Как сдать отчет по форме 7-травматизм за 2021 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/522877/
Главные изменения в трудовом законодательстве в 2022 году - https://www.glavbukh.ru/art/102050-glavnye-izmeneniya-v-trudovom-zakonodatelstve-v-2022-godu
Правительство - правила взаимодействия ФСС, страхователей и других ведомств для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Работодатель получит информацию об открытии электронного больничного с использованием системы электронного документооборота. Кроме того, информация об открытии ЭЛН поступит в личный кабинет работника на едином портале госуслуг. Если врач продлит, закроет или аннулирует больничный лист, направит работника на медико-социальную экспертизу, фонд также сообщит об этих событиях работодателю и сотруднику. Вместе с сообщением о закрытии электронного больничного работодатель получает заполненные фондом сведения, которые нужны для выплаты пособия. Если их не хватает, фонд направит запрос о недостающей информации. В течение трех рабочих дней нужно разместить в информационной системе ФСС недостающие данные (п. 22 и 23 Правил, утв. постановлением Правительства от 23.11.2021 № 2010). Если фонд прислал одни сведения, а у вас другая информация, данные нужно заменить. В 2022 году пособие в случае болезни самого работника работодатель оплачивает за первые три дня нетрудоспособности. Начиная с четвертого дня - ФСС.
Компания А вступила в хартию АПК, подписала согласие на раскрытие налоговой тайны. Думала, поможет. А вместо этого нажила проблем с покупателями, которые стали получать письма от налоговиков о "неурегулированных разрывах". Ну и на сайте хартии высветилась красная метка. Компания попыталась вернуть доброе имя - оспорить письма налоговиков. Ведь каких-либо претензий в рамках НК РФ не выдвигалось. «Налоговые разрывы» выявлены на уровне сельхозпроизводителей, которые все отрицают. Но безуспешно. Суды ответили - сами ведь согласились на раскрытие налоговой тайны. К тому письма ничего не навязывают и никак компании не мешают. Это всего лишь мнение налоговиков. АС ЗСО от 03.09.21 по делу №А46-12981/2020
Устав ООО можно получить из налоговой как в электронном виде, так и в бумажном - https://www.klerk.ru/buh/news/522761/
Уменьшение уставного капитала без выплаты взносов учредителям - внереализационный доход, который может не облагаться налогом на прибыль, но, не в случае с добровольным уменьшением. Освобождение от налога на прибыль предусмотрено, если: уменьшение УК произошло из-за требований закона; уменьшение УК произошло из-за того, что он стал больше чистых активов. Если же компания просто так добровольно решила уменьшить УК, будет облагаемый доход по налогу на прибыль. Минфин - 18.11.2021 № 03-12-11/5/93268.
Как получить ЭЦП в налоговой в 2022 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/522749/
С 22 ноября издание приказа Т-1 стало правом, а не обязанностью работодателя. 68 ТК - прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе не менять кадровый документооборот. То есть по-прежнему издавать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу по форме Т-1 и знакомить с ним работника. Но делать это теперь не обязательно. По мнению экспертов Роструда, в такой ситуации в трудовой книжке можно указать реквизиты трудового договора, в соответствии с которым работник был принят на работу.
Виды стоимости аренды в ФСБУ 25/2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/522691/
Переносим вычет по НДС: все, о чем спрашивают бухгалтеры - https://www.klerk.ru/buh/articles/485874/
Как вернуть переплату по НДФЛ: инструкция - https://www.klerk.ru/buh/articles/522580/
Каких сотрудников нельзя перевести на удаленку - https://www.klerk.ru/buh/articles/522582/
Замена двери в офисе: как списать затраты? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/522589/
Закон - 6 декабря 2021 г. № 402-ФЗ "О внесении изменений в статью 189 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности будут вноситься в электронный реестр распоряжений об отмене доверенностей. Закрепляется презумпция осведомленности об отмене такой доверенности на следующий день после внесения соответствующих данных в реестр (если лица не извещены ранее). Сведения об отмене доверенностей (как в нотариальной, так и в простой письменной форме) будут предоставляться Федеральной нотариальной палатой ежедневно, круглосуточно и бесплатно через Интернет всем желающим.
Закон - 6 декабря 2021 г. № 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / О повышении с 1 января 2022 г. МРОТ до 13 890 руб. в месяц.
Как отражать договоры ГПХ в 6-НДФЛ - https://www.klerk.ru/buh/articles/522530/
В справках к 6-НДФЛ за 2021 год надо указывать новые коды доходов и вычетов - https://www.klerk.ru/buh/news/522506/
Минтруда - 29 октября 2021 г. № 771н "Об утверждении Примерного перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда, ликвидации или снижению уровней профессиональных рисков либо недопущению повышения их уровней" / С 1 марта 2022 г. вводится новый примерный перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Речь также идет о мероприятиях по снижению профессиональных рисков или недопущению повышения их уровней. В числе новых мероприятий - приобретение приборов, устройств, оборудования (их комплексов), обеспечивающих видео-, аудио или иную фиксацию процессов выполнения работ.
Минтруда - 22 сентября 2021 г. № 656н "Об утверждении примерного перечня мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников (при производстве работ (оказании услуг) на территории, находящейся под контролем другого работодателя (иного лица)" / С 1 марта 2022 г. устанавливается примерный перечень мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников при производстве работ, оказании услуг на территории, находящейся под контролем другого работодателя (иного лица).
Закон - 22.11.2021 № 377-ФЗ - посвящен введению электронного кадрового документооборота (подробнее). Изменения внесены и в статью 68 ТК – о приеме на работу. Раньше прием на работу оформлялся в обязательном порядке приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Теперь – только трудовым договором. При этом работодатель вправе (но больше не обязан) издать на основании трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу.
Переходим на новые правила учета основных средств. Часть II - https://www.audit-it.ru/cblogs/taxcom/1050457.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails Там же и первая часть.
С 1 января 2022 года транспортную накладную нужно будет заполнять на обновленном бланке и по новым правилам. Изменения в действующий бланк, а также в порядок перевозок грузов автомобильным транспортом внесены постановлением правительства от 30.11.21 № 2116
Как указать отгрузочный документ в счете-фактуре / Законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ был скорректирован пп. 4 п. 5 ст. 169 НК, в связи с чем с июля этого года данные отгрузочного документа подлежат внесению в счет-фактуру. Правилами заполнения счета-фактуры (пп. «з(1)» п. 1) определено, что номер и дата оформления отгрузочного документа фиксируются в графе 5а. Если документов несколько, в данной графе отражаются номера и даты всех через точку с запятой «;». В силу статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждый факт оформляется первичным документом, форму которого утверждает руководитель компании. Соответственно, при оформлении счета-фактуры на облагаемые НДС предоставленные услуги в графу 5а вносятся номер и дата «первички», подтверждающей эти услуги. Минфин - 24.09.2021 № 03-07-09/78044.
Росстат - 24.11.21 № 832 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».
Росстата - 08.11.21 № 773 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».
Росстат - 07.07.21 № 392 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения за затратами на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг) за 2021 год».
Что важно знать бухгалтеру про унифицированную форму № ТОРГ-15 - https://www.klerk.ru/buh/articles/522452/
АС УО - 13.07.2021 г. № Ф09-3852/21 по делу № А50-13432/2020 / Начислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы ввиду занижения выручки от реализации продукции собственного производства (малогабаритных винтовых забойных двигателей) через номинальных посредников 1 - 5 звена до конечного покупателя при согласованных действиях с зависимым контрагентом, который являлся дилером (торговым домом) налогоплательщика. В удовлетворении требования фирмы было отказано, поскольку подтверждено создание формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды.
Сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение - https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-taxoffence/
Сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам - https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-debtam/
Утвердили новые требования к правилам и инструкциям по охране труда - https://ppt.ru/news/ot/utverdili-novye-trebovaniya-k-pravilam-i-instruktsiyam-po-okhrane-truda
Минспорта - 1 декабря 2021 г. - перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые россияне смогут получить социальный налоговый вычет НК - граждане могут получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им или их несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами. Сообщается об утверждении перечня физкультурно-спортивных организаций и ИП, оказывающих услуги, за которые можно получить вычет. В список вошли такие крупные сети, как "АЛЕКС ФИТНЕС", "КРОКУС ФИТНЕС", World Class и X-Fit и др. Перечень можно найти на сайте Минспорта. Даны разъяснения по получению вычета.
НОЯБРЬ 2021 ГОДА
30
Обособленное подразделение юридического лица: отчетность и налогообложение - https://ppt.ru/news/138819
Кардинальные изменения с 2022 года порядка учета аренды - https://zakon.ru/blog/2021/09/06/kardinalnye_izmeneniya_s_2022_goda_poryadka_ucheta_arendy
Проводки при начислении и уплате арендной платы - https://www.klerk.ru/buh/articles/522297/
Порядок проведения инвентаризации: что учесть бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/522250/
Закон от 29 ноября 2021 г. № 383-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки, обусловленные переходом на реестровую модель лицензирования. Из кодекса исключено упоминание о бумажных лицензиях, в т. ч. уточнены наименования госпошлин. Закон вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с даты опубликования, за исключением отдельных положений, которые применяются с 1 марта 2022 г.
Закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / От НДФЛ освободили гранты, премии и призы от учрежденных в соответствии с указами Президента НКО и их дочерних организаций, призы для вакцинировавшихся, доходы в рамках догазификации населенных пунктов до границ земельных участков, оплата труда работников МСП и СОНКО за счет ковидных субсидий. Семьи с 2 и более детьми (несовершеннолетними либо студентами-очниками в возрасте до 24 лет) освободили от НДФЛ при продаже жилья в связи с покупкой большей жилплощади независимо от срока нахождения изначального жилья в собственности. В базу по налогу на прибыль включили субсидии на компенсацию процентных ставок по кредитам. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых норм, для которых установлены иные сроки. Предусмотрены переходные положения.
Закон от 29 ноября 2021 г. № 380-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки в отношении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями). Уточнены понятийный аппарат, обязанности финансовых организаций и штрафные санкции за нарушение правил предоставления сведений (как для самих организаций финансового рынка, так и для их клиентов). Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с даты опубликования.
Закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Во II полугодии 2022 г. организации и ИП смогут воспользоваться институтом единого налогового платежа. Соответствующее заявление нужно будет подать в апреле 2022 г., но не позднее одного месяца после совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования.
Правительство - 23 ноября 2021 г. № 2010 "Об утверждении Правил получения Фондом социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" / С 2022 г. будут действовать законодательные поправки, посвященные реализации механизма прямых выплат пособий по временной нетрудоспособности. Больничные листы будут оформляться только в электронном виде, а пособия назначаться в беззаявительном порядке. Сведения о размере зарплаты, об уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребенка - из ЕГР ЗАГС. Информация о назначении и выплате пособий будет размещаться в ЕГИССО и направляться гражданам в личный кабинет на Едином портале госуслуг. Электронные листки нетрудоспособности медорганизации будут размещать в ИС "Соцстрах". При необходимости для проверки сведений ФСС может запрашивать дополнительную информацию. Вступает в силу с 1 января 2022 г., за исключением отдельных положений, которые начнут действовать с 1 января 2023 г.
Вступление в силу ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: взгляд финансового консультанта - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1050265.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Составляем график отпусков на 2022 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1049918.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/12/16177_uchetnaya-politika-kompanii-na-2022-god?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-11-2021
При экспорте ставка НДС — 0 %, но ее надо подтвердить, собрав пакет документов за 180 дней. Если не успеете это сделать, придется заплатить НДС 20 % и пени. ФНС - № СД-4-3/16138@ от 18.11.2021.
Как правильно составить график отпусков на 2022 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/522180/
Ликвидационная стоимость объекта основных средств: что важно знать бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/522174/
МЧС - 18 ноября 2021 г. № 806 "Об определении Порядка, видов, сроков обучения лиц, осуществляющих трудовую или служебную деятельность в организациях, по программам противопожарного инструктажа, требований к содержанию указанных программ и категорий лиц, проходящих обучение по дополнительным профессиональным программам в области пожарной безопасности" / Порядок, виды и сроки обучения лиц, работающих (служащих) в организациях, по программам противопожарного инструктажа; требования к содержанию таких программ; категории лиц, обучающихся по дополнительным программам в области пожарной безопасности. Утвержденные в 2007 г. правила обучения мерам пожарной безопасности работников организаций признаны утратившим силу. Вступает в силу с 1 марта 2022 г. и действует 6 лет.
Информация Федеральной нотариальной палаты от 25 ноября 2021 г. "Проще и быстрее: доверенность без печати нотариуса можно будет отменить через портал нотариата" / 29 декабря 2021 г. на базе ЕИС нотариата заработает реестр распоряжений об отмене доверенностей, выданных в простой письменной форме. Нотариальные, так и простые письменные доверенности можно будет отменить за один день, причем для последних - даже без посещения нотариальной конторы, направив соответствующие сведения на портале Федеральной нотариальной палаты. Распоряжение об отмене документа нужно будет подписать УКЭП. Факт извещения всех заинтересованных лиц об отмене доверенности в этом случае будет признаваться автоматически - уже на следующий день после внесения сведений в реестр. Доступ к сведениям реестра будет свободным, круглосуточным и бесплатным для всех - notariat.ru.
Приказ Минтруда - 29 октября 2021 г. № 774н "Об утверждении общих требований к организации безопасного рабочего места" / На период с 1 марта 2022 г. до 1 марта 2028 г. установлены требования к организации безопасного рабочего места. Если работать приходится в основном стоя, то обеспечивается возможность присесть во время работы. Использование рабочих поз в положениях "лежа", "на коленях", "на корточках" минимизируется. Машины, механизмы, производственное оборудование, являющиеся источником травмоопасности, должны оснащаться защитными ограждениями и блокировками.
Оплата такси и каршеринга для работников - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/11/17368_oplata-taksi-i-karsheringa-dlya-rabotnikov-minfin-otvetil-nachislyat-li-ndfl-i-vznosy?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-11-2021
Налоговый учет и потери при хранении товара для оптовой организации – осторожно!!! - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449651-nalogovyiy_uchet_i_poteri_pri_hranenii_tovara_dlya_optovoy_organizatsii
Стоимостной лимит для основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449552-stoimostnoy_limit_dlya_osnovnyih_sredstv / Как определить критерий существенности?
Закон - 22 ноября 2021 г. № 377-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / О создании, подписании, использовании и хранении работодателем, работником или лицом, поступающим на работу, документов, оформленных в электронном виде без дублирования на бумаге, за исключением отдельных случаев. При этом предусмотрено право работодателя ввести электронный документооборот. Переход на взаимодействие с работодателем посредством электронного документооборота возможен с письменного согласия работника. Отсутствие согласия признается отказом. За работником сохранено право дать указанное согласие в последующем. Электронный документооборот возможен посредством единой цифровой платформы "Работа в России", включая взаимодействие через Единый портал госуслуг, информсистему работодателя. Решены вопросы оформления, подписания и хранения документов. Расходы на получение работником электронной подписи и ее использование будет нести работодатель. Вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм, которые начнут действовать с 1 марта 2023 г.
Закон - 19 ноября 2021 г. № 371-ФЗ "О внесении изменений в статьи 25.12 и 25.12-1 части первой и статью 288.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Статус участника регионального инвестпроекта будет прекращаться на основании вступившего в силу решения по результатам налоговой проверки, выявившей в т. ч. невыполнение участником обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией (включая обязательства в части сумм финансирования капвложений проекта). Уточнен порядок восстановления сумм налога на прибыль в случаях прекращения статуса участника регионального инвестпроекта. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования.
Закон от 19 ноября 2021 г. № 370-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / При размене и замене наличных денег на сумму до 40 тыс. руб. идентификация клиента не нужна. Если сумма указанных операций не превышает 40 тыс. руб., то идентификация клиента не нужна, а при сумме операций от 40 тыс. до 100 тыс. руб. она будет проходить в упрощенном порядке.
Закон от 19 ноября 2021 г. № 372-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / В перечень лиц, которых допускается привлекать к ночной, сверхурочной работе, работе в выходные и нерабочие праздничные дни и направлять в служебные командировки только с их письменного согласия и если это не запрещено им по состоянию здоровья, включены: родители, имеющие 3 и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет; родитель, имеющий ребенка в возрасте до 14 лет, если он воспитывает его без другого родителя либо другой родитель работает вахтовым методом, а также опекуны детей указанного возраста. Только с письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья, разрешено направлять в служебные командировки инвалидов. Все работники должны быть под роспись ознакомлены со своим правом отказаться от ночной/сверхурочной работы, работы в выходные и нерабочие праздничные дни или направления в командировку.
Правительство - 16 ноября 2021 г. № 1951 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г." / С 1 января 2022 г. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет проиндексирована на 6,9% и составит 1 032 000 руб. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС достигнет 1 565 000 руб.
Минфин - № 03-07-09/411 от 12.01.2017: «Право на применение вычетов по налогу на добавленную стоимость не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг)».
Минфин: налоговые агенты по НДС должны не удерживать налог с суммы договора, а накрутить его сверху – про инофирмы - https://www.klerk.ru/buh/news/521660/
Минэкономразвития - 28 октября 2021 г. № 654 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год" / Минэкономразвития установило на 2022 г. коэффициенты-дефляторы, которые применяются при исчислении отдельных налогов - УСН
Признаки налоговой схемы при дроблении бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1049092.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Бухгалтерский и налоговый учет операций по выплате вознаграждения физическому лицу по договору ГПХ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449378-buhgalterskiy_i_nalogovyiy_uchet_operatsiy_po_vyiplate_voznagrajdeniya_fizicheskomu_litsu_po_dogovoru_gph
Как безошибочно определить к какому типу относится имущество: движимое или недвижимое? На вопрос, к какому типу относить объекты, ответил Минфин в своем письме от 31 августа 2021 г. № 03-05-05-01/70089.
Каким ИП и организациям с декабря 2021 года отключат корпоративные номера - http://taxpravo.ru/analitika/statya-449410-kakim_ip_i_organizatsiyam_s_dekabrya_2021_goda_otklyuchat_korporativnyie_nomera
15
Составляем положение об учетной политике в организации - https://www.klerk.ru/buh/articles/521611/
Как включить отпуск прошлого года в новый график отпусков - https://www.klerk.ru/buh/articles/521631/
Впервые мошенники подали за компанию журнал счетов-фактур по ЭЦП. Налоговики разводят рукам - https://www.klerk.ru/buh/news/521581/
Аудит материально-производственных запасов в 1С: Бухгалтерии - https://www.klerk.ru/buh/articles/521568/
Бухгалтерский учет представительских расходов в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/521443/
Амортизация ОС по ФСБУ 6/2020: важные детали и нюансы для бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/521300/
Субсидии от Ковид - https://www.nalog.gov.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/
Ведение контрагентами единого учета, использование одного и того же IP-адреса для доступа к системе сдаче отчетности, совпадение номеров телефонов в совокупности с прочими обстоятельствами свидетельствует о схеме дробления бизнеса с целью применения УСН. АС ЦО - 14.10.21 № А09-182/2021.
Приказ об утверждении штатного расписания: важные детали и правила - https://www.klerk.ru/buh/articles/521162/
Переход на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: что нужно учесть - https://www.klerk.ru/buh/articles/521167/
Справедливая стоимость предмета лизинга - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a69/1048354.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как отразить нерабочие дни в 1С - https://www.klerk.ru/buh/articles/521176/
Правительство - 28 октября 2021 г. № 1849 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 7 сентября 2021 г. № 1513" / Субъектам МСП и СОНКО, в которых введены ограничительные меры в условиях ухудшения ситуации с COVID-19, предоставляются субсидии. За счет них частично компенсируются затраты на ведение деятельности, в т. ч. на сохранение занятости и оплаты труда работников. Правила субсидирования дополнены условиями предоставления средств на частичную компенсацию затрат указанных субъектов, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях, на нерабочие дни и на карантин. Для их получения лицо должно быть включено в реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 г. либо в реестр СОНКО; его основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 г., должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям экономики; лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства, не принято решение об исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физлица в качестве ИП; по состоянию на 1 июля 2021 г. должна отсутствовать задолженность более 3 тыс. руб. Субсидия на нерабочие дни предоставляется однократно. Для этого нужно в период с 1 ноября по 15 декабря 2021 г. направить в налоговый орган заявление. Приведена его форма. Определен перечень отраслей экономики, требующих поддержки в условиях ухудшения ситуации с COVID-19.
ФНС - 6 октября 2021 г. № ЕД-7-11/875@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме” / ФНС обновила форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления расчета в электронном виде. В разделе 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Изменения при отражения данных для применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями плательщиков. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования и применяется с представления расчета за отчетный период первый квартал 2022 г.
ФНС - 15 октября 2021 г. № ЕД-7-11/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” / Обновлены форма, формат и порядок заполнения декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ): возможность получения в упрощенном порядке инвестиционного вычета и имущественных вычетов по расходам на приобретение недвижимости; увеличение налоговой ставки в отношении доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления декларации за 2021 г.
ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" / Отражены нормы о зачете налога на прибыль с полученных российской организацией дивидендов при исчислении НДФЛ с доходов гражданина от долевого участия в такой организации пропорционально доле участия. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления расчета за 2021 г.
ФНС - 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" / Все связано с поправками к НК: налогоплательщикам, предоставляющим по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику, законами субъектов может устанавливаться пониженная ставка для уплаты налога в региональные бюджеты; затраты на НИОКР включены в перечень расходов, в отношении которых может быть применен инвестиционный вычет; уточнен период применения пониженных ставок, определенных для участников региональных инвестпроектов, включенных в реестр; скорректирован перечень необлагаемых целевых поступлений, целевого финансирования и доходов. Приказ вступает в силу по истечении 2-х месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2022 г., и применяется, начиная с представления декларации за 2021 г.
ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-1/843@ "О внесении изменений в Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденный приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@" / Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторское заключение о ней представляются исключительно в виде электронных документов. Их можно подать в налоговый орган не только по ТКС через оператора электронного документооборота, но и через официальный сайт ФНС. Приказ вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 г.
ФНС - 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/844@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" / Отдельные коды присвоены: доходам от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества (в т. ч. жилого); ежемесячному денежному вознаграждению за классное руководство; суммам материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам; доходам в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
Рекомендации работодателям по предоставлению работникам, проходящим вакцинацию против новой коронавирусной инфекции, двух оплачиваемых дополнительных дней отдыха (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 29 октября 2021 г., протокол N 9) / Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений рекомендует работодателям предоставлять прошедшим вакцинацию сотрудникам два оплачиваемых дня отдыха. Соответствующие нормы следует прописать в коллективных договорах или локальных актах.
Правительство - 27 октября 2021 г. № 1844 "Об утверждении требований к разработке, содержанию, общественному обсуждению проектов форм проверочных листов, утверждению, применению, актуализации форм проверочных листов, а также случаев обязательного применения проверочных листов" / Установлены требования к разработке, содержанию и общественному обсуждению проектов их форм. Определен порядок их утверждения, применения и актуализации. Формы чек-листов утверждаются НПА контрольных (надзорных) органов, госкорпораций, публично-правовых компаний, органов госвласти регионов и местного самоуправления, уполномоченных на проведение соответствующего вида контроля. Проекты таких НПА подлежат общественному обсуждению, результаты которого размещаются на сайте контрольного (надзорного) органа. Формы чек-листов после официального опубликования размещаются на сайте контрольного (надзорного) органа и вносятся в реестр видов госконтроля. Они актуализируются путем внесения изменений в НПА, которыми были утверждены. Применение чек-листов обязательно при рейдовых осмотрах и выездных проверках. Постановление вступает в силу с 1 марта 2022 г.
ОКТЯБРЬ 2021 ГОДА
31
На работу на такси – как оформить «доставку» сотрудников? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448890-na_rabotu_na_taksi__kak_oformit_dostavku_sotrudnikov
Замена двери в офисе: как списать затраты? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448886-zamena_dveri_v_ofise_kak_spisat_zatratyi
Тариф взносов в ФСС можно снизить, если в компании не было травматизма - https://www.klerk.ru/buh/news/521041/
Учетная политика на 2022 год: что изменилось - https://www.klerk.ru/buh/articles/520908/
Аудит основных средств: важные моменты - https://www.klerk.ru/buh/articles/520909/
Авторское право в трудовых отношениях: что важно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/520789/
Информационное сообщение Банка России от 22 октября 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 75 б.п., до 7,50% годовых".
Правительство - 20 октября 2021 г. № 1801 "Об утверждении Правил идентификации пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" организатором сервиса обмена мгновенными сообщениями" / Организатор сервиса обмена мгновенными сообщениями обязан идентифицировать пользователей своего ресурса. Правительство заново закрепило, как это происходит. Пользователь сообщает свой абонентский номер организатору сервиса. Последний проверяет его через оператора связи. Ответ на запрос организатора направляется оператором в течение 20 минут. В базу данных оператора связи заносится уникальный идентификационный номер пользователя сервиса. Оператор связи должен в течение суток уведомить организатора сервиса о расторжении договора с абонентом или об изменении сведений о пользователе. При получении такого уведомления организатор сервиса повторно идентифицирует пользователя. Новые правила разработаны в рамках механизма "регуляторной гильотины" взамен правил 2018 г. Они вступают в силу с 1 марта 2022 г. и действуют 6 лет.
20
ФНС - 8 сентября 2021 г. № ЕД-7-20/798@ "Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники" / Утверждены новые правила ведения кабинета ККТ. Они заменят правила 2017 г. К пользователям кабинета относятся организации, ИП, осуществляющие расчеты, операторы фискальных данных (соискатели разрешения на обработку фискальных данных), экспертные организации, а также изготовители ККТ и (или) фискальных накопителей. Определены документы и данные, размещаемые налоговыми органами в кабинете, а также передаваемые пользователями в налоговые органы через кабинет. Вступает в силу с 1 марта 2022 г., но не ранее чем по истечении 90 дней после опубликования, и действует до 1 марта 2028 г.
Как учесть расходы на демонтаж старого здания при строительстве нового: разъяснения - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/10/17109_kak-uchest-rasxody-na-demontazh-starogo-zdaniya-pri-stroitelstve-novogo-razyasneniya-minfina?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-10-2021
Законы запрещают компаниям подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми. Налоговики - письмо № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021, там подробно прописаны признаки такой подмены. ФНС разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет подозрительные организации и ИП, работающие с самозанятыми. Суть системы в том, что она анализирует периодичность и источники выплат, а также взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. По итогам анализа компании и ИП попадают в группу риска. По ним начинают работу уже сами налоговики — предлагают уточниться, доплатить НДФЛ и так далее.
Является ли отсутствие реализации в налоговом периоде препятствием для вычета НДС? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448555-o_vyichete_nds_i_momente_dlya_vyicheta_naloga
Не забудьте отчитаться по переводам на зарубежные электронные кошельки - https://www.klerk.ru/buh/news/519765/?utm_campaign=NB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
На выездной проверке компании П выставили требование - запросили все счета-фактуры, оборотки. Штраф 5 млн. руб. Суды штраф отменили. Ведь проверка проходила на территории налогоплательщика. Проверяющим предоставлен доступ не только ко всей первичке, но и к базам 1С. Постановление АС СКО от 26.02.2021 по делу №А32-48817/2018
СЕНТЯБРЬ 2021 ГОДА
30
Как перечислить заработную плату на карту друга или родственника вашего сотрудника - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448135-shpargalka_dlya_buhgaltera_po_zarplate_kak__perechislit_zarabotnuyu_platu_na_kartu_druga_ili_rodstvennika_vashego_sotrudnika
Покупка основного средства и право собственности: когда можно начислять амортизацию? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448173-pokupka_osnovnogo_sredstva_i_pravo_sobstvennosti_kogda_mojno_nachislyat_amortizatsiyu
Как заполнить РСВ за 3 квартал: порядок и особенности - https://www.klerk.ru/buh/articles/519684/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Счет 44 бухгалтерского учета «Расходы на продажу»: важные нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/519682/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Заполняем поле 108 в платежном поручении - https://www.klerk.ru/buh/articles/519680/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Декларация НДС налогового агента: как правильно заполнить - https://www.klerk.ru/buh/articles/519574/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
ФНС - 17 августа 2021 г. № ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / С 2022 г. будет действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается в т. ч. имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели. Плательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать не нужно.
Бухгалтерский учет при расчетах с физическим лицом по договору ГПХ - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1045891.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Принятие к учету объектов наружного освещения - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1045668.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Что такое УПД и когда он нужен бизнесу: изменения, особенности заполнения - https://www.klerk.ru/buh/articles/519503/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Командировка и вахтовый метод по месту выполнения работ: когда возникают обособки – https://www.klerk.ru/buh/articles/519431/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Акт сдачи-приемки выполненных работ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448067-akt_sdachi_priemki_vyipolnennyih_rabot
Амортизация ОС в отношении оборудования, которое временно не используется - http://taxpravo.ru/analitika/statya-448001-amortizatsiya_os_v_otnoshenii_oborudovaniya_kotoroe_vremenno_ne_ispolzuetsya
Что нужно знать при приеме самозанятых сотрудников - https://www.klerk.ru/buh/articles/519382/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Новое в порядке заполнения трудовых книжек с 1 сентября 2021 г. - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1045097.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Правительство - 16 сентября 2021 г. № 1564 "О переносе выходных дней в 2022 году" / В 2022 г. переносятся следующие выходные дни: с субботы 1 января на вторник 3 мая; с воскресенья 2 января на вторник 10 мая; с субботы 5 марта на понедельник 7 марта. В результате новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2021 г. по 9 января 2022 г.
Банк "ПЛАТИНА" остался без лицензии.
Раздел 7 декларации по НДС: порядок заполнения и образец - https://ppt.ru/forms/nds/poryadok-zapolneniya-deklaratsii
Как и когда выплачивать отпускные: напоминание для кадровиков и бухгалтеров - https://www.klerk.ru/buh/articles/519113/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Как проходит списание представительских расходов? Вспоминаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/519110/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Бухгалтеры будут рассчитывать больничные по новым правилам - https://www.klerk.ru/buh/news/519084/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Правительство - 6 сентября 2021 г. № 1501 "Об утверждении Правил формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности" / С 2022 г. гражданам будет предоставляться налоговый вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Для его получения требуется, чтобы организация или ИП, предоставляющие такие услуги, были включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Правительство утвердило правила формирования и ведения такого перечня. Он формируется на бумажном носителе и ведется на русском языке. Для включения в него организация и ИП должны соответствовать следующим критериям: физкультура и спорт являются их основным видом деятельности; в их штате должны быть сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального; отсутствие в реестрах недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
Правительство - 6 сентября 2021 г. № 2466-р / Начиная с 2022 г. по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить социальный вычет по НДФЛ. Речь идет об услугах: по физической подготовке и физическому развитию; по обеспечению участия в мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, в календарные планы регионов, муниципалитетов; по разработке программ занятий физкультурой, соответствующих тренировочных планов. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за услуги, оказанные плательщику или его несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами.
Как с 1 октября изменятся правила заполнения платежек по налогам и взносам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16936_kak-s-1-oktyabrya-izmenyatsya-pravila-zapolneniya-platezhek-po-nalogam-i-vznosam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_16-09-2021
15
УФНС Москвы поставлена задача: по однодневкам, что стоят у них на учёте, искать директоров, допрашивать по конкретным декларациям и потом обнулять их декларации. Отдельные инспекции уже на 1 000 000 000 руб. аннулировали деклараций по НДС.
Налоговики хотят расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Что ответить? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/news/518865/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Надбавки за вахтовый метод: размер и налоги - https://www.klerk.ru/buh/articles/518819/
Счет 62 в бухгалтерском учете: важные нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/518817/
Инспекционный визит: что это такое, как проводится и что вам нужно про это знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/518815/
Налог на имущество организаций. Три свежих изменения - https://www.klerk.ru/buh/articles/518995/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
10 сентября 2021 года Банк России выпустил сообщение, что повысил ключевую ставку на 0,25 процентных пункта. То есть ключевая ставка повысилась с 6,5 до 6,75%.
Оформляем путевые листы для грузовиков, «легковушек» и стройтехники по действующим правилам - https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/9/16898_oformlyaem-putevye-listy-dlya-gruzovikov-legkovushek-i-strojtexniki-po-dejstvuyushhim-pravilam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-09-2021
Как платить налог на имущество с неотделимых улучшений арендованного ОС: разъяснения Минфина - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16901_kak-platit-nalog-na-imushhestvo-s-neotdelimyx-uluchshenij-arendovannogo-os-razyasneniya-minfina?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-09-2021
БР - 29.06.2021 № 762-П "Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" / Пересмотрены реквизиты и формы платежных поручений. Появился новый вид документа - платежное распоряжение. Часть поправок связана с переходом Федерального казначейства на проведение операций через единый казначейский счет. Включены нормы указания о порядке отражения кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств.
Нюансы транзитной торговли: что учесть, чтобы не пришлось идти в суд - https://www.klerk.ru/buh/articles/518459/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
1 сентября - новое соглашение на обработку общедоступных персданных / В новой форме согласия на обработку и распространение персональных данных надо указывать конкретный круг лиц, которым информация может быть передана. Новые правила вступают в силу с 01.09.2021. Условие о неограниченном круге лиц для предоставления персданных данных больше нельзя включать в согласие. В согласии должно быть прописано: ФИО и контактная информация (номер телефона, адрес электронной почты или почтовый адрес); информация об операторе (наименование или ФИО, место регистрации, место жительства или место пребывания, ИНН, ОГРН, сайт); цель обработки персональных данных; подробный перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных (ФИО, дата рождения, семейное положение, контактная информация, биометрические данные и т.п.); подробные перечень информации, который запрещено разглашать; условия передачи оператором персданных и круг лиц, имеющих право на ознакомление; срок действия согласия. Компании больше не могут передать персданные своих клиентов третьим лицам без их согласия.
Кто подпишет трудовой договор с директором, если он — участник ООО? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/news/518574/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Минфин - приказ от 08.06.2021 № 75н - обновил перечень кодов бюджетной классификации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ. Приказ зарегистрирован в Минюсте и опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Новые коды бюджетной классификации должны применяться к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, то есть с 01.01.2022.
Система внутреннего контроля компании: как настроить - https://www.klerk.ru/buh/articles/518379/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Проверяем декларацию по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-447091-proveryaem_deklaratsiyu_po_nds
Как учесть хищение товаров в бухгалтерском учете по правилам ФСБУ 5/2019 - https://www.klerk.ru/buh/articles/517976/
Директору-учредителю не положена зарплата, отпуск и больничные - https://www.klerk.ru/buh/news/517963/
ФНС - 16 июля 2021 г. № ЕД-7-21/668@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога на имущество организаций в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения и формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество организаций в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения".
Дробление. АС Поволжского округа от 04.08.2021 по делу № А49-4003/2020 / Как ФНС доказывали схему? Проверяемая компания и подконтрольные, по мнению налоговиков, ей организации: располагались по одному адресу; имели общую материальную базу, единую бухгалтерию, кадровую политику и счета в одном банке; вели один вид деятельности; использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт и даже один товарный знак. Выручка от розничной продажи возвращалась налогоплательщику в виде беспроцентных займов. Фирма выиграла спор.
ФНС - 04.08.21 № СД-4-11/11028@ Об отражении в приложении № 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации / Сумма дохода в виде дивидендов от долевого участия в российской организации 7 млн. рублей, выплаченная 08.02.2021 физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации, отражается в двух Приложениях «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) отдельно: в отношении суммы дохода в виде дивидендов менее или равной 5 млн. рублей, в поле «Ставка налога» указывается 13, в поле «Месяц» - 02, в поле «Код дохода» - 1010, в поле «Сумма дохода» - 5 000 000; в отношении суммы дохода в виде дивидендов, превышающей 5 млн. рублей, в поле «Ставка налога» указывается 15, в поле «Месяц» - 02, в поле «Код дохода» - 1010, в поле «Сумма дохода» - 2 000 000
ФНС - 10.08.21 «ФНС разъяснила порядок привлечения к ответственности за непредставление документов» / Лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 126 НК, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки. До 1 апреля 2020 года такое лицо могло быть привлечено к ответственности по ст. 126 НК только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки. Соответственно, при непредставлении документов о сделке в отсутствие проведения такой проверки привлечение его к ответственности осуществлялось в соответствии со ст. 129.1 НК - ему назначался штраф в размере 5 тыс. рублей
Минфин от 16.07.21 № 03-03-06/1/56783 О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на оплату парковочного места / Оправдательным документом в отношении расходов по оплате парковочного места может служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист)
Сообщаем о гибели или уничтожении объекта налогообложения / НК дополнен нормой, согласно которой налог на имущество организаций прекращает исчисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного плательщиком в налоговый орган по своему выбору. ФНС утвердила форму, электронный формат и порядок заполнения указанного заявления, а также форму уведомления о прекращении исчисления налога и форму сообщения об отсутствии основания для этого. Приказ вступает в силу с 1 января 2022 г.
Налог на прибыль: уточнено, в отношении какого оборудования можно применять специальный коэффициент амортизации 2. Правительство скорректировало перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий. Включены новые позиции. В отношении такого оборудования плательщики могут применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2. Распоряжение вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.
Росстат изменил отчетность по кадрам, зарплате, платным услугам и инновациям / Принципиальных изменений Росстат не ввел, но в шапках всех бланков изменились реквизиты.
С 2022 года РСВ будем сдавать по новой форме. ФНС хотела внести поправки в действующую, но передумала и разработала новый проект.
Роструд считает, что с директором-учредителем не может быть трудовых отношений, потому что нельзя заключать трудовой договор с самим собой. Если все-таки заключили, то и ладно.
Электронный больничный лист: как получить, проверить и закрыть - https://www.klerk.ru/buh/articles/518231/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
17
ИП и аренда. Согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ индивидуальные предприниматели вправе производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при сдаче ими в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этим индивидуальным предпринимателям на праве собственности.
Руководство по применению сроков исковой давности в примерах - https://www.klerk.ru/buh/articles/517873/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Договор купли-продажи дебиторской задолженности: структура и детали - https://www.klerk.ru/buh/articles/517813/?utm_campaign=UB&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Оформление самозанятого: инструкция для работодателя - https://www.audit-it.ru/cblogs/urist24/1042671.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как списать безнадежную «дебиторку» в целях налогообложения? Знакомимся - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/1042897.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Минфин запрещает учитывать на УСН расходы по акту с факсимиле - https://www.audit-it.ru/law/account/1042752.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Особенности камеральной проверки декларации по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-447027-osobennosti_kameralnoy_proverki_deklaratsii_po_nds
Указом ММ от 13.08.2021 № 51-УМ в Москве снят ряд ограничений / С сегодняшнего дня отменяется обязательное требование о переводе на удаленку трети сотрудников предприятий, включая лиц 65+ и работников с хроническими недугами. Отменяется обязанность регулярного тестирования 10 процентов персонала на ковид.
ФНС - 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@ “Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости” / Установлены формы, форматы и правила заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости. К документам относятся уведомления о перемещении товаров из России в страну ЕАЭС, о ввозе товаров из страны ЕАЭС в Россию и об остатках товаров. Также приведен рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара. Приказ вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования.
Налоговики – в ОС размещался склад связанной компании. Без договора. Поставщики арендатора - привозили товар на склад; допросили водителей, которые указали на склад; проанализировали запасы товаров арендатора (которые надо где-то хранить); проанализировали работников арендатора (должности и специализация, там был заведующий складом). Пересчитали налог на имущество и НДС доначислили с безвозмездной аренды. АС ЗСО от 10.06.2021 по делу №А46-12138/2020
Правила внутреннего контроля: как разрабатывать и что про них надо знать с 2022 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/517612/
По результатам налоговой проверки ИФНС доначислила обществу НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Основанием послужило неправомерное применение вычетов НДС и включение в расходы по налогу на прибыль затрат по сделкам с клининговой компанией. Организация обратилась в суд, но в трех инстанциях проиграла (Постановление от 08.06.2021 № Ф09-3728/21). Судьи установили, что контрагент должен был оказывать компании услуги по уборке производственных и служебных помещений. Оказание услуг подтверждалось договорами и отчетами исполнителя. Но, у контрагента не было ни трудовых, ни материальных ресурсов для выполнения уборочных работ. Из данных бухучета общества следовало, что оно самостоятельно приобрело моющие средства и весь необходимый для уборки инвентарь, имелась поломоечная машина. Непосредственным уборщикам – физлицам, указанным в отчетах, оплата работ произведена не была. При этом в спорный период эти граждане вообще не являлись сотрудниками клининговой компании. Таким образом, организация-исполнитель имела признаки номинального юрлица. С учетом приведенных обстоятельств суды согласились с ФНС в том, что привлечение клининговой фирмы было формальным, в реальности услуги не оказывались и договоры не заключались, в связи с чем доначисления правомерны.
Разъездной характер работы / ЮЛ выплачивала рабочим (водители, сварщики и т.д.) компенсацию за разъездной характер работы (суточные). 1800 руб/сутки. Налоговики доначислили НДФЛ. Отсутствуют документы по возмещению конкретных затрат. А по отдельным работникам компенсация к тому же превышает з/п. Суды поддержали компанию. Разъездной характер работы налицо, размер компенсации фиксированный. От квалификации сотрудников, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, достижения определенного трудового результата или иных трудовых достижений спорные выплаты не завысили. "Произведенные заявителем выплаты по своему характеру и экономическому содержанию призваны возместить направленным в служебные поездки работникам, понесенные ими расходы, вызванные проживанием вне места постоянного жительства (питание вне дома, услуги прачечной, личная гигиена (душ в пути и т.п.), лекарства, связь, стоянки, мелкий ремонт техники и т.д.)". АС МО от 15.04.2021 по делу №А40-73591/2020
ВС - компания неверно определила амортизационную группу линий электропередачи и завысила свои расходы. Правильно – 10 группа - 19.07.2021 № 305-ЭС21-11116
Трудовой договор с работником: образец 2021 года, скачать бланк - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15910_trudovoj-dogovor-v-2021-godu?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_05-08-2021
Уточнять платежи в ФНС стало проще. Заработал специальный сервис - https://ppt.ru/news/145279
Онлайн-ККТ с 6 августа: важные изменения - https://ppt.ru/news/145278
Обновили бланк и правила подачи декларации по СОУТ - https://ppt.ru/news/145280
Новые поправки по налогу на прибыль: модернизация ОС, списание убытков и другие изменения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/16685_novye-popravki-po-nalogu-na-pribyl-modernizaciya-os-spisanie-ubytkov-i-drugie-izmeneniya?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=72877&utm_campaign=bestofmonth_05-08-2021
ИЮЛЬ 2021 ГОДА
31
Выдано в подотчет на командировочные расходы: какие нужны проводки - https://www.klerk.ru/buh/articles/517361/
Организация бухгалтерского учета финансовых вложений - https://www.klerk.ru/buh/articles/517372/
Как составить положение об оплате труда работников в 2021 году: образец и пример заполнения - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/7/15870_polozhenie-ob-oxrane-truda-v-2021-godu-kak-sostavit-i-primer?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-08-2021
Учет имущества на забалансовом счете - https://www.v2b.ru/articles/uchet-imuschestva-na-zabalansovom-schete/
Затраты списываются со счета 20: что выбрать? Изучаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/517112/
Списание безнадежной задолженности: что надо знать бухгалтеру - https://www.klerk.ru/buh/articles/517115/
Что делать, если пропали первичные документы? Читаем - http://taxpravo.ru/novosti/statya-446575-chto_delat_esli_propali_pervichnyie_dokumentyi
Вопрос: Об определении прибыли в целях исчисления налога на прибыль при наличии убытка - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-446512-pismo_minfina_rossii_ot_28062021_g__03_03_06_1_50650
Порядок обжалования акта камеральной проверки для ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446555-poryadok_objalovaniya_akta_kameralnoy_proverki_dlya_ooo
Своевременно не выплатили отпускные? Готовьтесь за это заплатить - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446553-svoevremenno_ne_vyiplatili_otpusknyie_gotovtes_za_eto_zaplatit
Прослеживаемость товаров стала обязательной: новая отчетность и новые правила оформления документов для бизнеса - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/7/16712_proslezhivaemost-tovarov-stala-obyazatelnoj-novaya-otchetnost-i-novye-pravila-oformleniya-dokumentov-dlya-biznesa?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_28-07-2021
Информационное сообщение Банка России от 23 июля 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 100 б.п., до 6,50% годовых"
РУНА-БАНК лишился лицензии. Банк России лишил лицензии и НКО "Русское финансовое общество".
АС ЦО - 07.07.2021 г. № Ф10-5780/2019 по делу № А62-12018/2018 / Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с отсутствием реальности поставки товаров контрагентами, созданием формального документооборота в целях необоснованного возмещения из бюджета НДС и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Требование общества удовлетворено - налоговый орган не представил доказательств, свидетельствующих о нереальности спорных хозяйственных операций и согласованности действий общества с контрагентами, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Права потребителя: возврат денег за товар - https://www.klerk.ru/buh/articles/516993/
НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации - https://www.klerk.ru/buh/articles/516990/
Подтверждаем расходы на перевозку грузов. Что делать, если перевозили грузы с накладными по старой форме? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446334-podtverjdaem_rashodyi_na_perevozku_gruzov_chto_delat_esli_perevozili_gruzyi_s_nakladnyimi_po_staroy_forme
Налоговый вычет через работодателя или «Не хочу ничего делать, а хочу просто получать свои вычеты». Часть первая - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446338-nalogovyiy_vyichet_cherez_rabotodatelya_ili_ne_hochu_nichego_delat_a__hochu_prosto_poluchat_svoi_vyichetyi_chast_pervaya и вторая - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446384-nalogovyiy_vyichet_cherez_rabotodatelya_ili_ne_hochu_nichego_delat_a_hochu_prosto_poluchat_svoi_vyichetyi_chast_vtoraya
Камеральная проверка уточненной декларации: что про нее нужно знать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/516756/
Отчетность в статистику: что нужно сдавать, а что — нет, и как не заработать штраф - https://www.klerk.ru/blogs/buhsoft/516770/
Каков порядок оформления и регистрации счетов-фактур агентом при реализации услуг принципала? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446154-kakov_poryadok_oformleniya_i_registratsii_schetov_faktur_agentom_pri_realizatsii_uslug_printsipala
Новые трудовые книжки и компенсация при «удаленке»: читаем обзор свежих разъяснений от Роструда - http://taxpravo.ru/analitika/statya-446222-novyie_trudovyie_knijki_i_kompensatsiya_pri_udalenke_chitaem_obzor_svejih_razyyasneniy_ot_rostruda
ФНС - 24 мая 2021 г. № ЕД-7-15/513@ "Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме" / НДС и налог на имущество организаций - реестры документов, подтверждающих право на налоговые льготы. Формы реестров, порядок их заполнения, формат и правила представления. Реестры направляются по телекоммуникационным каналам связи в ответ на требования о представлении пояснений.
14
В России начала работать система прослеживаемости товаров - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/7/16671_v-rossii-nachala-rabotat-sistema-proslezhivaemosti-tovarov?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_13-07-2021
Постановление Правительства от 1 июля 2021 г. № 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров" / С 1 июля 2021 г. в России действует система прослеживаемости товаров. Определены правила ее функционирования. Цель системы - отслеживание пути, ввозимого из других стран товара от импортера до покупателя. Оператором системы прослеживаемости товаров выступает ФНС. Система распространяется на все организации и ИП на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. Перечень таких товаров утверждает Правительство. Юрлица и ИП, совершающие операции с прослеживаемыми товарами, должны дополнительно отчитываться перед ФНС. Основные отчеты: уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости; уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости; уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости; отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. документооборот осуществляется в электронной форме. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 1 июля 2021 г. № 1110 "Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Она обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах и об их обороте. Правительство утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. В их числе - холодильники, стиральные машины, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла, бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, автопогрузчики с вилочным захватом. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 25 июня 2021 г. № 1016 "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном пожарном надзоре" / Применяется риск-ориентированный подход. От присвоенной категории риска зависит периодичность плановых проверок. Предусмотрены инспекционный визит, рейдовый осмотр, выездная и документарная проверки, выборочный контроль. Прописан порядок их проведения. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 25 июня 2021 г. № 1013 "О федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций" / Утверждено новое положение о федеральном госконтроле (надзоре) в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. Уполномоченным органом по-прежнему выступает МЧС и его территориальные органы. Госконтроль осуществляется посредством инспекционного визита, рейдового осмотра, документарной или выездной проверки. Также проводятся профилактические мероприятия - информирование, консультирование, профилактический визит и др. Установлены критерии отнесения объекта контроля к одной из категорий риска (высокий, значительный, средний, низкий). Объекты, отнесенные к категории низкого риска, освобождены от плановых контрольных (надзорных) мероприятий. Урегулирован порядок применения фотосъемки, аудио- и видеозаписи для фиксации доказательств нарушения обязательных требований. Закреплен порядок обжалования решений контрольных органов. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1073 "О федеральном государственном контроле (надзоре) в сфере рекламы" / Правительство утвердило новое Положение о федеральном госконтроле (надзоре) в сфере рекламы. Он возложен на ФАС и ее территориальные органы. Применяется риск-ориентированный подход. К профилактическим мероприятиям относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. К контрольным - документарная и выездная проверки, наблюдение за соблюдением обязательных требований, выездное обследование. Плановые проверки не проводятся. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1082 "О федеральном государственном надзоре в области промышленной безопасности" / Могут проводиться следующие виды профилактических мероприятий: информирование; обобщение правоприменительной практики; объявление предостережения; консультирование; профилактический визит. Прописаны особенности реализации каждого из мероприятий. Закреплены виды проверок. Плановые проверки, которые предполагалось провести в 2021 г. в рамках лицензионного контроля деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I-III классов опасности, дата начала которых наступает позднее 30 июня 2021 г., проводятся в рамках федерального госнадзора в области промышленной безопасности. Скорректированы требования к документационному обеспечению систем управления промышленной безопасностью, порядок лицензирования эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, правила проведения эксперимента по внедрению системы дистанционного контроля промышленной безопасности. Ранее изданные акты по этим вопросам признаны утратившими силу. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 29 июня 2021 г. № 1043 "О федеральном государственном контроле (надзоре) на автомобильном транспорте, городском наземном электрическом транспорте и в дорожном хозяйстве" / Ространснадзор и его территориальные органы применяют риск-ориентированный подход. Установлены критерии отнесения объекта контроля к той или иной категории риска. От нее зависит периодичность проведения плановых проверок. Регламентированы профилактические и контрольные мероприятия. К первым относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. а) контрольная закупка. Ко вторым - выборочный контроль, инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарная и выездная проверки, выездное обследование. Постановление вступает в силу с 1 июля 2021 г.
Постановление Правительства от 29 июня 2021 г. № 1051 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области транспортной безопасности и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. действует новое Положение о федеральном госконтроле (надзоре) в области транспортной безопасности. При его проведении Ространснадзор применяет риск-ориентированный подход. Выделяют 4 категории риска: чрезвычайно высокий, высокий, средний и низкий. Установлены критерии отнесения объекта контроля к той или иной категории риска. От нее зависит периодичность проведения плановых проверок. Регламентированы профилактические и контрольные мероприятия. К первым относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование, самообследование и профилактический визит. Ко вторым - инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарная и выездная проверки.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1100 "О федеральном государственном санитарно-эпидемиологическом контроле (надзоре)" / Предусмотрено ведение реестров объектов контроля. Установлено, какие сведения в них содержатся. Применяется риск-ориентированный подход. Информацию о присвоенной категории риска можно узнать на сайтах Роспотребнадзора и ФМБА. Прописан порядок подачи и рассмотрения заявления об изменении ранее присвоенной категории риска. Контролируемые лица могут его подать на бумажном носителе или в электронной форме. Решение принимается в течение 15 рабочих дней. Определена периодичность проведения выездной и документарной проверок, рейдового осмотра, выборочного контроля и других плановых мероприятий. Она зависит от присвоенной категории риска. В числе внеплановых мероприятий - инспекционный визит, выездное обследование, наблюдение за соблюдением обязательных требований, мониторинговая закупка. Регламентированы профилактические мероприятия. К ним относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование и профилактический визит. Постановление вступает в силу со дня опубликования и действует до 1 сентября 2022 г.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1087 "Об утверждении Положения о федеральном государственном строительном надзоре" / К профилактическим мероприятиям относятся информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование, профилактический визит. К контрольным (надзорным) мероприятиям относятся внеплановые документарные и выездные проверки. Закреплено, что постановление Правительства 2006 г. о госстройнадзоре касается только регионального надзора до утверждения регионами положений о таком надзоре. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1096 "О федеральном государственном экологическом контроле (надзоре)" / Уполномоченным органом является Росприроднадзор. Контрольный орган в рамках надзора может проводить инспекционный визит, рейдовый осмотр, документарную и выездную проверки. При осуществлении контроля применяется система оценки и управления рисками. Установлены критерии отнесения объектов контроля к одной из категорий риска. Определены виды профилактических мероприятий. Это обобщение правоприменительной практики, консультирование, объявление предостережения, информирование и др. Закреплен порядок их проведения. Урегулированы вопросы применения фотосъемки, аудио- и видеозаписи для фиксации доказательств нарушения обязательных требований. Установлен порядок досудебного обжалования решений контрольных органов. Прежнее положение признано утратившим силу. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства от 30 июня 2021 г. № 1085 "О федеральном государственном энергетическом надзоре" / Уточнены предмет и объекты контроля. Применяется система оценки и управления рисками. Определены органы и должностные лица, уполномоченные на осуществление контроля; перечень профилактических мероприятий; критерии отнесения объектов к различным категориям риска; виды контрольных (надзорных) мероприятий и перечень допустимых действий в составе каждого такого мероприятия; виды и периодичность проведения плановых проверок; порядок обжалования решений контрольного органа; ключевые показатели эффективности надзора. Постановление вступает в силу со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
Приказ ФНС от 1 июня 2021 г. № ЕД-7-11/535@ "Об утверждении форм документов, используемых при применении упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также формата представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме" / Имущественный (при покупке (строительстве) жилья) и инвестиционный вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке без представления налоговой декларации. Для этого достаточно подать через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление. ФНС утвердила его форму и электронный формат. Также установлены формы сообщений о невозможности получения вычетов. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после даты опубликования.
Правительство - 30 июня 2021 г. № 1101 "Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области безопасности дорожного движения и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Вводятся новые правила надзора за безопасностью дорожного движения. Правительство обновило правила осуществления федерального государственного контроля (надзора) в области безопасности дорожного движения. Речь идет о надзоре за содержанием дорог, эксплуатацией транспортных средств, проведением техосмотра и регистрации транспортных средств. Уточнены предмет и объекты контроля. Применяется система оценки и управления рисками. Определены органы и должностные лица, уполномоченные на осуществление контроля; перечень профилактических мероприятий; критерии отнесения объектов к различным категориям риска; виды контрольных (надзорных) мероприятий и перечень допустимых действий в составе каждого такого мероприятия; виды и периодичность проведения плановых мероприятий. Предусмотрен специальный режим надзора за эксплуатацией транспортных средств - постоянный рейд. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Мэрия Москвы уточнила, как считать вакцинированных и заполнять отчет - https://ppt.ru/news/145183
Компания сменила директора на ИП-управляющего. Налоговики - сделано это лишь для экономии на налогах. Доначислили НДФЛ и взносы. Суды: регистрация ИП незадолго до заключения договора управления/ закрытие ИП после расторжения; отсутствие у ИП иных контрагентов и источников получения дохода; отсутствие у ИП расходов, присущих деятельности; функции остались те же, а вознаграждение существенно возросло (13% от выручки); фиксированный ежемесячный аванс (500 тыс. руб.) = гарантированная систематическая оплата; отсутствие качественных изменений в деятельности компании.
Закон от 1 июля 2021 г. № 275-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Исключены нормы о проектной документации повторного использования и введены положения о типовой проектной документации. Существующую проектную документацию повторного использования признают типовой. Исключены нормы об исчерпывающем перечне процедур в сфере строительства. Взамен установлен перечень мероприятий, осуществляемых при реализации проектов по возведению объектов капстроительства. Правительство определит исчерпывающий перечень документов, сведений, материалов, согласований, необходимых для выполнения таких мероприятий. В результате прочие органы и организации не смогут устанавливать дополнительные процедуры в сфере инвестиционно-строительной деятельности. Определен правовой статус рабочей документации. Поправки вступают в силу с 1 сентября 2021 г., за исключением некоторых норм, для которых установлены иные сроки. Предусмотрены переходные положения.
В Москве и Московской области введена обязательная вакцинация от коронавируса для сотрудников организаций и ИП, которые работают в сфере торговли, общепита, бытовых услуг и т.д. С 1 по 15 июля работодатели обязаны сдать новый отчет. Им необходимо подать сведения о сотрудниках, сделавших прививку от COVID-19. Формы отчета приведены: для столичных работодателей в приложении № 2 к указу Мэра Москвы от 16.06.21 № 32-УМ. Для подмосковных работодателей — в приложении к постановлению Губернатора Московской области от 16.06.21 № 184-ПГ. В Подмосковье сведения можно сдать в электронном виде через портал госуслуг Московской области. В Москве отчет о вакцинации подается через личный кабинет организации/ИП на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы (mos.ru). Для работы с mos.ru потребуется электронная подпись.
Одно из самых знаковых решений касается применения налоговой реконструкции. Так вот, если проверяющие отказали в расходах и вычетах из-за технического контрагента, приведите им аргументы из Определения ВС от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981. Но чтобы инспекция определила расходы и вычеты расчетным путем, надо выполнить одно важное условие….
ИЮНЬ 2021 ГОДА
30
ФСС - 28 мая 2021 г. № 17 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2022 год" / Определены значения основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от травматизма на следующий год. Будут использоваться для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2022 г.
Старую форму транспортной накладной тоже можно использовать - https://www.klerk.ru/buh/news/515905/?mindbox-click-id=63cd7b02-66f2-4b29-afea-f5c79c5a6a63&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub3006_30+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F
Обеспечительный платеж по договору аренды и НДС - https://www.klerk.ru/buh/articles/515870/?mindbox-click-id=d1407269-9f20-4961-a1ee-17f691dccaeb&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub3006_30+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F
Закон от 28 июня 2021 г. № 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / Для несырьевого неэнергетического экспорта отменено требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках инвалюты, причитающейся по договорам (контрактам) между резидентами и нерезидентами за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и РИД, в т. ч. исключительные права на них. Предусмотрена возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров в зарубежных банках. ЦБ по согласованию с Минфином и Минэкономразвития может определять порядок предоставления резидентами, являющимися стороной внешнеторгового договора (контракта) о передаче нерезидентам товаров (работ, услуг, РИД), информации о получении ими причитающихся денежных средств либо об ином исполнении или прекращении обязательств, а также об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате такими резидентами в инвалюте в пользу нерезидента. Сформируют перечень таких резидентов. Поправки вступают в силу с 1 июля 2021 г.
Закон от 28 июня 2021 г. № 225-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. собрания участников гражданско-правовых сообществ можно будет проводить дистанционно. Прописаны требования. Способы проведения собраний можно совмещать.
Недостоверность адреса и декларация / Обстоятельства, которые с точки зрения налогового органа негативно характеризуют налогоплательщика (недостоверность сведений об адресе юридического лица), не имеют правового значения на стадии представления в Инспекцию налоговой отчетности и не могут служить основанием для отказа в ее принятии, поскольку не указаны в качестве таковых ни в статье 80 НК, ни в положениях действовавшего Административного регламента". АС СЗО - 17.02.2021 по делу №А56-559/2020
Охрана труда и техника безопасности на предприятии: организация процесса с нуля, разработка инструкций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445665-ohrana_truda_i_tehnika_bezopasnosti_na_predpriyatii_organizatsiya_protsessa_s_nulya_razrabotka_instruktsiy
АКТИВ БАНК лишен лицензии.
ФНС уточнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по взносам / Среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Уточнила расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях: для 6-НДФЛ - при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту; для РСВ - внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода. ФНС - 17.01.2020 № БС-4-11/529@
Нюансы оплаты работы в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445596-nyuansyi_oplatyi_rabotyi_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni
С июля вводятся обновленные формы счета‑фактуры, журнала учета, книги покупок и книги продаж - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/6/16628_s-iyulya-vodyatsya-obnovlennye-formy-scheta-faktury-zhurnala-ucheta-knigi-pokupok-i-knigi-prodazh?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_23-06-202
20
Новый отчет по обязательной вакцинации: кто и как должен сдавать - https://www.klerk.ru/buh/news/515367/
Истекает срок уплаты страховых взносов ИП за 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/news/515448/?mindbox-click-id=3a7ba4f1-61e5-4861-97f9-4250d77c1fc1&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2206_22+июня
Что нужно знать, если вы только собираетесь или уже начали работать с самозанятыми - https://www.klerk.ru/buh/articles/512981/?mindbox-click-id=45995339-3a17-4b5b-96a6-a1e1f669905d&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2206_22+июня
Наличие (отсутствие) прибыли не влияет на порядок исправления ошибки в учете расходов - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a5/1038916.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Компания продала N участков. Ранее эти участки подверглись обработке - компания понесла расходы на запасные части, минеральные удобрения, химикаты, амортизацию основных средств, лизинговые платежи и т.д. Cписать эти расходы компании не дали. В предмете договора указали лишь земли, про компенсацию затрат по их обработке ничего. Незавершённое производство передали покупателю безвозмездно - потому и расходы списать нельзя. АС СКО от 04.03.2021 по делу №А53-6573/2020
Завод провел ремонт и техобслуживание оборудование в цехах. На затраты списали сразу, как косвенные расходы. Налоговики - прямые расходы (а их списывают не сразу, а распределяют на незавершёнку). Суд. Спорные расходы связаны с поддержанием производственного оборудования в работоспособном состоянии и отнесены к основному производству. "Затраты на восстановление полезных свойств основных средств и оборудования (ремонт и техническое обслуживание) направлены на продление срока их эксплуатации и обеспечивают поступление экономических выгод от таких затрат в будущем". Потеря для организации. АС СЗО от 15.04.2021 по делу №А05-15361/201
ФНС - 25 мая 2021 г. № ЕД-7-15-/519@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации" / ФНС утвердила перечень контрольных соотношений показателей декларации по НДС, несоответствие которым свидетельствует о нарушении порядка ее заполнения, в результате чего декларация будет считаться непредставленной. Приказ вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, но не ранее 1 июля 2021 г. Отдельное контрольное соотношение начинает применяться с 1 января 2022 г.
Работодателей обязали вакцинировать от COVID-19 представителей ряда профессий. Введены штрафы за отказ - https://ppt.ru/news/145101
Информационное сообщение Банка России от 11 июня 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,50% годовых" / Ключевая ставка увеличена до 5,5% годовых.
Минфин - 16 апреля 2021 г. № 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" / Устанавливает требования к первичным учетным документам и регистрам бухучета, порядок их исправления и хранения, а также правила документооборота в бухучете. Он не распространяется на организации бюджетной сферы. Стандарт вступает в силу с 1 января 2022 г., но организация вправе принять решение о его применении до этого срока.
Компаниям начали блокировать счета из-за расчетов с самозанятыми? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/news/514981/?mindbox-click-id=6e63ab33-0d7d-44ed-8d8f-27282e00330c&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub0906_9+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F
Как избежать блокировки счета по 115-ФЗ? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/514986/?mindbox-click-id=45477b2d-ad30-4af8-943b-80cd67a9db51&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub0906_9+%D0%B8%D1%8E%D0%BD%D1%8F
Расходы на зарплату работников и взносы с нее, которые занимались установкой и настройкой ОС, можно включить в первоначальную стоимость ОС. Минфин - 14.05.2021 № 03-03-06/1/36839.
9
По какой стоимости учитывать полностью самортизированное основное средство к продаже? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1037153.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Минфин - 25 февраля 2021 г. № 26н "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков" / Налоговый учет физлиц в качестве крупнейших налогоплательщиков. Крупнейшие налогоплательщики учитываются в соответствующих межрегиональных (межрайонных) инспекциях. Гражданам и организациям выдаются уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.
Вступили в силу новые обязанности для компаний и ИП - https://www.v2b.ru/2021/06/03/vstupili-v-silu-novye-obyazannosti-dlya-kompaniy-i-ip/
ЦБ отозвал лицензию у АО "РФИ БАНК". Оно было вовлечено в проведение непрозрачных операций, направленных на расчеты между физлицами и нелегальными онлайн-казино, букмекерскими конторами.
Правительство - 31 мая 2021 г. № 841 "Об утверждении Правил маркировки упакованной воды средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении упакованной воды" / С 1 сентября 2021 г. устанавливаются правила маркировки упакованной воды средствами идентификации.
НДФЛ с премий за месяц и год: Минфин разъяснил, как определить даты получения дохода - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445158-ndfl_s_premiy_za_mesyats_i_god_minfin_razyyasnil_kak_opredelit_datyi_polucheniya_dohoda
Выход учредителя из состава ООО и обязанность по уплате НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445127-vyihod_uchreditelya_iz_sostava_ooo_i_obyazannost_po_uplate_ndfl
Компани продала здание и земельные участки своим учредителям. С убытком. Оценка показала, что цена здания отклонялась от рыночной более чем в 2 раза, по участкам - в 22-40 раз. Налоговики доначислили НДС и налог на прибыль с полной стоимости. Суды с ними согласились. АС ЦО от 11.12.2018 по делу №А64-1247/2017
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей - 8 октября 2020 г. № 714 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по предоставлению государственной услуги по приему и учету уведомлений о начале осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов работ и услуг согласно перечню, предусмотренному постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584"
Минфин - 30 декабря 2020 г. № 340н "Об утверждении форм документов, оформляемых органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" / Требования к представлению, предписанию, уведомлению о применении бюджетных мер принуждения.
Минтруда - 19 мая 2021 г. № 320н "Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек" / Порядок ведения трудовых книжек. форма, а также правила ведения и хранения. Работодатель сам разрабатывает книги (журналы) учета бланков трудовой книжки и учета движения трудовых книжек. Сотрудников не нужно будет знакомить с каждой вносимой в книжку записью под роспись в личной карточке. Не требуется заверять подписью увольняемого сотрудника все записи, внесенные в книжку за время работы у соответствующего работодателя. Отменено требование о заполнении трудовой книжки в присутствии работника, принимаемого на работу впервые. Закреплена возможность вносить записи в книжку с использованием техсредств путем переноса красителей или в виде оттиска штампа (печати). Установлены особенности заполнения трудовой книжки дистанционного работника. При подаче сотрудником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности книжка выдается ему на руки в течение 3 рабочих дней. Приказ вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует 6 лет.
Минтранспорта - 30 апреля 2021 г. № 145 "Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом" / На период с 1 сентября 2021 г. до 1 сентября 2026 г. определены правила обеспечения безопасности перевозок автомобильным и городским наземным электрическим транспортом. Правила касаются организаций и ИП, которые перевозят пассажиров на основании договора перевозки пассажира или договора фрахтования, перевозят грузы на основании договора перевозки, перевозят пассажиров и грузы без заключения таких договоров, также граждан, которые эксплуатируют грузовые автомобили массой более 3,5 тонн и автобусы. Предусмотрены вводные, предрейсовые, сезонные и специальные инструктажи, предсменные, предрейсовые и послесменные, послерейсовые медосмотры, предрейсовый или предсменный контроль техсостояния ТС. Должны соблюдаться особенности режима рабочего времени и времени отдыха, условий труда водителей.
МАЙ 2021 ГОДА
31
Минфин - 29 декабря 2020 г. № 329н "Об утверждении порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей" / Прописан порядок постановки на учет организаций, а также граждан (на основании факта регистрации по месту жительства или пребывания, по данным о первичной выдаче паспорта гражданина или о замене документа, об установлении опеки (попечительства) и об управлении их имуществом и т. д.). Включены нормы о постановке на учет патентных поверенных, оценщиков и медиаторов.
Правительство - 28 мая 2021 г. № 815 "Об утверждении перечня национальных стандартов и сводов правил (частей таких стандартов и сводов правил), в результате применения которых на обязательной основе обеспечивается соблюдение требований Федерального закона "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений", и о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 июля 2020 г. № 985" / С 1 сентября число обязательных требований в сфере строительства сократится более чем наполовину. Новый перечень национальных стандартов и сводов правил в сфере строительства.
Если обнаружена ошибка прошлого налогового периода, в котором был убыток - http://taxpravo.ru/analitika/statya-445009-esli_obnarujena_oshibka_proshlogo_nalogovogo_perioda_v_kotorom_byil_ubyitok
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур - https://www.v2b.ru/articles/zhurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur/
Резервы в бухгалтерском и налоговом учете - https://www.v2b.ru/articles/rezervy-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete/
Минтранспорта - 15 января 2021 г. № 9 "Об утверждении Порядка организации и проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортных средств" / Предрейсовый или предсменный контроль технического состояния ТС должен будет проводиться во время подготовки ТС к выполнению водителем или группой водителей одного или нескольких рейсов в течение одного или нескольких рабочих дней с оформлением одного путевого листа. Мероприятия реализуются в любой промежуток времени, необходимый для определения технического состояния ТС и ограниченный временем въезда ТС на парковку (парковочное место) для стоянки по возвращении из рейса и окончании смены водителя, до выезда с парковки. При сменной работе водителей на одном ТС контроль проводится до начала рейса или смены (рабочего дня) водителя, который первым выезжает с парковки. Вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует до 1 сентября 2027 г.
Заубер Банк остался без лицензии. Банк "ИРС" лишен лицензии. РНКО "Нарат" лишилась лицензии.
Закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ "О денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".
Заполняем расчет по форме 6 НДФЛ при выплате дивидендов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444918-zapolnyaem_raschet_po_forme_6_ndfl_pri_vyiplate_dividendov
Минфин - 20 апреля 2021 г. № 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации".
КС - 21 мая 2021 г. № 20-П "По делу о проверке конституционности пункта 3.1 статьи 3 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" в связи с жалобой гражданки Г.В. Карпук" / КС указал на ответственность руководителей, ликвидированных ООО перед кредиторами. / Оспариваемая норма не противоречит Конституции. Она позволяет привлечь руководителей к ответственности, если их недобросовестные или неразумные действия привели к неисполнению обязательств перед кредиторами, тем более если требования последних были удовлетворены судом и включены в исполнительное производство. Доказывание кредитором недобросовестности руководителей объективно затруднено, особенно для невовлеченного в корпоративные отношения гражданина-потребителя. Именно бездействие руководителей привело к невозможности исполнения обязательств, пока ответчики не докажут, что действовали добросовестно и приняли все меры для исполнения обществом своих обязательств. С учетом истолкования нормы судебные решения по делу заявительницы должны быть пересмотрены.
Верховный суд впервые высказался по делу об уклонении от налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444794-spor_v_vyisokom_verhovnyiy_sud_vpervyie_vyiskazalsya_po_delu_ob_uklonenii_ot_nalogov
Обязан ли работодатель дать отпуск внешнему совместителю после 2 месяцев работы - https://www.klerk.ru/buh/news/514138/?mindbox-click-id=7f070267-df8f-46eb-9931-4c8420c3075f&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2105_21+%D0%BC%D0%B0%D1%8F
Пенсионный фонд - 15 апреля 2021 г. № 103п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)" и Порядка заполнения формы указанных сведений" – новая.
Истек срок подачи уведомлений о контролируемых сделках - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/5/16554_istekaet-srok-podachi-uvedomlenij-o-kontroliruemyx-sdelkax?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-05-2021
Новые риски при работе с самозанятыми. Как составить договор, чтобы его не посчитали трудовым - https://www.klerk.ru/buh/articles/513345/?mindbox-click-id=e2bacfd3-16fc-4a0a-8145-e9b48468a9fd&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Nb14.05.2021_14+%D0%BC%D0%B0%D1%8F
ФНС - 30 декабря 2020 г. № ВД-7-24/982@ "Об утверждении Порядка реализации Федеральной налоговой службой функций аккредитованного удостоверяющего центра и исполнения его обязанностей" / На период с 1 сентября 2021 г. до 1 сентября 2027 г. для ФНС установлены правила реализации функций аккредитованного удостоверяющего центра и исполнения его обязанностей. Служба осуществляет функции центра непосредственно и через территориальные органы, а также через доверенных лиц, реквизиты которых указаны на сайте. Доверенные лица принимают заявления на выдачу квалифицированного сертификата ключа проверки ЭП, вручают сертификат от имени центра, идентифицируют заявителя при его личном присутствии. Налоговый орган создает и выдает сертификат, устанавливает сроки его действия, аннулирует сертификат, ведет реестр выданных и аннулированных сертификатов, проверяет уникальность ключа проверки ЭП в реестре, подтверждает действительность ЭП по обращениям заявителей.
15
Как применять на практике ФСБУ 5/2019 "Запасы" в учете инструментов, расходных материалов, запчастей, спецодежды и канцтоваров? Читаем - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/1035324.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Основное средство принято на учет, но пока не эксплуатируется: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1035233.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Выдаем работнику справку о доходах - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1035226.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Минфин: платежи по незарегистрированному договору аренды нельзя учесть в расходах - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/5/16545_minfin-platezhi-po-nezaregistrirovannomu-dogovoru-arendy-nelzya-uchest-v-rasxodax?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-05-2021
Амортизационная премия основных средств в налоговом и бухгалтерском учете - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/4/15580_amortizacionnaya-premiya-2021-v-nalogovom-i-buxuchete?utm_ - medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_07-05-2021
Если предприниматель на ОСНО или на ЕСХН не заверит в ИФНС книгу учета доходов и расходов, то он может быть оштрафован на основании статьи 120 НК. Минфин - 16.04.21 № 03-02-11/28766.
Проверьте свою нагрузку - Концепция системы планирования выездных налоговых проверок - https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/
Корректировочный счет-фактура за 2020 год в 2021 году: требуется ли сдавать уточненные декларации? Ищите – главное - в последнем пункте - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444348-korrektirovochnyiy_schet_faktura_za_2020_god_v_2021_godu_trebuetsya_li_sdavat_utochnennyie_deklaratsii
Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2021-godu/
Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/nalogi-ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2021-godu/
Майские каникулы: как теперь рассчитывать зарплату и отпускные - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444308-mayskie_kanikulyi_kak_teper_rasschityivat_zarplatu_i_otpusknyie
Рассказываем, в каких случаях могут снизить пособия по больничному, или вообще уволить за прогул - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444310-rasskazyivaem_v_kakih_sluchayah_mogut_snizit_posobiya_po_bolnichnomu_ili_voobsche_uvolit_za_progul
Договор найма для сотрудника компании – надо ли платить страховые взносы? - ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444314-dogovor_nayma_dlya_sotrudnika_kompanii__nado_li_platit_strahovyie_vznosyi
Порядок расчета НДФЛ для сотрудников по новой ставке налога 15% - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444316-poryadok_rascheta_ndfl_dlya_sotrudnikov_po_novoy_stavke_naloga_15
Профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит, и кто обязан его применять - http://taxpravo.ru/analitika/statya-444344-profstandart_buhgalter_kakie_trebovaniya_k_professii_on_vvodit_i_kto_obyazan_ego_primenyat
Правительство - 28 апреля 2021 г. № 663 "Об утверждении перечня видов федерального государственного контроля (надзора), в отношении которых обязательный досудебный порядок рассмотрения жалоб применяется с 1 июля 2021 г." / Для 62 видов федерального госконтроля (надзора) с 1 июля 2021 г. начнет действовать процедура обязательного досудебного обжалования решений контрольных (надзорных) органов. С помощью специального сервиса на Едином портале госуслуг можно будет подать электронную жалобу, отслеживать все этапы ее рассмотрения и взаимодействовать с должностными лицами без личного посещения ведомства. На ответ заявителю дается 20 рабочих дней. С 2023 г. новый инструмент внедрят для всех видов контроля, которые регулируются Законом о госконтроле. Вступает в силу с 1 июля 2021 г.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 133-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе" / Режим использования отдельного счета при расчетах по контрактам в рамках ГОЗ предусматривает списание денежных средств только при указании в распоряжении идентификатора госконтракта. При этом исполнители ГОЗ могут списывать денежные средства с отдельных счетов на иные счета для оплаты налогов и сборов, общепроизводственных и общехозяйственных расходов, электроэнергии и т. п. Прежде уполномоченные банки не требовали от исполнителей контрактов указывать идентификатор госконтракта при расчетах в части накладных расходов. Но в 2020 г. ЦБ обязал банки принимать к исполнению распоряжения только с указанием идентификатора госконтракта, что привело к невозможности оплаты накладных расходов с отдельных счетов. Закон решает эту проблему. Он исключает обязанность головного исполнителя и исполнителя указывать идентификатор госконтракта в контракте и в распоряжении о переводе денежных средств, а также обязанность уполномоченного банка контролировать наличие данного идентификатора при списании денежных средств с отдельного счета на иной счет. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 г.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 126-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" / С 2022 г. больничные листы будут оформляться только в электронном виде. Пособия будут перечисляться на банковский счет застрахованного, указанный в заявлении либо в личном кабинете на Едином портале госуслуг, или через организацию федеральной почтовой связи, иную организацию по выбору застрахованного (его законного или уполномоченного представителя). Плата за банковские услуги взиматься не должна. Страхователь обязан направлять необходимые документы и сведения в орган ФСС в течение 3 рабочих дней. Пособия выплачиваются в течение 10 рабочих дней. Предусмотрен электронный документооборот между страховщиком, страхователем, медорганизациями, органами государственных внебюджетных фондов, налоговыми органами и иными ведомствами. Введены два новых вида камеральных и выездных проверок: правильности подтверждения основного вида деятельности; полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер. Урегулированы вопросы выставления требования о возврате выплаченных средств, если в рамках проверки будет выявлено, что документы недостоверны. Также введены новые штрафы. Ряд поправок касается выплаты пособий на погребение и пособий в связи с материнством. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 г.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 120-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Внесены изменения по вопросам государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав. Закреплена возможность выездного приема документов, необходимых для совершения указанных процедур. Также будет доступна курьерская доставка документов заявителю. В ЕГРН войдут реестр сведений о границах территории, зарезервированной для государственных или муниципальных нужд, а также перечни координат пунктов геодезической основы в местных системах координат, установленных в отношении кадастровых округов. Уточнен состав кадастра недвижимости. В отношении предприятия как имущественного комплекса указываются кадастровые номера объектов недвижимости, которые используются предприятием на праве, отличном от права собственности (например, по договору аренды). Сведения о решении об изъятии объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд вносятся в кадастр недвижимости, а не в реестр прав на недвижимость. В последний включаются сведения о невозможности госрегистрации перехода, прекращения, ограничения права на земельный участок сельхозназначения или его обременения до завершения рассмотрения судом дела о его изъятии в связи с ненадлежащим использованием. Реестровые дела будут вестись только в электронной форме. Прописаны случаи, когда кадастровый учет и госрегистрация прав проводятся на основании техплана и акта обследования. Если продавец недвижимости исключен из ЕГРЮЛ вследствие ликвидации или как недействующее юрлицо, то сделку по отчуждению имущества зарегистрируют на основании заявления покупателя. Запрещены сайты и мобильные приложения, создаваемые в целях перепродажи сведений из ЕГРН. Часть поправок касается кадастровых работ. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 104-ФЗ "О внесении изменений в статью 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / В целях налога на прибыль к внереализационным расходам относятся пожертвования любым социально ориентированным НКО, внесенным в соответствующий реестр. Порядок его ведения, а также критерии включения НКО в реестр определяет Правительство. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 103-ФЗ "О внесении изменений в статьи 154 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / О НДС при реализации приобретенных у физлиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи отдельных видов электронной и бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством. Налоговая база в указанном случае равна разнице между ценой продажи с учетом НДС и ценой приобретения техники. Ставка налога при этом определяется расчетным путем. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Внесенные поправки применяются в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники, совершенных начиная с 1 января 2022 г.
Закон от 30 апреля 2021 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За незаконное использование отличительного знака СМИ на публичных мероприятиях решено наказывать. Введена ответственность за распространение в СМИ и Интернете сообщений и (или) материалов иностранного СМИ - иноагента и (или) российского юрлица, включенного в реестр иностранных СМИ - иноагентов, без указания на то, что эти сообщения, материалы созданы, распространены указанными субъектами.
АПРЕЛЬ 2021 ГОДА
30
В Москве создана гигантская коррупционная ниша вокруг ФНС: сданы десятки тысяч поддельных отчетов по НДС. Общая сумма ущерба - свыше 300 млрд руб. Читаем - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/507676/?mindbox-click-id=a437c0b0-8984-4375-b625-0640e68315db&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Nb28.04.2021_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
За фирму трижды сдали нулевку по поддельной ЭЦП. Налоговая: «Это ваши проблемы». Случай вовсе не единичный.
В 2020 году работодателей обязали перевести сотрудников старше 65 лет на удаленку. Если это было невозможно, им оформляли больничные на весь срок самоизоляции. С 1 мая перевод пожилых сотрудников на удаленку станет правом, а не обязанностью работодателя.
Доверенность на представление интересов юридического лица: что важно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/513328/?mindbox-click-id=457bcf9d-967e-43d8-81af-e30fcc2db60a&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
Судьба Мэри: ждать ли налоговую реконструкцию после выхода письма налоговиков по ст.54.1? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/513320/?mindbox-click-id=a8603ab8-7ed5-4b1d-9287-66710628230c&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
Закрытие счета при ликвидации ООО - https://www.klerk.ru/buh/articles/513384/?mindbox-click-id=c9605d72-d4c1-40a5-802b-3d9293f39141&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub2804_28+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
Дочка — матери: ФНС ужесточает правила трат в пользу головных компаний - https://iz.ru/1133885/dmitrii-grinkevich/dochka-materi-fns-uzhestochaet-pravila-trat-v-polzu-golovnykh-kompanii
Госуслуги – стартовала (поздновато…) перепись малого и среднего бизнеса / Малый бизнес обязали отчитаться в статистику – все малые предприятия и ИП должны сдать отчеты о своей деятельности за 2020 год до 1 апреля. Через портал госуслуг можно сделать это до 1 мая. 2 марта Министерство цифрового развития опубликовало информационное письмо, в котором объявило, что прием статистических отчетов от малого бизнеса на госуслугах стартовал. Предоставить электронные сведения об основных показателях деятельности за прошедший год можно в упрощенном режиме. Отправка сведений доступна как для ИП, так и для юридических лиц.
ФНС в конце 2020 года назначила значительное количество выездных проверок физических лиц, которые владеют счетами и активами за рубежом. Активизация выездных проверок была связана с тем, что налоговики обработали информацию, полученную в рамках международного автообмена за 2017 год, поясняет РБК. В рамках выездной проверки они могут проверить период не более чем в три года.
Совет Европейского союза принял решение обновить черный список оффшоров, не раскрывающих бенефициаров либо утаивающих налоговую информацию. Там числятся 12 юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Доминика, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Сейшельские острова, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские острова, Вануату.
На сайте ФНС имеется сервис «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Доступ к сервису можно получить с помощью электронной почты или ИНН с паролем от «Личного кабинета налогоплательщика». Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».
ЧТО ТАКОЕ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД» - портал - https://npd.nalog.ru/
Минтруда - 26 апреля 2021 г. "Рекомендации работникам и работодателям по нерабочим дням в мае 2021 года" / Работодатели самостоятельно решают, кого из сотрудников оставить на работе в эти дни. Решение оформляется приказом (распоряжением) или локальным нормативным актом. Можно работать дистанционно. Наличие в мае 2021 г. нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам. Работа с 4 по 7 мая оплачивается в обычном, а не повышенном размере. Повышенная оплата может быть установлена самим работодателем. Зарплата должна быть выплачена не позже установленных у работодателя дат. Если срок выплаты зарплаты совпадает с нерабочими днями, рекомендуется выплатить ее до их начала. Отпуск на период нерабочих дней не продлевается. В табеле учета рабочего времени работодатель самостоятельно определяет обозначение нерабочих дней.
ФНС - 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/228@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" / Скорректирована форма декларации по НДС. Причина - в счетах-фактурах появились новые реквизиты. Это регистрационный номер партии прослеживаемых товаров, единица их измерения и количество. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с представления декларации за III квартал 2021 г.
Вычет НДС при возврате товара Компания заключила договор купли-продажи здания и земельного участка. Продавец выставил счёт-фактуру, НДС уплатил в бюджет. Имущество зарегистрировали за покупателем. Вот только покупатель не заплатил, и стороны расторгли договор. Спорные объекты вернулись продавцу. Продавец самостоятельно оформил корректировочный счёт-фактуру и поставил к вычету ранее уплаченный НДС. Налоговики отказали в вычете - была обратная реализация и счёт-фактуру должен был выставить покупатель, а не продавец. Две инстанции поддержали компанию: все условия корректировки НДС при возврате товара компания выполнила (отразили возврат в учёте + уложились в годичный срок). Кассация все завернула, сославшись на Правила ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. ВС - "Недопустим отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, и по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования". Для чего ввели правило о выставлении "обратного" счета-фактуры покупателем? Чтобы исключить ситуацию, когда продавец берет НДС к вычету, а покупатель его не уплачивает. Но здесь покупатель изначально не принимал к вычету НДС. Более того, при возврате объектов - отразил НДС к уплате. ВС - 14.03.19 по делу №А79-12226/2017
26
Проинвестбанк лишился лицензии.
Информационное сообщение Банка России от 23 апреля 2021 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,00% годовых".
Если работник не представил работодателю авансовый отчет и не вернул неиспользованные подотчетные средства, то полученные суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами. На это указал Верховный суд в определении от 11.02.21 № 307-ЭС20-23792.
Директор – единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/8/11352_direktor---edinstvennyj-uchreditel-nuzhno-li-platit-zarplatu-i-otchityvatsya-po-vznosam?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2021
Роскомнадзор - 24 февраля 2021 г. № 18 "Об утверждении требований к содержанию согласия на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения"/ Законодательные нормы об установлении таких требований действуют с 1 марта 2021 г. Указываются в т. ч. цели обработки персональных данных, срок действия согласия, сведения об информресурсах оператора, через которые будет предоставляться доступ к данным и выполняться иные действия с ними. Приказ вступает в силу с 1 сентября 2021 г. и действует до 1 сентября 2027 г.
ФСС - 4 февраля 2021 г. № 26 “Об утверждении форм документов, применяемых для назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами” / На 2021 г. установлены формы документов для назначения и выплаты больничных, материнских пособий и иных сумм по линии ФСС. Фонд утвердил формы применяемых при этом документов, среди которых: заявление о перерасчете ранее назначенного пособия; сведения о застрахованном лице; уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком; заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; извещение о представлении недостающих документов; решение об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности. Формы документов, применяемых в 2012-2019 гг. в рамках пилотного проекта по перечислению выплат напрямую из ФСС, признаны утратившими силу.
Правительство - 19 апреля 2021 г. № 622 "Об ограничениях на предоставление информации и документации аудиторской организации, индивидуальному аудитору" / Ограничения на предоставление аудируемым лицом (лицом, заключившим договор об аудиторских услугах для аудируемого лица) документов и информации аудиторской организации, находящейся под прямым или косвенным контролем иностранца (апатрида), иностранного юрлица, международной компании либо входящей в одну группу с указанными субъектами, а также индивидуальному аудитору. Указано, какая информация может не предоставляться и в каких случаях. Определены ограничения на предоставление информации аудируемым лицом, включенным в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса. Указано, каким образом определяется контроль.
Расчет и выплата дивидендов в 2021 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-443801-raschet_i_vyiplata_dividendov_v_2021_godu
Закон от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) и инвестиционных - по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Налогоплательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать не нужно. Введена ответственность за предоставление банком, налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения вычетов в упрощенном порядке. Изменился порядок получения вычетов при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, а также прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме. Вступает в силу с 1 января 2022 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Приказ МЧС - 17 февраля 2021 г. № 88 "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых должностными лицами федерального государственного пожарного надзора МЧС России при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности" / В т. ч. - объекты проживания людей, производственные объекты, объекты торговли и транспортной инфраструктуры, АЗС, объекты религиозного назначения, детские палаточные лагеря.
ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров - https://ppt.ru/news/144919
Декларационная кампания. Срок представления декларации за 2020 год для лиц, которые обязаны ее представить, заканчивается 30 апреля 2021 года, а срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, — не позднее 15 июля 2021 года. Обязаны представить декларацию по НДФЛ – ИП (с НДФЛ), частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физлица, которые получили доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения им, физлица, получающие доходы по договорам найма (аренды) имущества, доходы в порядке дарения от физлиц, не являющихся близкими родственниками. В Москве с 19 апреля по 30 апреля 2021 года ИФНС переходят на работу в особом режиме. Прием налоговой отчетности физлиц, в частности, отчетности ИП, адвокатов, нотариусов будет осуществляться в рабочие дни с 9 до 20 часов.
Индексация и сроки выплаты зарплаты, перерывы при работе за компьютером, медосмотры - http://taxpravo.ru/analitika/statya-443738-indeksatsiya_i_sroki_vyiplatyi_zarplatyi_pereryivyi_pri_rabote_za_kompyuterom_medosmotryi
Нужно ли командировочное удостоверение в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/512904/?mindbox-click-id=70b3539c-48e5-40e7-b1c8-11923c1cee45&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub1904_19+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
О заполнении декларации по налогу на прибыль по обособленным и пониженным ставкам - https://www.audit-it.ru/law/account/1034012.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
16
ИНТЕРПРОМБАНК лишился лицензии. Банк "НЕЙВА" лишен лицензии.
НДС при УСН - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14981_nds-pri-usn-doxody-minus-rasxody-2021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_16-04-2021
В рамках выездной проверки инспекция может запросить любые документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. В том числе кадровые документы. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Московского округа от 23.03.21 № А40-49591/2020.
Зарплату иностранцам нельзя выплачивать наличными - https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=55&documentId=134170#:~:text=%D0%A1%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D0%B0%D1%81%D0%BD%D0%BE%20%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%83%20%D0%BE%D1%82%2010.12,%D0%B1%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B9%20%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B5%20%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%20%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B8.
Правительство - 9 апреля 2021 г. № 569 "Об утверждении Правил передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, которые считают, что сделки или финансовые операции клиентов проводятся или могут быть совершены для легализации преступных доходов или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг. Отправители информации обеспечивают ее защиту. Факт передачи сведений разглашать нельзя. Прежний порядок признан утратившим силу.
ФНС - создана специальная скоринговая система, которая будет определять организации с признаками подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. Причем в режиме реального времени. Она будет анализировать периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. И на основе этой информации отправлять компании в группу риска.
Ошибки текущей датой / Компания в декларации по прибыли за 2018 отразила дебиторку по контрагенту, который ликвидировался в 2016. Инспекция (ее поддержали апелляция и кассация) решила, что так нельзя. Во-первых, период ошибки известен - 2016 год. Во-вторых, ошибка не привела к излишней уплате налога, т.к. 2016г. был все равно убыточный для компании. ВС - "Возможность перерасчета налоговой базы не ограничивается только случаями получения налогоплательщиком положительного финансового результата (прибыли) в периоде возникновения ошибки (искажения) и не обуславливается излишней уплатой налога исключительно в этот период, поскольку такие ограничения не вытекают ни из буквального содержания абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса, ни из телеологического толкования данной нормы". Тем более что условие по переносу убытка (не более 50%, в 2017-2021гг.) компания не нарушила. ВС - 12.04.2021 по делу №А72-18565/2019
Можно ли заверить доверенность по месту работы - https://ppt.ru/art/doverennost/mozhno-li-zaverit-po-mestu-raboty
6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/4/16478_6-ndfl-za-i-kvartal-nalogoviki-razyasnili-kak-otrazhat-v-raschete-zarplatu-za-dekabr?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-04-2021
СЧЕТА-ФАКТУРЫ с 01.07.2021 / Правительство - 2 апреля 2021 г. № 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Счет-фактура дополнен строкой 5а, где следует отражать реквизиты документа об отгрузке. В графе 11 указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Включены графы для указания единицы измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и его количества. Их можно будет не заполнять, если счет-фактура составлен на бумаге по товарам, работам или услугам, которые не подлежат прослеживаемости. Вступает в силу с 1 июля 2021 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.
ФНС - 9 марта 2021 г. № ЕД-7-11/178@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" / В налоговом уведомлении укажут, сколько налога нужно заплатить физлицам с выигрышей в азартных играх, с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. В расчете НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, исключена графа "код дохода". Также, будут указывать конкретный срок, до которого необходимо уплатить налоги. Приказ вступает в силу с 1 июня 2021 г. Расчеты НДФЛ с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. включаются в уведомление с 1 июня 2022 г.
Криптовалюта и NFT в России: вопросы-ответы – ликбез - https://www.audit-it.ru/cblogs/audit/1033033.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails (без словаря не обойтись!),
Оферта для бизнеса: инструкция по применению - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a67/1033289.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Возможно с 2021 года спецодежду и спецоснастку со сроком использования более 12 месяцев отражать как запасы? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1033100.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как ответить на требование налогового органа по отчётности за год - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1032881.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ТОП-10 разъяснений по налогу на прибыль за 2020 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/1033023.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Прощение долга покупателю: оформление и налоги - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/1033105.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Об исчислении НДФЛ с доходов в виде дивидендов и заполнению расчета 6-НДФЛ - https://www.audit-it.ru/law/account/1033304.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Безвозмездная передача товара: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.v2b.ru/articles/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet/
Обособленные подразделения в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/obosoblennye-podrazdeleniya-v-2021-godu/
Дивиденды составили больше 5 млн рублей: как заполнить 6 НДФЛ на учредителя за первый квартал - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/4/16471_dividendy-sostavili-bolshe-5-mln-rublej-kak-zapolnit-6-ndfl-na-uchreditelya-za-pervyj-kvartal?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-04-2021
ФНС - 06.04.21 N БВ-4-7/4549@ - решения высших судов и налоги
Минфин - 16.03.21 № 03-03-06/3/18269 Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования / …документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также возмещению убытков (ущерба), может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника, или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы , признанной должником. Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником данной обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм/
Минтруда - 26.03.21 № 14-2/ООГ-2680 О порядке предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска совместителям / …предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска совместителю в иной период (не одновременно с отпуском по основной работе), в том числе и по просьбе работника, не гарантирует последнему (работнику), что он сможет полноценно использовать ежегодный оплачиваемый отпуск в натуре.
Роструд - 18.03.21 № ПГ/04981-6-1 О введении дресс-кода для работников и ответственности за его несоблюдение / …введение работодателем требований к внешнему виду, стилю или форме одежды работников принципиально не противоречит трудовому законодательству при условии, что такие требования предусмотрены трудовым договором или локальным нормативным актом (должностной инструкцией, правилами внутреннего трудового распорядка и т.д.), с которым работник ознакомлен под подпись.
Минтруда - 30.03.21 № 14-3/ООГ-2784 О предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска авансом и об удержаниях из зарплаты, если он увольняется до окончания рабочего года, в счет которого получил отпуск / В соответствии со статьей 138 ТК общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику. Работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении не представляется возможным, то работник может ее возместить в добровольном порядке. Для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке нет оснований. Это подтверждается определением ВС - 14 марта 2014 № 19-КГ13-18…
Работник потерял книжку. Работодатель обязан оформить дубликат бумажной трудовой книжки, даже если работник уже перешел на электронный вариант - https://www.klerk.ru/buh/news/512589/?mindbox-click-id=70bbb245-b110-4e89-8e9f-03d2ae2e4f47&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub1204_12+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
У НЕФТЕПРОМБАНКа отозвали лицензию.
Закон от 05.04.2021 №69-ФЗ - позволяет снизить размер штрафа, предусмотренного законами об административных правонарушениях субъектов. Он начнет действовать с 16 апреля. Сейчас суды имеют возможность уменьшать наказание только за нарушения, предусмотренные федеральным КоАП. Снижать санкции допустимо, если минимальный штраф, установленный в субъекте, составляет: от 4000 рублей для граждан; выше 40 000 — для должностных лиц; более 100 000 — для организаций.
Недействительной может быть признана вся предбанкротная цепочка сделок по выводу недвижимости из активов должника. Нотариус отвечает перед покупателем недвижимости за ненадлежащее установление личности гражданина, который выдает доверенность на продажу. Обзор судебной практики ВС № 1 (2021) (утв. Президиумом - 7 апреля 2021 г.).
Контрольно-кассовая техника применяется в том числе при оказании услуг через агента. При этом ответ на вопрос — кто должен регистрировать ККТ и пробивать чеки — зависит от условий агентского договора. Минфин - 12.03.21 № 03-00-03/17554.
8
Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу - https://ppt.ru/art/deklaratsiya/po-vodnomu-nalogu
Правительство - 2 апреля 2021 г. № 528 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части создания, эксплуатации и развития единого реестра видов федерального государственного контроля (надзора), регионального государственного контроля (надзора), муниципального контроля" / С 1 июля 2021 г. устанавливаются правила формирования и ведения единого реестра видов федерального, регионального госконтроля (надзора) и муниципального контроля. Реестр сформирует набор данных, который будет использоваться различными информсистемами, включая Единый реестр контрольных мероприятий и ведомственные информсистемы.
Закон от 5 апреля 2021 г. № 79-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Закон о т. н. гаражной амнистии предусматривает упрощенный порядок регистрации прав на гаражи, построенные до 2005 г.
Закон от 5 апреля 2021 г. № 87-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 10 Федерального закона "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" / Введено понятие "физкультурно-оздоровительная услуга". Это нужно в т. ч. для установления социальных вычетов по НДФЛ. Перечень видов услуг и правила их оказания утвердит Правительство.
Закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги" / Все это - для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Гражданин может получить налоговый вычет в сумме, уплаченной им за такие услуги, оказанные ему или его несовершеннолетним детям, но не более 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Перечень услуг, по которым можно получить вычет, определит Правительство. Минспорт сформирует список физкультурно-спортивных организаций и ИП, по услугам которых предоставляется вычет. Для получения вычета понадобится представить копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека об их оплате. Вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.
АС ПО - 29.10.2020 г. № Ф06-54684/2019 по делу № А12-23826/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, налогоплательщик и его контрагент являются взаимозависимыми лицами, налогоплательщиком не подтверждена реальность хозяйственных операций. Суд - налогоплательщиком были представлены все необходимые документы, доводы налогового органа не подтверждены.
АС МО - 22.07.2020 г. № Ф05-7602/2020 по делу № А40-113512/2019 / Общество привлечено к ответственности за непредставление (несвоевременное представление) документов по п. 1 ст. 126 НК. / Запрашиваемые налоговым органом документы отсутствовали у налогоплательщика по причине пожара, поэтому налогоплательщик не имел реальной возможности представить их в назначенный срок.
АС ДО - 20.11.2019 г. № Ф03-4896/2019 по делу № А24-3871/2018 / Налоговый орган указал в справке задолженность общества по НДС, НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль и имущество организаций, по страховым взносам, пеням, штрафам. Суд - ст. 59 НК не предусматривает истечение срока давности как основание для признания задолженности безнадежной.
Минфин - 05.03.21 № 03-03-07/15819 О документальном подтверждении расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком, в целях налога на прибыль / …если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства Российской Федерации, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, указан в пункте 1 статьи 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». - Следовательно, QR-код является обязательным реквизитом ЧЕКА!!!
Минфин - 01.03.21 № 03-04-05/13744 Об НДФЛ при уплате ООО комиссии банку за совершение операций по перечислению дивидендов физлицам / …экономической выгоды в связи с уплатой обществом с ограниченной ответственностью комиссии банку за совершение операций по перечислению дивидендов со счета организации у физических лиц - получателей дивидендов не возникает.
Минфин - 12.03.21 № 07-01-09/17431 Об отражении в бухучете информации о запасах, отпущенных в производство до 2021 г., если организация перспективно отражает последствия изменения учетной политики в связи с применением ФСБУ 5/2019 / …в отношении объектов, которые до 1 января 2021 г. были отпущены в производство, но согласно правилам, действовавшим до начала применения ФСБУ 5/2019, отражались в бухгалтерском учете организации в составе запасов, допустимо, по нашему мнению, применять способы ведения бухгалтерского учета (в том числе способы погашения стоимости), избранные организацией до начала применения ФСБУ 5/2019.
РНКО "РИБ" лишена лицензии. МАЙКОПБАНК лишился лицензии. КБ "Геобанк" остался без лицензии.
Придумали хитрую схему: банда мошенников из Тюмени развела екатеринбургские фирмы на миллионы рублей - https://www.e1.ru/news/spool/news_id-69848903.html
6-НДФЛ/ / Разделы 1 и 2, поменяли местами: в первом нужно отражать сроки перечисления и суммы налога, а во втором - обобщенную информацию. Добавили приложение № 1 (аналог 2-НДФЛ), но сейчас его сдавать не нужно. С этого года действует прогрессивная ставка НДФЛ. Новые платежки - даже если примените реквизиты неверно, штрафа и пеней за I квартал можно избежать. Для этого нужно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля.
Поскольку ФСС теперь сам назначает и выплачивает пособия, работодатель больше не может их учитывать при расчете страховых взносов. На расчет за I квартал это влияет так: не заполняйте стр. 070 приложения 2 к разд. 1, а также приложения 3 и 4 к разд. 1; не пишите признак "2" в стр. 090 приложения 2 к разд. 1; заполните стр. 080 приложения 2 к разд. 1 расчета только при возмещении фондом расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года. Для проверки отчетности используйте новые контрольные соотношения.
С 1 июня компаниям и ИП запретят предоставлять своим работникам и другим физлицам корпоративную мобильную связь без фиксации сведений о них в ЕСИА. В этой системе нужно будет отражать и другую информацию. Следить за фиксацией будут операторы связи. Закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ
С 14 апреля штрафы за нарушение безопасности объектов ТЭК для юрлиц / Ответственность за нарушение требований безопасности и антитеррористической защищенности объектов ТЭК распространили и на юрлиц. Размер наказания для организаций и должностных лиц будет зависеть от категории опасности объекта. Закон от 15.10.2020 № 339-ФЗ
30 апреля в реестре обязательных требований появится информация - сведения о требованиях, в частности, по охране труда и оказанию услуг населению. Правительство - 06.02.2021 № 128
Реестр обязательных требований продолжат наполнять / 31 мая в реестр включит информацию о требованиях в области пожарной безопасности. Правительство - 06.02.2021 № 128
Субсидия коммерческой организации – это ее доход / Раз организация коммерческая - субсидии не рассматриваются ни в качестве средств целевого финансирования (пп.14 п.1 ст.251 НК), ни в качестве целевых поступлений (п.2 ст. 251 НК). Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Ведь есть ещё пп.11 п.1 ст.251 НК РФ (безвозмездные поступления от учредителя с долей больше 50%). 100% акций компании находятся в собственности области, значит, субсидии в любом случае не включаются в доход. Вышестоящие суды с таким подходом не согласились - Акции у Минземимущества, а субсидию выделяло Минэнерго. "Толкование пп.11 п.1 ст.251 НК РФ в широком значении, которое дано судом первой инстанции, может привести к неравному положению коммерческих организаций, принадлежащих разным собственникам при получении субсидии из бюджета. При таком подходе организации, в преимущественной доле принадлежащие государству, всегда будут освобождаться от включения субсидии в состав доходов". АС СЗО от 19.01.2021 по делу №А42-5063/2018
Сверхурочная работа: что говорит Трудовой кодекс - https://www.klerk.ru/buh/articles/512189/?mindbox-click-id=61627f2c-c034-4279-adfc-8df7d8ed0f33&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub01042021_1+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
Доверенность от ИП физлицу на представление интересов - https://www.klerk.ru/buh/articles/512177/?mindbox-click-id=8097a693-b352-4e16-92ff-4f72fa97d414&utm_source=mindbox&utm_medium=email&utm_campaign=Ub01042021_1+%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BB%D1%8F
Изменения в расчете аванса. Что еще придумал Минтруд? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-442850-izmeneniya_v_raschete_avansa_chto_esche_pridumal_mintrud
МАРТ 2021 ГОДА
31
АС МО - 30.06.2020 г. № Ф05-8162/2020 по делу № А40-123840/2019 / …обществом неправомерно отражены в составе внереализационных расходов проценты по долговым обязательствам перед иностранной аффилированной организацией, размер контролируемой задолженности по которым превышает более чем в три раза собственный капитал общества, что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, а также к завышению убытка.
Налоговые органы оспорили вычет расходов по займам, полученным от зарубежной материнской компании. Они поставили под сомнение экономическую обоснованность займов - компания могла бы применить иной механизм расчетов со своими покупателями (т.е. не предоставлять им постоянные отсрочки платежей), и тогда привлечение займов ей бы самой не потребовалось. Привлечение займов позволило компании систематически выводить денежные средства за рубеж аффилированному лицу. ВС отказал в передаче дела для рассмотрения судебной коллегией по экономическим спорам.
Любопытно. Какая «налоговая оптимизация» считается недопустимой: читаем программное письмо ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/3/16444_kakaya-nalogovaya-optimizaciya-schitaetsya-nedopustimoj-chitaem-programmnoe-pismo-fns
МСФО Минфина от 17.02.21 № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к ссылкам на «Концептуальные основы» (Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»)», «Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства»)», «Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации» / Минфин - 17.02.21 № 23н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» / Правительство - 25.02.11 № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» (в редакции с 31.03.21) / (IAS) 41 МСФО «Сельское хозяйство» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 39 МСФО «Финансовые инструменты: признание и оценка» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 37 МСФО «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (в редакции с 22.03.21) / (IAS) 16 МСФО «Основные средства» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 16 МСФО «Аренда» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 9 МСФО «Финансовые инструменты» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 7 МСФО «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 4 МСФО «Договоры страхования» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 3 МСФО «Объединения бизнесов» (в редакции с 22.03.21) / (IFRS) 1 МСФО «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» (в редакции с 22.03.21)
Дробление бизнеса и 800 миллионов: общество выиграло две инстанции в споре с налоговым органом - https://zakon.ru/blog/2021/03/10/droblenie_biznesa_i_800_millionov_obschestvo_vyigralo_dve_instancii_v_spore_s_nalogovym_organom
Банк "Мегаполис" остался без лицензии.
Закон № 6-ФЗ «О внесении изменений в ч. I НК РФ» – 17.02 / Увеличены сроки хранения налогоплательщиками и налоговыми агентами данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, с 4-х до 5-ти лет; введена обязанность банков выдавать налоговым органам документы, имеющиеся в их распоряжении, в том числе копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, документов (включая документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати; предусмотрены изменения в порядок рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом. Так, у налогоплательщиков появится право обратиться с ходатайством о приостановлении рассмотрения жалобы в целях представления дополнительных документов (информации) (не более чем на шесть месяцев), право рассмотрения жалобы с использованием видео-конференц-связи; устраняется правовая неопределенность в отношении порядка исчисления суммы доходов по сделкам в ситуациях, когда лицо, получающее доход по таким сделкам, не исчисляет налог на прибыль организаций, а также в ситуациях, когда сделка совершена с участием комиссионера (агента). Если сторона сделки - неплательщик налога на прибыль, доход предлагают определять расчетным путем по правилам для этого налога. Применять нужно метод начисления. В сделках от имени посредника, но по поручению комитента или принципала не будут учитывать комиссионера или агента. Видимо, при расчете порога дохода такие сделки приравниваются ь к сделкам между заказчиком и третьим лицом; налоговым органам предоставляется возможность направлять в ФНС извещение о контролируемых сделках, являющееся основанием для назначения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми, вне рамок проведения налоговых проверок…
30 декабря - закон № 499-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст. 8 Федерального закона «О национальной платежной системе». Принятыми поправками для владельца электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, устанавливается обязанность предоставлять налоговому органу отчеты об использовании таких средств платежа, если сумма операций по зачислению за отчётный год превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей.
Приказы по основной деятельности — это распорядительные документы предприятия, которые выпускают в процессе его функционирования, решения организационных и стратегических вопросов. Для таких указов предусмотрен отдельный учет - https://ppt.ru/forms/dokumentooborot/prikazi-po-vidam-deyt
Пенсионный фонд опубликовал график выхода на пенсию по году рождения: таблицы - https://ppt.ru/news/141931
Закон от 24 марта 2021 г. № 50-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электронной подписи" и статью 1 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / С 1 апреля 2021 г. на 1 января 2022 г. перенесена дата вступления в силу нормы, устанавливающей закрытый перечень способов идентификации заявителей удостоверяющим центром для создания и выдачи сертификатов ключей проверки ЭП.
Минздрав - 18 января 2021 г. № 15н "Об утверждении типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения и информационной карты Типового контракта на поставку лекарственных препаратов для медицинского применения" / Типовой контракт на поставку!!! лекарств.
Закон от 24 марта 2021 г. № 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" / Единый федеральный реестр турагентов, субагентов. Сведения о турагентах в реестр будет вносить туроператор. Информацию о своих субагентах будут вносить турагенты. Турагент и субагент смогут продвигать и реализовывать турпродукт только при наличии в реестре сведений о них. Договор между туроператором и турагентом будет действовать лишь при внесении в реестр соответствующей записи. Туроператоры должны будут размещать на своих сайтах информацию о реестре. Вступает в силу с 1 января 2022 г. Сведения о турагентах, субагентах должны быть внесены в реестр в течение 180 дней с указанной даты.
КС - 18 марта 2021 г. № 7-П "По делу о проверке конституционности части 7 статьи 7.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Компания Ладога" / В КоАП просрочка исполнения госконтракта приравнивается к его неисполнению.
Налоговики активно взялись за курьеров на допросах / Курьеры, уборщицы и даже садовники: похоже, на пути к пополнению бюджета для налоговиков все средства хороши. Человек просто доставил доверенность — и попал на допрос.
ФСС напомнил о подтверждении основного вида деятельности: кто, когда и зачем - https://www.audit-it.ru/news/account/1031674.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Способы начисления амортизации основных средств - https://www.v2b.ru/articles/sposoby-nachisleniya-amortizatsii-osnovnyh-sredstv/
Минтранс объяснил, как заполнить путевой лист - https://www.v2b.ru/2021/03/15/mintrans-obyasnil-kak-zapolnit-putevoy-list/
Трудовой договор по совместительству: образец 2021 года - https://www.v2b.ru/articles/trudovoy-dogovor-po-sovmestitelstvu-obrazets-2021-goda/
ФНС - 10.04.17 № ММВ-7-21/302@ «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@» (в редакции с 22.03.21).
ФНС - 14.08.19 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (в редакции с 14.03.21)
ФНС - 17.03.21 «Декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год нужно представить не позднее 30 марта» / Не позднее 30 марта юрлица должны представить декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год. Отчетность за 2020 год подается по форме в соответствии с приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. С 14 марта в указанную декларацию дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств. В нее внесен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них…
Минфин - 26.02.21 № 03-03-06/1/13409 Об оформлении первичных документов с использованием простой электронной подписи в целях налога на прибыль и бухучета / …до принятия соответствующего федерального стандарта бухгалтерского учета, по мнению Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности, организация может использовать при оформлении первичных учетных документов в электронном виде любой предусмотренный законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» вид электронной подписи.
ФСС от 15.03.21 Об особенностях заполнения в 2021 году формы 4-ФСС, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 / В связи с осуществлением выплат страхового обеспечения территориальными органами Фонда непосредственно застрахованным лицам на основании положений Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2021 году форма Расчета заполняется с учетом следующих особенностей: в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются; таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется…
Налог за доходы: в России обнаружили новую схему обналичивания денег - https://news.mail.ru/society/45642966/?frommail=1&exp_id=897
19
Банк России отозвал лицензию у ООО "ЮМК банк".
Совет директоров Банка России, 19 марта, принял решение повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, до 4,5%, говорится в сообщении ЦБ. Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/finances/19/03/2021/6054719a9a7947d79f06abe1?from=column_1
Протокол об утверждении бухгалтерской отчетности ООО - https://ppt.ru/forms/buh-uchet/protokol-balansa
АС Поволжского округа от 15.09.2020 г. № Ф06-65169/2020 по делу № А55-32444/2019 / Требование удовлетворено, поскольку требования налогового органа были фактически направлены на истребование всех документов у налогоплательщика и проведение не мероприятий дополнительного налогового контроля в целях подтверждения или опровержения фактов зафиксированных в акте проверки нарушений, а фактически проведение в отношении налогоплательщика повторной выездной налоговой проверки, что является недопустимым и противоречит целям проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
Заключаем договор на оказание услуг с иностранным гражданином - https://ppt.ru/forms/dogovor/na-okazanie-uslug-s-inostrannym-grazhdaninom
На какие государственные пособия мы можем рассчитывать в 2021 году? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-440409-na_kakie_gosudarstvennyie_posobiya_myi_mojem_rasschityivat_v_2021_godu
Минстроительства - 11 марта 2021 г. № 9351-ИФ/09 / Известны индексы изменения сметной стоимости строительства на I квартал 2021 г.
ФНС активизировала выездные проверки частных лиц с иностранными активами - https://www.rbc.ru/economics/16/03/2021/60508a1d9a794703f3e29aeb?from=from_main_1
ВС одобрил отказ в вычетах НДС из-за сомнительности контрагентов второго звена - https://www.audit-it.ru/news/account/1030370.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Минфин - 12.02.2021 № 07-01-09/9672 - в ПБУ 18/02, регулирующем вопросы учета расчетов по прибыльному налогу, нет запретов для применения компанией любого выбранного способа определения расхода и связанных с ним показателей, как балансового, так и способа отсрочки. Выбор фирмы оформить в учетной политике.
Минфин - 17.02.2021 № 03-04-05/10615 - список выплат, освобожденных от налогообложения, приведен в ст. 217 НК. В пункте 8 данной статьи сказано, что НДФЛ не уплачивается с единовременных начислений, в том числе матпомощи, которую оказывает наниматель сотруднику в случае смерти члена его семьи.
17 февраля 2021 года опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 8‑ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8‑ФЗ), которым внесен ряд поправок в порядок исчисления НДФЛ в отношении дивидендов и санаторных путевок. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 214 НК, сумма НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом положений указанной статьи. Но теперь введено ограничение: в данном случае сумма НДФЛ рассчитывается в части, уплачиваемой налогоплательщиком или удерживаемой налоговым агентом. Вместе с тем абз. 2 п. 2.3 ст. 210 НК признан утратившим силу. В нем речь шла о том, что налоговая база по доходам от долевого участия определяется с учетом особенностей, установленных ст. 275 НК. Новый порядок применяется к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах начиная с 2021 года. Пункт 2 ст. 214 НК после внесения изменений звучит следующим образом: сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК. Соответственно, исключено действовавшее правило, согласно которому сумма НДФЛ в данном случае определялась самостоятельно. Кроме этого, уточняется, что в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК, не включаются налоговые базы, поименованные в пп. 2 – 9 п. 2.1 ст. 210 НК. В отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, лицо, признаваемое налоговым агентом, рассчитывает НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК, с учетом п. 3.1 ст. 214 НК (п. 3 ст. 214 НК). В данном случае при определении суммы НДФЛ налоговый агент в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, установленной в п. 1 ст. 224 НК, не включает налоговые базы, указанные в пп. 2 – 9 п. 2.1 ст. 210 НК. Согласно новому п. 3.1 ст. 214 НК налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, должен быть зачтен при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле участия. При этом сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется по формуле… см. в законе.
Письмо Минтруда от 21.01.21 N 14-1/ООГ-327 Об оплате труда работников, зарплата которых включает оклад (должностной оклад), компенсационные и стимулирующие выплаты, за работу в выходной или нерабочий праздничный день / За месяц, в котором работник, заработная плата которого помимо месячного оклада (должностного оклада) включает компенсационные и стимулирующие выплаты, работал в выходной день или нерабочий праздничный день, нужно заплатить заработную плату полностью, а также одинарную дневную часть заработной платы (дневную часть оклада (должностного оклада) и предусмотренных в рамках конкретной системы оплаты труда компенсационных и стимулирующих выплат), а за месяц, в котором работник взял день отдыха, - заработную плату полностью, при этом работник отработает на один день меньше нормы. Это правило действует независимо от того, берет ли работник день отдыха в текущем месяце или в последующие.
Фирма получила от одноименной иностранной компании беспроцентный заем и товары. Решила ликвидироваться. Ликвидатор подал ликвидационный баланс с кредиторской задолженностью. По счетам погашение долга не прошло. Доход в виде списанной кредиторки в декларации по прибыли не отразили. Доначислили налог на прибыль (дело№ А27-17946/19), и доначисления (пока в двух инстанциях). Какие основания для списания кредиторской задолженности (ст.415-419 ГК): истечение срока давности; прощение долга; прекращение обязательства невозможностью исполнения, прекращение обязательства на основании акта гос. органа, смерть или ликвидация кредитора. Ликвидации должника в этом перечне нет. Статья 250 НК не предусматривает в качестве основания возникновения внереализационного дохода факт ликвидации налогоплательщика (должника в обязательстве). Начало ликвидации юридического лица, сдача промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса не указаны в гражданском законодательстве как основания для прекращения обязательства. Ликвидация налогоплательщика с невостребованной кредиторской задолженностью не относится к основаниям возникновения у него внереализационного дохода. 7ААС - 08.02.2021 дело №А27-13268/2020
Коммерческий банк "Современные Стандарты Бизнеса" остался без лицензии. Московский ФорБанк остался без лицензии. АО НКО "Сетевая Расчетная Палата" лишилось лицензии. Банк России аннулировал лицензию ООО КБ "Альба Альянс".
10
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы - https://www.klerk.ru/buh/articles/511342/
Ограничение раскрытия информации в бухгалтерской отчетности с 2021 года: что про это нужно знать - https://www.klerk.ru/buh/articles/511298/
Налоговый кодекс переписали. В 2021 году компании сдают на три отчета меньше - https://www.gazeta-unp.ru/news/25694-vlasti-otmenili-tri-nalogovyh-otcheta
Закон от 9 марта 2021 г. № 32-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года" / О повышении ставки налога в отношении дивидендов и процентов.
Закон от 9 марта 2021 г. № 33-ФЗ "О внесении изменений в статью 226 части первой и статьи 887 и 899 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Лицо, в собственности, владении или пользовании которого находится земельный участок, водный объект или иной объект, где находится брошенная вещь, стоимость которой явно ниже суммы, соответствующей пятикратному МРОТ, либо брошенные лом металлов, бракованная продукция, топляк от сплава, отвалы и сливы, образуемые при добыче полезных ископаемых, отходы производства и другие отходы, имеет право обратить эти вещи в свою собственность, приступив к их использованию или совершив иные действия, свидетельствующие об обращении вещи в собственность. Сумма в 5 МРОТ изменена на 3 000 руб. Договор хранения между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если стоимость передаваемой на хранение вещи превышает 10 000 руб. Для компенсации расходов хранителя по реализации вещи с аукциона указание на 100 МРОТ заменено на 50 000 руб.
Когда налоговики очень хотели доказать дробление бизнеса, а суд им не внял - https://www.klerk.ru/buh/news/511260/
КС - 4 марта 2021 г. № 5-П "По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова" / Гражданин приобрел квартиру по военной ипотеке за счет государства и оформил налоговый вычет. Когда выяснилось, что вычет ему не полагался, его осудили за мошенничество. КС ранее уже признавал третью часть соответствующей статьи УК не противоречащей Конституции. КС распространил эту правовую позицию на первую часть статьи. Спорная норма не предполагает уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика за вычетом, если представленные им документы не имели признаков подделки или подлога, а налоговый орган сначала подтвердил, а потом опроверг право на вычет. Само по себе такое обращение не свидетельствует о мошенничестве. Граждане могут заблуждаться относительно основания для вычета и полагаться на компетентность должностных лиц. Предоставление вычета в такой ситуации должны исключить сами сотрудники налогового органа, для чего достаточно обычной внимательности и осмотрительности.
Учет создания и доработки нематериального актива (программного обеспечения для ЭВМ) - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a18/1030750.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Осторожно, заём! О претензиях к внутригрупповым займам - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1030442.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС Москвы - как заполнить данный раздел при выдаче займа. Итак, подпункт 15 п. 3 ст. 149 освобождает от НДС операции займа, в том числе проценты по ним. Указанным операциям соответствует код 1010292. Поскольку на основании пункта 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК сам займ не является объектом налогообложения, освобождение от НДС, прописанное в пп. 15 п. 3 ст. 149 кодекса, применяется только в отношении процентов. По коду 1010292 в гр. 2 раздела 7 НДС-декларации отражается величина процентов по займу, начисленных за истекший квартал.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году - https://www.v2b.ru/articles/fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip-v-2021-godu/
Методические рекомендации МР 2.3.6.0233-21 «Методические рекомендации к организации общественного питания населения» - https://www.rospotrebnadzor.ru/documents/details.php?ELEMENT_ID=17045
Письмо ФНС от 31.12.20 № 8-8-02/0395@ «О направлении таблицы соответствия по КБК 2021 года».
Минфин - 11.02.21 № 03-03-06/2/9139 / Об опрелении налоговой базы при уступке права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа / «…при уступке права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа налоговую базу от такой операции необходимо определять с учетом положений пункта 1 статьи 279 НК. Если же право требования долга уступается третьему лицу после наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, то налоговую базу от такой операции необходимо определять с учетом положений пункта 2 статьи 279 НК».
Россияне смогут внести дополнительные сведения в свою трудовую книжку - https://news.mail.ru/society/45467249/?frommail=1
Что могут найти на рабочих компах налоговики, даже если «черная бухгалтерия» им не достанется - https://www.klerk.ru/buh/news/511189/
Отчет о финансовых результатах - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15234_otchet-o-finansovyx-rezultatax-2021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2021
АС С-К округа от 27.11.2020 г. № Ф08-10236/2020 по делу № А53-36939/2019 / ФНС - отсутствие у общества со спорными контрагентами реальных хозяйственных отношений по перевозке товаров. Налоговый орган доказал участие общества в формальном документообороте с контрагентами в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из бюджета и минимизации подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль путем искусственного завышения расходной части налогооблагаемой базы.
АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2020 г. № Ф08-218/2020 по делу № А32-22252/2019 / Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на наличие у общества обязанности по удержанию и перечислению в бюджеты налога с доходов работников в виде компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, постоянная работа которых имеет разъездной характер, и принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия имущества и приостановления операций по счетам в банках. Проигрыш фирмы.
Актуальный перечень вопросов, которые будут задавать директору налоговики из-за возмещения НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/511098/
АС Вятского округа от 08.07.2020 г. № Ф01-11344/2020 по делу № А43-32929/2019 / Фонд доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что общество не уплатило страховые взносы на обязательное социальное страхование с сумм компенсаций, выплаченных работникам за нарушение сроков выдачи заработной платы, с сумм, уплаченных за услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, за путевки на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, а также за туристические путевки и экскурсии для работников. Фирма выиграла.
Изменится порядок начисления социальных выплат: на сколько выросли пособия и как их получить - https://news.mail.ru/society/45158475/
Налоговая оговорка в договоре: два способа возложить налоговую ответственность на контрагента - https://www.klerk.ru/buh/articles/479856/
Предприниматели стали получать письма от налоговиков, где те просят предоставить информацию, есть ли в договорах с контрагентами налоговая оговорка. Что и настораживает: похоже, включение такого пункта в договоры - уже не совсем рекомендация. Налоговая оговорка — это пункт в договоре о том, что если у налоговиков возникнут претензии к вашему контрагенту, то налог на прибыль и НДС за этого недобросовестного контрагента платите за него вы. А потом уже взыскиваете эти суммы с того самого контрагента - в судебном порядке, опираясь на эту оговорку. Налоговые оговорки, по факту, выгодны только одной стороне ФНС? Процесс взыскания ими денег и пополнения бюджета упрощается и ускоряется в несколько раз.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2021 год) / Дорогостоящие машины облагаются транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента. Величина коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и срока, прошедшего с года его выпуска - http://base.garant.ru/400380233/
Правительство - 27 февраля 2021 г. № 275 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440" / На 6 месяцев, но не менее чем до 1 октября 2021 г. продлен срок действия диагностических карт, истекающий в период с 1 февраля по 30 сентября 2021 г. Автовладельцам не потребуется проходить техосмотр, поскольку полученные ими ранее диагностические карты продлеваются автоматически. Отложено введение в действие нового порядка проведения техосмотра транспортных средств, предусматривающего фотофиксацию этого процесса. Постановление вступает в силу с 1 марта 2021 г.
Об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам - https://www.audit-it.ru/law/account/1030113.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
TOП 10 НАИБОЛЕЕ ПОПУЛЯРНЫХ ВОПРОСОВ, ПОСТУПИВШИХ ЗА НЕДЕЛЮ В КОНТАКТ-ЦЕНТР ФНС - http://mvf.klerk.ru/nb/00012.htm
Как заполнить бухгалтерский баланс за 2020 год - https://ppt.ru/forms/buh-uchet/buh-balans
Корпоративная мобильная связь - http://taxpravo.ru/analitika/statya-441545-korporativnaya_mobilnaya_svyaz
Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2021 года - https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/1029557.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1029775.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rabota-bez-zarplatnogo-karantina-vyplaty-v-usloviyakh-koronavirusa/
Закон от 24 февраля 2021 г. № 30-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 16 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде" / Лица, имеющие по состоянию на 31 декабря 2019 г. стаж работы по трудовому договору (служебному контракту), вправе обратиться в органы ПФР с заявлением о включении в индивидуальный лицевой счет сведений о трудовой деятельности за периоды до 1 января 2020 г., записи о которых содержатся в трудовой книжке.
Закон от 24 февраля 2021 г. № 17-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О международных компаниях и международных фондах" и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона "Об акционерных обществах" и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Внесены изменения в Закон о международных компаниях и фондах. Предусмотрена возможность использовать процедуру редомициляции для иностранных компаний, зарегистрированных в государствах и на территориях, являющихся членами региональных групп по типу ФАТФ. Урегулированы вопросы функционирования международной компании при ее реорганизации. До конца 2021 г. можно заочно проводить собрания акционеров АО по избранию совета директоров или наблюдательного совета, по избранию ревизионной комиссии, утверждению аудитора, утверждению годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества. То же самое касается собраний ООО по вопросу утверждения годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов.
20
Минфин изменил положения по бухучету "Доходы организации", "Информация о связанных сторонах", "Учет договора строительного подряда", "Информация по сегментам". Установлена возможность раскрывать предусмотренную положениями информацию в ограниченных объемах без сведений, которые приведут или могут привести к потерям экономического характера и (или) к урону деловой репутации организации, и (или) ее контрагентов, и (или) связанных с ней сторон. Приказ Минфина России от 27 ноября 2020 г. № 287н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету".
Закон от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки к НК, посвященные налогу на прибыль, НДФЛ, а также переходу с ЕНВД на УСН. Налог на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, можно будет зачесть при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика-резидента от долевого участия в этой компании (пропорционально доле такого участия). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, определяется по специальной формуле. Закреплено, в каких случаях данное правило не действует. Изменился порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия. Уточнены нормы об освобождении от НДФЛ стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации (в т. ч. для детей), об учете соответствующих расходов при налогообложении прибыли. В частности, такие затраты будут нормироваться. Организации и ИП, применявшие в IV квартале 2020 г. ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным для УСН, могут не позднее 31 марта 2021 г. уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2021 г. При этом организация вправе перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев 2020 г. ее доходы, налогообложение которых осуществлялось в рамках общего режима, не превысили 112,5 млн руб. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.
Закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Изменения, согласно которым: уточнены условия признания контролируемыми внешнеторговых сделок, предметом которых являются нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные камни и металлы; устранена правовая неопределенность при расчете суммы доходов по сделкам в ситуациях, когда их получатель не исчисляет налог на прибыль, а также в случае совершения сделки с участием комиссионера (агента); налоговые органы могут формировать извещения о контролируемых сделках вне рамок налогового контроля; с 9 до 27 месяцев увеличен максимальный срок рассмотрения заявления о заключении соглашения о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства; запрещено переносить срок заключения соглашения о ценообразовании на поздний период при представлении налогоплательщиком дополнительных документов, в т. ч. по запросу ФНС; налогоплательщик может заключить соглашение о ценообразовании без участия компетентного органа иностранного государства, не уплачивая повторно госпошлину; при заключении соглашений о ценообразовании с участием компетентного органа зарубежного государства наряду с методами, предусмотренными НК РФ, разрешено применять методы ценообразования, используемые в соответствующей стране; с 4 до 5 лет увеличен срок хранения у налогоплательщика данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также срок хранения у налогового агента документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов; установлены случаи, когда банки обязаны выдавать налоговым органам копии паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств на счете клиента (распоряжение ими), доверенностей на их получение (распоряжение ими), документов, связанных с открытием, ведением и закрытием счета клиента, карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента; уточнен порядок обжалования решений налоговых органов. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования.
Прощай, банковская тайна. Путин подписал закон о новых правах налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/news/510618/
Налоговики взялись за розничные рынки - https://www.klerk.ru/buh/news/510341/
Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки - https://www.klerk.ru/buh/articles/510343/
Доначисляют налоги продавцу из-за ликвидируемого покупателя (и тут не про снятие расходов и вычетов) - https://www.klerk.ru/buh/news/510327/
Не так много времени осталось для того, чтобы подготовить и сдать СЗВ-ТД по состоянию на начало 2020 года. Кто должен отчитаться не позднее 15 февраля 2021 года? Какой отчетный период надо указать? Как заполнить сведения на внешнего совместителя или дистанционного работника? Нужно ли отразить в форме переименование работодателя? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/1/16280_obshhaya-otchetnost-po-forme-szvtd-kto-dolzhen-sdat?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=69497352&utm_campaign=bestofmonth_11-02-2021
Правительство - 6 февраля 2021 г. № 128 "Об утверждении Правил формирования, ведения и актуализации реестра обязательных требований" / Правительство установило правила формирования и ведения реестра обязательных требований. До 1 марта 2021 г. его введут в опытную эксплуатацию, а до 1 июля 2021 г. обеспечат работу публичного портала реестра. Предусматривается довольно удобная для пользователей структура реестра. В отношении каждого обязательного требования должно быть указано: кто обязан его соблюдать; каким актом оно утверждено (со ссылкой на портал правовой информации); форма оценки соблюдения обязательного требования; ответственность за его несоблюдение и пр.
Минфин - 30 декабря 2020 г. № 334н "Об утверждении Порядка ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности по соглашению, государственному контракту, договору о капитальных вложениях, контракту учреждения, договору о проведении капитального ремонта, государственному контракту по государственному оборонному заказу, договору (контракту, соглашению), распределения накладных расходов по ним, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, государственного контракта по государственному оборонному заказу, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения целевых средств в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2020 г. N 385-ФЗ "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".
ФНС - 02.02.2021 №СД-4-3/1135@ о приеме налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по формам и форматам, утвержденным приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@, а также Приказом №ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021.
Вы узнали, что ваш контрагент запустил процедуру банкротства. Что делать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/510238/
НДФЛ и взносы с оплаты санаторно-курортных путевок работникам - https://www.klerk.ru/buh/articles/510227/
Минфин пояснил, почему лимит по УСН на 2021 год не увеличивается на коэффициент-дефлятор - https://www.klerk.ru/buh/news/510211/
Технические ошибки не исправляются корректировочными счетами-фактурами - https://www.klerk.ru/buh/news/510117/
Приказ Федерального казначейства от 17 декабря 2020 г.№ 41н "Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Порядка его применения, а также признании утратившим силу приказа Федерального казначейства от 31 декабря 2019 г. № 40н" / Федеральное казначейство обновило Рабочий план счетов бухучета, применяемый для ведения бюджетного учета федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений), в отношении которых территориальные органы Федерального казначейства, ФКУ "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" реализуют следующие полномочия: начисляют зарплаты, а также НДФЛ и страховые взносы с последующим перечислением в бюджет; ведут бюджетный учет, включая формирование и предоставление бюджетной отчетности.
8
АС ПО - 12.11.2020 г. № Ф06-66789/2020 по делу № А57-1621/2020 / Отказано - поскольку движение денежных средств по расчетным счетам контрагентов налогоплательщика носило транзитный характер, отсутствовали расходы, связанные с ведением обычной финансово-хозяйственной деятельности, реальность совершения сделок между налогоплательщиком и контрагентами в спорный период не подтверждена.
Новшества в правилах ведения кассовых операций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-440608-novshestva_v_pravilah_vedeniya_kassovyih_operatsiy
Суд дал понять налоговикам, что им нельзя требовать любые документы у налогоплательщика - https://www.klerk.ru/buh/news/509996/
Минтруда - 24.12.2020 № 14-2/10/П-12663 / <О дистанционной работе> / Минтруд России напоминает работодателям о порядке оформления перевода работника на дистанционную (удаленную) работу.
По договору цессии фирма приобрела право требования долга на X млн. руб. Заплатила лишь часть, осталась кредиторка М млн. руб. Первоначального кредитора ликвидировали. С возражениями компания представила еще договор цессии - до ликвидации кредитора долг снова перевели, теперь уже на физическое лицо. Сумма договора 1 тыс. руб. и с отсрочкой уплаты до 2025 года. Налоговики назначили экспертизу давности документа – компания, не разрешила вырезку штрихов из подлинника документа. "Выездной налоговой проверкой подтверждено, что целью сделки, оформленной новым договором уступки от 09.04.2016, является исключение установленной в ходе проверки суммы невостребованной кредиторской задолженности в размере М рублей из состава налогооблагаемых доходов Общества, и уклонение от уплаты налога на прибыль организаций". АС СЗО от 18.09.2019 по делу №А46-16619/2018
Организация заявила к вычету "входной" НДС по приобретенному товару и выполненным работам. Инспекция в части вычета отказала, ВС с ней согласился, несмотря на то, что реальность операции доказали. Выяснилось, что продавец получал товар от поставщиков, некоторые из которых, т.е. контрагенты 2-го звена, были "техническими" компаниями. Они перечисляли деньги другим юрлицам, после чего средства получал налогоплательщик как займы. Аналогичная схема была при выполнении работ подрядчиком и субподрядчиками. ВС указал, что в бюджете не сформирован экономический источник вычета НДС в части средств, перечисленных недобросовестным контрагентам. Причастность налогоплательщика к нарушениям, т.е. направленность его действий на получение необоснованной налоговой выгоды, установили. В этом случае даже реальность операций с контрагентами 1-го звена не дает права на вычет. К таким выводам суд пришел на основании Пленума ВАС № 53, однако особо отметил, что этот подход не должен меняться при применении ст. 54.1 НК. Налогоплательщик ссылался на то, что продавец и подрядчик обладают самостоятельностью, а значит, с них должны взыскивать налоги за недобросовестность контрагентов и "техническое" движение денег. ВС доводы отклонил. ВС - 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277
Если деньги выдают по доверенности, расходный кассовый ордер 0310002 нужно оформить с учетом данных, приведенных в ней. Наличность дадут лицу, которое указано в ордере. Банк России - 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/41 и 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/6
…налоговым агентом при выплате дохода от использования объектов авторских и смежных прав по лицензионным договорам является пользователь этих прав, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. МИНФИН - 01.12.2020 № 03-04-06/104814
Минфин назвал страны, при выплатах в которые сверяются с конвенцией, усложняющей применение льгот / С 1 января конвенцию нужно применять: в полном объеме при работе с контрагентами из 27 государств. Среди них популярные у бизнеса Нидерланды, Мальта и Люксембург; для налогов у источника при работе с партнерами из 7 стран: Кипра, Чехии, Индонезии, Казахстана, Кореи, Португалии и Саудовской Аравии. Для прочих налогов конвенция заработает с 2022 года. Конвенция - для устранения злоупотребления международными соглашениями. Минфин. Инфо - https://labsconsult.com/single-post/2019/11/21/konvenciya-mli-i-ee-vliyanie-na-nalogovye-soglasheniya/
Роструд о случаях мошенничества / Домен rostrud.online и все поступающие с него сообщения не имеют к ведомству отношения. Роструд использует почтовые сервисы домена rostrud.ru и rostrud.gov.ru. Работодатели могут задавать вопросы в онлайн-инспекции, например через сервис "Дежурный инспектор" . Ответ из него придет в течение 1 - 3 рабочих дней. Консультацию также можно получить в региональной ГИТ. Роструд - 25.01.2021 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/933288/)
Апелляция подтвердила субсидиарку для детей бенефициара - https://counsel.tulaw.ru/apellyacziya-podtverdila-subsidiarku-dlya-detej-beneficziara/
ФНС рассказала о новых правилах налогообложения земельных участков - https://www.klerk.ru/buh/news/509735/
Общая отчетность по форме СЗВ ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439944-obschaya_otchetnost_po_forme_szvtd_kto_doljen_sdat_svedeniya_do_15_fevralya_i_kak_zapolnit_otchet
ФНС - 22.01.2021 № БС-4-21/659@ / "О включении в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведений о движимом имуществе" / В налоговую декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества установлен абзацем вторым пункта 4 статьи 376 НК: среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
Как провести в бухучете доставку товара - https://www.klerk.ru/blogs/checkbox/509699/
Статистическая отчетность в 2021 году: что и когда сдавать - https://ppt.ru/nalogi/statistika
Проверка больничного листа в ФСС по номеру онлайн в 2021 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/509571/
О должной осмотрительности и её вариациях по значимости сделки - https://www.klerk.ru/buh/articles/509592/
ЯНВАРЬ 2021 ГОДА
25
Приказ Роструда от 31.12.2020 № 265 / "Об утверждении перечней нормативных правовых актов (их отдельных положений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), привлечения к административной ответственности" / Утверждены перечни актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий: по федеральному государственному надзору за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; по федеральному государственному контролю (надзору) в сфере социального обслуживания; по контролю за деятельностью по оказанию гражданам государственной социальной помощи в виде предоставления социальных услуг; при осуществлении государственного контроля за выполнением частным агентством занятости требований аккредитации на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала).
Приказ Ростехнадзора от 15.12.2020 № 534 / "Об утверждении Федеральных норм и правил в области промышленной безопасности "Правила безопасности в нефтяной и газовой промышленности".
Как без ошибок оформить акт приемки-передачи товара - https://ppt.ru/forms/tmc/akt-priema
ВАЖНО! Поправки в закон об электронной подписи: облачная ЭП, цифровой нотариус и выдача сертификатов по новым правилам - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2021/1/16292_popravki-v-zakon-ob-elektronnoj-podpisi-oblachnaya?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-01-2021
С 1 января 2021 года действует "Положение о подготовке граждан РФ, других государств, а также лиц без гражданства, к чрезвычайным ситуациям природного и техногенного характера" (утв. Постановлением правительства от 18.09.2020 №1485). В связи с этим утратит силу постановление правительства РФ от 4 сентября 2003 года № 547, которым ранее определялся порядок подготовки населения в области защиты от ЧС.Все организации независимо от форм собственности обязаны проводить мероприятия по гражданской обороне и подготавливать своих сотрудников в области гражданской обороны (ст. 9 Закона от 12.02.1998 № 28-ФЗ). Согласно Письма ГУ МЧС по Москве от 14.08.2017 № 1232-1-1-8 индивидуальные предприниматели также обязаны проводить все мероприятия по гражданской обороне, в том числе вводный инструктаж и обучение сотрудников. Работодатели обязаны подготовить необходимые документы и организовать установленные мероприятия.
ФНС - 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@" / Отражены действующие с 2021 г. поправки к НК, согласно которым плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют ставку 8%. Если субъект применяет объект "доходы минус расходы", то при таких же показателях ставка будет равняться 20%. Установлено, как применяются данные ставки. Введены коды налоговых льгот. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с подачи декларации за налоговый период 2021 г.
ПФР внес изменения в форму сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также уточнил ее формат и порядок заполнения (форма СЗВ-ТД). Документ вступает в силу с 1 июля 2021 года (постановление правления от 27 октября 2020 г. № 769П).
Компания Т проигнорировала требования проверяющих на выездной проверке. Налоговики на основе полученных данных посчитали НДС расчетным путем. В те периоды, когда налог получался к доплате - доначислили НДС. Ну а там, где переплатили - подавайте уточненки. Суд: "Право налогоплательщика на самостоятельную реализацию права на применение налоговых вычетов путем их декларирования не освобождает налоговый орган при осуществлении мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки от обязанности определить сумму налогового обязательства, действительно подлежащую уплате в бюджет за проверяемый период". Постановление АС СЗО от 28.08.2019 по делу №А13-10163/2017
Налоговики озвучили частые ошибки в декларации по НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/509379/
ФНС - когда заявить льготу по транспортному и земельному налогу - рекомендует подать заявление в I квартале (в НК нет предельного срока). Это поможет избежать недоимки или пересчета налога. С отчетности за 2020 год декларации сдавать не надо. Инспекция сама посчитает налоги и направит сообщения об их сумме. Если на дату создания сообщения у налоговой не будет данных о льготе, ее не учтут. Чтобы добиться льготы, придется направлять пояснения. Информация ФНС.
Налоговики добрались до ИП на УСН с выездными проверками? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/news/509350/
Приказ Минфина - 14 декабря 2020 г. № 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации".
Доставка бесплатных образцов для производства: как отразить проводки в учете? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439700-dostavka_besplatnyih_obraztsov_dlya_proizvodstva_kak_otrazit_provodki_v_uchete
ФНС - 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-3/887@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" / Пересмотрен уровень налоговой нагрузки при реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке, снижена ставка налога для редких металлов, введены льготные ставки при добыче углеводородов в северных регионах. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования. Декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления приказа в силу.
С 23 января надо применять обновленные АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3 / ПФР включил в формы новые реквизиты: ИНН - вносится при наличии; номер актовой записи при рождении - указывается, если свидетельство о рождении предъявили как документ для удостоверения личности. Также ведомство уточнило правила заполнения реквизита "Кем выдан" для документа, удостоверяющего личность. Наименование органа надо указывать в строгом соответствии с этим документом. ПФР - 07.12.2020 № 846п
ФНС - 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ / "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@".
Новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций / В отчетности появился раздел 4, в котором отражается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. Изменен порядок применения кодов "2010501" и "2010505". Данные коды предназначены для субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены отличные от общеустановленных сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
ФНС - 14.01.2021 № БС-4-11/148@ / "О направлении информации" / ФНС сообщила об особенностях заполнения новой формы налоговой декларации (3-НДФЛ) ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми лицами начиная с отчета за 2020 год. Разъяснения по формированию показателей отдельных строк раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета", и расчета к Приложению 3 (в части расчета авансовых платежей).
МРОТ в Москве увеличен на 228 рублей - https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/1/16270_mrot-v-moskve-uvelichen-na-228-rublej?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-01-2021
Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, получил безвозмездно имущество для осуществления своей деятельности. Минфин - доходы в виде безвозмездно полученного для использования в предпринимательской деятельности имущества физическим лицом от организации, в которой он является учредителем, в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, не включены. В этой связи указанные доходы учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением вышеназванной системы налогообложения. Минфина - 18.12.2020 г. № 03-11-11/111475
…если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость такого основного средства в целях налогового учета увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом если срок полезного использования в отношении такого основного средства налогоплательщиком не был увеличен в соответствии со статьей 258 НК, то суммы амортизации будут исчисляться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. МИНФИН - 14.12.2020 № 03-03-06/1/109094, от 02.12.2020 № 03-03-06/1/105122
ФНС - 9 декабря 2020 г. № КИ-7-21/889@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@" / В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. Отражены особенности определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объекта. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования.
Налоговики стали доказывать дробление через Instagram. Не пишите о себе лишнего в Сети - https://www.klerk.ru/buh/news/509177/
В ноябре правительству поручили отменить до января множество актов с обязательными требованиями, соблюдение которых оценивают при госконтроле или надзоре. Неотмененные акты, вступившие в силу до 2020 года, разрешили не соблюдать с 2021 года. Однако правительство опубликовало перечень документов, которые по-прежнему обязательны. Перечень вступил в силу 1 января. В него вошли акты, например, в сферах: федерального пожарного госнадзора; федерального госнадзора в области защиты прав потребителей; контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ; федерального госнадзора за соблюдением трудового законодательства; федерального государственного санэпиднадзора; федерального строительного госнадзора; федерального госнадзора в области связи. Правительство - 31.12.2020 № 2467
15
Дистанционная работа в 2021 году: читаем новый закон об «удалёнке» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439343-distantsionnaya_rabota_v_2021_godu_chitaem_novyiy_zakon_ob_udalenke
"В связи с вступлением в силу положений закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ сообщается, в частности, о следующем: физлица вправе исчислять налог с фиксированной прибыли КИК, не зависящей от количества имеющихся у такого лица КИК. Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен по итогам налогового периода 2020 года; лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога с прибыли КИК; введен штраф в размере 500 тыс. рублей за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка); уведомление о КИК физлицами представляется в срок не позднее 30 апреля, организациями - как и ранее, не позднее 20 марта. Случаев, когда инспекция может назначить повторную выездную проверку, с 1 июля станет больше
Опубликовали закон с поправками к НК. ФНС сможет назначить повторную выездную проверку в том числе в случаях, когда в уточненной декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). С повторной проверкой могут прийти, если в "уточненке": уменьшена сумма налога; увеличен убыток. Закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ
Как получить электронную подпись (ЭЦП) для ИП: скачать образец, пример заполнения - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2020/7/15802
Минфин - 25 сентября 2020 г. № 03-03-06/1/84025 О налоговом учете расходов по дополнительному вкладу в уставный капитал ООО в случае его увеличения / На основании статьи 19 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" номинальная стоимость доли участника общества при увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества может увеличиваться на сумму, равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада. Вместе с тем пунктом 1 статьи 277 НК установлено, что стоимость приобретаемых акций (долей, паев) для целей главы 25 Кодекса признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанные имущество и права, с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении. В случае внесения дополнительного вклада участником общества в рамках увеличения уставного капитала стоимость доли у участника общества для целей налогообложения прибыли организаций равна определяемой по данным налогового учета стоимости (остаточной стоимости) имущества (прав), внесенного при первоначальном и дополнительном вкладах, с учетом расходов, связанных с такими внесениями. При этом порядок отражения в бухгалтерском учете операций по вкладам в уставный капитал, в том числе у получающей стороны, не влияет на порядок формирования стоимости (цены приобретения) доли участника в обществе для целей налогообложения прибыли организаций.
… моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг, предусматривающих предоставление в пользование хозяйствующим субъектам нестационарных торговых объектов для осуществления торговой деятельности, является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления платы за оказанные услуги. МИНФИН - 24.09.2020 № 03-03-06/1/83636
Об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное страхование транспортных средств и грузов, а также расходов по договорам добровольного личного страхования работников. / На основании пункта 6 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 Кодекса. Если расходы на добровольное имущественное страхование осуществляются по договорам, соответствующим перечню, предусмотренному статьей 263 Кодекса, то затраты, понесенные по таким договорам, могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в случае, если выполняются условия, предусмотренные в пункте 16 статьи 255 Кодекса, а также если указанные расходы отвечают критериям статьи 252 Кодекса. МИНФИН - 28.09.2020 № 03-03-06/1/84466
…расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), направленные на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса. МИНФИН - 29.09.2020 № 03-03-06/1/84889
Правительство - 31 декабря 2020 г. № 2463 "Об утверждении Правил продажи товаров по договору розничной купли-продажи, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование потребителя о безвозмездном предоставлении ему товара, обладающего этими же основными потребительскими свойствами, на период ремонта или замены такого товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену, а также о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / …Особенности дистанционной и комиссионной торговли, продажи товаров через автоматы. Изменился порядок реализации отдельных видов товаров. Исключено упоминание об обязательном наличии у продавца книги отзывов и предложений. Вступает в силу с 1 января 2021 г.
Официальным опубликованием ряда документов, считается первая публикация их текста на официальном интернет-портале правовой информации - http://publication.pravo.gov.ru/
С 1 января надо применять новую форму транспортной накладной - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439215-s_1_yanvarya_nado_primenyat_novuyu_formu_transportnoy_nakladnoy
Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2401 / "О внесении изменения в пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2020 г. N 486" / Продлено по 31 марта 2021 года действие временных правил представления работодателями информации в Общероссийскую базу вакансий "Работа в России" / В соответствии с установленным порядком работодатели представляют информацию о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников и возможном расторжении трудовых договоров, а также иные сведения о занятости в инфрмационно-аналитическую систему Общероссийская база вакансий "Работа в России".
Правительство - 31.12.2020 № 2395 / "О публично-правовой компании "Единый заказчик в сфере строительства".
Постановление Главного государственного санитарного врача - 24.12.2020 № 44 / "Об утверждении санитарных правил СП 2.1.3678-20 "Санитарно-эпидемиологические требования к эксплуатации помещений, зданий, сооружений, оборудования и транспорта, а также условиям деятельности хозяйствующих субъектов, осуществляющих продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг". С 1 января 2021 г.
Информационное письмо Банка России от 30.12.2020 № ИН-06-52/186 / "О допуске к публичному обращению в Российской Федерации иностранных ценных бумаг" / Установлены критерии допуска с 1 января 2021 года к публичному обращению в РФ акций иностранного эмитента.
ФНС / "В России стартовала Декларационная кампания 2021 года" / Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в МФЦ. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже заполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Правительство - 30.12.2020 № 2375 / "Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников" / Положения, устанавливающие особенности: назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат; назначения и выплаты застрахованным лицам пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, а также оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно; возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. При наступлении страхового случая застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) представляет страхователю по месту своей работы документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, в случае их отсутствия у страхователя. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.
Правительство - 30 декабря 2020 г. № 2385 "О лицензировании деятельности в области оказания услуг связи и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".
Постановление Главного санврача от 24 декабря 2020 г. № 44 "Об утверждении санитарных правил СП 2.1.3678 - 20 "Санитарно-эпидемиологические требования к эксплуатации помещений, зданий, сооружений, оборудования и транспорта, а также условиям деятельности хозяйствующих субъектов, осуществляющих продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг".
Закон от 30 декабря 2020 г. № 511-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введены штрафы за нарушение порядка удаления и (или) ограничения доступа к запрещенной информации, в т. ч. - детская порнография, призывы к экстремизму, информация о способах, методах разработки, изготовления и использования наркотиков, а также местах их приобретения.
Минприроды - 10 декабря 2020 г. № 1043 / Об утверждении Порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы и о признании утратившими силу приказов Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 9 января 2017 г. № 3 и от 30 декабря 2019 г. № 899" / С 15 января 2021 г. будут действовать новые форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и порядок ее предоставления. В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе - в территориальные органы ведомства. Срок не изменился - до 10 марта года, следующего за отчетным. Приказ вступает в силу с 15 января 2021 г.
Правительство - 30 декабря 2020 г. № 2375 "Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников" / Детали - назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; возмещения расходов страхователям на выплату социального пособия на погребение, оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами; возмещения похоронному бюро стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению; назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, а также оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно; возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.
С 1 января оплачивать работу будут по-новому. Что ждёт сотрудников - https://news.mail.ru/society/44447304/
Минстрой - 30.12.2020 № 54145-ИФ/09 / <Об индексах изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года> / В дополнение к письмам от 2 ноября 2020 г. N 44016-ИФ/09, от 12 ноября 2020 г. N 45484-ИФ/09, от 23 ноября 2020 г. N 47349-ИФ/09, от 4 декабря 2020 г. N 49587-ИФ/09, от 10 декабря 2020 г. N 50446-ИФ/09, от 18 декабря 2020 г. N 51885-ИФ/09 сообщается о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года, включая строительно-монтажные и пусконаладочные работы. Индексы для отдельных субъектов РФ будут сообщены дополнительно.
ФНС – СТОИТ ПРОВЕРИТЬ! / "С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств" / ФНС напоминает об изменении с 2021 года порядка уплаты транспортного налога / Для организаций: за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять декларацию по транспортному налогу; организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога в следующие сроки: не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период; не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды; не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации. Для физлиц: с 1 июля 2021 года будет действовать норма о том, что перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению; в отношении прекративших свое существование объектов исчисление налога прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного гражданином в налоговый орган.
Закон от 30.12.2020 № 539-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Контрактная система закупок: расширен перечень оснований проведения контрольным органом внеплановой проверки, уточнен состав информации, включаемой в РНП, и другие новшества.
Закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О связи" / Предусмотрена возможность блокировки по идентификатору номера мобильного телефона в случае его утраты / Физическое лицо, зарегистрированное в ЕСИА, вправе вносить в эту систему с использованием портала госуслуг, а также исключать из указанной системы: сведения об одном или нескольких абонентских номерах, выделенных ему оператором подвижной радиотелефонной связи; идентификатор пользовательского оборудования (оконечного оборудования), который используется в его пользовательском оборудовании (оконечном оборудовании) в привязке к его абонентскому номеру, выделенному оператором подвижной радиотелефонной связи. В случае утраты пользовательского оборудования (оконечного оборудования), идентификатор которого внесен в ЕСИА, физическое лицо вправе внести сведения об утрате такого пользовательского оборудования (оконечного оборудования) в ЕСИА с использованием портала госуслуг. После получения из ЕСИА информации об утрате пользовательского оборудования (оконечного оборудования) и в случае подтверждения уникальности идентификатора пользовательского оборудования (оконечного оборудования), внесенного в эту систему, на основании сведений, имеющихся в распоряжении оператора подвижной радиотелефонной связи, данный оператор обязан не оказывать услуги связи абоненту - физическому лицу или пользователю услугами связи абонента - юридического лица либо индивидуального предпринимателя в случае использования им утраченного пользовательского оборудования (оконечного оборудования). Предусмотрено создание информационной системы мониторинга соблюдения операторами связи обязанности по проверке достоверности сведений об абоненте и сведений о пользователях услугами связи абонента - юридического лица либо индивидуального предпринимателя. Вступает в силу с 1 июня 2021 года.
Закон от 30 декабря 2020 г. № 499-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 8 Федерального закона "О национальной платежной системе" / Резиденты смогут переводить денежные средства без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Запрещен прием таких электронных средств для оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций, связанных с внешнеторговой деятельностью и договорами займа. Резиденты должны представлять налоговым органам отчет о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа иностранных поставщиков, сумма операций по которым за отчетный год превышает 600 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Требования к порядку проведения операций с использованием предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг электронных средств платежа, не применяется к физлицам, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней. Кроме этого, к таким физлицам не применяются требования к порядку представления отчетов о переводах денег без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Закон вступает в силу с 1 июля 2021 г.
Закон от 30 декабря 2020 г. № 503-ФЗ "О внесении изменений в статьи 8 и 11 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" / Введено бессрочное действие декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям. Это позволит работодателям по истечении срока действия декларации в случаях, когда условия труда рабочих местах не изменились, не проводить спецоценку. Раньше декларация выдавалась на 5 лет. При отсутствии оснований для ее прекращения она считалась продленной на следующие 5 лет без повторной спецоценки. Затем спецоценка требовалась. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.
Информация Федеральной нотариальной палаты от 28 декабря 2020 г. "QR-код на нотариальных документах: цифровая гарантия защищенности" / С 29 декабря 2020 г. на большинстве бумажных нотариальных документов появится QR-код. В коде зашифрованы основные реквизиты документа: сведения о заявителях или их представителях, дата совершения, вид нотариального действия и регистрационный номер, ФИО нотариуса, нотариальный округ. Проверить эти данные сможет любой желающий Электронные документы не требуют QR-кода, так как защищены УКЭП нотариуса.
Закон от 30 декабря 2020 г. № 536-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Усовершенствован механизм принятия решений об отказе от заключения договоров банковского счета (вклада), об их расторжении и об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции с денежными средствами или иным имуществом. При выплате участнику лотереи выигрыша на сумму менее 15 тыс. руб. упрощенная идентификация клиента-физлица не проводится. К основаниям документального фиксирования организацией информации в рамках внутреннего контроля отнесено решение клиента об отказе от установления отношений с организацией или о прекращении отношений с ней, если у работников такой организации возникают обоснованные подозрения, что указанное решение принимается клиентом в связи с осуществлением организацией внутреннего контроля. Информация, полученная от Банка России, касающаяся в т. ч. отказов от проведения операций, не может использоваться организациями в качестве единственного основания при определении степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации преступных доходов. С 10 до 7 рабочих дней сокращен срок рассмотрения организацией обращения клиента об отсутствии оснований для принятия решения об отказе от проведения операции или от заключения договора банковского счета (вклада). Закон вступает в силу по истечении 30 дней после даты опубликования, за исключением отдельных положений, которые применяются с 1 сентября 2021 г.
Компания П, в 2012-14 гг. получила авансы от ряда компаний. НДС с авансов не уплатила. В 2015 г. уплатила НДС по отгрузке. Налоговики доначислили НДС, с пенями и штрафом. Но суды разрешили дело "по справедливости". "Поскольку налогоплательщиком в более поздние периоды при отгрузке товара исчислен к уплате в бюджет НДС со всей суммы отгрузки, вычет НДС пропорционально сумме предоплаты не заявлен, то факт не начисления на сумму предварительной оплаты НДС не влечет возникновения у налогоплательщика задолженности перед бюджетом по уплате НДС по итогам отгрузки, а свидетельствует о несвоевременной уплате налога". Оставили часть пеней, остальное отменили. АС ВВО от 19.04.19 по делу №А76-35750/2017
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 2 декабря 2020 г. N 40 "Об утверждении санитарных правил СП 2.2.3670-20 "Санитарно-эпидемиологические требования к условиям труда" / Оговорены организация рабочего пространства и условий рабочего процесса, а также проведение санэпидмероприятий. Отдельный пункт касается условий труда женщин в период беременности и кормления ребенка. Так, они не должны поднимать предметы с пола и выше уровня плеч, работать на корточках или на коленях, согнувшись, упираясь животом и грудью в оборудование. Запрещено задействовать их в работе с патогенами и паразитами, а также с источниками инфракрасного излучения. Правила не распространяются на условия труда водолазов, космонавтов, условия выполнения аварийно-спасательных работ или боевых задач.
Закон от 30 декабря 2020 г. № 486-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года".
Минфин - 26 ноября 2020 г. № 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации".
Закон от 29 декабря 2020 г. # 478-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Гарантированные выплаты по больничным в размере не меньше МРОТ; механизм выплаты социальных пособий напрямую ФСС, а не работодателями; внедрение механизма электронного сертификата для инвалидов, лиц, пострадавших на производстве, и льготных категорий граждан; включение дистанционных работников в число возможных участников эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой. Вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.
Закон от 29 декабря 2020 г. № 473-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Скорректированы Законы о МРОТ и о прожиточном минимуме. Минимум будут рассчитывать по медианному среднедушевому доходу за предшествующий год. В результате он будет зависеть от уровня доходов большинства граждан и повышаться по мере того, как растут доходы населения. От ежеквартального расчета минимума перейдут на ежегодный. МРОТ при этом будут рассчитывать с учетом медианной зарплаты. Результат не должен быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения. В 2021 г. МРОТ составит 12 792 руб. в месяц. Региональный прожиточный минимум будут устанавливать исходя из федерального. Коэффициенты соотношения определит Правительство. Вступают в силу с 2021 г.
Закон от 29 декабря 2020 г. № 470-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Отменены основания для камеральных проверок организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг; предусмотрен новый порядок проверки в рамках мониторинга декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, декларации по акцизам, где заявлена сумма акциза к возмещению, уточненной декларации; изменены критерии для перехода на налоговый мониторинг, уточнены сроки и порядок его проведения. Вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Минтруда - нельзя взыскать затраты на восстановление работника с ответственного за увольнение. Если сотрудник был уволен незаконно, организация должна оплатить ему время вынужденного прогула. Взыскать средства с того, кто принял решение о расторжении трудового договора, нельзя. Законом это не предусмотрено. Минтруда - 08.12.2020 № 14-2/ООГ-17792
Минтруда - 11.12.2020 № 883н / "Об утверждении Правил по охране труда при строительстве, реконструкции и ремонте". С 1 января 2021 года Требования Правил обязательны для исполнения работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, а также работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовой формы при организации и осуществлении ими строительного производства.
Закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 января 2021 года МРОТ составит 12 792 рубля в месяц, а прожиточный минимум будет определяться по новому принципу / Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) устанавливается по отношению к медианной заработной плате, и в 2021 году составит 42 процента. Кроме того, законом закреплена новая методика расчета прожиточного минимума, основанная на определении медианного среднедушевого дохода. С 2021 года установлено соотношение величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации и величины медианного дохода в размере 44,2%.
Закон от 30.12.2020 № 487-ФЗ / "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" – дивиденды.
2020 ГОД
ДЕКАБРЬ 2020 ГОДА
31
С Праздниками! Наконец-то год, явно с «ковидком», уходит. Нам всем здоровья и удачи.
Премия «по выбору» руководителя. Противоречит ли такой порядок премирования налоговому законодательству? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-439113-premiya_po_vyiboru_rukovoditelya_protivorechit_li_takoy_poryadok_premirovaniya_nalogovomu_zakonodatelstvu
Про сайты организации - http://www.garant.ru/consult/account/1430480/
Жуть! Как по МСФО учитывать НДС в арендных платежах / В арендный платеж может включаться сумма НДС. Налог не считается платежом, который арендатор перечисляет в связи с правом пользования базовым активом. Эта сумма не относится также к возмещению затрат арендодателя на предоставление такого права. НДС для арендатора - обязательство в отношении налогов, отличных от налога на прибыль, либо неарендный компонент по МСФО (IFRS) 16. Арендатор учитывает сумму возмещаемого и невозмещаемого НДС в качестве обязательства в момент возникновения обязанности по его уплате в бюджет. Это следует из Разъяснения КРМФО (IFRIC) 21. Минфин № ОП 14-2020
Работодатель снимает на 11 месяцев жилье и ежемесячно перечисляет арендную плату, чтобы не оплачивать каждому работнику гостиницу. В квартире проживают командированные работники, которые часто приезжают в город. Организация несет расходы независимо от дат начала и окончания конкретной командировки. Значит, нельзя считать, что такие затраты связаны с выплатами конкретным работникам или с возмещением расходов на командировки. Объект обложения страховыми взносами отсутствует. Минфин - 03.12.2020 № 03-04-06/105682
АС ЦО - 08.12.2020 г. № Ф10-4793/2020 по делу № А36-10779/2018 / Обществу доначислены НДС, пени и штраф по причине занижения налогооблагаемой базы вследствие неправильной квалификации заемных сделок, признания перечисленных заемных средств авансовыми платежами по договорам подряда. Требование удовлетворено, так как не доказано наличие у общества и контрагента намерения при заключении договоров займа прикрыть иные сделки, отсутствие в договорах займа условия об обеспечении исполнения обязательств не определяет их в качестве ничтожных, равно как и непринятие мер по взысканию задолженности, также подтвержден факт продолжения погашения обществом задолженности по договорам займа после проверяемого периода.
Обязательная отчетность для малого бизнеса и ИП, и отчетность для других за 2020 год – ищите себя - https://websbor.gks.ru/online/info
ФНС - 23.12.2020 № БС-4-11/21202@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Обязанности по уплате НДФЛ при продаже недвижимости, должны основываться на законодательных нормах, действовавших на момент возникновения права собственности на проданный объект: на основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 НК освобождаются от налогообложения доходы от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом и более; на основании пункта 2 статьи 8.1 ГК права на имущество, подлежащие госрегистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в реестр; до 1 января 2017 года госрегистрация прав на недвижимое имущество осуществлялась в порядке, предусмотренном законом от 21.07.1997 № 122-ФЗ, а с 1 января 2017 года - в соответствии с законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ.
Счета-фактуры в адрес физических лиц - https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-18-11-2020-03-07-09-100514/
Как выдать деньги под отчет по новым правилам в 2021 году - https://ppt.ru/art/podotchet/novie-pravila
Минтруда - 29.09.2020 № 668н / "Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей".
Обзор изменений в отчетности 2021 года - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1026224.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
25
Компания (оптовая торговля) ввезла импортное оборудование. Стала возмещать НДС, уплаченный на таможне - отказ. Эксплуатировала оборудование птицефабрика (по договору аренды) - финансировала сделку птицефабрика, открыв кредитную линию в Сбербанке и выдав займ компании - оборудование шло прямиком на птицефабрику - птицефабрика участвовала в процессе приемки и монтажа оборудования. Директор находится в многолетних дружеских отношениях с собственниками фабрики, совпадение IP и прочее. АС ЗСО от 23.10.2019 по делу № А46-22290/2018
На сайте Минцифры размещены разъяснения Минфина по вопросам уплаты с 2021 года организациями IT-сферы НДС, налога на прибыль и страховых взносов в рамках налогового маневра, примеры операций и рассказали, можно ли в таких случаях воспользоваться льготами. Минфин - 18.12.2020 № 03-07-07/111669
Постановление Правительства от 21 декабря 2020 г. № 2200 "Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом и о внесении изменений в пункт 2.1.1 Правил дорожного движения Российской Федерации" / Предусмотрено оформление перевозочных документов не только в бумажном, но и в электронном виде. Соответствующие нормы начнут действовать с 1 января 2022 г. Уточнены требования к опломбированию грузов. Скорректированы Правила дорожного движения в части наличия и предъявления для проверки уполномоченным должностным лицам Ространснадзора документов на перевозимый груз. Уточнено, что транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость могут быть предоставлены на бумажном носителе, в виде электронного документа либо его бумажной копии. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.
ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1022670-7). / вносятся изменения, обеспечивающие возможность использования доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя, или нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной; вносятся в ст. 48 НК изменения, предусматривающие увеличение порогового значения суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб. для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; вносятся в ст. 70 НК РФ изменения, предусматривающие установление единых для физических лиц и организаций условий направления требований об уплате недоимки и задолженности по пеням и штрафам в случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 руб.; дополняются ст. 78, 79, 176, 1761, 2031 НК положениями о возврате сумм излишне уплаченных (излишне взысканных, подлежащих возмещению) налогов на счета, открытые в банках, информация об открытии которых была получена налоговыми органами; уточняется перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ; определяются особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных по договорам, связанным с долевым строительством; уточняются правила применения нулевой ставки налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими организациями иностранным компаниям, фактическое право на которые имеют организации - налоговые резиденты РФ; уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; устанавливается порядок формирования остаточной стоимости нематериальных активов по аналогии с порядком формирования остаточной стоимости основного средства; устанавливается порядок формирования резерва на выплату вознаграждения по итогам за год; исключаются положения, позволяющие обходить запрет на применение нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50 % представлены недвижимостью в РФ; устанавливается понижающий коэффициент, применяемый при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении вновь образованных объектов недвижимости; синхронизируется перечень выплат, произведенных работодателем в пользу работников и не подлежащих обложению страховыми взносами, содержащийся в ст. 422 НК, с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержащийся в ст. 217 НК и т. д.
Федеральный закон № 371-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» (законопроект № 991147-7). / Законом вносятся изменения в НК, возлагающие на ФНС обязанность по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости товаров, а также обязанности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (соответствующий перечень товаров утверждается Правительством РФ). При реализации таких товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением установленных случаев. Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. Налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.
ФСС / "Пособия продолжат зачислять на любую банковскую карту до 01.07.2021" / До 1 июля 2021 года продлена возможность зачисления социальных и иных выплат на банковские карты любой платежной системы / Действующим законодательством предусмотрена обязанность кредитных организаций по зачислению выплат на банковский счет получателя, к которому эмитирована платежная карта "Мир", либо отражению суммы выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения при ее отсутствии. Для граждан существует несколько вариантов получения причитающегося государственного пособия, в том числе на банковские счета физлиц, не предусматривающие осуществления по ним операций с использованием платежных карт, либо посредством наличных расчетов (в том числе через организации почтовой связи).
Минтруд - 19.11.2020 N 815н / "Об утверждении Правил по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и (или) имущества" / С 01.01.2021 вступают в силу новые Правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и/или имущества / Требования правил обязательны для исполнения работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм при организации и осуществлении ими охраны (защиты) объектов и/или имущества.
Начиная с 2021 года, ИФНС будут направлять налогоплательщикам-«упрощенцам» сообщения об исчисленных контролерами суммах транспортного и земельного налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438666-pravila_administrirovaniya_po_transportnomu_i_zemelnomu_nalogam_deystvuyuschie_s_2021_goda
Закон от 22 декабря 2020 г. № 435-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый заказчик в сфере строительства" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Решено создать единого заказчика в сфере строительства объектов госсобственности РФ. Это публично-правовая компания, которая будет образована в результате реорганизации определяемых Правительством федеральных госучреждений.
Закон от 22 декабря 2020 г. № 453-ФЗ "О внесении изменений в статьи 7.32.3 и 23.83 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / 223-ФЗ: заказчиков будут штрафовать за нарушение сроков оплаты по контрактам с малым и средним бизнесом. Вводятся штрафы за нарушение заказчиком по 223-ФЗ установленного срока оплаты товаров, работ и услуг по договору (его отдельному этапу), заключенному по итогам закупки с субъектом МСП. Должностных лиц будут штрафовать на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб., организации - на сумму от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Закон от 22 декабря 2020 г. № 452-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" / Закупки по 223-ФЗ: перечень документов, которые заказчики вправе потребовать от субъектов малого и среднего бизнеса, должен быть исчерпывающим. Вступает в силу с 1 апреля 2021 г., за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
…расходы на приобретение работ, выполненных сторонними организациями, по доведению материалов до состояния, пригодного к использованию, формируют конечную стоимость данных материалов. При этом на основании пункта 2 статьи 272 НК датой осуществления материальных расходов в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги), признается дата передачи в производство сырья и материалов. МИНФИН - 26.11.2020 № 03-03-06/1/103150
ФНС - 14.12.2020 № БС-4-21/20578@ / "О порядке исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении лизингового имущества" / Разъяснены вопросы определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении учтенного на балансе лизингополучателя предмета лизинга / В соответствии со статьей 375 НК РФ при определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, соответствующее имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Согласно ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Сообщается, что стоимость, по которой лизинговое имущество приходуется лизингополучателем на его баланс, определяется лизингополучателем как общая стоимость лизинговых платежей по договору лизинга, а в случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю - выкупная цена предмета лизинга (включающая лизинговые платежи).
Закон от 22.12.2020 № 434-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" / На период 2021 - 2023 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания / Согласно закону в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год" (всего предусмотрено 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска). Кроме того, в целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс законом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
ФНС / "Опубликован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки" / На сайте ФНС размещен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки в 2019 - 2020 годах / Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", его дочерними обществами, организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Новые сведения будут добавляться в реестр 15 числа каждого месяца.
…компенсацию за разъездной характер работы опасно устанавливать в каком-то усредненном размере (например, в процентах от оклада) и не платить с этих сумм НДФЛ без каких-либо подтверждающих документов. Инспекторы решат, что эти выплаты – часть зарплаты, а не компенсация расходов. Верховный суд – на стороне проверяющих (определение ВС от 18.06.2020 № 308-ЭС20-9499). Обоснуйте сумму компенсации документами: билетами, чеками, абонементами, счетами из гостиницы и т. д. Правильное оформление компенсаций позволит не удерживать НДФЛ с этих сумм, а также не облагать их страховыми взносами. Но в любом случае компенсация не может быть больше суммы основной зарплаты.
Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 17 декабря 2020 г. NN 02-04-04/110850, 07-04-05/02-26291 "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2020 год" / Формируем годовую бюджетную отчетность, консолидированную бухотчетность бюджетных и автономных учреждений за 2020 г.
Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 30 июля 2020 г. N 539 "Об утверждении формы лесной декларации, порядка ее заполнения и подачи, требований к формату лесной декларации в электронной форме" / С 2021 г. будут действовать новые форма лесной декларации, порядок ее предоставления и требования к формату документа. Ранее изданный приказ по этим вопросам отменяется в рамках механизма регуляторной гильотины. Декларацию ежегодно подают лица, которым лесные участки предоставлены в постоянное (бессрочное) пользование, либо лица, использующие леса на основании сервитута или публичного сервитута. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.
Информационное сообщение Банка России от 18 декабря 2020 г. "Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25% годовых".
<Информация> ФНС России от 17.12.2020 "Разъяснены особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19" / Принять к вычету НДС по расходам на тестирование на COVID-19 можно при наличии счета-фактуры / Согласно приведенному разъяснению данный вывод основан на том, что вычеты НДС производятся на основании: счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию; документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговыми агентами; иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК. Для случая, когда сотрудник компании прошел тестирование на COVID-19, оплатил его наличными и получил чек, где сумма НДС выделена отдельной строкой, если к нему не прилагается счет-фактура за эту услугу, то такой НДС к вычету не принимается.
Приказ Минтруда России от 27.11.2020 N 835н / "Об утверждении Правил по охране труда при работе с инструментом и приспособлениями". Приказ Минтруда России от 27.11.2020 N 833н / "Об утверждении Правил по охране труда при размещении, монтаже, техническом обслуживании и ремонте технологического оборудования"
Приказ Минтруда России от 30.09.2020 N 687н / "Об утверждении критериев определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 июля 2021 г. вступают в силу новые критерии определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налоговый орган предлагает самостоятельно оценивать риски работы с контрагентом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438461-nalogovyiy_organ_predlagaet_samostoyatelno_otsenivat_riski_rabotyi_s_kontragentom
Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438480-gosudarstvo_vyiigralo_pochti_80_del_o_neobosnovannoy_nalogovoy_vyigode
Проверьте себя: какие обязательные реквизиты должны быть в кассовом чеке с 2021 года - https://ppt.ru/art/kkt/rekviziti-cheka
С января расплатиться наличными станет сложнее. Что ждёт покупателей и бизнес - https://news.mail.ru/society/44572902/?frommail=1
Что надо знать работнику о переходе на электронную трудовую книжку - http://ivo.garant.ru/#/document/77399323/paragraph/1:1
Повторная выездная проверка через полтора года после первой не нарушает прав налогоплательщика / В НК не установлены конкретные сроки назначения повторной проверки. Кроме того, суд обратил внимание на то, что само по себе решение о проведении проверки не возлагает на налогоплательщика каких-либо обязанностей, пока нет ее результатов. АС Северо-Западного округа от 01.12.2020 № А56-4468/2020
ФНС - 09.12.2020 N БС-4-11/20298@ / "По вопросу зачета в Российской Федерации сумм налога, уплаченных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве" / В целях зачета в РФ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, к налоговой декларации физлицу необходимо приложить документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного налога, выданные (заверенные) уполномоченным органом иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Если налог был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего года, а также об удержанных суммах налога, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
ВС - количество дополнительных мероприятий налогового контроля не ограничено / Инспекция несколько раз продлевала сроки рассмотрения материалов и дважды назначала мероприятия. Суды указали, что мероприятия, которые проводились во второй раз, нельзя назвать повторными. Они направлены на более полное и точное определение налоговых обязанностей, что не может нарушать права и интересы плательщика. В НК установлен максимальный срок проведения мероприятий, но количество их не ограничено. Главное - соблюсти права налогоплательщика по защите своих интересов. ВС - 30.11.2020 № 309-ЭС20-15596
Правительство - 09.12.2020 № 2051 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365" / О движении финансовых активов за рубежом нужно будет отчитываться перед налоговой с 2021 г. Правительство скорректировало порядок предоставления резидентами - гражданами, организациями и ИП налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом. Отчитываться следует о движении в т. ч. иных финансовых активов, к которым относятся ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования и др. Указаны особенности формирования сведений. Обновлены формы отчетов. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.
15
Новые реквизиты и новые форматы фискальных документов - с 21 декабря. По сравнению с прежними правилами в перечень реквизитов кассового чека коррекции или БСО коррекции включили: наименование и ИНН покупателя; порядковый номер кассового чека коррекции (БСО коррекции) за смену; признак расчета; применяемая при расчете система налогообложения; абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента); наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС; сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Кроме того, реквизиты утвердили для таких фискальных документов: кассового чека или БСО (п. 5 приложения N 1 к приказу); запроса о коде маркировки (п. 11 приложения N 1 к приказу); уведомления о реализации маркированного товара (п. 12 приложения N 1 к приказу); ответа на запрос (п. 13 приложения N 1 к приказу); квитанции на уведомление (п. 14 приложения N 1 к приказу). ФНС - 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@
Что 2021 год готовит предпринимателям: самые важные изменения в налогах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438418-chto_2021_god_gotovit_predprinimatelyam_samyie_vajnyie_izmeneniya_v_nalogah
ФНС утвердила новые формы расчетов и деклараций, которые нужно будет представить в будущем году: / РСВ (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Новая форма подается с отчетности за 2020 год. Обратите внимание: данные о среднесписочной численности персонала предоставляются в составе расчета по страховым взносам. 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Новая форма сдается в рамках отчетной кампании за I квартал 2021 года. Справка о доходах физлиц – теперь часть расчета 6-НДФЛ. 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД -7-11/615@). Новый бланк декларации нужно подать с отчетности за уходящий год. Декларация по НДС (Приказ ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@). Обновленную форму нужно подать в ИФНС с отчетности за IV квартал 2020 года. Декларация по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Скорректированная форма подается впервые при сдаче декларации за 2020 год. Декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@). Обновленный бланк подается с отчетности за 2020 год.
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dohody-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по УСН» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-usn/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по транспортному налогу» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-transportnomu-nalogu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по земельному налогу» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-zemelnomu-nalogu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по юридическим лицам» - https://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmneniy-zakonodatelstva-po-uridicheskim-litsam/
Что нужно сделать в декабре: бухгалтеру, кадровику, руководителю - https://ppt.ru/news/144638?spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
КАК ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДСТАВИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА НА 2021 ГОД ДЛЯ УПЛАТЫ НДФЛ - http://mvf.klerk.ru/nb/676_07.htm
С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/12/16198
ФНС обновила мобильное приложение "Личного кабинета индивидуального предпринимателя" для платформ iOs и Android / Новая версия позволяет предпринимателям без комиссий оплачивать долги по налогам и текущие начисления в режиме онлайн - в десктопной версии эта функция доступна с марта 2020 года. С помощью мобильного приложения теперь можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нажав кнопку "Зарегистрироваться в качестве ИП" на основном экране приложения. Пользователю не потребуется самому заполнять заявление. В приложении реализован удобный механизм формирования заявки с быстрым поиском нужных видов деятельности, а также возможностью подачи заявления о переходе на специальный налоговый режим. Для завершения процедуры регистрации и получения доступа к личному кабинету индивидуального предпринимателя необходимо один раз явиться в регистрирующий орган.
ФНС - 04.12.2020 № ЕА-4-15/20006 / "По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога" / Иностранная организация вправе обратиться в налоговый орган по месту учета для получения подтверждения сведений о полученной прибыли и суммах фактически уплаченного налога для представления в налоговый орган иностранного государства. Указанное подтверждение производится налоговым органом Российской Федерации на основании письменного запроса иностранной организации. Аналогичный порядок подтверждения сведений о доходах иностранной организации и суммах фактически уплаченного (удержанного) налога применяется при обращении в налоговый орган налогового агента, а также при поступлении письменных запросов из налоговых органов иностранных государств. В целях обеспечения единообразия подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств в приложениях к настоящему письму приведены типовые (рекомендуемые) формы справок.
Центробанк лишил лицензии петрозаводский банк «Онего». Об этом говорится в сообщении регулятора. По величине активов банк занимал 308-е место в банковской системе России. Кроме того, ЦБ отозвал лицензию у кредитной организации коммерческого банка «ФинТех»
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2021 ГОДУ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=369299#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=old
Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе работодателя (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 9 декабря 2020 г.) / При увольнении работника филиала в связи с сокращением штата работодатель обязан предложить ему вакантные должности как в самой организации, так и в иных ее филиалах в данной местности. Работодатель не имеет права выбирать, кому из работников предложить вакансии. Они должны быть предложены одновременно всем сокращаемым работникам, а затем учитывается преимущественное право на оставление на работе. Если работодатель взял с работника объяснительную в период его болезни, а потом уволил его в день выхода на работу, то он нарушил порядок применения дисциплинарного наказания за нарушение трудовой дисциплины, и увольнение признается незаконным. При увольнении за прогул суды должны проверять, что работодатель учел тяжесть проступка и обстоятельства, при которых он совершен, а также предшествующее поведение работника и его отношение к труду. Не признается прогулом уход сотрудника, который отпросился у директора и оставил на его столе заявление, если в организации сложилась такая практика и не требовалось подавать заявления в отдел по персоналу. Нельзя уволить работника, если он трудился дистанционно, даже если условие о такой работе не было включено в трудовой договор. Использование отпуска в связи с рождением ребенка не является прогулом, если заявление было подано, но работодатель отказал в отпуске или не оформил его. Право работника реализовать такой отпуск не зависит от усмотрения работодателя. Работник, обслуживающий денежные или товарные ценности, не может быть уволен в связи с утратой доверия, если работодатель не доказал его причастность к образованию недостачи. Обращение уволенного работника в госинспекцию труда и в прокуратуру считается уважительной причиной пропуска им срока для обращения в суд.
Минтранспорта - 16 октября 2020 г. N 424 "Об утверждении Особенностей режима рабочего времени и времени отдыха, условий труда водителей автомобилей" / Сколько времени водитель должен проводить за рулем: с 2021 г. вводятся новые требования к режиму труда и отдыха. Новые нормы не распространяются на водителей служебных машин органов власти, автомобилей ведомственной охраны, для международных перевозок, оперативно-розыскной деятельности, оказания медпомощи, пожарной и спасательной служб, а также на водителей-военнослужащих.
Минтруда и социальной защиты - 18 ноября 2020 г. № 814н "Об утверждении Правил по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта" / С нового года вводятся новые требования охраны труда при эксплуатации автопогрузчиков, электрокаров и др. Минтруд установил новые правила по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта. Они актуализированы с учетом риск-ориентированного подхода и современного уровня технологического развития в данной сфере. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 31 декабря 2025 г.
Даже если в счете-фактуре нет номера таможенной декларации и страны происхождения, вычет правомерен / Налогоплательщик отвечает лишь за перенос данных о стране происхождения и таможенной декларации из полученных счетов-фактур в выставляемые им. Суды подтверждают вычет в спорах из-за недостатков заполнения указанных граф по реальным операциям. Минфин - 19.11.2020 N 03-07-08/100959
Порядок оформления актов об оказании услуг (контрактная система) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438321-poryadok_oformleniya_aktov_ob_okazanii_uslug
Покупатель и поставщик в одном лице: как списать дебиторскую и кредиторскую задолженности в данном случае? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438319-pokupatel_i_postavschik_v_odnom_litse_kak__spisat_debitorskuyu_i_kreditorskuyu_zadoljennosti_v_dannom_sluchae
Особенности оформления документов при транспортировке товаров - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438259-osobennosti_oformleniya_dokumentov_pri_transportirovke_tovarov
Спецпроценты надо относить на внереализационные расходы на конец каждого месяца отчетного или налогового периода. / Проценты за налоговую отсрочку или рассрочку - это плата за пользование бюджетными средствами. К внереализационным расходам относят проценты по долговым обязательствам. Такие проценты признают в расходах в последний день каждого месяца, если договор займа или подобные ему договоры длятся более одного отчетного периода. Минфин - 24.11.2020 № 03-03-06/1/102113
Закон от 8 декабря 2020 г. № 428-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части недопущения применения правил международных договоров Российской Федерации в истолковании, противоречащем Конституции Российской Федерации" / АПК РФ, ГПК РФ и КАС РФ изменены, в части применения международных договоров. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены российским законодательством, то применяются правила международного договора. Запрет на применение правил международных договоров в их истолковании, противоречащем Конституции РФ. Такое противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.
Закон от 8 декабря 2020 г. № 427-ФЗ "О внесении изменения в статью 7 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Если международным договором установлены правила, отличные от норм ГК, то применяются правила международного договора. Такие правила нельзя применять в истолковании, противоречащем Конституции. Противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.
Закон от 08.12.2020 № 406-ФЗ / "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" / Пенсионный фонд Российской Федерации включен в перечень субъектов официального статистического учета.
Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/12/16187?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_09-12-2020
Закон от 8 декабря 2020 г. № 407-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях" / С нового года в ТК - новые нормы о дистанционной работе. Постоянный, временный (до 6 месяцев) и комбинированный режимы дистанционной работы. Режим временной дистанционной работы вводится на основании трудового договора или соглашения к нему. В обстоятельствах форс-мажора достаточно будет локального акта. Возможности электронного документооборота с обоюдного согласия сотрудника и работодателя. При использовании сотрудником собственных техники и оборудования работодатель должен будет компенсировать ему амортизацию и накладные расходы (например, на электроэнергию). Размер компенсации определяется коллективным договором, локальным актом, трудовым договором, соглашением к нему. Дистанционного сотрудника можно будет уволить, если он не выходит на связь более 2 рабочих дней с даты поступления запроса работодателя.
Минфин - УСН и цифровые финансовые активы / Доходы от таких активов надо учитывать вместе с рублевыми в том же порядке, что и доходы в иностранной валюте или условных единицах. То есть их нужно пересчитывать в рубли на дату поступления в обмен на цифровой актив: денег или другого имущества; работ или услуг; имущественных прав; погашения долга другим способом. Минфин - 17.11.2020 № 03-11-11/99914
АС УО - 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Требование удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
АС ПО - 18.03.2020 г. № Ф06-59779/2020 по делу № А72-10121/2019 / Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, указав, что плательщик в заявленном периоде не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты по договорам на оказание услуг по проведению периодических медицинских осмотров работников. Спорные выплаты не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.
Завод по коллективному договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену). ФНС доначислила взносы. Суды - выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы. Выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда. АС ВСО от 02.11.2020 по делу №А19-29229/2019
Минтранспорта - 31 августа 2020 г. N 348 "Об утверждении Порядка осуществления весового и габаритного контроля транспортных средств" / Весовой и габаритный контроль ТС: правила. / На 2021-2026 гг. установлены правила весового и габаритного контроля ТС, оформления его результатов и организации пунктов контроля. Контроль осуществляется уполномоченными контрольно-надзорными органами. Стационарные и автоматические пункты организуются владельцами автодорог, а передвижные на базе автомобиля или прицепа на дорогах федерального значения - уполномоченным контрольно-надзорным органом, на иных дорогах - уполномоченным контрольно-надзорным органом, владельцем дороги. Акт результатов измерений составляется как можно быстрее, но не более 3 часов.
С 1 января действует повышенная ставка НДФЛ в отношении доходов физлица, которые нарастающим итогом с начала года превышают 5 млн руб. Если налоговый агент в течение отчетного или налогового периода выплачивал доходы, которые облагаются по разным ставкам, то разделы 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ нужно заполнить для каждой из них. ФНС привела три примера заполнения расчета за I квартал 2021 года для разных ситуаций: у работодателя один сотрудник, который 3-го числа каждого месяца получает зарплату 4 млн руб.; в организации 2 работника, каждый из которых получает 3-го числа зарплату 3 млн руб. Кроме того, один из сотрудников получил в феврале отпускные 1 млн руб. и пособие по больничному 50 тыс. руб.; двум работникам с зарплатой 3 млн руб. в месяц выплатили в марте дивиденды по 7 млн руб. каждому. Ищите в письме. С отчетности за I квартал следующего года нужно применять новую форму 6-НДФЛ. ФНС- 01.12.2020 № БС-4-11/19702@
Если организация оплачивает тестирование работников на коронавирус, чтобы обеспечить безопасные условия труда, то НДФЛ платить не нужно, потому что у сотрудников нет экономической выгоды. Затраты на ПЦР-тестирование и анализы на антитела можно учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль. Ситуация со страховыми взносами сложнее. Когда работодатель организует медосмотры, поскольку обязан это делать, взносы перечислять не нужно. Если же сотрудник получает компенсацию, то, взносы придется заплатить как с выплаты в рамках трудовых отношений. ФНС - 27.11.2020 № БС-4-11/19575@
Организация в исключительных случаях вправе использовать скан-образы первичных документов для регистрации и хранения данных. При этом нужно соблюдать требования к таким документам. ФНС - 27.11.2020 № БС-4-11/19575@
ФНС / «Для повышения эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС России переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. Указанная модернизация проводится в соответствии с Постановлением Правительства от 16.11.2020 № 1830.
Минфин - 04.08.20 N№21-03-04/68215 / О заполнении реквизита «107» распоряжения о переводе денежных средств / «...при уплате налога на доходы физических лиц с ежемесячных премий работников, например, за февраль 2020 г., в реквизите «107» указывается «МС.02.2020», так как периодичность уплаты данного налогового платежа - месяц. В прочих случаях дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. При уплате налога на доходы физических лиц с квартальных и годовых премий работников реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств целесообразно заполнить в формате «МС.02.2020», указывая месяц, в котором выплачена премия»
Минфин - 20.11.20 № 03-07-08/101332 / НДС - услуги по передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, оказанных начиная с 01.01.2021 / «...исключений по услугам по передаче прав на использование программного обеспечения, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона N 265-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2021 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено. Следовательно, в отношении услуг по передаче прав на использование программ для электронных вычислительным машин, оказанных начиная с 1 января 2021 года, применяется налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 20 процентов, независимо от даты и условий заключения договоров на оказание указанных услуг»
Согласно положениям статьи 263 Кодекса расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по добровольным видам страхования, перечисленным в пункте 1 статьи 263 Кодекса. Взносы налогоплательщика по иным видам добровольного имущественного страхования, не перечисленным в пункте 1 статьи 263 Кодекса, учитываются в целях налогообложения прибыли, при условии, что в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности (подпункт 10 пункта 1 статьи 263 Кодекса). МИНФИН - 08.10.2020 № 03-03-06/1/88006
Евроазиатский Инвестиционный Банк лишился лицензии. ДОМ-БАНК ликвидирован по решению акционеров.
В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств фирма продавала автомобили со скидкой покупателям. Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии. НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии. Налоговики решили, что надо и с премии. Суд - размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу. Спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам. "Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)". АС СКО от 12.08.2020 по делу №А25-2650/19
Если вам звонят якобы от Росфинмониторинга – будьте осторожны! Он действует через банки - https://www.klerk.ru/buh/news/507817/
Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2020 г. № ЕД-7-15/772@ / Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзацев десятого и двенадцатого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме" / Служба обновила формы и форматы реестров, предоставляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%. Это реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов. Приказ вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.
Минтруда и социальной защиты - 17 сентября 2020 г. № 618н / О внесении изменений в приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 20 января 2020 г. N 23н" / Форма СТД-ПФР дополнена разделом для данных о трудовой деятельности за периоды до 31 декабря 2019 г. Минтруд обновил форму сведений о трудовой деятельности, предоставляемых из информационных ресурсов ПФР (СТД-ПФР), и уточнил порядок ее заполнения. Предусмотрено формирование сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица за периоды до 31 декабря 2019 г.
ФНС - 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ / "По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" / НДФЛ с доходов физлиц, превышающих 5 млн рублей: разъяснено, как исчислить сумму налога и заполнить расчет (форма 6-НДФЛ) / ФНС напоминает, что с 1 января 2021 года налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах: 13% - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, меньше или равна 5 млн руб.; 650 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения 5 млн рублей. Повышенная ставка НДФЛ не применяется в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Если исчисленная сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее или равна 650 тысячам рублей, уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента. Если исчисленная сумма налога превысила 650 тысяч рублей, уплата налога производится в следующем порядке: отдельно уплачивается сумма налога в части, не достающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110); отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110). Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога. В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.
ФНС / Особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках / ФНС на конкретном примере разъяснила, как с 1 января 2021 года будут облагаться НДФЛ процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) / НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, рассчитанного как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России. Пример: у физлица открыт вклад с начала 2021 года в размере 1,5 млн рублей со ставкой 5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия вклада - 1 декабря. В этом случае процентный доход за 11 месяцев составит 68 750 рублей. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года - 4,25 %, то необлагаемый процентный доход налогоплательщика составит 42 500 рублей. Таким образом, сумма налога составит: (68 750 - 42 500) х 13% = 3 412,50 рублей. Проценты по валютным счетам будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения процентного дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается. Декларировать такие доходы гражданам не потребуется.
НОЯБРЬ 2020 ГОДА
30
АС ПО - 23.11.2020 г. № Ф06-67449/2020 по делу № А12-5061/2020 / Предприниматель указал, что понес убытки в связи с обжалованием инкассовых поручений, выданных на основании решения налогового органа, отмененного впоследствии вышестоящим налоговым органом. Отказано - не подтверждено возникновение у предпринимателя убытков по вине налогового органа.
На проверке ФНС выяснила, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза. Спорные поставщики выглядели были сомнительными. Сняли вычеты по НДС и расходы. Кассация - новое рассмотрение. Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку. АС ДВО от 24.08.2020 по делу №А16-883/19
ФНС / "Дать согласие на СМС-информирование о задолженности можно по установленной форме" / С 1 декабря 2020 года применяется утвержденная форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него недоимки по налогам / Налоговые органы имеют право раз в квартал информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме. Организацией согласие может быть подано в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков. Физлица могут подать согласие в любой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций). Представить согласие можно также в электронной форме - по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика.
Отчетные формы за 2020 год по НДФЛ и страховым взносам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-438104-otchetnyie_formyi_za_2020_god_po_ndfl_i_strahovyim_vznosam
Приказ Федерального агентства по туризму от 27 ноября 2020 г. № 448-Пр-20 "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком" / С 2021 г. Ростуризм вводит новые типовые формы договоров о реализации туристского продукта, которые туроператоры и турагенты заключают с туристами и (или) иными заказчиками. Формы, утвержденные Минэкономразвития, отменяются в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г., действует до 1 января 2026 г.
Организация уплатила штраф работника за нарушение ПДД: Когда нарушение зафиксировано специальными техсредствами, т.е. камерами, к ответственности привлекают собственника автомобиля. Если работодатель и есть собственник ТС, то неважно, какой именно водитель допустил нарушение, и взносы платить не нужно. А вот если постановление по делу об административном правонарушении вынесено именно в отношении водителя, то работодатель при уплате штрафа должен перечислить взносы. Как объяснили налоговики, получается, что для работника это выплата в рамках трудовых отношений. Однако в судебной практике встречается и иной подход. Например, АС Центрального округа посчитал, что компенсацию административных штрафов нельзя отнести к оплате труда, а значит, нельзя и облагать взносами. Хотя спор разрешен по нормам Закона о страховых взносах, полагаем, что обоснование можно применить и сейчас, ведь в НК РФ в этой части содержатся аналогичные нормы. ФНС - 28.09.2020 № БС-4-11/15738@
КС о периоде восстановления НДС с авансов / В суд обратился налогоплательщик, который считал: обязанность восстанавливать налог в периоде отгрузки негативно влияет на деятельность. Организация настаивала на том, что восстанавливать НДС надо в периоде, когда собраны все документы для вычета. КС пришел к выводу, что эта позиция ошибочна. Суд напомнил, что вычет можно заявить в квартале отгрузки, если документы поступили после его окончания, но до срока сдачи декларации. В таком случае нет оснований восстанавливать НДС не в периоде отгрузки. Минфин - 03.11.2020 № 03-07-11/95915
Минфин - 17.11.2020 N 03-07-11/99951 / ФТС N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020 / "Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств" / С 1 января 2021 года для целей применения в системе "tax free" вводится в действие формат чека в электронной форме / Формат утвержден в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ в целях обеспечения оформления документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы НДС физическим лицам - гражданам иностранных государств. Приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.
Постановление Правительства от 26.11.2020 N 1935 / "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г." / На 2021 год предельная база по страховым взносам установлена в следующих размерах: на ОСС - 966 000 рублей, на ОПС - 1 465 000 рублей / Согласно постановлению предельная величина базы: для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,059 раза составит сумму, не превышающую 966 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.; для исчисления страховых взносов на ОПС с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2021 год и повышающего коэффициента в размере 2,3 составит сумму, не превышающую 1 465 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.
Минцифры России от 30.11.2020 "Минцифры и ФССП перевели общение с должниками и взыскателями в электронный вид" / На портале Госуслуг запущен новый сервис, с помощью которого должники и взыскатели смогут в электронной форме направлять в ФССП России заявления, ходатайства, жалобы по исполнительному производству / Сервис разработан Минцифры России совместно с ФССП России и включает в себя основные жизненные ситуации, требующие обращения к судебным приставам в ходе исполнительного производства. Должники смогут вернуть излишне удержанные денежные средства, проинформировать судебного пристава об оплате задолженности, заявить об уважительных причинах невозможности исполнить требования исполнительного документа. Взыскатели смогут подать заявление о временном ограничении на выезд должника за границу, сообщить судебному приставу об имуществе должника, повторно направить исполнительный документ на исполнение судебному приставу, а также проверить правильность взыскания денежных средств с должника.
Ежегодная инвентаризация: обязательна ли сверка дебиторской и кредиторской задолженности в сплошном порядке? Ищите - https://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a65/1024274.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a26/1024364.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Затраты, связанные с приобретением (созданием) амортизируемого имущества, учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, через механизм начисления амортизации. Положения указанной главы НК, регулирующие порядок расчета амортизационных отчислений, используются налогоплательщиком исключительно в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом обращается внимание, что расходы на ремонт основных средств, в том числе расходы на проведение капитального ремонта, учитываются для целей налогообложения в соответствии со статьей 260 НК. В соответствии с указанной статьей НК расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. МИНФИН - 16.10.2020 № 03-03-06/1/90406
Правительство - 18 ноября 2020 г. № 1860 "Об утверждении Положения о классификации гостиниц" / На 2021-2026 гг. утверждено новое Положение о классификации гостиниц. От Минэкономразвития Ростуризму переданы полномочия: по созданию совета по классификации и комиссии по апелляциям; по ведению единого перечня классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей; по аккредитации организаций, осуществляющих классификацию гостиниц. Уточнены виды гостиниц и критерии присвоения "звездной" категории.
В стандартах бухучета должно быть установлено, какие виды электронных подписей нужно использовать для подписания документов. Пока соответствующий стандарт не приняли, организация вправе при оформлении первичных документов использовать любой вид электронной подписи. При этом, например, для учета расходов усиленная квалифицированная подпись подойдет во всех случаях, когда нет требования оформлять документы на бумаге. Простую или усиленную неквалифицированную можно использовать тогда, когда есть соглашение между контрагентами. Минфин - 06.11.2020 № 03-03-06/1/96737
кадастр и стоимость. Принят закон. Будет два исключения, когда изменение кадастровой стоимости земельного участка или другой недвижимости учитывается в текущих и прошлых периодах: Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости. Поправка связана с переходом на новый порядок рассмотрения дел об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. К 2023 году во всех регионах (а в каких-то и раньше) этим будут заниматься бюджетные учреждения, занимающиеся кадастровой оценкой, а не комиссии при Росреестре. Пока в кодекс не была внесена поправка, ФНС -: пересчет налогов по рыночной стоимости возможен лишь с 1 января года, в котором налогоплательщик обратился в бюджетное учреждение. И еще, второе, текущее или ретроспективное применение измененной кадастровой стоимости предусмотрено Законом о кадастровой оценке. Например, если индекс недвижимости снизился более чем на 30%, то уменьшенная кадастровая стоимость применяется с начала года, на который рассчитан индекс. Во-вторых, если стоимость объекта недвижимости, включенного в региональный перечень, не определена на начало года, то по новым правилам налог платить нужно, но по среднегодовой стоимости. Это касается торговых, деловых центров, помещений в них, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания. Ранее Минфин разъяснял, что в такой ситуации налог не платится вообще. Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
Сотрудник оспорил увольнение по собственному желанию. Он заявил, что его вынудили уйти с работы. Апелляция и кассация - Дата увольнения указана в заявлении. Работник мог его отозвать, но не сделал этого. Организация действовала законно. ВС указывал: можно отозвать заявление об увольнении до окончания последнего дня работы, даже если уже издан приказ, сотруднику выдана трудовая книжка и с ним произведен расчет. Определение 7 кассационного суда общей юрисдикции от 15.10.2020 по делу № 88-14897/2020
ПРОГРЕССИВНАЯ СТАВКА НДФЛ: ЧТО ЖДЕТ БУХГАЛТЕРА - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=367433#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=old
Роструд рассказал о новых онлайн-сервисах для работодателей / На портале "Онлайнинспекция.рф" (https://онлайнинспекция.рф) стали доступны новые сервисы в личном кабинете работодателя: "Электронная проверка": позволит через Интернет направить документы в ГИТ в ходе проверки; "Категория риска": поможет подать заявление о снижении категории риска и отследить решение инспекции; "Банк предприятий и организаций": через него можно узнать о соблюдении трудового законодательства в организации. Можно задать вопрос виртуальному помощнику. Диалоговое окно находится в правом нижнем углу главной страницы сайта. Информация Роструда от 20.11.2020 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/919879/) и Информация Роструда от 20.11.2020 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/919878/)
Минфин дополнил перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды: 000 1 01 02080 01 0000 110 - в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.; 000 1 01 02090 01 0000 110 - в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган; 000 1 01 02070 01 0000 110 - в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства.
Об ответственности за неуплату налогов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437959-ob_otvetstvennosti_za_neuplatu_nalogov
Кадровая отчетность в госорганы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437912-kadrovaya_otchetnost_v_gosorganyi_
Минтранспорта - 31 июля 2020 г. № 282 "Об утверждении профессиональных и квалификационных требований, предъявляемых при осуществлении перевозок к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 20 Федерального закона "О безопасности дорожного движения" / Обновлены профессиональные и квалификационные требования к работникам организаций и ИП при выполнении перевозок автотранспортом. Ранее изданные акты по этим вопросам отменяются с 1 января 2021 г. в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.
Минтранспорта - 29 июля 2020 г. № 264 "Об утверждении Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения работниками, принимаемыми на работу, непосредственно связанную с движением транспортных средств автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" / На 2021-2026 гг. определены правила прохождения профотбора и профобучения лицами, принимаемыми на работу, непосредственно связанную с движением автомобильного и городского наземного электротранспорта. Профотбор включает в себя подтверждение соответствия представленных работником документов профессиональным и квалификационным требованиям, а также испытание. Последнее проводится под руководством водителя-наставника. Установлены требования к его стажу. Также у водителя-наставника не должно быть за последний год ДТП, совершенных по его вине. Закреплено, как оформляется лист испытаний. Он должен храниться у работодателя не менее 5 лет.
Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ /"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" / Законом предусматривается специальный порядок применения налоговых ставок по НДФЛ в зависимости от величины и вида дохода, а также вводится понятие "основная налоговая база", "совокупность налоговых баз", устанавливаются перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Законом предусматриваются следующие размеры налоговой ставки НДФЛ: 13 процентов - если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей. В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по 13% независимо от величины полученных средств. Устанавливается алгоритм уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тысяч рублей.
Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Налогоплательщиком через МФЦ; увеличено пороговое значение суммы задолженности с 3 до 10 тысяч рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании платежей с физических лиц, не являющихся ИП; определены случаи, при которых налоговая декларация (расчет) считаются непредставленными (например, если будет установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом или в случае обнаружения факта несоответствия показателей налоговой декларации контрольным соотношениям), устанавливаются особенности прекращения и возобновления камеральной проверки в указанных случаях; предусмотрено освобождение от НДС ряда услуг, оказываемых оператором финансовой платформы; за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ размер госпошлины установлен в размере 35 000 рублей; уточнен порядок налогообложения дивидендов, а также доходов по операциям с ценными бумагами; уточнен перечень доходов и условия их освобождения от налогообложения НДФЛ (в т.ч. скорректирован перечень компенсационных выплат, полученных в связи с деятельностью в условиях пандемии, а также установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных по договору долевого участия); внесены изменения, касающиеся уплаты налога на прибыль, включая уточнение правил применения инвестиционного налогового вычета, а также продление до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДПИ при добыче драгоценных камней; вносится ряд изменений, улучшающих положение физлиц - плательщиков имущественных налогов (например, налоговые льготы будут применяться с налогового периода, в котором возникло право на них, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган; в случае гибели или уничтожения объекта исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца его гибели (уничтожения), уточнен порядок применения кадастровой стоимости при ее изменении); уточнены критерии о доле дохода для IT-компаний в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
ФНС - 18.11.2020 № ШЮ-4-13/18954@ / "Направление рекомендуемых форм уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК и уведомления об отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК". Законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ с налогового периода 2020 года предусматривается возможность перехода на уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. Должностное лицо налогового органа по месту жительства налогоплательщика осуществляет их прием и хранение до передачи для обработки в филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС. Скан-образы представленных уведомлений подлежат направлению в адрес Управления трансфертного ценообразования ФНС России в течение 5 рабочих дней с момента их поступления.
ФНС - 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ / "О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД" / В связи с отменой ЕНВД даны разъяснения о переходе на другой режим налогообложения, снятии с учета, особенностях налогового учета и прочее.
ФНС / "Разработана форма уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК" / Рекомендуемая форма уведомления предусмотрена письмом ФНС от 18.11.2020 № ШЮ-4-13/18954@. / Чтобы перейти на новый порядок с 2020 года, уведомление следует представить до 1 февраля 2021 года. Для следующих налоговых периодов его следует направлять до 31 декабря года, начиная с которого физическое лицо планирует уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК. При переходе на новый порядок с 2020 или 2021 года он подлежит применению не менее трех лет. Для лиц, перешедших на него позже, этот период составит не менее пяти лет.
Закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки к НК, касающиеся налогового администрирования, НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов. Инспекции смогут обращаться в суд для взыскания с граждан налоговых долгов начиная с 10 тыс. руб. (было - 3 тыс.). В части налога на прибыль исключены положения, позволяющие обходить запрет на применение нулевой ставки к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в России. Регионы смогут устанавливать инвестиционный вычет по расходам на НИР. Собственников неучтенной "советской" недвижимости освободили от пошлины за регистрацию прав. В части НДПИ предусмотрена оценка стоимости драгоценных камней исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации без учета НДС, но не ниже первичной оценки. Беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам распространили на ветеранов боевых действий. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.
Закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" / УСН смогут применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы. Список видов деятельности по ПСН привели в соответствие с ОКВЭД2. При этом за счет разукрупнения позиции "прочие услуги производственного характера" список стал шире. Для розничной торговли и общепита допустимую площадь залов увеличили с 50 до 150 кв. м. Сумму налога по ПСН можно будет уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, начисленные за налоговый период. Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
МВД - 28 сентября 2020 г. № 676 "О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам допуска транспортных средств и водителей к участию в дорожном движении" / Изменились формы водительских прав, ПТС и свидетельства о регистрации транспортного средства. На бланке водительских прав появятся новые записи - Permis de conduire и Driving licence. Дополнен состав сведений разделов "Особые отметки" и свидетельства. Ряд поправок связан с введением электронных ПТС, а также оформлением изменений, внесенных в конструкцию транспортного средства. Бланки ПТС и свидетельства, изготовленные по ранее утвержденным образцам, используются до полного их израсходования, но не позже чем до 1 января 2025 г.
20
Указание Банка России от 5 октября 2020 г. № 5587-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Закреплена возможность вести кассовые операции с применением автоматических устройств для приема и (или) выдачи банкнот, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника. Выдача из кассы наличных денег для загрузки автоматического устройства осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002. Прием в кассу наличных денег, изъятых из автоматического устройства, производится по приходному кассовому ордеру 0310001. Обособленному подразделению организации разрешено не вести кассовую книгу 0310004, если оно не хранит наличность и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу организации. Предусмотрена обязанность кассира при приеме наличных денег контролировать их платежеспособность. Платежеспособные банкноты и монета Банка России обязательны к приему организацией, платежным агентом (субагентом). Исключена выдача наличных денег из кассы по доверенности. Не допускается выдача кассиром банкнот с повреждениями. Изменился порядок выдачи наличных денег работнику под отчет. Разрешено оформлять распорядительный документ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам. Срок предъявления подотчетным лицом авансового отчета устанавливается руководителем организации. Отменяется депонирование зарплаты. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования.
Правительство - 18 ноября 2020 г. № 1852 "Об утверждении Правил оказания услуг по реализации туристского продукта" / С 1 января 2021 г. будут действовать новые правила оказания услуг по реализации туристского продукта. Типовую форму договора о реализации туристского продукта утвердит Ростуризм. Вводится обновленный перечень информации о продукте, доводимой до потребителя. Пересмотрен порядок заключения договоров. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует по 31 декабря 2026 г.
Минфин напомнил, как малый и средний бизнес должен считать взносы по пониженным тарифам / 23.10.2020 № 03-15-06/92642
Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете - https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_otrazheniya_tovarnogo_kredita_v_buhgalterskom_uchete/
Постановление Правительства от 16 ноября 2020 г. № 1838 "Об утверждении Положения о государственном надзоре в сфере рекламы" / С 2021 г. вводятся новые общие правила госнадзора в сфере рекламы. Ранее утвержденный порядок будет отменен в рамках механизма "регуляторной гильотины". Будут проводиться в т. ч. мероприятия по профилактике нарушения обязательных требований. Надзор осуществляется ФАС и ее территориальными органами. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.
Постановление Правительства от 16 ноября 2020 г. № 1848 "Об утверждении Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы" / За использование работодателем служебных изобретения, полезной модели, промышленного образца работнику-автору по общему правилу положена премия в 3 зарплаты. В 2021-2026 гг. за использование работодателем служебных изобретения, полезной модели, промышленного образца работнику-автору по общему правилу будут выплачивать вознаграждение в размере 3 средних зарплат за последние 12 месяцев, когда разработка использовалась. Договором между работодателем и сотрудником может быть предусмотрен иной размер. Ранее вознаграждение было равно 1 зарплате.
ФНС / "Страховые взносы для предпринимателей в следующем году останутся на прежнем уровне" / В 2021 году сумма уплачиваемых ИП страховых взносов в фиксированном размере останется на уровне 2020 года Размеры страховых взносов составят: на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.; на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. Уплатить страховые взносы за 2020 год необходимо до 31 декабря 2020 года. Для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 руб.
Участие в нескольких юрлицах само по себе не означает нарушение законодательства. При проверке контрагента стоит оценивать также следующие признаки: нет документа о полномочиях руководителя или представителя, копии паспорта или аналогичного документа; неизвестно фактическое местонахождение контрагента, производственных и торговых площадей; нет очевидного подтверждения возможности выполнить договор; есть обоснованные сомнения в возможности выполнить договор с учетом времени на доставку или производство товара (выполнение работ, оказание услуг).
Покупка товара на условиях банковского аккредитива и порядок отражения в учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437696-pokupka_tovara_na_usloviyah_bankovskogo_akkreditiva_i_poryadok_otrajeniya_v_uchete
Налоговики все чаще признают недействительными старые записи о ликвидации фирм - http://taxpravo.ru/novosti/statya-437722-fns_otmenyayut_staryie_likvidatsii_i_bankrotstva_kompaniy
ФНС - 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ / "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме". В целях совершенствования электронного документооборота утверждены: формат корректировочного счета-фактуры, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме. В период со дня вступления настоящего приказа в силу: до 1 октября 2021 года налогоплательщики вправе формировать корректировочные счета-фактуры по формату, утвержденному приказом ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, либо по формату, утвержденному настоящим приказом; до 1 января 2025 года налоговые органы обязаны обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, сформированных в период до 1 октября 2021 года по старому формату.
Минэкономразвития - 30.10.2020 № 720 / "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год" / На 2021 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, налога при УСН и ПСН, торгового сбора / Коэффициенты-дефляторы утверждены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,864; в целях применения УСН - 1,032; в целях применения ПСН - 1,637; в целях уплаты торгового сбора - 1,420. Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году.
ФНС / "Разъяснены особенности освобождения от уплаты налога на имущество ИП на УСН" / Предприниматель на УСН не освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости / Предприниматель направил в налоговый орган заявление на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого здания, которое он использует в своей деятельности. Налоговый орган отказал ему в этом, так как данная недвижимость включена в перечень объектов, предусмотренный п. 7 ст. 378.2 НК, налоговая база по которым определяется, как кадастровая стоимость имущества. Заявитель обратился с жалобой в ФНС, поскольку принадлежащее ему здание было ошибочно включено областным комитетом по управлению имуществом в соответствующий перечень. ФНС оставила жалобу без удовлетворения, - налоговые органы не уполномочены проверять правомерность включения зданий (помещений) в указанный перечень.
ПФР - 30 июня 2020 г. № 378п "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, утвержденный постановлением Правления ПФР от 17 мая 2019 г. № 277п" / Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС можно представить через МФЦ.
Министерство просвещения - 16 сентября 2020 г. № 500 "Об утверждении примерной формы договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам" / Появилась новая примерная форма договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам. / Минпросвещения заново утвердило примерную форму договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам.
Правительство - 12 ноября 2020 г. № 1824 "Об утверждении Правил уведомления организаторами распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций о начале осуществления деятельности по обеспечению функционирования информационных систем и (или) программ для электронных вычислительных машин, которые предназначены и (или) используются для приема, передачи, доставки и (или) обработки электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также ведения реестра указанных организаторов" / Если пользователи сайта могут общаться - владелец должен уведомить об этом Роскомнадзор. Организаторы распространения информации в интернете могут осуществлять деятельность по обеспечению функционирования информсистем и (или) программ для ЭВМ, которые предназначены и (или) используются для приема, передачи, доставки и (или) обработки сообщений пользователей. С 2021 г. устанавливаются правила уведомления Роскомнадзора о начале осуществления такой деятельности и правила ведения реестра указанных организаторов. Уведомление можно подать по собственной инициативе или по требованию Роскомнадзора, составленному на основе обращения федерального органа власти, осуществляющего ОРД или обеспечивающего госбезопасность. Во втором случае срок подачи составляет 10 рабочих дней и заполняются на сайте 97-fz.rkn.gov.ru. Реестр организаторов выкладывается в общий доступ.
Правительство - 12 ноября 2020 г. № 2949-р / При оказании каких услуг в сфере культуры не потребуется ККТ. Не касается заведений, которые располагаются в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района) и поселках городского типа. В частности, ККТ не потребуется при организации деятельности кружков, творческих коллективов, студий, клубов по интересам, при проведении культурно-досуговых и информационно-просветительских мероприятий, при оказании экскурсионных и библиотечных услуг.
ФНС - с 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. / При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 – «Номер счета получателя средств». Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 – «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения. С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
Проезд в командировку- какие документы нужно регистрировать в книге покупок / Чтобы это сделать, нужно зарегистрировать в книге покупок подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС. Такими документами могут быть: счет-фактура; билет в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ; электронный билет. При этом если покупают электронный билет, то нужно приложить к нему сам чек или включить реквизиты чека в проездной документ. Речь идет о таких реквизитах: QR-код или дата и время расчета; порядковый номер фискального документа; признак расчета; сумма расчета; заводской номер фискального накопителя; фискальный признак. Когда билет составлен в электронном виде, работник сам считывает QR-код, скачивает чек, распечатывает и предъявляет его работодателю. Минфин - 30.10.2020 № 03-07-09/94559
Международный коммерческий банк остался без лицензии.
СМР. Поскольку договорами подряда не была предусмотрена поэтапная сдача работ, компания считала НДС после сдачи объекта и подписания акта КС-11. А промежуточные акты КС-2 и справки КС-3 - они только для расчетов между подрядчиком и заказчиком, полагала компания. Налоговики и суды: "Организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль. Акт приемки законченного строительством объекта (форма КС-11) является документом, необходимым для статистической, а не бухгалтерской отчетности, следовательно, ссылка налогоплательщика на данный документ, является необоснованной". Постановление АС МО от 22.08.19 по делу №А40-132759/2018
После ввода в эксплуатацию проводили еще работы - расходы надо включить в первоначальную стоимость / ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые поддержали подход инспекции по вопросу учета расходов на отделочные работы в новом здании. Налогоплательщик считал, что стоимость работ, выполненных после его ввода в эксплуатацию, нужно списывать как затраты на ремонт. Как выяснилось, организация-налогоплательщик заключила два договора с подрядчиком: на строительство объекта и на строительно-монтажные и ремонтные работы. Когда здание было построено, его ввели в эксплуатацию, а расходы на строительство составили первоначальную стоимость. Потом в помещениях провели отделочные, электромонтажные и сантехнические работы. Если на момент ввода в эксплуатацию здание можно было использовать только как склад, после проведения работ появилась возможность сдавать его в аренду под торговлю, офисы и т.д. Кроме того, без проведения некоторых спорных работ нормально эксплуатировать здание в принципе было невозможно (не было электроосвещения, огнезащиты, дверных блоков и т.д.). Суды - работы носили капитальный характер и в результате произошло переоборудование и переустройство. Значит, речь шла о реконструкции, а расходы на нее должны увеличивать первоначальную стоимость. Определение ВС РФ от 12.10.2020 № 309-ЭС20-14864
Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409" / Продлены налоговые каникулы для МСП из пострадавших отраслей. Отсрочка по налогам, авансовым платежам и страховым взносам для пострадавшего из-за пандемии малого и среднего бизнеса, а также ИП будет действовать еще три месяца. Налоговые каникулы будут продлены в т. ч. для туристического и гостиничного бизнеса, предпринимателей, занимающихся организацией конференций и выставок, работающих в сфере культуры и спорта, а также для представителей развлекательной индустрии и отрасли общественного питания. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Арендодатель находится на общей системе налогообложения, применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" – теория - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437465-sdacha_imuschestva_v_arendu_i_buhgalterskie_provodki
Единовременная премия по случаю праздника не облагается страховыми взносами, если она выплачена в одинаковом размере всем сотрудникам, независимо от их должности и выполняемой работы. АС Западно-Сибирского округа - 16.10.20 № А27-469/2020.
Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1798 "Об утверждении перечня видов подготовительных работ, не причиняющих существенного вреда окружающей среде и ее компонентам, которые могут выполняться до выдачи разрешения на строительство объекта федерального значения, объекта регионального значения, объекта местного значения со дня направления проектной документации указанных объектов на экспертизу такой проектной документации, порядке их выполнения, а также экологических требованиях к их выполнению" / В частности, работы по освобождению участка от деревьев и иных насаждений, ограждение стройплощадки, создание геодезической разбивочной основы для строительства, размещение некапитальных строений, устройство временных дорог и инженерных сетей. Установлен порядок выполнения подготовительных работ. Если проектная документация подлежит государственной экологической экспертизе, подготовительные работы выполняются только после получения положительного заключения такой экспертизы.
Правительство - 7 ноября 2020 г. № 1793 "О порядке оформления единых электронных виз и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / С 2021 г. в России вводится единая электронная виза. Она будет оформляться на специальном сайте МИДа или с помощью мобильного приложения. Такую визу можно получить для туристических, деловых, гуманитарных и гостевых поездок. При этом приглашений, брони в отеле или каких-либо других документов, подтверждающих цель путешествия, иностранному гражданину не потребуется. Нужно заполнить анкету, загрузить личную фотографию и копию загранпаспорта, оплатить консульский сбор в размере 40 долларов (детям до 6 лет - бесплатно) и дождаться уведомления. Срок оформления займет не более 4 дней. Виза будет действовать в течение 60 дней с момента получения, но находиться по ней в России разрешается не более 16 суток. Продление этих сроков возможно в форс-мажорных обстоятельствах по решению МИДа. Пересечь границу по электронной визе можно будет через пункты пропуска во многих регионах, а путешествовать - по всей стране.
Министерство транспорта - 30 июля 2020 г. № 278 "Об утверждении Условий осуществления двусторонних и транзитных международных автомобильных перевозок без разрешений" / С 2021 г. двусторонние и транзитные международные автоперевозки без разрешений будут возможны по новым условиям. Обновлены условия выполнения двусторонних и транзитных международных автомобильных перевозок без разрешений. Ранее изданный акт по этому вопросу будет отменен с 1 января 2021 г. в рамках механизма "регуляторной гильотины". Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.
Министерство здравоохранения - 8 октября 2020 г. № 1080н "Об утверждении требований к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях (автомобильной)" В автомобильную аптечку включены медицинские маски. / Минздрав обновил требования к комплектации автомобильной аптечки первой помощи. Они вводятся в действие с 1 января 2021 г. и применяются до 1 января 2027 г. В аптечку включены 2 одноразовые медицинские маски. Количество медицинских перчаток увеличено до 2 пар. Уменьшено число бинтов, но увеличено количество упаковок стерильных салфеток. Из аптечки исключены бактерицидные лейкопластыри. Старые аптечки можно использовать до истечения их срока годности, но не позднее 31 декабря 2024 г.
10
Мошенники рассылают спам от лица налоговиков. Причем безграмотный - https://www.klerk.ru/buh/news/506829/
Закон № 371-ФЗ от 09.11.2020 - касается системы прослеживаемости товаров. По товарам, подлежащим прослеживанию, надо будет представлять в налоговые органы отчеты об операциях с такими товарами, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости. Заниматься созданием национальной системы прослеживаемости товаров будет ФНС. Конкретные правила прослеживаемости будут описаны в другом законе.
Закон от 9 ноября 2020 г. № 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / О налогообложении прибыли КИК. Для случаев, когда фактическим получателем дивидендов является контролирующее лицо - российский налоговый резидент, из расчета эффективной ставки налогообложения исключили доход в виде дивидендов и соответствующую сумму налога у источника. Урегулирован порядок учета налога, исчисленного и (или) уплаченного КИК в иностранной юрисдикции после даты предоставления контролирующим лицом налоговой декларации в отношении прибыли КИК за соответствующий финансовый год. Доходы от реализации имущественных прав (долей, паев) можно будет уменьшить на величину вклада, внесенного в имущество дочерних организаций. Также уточнены нормы об инвестиционном вычете. Налогоплательщика не будут лишать права на амортизацию основного средства в части расходов на его создание (приобретение), которые не были учтены при определении вычета. Неиспользованный вычет в части, зачисляемой в федеральный бюджет, можно будет перенести на следующие периоды. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.
Закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" / С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Будут обеспечены сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и об обороте таких товаров. Определены особенности выставления счетов-фактур. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и критерии, применяемые при отборе отдельных видов товаров для включения в указанный перечень, установит Правительство. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.
Минфин - "Россия и Люксембург подписали протокол об изменении налогового соглашения между странами" / Между Россией и Люксембургом подписан протокол об увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов.
Я собственник компании и хочу вывести свою прибыль. Правила вывода денег - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437389-ya_sobstvennik_kompanii_i_hochu_vyivesti_svoyu_pribyil_pravila_vyivoda_deneg
Верховный Суд Удмуртии решением от 07.09.2020 №12-211/2020 отменил административные штрафы, назначенные работодателю за нарушение рекомендаций Роспотребнадзора по работе в период ограничительных мер в связи с пандемией коронавируса./ Организацию оштрафовали по статье 6.3 КоАП за нарушение правил профилактики распространения коронавирусной инфекции на рабочих местах, а также организации работы предприятий в условиях сохранения рисков распространения COVID-19. Роспотребнадзор - 20.04.2020 № 02/7376-2020-24, от 07.04.2020 № 02/6338-2020-15, от 10.03.2020 № 02/3853-2020-27, от 03.03.2020 № 02/3401-2020-27.
Что сулит пересмотр цены, когда договор исполнен / Компания заключила договор купли-продажи доли в ООО с нидерландской компанией. Долю оплатили, изменения зарегистрировали. Через 2 месяца заключили дополнительное. соглашение, которым увеличили цену сделки. ФНС – доплат - доход иностранной компании. Налогоплательщика обвинили в неудержании налога у источника. Суды согласились с проверяющими. Первоначальный договор не содержал условие о возможности пересмотра цены. Первоначальная сделка по приобретению доли реально исполнена, и обязательства сторон прекращены. Значит, заключение дополнительного соглашения - самостоятельная сделка, по которой обязательства возникают лишь у налогоплательщика (ведь он уже собственник доли). Постановление АС ВВО - 11.06.19 по делу №А29-494/2018
На основании статьи 45 НК уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. / Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), не признаются доходами для целей налогообложения прибыли. Пунктом 12 статьи 270 НК установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. В том случае если организация как третье лицо уплатила в бюджет за налогоплательщика сумму налога, то полученные ею в дальнейшем от этого налогоплательщика суммы не учитываются в составе доходов. МИНФИН - 02.09.2020 № 03-03-06/1/76900
…при наличии на соответствующую дату у налогоплательщика имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в составе внереализационных доходов (расходов) отражается результат текущей переоценки в виде курсовой разницы. В случае если нормами гражданского или отраслевого законодательства требования (обязательства), а также имущество в виде валютных ценностей фиксируются в рублях, то они текущей переоценке в соответствии с пунктом 8 статьи 271 и пунктом 10 статьи 272 Кодекса не подлежат. МИНФИН - 26.08.2020 № 03-03-06/2/74686
Ремонт арендуемого помещения и входящий НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437297-remont_arenduemogo_pomescheniya_i_vhodyaschiy_nds
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД / Обратите внимание: с 01.01.2021 статья 15.33.2 КоАП устанавливает специальную норму ответственности за нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД для должностных лиц — штраф от 300 до 500 рублей. Для юрлиц и ИП ответственность устанавливается законодателем, привлекать к ней будут только должностных лиц.
Роспотребнадзор - как должна выглядеть справка об отсутствии COVID-19 / Справка с результатами теста на коронавирус защищена от подделок QR-кодом. Он уникален и присваивается только одному документу. Если возникают сомнения в подлинности справки, рекомендовано обратиться в правоохранительные органы. / Если не получается обеспечить социальную дистанцию, можно организовать работу в несколько смен. Роспотребнадзора - 21.10.2020 № 02/21694-2020-30
Кто обязан подписывать УПД со стороны поставщика? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-437200-kto_obyazan_podpisyivat_upd_so_storonyi_postavschika
Минфин утвердил новые КБК для уплаты налогов (НДФЛ) - https://www.v2b.ru/2020/10/29/minfin-utverdil-novye-kbk-dlya-uplaty-nalogov/
ФНС -- 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" / Изменилась форма расчета по страховым взносам. ФНС уточнила форму, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам (РСВ). Основные изменения касаются IT-компаний, а также российских организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Пересмотрены штрих-коды. Обновлен титульный лист. Приказ вступает в силу начиная с предоставления РСВ за расчетный период 2020 г.
ФНС- 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" / Вводится новая форма 6-НДФЛ. ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Включает данные об обязательствах налогового агента, расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога, а также справку о доходах и суммах налога физлица. По форме 6-НДФЛ представляется и сообщение о невозможности удержания налога. Регламентирован порядок заполнения новой формы. Установлен формат ее представления в электронном виде. Также обновлена форма справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, выдаваемой физлицам. Приказ вступает в силу с представления формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 г., но не ранее чем через 2 месяца после его официального опубликования.
Минтранспорта - 11 сентября 2020 г. № 368 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" / С нового года в путевых листах будут указываться виды сообщения и перевозок. Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта запрещает перевозки пассажиров и багажа, грузов без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство. Путевой лист служит для учета и контроля работы транспортного средства и водителя. К обязательным реквизитам дополнительно отнесена информация о видах сообщения и перевозок. Журнал регистрации путевых листов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. При этом должна применяться усиленная квалифицированная электронная подпись. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.
Минфин утвердил новые КБК для уплаты налогов / Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н. Документ расширяет перечень КБК по налогам. Нововведения вызваны законодательными изменениями. Новые коды, предназначенные для перевода НДФЛ в бюджет: 000 1 01 02080 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей; 000 1 01 02090 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС; 000 1 01 02070 01 0000 110 – для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.
ОКТЯБРЬ 2020 ГОДА
31
Газпром проиграл в суде налоговикам. Вычет по НДС был снят из-за восьмикратного завышения стоимости оборудования - https://www.klerk.ru/buh/news/506470/
Как суды оценивают минимизацию налогов/взносов путем перевода работников в статус ИП - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2020/10/16090?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_30-10-2020
АС УО - 07.10.2020 г. № Ф09-5595/20 по делу № А71-9482/2019 / Начислены НДС, НДФЛ, пени, штрафы ввиду формальности действий по распоряжению имуществом с целью сохранения условий для применения упрощенной и патентной систем налогообложения. Предприниматель, имеющий большой опыт в предоставлении рекламных мест, не имея намерения сокращать бизнес, фактически распоряжающийся денежными средствами как в личных целях, так и в целях расширения бизнеса, не имел разумной деловой цели, передавая имущество своей матери, его действия были направлены на сохранение налоговых преимуществ, связанных с применением специальных режимов налогообложения.
Если в течение 12 месяцев не было отчетности по налогам и сборам и операций хотя бы по одному счету, организацию могут исключить из ЕГРЮЛ. В этом случае недействующую компанию-кредитора приравнивают к ликвидированной. Суммы долга перед таким кредитором нужно включить во внереализационные доходы на дату, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации. В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП названы и другие случаи: невозможно ликвидировать юрлицо, так как на это нет денег и расходы нельзя перенести на учредителей; в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более 6 месяцев. Если кредитор исключен из реестра по одному из этих оснований, задолженность перед ним, по мнению Минфина, не списывается. В доходах отражать ее не надо. Минфин - 01.10.2020 № 03-03-06/1/8589 – Минфин - 16.09.2020 № 03-03-07/81257 – Минфин - 14.09.2020 № 03-03-13/80493
Сотрудника медорганизации направили на внеочередное психиатрическое освидетельствование, чтобы определить его годность к работе. Он требование не выполнил, за что получил замечание. Когда работник во второй раз отказался пойти к врачу, ему сделали выговор. На третий раз его уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. Суды, в том числе кассация, встали на сторону работодателя. Сотрудник относился к тем, кто обязан проходить медобследование. Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 24.09.2020 № 88-6775/2020
Росреестр - 07.10.2020 № 14-8878-ГЕ/20 / Разъяснены вопросы уплаты государственной пошлины за госрегистрацию дополнительных соглашений к договорам аренды / Поскольку дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества подлежит госрегистрации, то за совершение юридически значимого действия (государственной регистрации такого соглашения) должна уплачиваться пошлина в размерах, установленных подпунктами 22 и 25 пункта 1 статьи 333.33 НК. Вместе с тем, учитывая, что на основании заявления о государственной регистрации соглашения к договору аренды вносятся изменения в ЕГРН без подачи отдельного заявления, то, за внесение таких изменений государственная пошлина, установленная подпунктом 27 пункта 1 статьи 333.33 НК, уплачиваться не должна.
При найме на работу новый сотрудник предоставил бумажную трудовую книжку. В этот же день он написал заявление о переходе на электронную трудовую. Нужно ли внести в бумажный экземпляр запись о приеме на работу, а также о том, что он отказался от ведения трудовой книжки на бумаге? Да, нужно – Минтруда - 07.10.20 № 14-2/ООГ-15729.
Закон от 27 октября 2020 г. № 350-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Уточнено содержание ЕГРЮЛ; установлены сведения, которые регистрирующий орган вносит в реестр самостоятельно (без участия юрлица); с 3 до 7 рабочих дней увеличен срок, в течение которого организации и ИП должны уведомлять регистрирующий орган об изменении сведений, содержащихся в соответствующем госреестре. Закон вступает в силу по истечении 180 дней после даты официального опубликования.
Роструд выпустил памятку о расторжении трудового договора - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/10/16078?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-10-2020
Что необходимо внести в учетную политику / НК дает возможность организациям единовременно включить в налоговую базу 10 процентов (в ряде случаев 30 процентов) расходов на капвложения, то есть применить амортизационную премию (письмо от 09.10.2020 № 03-03-06/1/88491) - применение амортизационной премии — это право, а не обязанность плательщика налога на прибыль. Фирма должна прописать в учетной политике: правила применения премии; ее величину и критерии ОС, в отношении которых применяется премия.
Вводится в действие МСФО "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 / Поправка к МСФО (IFRS) 16)". Он касается уступок по арендным платежам, которые по первоначальному договору должны были быть внесены не позднее 30 июня 2021 г. Поправка применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 г. или после. Допускается досрочное применение, в т. ч. в отчетности, которая на 28 мая 2020 г. не была одобрена к выпуску.
Как в 2021 году изменятся реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов: смотрите таблицу от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/10/16075?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-10-2020
Минтруд - сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха. При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах. Минтруда - 07.10.2020 № 14-2/ООГ-15728
В соответствии с пунктом 26 статьи 270 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Если расходы налогоплательщиком на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 НК. МИНФИН - 15.09.2020 № 03-03-06/1/80760
…при увеличении обществом уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости доли его участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у налогоплательщика - акционера данного общества, являющегося налоговым резидентом Германии, возникает доход в размере суммы увеличения номинальной стоимости доли, который следует квалифицировать как доход в виде дивидендов. Налогообложение данного дохода немецкой компании осуществляется в соответствии с положениями статьи 10 "Дивиденды" Соглашения, регулирующей налогообложение дивидендов. МИНФИН - 10.09.2020 № 03-08-05/79634
Росбизнесбанк остался без лицензии.
ФНС - при заполнении платежек с 1 января изменятся счета Казначейства / С начала 2021 года изменятся банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка. Номер счета банка получателя средств относится к обязательным реквизитам. Такой номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывается в поле 15 платежки. Налоговики составили таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства приведены: БИК; наименование банка получателя средств; номер счета в составе ЕКС; номер счета получателя (номер казначейского счета); номер действующего банковского счета органа Казначейства. ФНС обратила внимание, что до конца апреля будут действовать и открытые сейчас счета, и новые. А вот с 1 мая останутся только новые. ФНС - 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@
Минфин - 05.10.2020 № 226н / "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19 (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" / МСФО (IFRS) 16 "Аренда" дополнен новыми положениями об упрощении практического характера, а также введена поправка "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19". Арендатор должен применять данную поправку в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 или после этой даты. Допускается досрочное применение, в том числе в финансовой отчетности, которая на 28 мая 2020 года не была одобрена к выпуску. "Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19. Поправка к МСФО (IFRS) 16" (введены в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 05.10.2020 N 226н) / В МСФО (IFRS) 16 "Аренда" внесены поправки об упрощении практического характера / Предусматривается, в частности, что в качестве упрощения практического характера арендатор может принять решение не анализировать, является ли уступка по аренде, соответствующая установленным условиям, модификацией договора аренды. Упрощение практического характера применимо только к тем уступкам по аренде, которые возникают в качестве прямого следствия пандемии COVID-19, и только при соответствии всем установленным условиям. Арендатор должен применять в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июня 2020 или после этой даты. Допускается досрочное применение, в том числе в финансовой отчетности, которая на 28 мая 2020 года не была одобрена к выпуску.
ФНС - 19.10.2020 № СД-4-3/17130@ / "О налогообложении промежуточных дивидендов" / Вопросы, касающиеся переквалификации выплаченных дивидендов в случаях, когда размер чистой прибыли по данным годовой отчетности меньше, чем величина дивидендов, выплаченных по результатам квартала, полугодия, девяти месяцев / Действующее законодательство не содержит положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в указанных случаях. Доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат.
Банк России от 19 октября 2020 г. № ИН-06-59/151 "Об оплате услуг за проведение осмотра, независимой экспертизы (оценки) поврежденного транспортного средства в рамках заключенного договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / ОСАГО: страховщики не вправе требовать с потерпевших плату за осмотр и независимую экспертизу транспортного средства. Согласно Закону, об ОСАГО проведение осмотра и организация независимой технической экспертизы поврежденного транспортного средства являются непосредственной обязанностью страховщика. Расходы на эти процедуры должны быть понесены при осуществлении страховщиком обычной хозяйственной деятельности. Страховые организации не должны возлагать на потерпевших обязанность по оплате стоимости указанных осмотров и экспертиз, проводимых по направлению страховщика.
20
Минфин - 17 сентября 2020 г. № 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" / С 2022 г. утрачивают силу ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и Методические указания по бухучету основных средств 2003 г. Взамен устанавливаются ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". В них оговариваются оценка, амортизация, раскрытие информации в отчетности, изменение учетной политики. ФСБУ не касаются организаций бюджетной сферы и применяются, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г. При этом возможно досрочное применение.
Минфина - 14 сентября 2020 г. № 199н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" / Скорректирован порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. В частности, установлены правила проверки значения УИН. Урегулированы вопросы формирования уникального присваиваемого номера операции. Кредитные организации включают его в электронное сообщение, содержащее распоряжение о переводе средств. Определены особенности составления распоряжения о переводе средств на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета. Ряд поправок касается указания в распоряжениях ИНН плательщика. Уточнено содержание некоторых реквизитов. Введены новые коды операций. Утратил силу ряд ранее внесенных поправок. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве: поправки обнародованы - налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года (ч. 1, 3 ст. 3 закона); с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая деятельность банкротов (ст. 1, ч. 2 ст. 3 закона). Сейчас НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС признал это правило частично неконституционным. Закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ / (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150014)
Фиксированные взносы для ИП на 2021 - 2023 годы / 2021 год по тем же ставкам, затем повышение… Закон вступит в силу 1 января 2021 года. Закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150003)
Российская компания выплачивает доход (включая дивиденды) иностранной. При этом фактическое право на этот доход у физлица - резидента РФ. Российская компания - налоговый агент удерживает с дохода НДФЛ. Естественно, если этот доход им облагается. Кроме того, следует сдать в свою инспекцию отчетность: расчет о выплате дохода иностранным компаниям, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В первом расчете по стр. 040 подразд. 3.2 нужно внести сумму дохода, которая облагается НДФЛ. Если такой налог с этого дохода не платят, доход все равно указывают в этой строке. НДФЛ нужно перечислять по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если налоговый агент удержал лишний НДФЛ, то заявление о возврате или зачете переплаты должно подать физлицо - фактический получатель дохода, а не иностранная компания. ФНС - 29.09.2020 № БС-4-11/15898@
С 26 октября действуют новые санкции за неправильное хранение документов / Ужесточили наказание за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Нарушение может повлечь предупреждение или штраф. Для юрлиц его установили в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Для должностных лиц штраф увеличили: вместо 300 - 500 руб. нужно будет платить от 3 тыс. до 5 тыс. руб. Закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150032)
Уточнены правила подачи сведений о работниках на дистанционном режиме. Закрепили, что в 30% сотрудников, которых перевели на удаленку, можно включать тех, кто обязан оставаться дома, в том числе граждан старше 65 лет. Теперь необязательно подавать сведения еженедельно, если они остались прежними. Как только данные изменятся, в этот же день отчет следует актуализировать. Подавать информацию нужно и о персонале, который чередует работу из дома и офиса или трудится посменно. Работодатель должен следить, чтобы на местах одновременно было не более 70% сотрудников. Установлены требования к деятельности ночных клубов (дискотек), ночных баров и других аналогичных развлекательных мест, режим работы которых предусматривает обслуживание посетителей с 00:00 до 06:00. С 19 октября по 1 ноября гости и работники этих заведений должны регистрироваться на специальном сервисе или отправлять СМС-сообщения на номер 7377. Организациям и ИП нужно разместить на входе в заведение код для СМС или QR-код. Получить их можно через личный кабинет на сайте mos.ru (https://www.mos.ru/). Как указал мэр Москвы, регистрация позволит сообщить посетителям, что один из них заболел коронавирусом и всем придется оперативно сдать тест на COVID-19. Указ Мэра Москвы от 15.10.2020 № 101-УМ / https://www.mos.ru/upload/documents/docs/101-YM-d3ghj.pdf)
Оформление обходного листа ТК не предусмотрено. Работодатель должен ознакомить сотрудника с приказом об увольнении, в последний день произвести с ним расчет и выдать трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности. Также по просьбе сотрудника необходимо передать ему заверенные копии документов, связанных с работой. Получается, если он отказывается заполнять обходной лист, задерживать увольнение или выдачу документов организация не может. Минтруда - 16.09.2020 № 14-2/ООГ-14959
Запрещено запрашивать информацию о состоянии здоровья персонала. Поэтому нельзя требовать от работника, чтобы он прошел тест на COVID-19 и принес справку с его результатом. В то же время сведения о состоянии здоровья сотрудника понадобятся для определения его пригодности к работе и предупреждения профзаболеваний. Информация нужна, если персонал трудится: на тяжелых работах; с вредными или опасными условиями; на работах, связанных с движением транспорта; в организациях пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружениях, лечебно-профилактических и детских учреждениях. Работодатель обязан сообщить сотрудникам, которые выезжают за границу, о необходимости пройти тест на коронавирус в течение 3 дней после приезда и до получения его результатов остаться на самоизоляции. Минтруда - 01.10.2020 № 14-2/10/ФС-1503
Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету при приобретении или строительстве объекта недвижимости - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436821-poryadok_vosstanovleniya_nds_ranee_prinyatogo_k_vyichetu_pri_priobretenii_ili_stroitelstve_obyekta_nedvijimosti
Новый порядок выдачи больничных - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436850-novyiy_poryadok_vyidachi_bolnichnyih
ПРАВИТЕЛЬСТВО / ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 10.10.20 № 1648 / О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2021 ГОДУ / В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет: Перенести в 2021 году следующие выходные дни: с субботы 2 января на пятницу 5 ноября; с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря; с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.
Закон от 15 октября 2020 г. № 342-ФЗ "О внесении изменений в главы 25.4 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Скорректирован НК. Поправки касаются НДД и НДПИ. При реорганизации компании - плательщика НДД юрлицо-правопреемник, которое НДД ранее не платило, сможет учесть неперенесенные (исторические) убытки. Расширен перечень участков недр, при добыче нефти на которых можно применять НДД. Так, к участкам 3 группы решено отнести выработанные месторождения, а также месторождения СКФО и Сахалинской области. Ограничен перенос исторических убытков в размере до 50% на период 2021-2023 гг. При этом коэффициент индексации, определяющий сумму переноса убытков на будущее, снижен до 1,07. Эти меры не касаются месторождений Арктической зоны. Для расчета минимальной налоговой базы по НДД значение удельных расходов установлено в размере 7 140 руб. до конца 2023 г. и 8 600 руб. далее. Также начиная с 2021 г. значение будут ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор. Для ряда твердых полезных ископаемых ставки НДПИ будут определять с учетом рентного коэффициента К рента, равного 3,5. Поправки вступают в силу с 1 января 2021 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Закон от 15 октября 2020 г. № 341-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Штрафы за нарушение правил хранения, комплектования, учета и использования архивных документов увеличились в 10 раз. Ужесточена административная ответственность за нарушение правил хранения, комплектования, учета и использования архивных документов. За это грозит предупреждение или штраф для граждан в размере от 1 тыс. до 3 тыс. руб. (прежде - от 100 до 300 руб.), для должностных лиц - от 3 тыс. до 5 тыс. руб. (вместо 300-500 руб.), для организаций - от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ранее штраф для юрлиц не предусматривался). Речь не идет о нарушении требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.
Закон от 15 октября 2020 г. № 324-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.31 и 333.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Сбором госпошлин в сфере производства и оборота драгметаллов будет заниматься Федеральная пробирная палата.
Закон от 15 октября 2020 г. № 323-ФЗ "О внесении изменения в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / СМИ и издательства могут учитывать потери нереализованной продукции в пределах не более 30% от стоимости тиража. Ранее - максимум 10%. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.
Закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ "О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НДС не облагаются все операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами). Это касается и операций по реализации товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности, осуществляемой после признания должников несостоятельными (банкротами). Изменились условия применения налоговых льгот субъектами МСП пострадавших от коронавируса отраслей. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений.
Закон от 15 октября 2020 г. № 322-ФЗ "О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Президент РФ подписал Закон о размерах страховых взносов в фиксированном размере на 2021-2023 гг. Определены размеры страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2021-2023 гг. для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения гражданам. Это касается ИП, адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой. Также установлен порядок исчисления взносов для главы крестьянского (фермерского) хозяйства до 2023 г. включительно. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного расчетного периода по страховым взносам.
Закон от 15 октября 2020 г. № 335-ФЗ "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / К внереализационным расходам отнесены затраты в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав), приобретенного (созданного) за счет субсидий. Эти затраты будут учитываться при исчислении налога на прибыль в размере, не превышающем сумму полученной субсидии, включенной в состав внереализационных доходов. Субсидии не включаются в состав внереализационных доходов при расчете 90-процентного значения доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках регионального инвестиционного проекта, в составе всех доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Закон вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения по безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность, возникшие с 1 января 2020 г.
Продажа товаров филиалу завода: реквизиты в счете-фактуре и товарной накладной - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436784-prodaja_tovarov_filialu_zavoda_rekvizityi_v_schete_fakture_i_tovarnoy_nakladnoy
Заканчивается срок для уведомления работников о переходе на электронные трудовые книжки / Не позднее 31 октября 2020 года работодатели должны уведомить сотрудников о необходимости сделать выбор между бумажной и электронной трудовой книжкой. Об этом страхователям напоминают региональные отделения ПФР по Москве и Московской области, Нижегородской области, Волгоградской области, Республике Тыва, Ханты-Мансийскому округу. В 2020 году работодатели обязаны уведомить каждого работника об изменениях в законодательстве, связанных с формированием сведений о трудовой деятельности в электронном виде, а также о праве выбрать форму ведения трудовой книжки - электронную или бумажную. Ранее было установлено, что направить уведомления необходимо до 30 июня (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 16.12.19 № 439-ФЗ). Однако из-за коронавируса этот срок был продлен до 31 октября 2020 года включительно
Росаккредитация от 13.10.2020 "Росаккредитация разъясняет, как быстро убедиться в безопасности товара" / На сайте Росаккредитации любой желающий может проверить, соответствует ли приобретаемый товар стандартам безопасности / Сообщается, что Росаккредитация открыла удобную цифровую платформу в формате лендинг-страницы (safety.fsa.gov.ru). Этот инструмент позволяет гражданам быстро зайти в реестры "Сертификатов соответствия" и "Деклараций о соответствии", в том числе непосредственно перед покупкой понравившегося товара. На лендинг-странице можно получить информацию о порядке сертификации и декларирования продукции в России, о том, какие самые популярные у россиян сертифицируемые и декларируемые товары, а также ознакомиться с пошаговой инструкцией проверки сертификата или декларации с помощью реестров Росаккредитации: перед покупкой запросить у продавца сертификат или декларацию и проверить информацию об этих документах на сайте Росаккредитации; проверить сертификат или декларацию можно двумя способами: первый - самый простой: как правило, на документы нанесен QR-код, при наведении на него камеры мобильного устройства происходит моментальный переход в реестр Росаккредитации; второй способ - ввести в поисковую строку в реестрах Росаккредитации номер документа или даже его часть и нажать кнопку поиска. На лендинг-странице даны прямые ссылки на реестры Росаккредитации. В дальнейшем для получения информации о сертифицированных и декларируемых товарах можно будет использовать единый сервис поиска документов в реестрах Росаккредитации.
Малый и средний бизнес: пониженные взносы перечисляют и с выплат по ГПД / Минфин разъяснил: взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ вносят, если бизнес есть в реестре МСП. Эту льготную ставку применяют и к выплатам по ГПД. Напомним, тариф 15% ввели бессрочно с 1 апреля. Минфин - 23.09.2020 № 03-15-06/83334
"ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении физическими лицами налоговых уведомлений" / Когда наступает предельный срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год; что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления, - ответы на эти и другие вопросы опубликованы на сайте ФНС. 1 декабря 2020 года - последний день для своевременной уплаты налогов на имущество физических лиц за 2019 год. Если до 1 ноября налоговое уведомление не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные. Это можно сделать любым удобным способом: лично, по почте, через уполномоченные МФЦ или электронные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика" и "Обратиться в ФНС России".
В чем отличия договора ГПХ от трудового договора? Внимание - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436753-v_chem_otlichiya_dogovora_gph_ot_trudovogo_dogovora
Покупатель вывозит продукцию со склада поставщика своими силами. Надо ли оформлять ТТН или нет? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436694-pokupatel_vyivozit_produktsiyu_so_sklada_postavschika_svoimi_silami_nado_li_oformlyat_ttn_ili_net
Восстановление «авансового» НДС у покупателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434531-vosstanovlenie_avansovogo_nds_u_pokupatelya
Как работодателям из Москвы заполнить и сдать отчет об «удалёнке»: пошаговая инструкция - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/10/16049?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_13-10-2020
Правительство - 7 октября 2020 г. № 1612 "Об утверждении Положения о порядке изъятия из обращения, проведения экспертизы, временного хранения, утилизации или уничтожения некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий, контактирующих с пищевыми продуктами" / Установлен порядок изъятия из обращения, проведения экспертизы, временного хранения, утилизации или уничтожения некачественных и (или) опасных пищевых продуктов, материалов и изделий, контактирующих с пищевыми продуктами. Документ не распространяется на зерно. Владелец указанных продуктов, материалов и изделий обязан изъять их из обращения самостоятельно или на основании предписания органов госнадзора и контроля и обеспечить их временное хранение. Если владелец не принял данные меры, то контрольно-надзорные органы обращаются в суд с заявлением об изъятии продукции из обращения и о ее последующем уничтожении. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 1 января 2027 г.
Вирус. Если организация продолжает работать, то при расчете налога на прибыль расходы учитывают как обычно. Неважно, работают сотрудники удаленно или нет. Если же организация объявила простой, то затраты учитывают во внереализационных расходах. Выплаты работникам, которые не трудятся, признают только, если такие платежи есть в законе. Например, это зарплата за "президентские" выходные. Минфин уже разъяснял, что такую зарплату можно учесть. Минфин - 24.09.2020 № 03-03-06/1/83636
СЕНТЯБРЬ 2020 ГОДА
30
ФНС - 06.10.2020 № ЕД-20-15/129@ / "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС" / В отношении налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, камеральная налоговая проверка может быть завершена по истечении одного месяца со дня представления декларации.
Как подать сведения о количестве сотрудников, работающих в период действия режима повышенной готовности - https://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-podat-svedeniya-o-kolichestve-sotrudnikov-rabotayuschih-i-nerabotayuschih-v-period-dei-stviya-rezhima-povyshennoi-gotovnosti/?muid=91ac9423-fbf9-46a6-93e2-3f4f74cbb89f&category=4bd2ab6d-286b-4cec-84c4-89728dedb630#1
Какими документами компания обязана подтвердить сумму полученного убытка? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-436593-kakimi_dokumentami_kompaniya_obyazana_podtverdit_summu_poluchennogo_ubyitka
На Госуслугах запущен сервис по электронным больничным для работников - https://www.klerk.ru/buh/news/505435/
Арбитражного суда Поволжского округа от 06.07.2020 г. № Ф06-62884/2020 по делу № А12-39362/2019 / ФНС начислила налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, уменьшил убытки по налогу на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества взаимозависимому лицу с дальнейшей передачей имущества по агентским договорам, а также о занижении доходов от реализации недвижимого имущества взаимозависимому лицу. Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не выявлен ни один критерий необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
Правительство - 21.09.20 № 1515 / «Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания»
Правительство - 05.12.11 № 1008 / «О проведении технического осмотра транспортных средств» (в редакции с 01.10.20)
ТЭМБР-БАНК лишен лицензии.
Минфин - кто и когда определяет категорию ТС для расчета транспортного налога / Транспортный налог исчисляют с учетом ставки, которая установлена в отношении конкретного типа или категории транспортного средства. ФНС не вправе сама определять, к какому типу или категории относится ТС. Инспекция основывается на сведениях, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.). Эта информация указана в ПТС. Минфин - 18.09.2020 № 03-05-06-04/82101
ПФР обновил порядок заполнения форм персучета / Фонд дополнил порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, а также формат их представления в электронном виде. Появились коды категории застрахованного лица для работников субъектов малого и среднего бизнеса, а также организаций, включенных в реестр социально-ориентированных НКО; Введен новый код "ВИРУС" для заполнения гр. 10 в СЗВ-СТАЖ. Он указывается в отношении медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или подозрением на него. ПФ - 02.09.2020 N 612п
Если сотрудник регулярно выполняет обязанности за пределами организации, то его работа носит разъездной характер. Например, так трудятся курьеры, наладчики или работники связи. Однодневная поездка в этом случае командировкой не является. Расходы сотрудника нужно возмещать как связанные со служебными поездками. Если работник направляется за пределы организации время от времени и каждый раз по отдельному распоряжению, то однодневная поездка считается командировкой. Расходы по ней компенсировать нужно соответственно. Минтруда - 02.09.2020 N 14-2/ООГ-14185
Мальта согласилась повысить налог на дивиденды и проценты / При выплате из России дивидендов и процентов придется удерживать налог по ставке 15%. Есть исключения. Новшества нужно применять с 1 января, если страны ратифицируют их до этой даты. На 5-процентную ставку сможет рассчитывать бизнес, который выплачивает при выплате дивидендыов публичным компаниям, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении. Кроме того, получатель дивидендов должен в течение года владеть не менее чем 15% капитала плательщика дивидендов. Аналогичное соглашение уже подписали с Кипром. На очереди Люксембург. С Нидерландами продолжаются переговоры. Информация Минфина (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37210-rossiya_i_malta_podpisali_protokol_ob_izmenenii_nalogovogo_soglasheniya_mezhdu_stranami).
Правительство - 21 сентября 2020 г. № 1515 "Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания" / В новых правилах предусмотрена возможность направления потребителю электронного кассового чека (бланка строгой отчетности). Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует 6 лет.
Правительство - 23 сентября 2020 г. № 1526 "О Правилах хранения организаторами распространения информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков, видео- или иных электронных сообщений пользователей информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и информации об этих пользователях и предоставления ее уполномоченным государственным органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность или обеспечение безопасности Российской Федерации" / Организаторы распространения информации в Интернете должны хранить сведения о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков, видео и иных электронных сообщений пользователей сети, а также информацию о самих пользователях. Установлены: состав такой информации, порядок и место ее хранения; правила предоставления сведений органам, уполномоченным в сфере ОРД и обеспечения безопасности государства. Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.
ФНС - 16.09.2020 № БС-4-11/15068 / <Об обложении страховыми взносами сумм, выплачиваемых работникам государственных учреждений в порядке оказания им социальной поддержки в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации> / Объектом и базой обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК являются все выплаты в пользу работника, выплачиваемые как на основании положений трудовых, коллективного договоров, локальных нормативных актов организации, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах и актах, но выплачиваемые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, как зависящие от результатов труда, так и имеющие социальный характер!!! В перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, не поименованы суммы, выплачиваемые работникам государственных учреждений в порядке оказания им социальной поддержки в соответствии с законодательными актами субъектов РФ. Следовательно, такие выплаты облагаются страховыми взносами. В то же время, если упомянутые выплаты производятся уполномоченным органом субъекта РФ физическим лицам, с которыми нет трудовых отношений, то такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Правительство - 18 сентября 2020 г. № 1490 "О лицензировании образовательной деятельности" / С 2021 г. начнет действовать новый порядок лицензирования образовательной деятельности. Уточнены лицензионные требования. Документы на получение лицензии можно будет подать в т. ч. через МФЦ.
Правительство - 16 сентября 2020 г. № 1479 "Об утверждении Правил противопожарного режима в Российской Федерации" / Постановление вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует до 31 декабря 2026 г. включительно.
Правительство - 18 сентября 2020 г. № 1491 "Об утверждении Правил и условий возврата билетов, абонементов и экскурсионных путевок, и переоформления на других лиц именных билетов, именных абонементов и именных экскурсионных путевок на проводимые организациями исполнительских искусств и музеями зрелищные мероприятия в случае отказа посетителя от их посещения" / Правительство утвердило правила возврата билетов на спектакли, концерты, выставки и экскурсии. Если зритель не попал на мероприятие по причине собственной болезни, смерти члена семьи или близкого родственника, то он может вернуть полную стоимость билета даже при обращении в день проведения мероприятия. Не позднее этой даты необходимо подать заявление о возврате в организацию или билетному оператору. К заявлению нужно приложить билет, копию электронного чека (если билет электронный), копию паспорта и подтверждающие документы (копии больничного листа; копии свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство).
ФНС / "Обновилась форма декларации по НДС и порядок ее заполнения" / Поправки вступают в силу 9 ноября и применяются с представления отчетности за IV квартал 2020 года. Сообщается, что дополнен перечень кодов операций, предусмотренный приложением № 1, поскольку в силу принятых федеральных законов: расширен перечень необлагаемых НДС операций (включены операции по безвозмездной передаче недвижимого имущества в казну РФ, а также имущества, предназначенного для лечения COVID-19; реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, передача исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных и прав на их использование); в перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, включены операции по реализации услуг, оказываемых в аэропортах при международных воздушных перевозках, а также по внутренним воздушным перевозкам по маршрутам вне Москвы и Московской области. Предусмотрена возможность отражения сумм НДС налогоплательщиками, заключившими соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
"Профилактика нарушений. Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за II квартал 2020 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований" (утв. Рострудом) - основанием для увольнения работников в связи с ликвидацией организации (прекращением деятельности индивидуального предпринимателя) является решение о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя); по общему правилу об увольнении в связи с ликвидацией организации работники должны быть предупреждены персонально и под роспись не менее чем за два месяца до прекращения трудового договора; работодатель вправе направить работнику предложение о расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении (работник по своему усмотрению вправе принять или не принять такое предложение); до расторжения трудового договора работодатель обязан предложить работнику, не соответствующему занимаемой должности, другую имеющуюся у работодателя работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. Вопросы, в том числе касающиеся увольнения в связи с ликвидацией, выплат при досрочном увольнении в связи с ликвидацией организации, изменения даты увольнения при ликвидации, увольнения ввиду несоответствия занимаемой должности.
Минфин - 14 сентября 2020 г. № 194н "Об утверждении порядка подачи, регистрации или отказа в регистрации пассажирской таможенной декларации".
ФНС - 26 августа 2020 г. № ЕД-7-3/603@ "Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, в электронной форме" / Региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки вправе применять нулевую ставку налога на прибыль, если доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Соответствующие данные представляются в налоговый орган по месту нахождения. Установлены форма и формат их подачи. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2021 г.
ФНС - 4 сентября 2020 г. № ЕД-7-6/633@ "Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при направлении в налоговый орган документов (сведений), представляемых в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов и получения по результатам рассмотрения указанных документов (сведений) от налогового органа многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг документов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" / В НК были внесены изменения, согласно которым подать в налоговые органы или получить от них документы можно через МФЦ. В связи с этим ФНС определила порядок взаимодействия центров с налоговыми органами. Установлены общие правила направления и получения документов (сведений) в электронном виде с использованием СМЭВ, а также требования к формированию документов. В электронном документообороте участвуют документы, предоставляемые в МФЦ гражданами или их представителями, возможность передачи которых через МФЦ установлена НК. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г.
Переклассификация дооцененных основных средств в долгосрочные активы к продаже - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1019922.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Налоговые последствия списания непригодных для использования ТМЦ - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/1019663.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба - https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-03-09-2020-03-03-06-1-77241/
Какие субсидии в связи с коронавирусом нужно учитывать в доходах / Малый и средний бизнес, который ведет деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, имеет право на субсидию. В силу новых положений НК эти средства не нужно включать в доходы при расчете налога на прибыль, как и расходы за счет этих средств организации также не учитывают в налоговой базе. Что касается субсидий, которые получают субъекты МСП и социально ориентированные НКО на профилактику коронавируса, они под указанные нормы не подпадают. Полученные средства нужно учесть в доходах, а произведенные за счет них расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль. Минфин - 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953
ФНС - 16.09.2020 / "Новая промостраница поможет разобраться в направленных физическим лицам налоговых уведомлениях" / На сайте ФНС размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях на уплату физлицами имущественных налогов Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества (за период владения в течение 2019 года): земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств. Уведомления направляются по почте заказными письмами или размещаются в личных кабинетах налогоплательщиков. Представлены разъяснения по типовым вопросам, в том числе разъяснено: что такое налоговое уведомление, как его получить, что делать, если оно не пришло, где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться, размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т. д.
Банк России от 11.09.2020 № ИН-06-59/130 / "О паспортизации финансовых продуктов" / Разработаны паспорта банковских продуктов, в которых в краткой и доступной для потребителя форме представлена основная информация о предлагаемой ему банковской услуге / Использование паспортов продуктов, повысит уровень осведомленности потребителей о ключевых характеристиках оказываемых кредитными организациями услуг, даст возможность сравнивать банковские продукты и принимать обоснованное решение при выборе. Паспорта продуктов рекомендуется доводить до сведения потребителей на этапе консультирования об условиях продукта (посредством их размещения в местах оказания услуг и на официальных сайтах, применения иных способов информирования потребителей), а также при заключении с клиентом соответствующего договора. В случае изменения положений законодательства об условиях оказания банковских услуг, кредитным организациям рекомендуется самостоятельно осуществлять актуализацию паспортов продуктов. В приложениях приведены паспорта отдельных видов банковских продуктов, рекомендации по заполнению паспортов.
Постановление АС ПО от 18.03.2020 г. № Ф06-59779/2020 по делу № А72-10121/2019 / Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, указав, что плательщик в заявленном периоде не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты по договорам на оказание услуг по проведению периодических медицинских осмотров работников. Требование удовлетворено, поскольку спорные выплаты не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения.
Постановление АС ПО от 19.12.2019 г. № Ф06-55017/2019 по делу № А55-21860/2018 / ФНС начислил штраф, доначислил НДС, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, контрагенты налогоплательщика обладают признаками "технических" организаций, спорные хозяйственные операции осуществлялись лицами, не являющимися плательщиками НДС, налогоплательщиком не проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика подтверждена.
Правительство - 11 сентября 2020 г. № 1393 "О применении в 2021 году ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2021 г. Они сохранены на уровне 2020 г.
Минфин - 11 сентября 2020 г. № 188н "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями" / Иностранцев, получивших доход от российской организации, поставят на налоговый учет. Минфин обновил порядок учета в налоговых органах иностранных граждан и лиц без гражданства. Постановке на учет подлежат также иностранные граждане, которые не имеют в России места жительства (пребывания), недвижимого имущества и транспортных средств, но получили доход от российской организации или ИП. Указанные граждане ставятся на учет на основании сведений, представленных налоговыми агентами. Определен порядок снятия их с учета. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.
Правительство - 12 сентября 2020 г. № 1417 "Об утверждении Правил формирования и ведения реестра документов, содержащих требования, подлежащие применению при проведении экспертизы проектной документации и (или) экспертизы результатов инженерных изысканий, а также документов по стандартизации, содержащих требования, подлежащие применению при осуществлении архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, эксплуатации и сноса объектов капитального строительства" / Экспертиза проектной документации и стандартизация строительства: нормативные документы сведут в единый реестр.
Правительство 12 сентября 2020 г. № 1416 "Об утверждении Правил формирования и ведения классификатора строительной информации" / В ГИС обеспечения градостроительной деятельности будет формироваться классификатор строительной информации. Его ведением займется Минстрой или определенное им подведомственное учреждение. Установлено, на основании чего наполняется классификатор, кто инициирует изменения в него. Прописано содержание выполняемых процедур.
Вновь созданный налогоплательщик вправе сразу начать применять УСН. Для этого в течение 30 дней с даты регистрации нужно подать в инспекцию уведомление. Пока не истек срок его подачи, объект налогообложения можно изменить. Следует направить новое уведомление с корректным объектом и приложить письмо о том, что ранее поданный документ надо аннулировать. Если 30 дней уже прошли, то перейти на другой объект налогообложения можно только с нового года. ФНС - 11.09.2020 № СД-4-3/14754@
Прибыль. ФНС - 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" / ФНС уточнила форму, формат декларации по налогу на прибыль, а также ряд приложений к ней. Из титульного листа исключена строка о регистрационном номере декларации. Пересмотрены штрих-коды. Уточнен расчет инвестиционного вычета. Ряд поправок связан с налогообложением прибыли IT-компаний, резидентов Арктической зоны и участников специальных инвестконтрактов. Введены новые коды неучитываемых доходов и признаваемых расходов. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с декларации за налоговый период 2020 г., но не ранее 1 января 2021 г.
17
3-НДФЛ. ФНС - 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Учтены последние изменения налогового законодательства. Предусмотрен отдельный подраздел для отражения сведений о суммах налога и авансового платежа по нему, уплачиваемых ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой. Расширен перечень необлагаемых доходов. В состав декларации включено заявление о зачете/возврате излишне уплаченного налога. Приведен порядок заполнения новой формы декларации, утвержден ее электронный формат. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 г. Новая форма применяется с подачи декларации за 2020 г.
ФНС - 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" / Уточнена форма N Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании" в связи с введением типовых уставов ООО. Заполняя форму N Р15016 "Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица", нужно подтвердить, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для увольняемых в связи с ликвидацией работников. Приказ вступает в силу с 25 ноября 2020 г.
С начала 2019 года, сделки считаются контролируемыми только в случае превышения порога доходов по ним за год. По общему правилу он составляет 60 млн. руб. Если все участники являются резидентами РФ - 1 млрд. руб. Это правило применяется ко всем операциям, совершенным с 01.01.2019 вне зависимости от того, когда был заключен соответствующий договор. Если одна из взаимозависимых сторон сделки — не резидент РФ, то нормы ст. 105.14 НК при расчете налога на прибыль будут распространяться на сделки, выходящие за пределы лимита 60 млн. руб.
Договор с физлицом: трудовой или ГПД? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435991-dogovor_s_fizlitsom_trudovoy_ili_gpd
Декларацию по НДС за IV квартал нужно будет сдать по новой форме / ФНС внесла изменения в форму декларации по НДС, а также в порядок ее заполнения и форматы представления отдельных документов в электронном виде. Новшества нужно применять с отчетности за IV квартал 2020 года - поменялись штрих-коды; на титульном листе удалили поле, в котором отражался код по ОКВЭД; в разделе 1 появились строки для указания информации в связи с соглашением о защите и поощрении капиталовложений; введены коды операций для передачи недвижимости в казну РФ, а также в собственность России для организации и проведения научных исследований в Антарктике; скорректирован код операции для IT-сферы. Приказ ФНС - 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Изменены форматы предоставления сведений из книги покупок, продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Большая часть поправок связана с принятием Закона о защите капиталовложений, уточнением перечня льгот по налогу. Обновлены коды операций. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется, начиная с декларации по НДС за IV квартал 2020 г.
ФНС - 14 августа 2020 г. № ЕД-7-8/583@ “Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам” / Новые формы документов для взыскания долгов по налогам, выявления недоимки и применения обеспечительных мер - о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам. Приказ вступает в силу по истечении 6 месяцев со дня опубликования.
Приказ Министерства здравоохранения от 1 сентября 2020 г. № 925н "Об утверждении порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности, включая порядок формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа" / Минздрав определил порядок оформления электронных больничных. Минздрав урегулировал вопросы оформления электронных листков нетрудоспособности, а также уточнил порядок выдачи бумажных больничных. Для оформления электронного листка нетрудоспособности, помимо удостоверения личности, потребуется СНИЛС. Указано, каким категориям граждан будут оформляться только бумажные больничные. Определены особенности оформления больничных при угрозе распространения заболеваний, представляющих опасность для окружающих. Приказ вступает в силу по истечении 3 месяцев со дня опубликования.
Появилась возможность отправки заказных писем, не выходя из дома или офиса с мобильного телефона или компьютера. Адресовать заказное письмо можно госоргану, организации или частному лицу. Отправка доступна по всей территории РФ, и письмо имеет такую же юридическую силу, что и бумажное. Опробуйте функцию отправки из своего личного кабинета zakaznoe.pochta.ru.
ФНС - 28 июля 2020 г. № ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@" / Справки о состоянии расчетов по налогам и сборам больше не будут подписываться руководителем налогового органа и скрепляться печатью. ФНС скорректировала формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Исключены такие реквизиты, как подпись руководителя и печать налогового органа. Это позволит сократить сроки предоставления справок. Скорректированы и электронные форматы справок.
Об указании наименования товара (работы, услуги) в кассовом чеке при замене запчастей. Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) определены обязательные реквизиты, которые, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, с учетом положений пункта 1.1 названной статьи должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок. Указанное в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) наименование должно позволить покупателю (клиенту) однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу. Таким образом, в случае, обозначенном в вопросе, в кассовом чеке должны быть отражены наименования заменяемых запчастей. МИНФИН - 30.06.2020 № 03-01-15/56446, от 30.06.2020 № 03-01-15/56467
Учитывая указанное, изменение порядка учета доходов и расходов может быть принято налогоплательщиком с начала нового налогового периода. Если в соответствии с учетной политикой в текущем налоговом периоде налогоплательщик формирует резерв по сомнительным долгам, то решение о нецелесообразности дальнейшего формирования указанного резерва может быть принято с начала нового налогового периода с отражением такого решения в учетной политике. МИНФИН - 15.06.2020 № 03-03-06/1/51259
<Информация> ФНС / <О налогообложении ранее учтенных объектов недвижимости> / Для налогообложения объектов недвижимости физлиц и земельных участков организаций необходимо, чтобы сведения о них содержались в ЕГРН / Сведения из ЕГРН представляются в налоговые органы в ходе информационного обмена с Росреестром. / ФНС напоминает, что собственники таких объектов (для земельных участков - и землепользователи) несут обязанность по сообщению в налоговые органы о неучтенных в ЕГРН объектах налогообложения: с 2015 года для физлиц установлена обязанность однократно сообщать о недвижимом имуществе, если они не получили налоговое уведомление и не уплачивали налоги за указанные объекты (исключение - объекты, по которым заявлены налоговые льготы); с 2021 года организации обязаны однократно сообщать о наличии налогооблагаемых земельных участков в случае неполучения сообщения об исчисленном налоговым органом земельном налоге и не представления заявления о налоговых льготах.
"Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" / (подписан в г. Никосии 08.09.2020) / Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогообложения дивидендов и процентов. Протокол вносит изменения в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, предусматривающие: увеличение налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов; применение льготного режима с размером ставки налога не более 5% в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.
Россия и Кипр изменили налоговое соглашение - http://taxpravo.ru/international/novosti/statya-435892-rossiya_i_kipr_izmenili_nalogovoe_soglashenie-533
Является ли организация-покупатель налоговым агентом по НДФЛ при покупке ТМЦ у физического лица? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435837-yavlyaetsya_li_organizatsiya_pokupatel_nalogovyim_agentom_po_ndfl_pri_pokupke_tmts_u_fizicheskogo_litsa
Применение вычета по товарам, учтенным за балансом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435649-primenenie_vyicheta_po_tovaram_uchtennyim_za_balansom
<Информация> ФНС / "С 1 сентября ФНС России начнет исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей" / С 1 сентября 2020 года недействующие ИП, которые 15 месяцев не представляют налоговую отчетность, будут исключены из ЕГРИП
Организации должны будут сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме / Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новый документ нужно применять с отчетности за 2020 год. По сравнению с нынешней формой можно выделить такие изменения: в разделе 1 появилось поле "Признак налогоплательщика". Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится "1", а если по региональным актам - "2". Остальные юрлица ставят в этом поле "3"; в разделах 1, 2 и 3 добавлено поле "Признак СЗПК". Оно понадобится налогоплательщикам, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений; утвержден порядок заполнения поля о налоговых льготах организациями, которым списали налог на имущество за II квартал. Для них ввели дополнительные коды льгот. ФНС - 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Наличные деньги, которые подотчетник не использовал, нужно обязательно зачислить на счет / ЦБ - неиспользованную часть аванса, которую подотчетное лицо возвращает в кассу, нужно сдать на банковский счет. По экономическому содержанию это не источник поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет. Участники наличных расчетов вправе таким образом расходовать наличность, если соблюдены лимиты расходования денег и требования к целям их расходования, источникам поступления в кассу, а также к субъектам операций - 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561
На суммы оплаты вынужденного простоя следует начислять страховые взносы / Когда работодатель оплачивает сотруднику вынужденный простой, нужно уплатить взносы в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений. Если простой произошел не по вине работодателя или работника, выплата за этот период не относится к компенсационным. Она не направлена на возмещение расходов, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Кроме того, эта выплата не включена в перечень не облагаемых взносами сумм. Минфин - 25.08.2020 № 03-04-05/74451
С октября налоговики смогут зачесть старую переплату без ограничения по видам налогов / С 1 октября суммы излишне уплаченных налогов и сборов можно будет зачесть без ограничения по их видам. Например, переплату по федеральным налогам смогут зачесть в счет недоимки по региональным. Решение о подобном зачете инспекция вправе принять только с 1 октября, но учесть можно и суммы, излишне уплаченные до вступления изменений в силу. Минфин - 10.08.2020 №03-02-07/1/72100
Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2020 г. № ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@" / Справки о состоянии расчетов по налогам и сборам больше не будут подписываться руководителем налогового органа и скрепляться печатью. Скорректированы и электронные форматы справок.
Приказ Минфина России от 14 июля 2020 г. N 142н "О введении документа международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации" / Вводится в действие документ МСФО "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)". Он вступает в силу на территории нашей страны: для добровольного применения - со дня опубликования; для обязательного - в сроки, указанные в документе
"Инициирование процедуры банкротства по упрощенной процедуре ликвидируемого должника в период проведения мероприятий налогового контроля является нестандартным поведением в рамках гражданского оборота и само по себе должно было вызвать у судов обоснованные подозрения относительно наличия признаков недобросовестности в действиях установленных в решении уполномоченного органа контролирующих должника лиц». Определение ВС - 31.08.2020 по делу №А41-22526/2016
…если лизинговый платеж меньше суммы начисленной амортизации, то такой лизинговый платеж не учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. В последующих отчетных (налоговых) периодах, когда полученное в лизинг имущество будет самортизировано, лизинговый платеж признается прочим расходом в полном размере. При этом в целях исключения двойного учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций совокупность расходов в виде учтенных сумм начисленной амортизации и расходов в виде учтенных лизинговых платежей не должна превышать общую сумму платежей по договору лизинга, уменьшенную на выкупную цену предмета лизинга. МИНФИН - 13.07.2020 № 03-03-07/61162
…если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость такого основного средства в целях налогового учета увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом если срок полезного использования в отношении такого основного средства налогоплательщиком не был увеличен в соответствии со статьей 258 НК, то стоимость произведенной модернизации будет амортизироваться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. МИНФИН - 13.07.2020 № 03-03-06/1/60600
<Информация> ФНС / "Налоговая политика и практика: как будет рассчитываться налог на проценты по вкладам" / С 01.01.2021 вступит в силу новая редакция статьи 214.2 НК, предусматривающей особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам. Налог будет исчисляться с превышения суммы полученных процентов в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода. Исключение - проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу. Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено. В приведенном примере налог рассчитан из предположения, что ключевая ставка ЦБ РФ составит 4,5%. В этом случае необлагаемый доход по процентам составит 45000 руб. (1 млн. рублей Х 4,5%). Доход в виде процентов, превышающий данную сумму, будет облагаться НДФЛ. Налог рассчитывается налоговым органом на основании сведений, представляемых банками. Уплатить налог необходимо будет на основании полученного от налоговых органов уведомления.
АВГУСТ 2020 ГОДА
31
Завод оплачивал работникам туристические путевки и путевки в санаторий, компенсировал часть платы за детсад. / Фонд доначислил взносы (не указаны в перечне необлагаемых сумм). Суды за завод. Выплаты - носили социальный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы, не являлись оплатой труда (вознаграждением за труд). АС ВВО от 08.07.2020 по делу №А43-32929/2019
ФНС / Суды согласились с доводом налогового органа о несоблюдении налогоплательщиком условий освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации КИК / Налогоплательщик был единственным участником ликвидированной иностранной организации, ее контролирующим лицом и ее заемщиком. При ликвидации компания уступила право требования займа своему же заемщику. Налогоплательщик представил заявление об освобождении от налогообложения доходов, полученных при ликвидации компании, в порядке, предусмотренном пунктом 60 статьи 217 НК. ФНС - в отношении доходов от долевого участия в иностранной организации пункт 60 статьи 217 НК не применяется, поскольку обязательным условием освобождения дохода от налогообложения является предоставление сведений о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации на дату получения от нее имущества (в ликвидационном балансе сведения о полученных от ликвидированной иностранной организации дивидендах отсутствовали). Суд установил, что в результате переуступки прав требования займа кредитор и должник совпали в лице налогоплательщика, соответственно, налогоплательщик получил не имущество в натуральной форме, а материальную выгоду в виде не подлежащего возврату долга (самому себе). Такая материальная выгода не предусмотрена положениями пункта 60 статьи 217 НК и подлежит налогообложению.
ПФР - 05.03.2020 № В-6181-19/10665-20 / Форма СЗВ-ТД в отношении совместителей / С 1 января 2020 г. работодатели обязаны формировать в электронном виде основную информацию о трудовой деятельности и трудовом стаже каждого работника и представлять ее для хранения в информационных ресурсах ПФР. Форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (форма - СЗВ-ТД)" заполняется и представляется страхователями в территориальный орган ПФР на всех зарегистрированных лиц, включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе, с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с ТК или иными федеральными законами, в отношении которых произведены другие кадровые изменения (в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и другие), а также в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 ТК либо о представлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 ТК. Специфика ведения кадрового учета в отношении совместителей заключается в хранении трудовой книжки у основного работодателя, и соответственно внесения только основным работодателем необходимых сведений в трудовую книжку с других мест работы. Таким образом, в отношении совместителей графа 4 табличной части формы СЗВ-ТД трудовая функция работника должна содержать указание на совместительство, отметка в строке о поданном работодателю заявлении о продолжении ведения трудовой книжки либо заявлении о представлении сведений о трудовой деятельности не заполняется. Информацию по заполнению формы СЗВ-ТД можно получить на сайте ПФР в специально созданном разделе "Электронная трудовая книжка" (www.pfrf.ru/etk).
Банк России - 28 июля 2020 г. № 5515-У "О страховых тарифах по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Банк обновил тарифы по ОСАГО и порядок их применения. Базовая ставка тарифа перестанет быть одинаковой для всех водителей на одной территории, а будет определяться страховщиком для каждого автовладельца индивидуально, в т. ч. по наличию нарушений ПДД. Определяются факторы, применение которых не допускается при установлении страховщиками значений базовых ставок страховых тарифов. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.
Банк России - 16 июля 2020 г. № 5505-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 сентября 2014 года № 431-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Уточнен порядок оформления договоров ОСАГО в электронной форме, в том числе с использованием сайтов (мобильных приложений) страховых агентов и страховых брокеров. Исключено положение об уплате страховщиком неустойки при несоблюдении срока возврата страхователю части страховой премии в случае досрочного прекращения договора. Уточнен порядок самостоятельной организации потерпевшим независимой технической экспертизы поврежденного автомобиля. В связи с введением индивидуализации страхового тарифа ОСАГО скорректированы формы заявления о заключении договора и страхового полиса ОСАГО. Прежние бланки страховых полисов можно использовать до 1 июля 2021 г. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.
Нельзя перенести рабочий день с 31 декабря на предыдущий выходной / Ведомство разъяснило, что каждую неделю сотрудник должен отдыхать не менее 42 ч подряд. Считать нужно от времени окончания работы перед выходными до ее начала на следующей рабочей неделе. Если перенести рабочий день с 31 декабря на выходной, который ему предшествует, сотрудник будет лишен такого отдыха, что недопустимо. Минтруда - 12.08.2020 № 14-2/10/П-7979
Компания представила в ходе налоговой проверки не подписанные контрагентом акты: будет ли штраф? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435490-kompaniya_predstavila_v_hode_nalogovoy_proverki_ne_podpisannyie_kontragentom_aktyi_budet_li_shtraf
Документом, достаточным для подтверждения применения контрагентом УСН, является уведомление о переходе на УСН с отметкой налогового органа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435488-dokumentom_dostatochnyim_dlya_podtverjdeniya_primeneniya_kontragentom_usn_yavlyaetsya_uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_otmetkoy_nalogovogo_organa
Компания Р единовременно включила в расходы убыток от реализации станка. ИФНС - убыток надо распределять на оставшийся срок полезного использования. Компания утверждала, что ни разу имущество не использовала, в расходах при исчислении УСН не отражала, амортизацию по нему в налоговом учете не начисляла. Значит, не амортизируемое это имущество. Суды поддержали проверяющих. "Положения п.3 ст.256 НК не содержат требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени. Следовательно, произвольное исключение имущества из состава амортизируемого, в том числе по критерию временного неполучения дохода, НК не предусмотрено". АС ПО от 10.06.2020 по делу № А65-37816/2018
Пониженные тарифы взносов для выплат сверх МРОТ установлены вместе с мерами поддержки в связи с коронавирусом, однако их применение не зависит от вида деятельности страхователя. Главное - сведения о плательщике взносов были внесены в реестр субъектов МСП. С апреля 2020 года субъекты малого и среднего бизнеса могут платить взносы с выплат, которые превышают МРОТ, по пониженным тарифам: 10% для пенсионных взносов, 0% для взносов на ВНиМ и 5% для медицинских взносов. ФНС - 12.08.2020 № СД-4-3/12972@
ФНС - 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ / "О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД" / Снятие с налогового учета налогоплательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме / Система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021.
Гражданин получил от своего друга денежный подарок в крупной сумме. Надо ли теперь ему платить налог и показывать эту сделку налоговой инспекции? Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Например, они являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. В случае получения физическим лицом дохода в виде денежных средств от другого физического лица в порядке дарения указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК. Минфин - 13.08.2020 г. № 03-04-05/71002
ВСЕМ! Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2021 году по итогам за 2020 год" / Установлены формы и указания по их заполнению для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов МСП в 2021 году по итогам за 2020 год Утверждены единовременные формы ФСН для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2021 году по итогам за 2020 год с указаниями по их заполнению и введены в действие для отчета за 2020 год: № МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год"; № 1-предприниматель "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год". Форму № МП-сп предоставляют юрлица, являющиеся малыми предприятиями (включая микропредприятия), до 1 апреля 2021 года. Форму N 1-предприниматель предоставляют физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), до 1 апреля 2021 года.
АС ВВ - 08.07.2020 г. № Ф01-11344/2020 по делу № А43-32929/2019 / Фонд доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что общество не уплатило страховые взносы на обязательное социальное страхование с сумм компенсаций, выплаченных работникам за нарушение сроков выдачи заработной платы, с сумм, уплаченных за услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, за путевки на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, а также за туристические путевки и экскурсии для работников. Требование удовлетворено, поскольку выплаты носили социальный характер и не являлись оплатой труда.
АС ВВ - 15.07.2020 г. № Ф01-11429/2020 по делу № А38-6787/2019 / ФНС доначислила налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что он необоснованно включил в состав расходов по налогу на прибыль затраты по хозяйственным операциям с контрагентом (по договорам подряда). Требование удовлетворено, поскольку факт выполнения работ, указанных в договорах с контрагентами подтвержден; налоговый орган не доказал невыполнения спорных работ либо выполнения их силами самого налогоплательщика.
25
Особенности применения ККТ при передаче подарка покупателю или товара работнику / В первом случае речь шла о передаче подарка покупателю. Здесь использование кассы зависит от встречного обязательства. Если покупатель должен выполнить какое-то условие для получения подарка, например, купить товаров на определенную сумму, выдачу подарка нельзя считать дарением. В этой ситуации необходимо пробить чек на все передаваемые товары. Другая ситуация, по поводу которой высказалась ФНС, касается выдачи работнику товара с удержанием его стоимости из зарплаты. В этом случае нужно использовать ККТ, если такая передача не предусмотрена трудовым договором. Когда натуральная форма оплаты труда установлена в коллективном или трудовом договоре, кассу не применяют. ФНС - 16.07.2020 № АБ-4-20/11542
Организация за период простоя выплачивает сотрудникам компенсацию в соответствии с законодательством, нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1018368.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС - 13.08.2020 № СД-4-11/13059@ / Как определить налоговую базу по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг / При получении указанного дохода налоговая база по НДФЛ определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки. Под датой совершения сделки следует понимать дату заключения сделки (дату подписания договора купли-продажи ценных бумаг).
У банка "Славянский кредит" аннулирована лицензия.
Расчеты между компанией и ИП: надо ли применять ККТ? Ищите - http://taxpravo.ru/novosti/statya-435396-raschetyi_mejdu_kompaniey_i_ip_nado_li_primenyat_kkt
В соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам. Налогоплательщик вправе учитывать понесенные им невозмещаемые расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК. МИНФИН - 24.07.2020 № 03-03-06/1/65088
…затраты организации на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, а также расходы на дезинфекцию помещений, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции и иммунитета к ней у сотрудников, в целях обеспечения функционирования организации, могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК с учетом положений статьи 252 НК. МИНФИН - 27.07.2020 № 03-03-06/1/65522
Как составить опись документов для налоговой или контрагента: правила и образец описи для передачи - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15918?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_21-08-2020
ФНС = 16 июля 2020 г. № ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".
Правительство - 17 августа 2020 г. № 1250 "О внесении изменений в Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Скорректированы правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. Закреплены 3 варианта расчета квартальных авансовых платежей. Выбранный вариант на следующий год фиксируется в декларации о плате за отчетный год. Указано, что при внесении квартальных авансовых платежей декларация о плате не представляется. Поправки применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 г.
Порядок списания дебиторской задолженности в расходы и признание ее в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435311-poryadok_spisaniya_debitorskoy_zadoljennosti_v_rashodyi_i_priznanie_ee_v_nalogovom_uchete
Возврат некачественного товара и «обратная реализация»: мнение специалистов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435309-vozvrat_nekachestvennogo_tovara_i_obratnaya_realizatsiya_mnenie_spetsialistov
Минтруд разъяснил, как составить трудовой договор при отсутствии результатов спецоценки условий труда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/8/15915?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-08-2020
Трудовой договор с работником: образец 2020 года, скачать бланк - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/8/15910
Условия, при которых премия к юбилею организации облагается страховыми взносами / Выплатили премии, так как предприятие отмечало юбилей с момента создания. Взносы с данных сумм оно не заплатило. Налоговики посчитали это неправомерным. Суд: премия выдана только работникам (бывшим сотрудникам предприятия и сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком ее не выплачивали); размер премии определялся в приказе директора и зависел от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой работы; в коллективном договоре в разделе о выплатах социального характера премии к юбилею не было. Суды - выплата премии зависит от результатов труда, носит стимулирующий характер, она должна облагаться страховыми взносами. Постановление АС ПО - 16.06.2020 по делу № А55-13178/2019
Если руководитель незаконно уволил подчиненного - взыскать с него затраты на восстановление работника нельзя / Работник филиала был уволен за неоднократное нарушение дисциплины. Он обратился в суд и выиграл дело. Сотрудника восстановили на работе, выплатили ему зарплату за время вынужденного прогула и другие положенные суммы. Затраты, возникшие из-за спора, работодатель решил через суд взыскать с начальника филиала, который подписал приказ об увольнении. Кассация - руководитель не обязан возмещать деньги, которые организация перечислила в пользу другого сотрудника. Суммы, выплаченные незаконно уволенному, являются мерой ответственности работодателя, которую нельзя переложить на другое лицо. Определение Второго КС - 21.07.2020 по делу № 88-14710/2020, 2-3925/2019
ФНС / «Разработана новая форма декларации по налогу на имущество организаций» / «Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Она будет применяться, начиная с представления за налоговый период 2020 года».
Выход из ООО: правила и возможности - https://www.klerk.ru/buh/articles/503039/
Представьте 1 млн документов: чем закончился невыполнимый запрос от налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/503081/
Постановление АС ЦО от 26.05.2020 г. № Ф10-840/2020 по делу № А68-6/2019 / Поставщик ссылается на то, что им были понесены убытки, состоящие из стоимости командировочных расходов, использования комплектующих для восстановления изделия, заработной платы, отчислений на обязательные страховые взносы. В удовлетворении требования отказано, поскольку выезд представителей поставщика для определения характера дефекта и его устранения является обязанностью поставщика, предусмотренной положением ГОСТа РВ 15.703-2005, вне зависимости от последующего установления характера дефекта.
Разные лимиты в налоговом и бухучете для признания основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435063-raznyie_limityi_v_nalogovom_i_buhuchete_dlya_priznaniya_osnovnyih_sredstv_
Порядок распределения общехозяйственных расходов – что можно взять за основу? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435057-poryadok_raspredeleniya_obschehozyaystvennyih_rashodov__chto_mojno_vzyat_za_osnovu
Двойные должности в штатном расписании: может ли у организации быть бухгалтер кассир? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-435029-dvoynyie_doljnosti_v_shtatnom_raspisanii_mojet_li_u_organizatsii_byit_buhgalterkassir
В Московской области 65-летних оставили на самоизоляции до 23 августа / Продлили изоляцию большинства граждан старше 65 лет и тех, кто имеет заболевание из специального перечня (например, астму, злокачественные новообразования любой локализации). Указанные лица должны изолироваться по месту проживания или в других помещениях, в том числе жилых и садовых домах. Не соблюдать режим самоизоляции и выходить на работу по-прежнему могут сотрудники, чье присутствие важно для функционирования организации. Постановление Губернатора МО от 06.08.2020 № 354-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1075142)
ФНС / "Уточнен порядок отчетности по зарубежным финансовым активам и валютным операциям" / С 1 января 2021 года вводится дополнительная обязанность резидентов отчитываться о зарубежных счетах / Законом от 31.07.2020 № 291-ФЗ, введена обязанность резидентов отчитываться о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка: для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - начиная с отчета за первый квартал 2021 года (до 30 апреля 2021 года); для физических лиц - начиная с отчета за 2021 год (до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня его закрытия). Расширяется перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета представительств и филиалов юридических лиц - резидентов в зарубежных банках (разрешается зачислять денежные средства, полученные от нерезидентов за возврат ранее приобретенных товаров и услуг или уплаченного залога по договору аренды помещения, а также выплачиваемые за реализацию принадлежащего филиалу (представительству) имущества, либо средства, выплачиваемые в виде страховых выплат от страховщиков-нерезидентов).
10
Можно ли учесть прошлогодние расходы в текущем году: анализируем риски - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/8/15891?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_11-08-2020
Средний заработок для расчета отпускных - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1017615.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Принимаем к учету ОС - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1017663.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС - 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ / "Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг" / О правомерности признания в налоговом учете расходов на услуги аффилированных иностранных организаций / По своей природе такие услуги могут представлять собой регулярную (текущую) поддержку по административным вопросам; услуги в области финансов; юридического консультирования; кадрового производства; внутреннего контроля; внутреннего аудита; услуги, связанные с развитием производства и продаж. Услуги могут оказываться: на основании запросов на конкретную услугу; в форме доступа к услугам за заранее установленную плату; посредством предоставления ресурсов, которыми не обладает российская организация, а также в иных формах. Перечень документов, предоставляемых в подтверждение факта оказания услуг, является открытым. Среди таких документов могут быть, в том числе, деловая переписка и электронная корреспонденция, детализация телефонных звонков, протоколы встреч, служебные записки и справки, табели учета рабочего времени, отчеты об оказанных услугах, снимки экрана компьютера, перечень сотрудников контрагента, участвовавших в процессе оказания услуг и т.д. В рамках налоговых мероприятий налоговому органу следует убедиться, что налогоплательщик не платит за идентичные услуги в адрес нескольких поставщиков (дублирование расходов). Необходимо убедиться, что полученные результаты оказанных услуг используются в предпринимательской деятельности налогоплательщика. При этом отрицательный финансовый результат от применения полученной услуги сам по себе не может являться единственным основанием для признания расходов необоснованными. Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок, вместе с тем налоговым органам следует уделить внимание проверке наличия прозрачной методологии формирования стоимости услуг, единообразия ее применения во всей МГК.
ВС - как передать отступное, провести зачет, простить долг, применить правила о новации и невозможности исполнения обязательств, а также прекратить обязательства ликвидацией (постановление Пленума - 11.06.2020 № 6).
Росстат - 24.07.2020 № 412 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам" / С отчета за 2020 год: № 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда"; № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников".
ФНС - 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@ "Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам" / О согласии на смс-уведомление о наличии недоимки по пеням, штрафам, процентам. Не чаще одного раза в квартал ФНС может информировать плательщиков и налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений или электронной почты. Для этого необходимо получить письменное согласие лица на информирование. Приказ вступает в силу с 1 декабря 2020 г.
Росстат - 24.07.2020 № 411 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / В числе прочего, утверждены годовые формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие с отчета за 2020 год: № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; № 1-кооператив "Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива"; № 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей"; № МП (микро)-натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием". В частности, форма N 1-предприятие предоставляется 1 апреля юридическими лицами (кроме субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).
Росстат - 30.07.2020 № 423 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению" / Утверждены формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие: квартальная с отчета за I квартал 2021 года: N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг"; месячная с отчета за январь 2021 года: N 8-ВЭС-рыба "Сведения об экспорте рыбы, рыбопродуктов и морепродуктов"; с периодичностью 1 раз в 5 лет с отчета за 2020 год: N 1-услуги (недвижимость) "Сведения об оказании посреднических услуг в сделках с недвижимостью". В частности, форма N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг" предоставляется юридическими лицами (кроме микропредприятий и некоммерческих организаций), осуществляющими деятельность в сфере услуг, на 15-й день второго месяца отчетного квартала.
Росфинмониторинг - 04.08.2020 / "Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества" / Обязанности по исполнению требований законодательства о ПОД/ФТ для лиц, оказывающих посреднические услуги при осуществлении купли-продажи недвижимого имущества, остаются без изменений / Федеральным законом от 13.07.2020 № 208-ФЗ скорректирован перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также дифференцирован подход к представлению сведений разными субъектами. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, упразднена обязанность по представлению в Росфинмониторинг сведений об операциях (сделках) с недвижимым имуществом, подлежащих обязательному контролю.
Роспотребнадзор - 22.07.2020 № 09-11169-2020-40 / "О штрафах Роспотребнадзора" / Рекомендации Роспотребнадзора по профилактике новой коронавирусной инфекции не являются нормативными правовыми актами / В целях оказания методологической помощи Роспотребнадзором разработан ряд методических рекомендаций по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19) для организаций различных сфер деятельности. Рекомендации Роспотребнадзора не являются нормативным правовым актом, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену прав и обязанностей граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так как носят рекомендательный характер. Какая-либо ответственность за неисполнение рекомендаций не предусмотрена. Письма Роспотребнадзора в адреса управлений Роспотребнадзора по субъектам РФ, министерств и ведомств об организации профилактических мероприятий в условиях сохранения рисков распространения COVID-19 в различных организациях также носят рекомендательный характер.
Учебный отпуск: что нужно знать работодателю - https://www.klerk.ru/buh/articles/502565/
С 10 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2021 год / Соцстрах утвердил основные показатели на 2021 год. Они нужны для расчета скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Постановление вступит в силу 10 августа. Постановление ФСС - 25.06.2020 № 107
Минфин - 03.08.2020 / "Минфин России приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр" / Кипр отказался увеличить размер налога у источника в отношении дивидендов и процентов, вследствие чего российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения будет денонсировано Налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам - до 0%. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13 - 15%). Предложено на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако переговоры не увенчались успехом. В этой связи российское ведомство было вынуждено начать процедуру по внесению в Госдуму федерального закона о денонсации.
Освобождается от обложения страховыми взносами только матпомощь, которую страхователь платит: физлицам - в связи со стихийным бедствием, ЧС или терактом; работникам - в связи со смертью члена семьи; работникам - при рождении или усыновлении ребенка с учетом ограничения в 50 тыс. руб. Основания - перечислены в НК. В остальных случаях единовременная материальная помощь должна облагаться взносами. Подобного подхода в период действия Закона о страховых взносах придерживался Минтруд. Суды по спорам за тот период приходят к иным выводам: если матпомощь можно отнести к социальным выплатам, то платить взносы с нее не нужно. Речь идет о выплатах, которые, в частности, не зависят от квалификации работников и сложности выполняемых работ, не включены в оплату труда. Полагаем, такая тенденция в судебной практике сохранится, ведь с переносом в НК РФ нормы в этой части не изменились. ФНС - 24.07.2020 № БС-4-11/11908@
Закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / ЦФА - это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного АО, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информсистему на основе распределенного реестра, а также в иные информсистемы. Цифровая валюта - это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информсистеме, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных. Регулируются отношения, возникающие при выпуске, учете и обращении ЦФА, особенности деятельности оператора информсистемы, в которой выпускаются ЦФА, и оператора обмена ЦФА, отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в России. Закон вступает в силу с 1 января 2021 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.
Закон от 31 июля 2020 г. № 269-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки по вопросам государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав. Закреплена возможность госрегистрации договора аренды части здания, сооружения без представления технического плана. Запрещены сайты, создаваемые в целях перепродажи сведений, содержащихся в ЕГРН. Сведения о решении об изъятии объекта недвижимости теперь вносятся не в реестр прав на недвижимость, а в кадастр недвижимости. Если продавец недвижимости исключен из ЕГРЮЛ вследствие ликвидации или как недействующее юрлицо, то сделку по отчуждению имущества зарегистрируют на основании заявления покупателя. В кадастре недвижимости в отношении предприятия как имущественного комплекса должны отражаться кадастровые номера объектов недвижимости, которые используются предприятием на праве, отличном от права собственности (например, по договору аренды). Исключено требование о максимально допустимом размере машино-места. Сведения о данном объекте указываются на основании технического плана, подготовленного в соответствии с проектной документацией здания, сооружения. Залогодатель и залогодержатель будут уведомляться о погашении регистрационной записи об ипотеке. Федеральный закон вступает в силу по истечении 10 дней после даты опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.
Закон от 31 июля 2020 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О защите прав потребителей" / С 1 ноября 2020 г. владелец агрегатора в случае использования в своей деятельности наличных расчетов с потребителем обязан будет обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. С указанной даты продавец (исполнитель, владелец агрегатора) должен будет принимать оплату с помощью карт "Мир", если его выручка за предшествующий календарный год превысила 40 млн. руб. С 1 марта до 30 июня 2021 г. порог выручки снизится до 30 млн. руб., а с 1 июля 2021 г. - до 20 млн. руб.
У ОРГБАНКа аннулирована лицензия.
Закон от 31.07.2020 № 302-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О кредитных историях" в части модернизации системы формирования кредитных историй" / Законом в перечень лиц, взаимодействующих с бюро кредитных историй включены: суды (судья) по делу, находящемуся в производстве; федеральные органы исполнительной власти, взаимодействующие с бюро кредитных историй; нотариусы; арбитражные управляющие; а также квалифицированные бюро кредитных историй!
Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ / "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Переходный период для налогоплательщиков, превысивших показатели, позволяющие применять УСН / Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики, у которых по итогам отчетного (налогового) периода не соблюдены условия применения данного налогового режима: доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей; и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек. В течение переходного периода налогоплательщик применяет УСН с учетом установленных особенностей. В частности, налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются "доходы минус расходы", - с 15 до 20 процентов. Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доходы превысят 200 млн рублей или средняя численность работников превысит установленное ограничение более чем на 30 человек.
Как правильно рассчитать прибыль от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434621-kak_pravilno_rasschitat_pribyil_ot_prodaji_tsennyih_bumag_inostrannyih_emitentov
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения" / налоговый орган при недоказанности налогоплательщиком заявленного им факта уничтожения подакцизного товара обоснованно квалифицировал уничтожение продукции как недостачу, свидетельствующую о ее реализации, и начислил налогоплательщику недоимку по акцизу; налоговую ставку НДС 0 процентов применяют также лица, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных ее этапах, включая внутрироссийские, поскольку определяющее правовое значение в такой ситуации имеет связь хозяйственных операций с экспортом, т.е. их экономическая сущность; наличие у налогового органа заявления налогоплательщика о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления процентов, предусмотренных пунктом 10 статьи 176 НК; вступление в отношения с хозяйствующим субъектом, обладающим экономическими ресурсами, достаточными для исполнения сделки самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, представление таким субъектом бухгалтерской и налоговой отчетности, отражающей наличие указанных ресурсов, дает разумно действующему налогоплательщику-покупателю основания ожидать, что сделка этим контрагентом будет исполнена надлежащим образом, а налоги при ее совершении - уплачены в бюджет. В подобной ситуации предполагается, что выбор контрагента отвечал условиям делового оборота, пока иное не будет доказано налоговым органом.
В 2016 году каждая выездная налоговая проверка в среднем заканчивалась доначислением недоимок, пеней и штрафов на сумму 13,6 млн. руб. В 2017 году - 15,7 млн. руб. В 2018 году - 22,2 млн. руб. В 2019 году - 33,5 млн. руб. Рост 2019 по сравнению с 2018 составил более 60%. Планы налоговиков на выездную проверку 2020 года составляет 35 млн. руб, на одну компанию.
Постановление Фонда социального страхования РФ от 25 июня 2020 г. № 107 “Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год” / Значения применяются для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2021 г.
Закон от 31 июля 2020 г. № 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" / Соблюдение таких требований оценивается в рамках госконтроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы. По общему правилу требования будут вступать в силу 1 марта либо 1 сентября соответствующего года, но не ранее чем через 3 месяца после опубликования. Действовать требования могут максимум 6 лет. Продлить срок можно будет по результатам оценки применения. Предполагается, что основная масса обязательных требований должна быть отменена до конца 2021 г. и переиздана в соответствии с Законом. Федеральный закон вступает в силу с 1 ноября 2020 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Закон от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" / Новый Закон - определены процессуальные основы осуществления государственного и муниципального контроля; основной акцент сделан на профилактических мероприятиях; предусмотрена новая модель управления рисками; дополнен перечень контрольно-надзорных мероприятий; предусмотрена цифровизация контроля. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2021 г., за исключением отдельных норм, для которых предусмотрен иной срок. Прописаны переходные положения.
ООО. Закон от 31 июля 2020 г. № 251-ФЗ "О внесении изменения в статью 94 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / При подаче участником ООО заявления о выходе его доля переходит к ООО с даты получения заявления. Уточнено, что это может быть также дата внесения в ЕГРЮЛ записи о выходе, если такая запись внесена до получения заявления. Исключение - банки, для которых сохраняется прежний порядок.
Закон от 31 июля 2020 г. № 252-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Порядок выхода из ООО. Доля или часть доли вышедшего из ООО участника будет переходить обществу с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из общества, если право на выход предусмотрено уставом. Данное правило действует на случай, когда организация не является кредитной. В отношении последней - с даты получения заявления участника о выходе из общества. Нотариус, удостоверивший заявление о выходе, подает в регистрирующий орган заявление о внесении соответствующих изменений в реестр. После получения от регистрирующего органа документа, подтверждающего факт внесения записи в реестр, передает обществу, к которому перешла доля вышедшего участника, копию заявления. Удостоверение заявления о выходе из общества, подача заявления о внесении изменений в реестр, а также направление обществу копии такого заявления производятся в рамках одного нотариального действия. Введены новые основания для получения права на выход из общества, которые могут быть закреплены в уставе.
Закон от 31 июля 2020 г. № 261-ФЗ "О внесении изменений в статью 185.1 Трудового кодекса Российской Федерации" / Работникам в возрасте от 40 лет будет предоставляться оплачиваемый рабочий день для прохождения диспансеризации - один раз в год. Использование предоставленного дня для прохождения диспансеризации надо будет подтвердить справкой медорганизации.
Закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки - налогообложение IT-компаний и налоговое резидентство. С 20% до 3% снижена ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет. 0% - для налога, зачисляемого в региональный бюджет. Определены условия применения таких ставок. Снижены ставки страховых взносов. Льготы по ним будут бессрочными. Часть поправок касается НДС. Нормы вводятся с 2021 г. Физлица, находившиеся в России в 2020 г. от 90 до 182 дней включительно, могут быть признаны налоговыми резидентами. Для этого нужно подать в инспекцию заявление. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.
Когда данных для заполнения статистической формы нет, нужно сдать пустой отчет. Другой вариант сообщения об отсутствии наблюдаемого события - отправка письма в орган статистки - Росстат убрал!!! из указаний по заполнению ряда отчетов. Документ: Приказ Росстата от 16.07.2020 № 390
Если сотрудник отказался от ведения бумажной трудовой книжки, работодатель сообщает об этом в ПФР. Такая информация содержится на индивидуальном лицевом счете работника и не меняется в процессе его дальнейшей трудовой деятельности. Поэтому вернуться к ведению бумажной книжки сотрудник не может даже на новом месте работы. В трудовой книжке делается запись о переходе на ее электронный вариант. Если в книжке нового работника есть соответствующая информация, то документ нужно вернуть. Образец записи - в нашей новости. Минтруд - 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180
ИЮЛЬ 2020 ГОДА
31
ФНС / Изменение валюты договора было направлено на получение необоснованной налоговой выгоды / По условиям инвестиционного договора с иностранной компанией налогоплательщик был обязан вернуть инвестору вложенную им денежную сумму и 70% прибыли от реализации товарной продукции. На основании дополнительного соглашения валюта инвестиционного договора была изменена с рубля на доллары США на дату получения денег. В результате такой конвертации обязательства заказчика перед инвестором выросли вдвое. Затем стороны заключили договор новации, предусматривающий замену первоначального обязательства общества (по возврату инвестиций и выплате 70% прибыли) заемным обязательством на оставшуюся часть долга (за пользование займом начиная с даты подписания договора, с общества взимались проценты в размере 15% годовых).
ФНС - 29.07.2020 / По уставу налогоплательщика чистая прибыль распределялась между двумя его участниками: российский участник (доля которого составляет 51%) имел право на 1%, кипрский участник (доля участия 49%) имел право на 99% чистой прибыли. В отношении пропорционально распределенной прибыли чистой прибыли (49%) налогоплательщик исполнил обязанности налогового агента и удержал налог по ставке 5%, предусмотренной межправительственным соглашением об избежании двойного налогообложения, а в отношении оставшихся 50% налог не удержал. АС ДО оставил в силе решение налогового органа, в соответствии с которым прибыль, распределенная кипрскому участнику непропорционально его доле участия в капитале, является "дивидендами" (п. 3 ст. 10 соглашения), а значит, налогоплательщику следовало исполнить обязанности налогового агента и удержать с этой части прибыли налог по ставке 5%.
Страхование банковских вкладов: размер возмещения увеличен - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434472-strahovanie_bankovskih_vkladov_razmer_vozmescheniya_uvelichen
Порядок учета доходов и расходов для цедента и цессионария в рамках договора цессии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434496-poryadok_ucheta_dohodov_i_rashodov_dlya_tsedenta_i_tsessionariya_v_ramkah_dogovora_tsessii
Досрочный выкуп лизингового имущества для компании на УСН: возникает ли дополнительный доход? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434498-dosrochnyiy_vyikup_lizingovogo_imuschestva_dlya_kompanii_na_usn_voznikaet_li_dopolnitelnyiy_dohod
Правительство - 20 июля 2020 г. № 1078 "Об утверждении Положения об особенностях отмены либо переноса бронирования места в гостинице или ином средстве размещения в отношении оснований, порядка, сроков и условий такого переноса и (или) возврата заказчикам (потребителям) денежных сумм, уплаченных ими при бронировании, на 2020 и 2021 годы" и от 20 июля 2020 г. № 1073 "Об утверждении Положения об особенностях на 2020 и 2021 годы исполнения и расторжения договора о реализации туристского продукта, заключенного по 31 марта 2020 года включительно, туроператором, осуществляющим деятельность в сфере внутреннего туризма, и (или) въездного туризма, и (или) выездного туризма, либо турагентом, реализующим туристский продукт, сформированный таким туроператором, включая основания, порядок, сроки и условия возврата туристам и (или) иным заказчикам туристского продукта уплаченных ими за туристский продукт денежных сумм или предоставления в иные сроки равнозначного туристского продукта, в том числе при наличии обстоятельств, указанных в части третьей статьи 14 Федерального закона "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".
Минтруда - 23 июня 2020 г. № 365н "О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н". До 1 октября 2020 г. страхователи могут обратиться в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации, чтобы за счет страховых взносов им профинансировали расходы на реализацию мер по предупреждению COVID-19. Установлен перечень таких затрат. Перечислены документы, которые нужно представить в орган ФСС. Приказ действует до 31 декабря 2020 г.
Договор подряда расторгнут: учет расходов и доходов у подрядчика - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a13/1016055.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
В случае если налогоплательщик, применяющий в налоговом учете метод начисления, осуществляет какие-либо расходы, относящиеся к нескольким видам деятельности, по которым ведется обособленный учет, их распределение осуществляется с учетом положений статьи 272 НК. Пунктом 1 установлено, что расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Следовательно, при осуществлении пропорционального распределения вышеуказанных расходов в расчете учитываются все полученные налогоплательщиком доходы. МИНФИН - 10.06.2020 № 03-03-06/3
ВС обзор от 21.04.2020 - признание распространения новой коронавирусной инфекции обстоятельством непреодолимой силы не может быть универсальным для всех категорий должников независимо от типа их деятельности, условий ее осуществления, в том числе региона, в котором действует организация, в силу чего существование обстоятельств непреодолимой силы должно быть установлено с учетом обстоятельств конкретного дела (в том числе срока исполнения обязательства, характера неисполненного обязательства, разумности и добросовестности действий должника и т.д.). МИНФИН - 17.06.2020 N 03-02-07/1/52124, от 11.06.2020 N 03-02-07/1/50759, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52128, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52130, от 17.06.2020 N 03-02-07/1/52133
КБ "НЕВАСТРОЙИНВЕСТ" остался без лицензии и "Народный банк" остался без лицензии.
ЦБ РФ снизил ключевую ставку. Банк России 24 июля 2020 г. решил снизить ключевую ставку до 4,25% годовых.
Налоговики доначислили взносы на премии работникам. Суды подтвердили правомерность их действий - https://www.klerk.ru/buh/news/502206/
Как учесть отчисления в резерв на оплату отпусков - https://www.klerk.ru/buh/articles/501071/
Вправе ли контрагент требовать вместо УПД счет-фактуру? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/502201/
Налогоплательщик - единственный/ основной покупатель, создание поставщиков незадолго до /ликвидация сразу после операций, номинальные руководители, отсутствие материально-технической базы и людей, сопутствующих деятельности расходов, транзит по счетам и низкая налоговая нагрузка - стандартный список аргументов. Налогоплательщик выступал официальным дистрибьютором иностранной компании. Значит - мог закупать напрямую. По номеру ГТД налоговый орган установил импортёров продукции, номера контейнеров, склады временного хранения и перевозчиков. Товар со складов доставлялся напрямую налогоплательщику и его клиентам, минуя цепочку поставщиков. Руководитель импортёра "находится в давних дружеских отношениях" с руководителем налогоплательщика. Разницу между ценой и таможенной стоимостью сняли с расходов. И НДС пересчитали (проверка до вступления ст.54.1 НК). Определение ВС - 17.06.2020 по делу №А56-5476/2019
Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434283-kakimi_nalogami_oblagaetsya_materialnaya_pomosch_v_2020_godu
Закон от 20 июля 2020 г. № 219-ФЗ "О внесении изменения в статью 38 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Имущественные права имуществом не признаются. Исключением являются безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги. Поправки вступают в силу со дня опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 г. Данная поправка включена в пункт 2 статьи 38 НК в связи с новой редакцией статьи 128 ГК РФ, изменившей видовую принадлежность таких объектов гражданских прав, как безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги. Ранее они относились к имуществу, а с 1 октября 2019 года - к имущественным правам. Чтобы сохранить действующий порядок налогообложения, указанные объекты гражданских прав для целей НК по-прежнему будут относиться к имуществу.
Закон от 20 июля 2020 г. № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" / Благодаря системе "Маркетплейс" финансовые организации смогут снизить затраты не только на привлечение, но и на обслуживание клиентов. Граждане, в свою очередь, получат надежный доступ к широкому спектру финансовых услуг 24 часа в сутки вне зависимости от места своего нахождения. Взаимодействие потребителей и поставщиков услуг будет происходить на финансовых платформах, которые проводят операции с соблюдением требований по информационной безопасности. Все операторы платформ должны включаться в специальный реестр Банка России. Проверить, состоит ли оператор в таком реестре, можно на сайте регулятора.
Закон от 20 июля 2020 г. № 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / На российских импортеров возложена обязанность возвращать в Россию средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные в Россию (не полученные в России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или РИД. Предусмотрена ответственность для граждан. Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, заменен на штраф в размере от 5 до 30% такой суммы. Эта норма касается случаев, когда с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в инвалюте, либо договор займа. Для профессиональных участников ВЭД при этом предусмотрены предупреждение или штраф в размере от 3 до 5% размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Правительство - 16 июля 2020 г. 3 1054 "О внесении изменений в Правила проведения технического осмотра транспортных средств" / Изложена новая форма диагностической карты ТС. Уточнены требования, предъявляемые при техосмотре ТС отдельных категорий. Закреплена возможность техосмотра с использованием передвижной диагностической линии. Установлены особенности проведения осмотра вне соответствующих пунктов. Прописаны правила аннулирования диагностической карты. Указано, что длительность диагностики может быть уменьшена из-за характеристик оборудования и ПО, количества постов диагностики, количества экспертов, диагностирующих несколько ТС одновременно. Указанные изменения вступают в силу вместе с соответствующими поправками к Закону о техосмотре.
Закон от 20 июля 2020 г. № 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Для освобождения от административной ответственности за нарушение требований законодательства о ККТ достаточно будет сформировать кассовый чек коррекции. Чек будет рассматриваться одновременно и как сообщение о правонарушении, и как документ, подтверждающий исправление ошибки.
Закон о переходе на электронные трудовые книжки вступил в силу с 1 января 2020 года. До 31 октября работодатели должны сообщить персоналу о возможности выбора формата трудовой книжки – бумажного или электронного. Сотрудники в свою очередь до 31 декабря должны определиться с выбором. В многочисленных правилах и положениях до сих пор фигурируют именно трудовые книжки как таковые, а не сведения о трудовой деятельности, как по правильному называется электронная трудовая книжка. Это и исправлено постановлением от 10.07.2020 № 1017. Уже работающим работодатели до конца октября сообщают во возможности выбрать между электронной и бумажной книжкой. Выбор нужно сделать до конца года. Если не подать заявление о выборе, то по умолчанию будет считаться выбранным бумажный вариант. При выборе бумажной книжки она ведется параллельно с электронной. Право сохранить бумажную книжку остается и при смене работы. Изменить решение и перейти на электронную версию можно в любой момент после 2021 г. При выборе электронной книжки бумажная выдается на руки, а работодатель перестает отвечать за ее ведение. При этом в электронном варианте будут фиксироваться только сведения начиная с 2020 г., поэтому бумажную книжку нужно сохранить. Кто впервые устроится на работу после 1 января 2021 г., будут оформляться только электронные книжки. Посмотреть электронную книжку можно в личном кабинете на сайте ПФР, на портале госуслуг, а также через приложения этих ресурсов для смартфонов. Сведения из электронной книжки можно получить в виде бумажной выписки у последнего работодателя, в ПФР или МФЦ. Поправки вступают в силу со дня опубликования.
ФНС - 10 февраля 2020 г. № ЕД-7-8/85@ "Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 г. действуют поправки к НК РФ об особенностях взыскания недоимки в сумме от 1 млн руб. с банковских счетов, а также за счет электронных денежных средств. Если решение о взыскании недоимки не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, то инспекция вправе истребовать у налогоплательщика документы о его имуществе, имущественных правах и обязательствах. При непредставлении запрашиваемой информации инспекция вправе ее истребовать у иных лиц, которые располагают необходимыми данными. ФНС утвердила перечень документов (информации), которые могут истребованы.
Пересмотр срока полезного использования для ОС. Значение процедуры и ее значимость в бухгалтерском учете - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/1016224.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Компания - плательщик налога на прибыль вправе образовать резерв по сомнительным долгам согласно порядку, прописанному в НК. Решение необходимо зафиксировать в учетной политике. Внести правки в УП можно, когда приняты изменения в НК. Сделать это нужно с даты вступления в силу налоговых новшеств, если компания решила применять другие методы учета. Внести коррективы в УП можно только с начала следующего года. Если компания решила отказаться от ведения резерва по сомнительным долгам, то сделать это возможно только с начала следующего года, предварительно зафиксировав изменения в учетной политике - Минфин.
ВС - нельзя взыскать с работника судебные издержки / Сотрудник проиграл спор о взыскании задолженности по зарплате. Организация понесла расходы на представителя и экспертизу. Потраченные средства работодатель потребовал вернуть. По нормам ГПК платить должна проигравшая сторона. ВС указал, что работник не обязан возмещать организации затраты. ТК освобождает его от уплаты любых судебных расходов. Определение ВС - 06.07.2020 № 67-КГ20-4
20
ФНС - 10 февраля 2020 г. № ЕД-7-8/85@ "Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 г. действуют поправки к НК РФ об особенностях взыскания недоимки в сумме от 1 млн руб. с банковских счетов, а также за счет электронных денежных средств. Если решение о взыскании недоимки не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, то инспекция вправе истребовать у налогоплательщика документы о его имуществе, имущественных правах и обязательствах. При непредставлении запрашиваемой информации инспекция вправе ее истребовать у иных лиц, которые располагают необходимыми данными. ФНС утвердила перечень документов (информации), которые могут истребованы.
Позиции ВС РФ о праве на вычет НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-434094-pozitsii_vs_rf_o_prave_na_vyichet_nds
ФСС изменил мнение про порядок расчета больничного пособия по переходящим больничным (письмо Московского регионального отделения ФСС от 09.07.2020 № 14-15/7710-1882л). Речь идет о коронавирусных правилах, которые заработали с 1 апреля 2020 года - https://www.glavbukh.ru/news/32444-srochno-fss-peredumal-naschet-oplaty-koronavirusnyh-bolnichnyh
Готов список работодателей, которые попадают под плановые трудовые проверки по всем регионам России - https://www.glavbukh.ru/news/32434-gotov-spisok-rabotodateley-s-vysokimi-riskami-dlya-trudovyh-proverok-po-vsem-regionam-strany
ФНС дает кэшбэк за проверку кассовых чеков в своем приложении - https://www.klerk.ru/buh/news/501918/
Закон от 13 июля 2020 г. № 210-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части предоставления гарантий работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации" / Работодатель обязан выплатить сотруднику средний заработок за второй месяц или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. Если сотрудник в течение 14 дней с даты увольнения обратился в службу занятости и не нашел работу в течение 2 месяцев, то работодатель должен будет выплатить средний заработок за третий месяц или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. Взамен выплат среднего заработка за период трудоустройства работодатель сможет выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего заработка. Если средний заработок за второй месяц уже был перечислен работнику, то компенсация выплачивается с зачетом этой суммы. Установлен срок, в течение которого сотрудник вправе обратиться к работодателю за выплатой среднего заработка за период трудоустройства. В любом случае средний заработок за период трудоустройства и (или) компенсация должны быть выплачены до завершения ликвидации. Поправки вступают в силу по истечении 30 дней после опубликования.
Закон от 13 июля 2020 г. № 203-ФЗ "О внесении изменения в статью 21 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / В заявлении, представляемом в регистрирующий орган для госрегистрации ликвидации организации, должно быть подтверждено, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для увольняемых в связи с ликвидацией работников. Закон вступает в силу по истечении тридцати дней после даты опубликования.
Закон от 13 июля 2020 г. № 189-ФЗ "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" / Услуги в социальной сфере будут предоставляться на основе государственного (муниципального) заказа. Урегулированы вопросы утверждения и исполнения социального заказа. Определен порядок отбора исполнителей. Предусмотрено оформление социальных сертификатов на получение государственной (муниципальной) услуги.
ФНС и мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» для iOS и Android. Приложение позволяет сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, в обновленном приложении можно подавать два вида жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма. Те, кто авторизовался с помощью логина и пароля, могут составить более подробное обращение, получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ.
ЦБ РФ отозвал лицензию у АО «Народный банк Тувы»
Директор попросил главбуха просчитать риски по НДС. Главбух выполнила просьбу и сохранила расчет рисков у себя на компьютере. Налоговики нашли документ и сделали выводы.
Минтруд - когда можно продлить отпуск на время ухода за больным ребенком / Если работник ухаживает за нетрудоспособным членом семьи во время ежегодного отпуска, период отдыха по общему правилу не продлевают. Больничный лист в этом случае выдают и оплачивают со дня, когда сотрудник должен приступить к работе. Отпуск все же можно продлить на дни больничного по уходу за членом семьи, если это предусмотрено в локальном нормативном акте - 17.06.2020 № 14-2/ООГ-8522
Путин подписал закон об усилении контроля за операциями с наличными деньгами - https://www.klerk.ru/buh/news/501877/
Компания К выплатила дивиденды имуществом - зданием и земельным участком. Доначислили компании НДС. "Общество фактически продает недвижимое имущество участникам, которые оплачивают его денежными средствами, полученными при распределении чистой прибыли". Целью передачи имущества было не распределение прибыли, а вывод имущества в связи с выездной проверкой. Суды - передача имущества в счет выплаты дивидендов не является операцией, облагаемой НДС. Постановление АС ВВО - 03.07.2020 по делу №А82-13935/2019
Зарплата, выплаченная за счет «коронавирусной» субсидии, облагается НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письмах ФНС от 06.07.20 № БС-4-11/10821@ и от 23.06.20 № БС-4-11/10271@.
Бюджетникам. Остальным полезно. Минфин - 15.06.2020 № 103н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" / Для применения в организациях госсектора вводятся новые формы документов: Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512); Изменение решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513); Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515); Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516); решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517); Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518); Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520). В перечень регистров бухгалтерского учета включены: Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет; Журнал операций межотчетного периода; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами.
ФНС / "Уплатить НДФЛ за 2019 год необходимо было до 15 июля" / Узнать о случаях, когда физлицо обязано отчитаться о доходах за 2019 год, можно в специальном разделе на сайте ФНС. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 июля или не уплатит налог, ему грозит штраф: за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей; за неуплату налога - 20% от суммы неуплаченного налога.
Минфин - 02.07.20 № 03-03-07/57164 / Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных / «Расходы, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно»
В НК нет особенностей принятия к вычету НДС по товарам, которые приобретены в розницу. Поэтому если бензин приобретен на АЗС, то без счета-фактуры вычет не разрешат. ВАС же приходил к выводу о том, что принять налог к вычету в отношении товаров, которые приобретены за наличные, можно не только по счету-фактуре, но и, например, по кассовому чеку, в котором НДС указан отдельной строкой. Минфин - 25.06.2020 № 03-07-09/54634
Обязанность внесения вкладов в имущество общества возникает при условии, когда она предусмотрена в его уставе и принято решение общего собрания участников о внесении таких вкладов. При этом если в уставе такого пункта нет, то даже на основании решения общего собрания участников общества возложение на участников данной обязанности является незаконным. Квалифицировать спорные суммы по пп.11 п.1 ст.251 НК тоже не получилось, ведь для этого необходимо, чтобы у участника доля была больше 50% (т.е. 51% и выше). АС СКО - 07.07.2020 по делу №А63-16832/2019
Хозяйствующие стороны при оформлении первичных учетных документов могут организовать электронный документооборот при условии соблюдения требований Закона № 63-ФЗ. Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае оформления электронными документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, и при условии обоснованности таких расходов. Детали - МИНФИН - 27.04.2020 № 03-03-06/1/34096
10
Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям (утв. П. ВС 8 июля 2020 года) Участники гражданского оборота могут использовать суды для легализации незаконных доходов. Суд усомнился в достоверности доказательств задолженности в связи с поступлением в суд аналогичных заявлений к различным должникам. В другом деле одинаковые иски были поданы в несколько судов с приложением однотипных договоров купли-продажи, которые отличались лишь местом заключения договора, которое менялось в зависимости от необходимых сторон территориальной подсудности спора. В следующем деле иностранная компания потребовала от российской организации деньги за оборудование, которое в реальности не было поставлено. Ответчик признал иск, что создало фиктивные основания для вывода денег за рубеж. В таких ситуациях суд вправе не принять признание иска или отказать в утверждении мирового соглашения. Если при рассмотрении дела суд обнаружит признаки экономического преступления, он сообщает об этом в правоохранительные органы. Если суды обнаруживают, что участники сделок придают правомерный вид незаконным доходам, то суды по своей инициативе могут признать такие сделки ничтожными и применить к ним последствия их недействительности.
Встречная проверка: в требовании может быть не указано конкретное мероприятие налогового контроля В НК нет запрета истребовать документы у контрагента вне рамок налоговых проверок, например, с целью проверить первичные документы либо выявить риски налоговых правонарушений. Тот факт, что в требовании не указано мероприятие налогового контроля, говорит о формальном нарушении при составлении документа. Ранее ВС отказался пересматривать спор, в котором суды трех инстанций признали законным требование инспекции без конкретного мероприятия. АС С-З округа от 15.06.2020 по делу № А56-51770/2019 / Постановление АС С-З округа от 04.06.2020 по делу N А56-101166/2019
ВС принял два постановления о новом порядке рассмотрения дел арбитражными апелляционными судами и кассационными окружными судами. Есть несколько важных изменений, например, в арбитражном праве появилось внимание к прецедентам - https://ppt.ru/news/144252?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptdailynews_08072020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
Минфин - 7 апреля 2020 г. № 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" / Он вступает в силу на территории нашей страны в сроки, определенные в этом документе.
Банк России - 06.07.2020 / Новый сервис pull-переводов позволит на одном счете собрать определенную сумму со счетов в разных банках / Сервис может быть востребован, если нужно собрать на одном счете крупную сумму, например, для внесения платежа по кредиту, оплаты дорогостоящей покупки. Чтобы воспользоваться сервисом pull-переводов, достаточно открыть окно Системы быстрых платежей в приложении банка, на счет в котором нужно собрать деньги, и сделать внутри одного окна запросы на нужные суммы со своих счетов в других банках.
ФНС - 28.05.2020 № ЕД-7-14/354@ / "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / Обновление форм сообщений обусловлено, в том числе вступлением в силу изменений в Налоговый кодекс РФ, дополняющих перечень сведений, направляемых банками в налоговые органы. С 1 апреля 2020 банки обязаны помимо сведений о счетах (депозитах) и изменении реквизитов счетов и т.д. сообщать также сведения о предоставлении или прекращении права физлица использовать персонифицированные электронные средства платежа; использовать физлицом, в отношении которого в соответствии с законодательством о ПОД/ФТ проведена упрощенная идентификация, неперсонифицированные электронные средства платежа.
Правительств утвердило правило выдачи субсидий на проведение мероприятий по профилактике коронавируса. Постановление - 02.07.2020 № 976 официально опубликовано. Эта разовая субсидия, которую дадут субъектам МСП, ведущим деятельность в перечисленных в нем отраслях экономики.
Московской компании придется заплатить более 80 млн рублей за фиктивные сделки - http://www.v2b.ru/2020/06/30/moskovskoy-kompanii-pridetsya-zaplatit-bolee-80-millionov-za/
Порядок изменения аудиторского заключения, если после даты аудиторского заключения выявлена существенная ошибка в отчётности аудируемого лица - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a5/1015479.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Утверждено положение об электронных кадровых документах: что надо знать работодателям - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/7/15798
ФНС - 30.06.2020 № БС-4-21/10580@ / "О периодах перерасчета ранее исчисленного налога на имущество физических лиц" / В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три предшествующих налоговых периода, но не ранее даты возникновения права на льготу / Такой перерасчет может проводиться при наличии оснований, относящихся к любому налоговому периоду. Основанием для перерасчета налога может рассматриваться исключение по решению уполномоченного органа или суда объекта налогообложения из перечня объектов, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК (о перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость).
…общество с ограниченной ответственностью при реализации доли, ранее выкупленной у своего участника, вправе уменьшить доходы от реализации данной доли, определяемые с учетом требований статьи 24 Закона N 14-ФЗ, на расходы, осуществленные на ее выкуп. МИНФИН - 30.04.2020 № 03-03-06/1/35838
В случае если приказ о премировании работников предприятия был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях, если иное не предусмотрено в локальном нормативном акте (коллективном договоре, соглашении) организации, который регулирует порядок и условия премирования уволенного работника. Если локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, предусматриваются порядок и условия по выплате премии уволенному работнику, начисленной в результате наступления определенных оснований (достижения соответствующих показателей эффективности) после его увольнения, но за период, когда работник состоял в трудовых отношениях с работодателем, то расходы в виде выплаты данной премии могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций при соответствии указанных расходов положениям статьи 252 НК. МИНФИН - 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404
МВД - 25 мая 2020 г. № 369 "Об утверждении Порядка информирования полицией собственника нежилого помещения или земельного участка либо его законного представителя о случае проникновения (в его отсутствие) со взломом (разрушением) запирающих устройств, элементов и конструкций, препятствующих проникновению в нежилое помещение или на земельный участок, сотрудника полиции" / В случае проникновения сотрудника полиции в нежилое помещение или на земельный участок он обязан сообщить собственнику либо его законному представителю о таком проникновении, если оно было произведено в его отсутствие.
МВД - 3 июня 2020 г. № 399 “Об утверждении форм бланков вида на жительство” / С марта следующего года вид на жительство будут оформлять на новых бланках. Этот документ выдается без ограничения срока действия, за исключением выдачи высококвалифицированному специалисту и членам его семьи. Для них в бланке предусмотрена графа "Особые отметки", где будут указывать срок действия вида на жительство. Предусмотрена замена вида на жительство при достижении лицом 14, 20 и 45 лет. Кроме того, бланк вида на жительство, выдаваемого лицу без гражданства, подлежит замене не реже 1 раза в 10 лет для обеспечения безопасности информации, хранящейся в микросхеме документа. Приказ вступает в силу с 1 марта 2021 г.
Организации на УСН, ЕНВД: что сдаем за 2 квартал (полугодие) 2020 год - https://club.klerk.ru/t/organizaczii-na-usn-envd-chto-sdaem-za-2-kvartal-polugodie-2020-god/15485
ОСНО: что сдаем за 2 квартал (1 полугодие) 2020 г - https://club.klerk.ru/t/osno-chto-sdaem-za-2-kvartal-1-polugodie-2020-g/15484
ФНС - 01.07.2020 / "Налог на профессиональный доход" расширяет свою географию / С июля текущего года многие регионы присоединятся к эксперименту по введению налогового режима "Налог на профессиональный доход" для самозанятых лиц. Налоговый режим вводится: с 1 июля - в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области; с 3 июля - в Республике Адыгея; с 9 июля - в Ульяновской области и Республике Тыва; с 24 июля - в Республике Северная Осетия-Алания. Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 рублей, который увеличит существующий налоговый вычет (предоставляется в размере 10 000 рублей).
ФНС - 29.06.2020 № СД-4-3/10479@ / "О налоговом учете расходов организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней" / Затраты на оплату услуг по проведению исследований на наличие у работников COVID-19, а также иммунитета к инфекции можно учесть в расходах / На территории Российской Федерации действуют федеральные санитарные правила, соблюдение которых является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя. В этой связи расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК.
Правительство - 29.06.2020 № 949 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 г. № 847" / Из перечня оснований для включения НКО в реестр наиболее пострадавших в условиях COVID-19 НКО исключены критерии о применении ими упрощенной системы налогообложения и пониженных тарифов страховых взносов / В указанный реестр может быть включена в том числе некоммерческая организация, являющаяся благотворительной организацией, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке, и представившая в Минюст отчетность по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным Приказом Минюста от 16 августа 2018 г. № 170 "Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций", за 2017 - 2018 годы. Информацию в реестр будут представлять Рособрнадзор и Минюст России (ранее - Рособрнадзор и ФНС России).
Арендаторы попросили отменить арендные платежи на период ограничений. Рассказываем, как начислять НДС в данном случае - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433679-arendatoryi_poprosili_otmenit_arendnyie_plateji_na_period_ogranicheniy_rasskazyivaem_kak_nachislyat_nds_v_dannom_sluchae
Как расходы на приобретение масок и перчаток отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433666-kak_rashodyi_na_priobretenie_masok_i_perchatok_otrajayutsya_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete
Минфин - когда сохраняется право на 0% по дивидендам при присоединении дочерней компании / Организация решила присоединить "дочку", которая имела право на нулевую ставку по налогу на прибыль с дивидендов. Когда деньги перечисляют после подобной реорганизации, ставка зависит от момента принятия решения о выплате дивидендов. Если оно принято до присоединения, право на нулевую ставку, с его точки зрения, сохраняется. Ведомство также отмечало, что, если решение принято после реорганизации, применять нужно общую ставку. Полагаем, в этом случае вопрос о дивидендах по возможности лучше отложить на год с момента присоединения, так как срок владения долей придется считать заново - 11.06.2020 N 03-03-06/1/50698
Выход участника (юридического лица) из состава ООО: порядок расчета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433662-vyihod_uchastnika_yuridicheskogo_litsa_iz_sostava_ooo_poryadok_rascheta_
ИЮНЬ 2020 ГОДА
30
Как оплатить больничный внешнему совместителю в 2020 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/501245/
Трудности признания имущества недвижимым: что с налогом на имущество - https://www.klerk.ru/buh/articles/501101/
Бизнес сможет оплачивать административные штрафы со скидкой 50% - https://ppt.ru/news/144239?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptlawyer_29062020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
Как подготовить в органы статистики отчеты по формам П-4 и П-4 (НЗ) - https://ppt.ru/forms/statistika/forma-p-4
МРОТ для больничного листа - https://ppt.ru/art/bolnichniy/noviy-mrot
Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией - https://ppt.ru/art/rabota/zamena-otpuska-denezhnoy-kompensatsiey
Минфин - 22 мая 2020 г. № 91н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита" / Мониторинг реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков; составление и представление годовой отчетности о результатах деятельности субъекта аудита.
Правительство - 18.06.2020 года № 876 - граждане 65 лет и старше, соблюдающие режим самоизоляции из-за коронавируса, не перешедшие на удаленную работу и не находящиеся в отпуске, могут продлить электронные больничные. Речь идет о людях старшего возраста, живущих в регионах, где ограничения по решению руководителей субъектов продолжают действовать. Такие граждане могут оформлять электронные больничные сроком действия с 15 июня до официального окончания режима самоизоляции в данном конкретном регионе. Новые электронные больничные, как и предыдущие, оплачиваются за счет средств ФСС напрямую работнику за весь период в течение семи календарных дней со дня оформления больничного. Листки нетрудоспособности будут выдаваться на основе данных, которые работодатели в электронном виде направляют в Фонд социального страхования. Гражданам не требуется предоставлять какие-либо дополнительные сведения или документы. Расчет пособия по временной нетрудоспособности в связи с карантином проходит по общим правилам. При стаже более восьми лет дни, проведенные на больничном, оплачиваются в 100% размере. Для расчета пособия следует взять заработок за два года, но при этом ограничивается средним максимальным заработком 69 961,65 рубля в месяц.
С 1 июня в расчетном документе при перечислении на счет в банке зарплат или иного дохода нужно указывать сумму, которую взыскивают по исполнительному документу. О оформлении реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам. Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается. БР - 09.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/8360
19 июня 2020 года принято решение о снижении ключевой ставки до уровня 4,5 % на фоне снижения рисков для финансовой стабильности. Достигнут исторический минимум.
ФНС - 05.06.20 № 03-02-07/1/48620 / «...предельный срок направления налоговым органом налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличивается до 9 месяцев со дня выявления недоимки».
…наряду с общими положениями в статье 272 НК содержатся специальные положения, регулирующие порядок признания отдельных видов расходов, а также даты признания таких расходов. Например, для услуг (работ) производственного характера датой осуществления материальных расходов признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) (пункт 2 статьи 272 НК). Если в отношении признаваемых расходов положениями статьи 272 НК предусмотрен специальный порядок учета, то применяются специальные положения. Для материальных расходов по услугам (работам) производственного характер, это будет дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ)!!! МИНФИН - 01.06.2020 № 03-03-06/1/46306
…доходы в виде суммы санкций со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее. МИНФИН - 26.05.2020 № 03-03-06/1/43891
Сокращение персонала: соблюдаем требования законодательства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433264-sokraschenie_personala_soblyudaem_trebovaniya_zakonodatelstva
Реализация продукции через интернет-площадку eBay: нюансы налогообложения - https://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a64/1014626.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как государство поддерживает собственников коммерческой недвижимости и арендаторов - https://ppt.ru/art/coronavirus/podderzhka-sobstvennikov-nedvizhimosti-i-arendatorov
Как оформить договор купли-продажи с рассрочкой платежа - https://ppt.ru/forms/dogovor/kupli-prodazhi-s-rassrochkoy-platezha
19
1 июля будет нерабочим. Если этот день совпал с отпуском, то отдых продлевать не нужно. Если 1 июля сотрудник работает, его труд необходимо оплатить как в праздник - в двойном размере. По его желанию такую оплату можно заменить на дополнительный выходной. Информация Роструда от 15.06.2020
Если агент воспользовался ККТ, поставщику товара не нужно применять кассу. Достаточно, что чек выдаст агент. Минфин - 27.05.2020 № 03-01-15/44636
В ходе выездной проверки по НДС компания получила уведомление - налоговики захотели ознакомиться с оригиналами документов. При проверке НДС понадобились приказы о премировании, коллективный договор и прочие трудовые документы. СУД. Кассация отменила решения и прекратила дело. Ведь уведомление носит информационный и уведомительный характер и ничем не обязывает. Значит, и обжаловать его нельзя. Само по себе предложение представить налоговому органу документы для ознакомления в ходе проведения проверки не может свидетельствовать о нарушении прав и законных интересов общества, принимая во внимание наличие у налогоплательщика права не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам (пункт 1 статьи 21 НК)". АС ЦО от 23.03.2020 по делу № А36-4253/2019
Постановление АС МО от 15.04.2020 г. № Ф05-5659/2020 по делу № А40-153565/2019 / Орган ФСС установил заявителю размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Однако орган ФСС РФ в отсутствие правовых оснований определил вид деятельности заявителя по наиболее высокому классу профессионального риска. Требование удовлетворено, поскольку до подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь относится к виду экономической деятельности по основному виду экономической деятельности, подтвержденному им в предыдущем финансовом году.
Постановление АС ПО от 28.01.2020 г. № Ф06-56575/2019 по делу № А55-8551/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, уменьшил заявленные в декларациях убытки по налогу на прибыль, начислил пени, ссылаясь на то, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждено выполнение работ налогоплательщиком самостоятельно, без привлечения контрагентов, у налогоплательщика отсутствовали финансово-хозяйственные взаимоотношения с данными контрагентами, договора между ними составлены формально лишь для имитации реальной деятельности.
Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Требование удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
Приказ Федеральной антимонопольной службы от 18 декабря 2019 г. № 1691/19 "Об утверждении административного регламента Федеральной антимонопольной службы по предоставлению государственной услуги по рассмотрению ФАС России информации, представляемой иностранными юридическими лицами, иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами, и находящимися под их контролем организациями о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах" / ФАС рассмотрит информацию о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах зарубежных компаний в течение 30 рабочих дней. Закон об иностранных инвестициях в стратегические хозяйственные общества обязывает зарубежные организации и находящиеся под их контролем компании представлять в ФАС информацию о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах. Служба регламентировала порядок рассмотрения данной информации. Информация передается на бумажном носителе в произвольной форме почтовым отправлением (с описью вложения) или непосредственно в уполномоченное подразделение ФАС. Госпошлина и иная плата не взимаются.
Постановление Пленума ВС от 11 июня 2020 г. N 6 "О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств" / Прекращение обязательств: виды, основания применения и возможные риски. / Некоторые вопросы прекращения обязательств путем отступного, невозможности исполнения, зачета, новации, прощения долга и ликвидации организации. ГК не запрещает в качестве отступного выполнять работы или оказывать услуги. Согласовать условие об отступном допускается на любой стадии существования обязательства. Отступное может предоставляться и в будущем. В этом случае возникает факультативное обязательство, по которому должник вправе исполнить первоначальное обязательство или предоставить отступное. Кредитор обязан принять выбранный вариант. Истечение срока исковой давности по первоначальному обязательству не препятствует сделать отступное. Оно будет квалифицировано как признание долга. При зачете выделяются активные и пассивные требования. Кредитор по активному требованию является должником по требованию, против которого зачитывается первое. По активному требованию должен наступить срок исполнения, в отличие от пассивного. Для зачета необходимо и достаточно заявления одной стороны. Новация имеет место, когда стороны согласовали новый предмет и (или) основание обязательства. Не признается новацией соглашение сторон, которое только уточняет размер долга или срок исполнения обязательства. Срок исковой давности по обязательству, возникшему в результате новации, начинает течь заново. Для прощения долга не имеют значения условия для исполнения обязательства или наступление соответствующего срока. Прощение долга не свидетельствует о дарении, если совершается кредитором без намерения одарить должника. Такой вид прекращения обязательств можно применять как по основному требованию, так и по дополнительным. Относительно последнего вида прекращения обязательств нужно учитывать, что обязательства могут перейти в силу закона к правопреемнику ликвидированного юрлица.
Росприроднадзор - о возможности подать декларацию о плате "за грязь" через личный кабинет / Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду можно подать через личный кабинет природопользователя, работа с которым доступна в браузерах Google Chrome, Яндекс.Браузер и Mozilla Firefox. Зарегистрироваться в личном кабинете вправе юрлица, ИП и физлица. Причем сделать это можно и с помощью авторизации на портале госуслуг. Сдать декларацию через личный кабинет можно как с электронной подписью, так и без нее. Если по каким-то причинам подать отчетность через Интернет нет возможности, разрешается представить ее на бумаге - 29.05.2020 № ЮА-07-03-32/16598
Правительство - 11.06.2020 № 849 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440" / Расширен перечень срочных лицензий и иных разрешений, сроки действия которых истекают (истекли) в период с 15 марта по 31 декабря 2020 г. и действие которых продлевается на 12 месяцев / В указанный перечень включены в том числе: разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси; договоры водопользования; решения о предоставлении водных объектов в пользование; заключения о соответствии установленным требованиям учебно-материальной базы организаций, осуществляющих образовательную деятельность и реализующих основные программы профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий, и соискателей лицензий на осуществление образовательной деятельности по указанным программам; разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух, лимиты на выбросы загрязняющих веществ, разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, лимиты на сбросы загрязняющих веществ, полученные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и относящихся к объектам I категории. срок обучения по охране труда или проверки знаний требований охраны труда работников организаций, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г.; срок действия результатов проведения специальной оценки условий труда, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г. Срок действия выданного сертификата эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда продлевается на 6 месяцев в отношении сертификатов, выданных в период с 20 апреля по 20 сентября 2015 г. Переоформление выданных сертификатов в связи с продлением срока их действия не осуществляется; срок действия положительного заключения государственной экологической экспертизы, истекающий в период со дня вступления в силу настоящего постановления до 31 декабря 2020 г., продлевается до 31 декабря 2021 г., если реализация объекта государственной экологической экспертизы осуществляется без отступления от документации, получившей положительное заключение государственной экологической экспертизы; до 1 марта 2021 г. продлевается срок действия: аттестатов аккредитации организаций, осуществляющих классификацию гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, срок действия которых истекает в 2020 году; свидетельств о присвоении категории гостиницам, срок действия которых истекает в 2020 году. Запрет на предоставление гостиничных услуг без свидетельства о присвоении гостинице определенной категории, применяется до 1 января 2022 г. в отношении гостиниц с номерным фондом 15 и менее гостиничных номеров.
ФНС / "Для оплаты НДФЛ по декларациям за 2019 год остался месяц" / Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля текущего года, а уплатить налог - до 15 июля / Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета, если в 2019 году налогоплательщик: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Сдать декларацию должны также ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие. Выполнить свою обязанность по уплате исчисленного НДФЛ необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации. Предельный срок подачи декларации 30 июля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ОС в стадии демонтажа: платить ли налог на имущество? Да - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433112-os_v_stadii_demontaja_platit_li_nalog_na_imuschestvo
Использование работником личного имущества на «дистанционке»: выплачиваем компенсацию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433050-ispolzovanie_rabotnikom_lichnogo_imuschestva_na_distantsionke_vyiplachivaem_kompensatsiyu
Электронный авиабилет для сотрудника: вопросы по вычету НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-433090-elektronnyiy_aviabilet_dlya_sotrudnika_voprosyi_po_vyichetu_nds
Учёт долгосрочных активов к продаже: что изменилось в ПБУ 16/02 - https://kontur.ru/articles/5626
Примеры зарплатных платежек по новым правилам - https://www.klerk.ru/blogs/kamin/500861/
16
Если сведений об ИНН физлица нет, в расчете по взносам вместо номера нужно ставить прочерки / Для заполнения расчета по взносам страхователю нужен ИНН физлица, выплаты которому отражаются в отчетности. Когда номер неизвестен, можно попытаться его найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если же это не дало результатов, то, как указала ФНС, в строке 020 разд. 3 расчета можно поставить прочерки. Расчет по страховым взносам будет принят. ФНС - 04.06.2020 № БС-3-11/4312@
В рамках списания малому и среднему бизнесу обязательных платежей установили нулевой тариф по пенсионным, медицинским и "больничным" взносам для отдельных категорий плательщиков в отношении выплат физлицам за апрель - июнь 2020 года. Пока не внесены изменения в порядок заполнения расчета по взносам, нужно указать временный код тарифа плательщика "21". Кроме того, следует применять такие коды категорий застрахованных лиц: КВ - физлица, с выплат которым исчисляют взносы; ВЖКВ - застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; ВПКВ - временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов. Использовать эти коды нужно при составлении расчета за полугодие 2020 года. Нулевой тариф вправе применять, в частности: организации, которые включены в реестр субъектов МСП на основании отчетности за 2018 год и ведут деятельность в пострадавших отраслях; ИП из таких отраслей. ФНС - 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ и 09.06.2020 № БС-4-11/9527@
Налог на имущество по незавершенному строительству не зависит от того, какой объект должны создать / Объекты незавершенного строительства упомянуты в списке имущества, в отношении которого организации платят налог по кадастровой стоимости. Перечень "незавершенки" открытый. Если объект назван в региональном законе, отражен в реестре недвижимости и по нему определена кадастровая стоимость, то по ней и нужно считать налог. Получается, неважно, что именно строится: жилой дом или нежилая недвижимость. Минфин - 27.05.2020 № 03-05-05-01/44384
С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ / Поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий: по больничному; беременности и родам; уходу за ребенком. В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты. До конца 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности. Закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ
Налоговая служба представила показатели за 2019 год, по которым можно понять, вызовет ли деятельность налогоплательщика вопросы у инспекторов. Так, приведены данные о среднем уровне налоговой нагрузки, а также рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций. Вероятность попасть в план выездных проверок велика в любом из 2 случаев: налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня; уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль - ниже на 10% и более). Выездные проверки до 30 июня не назначаются. Приложения к Приказу ФНС - 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
ФНС / "Разобраться в правилах списания налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года поможет новый сервис" / На странице сервиса достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую налогоплательщиком систему налогообложения. Сервис выведет информацию о возможности применения тарифов страховых взносов в размере 0%, а также о платежах, от уплаты которых освобождается налогоплательщик.
ФНС / "Пострадавшие лица освобождаются от уплаты налогов и взносов за II квартал 2020 года" / ФНС сообщила о категориях налогоплательщиков, которые имеют право на освобождение от уплаты налогов (сборов) за II квартал 2020года Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ ИП и субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, а также НКО, реестры которых будут сформированы уполномоченными органами, освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 года. Для страховых взносов на этот период установлен тарифов по ставке 0%. Приведен перечень налогов, в отношении которых законом установлено освобождение от их уплаты. Страница сайта ФНС - "Меры поддержки бизнеса".
ФНС - 09.06.2020 N БС-4-11/9528@ / "О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Кто вправе применить пониженные тарифы страховых взносов (уплатить пониженную фиксированную сумму) в соответствии с новым законом и как правильно заполнить расчет / В письме сообщается, в частности, о следующем: для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей; для некоторых категорий плательщиков в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, при исчислении страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются пониженные тарифы в размере 0%. До внесения изменений в порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, рекомендованы к применению при представлении расчета за полугодие 2020 года: код тарифа плательщика страховых взносов (21) и коды категории застрахованного лица (КВ, ВЖКВ, ВПКВ).
ФНС - 05.06.2020 N БС-4-11/9316@ / Законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП / Согласно закону для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС - 10%, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%, на ОМС - в размере 5%. Условием применения пониженных тарифов является внесение сведений о плательщике страховых взносов в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
ФНС - 09.06.2020 № СД-4-3/9549@ / "О неуплате налогов и сборов недропользователями" / Неуплата налоговых платежей или иных платежей и сборов, связанных с пользованием недрами, может явиться основанием для досрочного прекращения права пользования недрами / Право пользования недрами может быть досрочно прекращено при систематическом нарушении пользователем недр установленных правил пользования недрами, связанных с уплатой платежей и налогов, взимаемых при пользовании недрами, земельными участками, водными объектами / Основанием для начала осуществления административных процедур по досрочному прекращению права пользования участками недр являются представления уполномоченных контрольных и надзорных органов в соответствии с их компетенцией, определяемой законодательством РФ. Поступление информации от ФНС России о фактах систематического нарушения пользователями недр установленных правил пользования недрами в части неуплаты налогов, сборов и иных платежей, может рассматриваться как основание для начала административной процедуры по принятию решения о досрочном прекращении права пользования участками недр.
Путин освободил пострадавший малый и средний бизнес от налогов за 2 квартал - https://www.audit-it.ru/news/account/1013867.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Освобождение от налогов за 2 квартал: декларации с суммами к уплате надо сдать - https://www.audit-it.ru/news/account/1013960.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Можно ли не платить налоги за 2 квартал и какие: сервис позволяет все узнать по ИНН - https://www.audit-it.ru/news/account/1013964.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как заполнить РСВ, учитывая нулевые взносы за второй квартал: ФНС дала коды - https://www.audit-it.ru/news/account/1014097.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Заправка автомобиля ГСМ по топливной карте – проводки бюджетные – теория всем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432857-zapravka_avtomobilya_gsm_po_toplivnoy_karte
Перевыставление коммунальных расходов по агентскому договору: порядок ведения журнала выставленных счетов-фактур - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432823-perevyistavlenie_kommunalnyih_rashodov_po_agentskomu_dogovoru_poryadok_vedeniya_jurnala_vyistavlennyih_schetov_faktur
На сайте ФНС можно узнать, списывают ли вам налоги и взносы / Новый сервис позволит организациям или ИП проверить: освобождаются ли они от налогов, авансовых платежей и взносов за отчетные (налоговые) периоды II квартала; если да, то от каких именно. Чтобы получить информацию, нужно ввести ИНН и выбрать систему налогообложения. Налоговики напомнили, что право на освобождение от платежей за II квартал имеют в том числе субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей. ФНС - 09.06.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9836976/)
С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ / Опубликованы поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий: по больничному; беременности и родам; уходу за ребенком. В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты. Таким образом, закреплен судебный подход. Напомним, что ФСС настаивал на другом подходе: зарплату нужно сравнивать с МРОТ без учета районных коэффициентов. Федеральный закон от 08.06.2020 N 175-ФЗ
Как считать налог на прибыль при продаже доли, выкупленной у участника / Для расчета налога на прибыль доходы от реализации доли, которую общество выкупило у участника, можно уменьшить на суммы, потраченные на выкуп. При этом доходы нужно определять с учетом положений Закона об ООО. Так, цена продажи должна быть не меньше цены, по которой общество выкупило долю или ее часть. Иную цену может установить общее собрание участников своим решением. Минфин - 30.04.2020 № 03-03-06/1/35838
ФНС - 9 июня 2020 г. N БС-4-11/9528@ "О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Коды для заполнения расчетов по страховым взносам в связи с очередным снижением тарифов для отдельных субъектов. Для ИП, работающих в пострадавших от коронавируса отраслях, установлены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. в сумме 20 318 руб. Нулевые тарифы введены для субъектов МСП пострадавших отраслей, социально ориентированных НКО - получателей грантов, религиозных организаций в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 г. ФНС сообщила, какие коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц нужно применять при заполнении расчетов по страховым взносам в связи с указанными изменениями. Коды применяются при предоставлении расчетов за полугодие 2020 г.
Обзор судебной практики ВС № 1 (2020) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10 июня 2020 г.) / По одному из дел суд установил, что перечисление денег от предпринимательской деятельности на счет одного из супругов после расторжения брака не лишает бывшего супруга права на получение части этих средств при их разделе. ВС напомнил, что установление инвалиду I или II группы сокращенной продолжительности рабочего времени - это обязанность работодателя, и она не обусловлена волеизъявлением такого работника. Также запрещается необоснованный отказ инвалиду в приеме на работу на квотируемые рабочие места.
Деловая цель, необоснованная выгода и реконструкция налоговых обязательств глазами НК и ФНС - https://www.klerk.ru/buh/articles/500672/
Как правильно хранить копии документов в личных делах работников - https://www.klerk.ru/buh/articles/500734/
Памятка: по каким правилам офисам работать после выхода из карантина - https://www.klerk.ru/buh/articles/500739/
Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/bgarant/500534/
Если по сведениям, имеющимся у ФНС по состоянию на 1 июля 2020 года, налогоплательщик перестал соответствовать критериям малого и среднего предпринимательства (например, доход превысил допустимое значение), то он будет исключен из реестра субъектов МСП с 10 августа 2020 года. ФНС - 22.05.20 № СД-4-3/8479@
СЗВ-ТД в 2020 году: вопросы-ответы - https://www.klerk.ru/buh/articles/500556/
Как обезопасить компанию после самоизоляции: не только от вируса, но и от штрафов - https://www.klerk.ru/buh/articles/500548/
ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, при оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие услуги до 01.07.2021. Минфин - 3.03.2020 № 03-01-15/15670.
Закон от 8 июня 2020 г. № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" / Его оператором, выступит ФНС. Служба будет вести централизованную базу данных о россиянах, а также об иностранцах и апатридах, которые признаны беженцами, временно или постоянно проживают в РФ либо работают в ней. В частности, в ресурс включаются следующие сведения о физлицах: ФИО, дата и место рождения и смерти, гражданство и семейное положение; реквизиты паспорта и документов об образовании, квалификации, ученой степени и ученом звании; данные о постановке на налоговый и воинский учет, в службе занятости, о регистрации в системах обязательного страхования; учетная запись на Едином портале госуслуг.
Антикризисные поправки к НК: объектом обложения НДС не признается безвозмездная передача органам власти, учреждениям и унитарным предприятиям имущества для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса; на расходы можно относить затраты на приобретение указанного имущества, безвозмездно переданного медицинским организациям, органам власти, учреждениям и унитарным предприятиям (ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно); в составе налогооблагаемых доходов не учитывается списание задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и процентов по ним; от НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения коронавируса, в т. ч. оказывающим медпомощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена инфекция, и лицам из групп риска; для ИП, работающих в пострадавших от коронавируса отраслях, установлены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. в сумме 20 318 руб.; от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во II квартале 2020 г., освобождены субъекты МСП, работающие в пострадавших отраслях, а также социально ориентированные НКО - получатели соответствующих субсидий и грантов. Закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Закон от 8 июня 2020 г. № 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" / На 2020 г. для бизнеса срок уплаты административных штрафов увеличен с 60 до 180 дней. Исключение - нарушения по части борьбы с пандемией и нарушения ПДД. Принцип "лицензия автоматом" распространен на: аккредитацию организаций, оказывающих услуги в области охраны труда; продление сроков действий документов на водопользование; аттестацию на право оценивать условия труда, допуск организаций к такой деятельности; аттестацию аварийно-спасательных служб, спасателей и граждан, приобретающих статус спасателя; государственную экологическую экспертизу; продление свидетельств о присвоении категорий гостиницам, горнолыжным трассам и пляжам; временное подключение объектов к системе теплоснабжения; продление разрешений на такси; продление сроков действия документов в области охраны окружающей среды. Попавшие под 6-месячный мораторий на подачу кредиторами заявления о признании банкротом смогут получить судебную рассрочку, если в указанный период в отношении них введена процедура наблюдения или реструктуризации долгов гражданина. Добросовестные арендаторы государственного и муниципального имущества, заключившие договор до введения в регионе режима повышенной готовности, смогут расторгнуть договоры досрочно без штрафов либо продлить аренду на срок до 1 года на тех же условиях. В части земли аренду можно будет продлить на 3 года даже при наличии долгов по арендной плате. Наиболее пострадавшие от пандемии арендаторы помещений смогут попросить арендодателей о снижении платы. Если договориться не удастся, то договор аренды можно будет расторгнуть без штрафов (кроме обеспечительного платежа, который не возвращается). Предусмотрены меры защиты турбизнеса. Поправки вступают в силу со дня опубликования.
8
Роструд сообщил, как оформить выход на работу в лишний июньский «выходной» - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/6/15737?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-06-2020&eventtype=1
"Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки вправе запрашивать и анализировать документы, относящиеся к иным налоговым периодам". Постановление АС МО - 12.03.2020 по делу № А40-206968/18
…учитывая положения пункта 5 статьи 259.1 НК, при расконсервации объекта основных средств амортизация по нему продолжает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла такая расконсервация, по месяц полного списания его остаточной стоимости. При этом истечение срока полезного использования объекта основных средств в период его консервации не влияет на указанный порядок начисления амортизации. МИНФИН - 01.04.2020 № 03-03-06/1/25858
…изменения, внесенные Законом № 206-ФЗ, вступили в силу с 01.01.2013!!! и не распространяются на основные средства, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года. Учитывая изложенное, по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2013, права на которые подлежат государственной регистрации, применяется прежний порядок определения момента начала начисления амортизации (момент подачи документов на регистрацию указанных прав). Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо, когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям (пункт 5 статьи 259.1 НК). МИНФИН - 03.04.2020 № 03-03-06/1/27031
В марте организация выплатила отпускные и пособие по временной нетрудоспособности. В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за I квартал 2020 года или за полугодие? Это зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет. Письмо ФНС - 28.05.20 № БС-4-11/8754@.
О мерах господдержки в связи с распространением коронавирусной инфекции; об отсрочке уплаты арендной платы в 2020 г. Минфин - 8.05.2020 г. № 03-01-11/37684 - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-432421-pismo_minfina_rossii_ot_8052020_g__03_01_11_37684
Дистанционных работников законодательно «утвердят» - http://taxpravo.ru/novosti/statya-432541-distantsionnyih_rabotnikov_zakonodatelno_utverdyat
Отказ от трудовой книжки: оформляем последнюю запись и выдаем на руки работнику - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432503-otkaz_ot_trudovoy_knijki_oformlyaem_poslednyuyu_zapis_i_vyidaem_na_ruki_rabotniku
Схема. Суды первой инстанции не оценили обстоятельства, на которые обратила внимание апелляция. Апелляции - "делая вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды лишь воспроизвел содержание решения налогового органа", без ссылок на доказательства и результаты их оценки. Кассации - что не направили нижестоящие суды на правильный путь. ВС - 28.05.2020 по делу №А40-23565/18
АС ДО - 20.11.2019 г. № Ф03-4896/2019 по делу № А24-3871/2018 / ФНС указала в справке задолженность общества по НДС, НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль и имущество организаций, по страховым взносам, пеням, штрафам – суд – все верно ст. 59 НК не предусматривает истечение срока давности как основание для признания задолженности безнадежной.
Постановление Правительства от 30.05.2020 № 792 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" / … по 30 июня (включительно) продляется запрет на инициирование и проведение налоговых проверок, проверок соблюдения валютного законодательства РФ и иных мероприятий, предусмотренных пунктом 4 Постановления. По 30 июня 2020 года (включительно) продлен срок получения требований налогового органа, в отношении которых Постановлением установлены сроки представления документов (информации) и пояснений. До 1 декабря 2020 года продлен срок представления отчетов физлиц о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках (организациях финансового рынка). Право в упрощенном порядке получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов (взносов) предоставлено организациям и ИП, получающим доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, сведения о которых включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс и пляжей, при соблюдении установленных условий.
"МР 3.1/2.3.5.0191-20. 3.1. Профилактика инфекционных болезней. 2.3.5. Предприятия торговли. Рекомендации по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в предприятиях торговли. Методические рекомендации" / (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 01.06.2020)
"МР 3.1/2.3.6.0190-20. 3.1. Профилактика инфекционных болезней. 2.3.6. Предприятия общественного питания. Рекомендации по организации работы предприятий общественного питания в условиях сохранения рисков распространения COVID-19. Методические рекомендации" / (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 30.05.2020)
"ФНС России начала выплаты субсидий и налоговых бонусов самозанятым" / Самозанятым гражданам начислен налоговый бонус в размере 12 130 рублей…
"С 15 июня ФНС открывает налоговые инспекции для личного приема по предварительной записи" / Записаться можно с 1 июня с помощью сервиса "Онлайн-запись на прием в инспекцию" или через Единый Контакт-центр ФНС России по номеру телефона 8 (800) 222-22-22.
Минюст - 26.05.2020 № 122 / "Об установлении сроков представления некоммерческими организациями отчетности" / Отчетность за 2019 год представляется в Минюст не позднее 1 июля 2020 года.
При выездной проверке компанию обвинили в работе с однодневками. По УК взыскали с генерального директора много млн. руб. материального ущерба. Компанию решено банкротить. В реестре превалировали налоговые долги - привлекли его же к субсидиарной ответственности. Двойная ответственность! Суды трех инстанций считали это нормой - различная правовая природа. "Основанием гражданского иска является причинение ущерба бюджету государства преступными действиями, а в рамках дела о банкротстве подлежат удовлетворению требования кредиторов должника". Но, ВС - дело передал на рассмотрение в СКЭС ВС (заседание - 25.06.2020). Определение о передаче дела в СКЭС ВС от 28.05.2020 по делу №А40-203647/2015
Правительство - 30 мая 2020 г. № 791 "О внесении изменения во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Работникам 65 лет и старше оформят четвертый больничный по карантину. Им оформят еще 1 электронный больничный по нахождению на карантине в связи с эпидемией коронавируса на 11 календарных дней с 1 по 11 июня 2020 г.
В соответствии с договором покупатель возвращает поставщику остатки непроданного товара. НК дает возможность продавцу в данной ситуации принять к вычету сумму НДС, ранее перечисленную в бюджет. Нужно отразить в учете корректировку, связанную с возвратом товара. Сделать это следует в течение года. При возврате продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Исключение: покупатель выступает в роли продавца ранее приобретенной продукции. УФНС по Москве считает правомерным выставление корректировочного счета-фактуры, если реализацию оформили УПД. Вычету данный факт не помешает - 13.05.2020 № 24-23/3/080514@.
Правительство - 29.05.2020 № 783 / "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / Субсидия предоставляется в целях возмещения расходов, понесенных на уплату налога на профессиональный доход за налоговые периоды 2019 года. Направление заявления для включения в реестр не требуется. Условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении "Мой налог", сведений о действующей банковской карте получателя субсидии. Субсидия перечисляется в размере уплаченной суммы налога за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 г.
МАЙ 2020 ГОДА
31
Новый сотрудник пришел на новую работу и сразу же при трудоустройстве написал заявление о выборе электронной трудовой книжки. При этом на прежней работе у него была бумажная трудовая. Роструд – действия. Внести трудовую книжку в Книгу учета и движения трудовых книжек. Внести в трудовую книжку запись о приеме на работу. Внести в трудовую книжку запись о поданном заявлении и выдаче трудовой книжки на руки, взять подпись работника. Внести в Книгу учета и движения трудовых книжек запись о выдаче книжки на руки, взять подпись работника.
ОКВЭД, которым спишут налоги в 2020 году из-за пандемии - https://www.gd.ru/articles/11347-okved-kotorym-spishut-nalogi-v-2020-godu
…расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно. МИНФИН - 03.04.2020 № 03-03-06/1/27033
…в случае обнаружения в текущем налоговом (отчетном) периоде документов, подтверждающих основания отнесения задолженности в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК РФ к безнадежной, налогоплательщик вправе учесть суммы безнадежной задолженности, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, при определении прибыли текущего налогового (отчетного) периода, но только если допущенные ошибки (искажения) ранее привели к излишней уплате налога. Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка. МИНФИН - 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064
Банк России - 8 апреля 2020 г. № 5432-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 декабря 2017 года № 622-П "О порядке раскрытия информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки - участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также о порядке раскрытия и представления в Банк России информации о структуре и составе акционеров (участников) негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, управляющих компаний, микрофинансовых компаний, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся" / Информацию о структуре собственности страховых, управляющих и микрофинансовых компаний можно будет найти на сайте ЦБ.
Правительство - 26 мая 2020 г. № 745 "О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / В перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики включены: - вспомогательная деятельность, связанная с космическим транспортом; - средства массовой информации и производство печатной продукции.
При расчете среднего заработка не нужно учитывать время и суммы, которые фактически начислены с конца марта по начало мая. Эти дни по указам президента были объявлены нерабочими с сохранением зарплаты. Речь идет об исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК (отпуск, командировка или дополгнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами). Средний заработок считают, исходя из фактически начисленной зарплаты и отработанного времени за предшествующие 12 календарных месяцев. При этом установлены ситуации, когда время и начисленные в этот период средства исключаются при расчете. К одной из таких ситуаций относятся иные случаи, когда сотрудника освобождали от работы по законодательству РФ. Письмо Минтруда - 18.05.2020 № 14-1/В-585.
ВС - средства перечислили через проблемный банк, т.е. со счета компании налог списали, а в бюджет деньги так и не поступили. Несмотря на то, что обязанность налогоплательщика посчитали исполненной, признать налог излишне уплаченным или уплаченным дважды нельзя. Значит, его зачет или возврат невозможен. Определение ВС - 06.05.2020 № 307-ЭС20-4940
Правительство Москвы от 27.05.2020 № 630-ПП "О порядке применения инвестиционного налогового вычета" / Порядок присвоения (подтверждения, прекращения) статуса московского инвестора, дающего право на применение инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль. Статус присваивается юрлицам, местонахождением которых является Москва и основным видом экономической деятельности по ОКВЭД является обрабатывающее производство (за исключением производства кокса и нефтепродуктов). Указанные юрлица должны соответствовать также иным установленным требованиям.
Налогоплательщики, которые соответствуют критериям малого и среднего бизнеса, но не были ранее включены в соответствующий реестр из-за несданной отчетности, получили шанс. Если они отчитаются о доходах и среднесписочной численности за 2018 год не позднее 30 июня текущего года, их включат в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Закон, который содержит это положение, Госдума приняла в третьем чтении 22 мая. Поправка вступит в силу с момента официального опубликования закона.
Правительство Москвы - 27.05.2020 № 629-ПП / "О внесении изменений в Постановление Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. № 212-ПП" / Предусмотрены меры поддержки для организаций здравоохранения, киосков "Печать", собственников и владельцев рекламных конструкций.
Минфин - 13.05.2020 № 05-06-06/3/40054 / <По вопросу о критериях отнесения заемщиков к категориям, на которые распространяются "кредитные каникулы"> Про применение кодов ОКВЭД 2 для отнесения заемщиков к категориям, на которые распространяются "кредитные каникулы"
Расходы в виде премии, выплаченной уже уволенному работнику, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Но только в том случае, если такие выплаты бывшим сотрудникам прописаны в локальном нормативном акте организации. Минфин - 08.05.20 № 03-03-06/1/37404.
Из-за коронавируса сместили график отпусков - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431704-iz_za_koronavirusa_smestili_grafik_otpuskov
АС МО - 06.02.2020 г. № Ф05-23462/2019 по делу № А40-271328/2018 / Оспариваемыми решениями обществу доначислен налог на прибыль организаций, начислены пени, поскольку налоговым органом установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды. Требование было удовлетворено - подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды в связи с завышением внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на сумму процентов, начисленных сверх предельного размера, установленного ст. 269 НК, по задолженности общества в рамках заключенных с контрагентом договоров займов, которая признана налоговым органом контролируемой.
Банк России - аннулирована лицензия у "Морган Стэнли Банк".
Работодатель сам может определять порядок нумерации трудовых договоров и соглашений к ним в своих локальных актах. Номер трудового договора можно сложить из собственного номера и цифр, обозначающих год его заключения. Например, первый договор в январе 2020 года будет с номером 1-20/01. Дополнительное соглашение к каждому трудовому договору можно нумеровать, начиная с № 1. Минтруда - 28.04.2020 № 14-2/В-519
Проект!!! Федерального закона № 962468-7 / "О внесении изменения в статью 103 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / В реестр контрактов, заключенных заказчиками, предложено включать информацию о товарном знаке.
Ростехнадзор / "Дополнительные разъяснения по вопросам применения Постановления Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 440 "О продлении действия разрешений и иных особенностях разрешительной деятельности в 2020 году".
Ростехнадзором подготовлены дополнительные разъяснения по вопросам продления действия разрешений и иных особенностях разрешительной деятельности в 2020 году - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353383/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Продажа товара в рассрочку и порядок оформления счетов-фактур - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432185-prodaja_tovara_v_rassrochku_i_poryadok_oformleniya_schetov_faktur
Исправление ошибок в бухгалтерском учете: отражаем в учете и отчетности – бюджетникам и все остальным интересно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-432137-ispravlenie_oshibok_v_buhgalterskom_uchete_otrajaem_v_uchete_i_otchetnosti
Перечень медизделий для диагностики и лечения коронавируса, затраты на которые учитываются при расчете налога на прибыль. Например, аппарат для измерения давления и электронный термометр, так и довольно специфичные - компьютерный томограф, аппарат ИВЛ и др. Организация может учесть в базе по налогу на прибыль расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медизделий до пригодного к использованию состояния. Для применения этих положений как раз нужен был перечень изделий, установленный правительством. Правительство - 21.05.2020 № 714
Закон от 25.05.2020 № 163-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / При наличии особых обстоятельств у вкладчика - физического лица возникает право на получение повышенного страхового возмещения в размере до 10 млн рублей / Обстоятельствами являются следующие события в отношении вкладчика: реализация жилого помещения и (или) земельного участка (части земельного участка), на котором расположен жилой дом (часть жилого дома), садовый дом (часть садового дома), иные строения; получение наследства; возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, получение социальных выплат и пособий; исполнение решения суда; получение грантов в форме субсидий.
ФНС / Нужно ли указывать ИНН и КПП организации, если закупку проводит подотчетное лицо. Если статус покупателя как подотчетного лица организации не установлен, то касса применяется в порядке, предусмотренном для расчета с физлицом. Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от ее имени. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является заключенный между ними договор. Сообщается, что в этом случае организация-продавец применяет одну единицу ККТ и формирует один кассовый чек. При этом указания в кассовом чеке КПП организации-покупателя не требуется.
Закон от 25 мая 2020 г. № 161-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и приостановлении действия отдельных положений Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / Нарушение ПДД может повысить стоимость страховки. При установлении предельных размеров базовых ставок страховых тарифов ОСАГО Банк России будет также учитывать, кто является собственником транспортного средства (ТС) - физическое или юридическое лицо. В рамках указанных предельных значений страховщики определяют базовые ставки в зависимости от ряда факторов, существенно влияющих на вероятность причинения вреда и на его потенциальный размер. К ним могут относиться, в частности, неоднократное грубое нарушение ПДД или лишение прав за нетрезвую езду. Данные поправки вступают в силу по истечении 90 дней после даты опубликования. С 1 марта по 30 сентября 2020 г. включительно договор ОСАГО может быть заключен без диагностической карты либо свидетельства о прохождении техосмотра. Страхователь должен будет их представить в течение 1 месяца с даты снятия ограничительных мер, введенных из-за пандемии коронавируса, но не позднее 31 октября 2020 г.
ФНС - 2 марта 2020 г. № ЕД-7-8/136@ "Об утверждении состава сведений, размещаемых в соответствии с пунктом 4 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, и порядка их размещения" / Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть обеспечена залогом. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов возможен арест имущества. Установлены состав и правила опубликования на сайте ФНС сведений о соответствующих решениях налоговых органов.
ФНС - 24.04.2020 № ВД-4-17/7012@ / "О направлении разъяснений" / Отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 1 квартал 2020 могут быть представлены в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера.
ФНС / В сервисе "Узнать о жалобе" можно узнать о ходе рассмотрения поданных обращений или жалоб / После подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или ФНС заявитель может подписаться на обновления информации в сервисе "Узнать о жалобе", указав адрес своей электронной почты. На него будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы. Такие уведомления будут направляться: при продлении срока рассмотрения обращения, при принятии решения (ответа), при перенаправлении жалобы в другой орган, в чью компетенцию входит ее рассмотрение.
ФНС - 22.05.2020 / На странице "Налог на профессиональный доход" создан раздел, где можно узнать о мерах поддержки самозанятых лиц / В разделе можно узнать о порядке предоставления субсидий, а также найти инструкцию по привязке банковских карт для ее получения.
Можно ли начислять амортизацию, если дохода от использования ОС нет? Минфин - 27.04.2020 № 03-03-06/1/34012 - в силу п. 1 ст. 256 НК амортизируется имущество, интеллектуальная собственность, которые отвечают ряду критериев: у компании зарегистрировано право собственности на амортизируемый объект; оно используется в производственной деятельности для получения дохода; стоимость погашается начислением амортизации; срок использования составляет 12 месяцев и больше; стоимость – свыше 100 тыс. рублей. Список ОС, которые должны быть исключены из состава амортизируемых объектов, приведен в п. 3 ст. 256 НК. Данная норма не обязывает прекращать амортизацию, если в определенный период времени нет поступлений от использования амортизируемого объекта.
В России все страшнее заниматься бизнесом - https://news.mail.ru/society/41911861/?frommail=1
Компания К (фармацевтический завод) относила амортизацию, зарплату сотрудников и взносы к косвенным расходам. Списывала сразу, без распределения на незавершённое производство. Налоговый орган все пересчитал - метод распределения затрат на прямые и косвенные должен быть обоснованным, обусловленным технологическим процессом. К - продукцию выпускает в соответствии с заказом контрагентов. Значит, к прямым затратам относятся только те расходы, которые можно отнести на конкретное изделие прямым методом. Все производственное оборудование применяется одновременно при изготовлении широкой номенклатуры изделий (при выполнении различных заказов). Определить время работы того или иного станка, приходящееся на изготовление конкретного изделия, невозможно. Данное обстоятельство не позволило произвести подобный расчет налоговому органу. АС МО от 10.03.2020 по делу № А41-12948/2019
25
Как заполнить 6-НДФЛ из-за нерабочих дней / Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, возникли трудности при заполнении 6-НДФЛ. Особенности заполнения расчета за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая. Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В разделе 2 заполняют строки так (предположим, что отпускные перечислили 16 марта): - 100 - 16.03.2020; - 110 - 16.03.2020; - 120 - 12.05.2020; - 130 и 140 - суммы отпускных и налога с них. Если зарплата за март выплачена 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчета за полугодие. В разделе 2 отражают такие сведения: - 100 - 31.03.2020; - 110 - 10.04.2020; - 120 - 12.05.2020; - 130 и 140 - суммы зарплаты и налога с нее. Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая. ФНС - 13.05.2020 № БС-4-11/7791@
ФНС - 20.05.2020 / Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщика. Заявление формируется автоматически на основе данных личного кабинета. Налогоплательщику необходимо указать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии. Для упрощения навигации на сайте ФНС создана специальная система, которая по ИНН подскажет, какие меры господдержки относятся к конкретному налогоплательщику и как ими воспользоваться.
ФНС - 15.05.2020 № ЕА-4-15/8011@ / "О реестрах, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ" / Формы и форматы реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов для целей подтверждения ставки НДС 0% / В письме содержатся также порядки заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.
ФСС. Организации, у которых после 12 мая сохраняется режим нерабочих дней, смогут представить документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности (ОВЭД) за 2019 год, после возобновления деятельности. Если организация, осуществляющая несколько видов экономической деятельности, не представит документы для подтверждения ОВЭД в день возобновления деятельности, фонд самостоятельно отнесет ее к тому виду экономической деятельности из перечисленных в ЕГРЮЛ, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска, сообщили в ФСС.
Закон от 21 мая 2020 г. № 150-ФЗ "О внесении изменения в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождена от НДФЛ материальная выгода, полученная ИП при предоставлении им кредитных каникул, а также полученная гражданами при предоставлении им каникул по неипотечным кредитам. Поправки вступают в силу со дня опубликования и применяются в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2020 г.
Индивидуальную отсрочку по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и соответствующим авансам могут получить организации и ИП, которые: являются собственниками торговой недвижимости; состоят в перечне налогоплательщиков, предоставивших арендные каникулы. Такие перечни формируют региональные власти и передают в УФНС; по состоянию на 1 марта имели основной код по ОКВЭД 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом". С учетом разъяснений Минэкономразвития, полагаем, плательщики с кодами более низкого уровня (68.20, 68.20.1 и 68.20.2) тоже могут претендовать на отсрочку. Отсрочка касается только тех платежей, срок перечисления которых наступил в 2020 году. Получить ее можно при наличии оснований: снижение дохода минимум на 10% или получение убытка. Максимальная длительность отсрочки - год. Заявление можно подать до 1 декабря. Правительство - 16.05.2020 № 699
ФНС - 20.05.2020 / ИП на общем режиме налогообложения, выплачивающие доход наемным работникам, исполняют обязанности налогового агента: по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов сумм НДФЛ (ст. 226 НК РФ); по представлению в налоговый орган расчетов по форме 6-НДФЛ и сведений о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). ИП в 2020 году обязаны представить расчеты по форме 6-НДФЛ за 2019 год и за первый квартал 2020 года не позднее 1 июня 2020 года и 30 июля 2020 года соответственно / Сведения по форме 2-НДФЛ представляются не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Роспотребнадзор / "О правовых аспектах отказа потребителям в допуске на торговые объекты без средств индивидуальной защиты (масок) в случае введения режима их обязательного использования" / Магазины имеют полное право не допускать на свою территорию граждан без масок в период их обязательного использования…
Банк России - 20.05.2020 "Запущен сервис по цифровому взаимодействию между гражданами и банками через Единый портал госуслуг" / В экспериментальном порядке запущен сервис дистанционного взаимодействия клиентов и банков без необходимости дополнительного предоставления документов / Минкомсвязь России и Банк России запустили в промышленную эксплуатацию сервис, который позволит гражданам через личный кабинет Единого портала госуслуг дистанционно предоставлять информацию о себе в кредитные и страховые организации и получать услуги и сервисы полностью в цифровом виде без посещения офисов. Также через новый сервис финансовые организации смогут получать необходимые сведения, хранящиеся о гражданах в различных базах данных (ФНС, Росреестр, МВД, ПФР и другие).
Минэкономразвития - 13.05.2020 № 278 / "Об утверждении Порядка проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности системообразующей организации российской экономики, претендующей на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки (включая анализ финансово-хозяйственной деятельности группы лиц, в которую входит системообразующая организация, при наличии такой группы лиц), необходимого для определения объемов и сроков предоставления мер государственной поддержки в соответствии с Правилами отбора организаций, включенных в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, претендующих на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2020 г. № 651 "О мерах поддержки системообразующих организаций".
ФНС - 20.05.2020 / "Порядок формирования сведений о наличии/отсутствии задолженности при предоставлении субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576" / ФНС пояснила, что необходимо предпринять налогоплательщику, претендующему на получение субсидии, в случае выявления у него недоимки по налогам…
Правительство - 16.05.2020 № 1296-р / <О внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р> / Арендаторы получили новую отсрочку уплаты платежей по аренде госимущества / Предоставление отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году, малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО - исполнителям общественно полезных услуг, в том числе из наиболее пострадавших отраслей экономики, осуществляется на следующих условиях: отсрочка предоставляется по 1 октября 2020 г.; задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 1 января 2021 г. в срок, предложенный арендаторами, но не позднее 1 января 2023 г., поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды; в связи с отсрочкой не применяются штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы (в том числе в случаях если такие меры предусмотрены договором аренды); не допускается установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки.
Объекты нематериальных активов в налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431943-obyektyi_nematerialnyih_aktivov_v_nalogovom_uchete
Порядок распределения общехозяйственных расходов организации между расходами по основной деятельности и затратами на строительство - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431987-poryadok_raspredeleniya_obschehozyaystvennyih_rashodov_organizatsii_mejdu_rashodami_po_osnovnoy_deyatelnosti_i_zatratami_na_stroitelstvo_
Постановление АС СЗ округа от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. Отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.
Постановление АС Поволжского округа от 29.08.2019 г. № Ф06-50238/2019 по делу № А12-38538/2018 / Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о необоснованном получении налогоплательщиком налоговой выгоды путем деления единого хозяйствующего субъекта с целью применения различных систем налогообложения и искажения сведений о полученных доходах. Удовлетворено частично, поскольку доводы налогового органа подтверждены, доначисление части налогов признано незаконным, так как зависимые лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие НДС, не учитывали НДС при формировании цен на реализуемую продукцию.
В соответствии с законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. / Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения: на упрощённую систему налогообложения. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения; индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц). ФНС.
КС - 19 мая 2020 г. № 25-П "По делу о проверке конституционности абзаца восьмого части первой статьи 59 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина И. А. Сысоева" / Работодатель расторг с гражданином срочный трудовой договор, который ранее неоднократно перезаключал на новый срок. КС проверил примененную судами норму. Она не противоречит Конституции, поскольку не предусматривает право работодателя многократно заключать срочные трудовые договоры на одну и ту же работу для оказания услуг третьим лицам и, как следствие, увольнять работников по истечении срока договора. Окончание оказания конкретных услуг не означает, что работодатель прекратил свою уставную деятельность. Охранная деятельность относится к уставной. Работник не должен разделять с работодателем его риски вступления в договорные отношения с заказчиками. Ограниченный срок действия договоров оказания услуг, заключенных работодателем с заказчиками при продолжении его уставной деятельности, не предопределяет срочного характера работы сотрудников, непосредственно оказывающих такие услуги, а значит, не свидетельствует о невозможности установления постоянных трудовых отношений. Иное обессмысливало бы законодательное ограничение случаев заключения срочных трудовых договоров. Судебные решения в отношении заявителя должны быть пересмотрены.
ВС незаконно наказывать бизнес за действия контрагентов в спорах о НДС. На дела о недобросовестных контрагентах сейчас приходится львиная доля налоговых споров. Необходимость обращения ВС РФ к этой теме, как считает юристы, «вызвана очередным витком массового и недопустимого упрощения подходов к разрешению судебных дел». В данный момент 85% дел завершается не в пользу бизнеса. Определением ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 решения судов в отношении спорного контрагента (доначисление НДС) были отменены, и дело направлено на новое рассмотрение в АС Мурманской области. Аргументация ВС: Реальность операций была подтверждена и установлена. С учетом косвенной природы НДС как налога (бремени реальной уплаты налога потребителем) налогоплательщик имеет право на вычеты сумм НДС, предъявленных ему при приобретении услуг (товаров, работ) для осуществления облагаемых НДС операций. Отказ в праве на вычет НДС может иметь место, если НДС не уплачивается в бюджет в денежной форме (процесс получения вычетов не сопровождается уплатой НДС в бюджет контрагентом). Недопустимо возложение на налогоплательщика ответственности «за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет: право налогоплательщика на налоговый вычет не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате НД. Один лишь факт неуплаты НДС контрагентом не означает правомерности отказа проверяемому налогоплательщику в праве на вычет НДС - https://zakon.ru/blog/2020/05/17/nalogoplatelschik_ne_v_otvete_za_kontragenta_ili_vopros_dolzhnoj_osmotritelnosti
Брак поставщика сдан в металлолом. Компания настаивала, что входной контроль (проверка качества) компонентов является стадией производственного процесса и отбраковывание части компонентов на указанной стадии свидетельствует об их использовании в процессе производства подшипников (то есть в деятельности, подлежащей обложению НДС). Суды поддержали проверяющих. "Спорные компоненты, реализованные обществом как металлолом, не отвечают понятию, поскольку они образовались не в процессе производства товара, а являются, по сути, тем же товаром, который общество приобрело. Фактически утрата спорными компонентами свойств, которые необходимы для их использования в производстве подшипников, имела место еще до поставки данных компонентов заявителю". Итог: - 5 млн. / (-) Постановление 14ААС от 19.03.2020 по делу № А66-13144/2019
Центробанк обновил правила наличных расчетов: что изменилось для организаций и ИП - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/5/15682?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_20-05-2020&eventtype=1
Правительство - 16 мая 2020 г. № 699 "О внесении изменений в Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов" / Арендодатели, предоставившие арендаторам отсрочку внесения арендной платы по договорам аренды торговых объектов, смогут получить отсрочку по уплате налога на имущество организаций, земельного налога, авансовых платежей по этим налогам, НДФЛ. Определены условия предоставления отсрочки по уплате налогов. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
ФСС / "О сроке представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности" / Для организаций, деятельность которых была приостановлена, срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД) переносится на первый рабочий день после возобновления деятельности. Страхователи, осуществляющие несколько видов экономической деятельности, не представившие ранее документы для подтверждения ОВЭД, а также не представившие их в день возобновления деятельности, будут отнесены к виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска, в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в отношении этих страхователей в ЕГРЮЛ.
ФНС - 21.04.2020 № СД-4-3/6665 / "О представлении годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации" / Годовой отчет о деятельности иностранной организации в РФ представляется в налоговый орган на бумажном носителе / Форма годового отчета утверждена Приказом МНС РФ от 16.01.2004 № БГ-3-23/1. Данная форма не является машиноориентированной, поэтому составление годового отчета в электронной форме и передача его в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрена.
Постановление АС ПО от 13.11.2019 г. № Ф06-54559/2019 по делу № А12-3734/2019 / Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о реализации налогоплательщиком газа через взаимосвязанного предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, с целью уменьшения выручки, облагаемой НДС. Требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик и предприниматель являются самостоятельными хозяйствующими субъектами с разными поставщиками и покупателями, аффилированность предпринимателя по отношению к налогоплательщику не доказана, факт распределения выручки не подтвержден.
Минтруда - 9 апреля 2020 г. № 192н "Об утверждении формы бланка заявления о предоставлении государственной услуги по содействию в поиске подходящей работы в электронной форме" / До конца 2020 г. службы занятости работают в дистанционном режиме. Утверждена форма заявления о предоставлении услуги по содействию в поиске работы в электронной форме. Его можно подать через портал госуслуг или личный кабинет в базе вакансий "Работа в России".
Правительство - 13 мая 2020 г. № 671 "О внесении изменения в пункт 4 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" / Таможенные органы должны приостановить до 31 мая 2020 г. включительно инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства РФ. Исключение - случаи, когда выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности, за которые истекает до 1 июня 2020 г.
Правительство - 15 мая 2020 г. № 683 "О внесении изменения во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Гражданам в возрасте 65 лет и старше оформят еще 1 электронный больничный по нахождению на карантине в связи с эпидемией коронавируса на 18 календарных дней с 12 по 29 мая 2020 г. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 12 мая 2020 г.
Правительство - 16 мая 2020 г. № 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности" / Установлены правила субсидирования российских банков в связи с выдачей организациям и ИП с работниками кредитов на возобновление деятельности с льготным периодом до 2% годовых. Кредитный договор должен быть заключен в период с 1 июня по 1 ноября 2020 г. на срок до 30 июня 2021 г. Возобновление деятельности в т. ч. включает в себя выплату зарплат, платежи по ранее выданным льготным кредитам (в частности, на поддержку и сохранение занятости). Заемщиком может быть социально ориентированная НКО, получающая поддержку в связи с пандемией, наиболее пострадавшие от пандемии субъекты бизнеса. При этом предусмотрен дополнительный список поддерживаемых отраслей.
Информация ФСС - 18 мая 2020 г. "Памятка работодателю (страхователю), с которым в трудовых отношениях состоят лица возраста 65 лет и старше" / Работникам, достигшим по состоянию на 12 мая 2020 г. возраста 65 лет, на период изоляции (с 12 по 29 мая 2020 г.) будет оформлен электронный листок нетрудоспособности в связи с карантином (код "03") без посещения медорганизации. Для этого работодатели (страхователи) должны направить в отделение ФСС по месту регистрации реестр с необходимыми сведениями. Он не составляется в отношении работников 65+, которые с 12 мая по 29 мая 2020 г. находятся в ежегодном оплачиваемом отпуске или переведены на дистанционный режим работы. В реестр не включаются периоды временной нетрудоспособности по другим основаниям (заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи и т. п.), а также периоды освобождения от работы в связи с ежегодным отпуском, отпуском без сохранения заработной платы, простоя и в иных случаях. О сумме назначенного пособия работники могут узнать через Личный кабинет застрахованного лица.
Информация ФСС 18 мая 2020 г. "Вниманию работающих (застрахованных) лиц возраста 65 лет и старше (дата рождения 12мая 1955 года и ранее)" / Граждане 65 лет и старше, соблюдающие режим самоизоляции из-за коронавируса, не перешедшие на удаленную работу и не находящиеся в отпуске, могут получить электронные больничные сроком действия с 12 по 29 мая 2020 г. Об этом нужно уведомить работодателей. Электронные больничные будут оформлены на основании сведений, переданных работодателями в ФСС, без посещения медорганизации. На основании этих же сведений Фонд назначит и выплатит пособие по временной нетрудоспособности за период нахождения на карантине.
В целях безопасности издайте: Стандарт безопасной деятельности организации (1,5-2 метра и т. д.) - Приказ о выдаче медицинских масок и перчаток сотрудникам - Приказ о назначении лиц, ответственных за приобретение, учет и выдачу средств индивидуальной защиты.
Правительство - 16.05.2020 № 695 "Об утверждении Временного положения о расследовании страховых случаев причинения вреда здоровью медицинского работника в связи с развитием у него полученных при исполнении трудовых обязанностей заболевания (синдрома) или осложнения, вызванных подтвержденной лабораторными методами исследования новой коронавирусной инфекцией и повлекших за собой временную нетрудоспособность, но не приведших к инвалидности".
Бухгалтерам отменили обязательные медосмотры? Приказ Минтруда № 187н и Минздрава № 268н от 03.04.2020 уточнен список факторов, оказывающих вредное или опасное воздействие на сотрудника в период производственного процесса, в связи с чем данный рабочий должен проходить в обязательном порядке медицинский осмотр у врача. Вредный показатель «Электромагнитное поле широкополосного спектра частот от ПЭВМ», при воздействии которого установлена периодичность осмотров 1 раз в два года у невролога и офтальмолога, дополнен указанием на спектр частот 5 Гц—2 кГц, 2 кГц—400 кГц. Теперь медосмотры нужны, если превышен допустимый уровень. При этом отменено и указание на то, что осмотры у врача требуются в случае работы за ПК больше половины трудового дня.
Новый мегасервис ФНС: фирма или ИП может по ИНН узнать о "своих" мерах поддержки - https://www.audit-it.ru/news/account/1012539.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС / Сервис поддержки. Достаточно ввести ИНН. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Он автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, субсидии для малого и среднего бизнеса, а также действие моратория на банкротство. Если никаких специальных мер для указанной компании не предусмотрено, сервис покажет остальные меры, которые действуют для бизнеса. См. на специальных страницах: "Коронавирус: меры поддержки бизнеса" и "Субсидии для малого бизнеса". В разделе "Сервисы и госуслуги" все сервисы по мерам поддержки бизнеса объединены в блок "COVID-19".
18
С 01.01.2018 налогоплательщикам по решению субъектов Российской Федерации предоставляется право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (инвестиционный налоговый вычет). Указанные налоговые преференции, как правило, направлены на создание новых производств, совершенствование (расширение) действующих производств, обновление основных фондов, а также на сокращение сроков окупаемости тех или иных инвестиционных проектов. При этом налогоплательщики (организации), воспользовавшиеся правом на такие налоговые преференции, уменьшают свои обязательства по уплате налогов, что сказывается на величине чистой прибыли организации, являющейся источником выплаты дивидендов собственникам бизнеса. МИНФИН - 16.04.2020 № 03-03-07/30587
…приобретение некоммерческой организацией за счет средств целевых поступлений, не являющихся средствами целевого капитала и доходами от его использования, акций и облигаций является нецелевым использованием, в связи с чем израсходованные средства подлежат отражению в составе внереализационных доходов на основании пункта 14 статьи 250 НК. МИНФИН - 22.04.2020 № 03-03-06/1/32732
Еще один «коронный» пострадавший вид деятельности - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах с кодом ОКВЭД 47.19
ФНС - 13.05.2020 № СД-4-3/7843@ / "О переходе в 2020 году на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" / Организации, у которых доходы от реализации не превышали 25 миллионов рублей в квартал, в 2020 году смогут перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль / Налогоплательщики, у которых доходы от реализации ежеквартально не превысили в среднем 25 миллионов рублей: за второй, третий, четвертый кварталы 2019 года и первый квартал 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 года. При составлении налоговой декларации за 1 квартал 2020 года такие налогоплательщики не исчисляют ежемесячные авансовые платежи на второй квартал 2020 года; за третий, четвертый кварталы 2019 года и первый, второй кварталы 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 1 полугодия 2020 года; за четвертый квартал 2019 года и первый, второй, третий кварталы 2020 года, переходят на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам 9 месяцев 2020 года.
При первой подаче СЗВ-ТД на работника отчет нужно дополнить сведениями о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года. При этом информация представляется только о последнем кадровом мероприятии сотрудника. Все записи из трудовой книжки переносить в электронный вид не нужно. Если в этом году повода подать на сотрудника отчет СЗВ-ТД не будет, сведения о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года надо передать не позднее 15 февраля 2021 года. Минтруда - 05.02.2020 № 14-2/В-111
Поскольку с 12 мая прекратился режим нерабочих дней, сбор статистической отчетности продолжается в обычном режиме. В некоторых регионах сохраняется режим повышенной готовности. В связи с этим в мае 2020 года ведомство не будет штрафовать за непредставление данных, несвоевременное представление или подачу недостоверных сведений. По отдельным формам отчетности в мае ведомство организует дополнительный сбор. Отчитаться смогут те предприятия, которые в апреле не представили сведения из-за приостановки работы. Формы и сроки Росстат разместит в разделе "Респондентам". Кроме того, ведомство напомнило, что приоритетной является бесконтактная сдача отчетности в том числе в электронном виде, через спецоператоров и Почту России. Информация Росстата от 12.05.2020 (https://www.gks.ru/respondents)
Указ Мэра Москвы от 12.05.2020 № 57-УМ "О внесении изменений в указы Мэра Москвы от 4 апреля 2020 г. № 40-УМ и от 11 апреля 2020 г. № 43-УМ" / Получение новых цифровых пропусков с началом срока действия после 11 мая 2020 года, за исключением случаев оформления цифрового пропуска для передвижения с использованием транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, осуществляется на основании электронной заявки гражданина на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы, по телефону Единой справочной службы Правительства Москвы +7 (495) 777-77-77, а также путем отправки сообщения на специальный короткий номер 7377 - для граждан РФ при условии сообщения серии и номера паспорта гражданина РФ. Составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 20.6.1 КоАП РФ осуществляется, в том числе, уполномоченными должностными лицами Комитета государственного строительного надзора города Москвы за нарушения в части обеспечения соблюдения требований к организации деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей при посещении гражданами территорий, зданий, строений, сооружений (помещений в них), где осуществляется деятельность в сфере строительства, реконструкции, таких организаций и индивидуальных предпринимателей.
Постановление Правительства - 12.05.2020 № 658 / "О внесении изменений в пункт 3 Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" и Постановление Правительства от 24.04.2020 N 576 - условия и порядок предоставления в 2020 году субсидий субъектам МСП, ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Пункт 3 Правил определяет условия для включения заявителей в реестр получателей субсидии, формируемый ФНС. Согласно внесенным в него уточнениям, в числе прочего должны соблюдаться следующие условия: по состоянию на 1 марта 2020 года должна отсутствовать недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки будут использоваться сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека в марте 2020 года.
Когда организация должна применять ККТ при получении денег от должника-физлица / Налоговики разграничили две ситуации в зависимости от того, за что организация получает деньги: если средства предназначены для оплаты товаров, работ или услуг, которые ранее были предоставлены должнику, нужно применять ККТ. Значит, организация - получатель денег должна пробить чек; если должник платит компенсацию или возмещает убытки, то нет обязанности применять кассу. Разъяснения ФНС касаются и добровольного, и принудительного перечисления средств. ФНС - 24.04.2020 № АБ-4-20/6934@
С 1 июня 2020 года при выплате зарплаты, с которой удерживаются алименты, нужно будет указывать в платежке специальный код вида дохода. Также новым кодом следует обозначать доходы, на которые не может быть обращено взыскание (матпомощь, «детские» пособия и проч.). Кроме этого, работодатели, которые удерживают из зарплаты суммы по исполнительным документам (например, алименты или задолженность по кредиту), должны будут вносить в расчетный документ взысканную сумму.
ФНС - НК не содержит оснований для списания излишне уплаченных сумм налогов / Организация подала в инспекцию заявление о списании переплаты по налогу на прибыль организаций, поскольку посчитала, что НК не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, со дня уплаты которых прошло более трех лет, а также не препятствует такому списанию. Налоговый орган отказал организации в списании переплаты. В налоговом законодательстве предусмотрено списание только недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Отказ в списании переплаты не несет каких-либо негативных последствий для налогоплательщика и не приводит к нарушению его прав и законных интересов.
Постановление Правительства - 12 мая 2020 г. № 657 "О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / производство изделий народных художественных промыслов; торговля через автоматы.
ФНС - 25 февраля 2020 г. № ЕД-7-21/124@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка направления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / С 1 января 2021 г. вводятся форма и формат сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков. Сообщение направляется, если компания не получила сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налога за период владения объектами. Определен порядок формирования и направления сообщения.
Налоговый орган решил, что банк привлекли искусственно, чтобы обойти правила "тонкой капитализации". У группы компаний были свободные средства для финансирования напрямую (через вклад в УК или займ). Часть процентов снял с расходов и переквалифицировал их в дивиденды (с налогом у источника 10%). С полученных процентов банк заплатил налог в России, никакого вывода налогооблагаемой базы зарубеж не было. Банк выступил техническим посредником между аффилированными компаниями. "Исходя из истинного смысла (существа) серии совершенных сделок (заключение кредитных соглашений, размещение денежных средств на депозитах, заключение договоров залога и поручительства) процентные расходы Заявителя по кредитным соглашениям не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за 2012-2014 годы". Постановление АС ПО 04.02.2020 по делу № А55-31640/2017
Информационное сообщение для плательщиков страховых взносов, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства! ФНС (письмом от 29.04.2020 года № БС-4-11/7300@) в дополнение к письму от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ по применению норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» сообщает – изучаем и используем – см. приложение к письму.
Правительство - 8 мая 2020 г. № 642 "Об утверждении перечня видов культурной деятельности, осуществляемых музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" / Постановление вступает в силу со дня опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Указ Президента - 11 мая 2020 г. № 317 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. № 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" / Ежемесячная выплата в размере 5 тыс. руб. за апрель-июнь 2020 г. ее получат все семьи, где есть ребенок в возрасте до 3 лет. С 1 июня 2020 г. семьи с детьми в возрасте от 3 до 16 лет смогут получить единоразовую выплату в размере 10 тыс. руб. на каждого ребёнка, имеющего российское гражданство. Указанные выплаты не учитываются в составе доходов семьи при предоставлении иных мер соцподдержки. За назначением выплат можно обратиться в ПФР до 1 октября 2020 г.
Правительство - 11 мая 2020 г. № 652 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2020 г. № 474" / Определены правила перечисления семьям с детьми следующих выплат: ежемесячной выплаты в размере 5 тыс. руб. за апрель-июнь 2020 г. семьям, где есть ребенок в возрасте до 3 лет; единовременной выплаты в размере 10 тыс. руб. с 1 июня 2020 г. семьям с детьми в возрасте от 3 до 16 лет. За назначением выплат можно обратиться в ПФР в любое время до 1 октября 2020 г. Заявление на выплаты можно подать лично в территориальный орган ПФР, через МФЦ, а также направить через Единый портал госуслуг. Заявление на ежемесячные выплаты можно также подать через Личный кабинет застрахованного лица.
Стенограмма совещания Президента от 11 мая 2020 г. - завершить 12 мая единый период нерабочих дней, сохранив все общие и дополнительные профилактические санитарные требования; сохранить режим повышенной безопасности для людей старше 65 лет, а также для тех, кто страдает хроническими заболеваниями; установить федеральную доплату сотрудникам соцучреждений на период с 15 апреля по 15 июля; предоставлять нуждающимся семьям, где доход на одного члена семьи ниже прожиточного минимума, выплаты на детей с 3 до 7 лет включительно не с 1 июля, а с 1 июня; повысить минимальный размер пособия по уходу за ребенком с 3 375 до 6 751 руб.; установить ежемесячную выплату в 5 000 руб. на ребенка в возрасте до 3 лет; ввести с 1 июня разовую выплату в размере 10 000 руб. на каждого ребенка с 3 лет до наступления 16-летнего возраста С 1 июня будет запущена специальная кредитная программа поддержки занятости. Воспользоваться ею смогут все предприятия пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО. Объем кредита будет рассчитываться как 1 МРОТ на одного сотрудника в месяц исходя из 6 месяцев. Срок погашения кредита - 1 апреля 2021 г. Ставка по кредиту - 2%. Все, что выше, субсидирует государство. Сами проценты будут капитализироваться. На 85% кредит будет обеспечен госгарантией. Решено списать фискальные платежи, кроме НДС, за II квартал 2020 г. для ИП, субъектов МСП пострадавших отраслей и социально ориентированных НКО.
Постановление АС УО - 17.02.2020 г. № Ф09-8926/19 по делу № А76-33854/2018 / У контрагентов нет необходимых ресурсов для оказания услуг, сведения о выплаченных работникам доходах контрагентами не представлялись, один из контрагентов прекратил деятельность путем присоединения к лицу, не представляющему налоговую отчетность, движение средств по счетам контрагентов носит транзитный характер, руководители контрагентов наличие взаимоотношений с налогоплательщиком не подтвердили.
"Нельзя признать несформированной первоначальную стоимость фактически эксплуатируемого объекта, факт сдачи в аренду (т.е. эксплуатации) отдельных помещений в построенном организацией здании служит фактом, подтверждающим пригодность к эксплуатации здания в целом как единого инвентарного объекта" / Постановление АС СЗО от 15.01.2020 по делу № А56-25258/2019
Как сдать новый отчет в центр занятости в связи с коронавирусом через портал «Работа в России» - https://www.budgetnik.ru/art/103651-qqq-05-06-kak-sdat-novyy-otchet-v-tsentr-zanyatosti-v-svyazi-s-koronavirusom -
Новые отчеты в службу занятости с апреля 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/498630/
ВНИМАНИЕ!!! Налоговый орган выяснил, что реконструкция опасного объекта осуществлялась: без разрешительных документов, без государственной экспертизы проектной документации, без установления санитарно-защитной зоны, без разрешения на строительство; без лицензии на обращение с вредными отходами. Отказано в вычетах. Общество не представило доказательств того, что без указанных документов, спорное имущество может использоваться в облагаемых НДС операциях. Налоговым законодательством не предусмотрено предоставление налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам, осуществляющим незаконную деятельность, налоговый орган правомерно принял решение об отказе в предоставлении вычета НДС. Спорные объекты сдаются в аренду, с арендной платы уплачивается НДС. Суд - договор аренды заключен между взаимозависимыми лицами, проведение работ по реконструкции, а также эксплуатация спорных объектов невозможна. Получение разрешения на строительство после того, как реконструкция проведена, налоговым законодательством не предусмотрено. Решение АС Свердловской области от 06.02.2020 по делу № А60-58462/2019
10
…при представлении лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК, с 1 января 2020 года налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2019 года пункт 4 статьи 230 НК будет признан утратившим силу. Ввиду отсутствия в Федеральном законе № 325-ФЗ специальных переходных положений лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК РФ, вправе представить в налоговые органы сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2019 года в соответствии с пунктами 2 или 4 статьи 230 НК РФ. (Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов). МИНФИН - 03.03.2020 № 03-04-06/15863
Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Учитывая изложенное, расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены. МИНФИН - 21.02.2020 № 03-03-06/1/12765
В Москве онлайн-сервис поможет проверить, все ли сотрудники вправе получить рабочий пропуск / На сайте i.moscowhttps://i.moscow/covid руководители и специалисты по кадрам могут узнать, приостановлено ли сейчас посещение организации гражданами, в том числе работниками.
Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/5/15655?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_08-05-2020&eventtype=1
Минфин и ФНС - поскольку указом президента дни с 6 по 8 мая включительно объявлены нерабочими, то с учетом всех переносов представить в налоговый орган бухотчетность нужно не позднее 12 мая. Минфин № 07-04-07/35323, ФНС № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020
ФНС - порядок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного налоговыми агентами. Пояснения даны в период, когда еще не было известно о том, что 6 - 8 мая объявлены нерабочими днями. Если фактическая выплата доходов физлицу приходилась на период с 30 марта по 30 апреля включительно, то с учетом переноса праздничных дней налоговые агенты должны заплатить НДФЛ не позднее 6 мая. Такой подход не применяется к тем налоговым агентам, которые по указам президента продолжают работать в указанный период. Никаких дополнительных переносов срока уплаты НДФЛ для налоговых агентов не предусмотрено, даже если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. ФНС - 24.04.2020 № БС-4-11/6944@
Подтвердить основной вид экономической деятельности для взносов на травматизм можно не позднее 12 мая 2020 года. Это касается тех, кто по указу президента не работает в период с 6 по 8 мая. ФСС - 29.04.2020
Росстат - в период с 1 по 11 мая сбор статистических отчетов продолжается в прежнем режиме. Сроки представления форм не меняются. Малые предприятия в эти дни должны представить отчетность по формам 3-фермер, 1-СХ (баланс), С-1, ПМ-торг. Для статистической отчетности закреплено общее правило: если последний день срока сдачи приходится на выходной, то отчитаться нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Таким образом, полагаем, что те респонденты, которые по указу президента не работают с 6 по 8 мая включительно, могут сдать статистическую отчетность не позднее 12 мая. Те же, кто продолжает трудиться, сдают: не позднее 6 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 1 по 6 мая включительно; не позднее 7 и 8 мая - формы, дата представления которых приходится на 7 и 8 мая соответственно; не позднее 12 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 9 по 12 мая включительно - 29.04.2020 (https://www.gks.ru/respondents)
Налогоплательщик, который применяет УСН, вправе подтверждать свои расходы копиями документов. Однако эти копии должны быть заверены надлежащим образом (ГОСТ Р 7.0.8-2013 и ГОСТ Р 7.0.97-2016). Минфин - 15.04.2020 № 03-11-11/29958
ВС - как коронавирус влияет на гражданско правовые договоры - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2020/5/15651?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-05-2020&eventtype=1
ВС не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали правомерным доначисление налога на имущество организаций в отношении торгово-развлекательного центра. Компания-собственник ссылалась на то, что в первой половине года проводились строительные, пусконаладочные и фасадные работы, т.е. были капвложения. Суды выяснили, что договоры с арендаторами помещений уже были заключены, получалась арендная плата. По выписке из ЕГРН здание поставлено на кадастровый учет за полгода до спорного периода. Кроме того, объект был включен в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости. Торгово-развлекательный центр отвечал признакам основного средства, а значит, его нужно было принять к учету и платить налог. Определение - 16.04.2020 № 307-ЭС20-5312
Положение Банка России от 19.12.2019 № 706-П / "О стандартах эмиссии ценных бумаг" / Положением: утверждаются стандарты эмиссии ценных бумаг, устанавливается порядок регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, проспектов ценных бумаг, отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг; устанавливаются формы и требования к содержанию отдельных документов, представляемых в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Со дня его вступления в силу признаются не подлежащими применению, а также утрачивают силу регулирующие аналогичные правоотношения акты ФСФР и Банка России соответственно.
Минтруда о организации работы и соблюдению прав работников в период нерабочих дней / наличие в календарном месяце (март, апрель 2020 года) нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы работникам; в нерабочие дни сотрудники должны получить именно заработную плату, предусмотренную трудовым договором. Размер оплаты должен соответствовать тому, который работник получил бы, если бы отработал эти дни полностью (отработал норму рабочего времени при повременной оплате, выполнил норму труда при сдельной оплате); в целях соблюдения прав граждан на своевременную оплату труда, работа сотрудников организаций, обеспечивающих начисление и выплату заработной платы работникам (бухгалтерские, финансовые работники), организуется работодателем с учетом имеющихся в организации возможностей: с использованием удаленного (на дому) или дистанционного режима работы; в месте расположения работодателя, при условии соблюдения требований Минздрава и Роспотребнадзора, органов государственной власти субъектов РФ по профилактике коронавирусной инфекции. Невыплата в установленные сроки начисленной заработной платы работникам влечет материальную, административную и уголовную ответственность; если работник находится в отпуске в нерабочие дни, то отпуск на эти дни не продлевается. Предоставить отпуск на период нерабочих дней по желанию работника возможно. Временная нетрудоспособность в связи с карантином не является основанием для продления или перенесения отпуска; в организациях, на которые распространяется режим нерабочих дней, и работники не работают, оформление прекращения трудовых отношений в этот период также не осуществляется. В случае сокращения численности или штата работников, если истекает срок уведомления в нерабочие дни, то увольнение производится в ближайший следующий за окончанием нерабочего оплачиваемого периода рабочий день.
Постановление АС Поволжского округа от 28.01.2020 г. № Ф06-56575/2019 по делу № А55-8551/2019 / Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, уменьшил заявленные в декларациях убытки по налогу на прибыль, начислил пени, ссылаясь на то, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждено выполнение работ налогоплательщиком самостоятельно, без привлечения контрагентов, у налогоплательщика отсутствовали финансово-хозяйственные взаимоотношения с данными контрагентами, договора между ними составлены формально лишь для имитации реальной деятельности.
Постановление АС МО от 15.04.2020 г. № Ф05-5659/2020 по делу № А40-153565/2019 / Оспариваемым решением орган ФСС установил заявителю размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ФСС в отсутствие правовых оснований определил вид деятельности заявителя по наиболее высокому классу профессионального риска. Требование удовлетворено, поскольку до подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь относится к виду экономической деятельности по основному виду экономической деятельности, подтвержденному им в предыдущем финансовом году.
ФНС - 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ / "О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 апреля 2020 года с для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой как превышение над величиной МРОТ, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС - 10% (с предельной величины базы для исчисления страховых взносов и с суммы ее превышения); на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%, на ОМС - в размере 5% (в совокупности - 15%). В отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине МРОТ, страховые взносы исчисляются данными плательщиками по общим тарифам (с предельной величины базы - в совокупности 30%, с превышения предельной величины - на ОПС 10%, ОСС - 0%, ОМС - 5,1%). В приложении к настоящему письму изложен алгоритм исчисления страховых взносов с учетом изложенного выше.
Минэкономразвития - 29.04.2020 / С 1 мая 2020 г. начинается прием заявлений на получение гранта для зарплаты сотрудникам и т. д.
Банком России увеличены сроки раскрытия информации эмитентами и акционерными обществами в 2020 году / С учетом принимаемых мер по нераспространению коронавирусной инфекции определены увеличенные сроки раскрытия информации эмитентами и акционерными обществами в 2020 году: отчет эмитента за I, II, III кварталы 2020 года - не позднее 75 дней с даты окончания соответствующего квартала; бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за 2019 год - не позднее 15 дней с даты составления аудиторского заключения и не позднее 15 дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной отчетности; список аффилированных лиц за I, II, III кварталы 2020 года - не позднее 10 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала. Эмитентам и акционерным обществам - в случае раскрытия информации в увеличенные сроки одновременно опубликовывать сообщение о существенном факте о сведениях, оказывающих, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг, в котором указывать объективные причины невозможности соблюдения обычных сроков раскрытия информации. При отсутствии обязанности по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах соответствующие причины рекомендуется указать в дополнительном пояснении к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
ФНС - 20.04.2020 № БС-4-21/6581@ / НК не содержит определения понятий "движимое" и "недвижимое имущество", в связи с чем, при решении данного вопроса используются определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства. В определении ВС - 07.04.2016 по делу № 310-ЭС15-16638 отмечено, что вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств, либо в силу прямого указания федерального закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей. Государственная регистрация права на вещь не является обязательным условием для признания ее объектом недвижимости. Для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать: наличие записи об объекте в ЕГРН; при отсутствии сведений в ЕГРН - наличие документов, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без несоразмерного ущерба его назначению. Это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации, разрешения на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию, заключения экспертизы и т.п. При рассмотрении спора в отношении имущества (высокостеллажные конструкции) было установлено, что спорное имущество не является частью производственно-складского комплекса и обоснованно учтено обществом как производственное оборудование, поскольку является оборудованием с возможностью демонтажа. В другом случае, в ходе проверки было установлено, что налог на имущество не исчислен налогоплательщиком по основным средствам, входящим в объект "Тепловая электростанция", а именно: системе электроснабжения тепловой электростанции, градирне, дизельно-генераторной установке, дробилке с установленным вибростолом и транспортером, дымовой трубе, ленточной сушилке, ленточному конвейеру, оборудованию участка промежуточного хранения и подачи топлива, разгрузочному конвейеру, системе управления ТЭС, тепловой электростанции, системе кондиционирования, котлу водогрейному, баку аварийного слива, внутриплощадочным технологическим дорогам и проездам, проезду из железобетонных плит, канализации бытовой, канализации ливневой, канализации напорной, канализационно-насосной станции, сетям водоснабжения наружным, очистным сооружениям, площадке с бетонным покрытием за зданием главного корпуса, площадке с бетонным покрытием перед зданием главного корпуса, сетям 0,4 кВ, сетям наружного освещения. Исследовав и оценив представленные доказательства, суды установили, что тепловая электростанция представляет собой комплекс объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, возведенных по единому проекту и расположенных на одном земельном участке; основные средства, входящие в состав тепловой электростанции, являются ее составной частью и относятся к сложной вещи.
30 апреля 2020 г. - "ФНС России напоминает о продлении срока представления 3-НДФЛ за 2019 год" / Отчитаться о доходах за 2019 г. можно до 30 июля 2020 г. Оплатить исчисленный в декларации налог надо до 15 июля 2020 г. Для ИП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях и внесенных на 1 марта 2020 г. в реестр субъектов МСП, срок уплаты НДФЛ за 2019 г. с доходов от предпринимательской деятельности продлен на 3 месяца - до 15 октября 2020 г. На граждан, подающих декларацию только для получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации не распространяется. Они могут направить ее в налоговый орган в течение всего года.
1
Минфин - письмо от 30.04.2020 № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@ «О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 6 мая по 8 мая 2020 г.». / В связи с новым решением о продлении нерабочих дней, сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год в ИФНС для размещения ее в ГИР можно до 12 мая включительно.
ФНС - 23.04.2020 -№ ВД-4-17/6910@ / <Об информационном письме Банка России от 17.04.2020 № ИН-014-12/71> / ФНС сообщила о письме БР - особенности представления резидентами справок и документов в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Документы, срок представления которых продлевался указанным письмом, должны быть представлены в уполномоченные банки по 22 июля 2020 года включительно. При этом обращено внимание на необходимость соблюдения требований Инструкции в отношении порядка и сроков проведения резидентом валютной операции по списанию денежных средств со своего расчетного счета, а также постановки импортного контракта на учет в уполномоченном банке.
ФСС / "Разъяснение о продлении срока представления страхователями документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в период действия ограничительных мер, применяемых для борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции" / Страхователям, для которых период по 8 мая 2020 включительно являются нерабочими днями, срок представления документов для подтверждения ОВЭД переносится на 12 мая 2020 года / Указом Президента РФ от 28.04.2020 N 294 на период с 6 по 8 мая 2020 года включительно установлен режим нерабочих дней. С учетом положений статьи 193 ГК (о переносе срока на ближайший рабочий день), сообщается о переносе срока представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД) на 12 мая 2020 года (с учетом выходных дней в период с 9 по 11 мая 2020 года).
Постановление АС УО от 11.02.2020 г. № Ф09-9876/19 по делу № А60-29234/2019 / Начислены налог на прибыль, пени, штраф по мотиву неверного исчисления предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, что привело к завышению внереализационных расходов и занижению налоговой базы / В удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик имел непогашенный долг по договору займа перед взаимозависимым лицом, который превышал величину его собственного капитала более чем в 3 раза, и обязан был в конце каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину вышеуказанных процентов, что фактически налогоплательщиком не производилось.
Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Удовлетворено, так как к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
Новые штрафы за нарушения воинского учета с 5 мая / За неоповещение военкомата о приеме или увольнении гражданина, подлежащего воинскому учету, – от 1000 до 5000 руб. (ч. 3 ст. 21.4 КоАП); ненаправление по запросу военкомата и органов местного самоуправления в установленный срок необходимых сведений о гражданах, обязанных состоять на воинском учете, – от 1000 до 5000 руб. (ч. 3 ст. 21.4 КоАП); непредставление до 1 ноября ежегодно в военкоматы списков граждан мужского пола, которым в следующем году исполнится 17 лет, – от 1000 до 3000 руб. (ст. 21.1 КоАП); неоповещение сотрудника о вызове (повестке) военкомата и необеспечение ему возможности своевременной явки в место, указанное военкоматом, – от 1000 до 3000 руб. (ст. 21.2 КоАП).
Учет при оплате доли в уставном капитале ООО имуществом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431325-uchet_pri_oplate_doli_v_ustavnom_kapitale_ooo_imuschestvom
Постановление АС ПО от 19.12.2019 г. № Ф06-55017/2019 по делу № А55-21860/2018 / ФНС - штраф, доначислил НДС, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, контрагенты налогоплательщика обладают признаками "технических" организаций, спорные хозяйственные операции осуществлялись лицами, не являющимися плательщиками НДС, налогоплательщиком не проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика подтверждена
Как отмечать в табеле дни карантина - https://www.klerk.ru/buh/articles/499086/
Указ Президента - 28 апреля 2020 г. N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" / В целях дальнейшего обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), в соответствии со статьей 80 Конституции Российской Федерации постановляю: 1. Установить с 6 по 8 мая 2020 г. включительно нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. 3. Настоящий Указ не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников): а) непрерывно действующие организации, организации, имеющие оборудование, предназначенное для непрерывного технологического процесса; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам) итд.
ФНС - 27 апреля 2020 г. № ЕД-20-8/53@ / О приостановлении до 31 мая 2020 г. применения мер взыскания задолженности и соответствующих обеспечительных мер. Это касается всех налогоплательщиков - юрлиц и ИП, включая субъектов МСП и лиц, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса сферах. Исключение составляют случаи, когда непринятие указанных мер может привести к сокрытию активов или совершению иных действий, препятствующих взысканию. В такой ситуации меры взыскания и обеспечительные меры могут применяться только по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа.
ФНС - 29 апреля 2020 г. "Разъяснен порядок определения МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП" / С 1 апреля 2020 г. субъекты МСП исчисляют по пониженным тарифам страховые взносы с выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ (12 130 руб.). Эта величина МРОТ является фиксированной. Ее размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Приведен алгоритм расчета страховых взносов с выплат по итогам месяца, в том числе учитывающих такие коэффициенты и процентные надбавки.
ФНС - 28 апреля 2020 г. "ФНС России отложила взыскание задолженности до 1 июня" / ФНС приостановила до конца мая 2020 г. взыскание задолженности и применение соответствующих обеспечительных мер. Меры взыскания не будут применяться в отношении организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, а также работающих в наиболее пострадавших от коронавируса сферах.
Ежегодный отпуск работника нужно продлевать или переносить, только если сотрудник временно нетрудоспособен из-за заболевания либо травмы. Больничный в связи с карантином к таким случаям не относится. Период карантина, который пришелся на дни отпуска, не оплачивается, так как сотрудник не утрачивает заработок. В больничном листе, выданном из-за карантина, в строке "Причина нетрудоспособности" будет стоять код "03". Минтруда - 09.04.2020 № 14-2/В-393
Указ мэра Москвы от 28 апреля 2020 года № 51-УМ "О внесении изменений в указ Мэра Москвы от 5 марта 2020 г. № 12-УМ" - https://rg.ru/2020/04/28/moscow-ukaz51-reg-dok.html
Сотрудники в возрасте 65 лет и старше должны оставаться на больничном до конца апреля: помимо периода нетрудоспособности с 6 по 19 апреля появился период с 20 по 30 апреля включительно. Для второго периода работодатель должен подать реестр сведений по сотрудникам. ФСС разъяснил, на что стоит обратить внимание в этом случае. На больничный должны уйти лица, которые на 20 апреля 2020 года достигли 65 лет, т.е. их дата рождения приходится на 20 апреля 1955 года и ранее; в реестр не нужно включать периоды освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью по другим основаниям (заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи и др.); дата выдачи больничного - 20.04.2020, период нетрудоспособности - с 20.04.2020 по 30.04.2020, а день, когда нужно приступить к работе, - 01.05.2020. Если представление недостоверных сведений повлекло выплату излишних сумм пособий, виновные должны возместить страховщику причиненный ущерб. ФСС.
Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/4/15641?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-04-2020&eventtype=1
Кого касаются новые ограничения по расчетам наличными - https://ppt.ru/news/144112?utm_source=sendpulse&utm_medium=email&utm_campaign=pptdailynews_28042020&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
Постановление АС МО от 13.08.2019 г. № Ф05-12076/2019 № А40-163192/2017 / Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным учетом в составе расходов по налогу на прибыль затрат на приобретение товаров у отдельных поставщиков и включением в состав вычетов по НДС сумм налога, предъявленного ему данными поставщиками, а также в связи с необоснованным учетом в составе доходов денежных средств, полученных от продажи товаров отдельным покупателям, и учетом в составе расходов затрат на приобретение товаров, поставленных данным покупателям. Налоговым органом не доказана нереальность отношений общества со спорными поставщиками и покупателями.
Утверждены правила предоставления субсидий предприятиям малого и среднего бизнеса из перечня отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции - http://government.ru/docs/39582/
Постановление АС МО округа от 22.04.2019 г. № А40-242497/2017 / В связи с исчерпанием налоговым органом возможностей принудительного взыскания недоимки в бесспорном порядке и непогашением задолженности третьим лицом, а также отсутствием денежных средств на счетах третьего лица и представлением отчетности с нулевыми показателями, инспекция обратилась с требованием о взыскании задолженности с ответчиков в порядке ст. 45 НК. Суд, удовлетворил требования - налоговые органы представили выписки по расчетным счетам ответчиков и третьего лица, а также сведениям ЕГРЮЛ и документами о финансово-хозяйственной деятельности, обстоятельствах перевода третьим лицом своей деятельности на созданных через непродолжительный промежуток времени после составления акта выездной налоговой проверки ответчиков с целью сокрытия денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание доначисленных сумм по результатам выездной налоговой проверки.
АПРЕЛЬ 2020 ГОДА
28
Опубликовано новое постановление № 590, в котором обязанность отчитываться о увольнениях прописана более конкретно. Так, в случаях приема и увольнения работника, форму СЗВ-ТД необходимо отправлять не позднее следующего рабочего дня после издания приказа. Такое правило действует с 1 апреля. Однако ввиду того, что постановление опубликовано почти месяц спустя, по работникам, принятым или уволенным до даты вступления в силу документа (а это 27 апреля), необходимо отчитаться не позднее следующего дня, т.е. 28 апреля. По кадровым изменениям, которые не касаются приема или увольнений (перевод на другую работу и т.п.) по-прежнему можно сдавать СЗВ-ТД один раз в месяц, не позднее 15 числа. https://www.klerk.ru/buh/news/499028/
Правительство - 24 апреля 2020 г. № 570 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409" / Согласно внесенным поправкам, малые и средние предприятия из пострадавших отраслей экономики наряду с микробизнесом смогут приостановить страховые платежи в государственные внебюджетные фонды. Отсрочка по выплатам будет действовать 4-6 месяцев. После этого бизнес также сможет воспользоваться рассрочкой по налогам и сборам и выплачивать их равными долями в течение года. Мера поддержки будет доступна субъектам МСП. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Правительство - 25 апреля 2020 г. № 583 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета туроператорам на возмещение затрат, понесенных при выполнении мероприятий, связанных с ограничениями, вызванными распространением новой коронавирусной инфекции" / В 2020 г. туроператоры - члены ассоциации "Турпомощь" смогут возместить через Ростуризм затраты: на возврат стоимости путевок туристам, вылеты которых были отменены в период с 24 января по 30 марта 2020 г.; на вывоз туристов из неблагополучных по COVID-19 стран в период не более 2 недель со дня начала введения ограничений в соответствующей стране.
Правительство - 24 апреля 2020 г. № 575 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / Изменения в правила выделения субсидий кредитным организациям на предоставление отсрочки по кредитным платежам субъектов МСП, а также на возмещение недополученных доходов по кредитам на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Средние и крупные предприятия из пострадавших отраслей экономики наряду с малым и микробизнесом смогут получить беспроцентные кредиты для выплаты зарплаты.
Правительство - 24 апреля 2020 г. № 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / Установлены правила предоставления в 2020 г. субъектам МСП наиболее пострадавших от пандемии отраслей субсидий на сохранение занятости и оплаты труда в апреле и мае. Это о лицах, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 г. и относящихся к указанным отраслям по основному виду экономической деятельности согласно данным ЕГРЮЛ либо ЕГРИП на ту же дату. По состоянию на 1 марта 2020 г. должна отсутствовать недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. руб. Число работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90% количества работников в марте 2020 г. На каждого работника (включая самого ИП) либо ИП без работников выплатят МРОТ - 12 130 руб. Обращаться нужно в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Заявления за апрель подаются с 1 мая до 1 июня, за май - с 1 июня до 1 июля. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
https://pb.nalog.ru/ - сведения от ФНС
Компания приобретает услуги у физлица, который применяет НПД. Чтобы признать затраты при расчете налога на прибыль, заказчику нужен только чек. Оформлять акт об оказании услуг необязательно. Не ясно, какие именно услуги оказывал самозанятый. Видимо те, которые исполняют сразу при заключении договора. В чеке должен быть ИНН организации-заказчика и название оказанных услуг. Минфин - 26.03.2020 № 03-11-11/24008
Закон от 24.04.2020 №149-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Установлено, что создание и отправка страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) страховщику информации в электронной форме (заявления о заключении, изменении, досрочном прекращении договора страхования, уведомления о наступлении страхового случая, заявления об осуществлении страховой выплаты и (или) иных документов) для заключения, изменения, досрочного прекращения договора страхования, для получения страховой выплаты в случаях и в порядке, которые предусмотрены правилами страхования, осуществляются с использованием официальных сайтов страховщика, страхового агента, страхового брокера в сети "Интернет" или мобильных приложений страховщика, страхового агента, страхового брокера, осуществляющих автоматизированные создание и отправку информации в информационную систему страховщика. Под мобильным приложением понимается программное обеспечение страховщика, страхового агента, страхового брокера, применяемое страхователем для обмена информацией в электронной форме между ним и страховщиком с использованием технического устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети "Интернет".
Роструд от 09.04.2020 № 0147-03-5 / <О направлении ответов на наиболее часто поступающие вопросы на горячую линию Роструда, касающиеся соблюдения трудовых прав работников в условиях распространения коронавирусной инфекции> / На кого распространяется Указ Президента РФ от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)"; как будет производиться оплата труда за нерабочие дни, может ли работодатель уменьшить з/п, либо оклад; можно ли закрыть предприятие в нерабочие дни, отправить в простой или уволить сотрудников, если предприятие не функционирует в дни, объявленные нерабочими; на каких условиях должен оставаться дома работник старше 65 лет, если организация продолжает работать; может ли работодатель, ссылаясь на форс-мажор, отказаться выплачивать зарплату; может ли работодатель отменить премии и процентный оклад (например, от продаж), ссылаясь на форс-мажор; в каких случаях компания имеет право уволить сотрудника, который находится на удаленке.
Минэкономразвития - 15.04.2020 № Д13и-11577 / "Об утвержденном перечне пострадавших отраслей" / Указанный перечень утвержден Постановлением Правительства от 3 апреля 2020 г. № 434 для оказания первоочередной адресной поддержки. Кредитным организациям при принятии решения о предоставлении кредитов по программе льготного зарплатного кредитования рекомендовано руководствоваться перечнем. Каждая отрасль (сфера деятельности) в перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2. В ОКВЭД 2 отражены отдельные классы, подклассы, группы, подгруппы и виды. Если в перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в перечень.
Правила оформления листка нетрудоспособности при карантине - http://taxpravo.ru/analitika/statya-431101-pravila_oformleniya_listka_netrudosposobnosti_pri_karantine
Закон от 24 апреля 2020 г. № 122-ФЗ "О проведении эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой" / Он продлится до 31 марта 2021 г. включительно. Работодатели и работники участвуют в эксперименте на добровольной основе. При этом он не распространяется на дистанционных работников. Сотрудник вправе обратиться к работодателю с заявлением о размещении электронного документа, связанного с работой, в личном кабинете работника в системе "Работа в России". Работодатель несет расходы по созданию, использованию и хранению электронных документов, связанных с работой, включая затраты на получение и использование электронной подписи работника. Сотрудник может отказаться от участия в эксперименте, письменно уведомив об этом работодателя не позднее чем за две недели.
Банк России - "Меры по поддержке граждан и экономики в условиях пандемии коронавируса" о "кредитных каникулах" / При наличии у заемщика нескольких кредитных договоров с одним банком (кредитная карта, кредит наличными, ипотечный кредит) заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода по каждому кредитному (заемному) обязательству отдельно; заемщик вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода по одному и тому же кредитному договору (договору займа) только один раз, даже в случае если длительность предоставленного льготного периода составила менее 6 месяцев; начало и продолжительность льготного периода определяются заемщиком, кредитор не вправе самостоятельно их изменять; после получения от заемщика подтверждающих документов и их проверки кредитор обязан направить уведомление о подтверждении установления льготного периода либо об отказе; кредитор обязан направить заемщику уточненный график платежей не позднее окончания льготного периода; в случае неподтверждения условий предоставления льготного периода кредитор вправе пропущенные платежи в период отмененного льготного периода признать просроченными и доначислять штрафы/пени на просроченную задолженность. Также в информации приведены разъяснения, касающиеся порядка отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с предоставлением кредитных каникул, а также операций, связанных с выпуском долговых ценных бумаг.
ФНС - 23.04.2020 - создана блокчейн-платформу для льготного кредитования малого и среднего бизнеса, пострадавшего от COVID-19 / На льготный (беспроцентный) кредит смогут рассчитывать организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр МСП на 1 марта 2020 года и относятся к пострадавшим от пандемии отраслям. Также учитывается количество работников: их должно быть не менее 90% по сравнению с 31 марта 2020 года. Система автоматически обрабатывает введенные данные, что позволяет максимально оперативно принимать решения по заявкам на предоставление кредита. Принцип распределенного реестра (блокчейн) и доступ всех участников проекта к информации о выданных кредитах исключит повторные заявки от бизнеса.
Росгвардии / Установлены особенности осуществления в 2020 году разрешительной деятельности" / Переносятся до 1 сентября 2020 года сроки: подтверждения соответствия юрлиц, физлиц и ИП обязательным требованиям, в том числе предусматривающим переоформление (продление) лицензий, разрешений, удостоверений частного охранника и иных разрешительных документов, по которым срок подтверждения соответствия наступает в период с 6 апреля по 1 августа 2020 года; подтверждения соответствия (компетентности) работников юрлиц с особыми уставными задачами обязательным требованиям, регулирующим общественные отношения в сфере оборота оружия и использования специальных средств (периодические проверки на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением огнестрельного оружия и специальных средств), по которым сроки подтверждения соответствия (компетентности) наступают в период с 6 апреля по 1 августа 2020 года.
ПФ / "Новые сроки отчетности о приеме на работу и увольнении" / ПФР напоминает, что сведения о приеме и увольнении работников должны представляться в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или распоряжения.
ФНС / "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников" / Для этого учитываются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности (БСО), заполненные в установленном порядке, а также их копии с выделенной суммой НДС. В части расходов на транспорт требуется предоставить перевозочный документ и кассовый чек. В бланк проездного билета могут быть включены реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. Если выдан бланк проездного документа без "классического" чека, то работнику необходимо считать QR-код и скачать кассовый чек на телефон или компьютер.
ФНС 17.04.2020 N ВД-4-17/6473 / <О вступлении в силу Указания Банка России от 24.12.2019 N 5371-У> / О вступлении в силу с 17.04.2020 указания Банка России, устанавливающего право резидентов без ограничений зачислять на свои счета за рубежом денежные средства и осуществлять их списание / Соответствующее право резидентов закреплено пунктом 1 Указания Банка России от 24 декабря 2019 г N 5371-У. При применении указанных положений необходимо учитывать установленные положениями Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" ограничения в части совершения валютных операций между резидентами и репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
Постановление Правительства - 22.04.2020 N 557 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части установления особенностей осуществления контрольно-надзорной и разрешительной деятельности в 2020 году" / Уточнен порядок проведения плановых проверок юрлиц и ИП, не отнесенных к субъектам МСП, включенным в реестр субъектов МСП, и некоммерческих организаций, среднесписочная численность работников которых за 2019 год не превышает 200 человек;
Минтруд - "Максимальное пособие по безработице в апреле - июне получат граждане, лишившиеся работы после 1 марта" / В апреле - июне пособие в максимальном размере (12130 рублей) будут получать признанные безработными граждане, лишившиеся работы после 1 марта 2020 года. Для получения пособия достаточно подать заявление на портале "Работа в России" и заполнить резюме. Остальные сведения службы занятости проверят путем межведомственного взаимодействия.
Нужно ли хранить графики отпусков, табели учета рабочего времени и заявления о предоставлении отпуска? Да - https://its.1c.ru/db/newsprac/content/468788/hdoc
24
22 апреля 2020 г. - ФНС разработала форму и формат уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" / Появилась форма уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль. В течение 2020 г. организации могут перейти на внесение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Для перехода на новую систему нужно уведомить налоговый орган по месту учета не позднее 20 числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на новую систему с отчетного периода "четыре месяца" налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 г.
СЗВ-М за март не сдан? Фонд, в отдельном случае, счел возможным не привлекать к ответственности работодателей, которые не сдали в срок отчет за март. Речь идет только о тех организациях, которые по указу президента не работают с 4 по 30 апреля. На этот период как раз приходится крайний срок сдачи этого отчета. После завершения нерабочего периода рекомендуем все-таки направить данные в ПФР. Письмо ПФ - 17.04.2020 № НП-08-24/8051
Организация вовремя не представила документы, поэтому фонд определил тариф по виду, указанному в ЕГРЮЛ, с наибольшим классом риска. Получив уведомление, страхователь обратился в фонд. Компания заявила, что выбранный страховщиком вид деятельности никогда не вела и фактически занимается совершенно другим. ФСС в ответ на это принял новое решение. При этом для расчета взял другой вид деятельности из ЕГРЮЛ, которым, как оказалось, организация также не занималась. Суды трех инстанций посчитали действия фонда неправомерными. В этом году подать документы в ФСС не позднее 15 апреля должны были только страхователи, которые продолжают трудиться в апреле. Для тех, кто до 30 апреля не работает по указу президента, срок перенесен на 6 мая. Постановление АС МО - 28.02.2020 по делу № А40-184022/2019
ФНС - 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ / "О направлении Временного порядка проведения совместной сверки расчетов" / Сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях: ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками; по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов; в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах. Максимальный период проведения сверки расчетов - три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов.
Росаккредитация / "Физлица могут не проводить поверку счетчиков до 1 января 2021 года" / Росаккредитация: все бытовые приборы учета могут применяться физическими лицами без проведения очередной поверки вплоть до 1 января 2021 г., в том числе и с истекшим сроком поверки.
В отношении единственного учредителя — директора организации, с которым не заключен трудовой договор, представлять сведения по форме СЗВ-ТД не требуется. Минтруд - 24.03.20 № 14-2/В-293.
Организация может учесть в текущем периоде безнадежный долг прошлого периода / Документы, которые подтверждают безнадежность долга прошлого периода, компания нашла в текущем. Она вправе включить его в расходы в текущем периоде, если допущенная ошибка ранее привела к переплате по налогу на прибыль. Аналогичная позиции и у ВС. Он отмечает, что безнадежный долг можно учесть в текущем периоде. Главное не пропустить трехлетний срок, предусмотренный ст. 78 НК. Минфин - 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064
Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета - https://www.klerk.ru/buh/articles/498317/
Неоплачиваемый отпуск: кому, когда и на сколько - https://www.klerk.ru/buh/articles/498775/
Нерабочий апрель: можно ли ввести режим простоя и сократить зарплаты? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15622?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2020&eventtype=1
Апрель объявлен нерабочим месяцем. Некоторые организации продолжают работать. А кое-кто работает еще и в выходные (субботу, воскресенье). В обычной ситуации такая работа оплачивается в двойном размере. Как оплачивается труд сотрудников в выходные в нынешней ситуации? Указами Президента РФ с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. Нерабочие дни не относятся к категории выходных или нерабочих праздничных дней, поэтому оплачиваются в обычном, а не повышенном размере – Роструд.
Закон от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / До конца 2020 г. ежемесячные авансовые платежи разрешили вносить исходя из фактической прибыли. От НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты медперсоналу, работающему с зараженными COVID-19, а также субсидии субъектам МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Указанные субсидии и произведенные за их счет расходы не включаются в базу для расчета налога на прибыль. Однако при этом можно учесть затраты: на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты в условиях пандемии коронавируса; на закупку медизделий для диагностики (лечения) COVID по перечню, утверждаемому Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до пригодного состояния. При этом такие медизделия не подлежат амортизации. Расходы на дезинфекцию помещений и приобретение средств защиты также можно учесть при ЕСХН и УСН. Закон вступает в силу со дня опубликования.
Информация ФНС от 22 апреля 2020 г. "ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки" / Для субъектов МСП наиболее пострадавших от коронавируса отраслей продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за I квартал 2020 г. - до 30 октября 2020 г. включительно, за II квартал - до 30 декабря 2020 г. включительно. В дальнейшем эти авансовые платежи будут уплачиваться поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты. Для всех организаций до 30 июня 2020 г. продлен срок представления декларации по налогу на имущество за 2019 г. Региональные и местные власти могут предусмотреть дополнительные налоговые льготы, в том числе для арендодателей, снизивших арендную плату или предоставивших отсрочку оплаты аренды. При введении таких льгот можно воспользоваться рекомендациями ФНС.
Роспотребнадзор - 20.04.2020 № 02/7376-2020-24 / "О направлении рекомендаций по организации работы предприятий в условиях распространения рисков COVID-19".
Роспотребнадзор от 21.04.2020 № 02/7495-2020-32 / "О проведении профилактических и дезинфекционных мероприятий в организациях торговли".
Пошаговая инструкция по выплате дивидендов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424754-poshagovaya_instruktsiya_po_vyiplate_dividendov_v_2020_godu
Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/3/15542
Меры поддержки бизнеса - https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/
Стоит ли менять коды ОКВЭД ради господдержки - https://www.klerk.ru/buh/news/498748/
Новые отчеты в службу занятости с апреля 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/498630/
Перенос крайнего срока уплаты НДС на 6 мая касается только тех организаций, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог за первый квартал до 27 апреля - https://www.rbc.ru/economics/21/04/2020/5e9edfb19a7947718133aabf?from=from_main
Правительство - 16.04.2020 N 521 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2019 г. N 174" / При осуществлении расчетов за товар (в том числе расчетах за лекарственные препараты для медицинского применения), для которых предусмотрена обязательная маркировка средствами идентификации, кассовый чек и БСО должны содержать реквизит "код товара", в котором указывается код идентификации, содержащийся в средстве идентификации товара.
ТПП - 07.04.2020 N Пр/0349 / Об оформлении заключений об обстоятельствах непреодолимой силы (форс-мажора) в отношении обязательств по уплате арендных платежей за пользование помещениями в объектах недвижимости коммерческого назначения в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) / Об оформлении заключений об обстоятельствах непреодолимой силы в отношении обязательств по уплате арендных платежей за пользование помещениями коммерческого назначения.
ТПП - 10.04.2020 N 04в/0086 / О порядке подготовки заключений об обстоятельствах непреодолимой силы (форс-мажора) в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) / При подготовке заключений об обстоятельствах непреодолимой силы торгово-промышленные палаты будут запрашивать у заявителей обосновывающую информацию.
ФНС разрешила отправлять заявление на закрытие ИП без электронной подписи. Но придется сделать селфи - https://www.klerk.ru/buh/news/498683/
Минпромторг - "Утвержден перечень системообразующих организаций" / Минпромторгом России определены 246 системообразующих организаций, отобранных по 15 различным отраслям.
Правительство обновило список ОКВЭД, пострадавших от коронавируса - https://www.glavbukh.ru/news/31665-pravitelstvo-obnovilo-spisok-okved-postradavshih-ot-koronavirusa
Правительство постановлением N 409 от 02.04.2020 года официально продлило сроки сдачи налоговой отчетности, приходящиеся на март–май 2020 для организаций и индивидуальных предпринимателей. ФНС - сроки переносятся только для организаций, не указанных в п. 2 указа президента N 206 от 25.03.2020 и п. 4 указа президента N 239 от 02.04.2020 - письмо от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@. Таких организаций и ИП существенно больше, чем тех, кто ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Постановлением правительства N 434 от 03.04.2020 утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Меры поддержки предусмотрены для организаций и ИП, у которых основным видом деятельности (по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является один из видов экономической деятельности из утвержденного перечня. Чиновники считают, что от ограничительных мер наиболее пострадали те, кто ведет деятельность в сфере: Авиаперевозок, аэропортовой деятельности, автоперевозок. Культуры, организации досуга и развлечений. Физкультурно-оздоровительной деятельности и спорте. Туризма. Гостиничного бизнеса. Общественного питания. Дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений. Организации конференций и выставок. Предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты). В перечне указаны конкретные коды ОКВЭД 2. Кроме того, к тем, кто не входит в перечень, но тоже получил право на отсрочку оплаты налогов, правительство добавило стратегические, системообразующие и градообразующие организации.
Сроки уплаты налогов, приходящиеся на нерабочие дни с 30.03.2020 по 30.04.2020, переносятся на 06.05.2020 в соответствии с нормами статьи 6.1 НК. В этот день нужно уплатить: налог на прибыль за 2019; третий ежемесячный платеж за 1 квартал, платеж по итогам 1 квартала и первый ежемесячный платеж за 2 квартал по налогу на прибыль; налог при УСН за 2019; авансовый платеж по УСН за 1 квартал; ЕСХН; первый платеж НДС за 1 квартал; ЕНВД за 1 квартал; НДФЛ со сроком уплаты с 30.03.2020 по 30.04.2020; страховые взносы за март. Отсрочка уплаты налогов для пострадавших отраслей - Полгода на прибыль за 2019 год - единый налог при УСН за 2019 год - ЕСХН за 2019 год - налогов и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2020 года; 4 месяца налогов и авансовых платежей по ним за апрель - июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года; 3 месяца НДФЛ для ИП за 2019 год - 30 октября 2020 года уплата авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал - 30 декабря 2020 год уплата авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за II квартал / !!! Исключение: НДС, НПД и налоги, перечисляемые в качестве налоговых агентов Новые сроки сдачи отчетов для всех / Декларацию по НДС за 1 квартал налогоплательщики должны сдать до 15.05.2020. Форму РСВ за 1 квартал — до 15.05.2020. Декларацию по налогу на прибыль за 2019 — до 29.06.2020. Декларацию по налогу на имущество за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по УСН за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по ЕСХН за 2019 — до 30.06.2020. Декларацию по ЕНВД за 1 квартал — до 20.07.2020. ЕУД за 1 квартал — до 28.07.2020. Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал — до 30.07.2020. Декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал — до 30.07.2020. Налогоплательщиков, опоздавших со сдачей документов (в том числе по уплате взносов на травматизм) и сведений за период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, не оштрафуют. РЕКОМЕНДУЕМ ПЕРЕПРОВЕРИТЬ!!!
ФСС "О сроках представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в 2020 году" / Даны разъяснения по сроку представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в условиях объявленных нерабочих дней. Указ Президента - 02.04.2020 N 239 период с 4 по 30 апреля 2020 года объявлен нерабочим. Согласно пункту 4 Указа N 239 его действие не распространяется, в частности, на непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости, и прочее. Согласно пункту 5 Указа N 239 он может распространяться на системообразующие, а также научные и образовательные организации по согласованию с Правительством. Срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (не позднее 15 апреля) установлен пунктом 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55. Страхователи, на которых не распространяется Указ N 239, при подтверждении основного вида экономической деятельности в 2020 году должны руководствоваться сроком, установленным пунктом 3 Порядка. Для иных страхователей срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности с учетом положений статьи 193 Гражданского кодекса РФ переносится на первый рабочий день после 30 апреля 2020 года - 6 мая 2020 года.
Минтруда / "Степень утраты профессиональной трудоспособности будет устанавливаться без личного посещения медико-социальной экспертизы" / О изменениях в порядке установления степени утраты профессиональной трудоспособности в рамках мероприятий по противодействию распространению коронавирусной инфекции.
Банк России от 16.04.2020 N ИН-04-45/69 / "О рекомендациях по поддержке держателей платежных карт с истекшим сроком действия" / Банк рекомендовал до 1 июля 2020 года не прекращать обслуживание платежных карт после истечения срока их действия
Указ Президента - 18.04.2020 N 275 / "О признании действительными некоторых документов граждан Российской Федерации" / Паспорта и водительские удостоверения граждан РФ, срок действия которых истек или истекает в период с 1 февраля по 15 июля 2020 г. включительно, признаются действительными на территории РФ / Для граждан РФ, достигших в указанный период возраста 14 лет и не получивших паспорт гражданина РФ, основным документом, удостоверяющим их личность, будет являться свидетельство о рождении или загранпаспорт. Указ вступает в силу со дня его подписания.
Перечень налогоплательщиков, отнесенных к заинтересованным лицам в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденными постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 - https://service.nalog.ru/covid2/
Перечень налогоплательщиков, отнесенных к заинтересованным лицам в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки), утвержденными постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 - https://service.nalog.ru/covid2/#t=1587373380439&query=7705269860
Компания занималась заготовкой, переработкой и реализацией лесопродукции, пиломатериалов. Для этого закупала лесоматериалы. Налоговики решили, что поставщик - однодневка. И по ст.54.1 НК сняли и вычеты по НДС, и расходы. Две инстанции поддержали проверяющих. Раз сделка исполнена не стороной по договору - нечего рассчитывать на учёт расходов и вычетов. Кассация вернула дело в части прибыли на новое рассмотрение. Ведь ст.54.1 НК не содержит запрета на проведение налоговой реконструкции. "Выявление искажений сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом". Постановление АС УО от 23.01.2020 по делу № А50-17644/2019
Если требование о представлении документов или пояснений получено в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок ответа продлевается на 20 рабочих дней. Исключение — случай, когда требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС. В этой ситуации срок подачи документов может быть перенесен на 10 рабочих дней. Правила утверждены постановлением Правительства от 02.04.20 № 409 (не для всех!!!).
В график отпусков нужно включать всех сотрудников, работающих в организации на день его утверждения. Следует добавлять и тех, кто будет уволен в течение года. Например, в графике должен быть работник, у которого срок трудового договора истекает в январе. Минтруда - 27.03.2020 N 14-2/В-321
Правительство - 16 апреля 2020 г. N 517 "О внесении изменений во Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше" / Правила оформления больничных листов в связи с карантином гражданам в возрасте 65 лет и старше. Им оформляется больничный на 14 календарных дней с 6 по 19 апреля 2020 г. – изменения. Согласно им, таким гражданам оформят еще 1 больничный на 11 календарных дней с 20 по 30 апреля 2020 г. Работодатели должны направить в ФСС перечни указанных граждан раздельно в отношении каждого из названных периодов. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" / МФО, ломбардам, кредитным потребкооперативам разрешили расходовать возвращаемые в их кассы займы и уплаченные проценты по ним на операции по выдаче и возврату займов, уплату процентов по ним в пределах лимитов по каждому договору займа, а также дневного лимита объема наличных расчетов. Для МФО и ломбардов лимит по договору составляет 50 тыс. руб., для потребкооперативов - 100 тыс. руб. Дневной лимит соответственно составляет 1 и 2 млн руб. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.
17
ФНС - 14 апреля 2020 г. N БС-4-21/6203@ "О разъяснениях по вопросам поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, касающихся налогообложения имущества" / Для наиболее пострадавших от пандемии субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Согласно готовящимся изменениям платежи за I и II кварталы 2020 г. они будут вносить ежемесячно равными частями в размере 1/12 суммы платежа. Для плательщиков налога на имущество организаций срок подачи декларации за 2019 г. продлен на 3 месяца - по 30 июня 2020 г. По вопросам предоставления льгот по региональным и муниципальным налогам следует обращаться в соответствующие органы.
Правительство - 15 апреля 2020 г. N 505 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2006 г. N 212" / Правительство перенесло срок представления в 2020 г. некоммерческими организациями и общественными объединениями отчетов о деятельности, сведений о персональном составе руководящих органов и о расходовании денежных средств и использовании иного имущества, в том числе полученных из-за рубежа. Указанные данные за 2019 г. представляются в Минюст не позднее 1 июня 2020 г. (прежний срок - не позже 15 апреля). Аналогичным образом перенесен срок подачи структурными подразделениями иностранных некоммерческих неправительственных организаций документов о расходовании поступивших средств за 2019 г. и о получении финансирования за I квартал 2020 г.
Банк России - 16 апреля 2020 г. N ИН-014-12/68 "Об особенностях реализации отдельных требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ" / Финансовые организации не откажут в обслуживании, если у клиента просрочен паспорт. Банк России рекомендовал кредитным и некредитным финансовым организациям продолжать обслуживать до 1 июля 2020 г. клиентов, у которых истек срок действия документа, удостоверяющего личность. Это касается и новых клиентов. Актуализированные сведения о паспортах клиенты смогут представить до 30 сентября 2020 г.
Приказ Минфина России от 10 марта 2020 г. N 36н “О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2019 г. N 207н” / Изменения в коды (перечни кодов) бюджетной классификации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов. Изменения касаются в т. ч. КБК для уплаты налога на прибыль консолидированными группами налогоплательщиков, административных штрафов за правонарушения в области дорожного движения, организации перевозок, производства и оборота алкоголя, за правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, за правонарушения в промышленности, строительстве и энергетике.
Меры поддержки бизнеса - https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/
В случае предоставления бесплатного питания сотрудникам организации, персонификация которых осуществляется, в отношении указанного питания возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении данных продуктов питания, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса. МИНФИН - 27.01.2020 N 03-07-11/4421
ФНС - 31.03.2020 N БС-4-11/5445@ / "О направлении письма Минфина России" / Доходы от продажи жилых помещений и транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, не облагаются НДФЛ независимо от даты их приобретения / С 1 января 2019 года физлица освобождены от уплаты НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности (при соблюдении минимального предельного срока владения данным имуществом). К таким объектам относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или доли в них, а также транспортные средства. Ввиду отсутствия специальных условий применения данного освобождения, указанные положения применяются вне зависимости от даты приобретения продаваемого имущества.
ФНС / В 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля / Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года. Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Ростехнадзора от 12.03.2020 N 107 / "Об утверждении форм документов, необходимых для осуществления государственного строительного надзора".
ФНС - 10.04.2020 N БС-4-11/6105@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Доходы, в отношении которых физлицо уплачивает НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДФЛ / На основании части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица, применяющие данный налоговый режим (НПД), освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Поэтому такие доходы не подлежат отражению в налоговой декларации по НДФЛ.
Расходы на текущий ремонт для арендодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430636-rashodyi_na_tekuschiy_remont_dlya_arendodatelya
ФНС - 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ / <О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства> / Сообщены коды для применения субъектами МСП, применяющими пониженные тарифы страховых взносов / Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля 2020 субъекты МСП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупности 15%), при выплате доходов физлицам. Пониженный тариф применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ. Основания применения льготного тарифа установлены статьей 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ (для периода с 1 апреля по 31 декабря 2020 г.) и пп. 17 п. 1, ст. 427 НК РФ (начиная с 1 января 2021 г.). До внесения изменений в Порядок заполнения расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@) рекомендовано при заполнении расчета применять код тарифа плательщика страховых взносов "20". При заполнении подраздела 3.2.1 раздела 3 Расчета рекомендовано указывать коды категории застрахованного лица: МС - физлица, с части выплат и вознаграждений, которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками; ВЖМС - застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище.
ФНС - 07.04.2020 N БС-4-11/5843@ / "О привлечении к декларированию" / Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год перенесен на 3 месяца, до 30.07.2020 / Срок представления декларации продлен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. ФНС поручает приостановить формирование и направление уведомлений о необходимости представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ в рамках технологического процесса 103.06.00.00.0080 "Контроль обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
ФНС - 26.03.2020 N СД-4-3/5228 / "О направлении письма Минфина России в отношении применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения" / В соответствии с подпунктом а) пункта 2 статьи 10 Конвенции дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, могут также облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является резидент другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 15 процентами акций, дающих право голоса в компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней, заканчивающегося на дату, на которую определено право на получение дивидендов. С учетом норм российского гражданского законодательства сообщается, что указанные положения Конвенции применяются в том числе к дивидендам, выплачиваемым российским обществом с ограниченной ответственностью, уставный капитал которого изначально не может быть сформирован акциями.
ФСС - 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452 / <По вопросам продления сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2020 года, и документов для подтверждения основного вида экономической деятельности> / С учетом объявленных нерабочих дней ФСС РФ считает возможным продление сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 года до 15 мая 2020 года. Предельный срок исполнения обязанности страхователя-юрлица по ежегодному подтверждению основного вида экономической деятельности (ОВЭД) по итогам деятельности за предыдущий год - 6 мая 2020 года.
Гид по антикризисным мерам для бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/1010848.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал и НДС - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/1010916.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Если получен (выдан) товарный кредит - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/1010915.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
КС РФ настаивает: ИП при расчете страховых взносов не забывает про расходы, если он ведет их учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a51/1010859.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430295-kak_malomu_i_srednemu_biznesu_rasschityivat_strahovyie_vznosyi_s_aprelya_2020_goda
Амортизационная премия основных средств в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-430403-amortizatsionnaya_premiya_osnovnyih_sredstv_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete
Росстат пояснил, как сдавать отчеты в связи с продлением нерабочих дней / Крупные и средние предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, представляют все отчеты в обычные сроки. Малые предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, и включенные в выборку, сдают в обычные сроки формы ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг. Больше никакие отчеты малые предприятия в период до 30 апреля включительно не заполняют. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата. Напомним, в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов. Информация от 03.04.2020 (https://www.gks.ru/folder/313/document/81359)
Мэр Москвы обязал организации и ИП, в отношении которых не установлен запрет на их посещение гражданами, сообщить о численности следующих работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам): кто остается на рабочих местах и обеспечивает непрерывные технологические и иные процессы; кто подлежит переводу на дистанционный режим работы; в отношении кого установлен режим нерабочих дней с сохранением зарплаты. Информация предоставляется по специальной форме. Следует отразить суммарную численность работников (без персональных данных), вид деятельности, место ее осуществления и другие сведения. Данные необходимо отправить на специальный адрес электронной почты. Организации и ИП в Московской области должны сообщить о численности тех, кто подлежит переводу на дистанционный труд, и тех, в отношении кого установлен режим нерабочих дней (п. 13 Постановления губернатора Московской области). Информацию нужно разместить в электронном виде на портале госуслуг Московской области. Форму подачи сведений утвердит Министерство государственного управления, информационных технологий и связи Московской области. Также работодатели обязаны разместить в общедоступных местах и на своем официальном сайте (при его наличии) локальные нормативные акты, подтверждающие установление численности работников, чтобы с ними ознакомились персонал и потребители. Указ Мэра Москвы от 04.04.2020 N 39-УМ и Постановление Губернатора Московской области от 04.04.2020 N 174-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1061582)
Бухотчетность в 2020 году в налоговую нужно представить не позднее 6 мая. Дело в том, что если дата представления бухотчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком ее представления считается первый следующий за ним рабочий день. А таким днем в этом году на данный момент является именно 6 мая. Что касается переноса срока сдачи бухотчетности на три месяца, о чем говорится в постановлении правительства о мерах по обеспечению устойчивого развития экономики, то этот перенос затрагивает только следующие организации: компании, в бухотчетности которых есть сведения, составляющие гостайну; компании, которые попали под западные санкции и включены в специальный перечень. Данный перенос касается сдачи отчетности в налоговую согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК. Для этого случая бухотчетность можно сдать не позднее 30 июня 2020 года. А вот по Закону о бухучете в орган статистики таким организациям нужно отчитаться также не позднее 6 мая. Минфин N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020
ФНС рекомендует пострадавшим из-за коронавируса формы документов для оформления отсрочки и рассрочки / На своем сайте она разместила две формы, которые пригодятся организациям и ИП, претендующим на отсрочку или рассрочку по недавно утвержденным правилам. Это рекомендуемые формы таких документов: Заявление на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов; Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). В заявлении нужно указать, в частности, основание для обращения, срок рассрочки или отсрочки, сумму обязательного платежа, срок перечисления которого нужно изменить. В обязательстве требуется указать ИНН, КПП, полное наименование организации и адрес места нахождения. Для ИП это следующие сведения: фамилия, имя, отчество (если есть), ИНН, адрес места жительства. При обращении за рассрочкой на срок более шести месяцев наряду с заявлением и обязательством понадобится предполагаемый график погашения долга. Кроме того, в этом случае необходимо приложить информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Налоговый орган самостоятельно проверит, относится ли заявитель к пострадавшим отраслям (по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 года). Ведомство сообщило, что решения по заявлениям об отсрочке будут принимать оперативно. Рекомендуемая форма заявления (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9719730/) / Рекомендуемая форма обязательства (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9719736/) / ФНС - 09.04.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9719384/)
СС пояснил, что делать работодателям в связи с карантином работников 65 лет и старше / Работодателю необходимо сформировать реестр сведений по работникам, которые на 6 апреля 2020 г. достигли 65 лет (дата рождения - 6 апреля 1955 года и ранее), и направить его в отделение фонда (филиал отделения) по месту своей регистрации. Реестр надо подготовить по форме из приложения N 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 N 579; сформировать реестр и представить его в фонд можно с помощью собственных программ, бесплатной программы "АРМ подготовки расчетов" (она есть на сайте ФСС) или через оператора ЭДО; реестр не нужно представлять по работникам, которые с 6 по 19 апреля 2020 года находятся в ежегодном оплачиваемом отпуске или переведены на дистанционную работу; в реестр не следует включать периоды освобождения от работы из-за временной нетрудоспособности по другим основаниям (например, заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи); в реестре не надо отражать периоды освобождения от работы из-за ежегодного отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, простоя, а также по другим основаниям, которые перечислены в ст. 9 Закона о страховании на случай нетрудоспособности. При заполнении реестра нужно обратить внимание на ряд особенностей. Например, в соответствующие строки (графы) нужно внести такие показатели: причина нетрудоспособности - 03; дата выдачи - 2020-04-06; период нетрудоспособности - с 2020-04-06 по 2020-04-19; приступить к работе - 2020-04-20. В остальном реестр заполняется в обычном порядке. Ведомство также сообщает, что следует проинформировать работников: о необходимости оформления им электронного больничного из-за карантина (код "03") на период с 6 по 19 апреля 2020 года; обязанности соблюдать режим самоизоляции и об ответственности за несоблюдение карантинного режима; возможности получить информацию о сумме назначенного пособия и сведения об электронных больничных в личном кабинете на сайте ФСС. Подробнее об особенностях оплаты больничных в период пандемии см. наш материал. Памятка ФСС
Как оплачивать нерабочие дни и можно ли сейчас увольнять сотрудников: новые уточнения Минтруда / Сотрудники, на которых распространяются указы о нерабочих днях, должны получить зарплату, предусмотренную трудовым договором. Она, как правило, включает в себя следующие составляющие: должностной оклад; компенсационные надбавки и стимулирующие выплаты, если они установлены на предприятии. В итоге сотрудник должен получить такую же оплату, какую имел бы, если бы полностью отработал нерабочие дни: выполнил норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда при сдельной оплате. Зарплату необходимо выплачивать в обычные сроки, установленные работодателем. Если на организацию распространяется режим нерабочих дней, увольнения в этот период не оформляются. Расторгнуть трудовой договор с неработающим сотрудником можно только по следующим основаниям: по его инициативе, если работодатель готов принять заявление (например, отдел кадров работает удаленно); по соглашению сторон; в связи с истечением срочного трудового договора. Минтруда - 02.04.2020 (https://rosmintrud.ru/employment/54)
Минтруд: на рабочем месте СОУТ еще не проведена - укажите в трудовом договоре общие условия труда / Если организация создала для нового сотрудника рабочее место, а спецоценка на нем еще не проводилась, то в трудовом договоре нужно указывать общую характеристику условий труда. Следует описать рабочее место, используемое оборудование и особенности работы с ним. Когда спецоценка будет проведена, потребуется внести недостающие сведения в трудовой договор дополнительным соглашением. Стоит указать класс условий труда, выявленные вредные и (или) опасные факторы, гарантии и компенсации за работу с ними. Предупредить работника об изменении условий труда нужно не позднее чем за два месяца. Это уведомление не заменяет ознакомления сотрудника с результатами СОУТ. Последнее нужно сделать не позднее 30 календарных дней со дня утверждения отчета о спецоценке. Для новых рабочих мест спецоценку нужно проводить в течение 12 месяцев со дня их ввода в эксплуатацию. Минтруда - 26.03.2020 N 15-1/В-1375
В столице и Подмосковье еще больше предприятий должны приостановить допуск граждан в свои помещения / С 13 по 19 апреля в Москве решено приостановить посещение гражданами территорий, зданий, строений, сооружений, помещений (далее - объекты), где организации и ИП, в частности: занимаются операциями с недвижимостью, арендой, лизингом, рекламой и исследованием конъюнктуры рынка; оказывают услуги в области права, бухучета, подбора персонала, туризма, а также различные персональные услуги; производят одежду, мебель, бумагу, электронику и прочие готовые изделия; строят здания, инженерные сооружения; торгуют автотранспортными средствами, мотоциклами, ремонтируют их (кроме ремонта ТС, которые обеспечивают работу городской и областной транспортной системы и жизненно важных для столицы и Подмосковья предприятий). Оставить на объектах можно только лиц, которые: охраняют и содержат объекты; поддерживают технологически непрерывные процессы; начисляют и выплачивают зарплату. Приостановка посещения не касается, например, тех, кто занимается рассмотренными видами деятельности в целях производства средств индивидуальной защиты, а также строительства объектов медицинского назначения. Аналогично - в Московской области. Указ Мэра Москвы от 10.04.2020 N 42-УМ / Постановление Губернатора Московской области от 10.04.2020 N 176-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1062484) / Постановление Губернатора Московской области от 12.04.2020 N 178-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1062506)
Информация Минцифрового развития - 13 апреля 2020 г. "Минкомсвязь России разъясняет правила оформления больничного листа через Единый портал госуслуг" / Минкомсвязь разъяснила, что заявление на дистанционное оформление больничного листа через Единый портал госуслуг можно подать не только за себя, но и за другого человека, даже если он не зарегистрирован на портале. С 20 марта по 1 июля 2020 г. действует новый порядок оформления больничных листов. Через Единый портал госуслуг их могут дистанционно оформить вернувшиеся из-за границы работающие россияне и проживающие с ними лица, указано, какие документы необходимо приложить к электронному заявлению на оформление больничного. Информация с портала автоматически передается в ФСС. После проверки в течение 2 рабочих дней электронный больничный загружается в личный кабинет на портале. ФСС направляет информацию об оформлении больничного работодателю.
ФНС - 10 апреля 2020 г. N ЕА-4-15/6101@ "О налоговом контроле в нерабочие дни в соответствии с указами Президента Российской Федерации" / Сроки камеральных налоговых проверок и возмещения налогов из бюджета исчисляются без учета карантинных выходных. При этом течение процедурных сроков начинается с ближайшего первого за выходными рабочего дня. Речь идет о сроках вручения актов камеральных проверок, представления возражений на акты, рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, составления и вручения дополнений к актам проверок, представления возражений на дополнения и принятия соответствующих решений.
ФСС 13 апреля 2020 г. N 02-09-11/06-06-8452 / Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 г. нужно предоставить до 15 мая 2020 г. - о продлении до 15 мая 2020 г. срока предоставления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2020 г. Это вызвано введением Президентом нерабочих дней и решением Правительства РФ о переносе сроков предоставления налоговой и некоторой иной отчетности. Последний день направления страхователями документов для подтверждения основного вида экономической деятельности - 6 мая 2020 г.
Правительство - 12 апреля 2020 г. N 486 "Об утверждении Временных правил представления работодателями информации о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров, а также иных сведений о занятости в информационно-аналитическую систему Общероссийская база вакансий "Работа в России" / Работодатели должны размещать в личном кабинете на Общероссийской базе вакансий "Работа в России" следующую информацию: о ликвидации организации или прекращении деятельности ИП; о сокращении численности или штата работников; о возможном расторжении трудовых договоров; иные сведения о занятости. Конкретный перечень размещаемых данных и их формат определит Минтруд. Постановление вступает в силу со дня опубликования и действует до конца 2020 г.
ИП-шнику, бухгалтеру, юристу: 7 документов о поддержке бизнеса - https://www.klerk.ru/blogs/turov/498485/
4-ФСС за I квартал разрешили сдать позже? - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15595?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_15-04-2020&eventtype=1
ФСС продлил срок для подтверждения основного вида деятельности - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15602?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_16-04-2020&eventtype=1
Росстат сообщил, кто и когда должен сдать отчетность в апреле - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15577?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_09-04-2020&eventtype=1
Перенесены сроки уплаты налогов и взносов - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-04-2020&eventtype=1
Минфин и ФНС сообщили, кто может сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год до 30 июня - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15581?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-04-2020&eventtype=1
Минтруд сообщил, как выплачивать зарплату за «нерабочий месяц» - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15591?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-04-2020&eventtype=1
Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15570?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-04-2020&eventtype=1
Правительство - 3 апреля 2020 г. N 436 "Об утверждении методики расчета среднемесячного дохода заемщика (совокупного среднемесячного дохода заемщиков) в целях установления льготного периода, предусматривающего приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (договору займа)" / Рассчитываем среднемесячный доход заемщика в целях предоставления "кредитных каникул. В связи с пандемией COVID-19 гражданам могут быть предоставлены "кредитные каникулы" - льготный период, предусматривающий отсрочку по уплате основного долга и процентов по потребительским и ипотечным кредитам. Рассчитывать на такие каникулы могут лица, у которых доход снизился более чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 г. Правительство установило методику расчета среднемесячного дохода заемщика.
Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 435 "Об установлении максимального размера кредита (займа) для кредитов (займов), по которому заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств" / Правительство установило максимальные размеры потребительских и ипотечных кредитов (займов), по которым заемщик вправе потребовать отсрочку платежей на срок до 6 месяцев при условии снижения его доходов на 30%. Для потребкредитов (займов), предоставленным физлицам, максимальный размер составляет 250 тыс. руб., а при наличии лимита кредитования - 100 тыс. руб. Если заемщиком выступает ИП, то максимальная сумма потребкредита (займа) - 300 тыс. руб. Для автокредитов - 600 тыс. руб. Для кредитов (займов), обеспеченных ипотекой, - 1,5 млн руб. Постановление вступает в силу одновременно с законодательными поправками, предусматривающими предоставление кредитных каникул.
Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" / По 30 сентября 2020 г. представители малого и среднего бизнеса наиболее пострадавших от пандемии отраслей могут обратиться в свой банк, некредитную финансовую организацию за предоставлением кредитных каникул. Утвержден перечень указанных отраслей. Поддержат авто- и авиаперевозчиков, аэропорты, организации культуры, досуга и развлечений, спорта, турагентства, гостиницы, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения, организаторов конференций и выставок, ремонтные мастерские, прачечные, химчистки, парикмахерские и салоны красоты. Постановление вступает в силу со дня вступления в силу соответствующих поправок к законодательству.
Информация Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2020 г. "На полгода введен мораторий о возбуждении дел о банкротстве" / О введении на полгода моратория о возбуждении дел о банкротстве налогоплательщиков, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Это также относится к стратегическим и системообразующим организациям. Заявления кредиторов о признании должника банкротом, поданные в арбитражный суд в период действия моратория, будут возвращены. То же коснется заявлений, поданных до начала действия моратория, но на момент его введения не принятых судом. Служба разработала специальный ресурс, с помощью которого можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введен мораторий.
Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" / О поддержке организаций и ИП из сфер, наиболее пострадавших в связи с пандемией. Налоговые декларации и расчеты со сроками подачи в марте-мае 2020 г. можно будет представить на 3 месяца позже. Сроки подачи документов, сведений и пояснений продлеваются на 20 рабочих дней, сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов - на 6 месяцев. На 1 июня 2020 г. перенесены сроки начала проведения налоговых проверок, проверок соблюдения валютного законодательства, вынесения решений по результатам налоговых проверок, принятия решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков. Организациям станет проще получить отсрочки и рассрочки по уплате налогов и страховых взносов на срок до 1 года (в зависимости от объема снижения доходов) без начисления процентов на сумму задолженности. Для малого и среднего бизнеса сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов дополнительно продлеваются на период от 3 до 6 месяцев. Постановление вступает в силу со дня опубликования.
Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 422 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательства на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости" / Малые предприятия и микропредприятия, работающие в определенных отраслях, смогут получать кредиты на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости на льготных условиях. Это касается договоров, заключенных с 30 марта по 1 октября 2020 г. на срок не более 12 месяцев. Недополученные доходы банков в 2020 г. возместит государство за счет субсидий. Конечная ставка для заемщика составит 0% на период субсидирования, а по окончании периода субсидирования - не выше ставки, полученной кредитными организациями по программам льготного рефинансирования ЦБ. Правительство определило порядок предоставления субсидий, а также условия кредитования. Постановление вступает в силу со дня его подписания.
Постановление Правительства РФ от 31 марта 2020 г. N 384 "Об утверждении основных требований к порядку назначения и осуществления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно, примерного перечня документов (сведений), необходимых для назначения указанной ежемесячной выплаты, и типовой формы заявления о ее назначении" / Установлены основные требования к порядку назначения и осуществления ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет, типовая форма соответствующего заявления и примерный перечень необходимых документов (сведений). Выплата назначается, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину регионального прожиточного минимума на 2 квартал года, предшествующего году обращения, и составляет 50% регионального прожиточного минимума для детей на тот же квартал. В 2020 г. средства предоставляются, начиная со дня достижения ребенком возраста 3 лет (но не ранее 1 января 2020 г.), если заявление подано не позднее 31 декабря 2020 г. С 2021 г. выплата назначается со дня достижения ребенком возраста 3 лет, если заявление подано не позднее 6 месяцев с этого дня. В остальных случаях выплата назначается со дня обращения.
Федеральный закон от 3 апреля 2020 г. N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" / Заемщики - граждане и ИП могут в течение действия договора займа (кредита, ипотеки), но не позднее 30 сентября 2020 г. обратиться к кредитору с требованием изменить условия договора, предусматривающим приостановление исполнения обязательств на срок, определенный заемщиком. Одно из условий - снижение дохода на 30% и более за предшествующий месяц по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 г. Длительность таких кредитных каникул не может быть более 6 месяцев. Урегулированы вопросы обращения в кредитную организацию и рассмотрения требования. Кроме того, Банк России во взаимодействии с Правительством будет реализовывать мероприятия по повышению финансовой грамотности населения и субъектов малого и среднего бизнеса, а также политику по обеспечению доступности финансовых услуг. Закон вступает в силу со дня опубликования. Прописаны особенности применения отдельных положений.
Распоряжение Правительства РФ от 7 апреля 2020 г. N 909-р / Туроператорам в 2020 г. из резервного фонда Правительства выделят до 3,5 млрд руб. на возмещение затрат, понесенных в связи с распространением коронавирусной инфекции: по договорам о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма; по вывозу туристов из государств с неблагоприятной эпидситуацией. Средства выделят в виде субсидий.
Распоряжение Правительства РФ от 4 апреля 2020 г. N 898-р / Если путешествие планировалось в период с начала действия ограничительных мер до 1 июня 2020 г., то денежные средства возвращаются туристу за счет фонда персональной ответственности туроператора на основании представленного не позднее 15 апреля 2020 г. в объединение туроператоров уведомления о возврате. Туроператор, не направивший такое уведомление, перечисляет ежегодный взнос за 2020 г. в фонд персональной ответственности не позднее 15 апреля 2021 г.
Указ Президента РФ от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" / В апреле-июне 2020 г. семьи с детьми, имеющие или имевшие право на материнский капитал, получат ежемесячные выплаты в размере 5 тыс. руб. на каждого ребенка в возрасте до 3 лет. Выплаты производятся, если право на маткапитал возникло до 1 июля 2020 г. Ежемесячные выплаты не учитываются в составе доходов семьи при предоставлении иных мер соцподдержки. За назначением выплат можно обратиться до 1 октября 2020 г. Порядок выплат определит Правительство. Указ вступает в силу со дня его подписания.
Письмо Минфина России и Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2020 г. N 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ "О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020 г." / Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется в налоговый орган по месту нахождения не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода. В связи в карантинными выходными в 2020 г. отчетность можно подать по 6 мая. Продление установленного НК срока подачи отчетности в налоговые органы на 3 месяца (до 30 июня) касается только резидентов из установленного ФНС перечня и организаций, отчетность которых содержит гостайну. При этом отчетность в орган госстатистики по месту регистрации подается в обычный срок. С учетом карантинных выходных крайняя дата здесь - 6 мая.
Информация Федеральной налоговой службы от 9 апреля 2020 г. "Правительство утвердило упрощенный механизм отсрочки для пострадавших от распространения коронавируса компаний" / Порядок предоставления отсрочки по налогам и страховым взносам для компаний из отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Перечень таких отраслей определен Правительством. Принадлежность компании к пострадавшей отрасли устанавливается по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 г. по данным ЕГРЮЛ. На отсрочку могут претендовать лица, у которых доходы по данным налоговой декларации снизились более чем на 10%, либо деятельность которых в 2020 г. стала убыточной (в прошлом году убытка не было). Заявления на отсрочку принимаются до 1 декабря 2020 г. Приведены рекомендуемые формы заявления и обязательства соблюдения условий отсрочки. Разъяснено, в какой налоговый орган их подавать. Если лицо претендует на рассрочку на срок более 6 месяцев, то необходимо приложить планируемый график погашения долга и информацию об обеспечении (залог, поручительство или банковская гарантия). Решения по заявлениям об отсрочке будут принимать в оперативном порядке.
Приказ Министерства транспорта РФ от 2 декабря 2019 г. N 389 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Министерства транспорта Российской Федерации от 21 августа 2013 г. N 274 "Об утверждении правил заполнения диагностической карты" / С 8 июня 2020 г. диагностические карты по результатам техосмотра транспортных средств будут заполняться только в электронном виде в ЕАИС техосмотра.
Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" / Обновлены перечни медуслуг и дорогостоящих видов лечения, оплата которых налогоплательщиком учитывается при определении суммы соцвычета по НДФЛ. В частности, в список дополнительно вошли услуги по медицинской эвакуации и паллиативная медпомощь. Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.
Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2020 г. N 16-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 части 3 статьи 104 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в связи с жалобой гражданина В.В. Сонина" / Гражданин был включен в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) несмотря на то, что до заключения обществом спорного госконтракта он вышел из состава его учредителей. Суды сослались на Закон No 44-ФЗ о закупках, который предусматривает необходимость включения в РНП информации о таких учредителях. КС признал спорную норму неконституционной в той мере, в какой она позволяет включать в РНП учредителей юридического лица, которые не были его участниками/акционерами к моменту заключения и исполнения госконтракта. Если учредитель вышел из состава общества, он не может влиять на его деятельность. Для него не должны наступать правовые последствия в случае нарушения контракта. Иное не обеспечивает надлежащей защиты их прав и законных интересов. Суды должны были выяснить возможности корпоративного влияния учредителя на общество, а также своевременность подачи им сведений о выходе учредителя в регистрирующий орган, поскольку информация в РНП поступает из ЕГРЮЛ. КС обязал федерального законодателя скорректировать закон. Суд должен пересмотреть дело заявителя.
Информационное сообщение Минфина России от 9 апреля 2020 г. N ИС-учет-26 / О продлении в 2020 г. сроков: представления и раскрытия консолидированной финансовой отчетности; проведения аудита консолидированной финансовой отчетности; утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Также до 1 января 2021 г. отложен срок формирования советом директоров ПАО комитета по аудиту.
Распоряжение Правительства РФ от 10 апреля 2020 г. N 968-р / Субъекты МСП, занимающиеся определенными видами деятельности, освобождаются от платежей за апрель, май и июнь 2020 г. по договорам аренды федерального имущества. Определены условия. Это касается лиц, занимающихся авиа-, автоперевозками, аэропортовой деятельностью, общепитом, туризмом, гостиничным бизнесом, деятельностью в сфере культуры, досуга, развлечений и спорта, физкультурно-оздоровительной деятельностью, организацией выставок, бытовыми услугами, организаций дополнительного образования, а также негосударственных образовательных учреждений. Уточнены некоторые условия отсрочки платежей по аренде госимущества для других субъектов МСП. Распоряжение вступает в силу со дня опубликования.
Информационное сообщение Минфина России от 10 апреля 2020 г. N ИС-учет-27 "Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии" / О введении ФСБУ 5/2019 "Запасы", который заменяет ПБУ5/01 "Учет материально-производственных запасов. Стандарт разработан на основе МСФО (IAS) 2 "Запасы". Перечислены новации и упрощенные способы ведения бухучета запасов. Организация обязана начать применять ФСБУ 5/2019 начиная с отчетности за 2021 г., но она вправе сделать это досрочно. С 2021 г. утратят силу методические указания по бухучету материально-производственных запасов, а также специальных инструмента, приспособлений, оборудования и одежды.
Информационное сообщение Минфина России от 9 апреля 2020 г. N ИС-учет-26 / Установлены особые сроки представления консолидированной финансовой отчетности в 2020 г. (и утверждения отчетности ООО и АО…)
Информация Фонда социального страхования РФ от 3 апреля 2020 г. "О подтверждении страхователями основного вида экономической деятельности" / Рекомендуется представлять документы для подтверждения основного вида экономической деятельности в электронном виде (без необходимости личного посещения территориального органа Фонда) с использованием: Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) (www.gosuslugi.ru); сайта подтверждения основного вида экономической деятельности (шлюза Фонда по приему отчетности через спецоператоров связи); личного кабинета страхователя на сайте Фонда. При этом уведомление об установленном заявителю размере страхового тарифа в электронном виде, подписанное электронной подписью, будет автоматически размещено в личном кабинете страхователя. Консультации по вопросам подтверждения основного вида экономической деятельности можно получить в территориальном органе Фонда по месту регистрации страхователя (контактная информация территориальных органов Фонда размещена по ссылке: http://www.fss.ru/ru/fund/rusmap/index.shtml).
Московские работодатели должны предоставить сведения о работниках - https://www.glavbukh.ru/news/31499-srochno-moskovskie-rabotodateli-doljny-predostavit-svedeniya-o-rabotnikah
Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов") – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349463/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/
Календарь бухгалтера на период эпидемии: когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года - https://buh.ru/articles/documents/108586/?utm_source=site&utm_medium=rss&utm_campaign=news/
…если денежные средства, полученные российской организацией, не связаны с оплатой реализуемых ей товаров, а являются компенсацией убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении этой организацией условий дистрибьюторского соглашения, заключенного с иностранным поставщиком товаров, такие денежные средства налогом на добавленную стоимость не облагаются. В связи с этим при получении указанных денежных средств счета-фактуры российской организацией не составляются. МИНФИН - 06.02.2020 N 03-07-11/7717
…суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора. При этом если организация исключается из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", то в силу пункта 2 статьи 64.2 ГК исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам. Правовые последствия исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ приравнены ГК к его ликвидации. Вместе с тем на указанные в пункте 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ организации вышеназванные правовые последствия не распространяются. Кредиторская задолженность налогоплательщика перед такой организацией по этим основаниям не подлежит списанию, следовательно, и отражению в составе внереализационных доходов. МИНФИН - 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955
…при выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, доход от реализации распределяется налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов. Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли организаций применительно к длительным производственным циклам установлены главой 25 НК только в отношении работ и услуг. Датой получения дохода от реализации товаров признается дата реализации товаров, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату, то есть по дате перехода права собственности на соответствующие товары (пункт 3 статьи 271 НК). При производстве продукции (товаров) с длительным технологическим циклом доходы от реализации такой продукции включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций единовременно на дату реализации. При этом расходы в виде стоимости такой продукции, сформированной в соответствии со статьей 319 НК РФ, также включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций на дату реализации соответствующей продукции. МИНФИН - 11.02.2020 N 03-03-07/9075
Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/497824/
ФНС имеет право полностью снять расходы по прибыли и отменить вычеты по НДС, если компания нарушила требования статьи 54.1 НК. Теперь с этим согласился Минфин (письмо от 13.12.2019 № 01 03 11/97904). Письмо Минфина от 13 декабря 2019 г. N 01-03-11/97904 О применении положений, регулирующих пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы (суммы налога), при учете расходов в целях налога на прибыль Статья 54.1 НК запрещает уменьшать налог в двух ситуациях. Первая — компания исказила сведения об операции. Например, отразила в декларации фиктивную сделку. Вторая — обязательство по сделке исполнил не контрагент, указанный в документах, а кто-то другой. С тех пор как действует статья 54.1 НК, инспекции доначисляют налоги без применения налоговой реконструкции. Проверяющие обнуляют все расходы и вычеты НДС по сделке, не выясняя, сколько компания потратила реально. Минфин в своем письме позицию ФНС поддержал. Решений в пользу компаний мало.
Указ Президента №239 от 2 апреля 2020 года о продлении нерабочей недели до конца апреля / О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" / В целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), в соответствии со статьей 80 Конституции Российской Федерации постановляю: 1. Установить с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 70-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговая нагрузка участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений повышаться не будет. Цель поправок - обеспечить неизменность законодательства о налогах и сборах для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Закреплены особенности неприменения к таким лицам новых налоговых актов, вступающих в силу после включения лица в реестр участников соглашений. Исключение - акты, вводящие налоговые льготы. Закон вступает в силу со дня опубликования.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 72-ФЗ "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / В КоАП РФ внесены поправки, предусматривающие санкцию в виде предупреждения за совершение отдельных нарушений в сфере валютного регулирования. Введена административная ответственность за неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности по обеспечению зачисления на счета в уполномоченных банках или на счета, открытые в банках за пределами РФ, денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, если сумма указанных денежных средств превышает 100 млн руб. и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" - согласно которым: нарушение требований валютного законодательства о зачислении или о возврате денежных средств, совершенное в крупном размере, будет признаваться уголовно наказуемым деянием, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние; увеличены суммы нерепатриированных денежных средств в крупном и в особо крупном размере для целей применения мер уголовной ответственности к виновным лицам; уточнен крупный и особо крупный размер неуплаченных (неисчисленных, неудержанных, неперечисленных) налогов, иных обязательных платежей; уточнена ответственность за организацию преступного сообщества (преступной организации) либо участие в нем (ней). Учредители, участники, руководители, члены органов управления и работники организации не подлежат уголовной ответственности только в силу организационно-штатной структуры организации и (или) ее подразделения и совершения какого-либо преступления в связи с реализацией полномочий или ведением деятельности. Исключение - организация или ее подразделение созданы специально для совершения тяжких или особо тяжких преступлений. Скорректированы случаи прекращения уголовного преследования в связи с возмещением ущерба.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 90-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 2021 г. вводится ответственность за нарушение работодателями порядка и срока предоставления в ПФР сведений о трудовой деятельности. Предусмотрено предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" / Новые регионы самостоятельно принимают решение о введении НПД на своей территории / Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Правительство и регионы смогут в течение 2020 г. приостанавливать мероприятия налогового контроля, продлевать сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также подачи налоговых деклараций и бухотчетности, устанавливать дополнительные основания отсрочки по уплате налогов и страховых взносов и неприменения налоговой ответственности. С 2021 г. проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ по ставке 13% в части, превышающей "необлагаемый минимум" (произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на первое число налогового периода). Первая уплата налога будет в 2022 г. С 1 апреля 2020 г. выплаты работникам малого и среднего бизнеса в части превышения МРОТ будут облагаться страховыми взносами по пониженному тарифу в 15%. Организации и ИП, которые до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" применяли ЕНВД или ПСН, при определении налоговой базы в рамках УСН смогут учесть расходы на товары, приобретенные до перехода и реализуемые уже после него. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок.
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 104-ФЗ "Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка" / Установлены особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка. С апреля по декабрь 2020 г. пособия по временной нетрудоспособности будут выплачиваться в размере не ниже МРОТ. При этом учтут районные коэффициенты к зарплате. С 1 апреля по 1 октября 2020 г. по выплатам на детей не нужно будет подавать заявление о назначении на новый срок и извещать региональные власти и ПФР о смене места жительства (пребывания), фактического проживания, а также обстоятельствах, влекущих прекращение выплат. Закон вступает в силу со дня опубликования.
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2020 г. N СД-4-3/5547@ "О продлении сроков представления налоговых деклараций (расчетов)" / Сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений, приходящиеся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г., продлеваются до 6 апреля. Это не касается организаций, на которые указанные карантинные выходные не распространяются. Срок уплаты налогов (авансовых платежей) и сборов, приходящийся на вышеуказанный период, также переносится на 6 апреля.
Информация Минфина России от 1 апреля 2020 г. "Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам" / Приведены разъяснения по уплате НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах). Вклады в общей сумме до 1 млн руб. на одного гражданина эта мера не затронет. НДФЛ по ставке 13% будет взиматься с процентов, выплаченных за год по всем вкладам гражданина за вычетом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января. В условиях 2020 г. необлагаемый доход составил бы 60 тыс. руб. При расчете совокупного процентного дохода гражданина не будет учитываться доход по счетам со ставкой до 1% годовых. Не будут облагаться налогом доходы по счетам эскроу. Налог будет взиматься, начиная с доходов за 2021 г. и рассчитываться налоговыми органами без участия граждан с направлением налоговых уведомлений.
Водитель выехал на линию, не пройдя предрейсовый медосмотр. Организации пришлось заплатить штраф. Работодатель обратился в суд, чтобы взыскать с сотрудника выплаченную сумму. Суд указал, что административный штраф не относится к прямому действительному ущербу. Наказание предусмотрено для работодателя, который не должен был допускать к выполнению обязанностей водителя, не прошедшего медосмотр. Перекладывать административную ответственность в этом случае на сотрудника нельзя. Иногда суды встают на сторону работодателей. Мосгорсуд согласился с тем, чтобы сотрудник компенсировал затраты организации, оштрафованной за то, что он припарковался на газоне. Так же поступил Курганский областной суд, когда штраф был назначен за превышение водителем скорости. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.11.2019 по делу N 33-20128/2019
Дробление / Компанию ХХХ (аренда оборудования для скважин) обвинили в дроблении. Совпадение одного из учредителей и руководителя, адреса, вида деятельности, ip; отсутствие оборудования и штата у второй компании – XXX1 - стандартный пакет претензий. Но компания сумела оспорить доначисления. Вот что убедило судей: компании созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход превысил лимит по упрощенке; состав учредителей в компаниях разный: учредителю налогоплательщика (100%) во второй компании принадлежит лишь 20%; вторую компанию с теми же видами деятельности открывали с целью использования деловых связей будущих ее учредителей. Вторая компания закупала дополнительное оборудование и запасные части к нему, заключала договоры с третьими лицами для выполнения работ по сборке и доукомплектования из составных частей оборудования, платила щедрые дивиденды - вела полноценную деятельность. Так что "консолидированное превышение лимита по упрощенке было не причиной, а следствием экономического эффекта от деятельности каждого субъекта предпринимательской деятельности". Постановление АС ПО от 29.11.2019 по делу № А06-8005/2018
Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" / Урегулировано осуществление инвестиций на основании соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Для заключивших соглашение гарантируются неизменность: налоговых условий (по налогу на прибыль, имущество, транспортному и земельному налогам, срокам уплаты и порядку возмещения НДС, новым налогам и сборам (кроме пошлин)) - на срок от 6 до 20 лет; условий техрегулирования, лицензирования, землепользования и застройки территорий, административных процедур в строительстве - на срок до 3 лет; условий господдержки - на срок, предусмотренный связанными договорами (соглашениями о предоставлении субсидий и иными аналогичными соглашениями). Эти условия предлагаются в обмен на реализацию нового инвестиционного проекта и вложение в него определенного объема собственных инвестиций (от 250 млн до 5 млрд в зависимости от сферы). Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм, для которых установлен иной срок.
МАРТ 2020 ГОДА
31
Минэкономразвития - утвержден перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, которым будет оказана первоочередная адресная поддержка. Представлены следующие отрасли: авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма; гостиничный бизнес; общественное питание, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения; деятельность по организации конференций и выставок; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты). Этим отраслям окажут такую поддержку: шесть месяцев отсрочки выплат по всем налогам (за исключением НДС); шесть месяцев отсрочки по уплате страховых взносов - для микропредприятий; шесть месяцев отсрочки по кредитам - для субъектов МСП; дополнительные меры обеспечения устойчивого кредитования реального сектора, включая предоставление госгарантий и субсидирование; шесть месяцев моратория на подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний и взыскании долгов и штрафов с предприятий; отсрочка по уплате арендных платежей за федеральное имущество - для субъектов МСП; расширение возможностей МСП для получения кредитов по льготной ставке не более 8,5%; мораторий на проведение контрольных закупок, плановых и внеплановых проверок. Информация от 27.03.2020 (https://economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/pravitelstvo_opredelilo_22_otrasli_kotorye_pervymi_poluchat_gospodderzhku.html)
Минфин - 26.03.2020 / "О ставке налога на дивиденды" / Планируемые изменения в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов коснутся транзитных юрисдикций / Это относится к Кипру и ряду других аналогичных юрисдикций, создаваемых для целей применения пониженных ставок, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения. Указанные изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. Данные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые из Российской Федерации в 2020 году.
Минфин и ФНС - 27 марта 2020 г. № 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@ "О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г." / Последний день подачи обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. - 6 апреля 2020 г. Минфин и ФНС разъяснили, когда в 2020 г. истекает срок представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. Дни с 30 марта по 3 апреля 2020 г. объявлены нерабочими. Поэтому днем окончания срока представления обязательного экземпляра отчетности является первый рабочий день, следующий за 31 марта 2020 г., - 6 апреля 2020 г.
Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса резидента. Если в течение 12 месяцев он находился в нашей стране менее 183 дней, он нерезидент, а значит, с его доходов налог удерживают по ставке 30 процентов. Для работников, прибывших из стран ЕАЭС, действуют иные правила. Их доходы облагаются по ставке 13 процентов с первого дня работы и независимо от статуса резидента (ст. 73 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, ст. 226 НК). Если в течение года работник находился в России менее 183 дней и не приобрел статуса резидента РФ, надо ли пересчитывать налог по ставке 30 процентов? К примеру, как поступают в отношении российских граждан. Минфин - налог надо пересчитать. Порядок, согласно которому определяют статус резидента, единый для всех независимо от того, кто и откуда приехал. ФНС поддержала эту идею (письмо № БС-4-11/3347) - https://www.gazeta-unp.ru/news/22303-minfin-vseh-zaputal-kak-schitat-ndfl
Переход на дистанционную работу в условиях коронавируса: возможные способы - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/1009714.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Субсидиарная ответственность за брошенные ООО - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1009186.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Правительство поручило ФНС предоставить ряду налогоплательщиков налоговые каникулы, т.е. отсрочку по уплате налогов и взносов, срок перечисления в бюджет которых приходится на период до 1 мая. Послабление затронет налогоплательщиков в сфере туризма и авиаперевозок. Инспекции ранее 1 мая не смогут: направлять требования об уплате налогов при наличии недоимки, если это не нарушит предельные сроки, предусмотренные НК РФ (три месяца с даты выявления недоимки или 20 дней с даты вступления в силу решения по проверке); принимать решение о взыскании налогов и взносов, если не нарушается двухмесячный срок, рассчитываемый с даты, когда должно было быть исполнено требование об уплате налога. Органы власти предоставят ей перечень организаций, в отношении которых действуют эти правила. Самим лицам дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. До 1 мая ФНС, госкорпорации и федеральные органы исполнительной власти не будут подавать заявления о банкротстве лиц, которые имеют задолженность: перед ФНС, госкорпорациями или федеральными органами исполнительной власти; подведомственными им организациями; бюджетами бюджетной системы РФ. Эта мера не касается тех, в отношении кого уже возбуждено дело о банкротстве. Поручения Правительства в части налогов, взносов, банкротства от 18.03.2020 (http://government.ru/orders/selection/401/39204/) / Информация ФНС от 18.03.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9680127/)
Учитывая, что по лицензионному договору передаются имущественные права, то резерв по сомнительным долгам в отношении сумм задолженности перед налогоплательщиком, возникшей в связи с реализацией лицензионных договоров (имущественных прав), не формируется. МИНФИН - 17.02.2020 № 03-03-06/1/10859
Поручение Правительства от 18 марта 2020 г. / Правительство приостановило проверки бизнеса до 1 мая. Поручено до 1 мая 2020 г. не назначать: проверки, подпадающие под Закон о защите прав организаций и предпринимателей при осуществлении госконтроля (надзора) и муниципального контроля; выездные налоговые проверки; плановые выездные таможенные проверки. Исключение - внеплановые проверки, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение ЧС, а также проверки, по результатам которых выдаются разрешительные документы (разрешения, лицензии, аттестаты аккредитации и др.). Аналогичные меры рекомендуется принять в регионах и муниципалитетах.
19
Закон от 18.03.2020 № 64-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О войсках национальной гвардии Российской Федерации" и статью 51 Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе" / Военнослужащих, сотрудников, работников и служащих Росгвардии обязали проходить проверку с использованием полиграфа / Отказ от прохождения такой проверки или от предоставления необходимой информации будет являться основанием для увольнения. Аналогично - на граждан, поступающих на службу (работу) в Росгвардию.
ФНС / Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о своих налогооблагаемых земельных участках и транспортных средствах / По обращениям организаций налоговые органы проводят сверку сведений из ЕГРН о принадлежащих им земельных участках и транспортных средствах. Если, по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, органов гостехнадзора, ГИМС МЧС России, органов Росморречфлота, Росавиации, Росреестра, рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию и указать, в каких именно данных выявлены расхождения.
Закон от 18.03.2020 № 59-ФЗ / "О внесении изменений в статью 34 Федерального закона "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" и статью 3 Федерального закона "О транспортно-экспедиционной деятельности" / Порядок добровольного страхования риска ответственности перевозчика и экспедитора за нарушение договора перевозки груза и договора транспортной экспедиции / Перевозчик и экспедитор вправе застраховать риск своей ответственности в соответствии со статьей 932 ГК.
Какими документами следует оформлять выплату премии, чтобы учесть расходы для целей налогообложения? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-429656-kakimi_dokumentami_sleduet_oformlyat_vyiplatu_premii_chtobyi_uchest_rashodyi_dlya_tseley_nalogooblojeniya
Постановление АС УО от 11.02.2020 г. № Ф09-9876/19 по делу № А60-29234/2019 / Начислены налог на прибыль, пени, штраф по мотиву неверного исчисления предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, что привело к завышению внереализационных расходов и занижению налоговой базы. налогоплательщик имел непогашенный долг по договору займа перед взаимозависимым лицом, который превышал величину его собственного капитала более чем в 3 раза, и обязан был в конце каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину вышеуказанных процентов, что фактически налогоплательщиком не производилось.
Постановление АС УО от 06.02.2020 г. № Ф09-9202/19 по делу № А47-10645/2018 / Налогоплательщиком доказано заключение договоров с контрагентами, представлены акты выполненных работ, счета-фактуры, подписанные руководителями контрагентов, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ. Оплата за выполненные работы произведена путем перечисления средств на расчетные счета. Налоговым органом не опровергнуто использование налогоплательщиком результатов работ при осуществлении операций, подлежащих налогообложению.
Продавец пропустил срок принятия к вычету НДС по зданиям, возвращенным из-за расторжения договоров их купли-продажи. Он считал, что срок для вычета НДС – три года, поскольку возврат зданий оформлялся как "обратная реализация". ФНС - произошел обычный возврат товара, для которого в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ установлены специальные правила вычета налога. Вычет НДС возможен не позднее одного года с момента возврата или отказа. Суды поддержали налоговый орган. (Определение ВС от 12 февраля 2020 г. № 310-ЭС19-27513).
Правительство - 13.03.2020 № 279 / "Об информационном обеспечении градостроительной деятельности" / Обновлен порядок информационного обеспечении градостроительной деятельности.
ФНС - 10.03.2020 № БС-4-21/4147@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "Porsche" коммерческого наименования "911", марки "Audi" коммерческих наименований "A6", "Q8 (Design)", марки "Lexus" коммерческих наименований "Lx450d", "RX200T", марки "Mercedes-Benz" коммерческого наименования "E 200", марки "BMW" коммерческого наименования "330i xDrive", марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover", марки "Hyundai" коммерческого наименования "Genesis G80", марки "Vollkswagen" коммерческих наименований & quot;Touareg", "Teramont", марки "Toyota" коммерческого наименования "Land Cruiser 200 LC200 4.6 Comfort", марки "Jaguar" коммерческого наименования "XJ" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента"
ФНС - 02.03.2020 № СД-4-3/3560 / "О сроке действия патента на право применения патентной системы налогообложения" / Патент для применения ПСН выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года
До 1 апреля все средние и крупные организации должны сдать форму № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов». Данная форма утверждена приказом Росстата от 04.07.19 № 382, а порядок ее заполнения — приказом Росстата от 29.11.19 № 717.
АС МО 22.04.2019 г. № А40-242497/2017 - / В связи с исчерпанием налоговым органом возможностей принудительного взыскания недоимки в бесспорном порядке и непогашением задолженности третьим лицом, а также отсутствием денежных средств на счетах третьего лица и представлением отчетности с нулевыми показателями, инспекция обратилась с требованием о взыскании задолженности с ответчиков в порядке ст. 45 НК. Суд исходил из подтверждения налоговым органом представленными выписками по расчетным счетам ответчиков и третьего лица, а также сведениями ЕГРЮЛ и документами о финансово-хозяйственной деятельности, обстоятельств перевода третьим лицом своей деятельности на созданных через непродолжительный промежуток времени после составления акта выездной налоговой проверки ответчиков с целью сокрытия денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание доначисленных сумм по результатам выездной налоговой проверки.
АС УО - 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. К несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
ФНС / Согласно действующему правилу, при получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты. С учетом сроков получения аванса и отгрузки товара (работ, услуг) сообщается следующее: если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура выставляется дважды - при получении аванса и при отгрузке в счет этого аванса; если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (например, 2 января), то "авансовый" счет-фактура составляется в течение 5 дней, но регистрируется в книге продаж за IV квартал, а счет-фактура, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал; если получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале в пределах пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.
…при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение контрольно-кассовой техники не требуется. МИНФИН - 26.12.2019 № 03-01-15/102189
Налоговый учет основных средств (ОС) - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/11/6655
Работник приобрел инструмент за свой счет и принес чек в бухгалтерию - как оформить покупку - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a59/1008943.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010). Изменен порядок представления исправленной отчетности (приказ Минфина - 7 февраля 2020 г. № 19н). Сейчас действует правило, согласно которому если подписанная бухотчетность была представлена каким-либо иным пользователям (кроме акционеров АО, участников ООО, госорганов и т.п.), она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность). С 17 марта 2020 года в такой ситуации бухгалтерская отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (исправленная бухгалтерская отчетность), подлежит повторному представлению этим пользователям.
Минтруда - 05.03.2020 № 14-0/10/В-1704 / По вопросу порядка заполнения формы СЗВ-ТД / Заполнение мероприятия 4 "УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)" графы 3 формы СЗВ-ТД "Сведения о приеме, переводе, увольнении", утвержденной Постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 г. № 730п, сообщается, что установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации заполняется только в случае установления работнику разрядов, классов или иных категорий этих профессий, специальностей или уровней квалификации (класс, категория, классный чин и т.п.) непосредственно работодателем. По вопросу заполнения графы 5 "Код выполняемой функции (при наличии)" формы СЗВ-ТД графа отмечается, что графа подлежит заполнению с 1 января 2021 года работодателями, принявшими решение о применении профессиональных стандартов по должностям, занимаемым соответствующими застрахованными лицами (работниками).
ФНС начала штрафовать общепит за стандартные чеки у подотчетников. Опасный прецедент ценой в 50 тыс. - https://www.klerk.ru/buh/news/496743/
Новый отчет СЗВ-ТД в ПФР с 2020 года: кто сдает, образец формы - https://www.glavbukh.ru/art/98306-novaya-forma-szv-td-v-2020-godu
ЦБ – исполнительное производство - 27 февраля 2020 г. № ИН-05-45/10 - ОБ УКАЗАНИИ В РАСЧЕТНОМ ДОКУМЕНТЕ ВЗЫСКАННОЙ СУММЫ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_346746/
У налогоплательщика, применяющего УСН и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница, которая должна учитываться в доходах на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса. При продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, в статью 346.16 Кодекса не включены. МИНФИН - 15.01.2020 № 03-11-11/1310
О применении ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций российских организаций / Налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации акций российских организаций, только в том случае, если одновременно выполняются два условия: условие, установленное пунктом 1 статьи 284.2 Кодекса, и одно из условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.2 Кодекса. МИНФИН - 24.01.2020 № 03-03-06/1/4116
…если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, указан в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". МИНФИН - 22.01.2020 № 03-03-06/1/3300
…с 7 апреля 2015 года изготовление и использование обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами печатей не требуется - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_347045/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
ФНС / "ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС" / На граждан государств - членов ЕАЭС распространяется общий порядок определения резидентства и исчисления НДФЛ / Доходы физлиц - резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а доходы граждан, не признаваемых российскими налоговыми резидентами, - по ставке 30%. С первого дня работы по найму на территории России доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13%. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица, который зависит от времени нахождения в РФ.
ФНС - 21.02.2020 № БС-4-11/3063@ / "О направлении письма Минфина России" / Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 НК РФ, исчисляется налоговым агентом по формуле: Н = К x Сн x (Д1 - Д2). В расчете Д2 принимают участие только суммы дивидендов, которые ранее не учитывались при определении налоговой базы и не включались в расчет показателя Д2 в прошлых периодах.
Росприроднадзор - 28.02.2020 № ЮА-07-00-32/6433 / "О направлении информации" / Формирование и подача экологической отчетности доступна в "Личном кабинете природопользователя" по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru. Работа в "Личном кабинете природопользователя" возможна в последних версиях браузеров Google Chrome, Яндекс.Браузер или Mozilla Firefox. Возможность формирования экологической отчетности в "Личном кабинете природопользователя" и его последующее направление в бумажном виде реализована. Инструкции по авторизации в "Личном кабинете природопользователя", работе в системе и информация по заполнению отчетов размещены по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru/instructions. Инструкция по настройке доступа в ЕСИА размещена по адресу в сети Интернет: https://lk.rpn.gov.ru/rpn/cabinet/login. При отсутствии учетной записи ЕСИА, привязанной к юридическому лицу, авторизация пользователя осуществляется по логину и паролю, при этом пользователь указывает наименование юридического лица, от имени которого будут формироваться отчеты (в этом случае пользователь будет видеть только сформированные им отчеты).
6
С весенним Праздником поздравляем Милых Дам! И чтоб, никакая, ни наша, ни импортная… к Вам не приставала, удачи!
"Памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, кроме поднадзорных Росфинмониторингу и Банку России" (утв. Росфинмониторингом) / Проверка системы внутреннего контроля / Организации и индивидуальные предприниматели на регулярной основе, но не реже чем 1 раз в 6 месяцев, самостоятельно проводят внутренние проверки исполнения ими законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ, ПВК и иных организационно-распорядительных документов, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля путем. По результатам внутренних проверок руководителю организации, индивидуальному предпринимателю предоставляется письменный отчет обо всех выявленных нарушениях. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принять меры по устранению нарушений, выявленных в ходе внутренних проверок.
Составляем дополнительное соглашение о продлении срока действия договора - https://ppt.ru/forms/dogovor/prodlenie-sroka-deystviya
Как оформить трудовую книжку совместителя - https://ppt.ru/art/tk/trudovaya-knizhka-sovmestitelya
Банк России - 27.02.2020 № ИН-05-45/10 / "Об указании в расчетном документе взысканной суммы" / Разъяснен порядок указания в расчетных документах сумм, взысканных по исполнительному документу / На лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы, возлагается обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу. Банк рекомендует указывать информацию о взысканной сумме в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа, в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре к расчетному документу на общую сумму, в следующей последовательности: символ "//", "ВЗС" (взысканная сумма), символ "//", сумма цифрами, символ "//". При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире "-"; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире "-" указывается "00".
ФНС / Нежилые помещения облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, если находятся в здании, которое включено в соответствующий перечень
Важно! Регистрация ООО в 2020 году: какие решения единственный участник должен заверять у нотариуса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/3/15471?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-03-2020&eventtype=1
Охрана труда: нужно ли инструктировать работников, с которыми заключены договоры ГПХ? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/3/15474?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-03-2020&eventtype=1
По результатам проверки налогоплательщик получил требование об уплате налога. Прежде чем истек срок уплаты, суд принял обеспечительные меры в виде приостановления исполнения решения налоговиков. Спустя два года эти меры были отменены, поскольку суд подтвердил законность доначислений. Почти сразу инспекция вынесла решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах. Организация не смогла доказать, что обеспечительная мера прерывает срок исполнения требования, т.е. что у нее должно быть время на добровольное погашение недоимки. В течение всего периода рассмотрения спора ничто не мешало налогоплательщику уплатить налог. Срок для взыскания не нарушен: пока исполнение решения приостановлено, инспекция не имеет возможности производить какие-либо действия, направленные на взыскание. ВС - 10.02.2020 № 309-ЭС19-27340
Особенности налогообложения и бухучета лизингового имущества - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/fns-rossii-razyasnila-osobennosti-nalogooblozheniya-i-bukhucheta-lizingovogo-imushchestva/
Пояснения для налоговиков - http://pravcons.ru/articles/publ/poyasneniya-dlya-nalogovikov/
Организация закупает бытовую технику за рубежом. Первичные документы от иностранных поставщиков поступают только в виде скан-копий или фотокопий, выполненных с оригинала на бумажном носителе. Могут ли такие документы подтверждать расходы организации в целях расчета налога на прибыль? Нет – Минфин - 13.02.20 № 03-03-06/1/9882.
Проведение закупок у единственного поставщика по Закону № 223‑ФЗ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-428660-provedenie_zakupok_u_edinstvennogo_postavschika_po_zakonu__223fz
ФЕВРАЛЬ 2020 ГОДА
29
С 1 марта 2020 года уточняются форматы кассовых чеков. ФНС - 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ / Товары, не подлежащие обязательной маркировке, в кассовом чеке или БСО можно указывать одной товарной позицией с указанием их количества. При расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке (постановление Правительства - 21.02.2019 г. № 174), в кассовом чеке или БСО каждую товарную позицию нужно указывать отдельно.
Согласно НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Для целей налогообложения прибыли основания отнесения задолженности перед налогоплательщиком к безнадежной определены в пункте 2 статьи 266 НК. Каждое указанное в данном пункте основание носит самостоятельный характер. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной задолженности для целей налогообложения прибыли по каждому из перечисленных оснований в отдельности. В частности, безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности. Порядок исчисления срока исковой давности регулируется подразделом 5 "Сроки. Исковая давность" части первой ГК. По истечении срока исковой давности, определяемого в соответствии с положениями ГК, задолженность может быть признана безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (пункт 7 статьи 272 НК). Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности. При этом проверка экономической обоснованности включенных в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщиком расходов или получения необоснованной налоговой выгоды осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен НК. МИНФИН - 13.01.2020 № 03-03-06/1/569
Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 НК, в частности, исходя из положений которых иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса. Согласно статье 7 Кодекса, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации при условии представления подтверждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 312 Кодекса. Если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация - источник выплаты дохода не располагает подтверждениями, предусмотренными пунктом 1 статьи 312 Кодекса, то она на основании положений статьи 310 Кодекса обязана произвести удержание налога по ставке, предусмотренной статьей 284 Кодекса (в отношении соответствующего вида дохода). МИНФИН - 09.01.2020 № 03-08-05/6
О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции. Порядок осуществления транспортно-экспедиционной деятельности - оказания услуг по организации перевозок грузов, оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей, иных услуг, связанных с перевозкой грузов, регулируется главой 41 "Транспортная экспедиция" ГК и Федеральным законом от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности". В соответствии с пунктом 1 статьи 801 ГК по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. При этом неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (пункты 5, 7 Постановления Правительства - 08.09.2006 N 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"), оформленные по установленным формам, которые утверждены Приказом Минтранспорта от 11.02.2008 N 23 "Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов". Учитывая изложенное, в целях подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК необходимо наличие экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. ФНС - 25.11.2019 № ММВ-7-13/587@
"Об утверждении Порядка организации работы по обеспечению участия и условий участия компетентного органа иностранного государства (территории) в налоговой проверке, налоговом мониторинге" / Участие компетентного органа иностранного государства (территории) в осуществлении налогового контроля в РФ может быть реализовано только на основании соответствующего запроса.
ФНС - 25.02.2020 № БС-4-21/3102@ / "О применении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций" / Внесение изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, не является основанием для изменения срока полезного использования основных средств.
ФНС "Новый порядок налогообложения имущества организаций" / С 2020 года: вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам (заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган); реализуется возможность провести сверку с налоговым органом объектов налогообложения (налогоплательщики, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, об указанных объектах); предусматривается возможность представления одной налоговой декларации по налогу на имущество организаций по всем объектам в одну инспекцию. Также приведена информация о том, что нового ждет налогоплательщиков с 2021 года: отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов); устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По каждой теме сообщены также типовые вопросы налогоплательщиков и приведены разъяснения по ним.
ФНС / "В новом порядке налогообложения имущества организаций поможет разобраться промостраница" /На сайте ФНС появилась промостраница, разъясняющая и инновации в налогообложении имущества организаций в 2020 - 2021 годах / В порядок налогообложения имущества организаций внесены многочисленные изменения Федеральными законами от 15.04.2019 N 63-ФЗ и от 29.09.2019 N 325-ФЗ.
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного (подаренного) имущества нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Об этом напомнил Минфин в письме от 12.02.20 № 03-03-06/1/9419.
Если работник решил сохранить бумажную трудовую книжку и представил соответствующее заявление до 31 декабря 2020 года, это не лишит его права в дальнейшем перейти на электронный вариант документа. Об этом напомнили специалисты Минтруда в письме от 11.02.20 № 14-2/В-141.
Допрос сотрудника компании - https://www.klerk.ru/buh/news/496161/
Минстрой 14.01.2020 № 9/пр / "Об утверждении Типовых условий контрактов на выполнение работ по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства и информационной карты типовых условий контракта" / Установлено, что указанные контракты должны включать в себя условия об обязанностях подрядчика и заказчика; условия о гарантии качества; условия о цене контракта и условия о приемке и оплате выполненных работ; условия об изменении контракта и сроке его действия. Приведена информационная карта типовых условий контракта на выполнение работ по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства.
ВС - 23.01.2020 № АКПИ19-899 / <О признании недействующим второго предложения подпункта "б" пункта 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н> / ВС признал недействующим положение Методических указаний по бухучету основных средств о порядке применения ускоренной амортизации, а именно второго предложения подпункта "б" пункта 54 Методических указаний. Применение данного положения налоговыми органами при определении размера налога на имущество привело к привлечению общества к ответственности за неуплату налога.
Находясь в командировке по основному месту работы, сотрудник не может выполнять обязанности по внешнему совместительству. На этот период можно оформить ему отпуск без сохранения зарплаты по его заявлению. В любом случае время командировки, которая связана с основной работой, совместителю не оплачивается. Роструд - 24.01.2020 № ПГ/37451-6-1
Минприроды - 30 декабря 2019 г. № 899 "О внесении изменений в Приказ Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 9 января 2017 г. N 3 "Об утверждении порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы" / Обновило декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Директор контрагента – на учете в наркодиспансере: вычеты НДС невозможны - https://www.audit-it.ru/news/account/1007112.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Узнать о конкретных поступлениях физлицам налоговики вправе только в ходе налоговых проверок. С 1 апреля органы смогут получать информацию по электронным кошелькам. Банки сообщают налоговикам о счетах физлиц. Об открытии/закрытии счетов – банки с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денег и выписки по операциям предоставляют с 1 сентября 2016 года, с 1 июня 2018 года все это касается также счетов, открытых в драгметаллах. С 1 апреля 2020 года в соответствии с законом №325-ФЗ об электронных кошельках.
В январе 2020 г. начали действовать поправки в законодательстве, касающиеся ряда важных вопросов по страховым взносам. В том числе изменения коснулись предельной базы, фиксированных взносов, тарифов и отчетности - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/1007082.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС / "Опубликованы ответы на вопросы о применении упрощенного порядка представления отчетности по налогу на имущество организаций" / Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, вправе представлять налоговую декларацию в отношении этих объектов в один выбранный им налоговый орган. Для применения в 2020 году нового порядка необходимо направить в налоговый орган уведомление не позднее 2 марта 2020 года. В этом случае данный порядок будет применяться также при представлении декларации за налоговый период 2019 года и для подачи декларации в случае ликвидации или реорганизации организация в течение 2020 года.
ФНС - 21.01.2020 № БС-4-11/882@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Об обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физлицо / Если источнику выплаты дохода известно лицо, имеющее фактическое право на доходы, то при их выплате иностранному лицу доходы считаются выплаченными лицу, имеющему фактическое право на них. Согласно соответствующим положениям НК российская организация, выплачивающая доход, будет выступать налоговым агентом в отношении российского резидента - фактического получателя дохода. Аналогичный по сути порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами предусмотрен положениями статьи 226.1 НК в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами. При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму НДФЛ.
Минтруда - 20.01.2020 № 23н / "Об утверждении формы сведений о трудовой деятельности, предоставляемой работнику работодателем, формы предоставления сведений о трудовой деятельности из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации и порядка их заполнения" / Формы "Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем (СТД-Р)" и "Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации (СТД-ПФР)" формируются на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между работодателем (страхователем) и работником (зарегистрированным лицом), и содержат сведения об их трудовой деятельности, приеме на работу, переводах на другую постоянную работу и об увольнении. Формы СТД-Р и СТД-ПФР могут быть сформированы и представлены как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.
При проверке соблюдения валютного законодательства ИФНС выявила, что организация выплачивала иностранным работникам – нерезидентам зарплату наличными деньгами. Это нарушение требования валютного законодательства о безналичных расчетах с нерезидентами. АС Волго-Вятского округа от 20.01.2020 № Ф01-7666/2019 - никаких объективных причин, которые помешали бы исполнить требования закона, организация не привела. Также не доказано, что она приняла все зависящие от нее меры, чтобы недопустить совершения правонарушения.
АС МО от 06.02.2020 г. № Ф05-23462/2019 по делу № А40-271328/2018 / Подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды в связи с завышением внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на сумму процентов, начисленных сверх предельного размера, установленного ст. 269 НК, по задолженности общества в рамках заключенных с контрагентом договоров займов, которая признана налоговым органом контролируемой.
Минфин - 13.02.2020 № 03-03-06/1/9882 / В случаях, когда организации взаимодействуют с поставщиками, зарегистрированными на территориях иностранных государств, не имеющих филиалов или представительств в РФ, документы поступают в организацию по факсу либо по электронной почте в виде скан-копий или фотокопий. Расходы для целей налогообложения могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), в случаях если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов на бумажном носителе. Сканированные либо сделанные иным способом копии первичных документов не являются оправдательными документами, достаточными для признания расходов в целях налогообложения прибыли.
Организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления, учитывают доходы от продажи продукции с длительным технологическим циклом на дату реализации. То же и расходы в виде стоимости такой продукции. Минфин - 17.01.20 № 03-03-06/1/1966.
Требование о представлении документов: как и в какие сроки налогоплательщик должен его исполнить - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/7/13704
Договор аренды автомобиля без водителя - https://ppt.ru/art/dogovor/arenda-transportnogo-sredstva
Налоговики окончательно сместили фокус внимания с однодневок на схемы с дроблением. Совместные проверки налоговиков и полиции по специальной методичке для выявления дробления. Копание под компании, которые плотно работают с ИП и спецрежимниками. Взаимозависимость детальный контроль.
Фирма заключила договор поставки со связанной компанией. Вскоре (неоднократно, через 1-33 дня) отказывалась от продукции, и деньги возвращались. В ФНС переквалифицировали в беспроцентные займы, доначислили процентный доход исходя из ставки рефинансирования. Суды согласились с переквалификацией. А вот с доначислением налога на прибыль - нет. НК не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. В связи с тем, что при выдаче беспроцентного займа не происходит начисление и получение процентов, отсутствует доход, подлежащий налогообложению. 20ААС - 10.12.19 по делу №А68-2494/18
«Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/3/10875
При проведении налоговой проверки инспекторы могут запросить у налогоплательщика различные документы. О том в каком виде — бумажном или электронном - можно их представить - ФНС - 06.12.19 № ЕД-4-15/25049 - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15445?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=day_20-02-2020&eventtype=1
Страховой стаж для больничного листа - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14846
19
Как заполнить форму СЗВ-ТД? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-zapolnit-formu-szv-td/
ФНС - 14.02.2020 № БС-4-21/2584@ / "О рекомендациях по разграничению движимого и недвижимого имущества в целях определения объектов налогообложения по налогу на имущество организации" / … строения и сооружения, построенные и введенные в эксплуатацию, относятся к объектам капитального строительства и с большой степенью вероятности - к объектам недвижимости; некапитальная постройка, то есть сооружение, которое не имеет прочной связи с землей, и его перемещение, демонтаж и последующая сборка осуществляется без несоразмерного ущерба назначению и без изменения его основных характеристик (киоски, навесы и другие подобные строения, сооружения) можно отнести, с точки зрения гражданского права, к отделимым улучшениям; если объекты построены и введены в эксплуатацию с получением разрешительной документации, т.е. как объекты капитального строительства, то такие объекты с большей степенью вероятности относятся к объектам недвижимости.
Ирония судьбы со 120 миллионами, которые испарились на пути в инспекцию - https://www.klerk.ru/buh/news/495891/
Горнолыжные трассы и канатная дорога. Стоимость списывают на расходы через амортизацию. Налоговики с июля по ноябрь объекты простаивают - доходов не приносят. Амортизацию не надо начислять. Суды поддержали налогоплательщика. Проводились мероприятия, направленные на проверку технической исправности объектов и обеспечения их безопасной эксплуатации. В НК основания для приостановки начисления амортизации, как простой в силу сезонности или подготовительных работ - нет. Постановление АС СКО от 10.10.19 по делу №А63-19345/18
КС - предприниматель на УСН при расчете взносов может учесть расходы / Рассматривать жалобу по существу КС не стал. Однако он напомнил о своей позиции в отношении предпринимателей на общем режиме: определяя базу по взносам, они могут уменьшить полученные доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с извлечением этих доходов. По мнению суда, данный подход применяется и к упрощенцам с объектом "доходы минус расходы". Определение от 30.01.2020 № 10-О
Покупатель может получить чек или бланк строгой отчетности не только на бумаге. Продавец может направить документ: по электронной почте; с помощью СМС-сообщения; через мессенджер. Это возможно, если покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты. Чек будет отображаться в виде картинки, PDF-документа или ссылки, при переходе по которой будет загружаться страница с электронной версией чека. Информация ФНС.
Все налоги с зарплаты в 2020 году: таблица в процентах - Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161812-nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-tablitsa-v-protsentah
Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного компьютера для работы в офисе. Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Нет - при соблюдении ряда условий. Минфин - 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672.
ФНС - 13.02.2020 № СД-4-3/2460@ / "О внесении изменений в пункт 1.50 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" / Уточнено контрольное соотношение к декларации по НДС, касающееся особенностей определения налоговой базы налоговыми агентами.
Компания арендовала цех железобетонных изделий. Провела ремонт (крыша, проводка, перегородки), затраты списала на расходы. Налоговики - это была реконструкция, а не ремонт. Суды поддержали налоговиков. Здание находилось в плохом состоянии, в производственной деятельности не использовалось. В результате ремонта кровли высота здания увеличилась. Постановление АС СЗО от 11.10.19 по делу №А05-1167/18
Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758
ФНС - 12.02.2020 № КВ-3-14/1063@ / <Об обязанности уведомления налоговых органов о счетах (вкладах), открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации> / Рекомендуемые формы уведомлений о счетах (вкладах), открытых в иных, помимо банков, организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
Почему до утверждения годовой отчетности ООО за 2019 год вам надо изменить устав - https://www.klerk.ru/buh/articles/495703/
Постановление АС МО от 27.01.2020 г. № Ф05-23617/2019 по делу № А40-309353/2018 / Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности за непредставление в установленный срок документов, начислены пени по НДФЛ. В удовлетворении требования отказано, поскольку расчетно-платежные ведомости, представленные обществом, не соответствуют формату, утвержденному Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, не содержат полной информации для аналитической проверки начисленной заработной платы каждого сотрудника, соответственно, не позволяют определить правильность исчисления, полноту и своевременность удержания НДФЛ относительно каждого сотрудника с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов.
Изменились сроки хранения бухгалтерских и кадровых документов - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15428?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-02-2020&eventtype=1
Налоговые расходы на материальное поощрение работников – премии - http://pravcons.ru/articles/publ/nalogovye-raskhody-na-materialnoe-pooshchrenie-rabotnikov/
Смена адреса у обособленного подразделения – порядок расчета налога на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427591-smena_adresa_u_obosoblennogo_podrazdeleniya__poryadok_rascheta_naloga_na_pribyil
Допсоглашение к договору купли-продажи земли – надо ли его регистрировать? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427583-dopsoglashenie_k_dogovoru_kupli_prodaji__nado_li_ego_registrirovat
ФНС - 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ / "О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" / Контрольные соотношения для проверки корректности формирования показателей в расчете.
Приказ Казначейства - 09.01.2020 № 2н / "Об утверждении Порядка формирования идентификатора соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения и договора о проведении капитального ремонта при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Идентификатор используется для идентификации госконтрактов, контрактов учреждений, соглашений, договоров о капитальных вложениях, договоров о проведении капремонта и расчетов по ним, а также расчетов по контрактам, договорам, соглашениям, заключенным в рамках указанных документов. Идентификатор указывается: в договорах, через символ "/" перед номером договора или в условиях договора; в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств; в счете-фактуре в строке 8 - "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)"; в платежных и расчетных документах (кроме отдельных исключений).
ФНС - 05.02.2020 № БС-4-11/1800@ / "О направлении письма Минфина России" / Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор добровольного страхования жизни заключен застрахованным лицом (если выгодоприобретатель в договоре не указан) со страховой организацией на срок не менее пяти лет, выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники, страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств. Вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
Минюст - 18.12.2019 № 12-160585/10 / <О нотариальном удостоверении сделок> / С 01.01.2017 государственный кадастровый учет, государственная регистрация возникновения или перехода прав на недвижимое имущество удостоверяются выпиской реестра недвижимости. Согласно пункту 3 статьи 8.1 ГК в случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон, сделка, влекущая возникновение, изменение или прекращение прав на имущество, которые подлежат государственной регистрации, должна быть нотариально удостоверена. После удостоверения договора, на основании которого возникает право на недвижимое имущество (долю в праве собственности на недвижимое имущество), подлежащее государственной регистрации, нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня или в сроки, установленные сторонами в договоре, представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав, если стороны сделки не возражают против подачи такого заявления нотариусом. Договор купли-продажи с отчуждением долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежит нотариальному удостоверению.
В какой отчетности отразить НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам в 2019 году? Читаем - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-kakoy-otchetnosti-otrazit-ndfl-s-dividendov-vyplachennykh-fizlitsam-v-2019-godu/
Проверка контрагента: составляем инструкцию для налоговой - https://www.audit-it.ru/cblogs/taxnet/1006039.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Банк России - 07.02.2020 / Банк России снизил ключевую ставку до 6,00% годовых
10
Кого, как и на какую сумму оштрафуют за нарушения в путевых листах - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2020/2/15419?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-02-2020&eventtype=1
Здание, принятое по акту приема-передачи и введенное в эксплуатацию, признается объектом обложения налогом на имущество организаций и подлежит обложению налогом на имущество организаций вне зависимости от отсутствия у организации прав собственности на объект недвижимого имущества, если иное не установлено статьей 378.2 НК. В силу пункта 12 статьи 378.2 налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 объектов недвижимого имущества (включая торговые центры) признается собственник объектов недвижимого имущества или организация, владеющая таким объектом на праве хозяйственного ведения, при условии их включения в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. МИНФИН - 25.11.2019 № 03-05-05-01/90998
ФНС / "Завершается третий этап налоговой амнистии для владельцев иностранных счетов и активов" - 2 марта 2020 года / Физлицо вправе представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС. Гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности предоставляются при условии перевода денежных средств с указанных в специальной декларации счетов в российские банки, а также перерегистрации контролируемых иностранных компаний в специальных административных районах.
ФНС- 04.02.2020 № ЕД-7-20/69@ / "Об утверждении рекомендуемых форматов представления информации и документов при информационном взаимодействии с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи" - заявления пользователя о предоставлении фискальных документов в электронной форме; заявления о снятии ККТ с регистрационного учета в электронной форме; заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ; отчета о закрытии фискального накопителя; отчета о регистрации контрольно-кассовой техники; отчета об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники; уведомления о присвоении регистрационного номера, направляемого налоговыми органами налогоплательщику.
Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 НК. Некоторые позиции данного перечня изложены в новой редакции. С учетом изменений подпунктов 8, 15, 31, 49 и 54, ПСН применяется в отношении: услуг в области фотографии, в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых; услуг по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий; услуг по забою и транспортировке скота; растениеводства и услуг в области растениеводства. Кроме того, в перечень включено животноводство и услуги в области животноводства.
Основные КБК в 2020 году для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей - https://www.1gl.ru/?utm_medium=refer&utm_source=www.glavbukh.ru&utm_term=31030&utm_content=news&utm_campaign=red_bloc_content_link_native#/document/117/53718/dfasx42g8u/
АС Северо-Западного округа от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. Отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.
АС Поволжского округа от 04.12.2019 г. № Ф06-53791/2019 по делу № А55-6007/2018 / Налоговый орган отказал в возмещении НДС, ссылаясь на неправомерное заявление налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС по хозяйственным операциям с подконтрольными лицами по оплате коммунальных услуг. Отказано, поскольку установлено, что фактически коммунальные платежи не входили в стоимость арендной платы, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Минфин - 25.12.2019 № 255н / "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия информации о структуре цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта), суммы средств, предусмотренных соглашением, при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. № 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Получатель целевых средств ведет раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств (кредиторская задолженность), а также иных объектов учета по каждому соглашению, госконтракту, контракту, договору. Распределение накладных расходов на каждый контракт (договор) осуществляется пропорционально срокам исполнения либо срокам использования авансового платежа по нему и оформляется справкой и расчетом суммы накладных расходов (форма расчета приведена в приложении). При ведении раздельного учета результатов ФХД осуществляется раскрытие информации о структуре цены контракта (договора) путем формирования расходной декларации (форма декларации, а также иные необходимые формы документов приведены в приложениях).
ФНС / "Налоговая служба напоминает об изменении срока представления отчетности по НДФЛ за 2019 год" / Отчетность по НДФЛ за 2019 год (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ) необходимо представить не позднее 2 марта 2020 года / С этого года порог минимальной численности работников, при которой отчетность представляется в электронной форме, снижен с 25 до 10 человек.
ПФР показал 6 примеров заполнения СЗВ-ТД за январь - https://www.glavbukh.ru/news/31036-pfr-pokazal-6-primerov-zapolneniya-szv-td-za-yanvar
Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2020/2/15412?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-02-2020&eventtype=1
Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/9/10258
Налоговую декларацию по имуществу за 2019 год необходимо представить по новой форме не позднее 30 марта 2020 года / Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Трудовой договор для учредителя ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427157-trudovoy_dogovor_dlya_uchreditelya_ooo
Порядок отражения недостачи ТМЦ в бухгалтерском и налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-427151-poryadok_otrajeniya_nedostachi_tmts_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete
В Пенсионном фонде разъяснили, когда и как надо сдать СЗВ‑СТАЖ за 2019 год - https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15407?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-02-2020&eventtype=1
Приказ от 23 сентября 2019 г. № 264 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по труду и занятости государственной услуги по приему и учету уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности по оказанию социальных услуг юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями" / Уведомления о начале оказания социальных услуг: правила приема и учета.
Минстрой - 15.01.2020 № 568-ТБ/02 / <О членстве в саморегулируемой организации> / С 1 июня 2017 года работы по договорам о выполнении инженерных изысканий, о подготовке проектной документации, внесению в нее изменений, заключенным с застройщиком техническим заказчиком, должны выполняться только индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, являющимся членом соответствующей саморегулируемой организации. Иным лицам (субподрядчикам) членство в СРО не требуется.
Росстат - 30.01.2020 № 40 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" / С отчета за январь - март 2020 года вводятся в действие обновленные указания по заполнению формы ФСН N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)".
Получить сведения о трудовой деятельности физлица можно будет в любом многофункциональном центре предоставления госуслуг (МФЦ) или в любом территориальном органе ПФР, независимо от места жительства физлица или места нахождения работодателя. Правительство - 24.01.20 № 40 и 24.01.20 № 91-р.
Постановление ПФР - 27.09.2019 № 485п / "Об утверждении форм и форматов сведений, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета, и Порядка заполнения форм указанных сведений" / "Анкета зарегистрированного лица (форма АДВ-1)"; "Заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в индивидуальном лицевом счете (форма АДВ-2)"; "Заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (форма АДВ-3)"; "Запрос об уточнении сведений (форма АДИ-2)"; "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма АДВ-6-1)"; "Сопроводительная ведомость (форма АДИ-5)"; "Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К)".
Приказ ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ / "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме".
БухСофт назвал опасные графы нового отчета СЗВ-ТД - https://www.klerk.ru/buh/articles/495106/?utm_source=pulse_mail_ru&utm_referrer=https%3A%2F%2Fpulse.mail.ru
Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году: с работниками и без работников - https://delovoymir.biz/kakie-nalogi-platit-ip-na-envd-s-rabotnikami-i-bez-rabotnikov.html?utm_source=pulse_mail_ru&utm_referrer=https%3A%2F%2Fpulse.mail.ru
Лимиты по УСН на 2020 год С января 2020 года коэффициент-дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1. Прежние лимиты не изменены. Лимиты на 2020 год составляют: для перехода на УСН с 2020 года - не более 112,5 млн. рублей за 9 месяцев 2019 года; для работы на УСН в 2020 году – не более 150 млн. рублей. Если размер доходов превысит эту величину, фирма или ИП утрачивают право на применение «упрощенки». Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Приказ Росстата от 23.01.2020 № 22 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" / Обновлены указания по заполнению квартальной статистической формы № ПМ, по которой подаются сведения об основных показателях деятельности малого предприятия, действующие с отчета за январь - март 2020 года – ищите себя в списках…
…если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета. МИНФИН - 04.12.2019 № 03-03-07/94225
…с 03.08.2018, то есть со дня вступления в силу Федерального закона № 300-ФЗ, резиденты ТОСЭР не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам, начисляемым занятым в исполнение соглашения об осуществлении деятельности физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, заключенным как до, так и после 03.08.2018. МИНФИН - 04.12.2019 № 03-15-06/94288
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК для целей законодательства о налогах и сборах определено понятие "обособленное подразделение организации", которое используется в значении любого территориально обособленного от организации подразделения, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Организация, являющаяся резидентом ТОСЭР в соответствии с пунктом 2 статьи 2 закона № 473-ФЗ, но не отвечающая требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК (в том числе требованию, установленному подпунктом 2 указанного пункта), для целей главы 25 НК не признается налогоплательщиком - резидентом ТОСЭР. Налогоплательщик не вправе применять пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в случае несоблюдения требования, установленного вышеуказанным подпунктом НК. МИНФИН - 02.12.2019 № 03-03-06/1/93649
…продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам для целей закона № 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 29.11.2019 № 03-01-15/93144
ФНС - 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/645@ "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме" / Жалобы (апелляционные жалобы) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть поданы в письменной форме или в электронном виде. ФНС утвердила форму и формат жалобы, а также порядок ее подачи. Приказ вступает в силу по истечении 3 месяцев со дня опубликования.
Московский АПАБАНК лишен лицензии.
ЯНВАРЬ 2020 ГОДА
31
Разрывы по НДС будут искать по-новому - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/495154/
Электронные трудовые книжки: что работодатели должны сделать в 2020 году - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/1/15397?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_31-01-2020&eventtype=1
ФНС - 19 декабря 2019 г. № ММВ-7-3/639@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" / Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется начиная с представления расчета за налоговый период (отчетный) период 2020 г., в том числе и для ИП.
ВС - датой образования недоимки по налогу является дата, следующая за установленным законодательством о налогах и сборах сроком уплаты налога, независимо от даты направления налогоплательщику налогового уведомления.
Минприроды / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год" / Срок внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год истекает 1 марта 2020 г.; срок подачи декларации о плате - 10 марта 2020 г. При исчислении платы необходимо пользоваться новой редакцией Правил исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.03.2017 N 255 (в редакции от 27.12.2019). За отчетный период 2019 г. к ставкам платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, за размещение отходов (за исключением ставки платы за размещение ТКО IV класса опасности (малоопасные)), применяется дополнительный коэффициент 1,04. Уплата платежей производится по реквизитам территориальных органов Росприроднадзора, на территории которых расположены объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, плательщика.
Специфика деятельности такова, что при транспортировке энергии конечному потребителю неизбежно возникают потери энергии. / ФНС - в отчётности необоснованно отражены сверхнормативные потери тепловой энергии. Сняли эти сверхнормативные потери с расходов. Вдобавок расценили потери как доход от безвозмездной реализации, доначислили НДС 18%. Суды - налогоплательщик реализовывал тепловую энергию по нормам жилищного законодательства: где были счётчики - по фактическим показателям, где их не было - исходя из установленных нормативов потребления. Если потребитель без счётчика потратил энергии сверх норматива - разница относится к убыткам компании - механизмов взыскания этой суммы с потребителя нет. АС ЦО - 01.10.2019 по делу №А35-9768/2017
Даже если с директором-учредителем не заключен трудовой договор, его нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2019/12/15323
Сведения о численности работников будут подаваться налоговикам в составе расчета по страховым взносам - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1316286/#ixzz6CONbe8lW
Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330
ФНС - 30.12.2019 № БС-4-11/27131@ / "По вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией проезда и питания физических лиц по гражданско-правовым договорам" / Суммы оплаты проезда и питания физлицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовому договору облагаются страховыми взносами.
Порядок оформления первичных документов при открытии обособленных подразделений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426622-poryadok_oformleniya_pervichnyih_dokumentov_pri_otkryitii_obosoblennyih_podrazdeleniy
ЦБ РФ отозвал у АО «Нижневолжский коммерческий банк» (АО «НВКбанк», г. Саратов) лицензию на банковские операции.
Росстат - 17.01.2020 № 13 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" / С отчета за январь 2020 года действуют обновленные указания по заполнению статистической формы № С-1, по которой подаются сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений.
Порядок оформления отпуска «за свой счет» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426490-poryadok_oformleniya_otpuska_za_svoy_schet
Так кто же все-таки сдает новый отчет СЗВ-ТД? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426419-tak_kto_je_vse_taki_sdaet_novyiy_otchet_szv_td
Правила выдачи расчетных листов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426339-pravila_vyidachi_raschetnyih_listov_v_2020_godu
На какие нужны компания вправе потратить наличные денежные средства из кассы в 2020 году? Вспоминаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-426341-na_kakie_nujnyi_kompaniya_vprave_potratit_nalichnyie_denejnyie_sredstva_iz_kassyi_v_2020_godu
Зарплата за декабрь: когда выплатить и как отчитаться - http://pravcons.ru/articles/publ/zarplata-za-dekabr-kogda-vyplatit-i-kak-otchitatsya/
ФНС все чаще отказывает в регистрации директора через ЭЦП - https://www.klerk.ru/buh/news/494770/
Утверждены новые КБК на 2020 год: что изменилось - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/1/15373?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2020&eventtype=1
Как быстро уведомить налоговую о невозможности представить истребованные документы - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/1/15371?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2020&eventtype=1
Глава 31 НК РФ. Земельный налог - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/1/4224
ФНС - 13.01.2020 № СД-4-3/101@ / В Постановлении Пленума ВАС - 30 июля 2013 г. № 57 говорилось о том, что установленный порядок начисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, а также исчисляются ли они на основе налоговой базы, отражающей реальные финансовые результаты. В любом случае, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы подлежавших уплате авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что начисленные пени подлежат соразмерному уменьшению.
20
Минфин № 02-06-07/103996, Казначейство № 07-04-05/02-29166 от 31.12.2019 / "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2019 год" – бюджет.
Росстат - 13.01.2020 № 2 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" / За 2019 год - новые указания.
Минфин - "О применении Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года" - с 1 января 2020 года.
ЦБ отозвал лицензию у банка «Промышленно-финансовое сотрудничество»
ФНС - 14.01.2020 № БС-4-21/340@ / "О применении п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации" / Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. Запрета на внесение в нормативный правовой акт, которым утвержден такой перечень, НК РФ не установлено. На основании статьи 5 НК нормативные правовые акты уполномоченного органа, предусматривающие внесение изменений в перечень и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Минэкономразвития - 10.12.2019 № 793 / "О внесении изменений в Приказ Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год" / Размеры коэффициентов-дефляторов: в целях применения НДФЛ - 1,810 вместо 1,813; в целях применения ЕНВД - 2,005 вместо 2,009; в целях применения ПСН - 1,589 вместо 1,592; в целях уплаты торгового сбора - 1,379 вместо 1,382.
Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947
Прямые и косвенные расходы - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2020/1/15360?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_17-01-2020&eventtype=1
Электронные трудовые книжки: что и как. Презентация от ПФР - https://www.klerk.ru/buh/news/494504/
Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=bestofmonth_13-01-2020&eventtype=1
Формы статнаблюдения № 11 и № 11 (краткая) - сведения о наличии и движении основных фондов, новые указания по заполнению (с отчета за 2019 год). Росстат - 29.11.2019 № 717
Инфо-2020: АСК НДС-2 успешно выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме; судиться по налоговым спорам в части НДС и дроблению бизнеса стало бессмысленным – судьи не слушают доводы налогоплательщиков; обналичка – дорого и опасно, вычет по НДС потом отберут, а с ним и налог на прибыль. Силовики приходят к клиенту обнальщика искать источник денег; «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов дает хорошие поступления в бюджет и скоро обгонит доначисления по итогам проверок; на очереди прослеживаемость импортных товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, и сплошная маркировка для товаров российского производства («Меркурий» – первая ласточка); по ст. 54.1 НК начали доначислять («проводить реконструкцию»), взыскивать и НДС, и налог на прибыль.
ФНС / С 2020 года действуют новые правила налогообложения имущества физлиц - на территории ряда субъектов РФ по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость объектов налогообложения, а в регионах, где она использовалась ранее, будут применяться новые коэффициенты, ограничивающие рост налога; льготы по транспортному налогу будут применяться как на основании заявления налогоплательщика, так и по информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия; прекращает применяться льгота в отношении большегрузов, зарегистрированных в системе взимания платы "Платон"; вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров, а также установлена льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.
ФНС / До 30 апреля 2020 года гражданам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2019 году / Представить налоговую декларацию необходимо, если в 2019 году налогоплательщиком был получен доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогие подарки не от близких родственников, выигрыш в лотерею, или если сдавалось имущество в аренду и т.д. Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн можно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге через МФЦ, оказывающие данные услуги. При декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доле продаваемой недвижимости.
ФНС / ВС - организация на УСН, образованная в результате слияния двух обществ, должна восстановить НДС по переданному ей имуществу / С момента регистрации общество, образованное в результате реорганизации в форме слияния, применяло УСН. Налогоплательщику от реорганизованных юрлиц перешли основные средства, в отношении которых ранее был применен налоговый вычет по НДС. Инспекцией было установлено, что реорганизация и смена режима налогообложения с общего на УСН были проведены в целях минимизации налоговых обязательств по НДС. ВС отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.
ФНС / При переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения / В течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД необходимо уведомить инспекцию о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД / Для уведомления рекомендуется применять: о прекращении применения УСН - форму N 26.2-8; для перехода с ЕСХН - форму N 26.1-7; при прекращении применения ЕНВД - форму N ЕНВД-4. Порядок уведомления о прекращении иных специальных налоговых режимов доведен письмом от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.
С 2020 года в России применяются новые коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения - http://pravcons.ru/articles/analisnews/kak-izmenilis-koeffitsienty-deflyatory-dlya-tseley-nalogooblozheniya/
ФНС - порядок раскрытия сведений о несформированных источниках по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС / Система открытого информирования о налогоплательщиках, имеющих по данным "АСК НДС-2" несформированный источник по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету НДС. Информация может быть раскрыта только с согласия ее обладателя (согласие составляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, в соответствии с рекомендациями, содержащимися в письме от 09.10.2018 № ЕД-4-2/19656). Сведения о хозяйственных связях между налогоплательщиками, данные из налоговых деклараций и иная информация, содержащая сведения коммерческой или налоговой тайны, не подлежат раскрытию третьим лицам.
Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2020 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2020/
ИП, в случае заключения трудового договора с работником, обязан зарегистрировать ККТ – в каких случаях – читаем - http://taxpravo.ru/novosti/statya-426078-ip_v_sluchae_zaklyucheniya_trudovogo_dogovora_s_rabotnikom_obyazan_zaregistrirovat_kkt
Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493109/
Почему выгодно регистрировать компанию в другой стране - https://www.klerk.ru/buh/articles/494145/
Электронные трудовые книжки. Понятная инструкция, что вам делать в 2020-м - https://www.klerk.ru/buh/articles/494346/
Новое по налогам с 2020 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/494355/
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (п. 6 ст.258 НК). Таким образом, для определения срока полезного использования объекта основных средств в целях исчисления налога на прибыль организаций следует руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1. При этом положения п.6 применяются только в отношении тех видов основных средств, которые не указаны в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. МИНФИН - 29.10.2019 № 03-03-06/1/83286
Московский Нэклис-Банк остался без лицензии.
8 января - сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях: о направлении требования об уплате недоимки по результатам проверки; представлении пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки; подаче документов, истребованных в ходе проверки, или сообщении о невозможности их представить; представлении возражений на акт проверки. С 1 апреля появится обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий - закон от 27.12.2019 № 486-ФЗ
Недобросовестные налогоплательщики: судебная практика - https://www.klerk.ru/buh/articles/494297/
Новое в налогах и отчетности на 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493788/
Как сэкономить на налогах при составлении учетной политики на 2020 год - https://www.klerk.ru/buh/articles/493598/
Пять новых правил по банковским картам-2020 - https://www.klerk.ru/buh/articles/494294/
Допрос в налоговой: вопросы, на которые вам надо знать ответы - https://www.klerk.ru/buh/articles/494312/
Конвенция, которая усложняет правила соглашений об избежании двойного налогообложения, заработает в России не ранее 1 января 2021 года. Это касается налога, который удерживают у источника выплаты (например, при перечислении дивидендов, процентов, роялти). По остальным налогам документ нужно будет применять не раньше 2022 года. Сказанное верно для случаев, когда иностранный партнер находится в ратифицировавшей конвенцию стране, на которую Россия распространила ее действие. Россия распространила действие конвенции на 71 соглашение об избежании двойного налогообложения. Информация Минфина
Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1955 / "Об обеспечении доступа к информации, содержащейся в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации" / Для потребителей в сети "Интернет" будет размещаться общедоступная информация, содержащаяся в информационной системе мониторинга за оборотом товаров / Перечень общедоступной информации, содержащейся в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров (ГИС мониторинга), подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Данная информация будет размещаться на официальном сайте информационной системы мониторинга в сети "Интернет".
Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1958 / "Об утверждении Правил маркировки шин средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении шин". С 1 ноября 2020 года нанесение средств идентификации на шины или внедрение средств идентификации в шины будет обязательным.
Постановление Правительства - 31.12.2019 № 1957 / "Об утверждении Правил маркировки духов и туалетной воды средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении духов и туалетной воды"
Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425349-predstavlyaem_otchetyi_po_strahovyim_vznosam_za_2019_god
Изменения для ИП с 1 января 2020 года: таблица - https://www.glavbukh.ru/art/98817-izmeneniya-dlya-ip-s-1-yanvarya-2020-goda-tablitsa
Ставки НДС в 2020 году: таблица - https://www.glavbukh.ru/art/97584-stavki-nds-2020
Налог на прибыль в 2020 году: ставки, таблица - https://www.glavbukh.ru/art/98861-nalog-na-pribyl-v-2020-godu-stavki-tablitsa
Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц и ИП - https://www.glavbukh.ru/art/98702-izmeneniya-po-ndfl-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-i-ip
Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя - https://www.26-2.ru/art/354992-fiksirovannye-plateji-ip-2020
9
Постановление Правительства - 27.12.2019 № 1904 / "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 марта 2017 г. № 255" / С 1 января 2020 года изменяется формула исчисления платы при превышении лимитов выбросов (сбросов) загрязняющих веществ / Формула подлежит применению при превышении объема или массы выбросов загрязняющих веществ над указанными в отчете об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля для объектов III категории.
МВД - 18.12.2019 № 947 / "Об утверждении Порядка включения юридического лица или индивидуального предпринимателя в реестр специализированных организаций, участвующих в государственной регистрации транспортных средств, и исключения юридического лица или индивидуального предпринимателя из указанного реестра и Порядка ведения реестра специализированных организаций, участвующих в государственной регистрации транспортных средств, и предоставления сведений из него".
Минэкономразвития - 29.11.2019 № 773 / "Об утверждении Порядка признания субъекта малого или среднего предпринимательства социальным предприятием и Порядка формирования перечня субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия".
МВД - 18.12.2019 № 951 / "Об утверждении Порядка включения юридического лица или индивидуального предпринимателя в реестр изготовителей государственных регистрационных знаков транспортных средств и исключения юридического лица или индивидуального предпринимателя из указанного реестра и Порядка ведения реестра изготовителей государственных регистрационных знаков транспортных средств и предоставления сведений из него".
Ставки страховых взносов в 2020 году - http://taxpravo.ru/novosti/statya-425977-stavki_strahovyih_vznosov_v_2020_godu_udobnaya_tablitsa
Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425349-predstavlyaem_otchetyi_po_strahovyim_vznosam_za_2019_god
Во сколько обойдется компании налоговая проверка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425705-vo_skolko_oboydetsya_kompanii_nalogovaya_proverka
Закон от 27 декабря 2019 г. № 472-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Поправки в градостроительное законодательство. Они предусматривают: внедрение единых стандартов предоставления госуслуг в сфере строительства; возможность направления ряда документов в электронной форме; сокращение сроков осуществления отдельных процедур, а также сроков выдачи разрешений на строительство и ввод объекта в эксплуатацию, градостроительного плана земельного участка; возможность подготовки проектной документации линейного объекта до утверждения документации по планировке территории; особый порядок ведения градостроительной деятельности в Москве. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Закон от 27 декабря 2019 г. № 479-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей" / Введены термины "единый казначейский счет" (ЕКС) и глава о системе казначейских платежей (СКП). ЕКС представляет собой аналог корреспондентского счета, аналитический учет по которому ведется в разрезе казначейских счетов. На нем будут аккумулироваться средства бюджетов всех уровней, средства бюджетных, автономных учреждений и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями. Счет будет использоваться для расчетов публично-правовых образований и организаций - прямых участников СКП с контрагентами, находящимися на обслуживании в ЦБ и кредитных организациях. СКП позволит сократить количество счетов, открытых Казначейству в ЦБ, с более чем 50 000 до 5-10 банковских счетов.
Закон от 27 декабря 2019 г. № 486-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и статью 2.3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / С 1 апреля 2020 г. вводится обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, связанных с назначением страховых выплат по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Обращение в суд станет возможным только после обжалования в вышестоящий орган страховщика. Закон вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Организации могут осуществлять и те виды деятельности, которые не соответствуют кодам ОКВЭД, указанным при государственной регистрации юрлица. Такой вывод следует из письма ФНС от 19.12.19 № ГД-19-14/337.
В бухгалтерском учете ошибки отражаются в составе прочих доходов и расходов в месяце выявления - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425973-oshibki_v_programme_kak_ispravit_dannyie_v_deklaratsii_po_nds_i_nalogu_na_pribyil
Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника / …к несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
ФНС - 26.12.2019 № СД-4-3/26866@ / Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Указанный порядок применяется также и в случае перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Уведомление составляется в произвольной форме и представляется в налоговый орган на бумажном носителе.
ФНС - 26.12.2019 № СД-4-3/26867@ / Формы уведомлений КГН и организациями, имеющими обособленные подразделения, об изменении порядка уплаты налога на прибыль / Уведомление заполняется налогоплательщиком, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, и который в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК принял решение об исчислении авансовых платежей, а также сумм налога по совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ, и уплате их в доходную часть бюджета через ответственное обособленное подразделение. Уведомления представляются также в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта РФ или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.
ФНС - 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ / <О направлении форм уведомлений резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка> / В законодательство о валютном регулировании внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Указанное изменение вступает в силу 01.01.2020. Рекомендованы к применению формы уведомлений, содержащиеся в приложении к настоящему письму.
ФНС / "С 2020 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций" / Срок подачи в налоговый орган заявления о льготе определяется по усмотрению организации, относящейся ко льготной категории. Узнать о праве организации на налоговую льготу за налоговый период 2020 года можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах". По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление о льготе представлять не требуется.
ФНС - 27.12.2019 / Обновленные форматы фискальных документов обязательны к применению с 1 марта 2020 года / Приказ, вносящий изменения в форматы, описывает механизм формирования тега 1162 (код товара) и требования к печатной форме чека для этого тега. Тег предназначен для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка. Продавцы маркированной продукции обязаны использовать фискальные накопители, которые могут формировать запросы о коде маркировки и уведомления о продаже маркированного товара.
ФНС - 27.12.2019 / Уведомить о применении с 2020 года нового порядка уплаты НДФЛ и представления отчетности можно до 31 января 2020 года / С 1 января 2020 года российская организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы НДФЛ, а также представлять отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по месту учета одного выбранного обособленного подразделения.
Правительство - 27.12.2019 № 1874 / "Об утверждении Правил ведения государственного реестра транспортных средств" / С 1 января 2020 года / Определены форма, порядок ведения реестра и перечень содержащихся в нем сведений, а также порядок доступа к сведениям, содержащимся в нем, и выдачи выписки из реестра заинтересованным лицам и организациям (за исключением информации ограниченного доступа). Реестр ведет МВД.
2019 ГОД
ДЕКАБРЬ 2019 ГОДА
31
Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330
Закон от 27.12.2019 № 449-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Разграничиваются понятия "контракт" и "государственный контракт"; вводится понятие "контракт жизненного цикла"; в рамках реализации национальных проектов устанавливается возможность заключения контрактов, предметом которых может быть одновременно подготовка проектной документации и (или) выполнение инженерных изысканий, выполнение работ по строительству, реконструкции и (или) капитальному ремонту объекта капитального строительства, а также поставка медицинского оборудования (если это предусмотрено проектной документацией); вводится упрощенный порядок проведения запроса котировок; с 500 тыс. рублей до 3 млн. рублей возрастает начальная максимальная цена контракта, при которой заказчик вправе осуществлять закупки путем проведения запроса котировок в электронной форме; вводится процедура согласования с контрольным органом в сфере закупок заключения контракта с единственным поставщиком; обязанность указывать страну происхождения товара в заявке участника закупки, как при закупке товаров, так и при закупке работ, в рамках которых используется закупаемый товар.
Закон от 27.12.2019 № 478-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части внедрения реестровой модели предоставления государственных услуг по лицензированию отдельных видов деятельности" / С 1 января 2021 года лицензии на осуществление отдельных видов деятельности будут выдаваться в электронной форме.
Закон от 27.12.2019 № 492-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" / Определена возможность осуществления конкретных видов лицензируемой деятельности не по месту, указанному в лицензии, без ее переоформления / Положением о лицензировании конкретного вида деятельности могут устанавливаться виды работ, услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, выполнение, оказание которых не по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, указанному в лицензии, не требуют переоформления лицензии. В случае, если положением о лицензировании конкретного вида деятельности не установлены виды работ, услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности, выполнение, оказание которых не требуют переоформления лицензии, при намерении лицензиата осуществлять лицензируемый вид деятельности по адресу места его осуществления, не указанному в лицензии, в заявлении о переоформлении лицензии указываются этот адрес и сведения, подтверждающие соответствие лицензиата лицензионным требованиям при осуществлении лицензируемого вида деятельности по этому адресу.
Закон от 27.12.2019 № 493-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность за незаконную реализацию билетов на зрелищные мероприятия, в том числе их перепродажу по завышенным ценам.
Закон от 27.12.2019 № 489-ФЗ / "О внесении изменения в статью 958 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Законом могут предусматриваться случаи, когда при досрочном отказе страхователя от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия подлежит возврату.
Закон от 27.12.2019 № 451-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О специальной оценке условий труда" / Введена обязанность организаций, проводящих специальную оценку условий труда, по передаче в ФГИС СОУТ определенных сведений и получению для предстоящей специальной оценки условий труда идентификационного номера, который присваивается в автоматическом режиме и включается в отчет о ее проведении.
Закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ / "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 января 2020 года МРОТ повышен до 12130 рублей в месяц (сейчас 11280 рублей).
Закон от 27.12.2019 № 461-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной социальной помощи" и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об актах гражданского состояния" / Граждан будут информировать о мерах соцзащиты через портал госуслуг, по телефону, в МФЦ и органах власти.
Закон от 27.12.2019 № 486-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и статью 2.3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / С 1 апреля 2020 года вводится обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, связанных с назначением обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" / Сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.
ФНС - 15.11.2019 № БС-4-11/23247 / С 1 по 9 января 2020 года можно уведомить инспекцию о выборе одного из обособленных подразделений на территории муниципального образования для сдачи отчетности по НДФЛ.
ФНС - 20.12.2019 № БС-4-21/26265@ / "Об алгоритме представления и обработки налоговых деклараций по транспортному налогу крупнейших налогоплательщиков" / Действующим порядком не предусмотрено представление крупнейшим налогоплательщиком единой налоговой декларации в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных на разных территориях.
ФНС / "Россия присоединилась к международной программе соответствия требованиям налогового законодательства (ICAP)" / Цель программы - повысить эффективность комплаенс-процедур многонациональных корпораций за счет своевременного обмена позициями в отношении налоговых последствий сделок, совершаемых такими корпорациями. К программе присоединились налоговые администрации еще из 18 стран.
Закон от 27.12.2019 № 483-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 7 и 11 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" и статью 9.1 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" / С 1 сентября 2021 года при досрочном погашении кредита банки будут обязаны возвращать заемщикам часть уплаченной страховой премии.
Закон от 27.12.2019 № 457-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 9 и 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" / С 1 января 2020 года утрачивает силу перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств нерезидентов на счета резидентов - физлиц / Речь идет о предусмотренных абзацами 2, 3, 5 - 9 части 5.1 статьи 12 Закона о валютном регулировании случаях зачисления денежных средств на счета, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ЕАЭС, или открытых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, осуществляющих обмен финансовой информацией с РФ. В данном перечне поименованы, в частности, случаи зачисления: сумм доходов от сдачи нерезидентам в аренду (субаренду) расположенного за пределами РФ имущества физлица - резидента; накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физлицу - резиденту внешних ценных бумаг; денежных средств от продажи нерезиденту транспортного средства, находившегося в собственности физлица за пределами РФ, и др.
Указание Банка России от 25.11.2019 № 5328-У / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж" / Утверждены квартальные формы: N 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в российскую федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из российской федерации за рубеж"; N 1-ИЦБ "Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги"; N 1-АРЕНДА "Сведения о долговых обязательствах перед нерезидентами по договорам аренды"; N 1-ПОЕЗДКИ "Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма"; N 1-ТРАНСПОРТ "Сведения об оказанных нерезидентам услугах грузовых и пассажирских перевозок"; N 2-ТРАНСПОРТ "Сведения об услугах грузовых и пассажирских перевозок, оказанных нерезидентами"; N 3-ТРАНСПОРТ "Сведения о вспомогательных и дополнительных транспортных услугах и сопутствующих транспортным услугам операциях по договорам, заключенным с нерезидентами". Указание вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется, начиная с предоставления первичных статистических данных за I квартал 2020 года. Признается утратившим силу Указание Банка России от 14.12.2018 N 5010-У, которым были утверждены ранее действовавшие формы.
Росстат - 28.11.2019 № 713 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов" / Форму предоставляют юридические лица (кроме малого предпринимательства) - потребители топлива и энергии, вторичных ресурсов, а также осуществляющие их реализацию населению и другим лицам.
Росстат - 29.11.2019 № 717 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций".
Любителям. Закон от 27.12.2019 № 468-ФЗ / "О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации".
Закон от 27.12.2019 № 471-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" в части развития микрогенерации" / Вводится понятие объекта микрогенерации, под которым понимается объект по производству электрической энергии, принадлежащий на праве собственности или ином законном основании потребителю электрической энергии, энергопринимающие устройства которого технологически присоединены к объектам электросетевого хозяйства с уровнем напряжения до 100 вольт, функционирующие в том числе на основе возобновляемых источников энергии в целях удовлетворения собственных бытовых и (или) производственных нужд, а также в целях продажи в порядке, установленном основными положениями функционирования розничных рынков, в случае, если объем выдачи электрической энергии таким объектом по производству электрической энергии в электрическую сеть не превышает величину максимальной присоединенной мощности энергопринимающих устройств указанного потребителя и составляет не более 15 киловатт и если для выдачи электрической энергии такого объекта в электрическую сеть не используется электрическое оборудование, предназначенное для обслуживания более одного помещения в здании, в том числе входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
ФАС / "О правомерности выполнения строительно-монтажных работ и проведения строительного контроля одной организацией" / …подрядчику (генеральному подрядчику) по договору строительного подряда не могут быть переданы функции заказчика по контролю за строительством. Заказчик (застройщик) обязан обеспечить строительный контроль либо путем личного его осуществления, либо путем возложения данной обязанности на лицо, не выполняющее работы по договору строительного подряда.
Закон от 27.12.2019 № 450-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 января 2020 года изменяется порядок внесения квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду / Устанавливается, что лица, обязанные вносить плату, вправе выбрать один из следующих способов определения размера квартального авансового платежа для каждого вида, за которое взимается плата: в размере 1/4 суммы платы за НВОС, подлежащей уплате за прошлый год; в размере 1/4 суммы платы за НВОС, при исчислении которой платежная база определяется исходя из объема или массы выбросов, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых сбросов (выбросов), временно разрешенных сбросов (выбросов), лимитов на размещение отходов; в размере, определенном путем умножения платежной базы, которая определена на основе данных производственного экологического контроля об объеме или о массе выбросов (сбросов) загрязняющих веществ либо об объеме или о массе размещенных отходов производства и потребления в предыдущем квартале текущего отчетного периода, на соответствующие ставки платы за НВОС с применением коэффициентов, установленных Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Выбранный способ определения квартального авансового платежа указывается лицами, обязанными вносить плату, в составе декларации о плате за НВОС. Федеральным законом также вводится новый вид утилизации - "энергетическая утилизация", под которой понимается использование ТКО в качестве возобновляемого источника энергии (вторичных энергетических ресурсов) после извлечения из них полезных компонентов на объектах переработки.
Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электронной подписи" и статью 1 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" / Федеральным законом: введено понятие "доверенная третья сторона" - это юридическое лицо, осуществляющее деятельность по проверке электронной подписи в электронных документах в конкретный момент времени в отношении лица, подписавшего электронный документ, для обеспечения доверия при обмене данными и электронными документами и иные функции; установлен порядок аккредитации доверенной третьей стороны и условия признания электронных подписей, созданных в соответствии с нормами права иностранного государства и международными стандартами, соответствующими признакам усиленной электронной подписи, и их применение в правоотношениях; увеличены требования к минимальному размеру собственных средств (капитала) удостоверяющего центра, а также к финансовому обеспечению ответственности за убытки, причиненные третьим лицам вследствие их доверия к информации, указанной в сертификате ключа проверки электронной подписи, выданном таким удостоверяющим центром, или информации, содержащейся в реестре сертификатов, который ведет такой удостоверяющий центр; регламентированы процедуры использования квалифицированной электронной подписи при участии в различных правоотношениях (в т. ч. правоотношениях физического, юридического лица и лиц, замещающих госдолжности и др.); установлен порядок оформления доверенностей, необходимых для использования квалифицированной электронной подписи. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2020 года, за исключением отдельных норм (в том числе касающихся использования квалифицированной электронной подписи при участии в различных правоотношениях), вступающих в силу с 1 января 2021 года.
Закон от 27.12.2019 № 498-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Законом о добровольном декларировании физлицами иностранных активов и счетов (вкладов) в банках (далее - "амнистия капитала") предусматривается для декларанта и лица, информация о котором содержится в специальной декларации, гарантия в виде освобождения от уголовной ответственности при соблюдении установленных условий. Устанавливается, в частности, что поводом для возбуждения уголовного дела не могут служить факт представления специальной декларации, а также сведения, содержащиеся в указанной декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к ней. При производстве следственных действий не допускается изъятие специальной декларации и (или) документов и сведений, прилагаемых к указанной декларации.
Закон от 27.12.2019 № 500-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Установлена уголовная ответственность за самовольную добычу и незаконный оборот янтаря, нефрита или иных полудрагоценных камней.
Кассы. Мобильное приложение / Инструмент для аналитики в реальном времени - https://platformaofd.ru/uslugi/mobilnoe-prilojenie/
Как на самом деле контролируют ваши личные карты - https://www.klerk.ru/blogs/michaelzuh/494153/
ВС - положения законодательства о необходимости нотариального удостоверения решения общего собрания участников ООО распространяются и на ООО с единственным участником.
ФАС - 26.12.2019 № ДФ/114009/19 / "О применении части 2 статьи 18 Федерального закона "О рекламе" / Использование рекламораспространителем автодозвона и автоматической рассылки расценивается как нарушение Федерального закона "О рекламе" / … в ходе осуществления звонка абоненту или направления ему сообщения использовались средства выбора и (или) набора абонентского номера без участия человека (автоматическое дозванивание и автоматическая рассылка); осуществление такого звонка абоненту или направление ему такого сообщения осуществлялось для распространения рекламы. Запись телефонного разговора, предоставленная абонентом антимонопольному органу, содержащая в начале такого разговора воспроизведенный абоненту заранее записанный аудиофрагмент, представляющий собой последовательность звуков и/или речь человека (автоматизированная запись), позволяет сделать вывод о том, что в ходе осуществления такого звонка абоненту использовались средства выбора и (или) набора абонентского номера без участия человека (автоматическое дозванивание). Указанное может рассматриваться антимонопомольными органами как нарушение рекламораспространителем указанного положения Федерального закона "О рекламе".
ФНС - 21.11.2019 № ММВ-7-17/582@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@" / Новый перечень, в который включено 77 иностранных государств и 12 территорий (ранее 75 государств и 13 территорий), дополнен странами - Панама, Израиль. Исключены: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, а также его отдельные административные единицы: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси).
Организации и предприниматели, которые работают с отходами производства и потребления, должны будут отчитаться за 2019 год по новой форме 2-ТП. Отчет необходимо сдать не позднее 3 февраля 2020 года.
Самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, вправе применять свои текущие банковские счета для получения доходов от предпринимательской деятельности. ЦБ - 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
ВС = 24 декабря 2019 г. № 59 "О внесении изменений в постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 9 июля 2013 года № 24 "О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях" и от 16 октября 2009 года № 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий" / Получение электронных денег и цифровых прав считается взяткой с момента поступления средств на электронный кошелек. К взятке отнесли и получение льготного кредита, бесплатного отдыха, ремонт квартиры, иные услуги. Посредничество - отдельный состав, и это не только передача денег, но и, к примеру, организация встречи с чиновником. Не имеет значения, смог ли коррупционер получить полный размер взятки, о которой он договорился. Если чиновник взял деньги за вопрос, который он не может решить, это не взятка, а мошенничество. При этом взяткодатель не признается потерпевшим и не может требовать возврата средств. За намерение будут судить, если оно направлено на доведение его до сведения тех, кто может дать или получить взятку.
Обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах (утв. ВС - 25 декабря 2019 г.) / Решение общего собрания участников можно оспорить независимо от размера доли истца, если доказано существенное нарушение процедуры его созыва, которое помешало истцу участвовать в принятии управленческих решений. Закон не устанавливает ограничений на исключение из ООО даже мажоритарного участника, если его сделки приносят ущерб обществу. Опубликование учредительного документа в Интернете еще не означает, что контрагенты с ним ознакомились. Уклонение участника общества от исполнения решения суда о ликвидации общества - это основание для назначения арбитражного управляющего, а не для выдачи исполнительного листа на принудительную ликвидацию. Директор общества вправе не исполнять решение общего собрания, если это принесет вред обществу. Для оспаривания крупной сделки не требуется доказывать ущерб. Достаточно того, что сделка была крупной, ее не одобрили участники, а контрагент знал об этом. Для квалификации сделки как крупной требуется не только количественный критерий, но и качественный. Он состоит в том, что сделка заключалась с целью прекращения общества, изменения ее вида или масштабов деятельности.
ФНС - 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@" / В кассовых чеках будет указываться код только маркированных товаров. Реквизит "код товара" в обязательном порядке приводится только в отношении маркированной продукции. Закреплено, как формируются его значения. Приказ вступает в силу с 1 марта 2020 г.
Правительство - 21 декабря 2019 г. № 1747 "О внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации" / При заключении договора ОСАГО в виде электронного документа водители должны представлять сотрудникам полиции для проверки полис в виде электронного документа или его бумажной копии.
Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, и до внесения изменений в статью 217 НК не подлежала обложению НДФЛ. Излишне удержанную сумму налога можно вернуть через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. ФНС - 16.12.2019 г. № БС-4-11/25884@
Ошибки при начислении и выплате заработной платы - http://pravcons.ru/articles/publ/oshibki-pri-nachislenii-i-vyplate-zarabotnoy-platy/
О нарушениях, выявленных ревизорами ФСС по результатам проверок - http://pravcons.ru/articles/publ/o-narusheniyakh-vyyavlennykh-revizorami-fss-po-rezultatam-proverok/
ФНС - 23 августа 2019 г. № 235 "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости федерального государственного надзора за соблюдением установленного порядка расследования и учета несчастных случаев на производстве" / В состав надзора входят плановые и внеплановые проверки, выдача предписаний об устранении нарушений, а также ряд иных действий. Проверка ведется в течение 20 рабочих дней. Для малого бизнеса срок выездной плановой проверки не должен превышать 50 часов и 15 часов для микропредприятия в год. Для юрлица, ведущего деятельность в нескольких регионах, срок проверки составляет не более 60 рабочих дней. В исключительных случаях сроки могут быть продлены. Итоги проверки можно обжаловать.
Правительства - 20 декабря 2019 г. № 1733 "О внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации" / Нормы труда и отдыха для водителей грузовиков и автобусов. / Для грузовиков с разрешенной максимальной массой более 3,5 т и автобусов установлены временные периоды, в течение которых водитель должен делать перерыв, а также использовать ежедневный и еженедельный отдых. Водитель должен находиться за рулем не более 9 часов в сутки, максимум через 4,5 часа за рулем должны предоставляться 45 минут отдыха.
ФНС - 16.12.2019 № БС-4-11/25885@ / С 1 января 2020 года организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы налога и представлять сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении их работников по месту учета одного выбранного подразделения. Для этого организация обязана представить соответствующее уведомление в налоговые органы, в которых она состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК).
ФАС - 05.07.2019 № АЦ/57280/19 / "О направлении разъяснений" / Разъяснены особенности продления на новый срок договора аренды государственного или муниципального имущества / По истечении срока договора, заключенного по результатам проведения торгов или без их проведения, заключение такого договора на новый срок с арендатором, надлежащим образом исполнившим свои обязанности, осуществляется без проведения конкурса, аукциона, если иное не установлено договором и срок действия договора не ограничен законодательством, при одновременном соблюдении условий, установленных законом "О защите конкуренции".
Выездные налоговые проверки бизнеса в 2019 году - на одной ревизии инспекторы уже сейчас доначисляют компаниям в среднем 40,4 млн. руб. Подробнее на РБК: https://pro.rbc.ru/demo/5dfb99b99a79473aec624531?from=from_main
Постановление от 16 декабря 2019 г. № 1694 "Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации" / Вступает в силу по истечении 30 дней после опубликования.
ФНС от 6 августа 2019 г. № СА-7-14/399@ "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах организаций, не указанных в абзацах третьем и пятом пункта 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (включая суммарный объем полученных доходов, среднесписочную численность работников, стоимость активов)" / Особый порядок налогового учета организаций в зависимости от объема поступления налогов и показателей финансово-хозяйственной деятельности. Он касается компаний со следующими показателями: объем годовых доходов более 2 млрд. руб.; численность работников более 25 человек; стоимость активов более 50 млн. руб.; объем поступления налогов более 50 млн. руб. Такие организации будут ставить на учет в уполномоченных налоговых органах.
Информация о возбуждении производства по делу о банкротстве юрлица и о проводимых в отношении него процедурах, которые применяются в деле о банкротстве - ЕГРЮЛ. Сведения о том, что в отношении компании возбуждено дело о банкротстве, о введении наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, о дате начала соответствующей процедуры, прекращении производства по делу о банкротстве, информация об утвержденном внешнем управляющем.
Новая форма декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425608-novaya_forma_deklaratsii_po_nalogu_na_imuschestvo_organizatsiy_za_2019_god
Нормами налогового законодательства предусматривается право для подрядчика на применение налогового вычета в размере суммы, которою он исчислил и уплатил в бюджет с уплаченного аванса за выполненные работы при расторжении договора в случае возврата таких платежей (п. 4 ст. 172 НК). Однако, расторжение договора подряда не является основанием для корректировки налоговой базы за тот период, когда с суммы полученного аванса был исчислен НДС. Налогоплательщик обратился в ВС, но получил отказал в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС (определение от 29 ноября 2019 г. № 308-ЭС19-23395).
Изменения в порядке исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-poryadke-ischisleniya-uplaty-i-predstavleniya-otchetnosti-po-ndfl/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по статистическому учету» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-statisticheskomu-uchetu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере госзакупок» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-goszakupok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по наличным и безналичным расчетам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalichnym-i-beznalichnym/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере ответственности» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-otvetstvennosti/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по юридическим лицам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmneniy-zakonodatelstva-po-uridicheskim-litsam/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере торговли» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-torgovli/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере строительства и недвижимости» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-stroitelstvu-i/
Банки внедряют новую технологию для борьбы… - https://www.klerk.ru/buh/news/493913/
Принятие к вычету сумм НДС покупателем при приобретении горюче-смазочных материалов за наличный расчет без наличия счетов-фактур, выставленных продавцом, НК не предусмотрено. МИНФИН - 26.11.2019 № 03-07-11/91521
Минфин - 21 ноября 2019 г. № 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита" / Приказ вступает в силу с 1 января 2020 г. Бюджет, остальным для примера.
Минфин - 21 ноября 2019 г. N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита" / С 2020 г. вводится стандарт о правах и обязанностях проверяющих и проверяемых в рамках внутреннего финансового аудита участников бюджетного процесса. Аудит проводится по утвержденной программе.
Должна ли организация платить налог на имущество в отношении здания, введенного в эксплуатацию, если право собственности на построенное здание еще не зарегистрировано? Да - Минфин - 25.11.19 № 03-05-05-01/90998.
Постановление АС ЦО - 04.12.2019 г. № Ф10-5511/2019 по делу № А09-62/2019 / Оспариваемым решением общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа, в связи с тем, что ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах был направлен обществом в налоговый орган с нарушением установленного трехдневного срока. В удовлетворении требования отказано, поскольку в установленный срок соответствующие выписки по операциям на счетах обществом не представлены.
Как будут привлекать - https://www.klerk.ru/buh/articles/493779/
Постановление Правления ПФР от 15 октября 2019 г. № 519п "Об утверждении Порядка осуществления корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета и внесения уточнений (дополнений) в индивидуальный лицевой счет" / ПФР определил новый порядок корректировки данных учета в пенсионном страховании.
Производим выплаты на банковскую карту работника - http://pravcons.ru/articles/publ/proizvodim-vyplaty-na-bankovskuyu-kartu-rabotnika/
Бухгалтерская и налоговая отчетность: что меняется в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/scloud/493735/
С 17 декабря трудинспекции начали контролировать порядок назначения и выплат пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателей в соответствии с новым административным регламентом (Роструд - 23.08.19 № 234).
Бланк графика отпусков — это один из важнейших локальных нормативных актов любой организации - https://ppt.ru/forms/otpusk/grafik-forma-t-7
Закон от 16.12.2019 № 441-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / В случае нарушения требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), а также воспрепятствования деятельности лиц, уполномоченных на их выполнение или обеспечение (при отсутствии признаков уголовно наказуемого деяния), предусматривается штраф: для граждан - от трех тысяч до пяти тысяч рублей; для должностных лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет; для юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Закон от 16.12.2019 № 442-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / О требованиях, не исполненных в срок, вновь установленный судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о наложении административного штрафа, и связанных: с обеспечением пожарной безопасности, промышленной безопасности или безопасности гидротехнических сооружений; с соблюдением требований в области строительства и применения строительных материалов (изделий), реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства или ввода его в эксплуатацию; с обеспечением санитарно-эпидемиологического благополучия населения. Устанавливаются размеры штрафа, при этом в отношении лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц допускается приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Закон от 16.12.2019 № 430-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" / Приобретатель будет считаться добросовестным до тех пор, пока в судебном порядке не будет доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии права на отчуждение этого имущества у лица, от которого ему перешли права на него. Суд будет отказывать в удовлетворении требования публично-правового образования (РФ, субъекта РФ, муниципального образования) об истребовании жилого помещения у добросовестного приобретателя, не являющегося публично-правовым образованием, во всех случаях, если после выбытия жилого помещения из владения истца истекло три года со дня внесения в ЕГРН записи о праве собственности первого добросовестного приобретателя. При этом бремя доказывания обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности приобретателя, или обстоятельств выбытия жилого помещения из владения истца несет публично-правовое образование. Добросовестный приобретатель жилого помещения, в удовлетворении иска к которому отказано по указанному выше основанию, признается собственником с момента государственной регистрации его права собственности. В таком случае жилое помещение может быть истребовано у него как у добросовестного приобретателя лишь по требованию лица, не являющегося публично-правовым образованием. Течение срока приобретательной давности начинается со дня поступления вещи в открытое владение добросовестного приобретателя, а в случае, если было зарегистрировано право собственности на недвижимую вещь, - не позднее момента регистрации права.
Закон от 16.12.2019 № 435-ФЗ / "О внесении изменений в статью 33.3 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 6.1 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" / До конца 2022 года продлевается мораторий на формирование накопительной пенсии.
Закон от 16.12.2019 № 436-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" / Новая отчетность. Индивидуальный лицевой счет в системе индивидуального (персонифицированного) учета дополняется разделом, содержащим сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица, в котором указывается информация в том числе о приеме на работу с отражением сведений о выполняемых трудовых функциях, переводах на другую постоянную работу и увольнении, а также информация о подаче зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде в соответствии со статьей 66 ТК. Установлены порядок и сроки предоставления сведений в соответствующих случаях, а также при отсутствии таких случаев в отношении зарегистрированного лица у данного работодателя. За непредставление сведений в установленный срок либо за представление неполных или недостоверных сведений законом предусматривается наступление административной ответственности.
17
Закон от 16 декабря 2019 г. № 439-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде" / Вводятся электронные трудовые книжки. В электронном виде собирается информация о трудовой деятельности и стаже каждого работника, в том числе о занимаемых должностях, переводах на другую работу, увольнении и прекращении трудового договора. Данные работодатель ежемесячно передает в информационную систему ПФР. Работники вправе запрашивать у работодателя данные о своей трудовой деятельности как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Эти сведения также можно получить в МФЦ, ПФР и через Единый портал госуслуг. Если сведения указаны неверно, то работодатель по письменному заявлению работника обязан исправить или дополнить эту информацию, направив ее затем в ПФР. В течение 2020 г. работники могут отказаться от получения электронных трудовых книжек в пользу бумажных носителей путем подачи работодателю соответствующего заявления. С 2021 г. для тех, кто впервые вступает в трудовые отношения, будут вестись только электронные книжки. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 г.
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере имущественных прав» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-sfere-imuschestvennyh/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в сфере ответственности» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-otvetstvennosti/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области проверок» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-proverok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по бухгалтерскому учету» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-buhgalterskomu-uchetu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по прочим налогам и сборам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-prochim-nalogam-i-sboram-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по транспортному налогу» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-transportnomu-nalogu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по УСН» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-usn/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-strahovym-vznosam-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dohody-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» -
http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu-2/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam-2/
Принципы определения схем дробления бизнеса – ФНС - 29.12.2018 г. № ЕД-4-2/25984 и полностью совпадают с правовой позицией, приведенной в определении КС - 04.07.2017 г. № 1440-О. Характерными признаками таких схем являются: наличие единого контролирующего лица; дробление единого процесса; отсутствие самостоятельности у подконтрольных лиц при принятии решений; использование общих ресурсов (сотрудников, основных средств, нематериальных активов) и наличие общих контрагентов; формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление.
Проверяем свою учетную политику - https://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/?utm_source=klerkmain&utm_medium=cpc&utm_campaign=footertools/
Информация - 13 декабря 2019 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 6,25% годовых".
Сотрудника приняли по срочному трудовому договору для выполнения заведомо определенной работы для клиента организации. Срок трудовых отношений зависел от того, как долго продлится сотрудничество с клиентом. Через шесть лет оно прекратилось и работника уволили. Он посчитал, что после пяти лет работы трудовой договор стал бессрочным, и оспорил увольнение. Суд признал действия организации законными. Дата окончания трудового договора не была определена и зависела от того, когда завершится выполнение работы для клиента. В таком случае период действия трудового договора пятью годами не ограничивается. АО Кемеровского областного суда от 31.10.2019 по делу 3 33-10856/2019
С 2020 года, чтобы воспользоваться льготами по транспортному или земельному налогам, организациям нужно подать заявление в инспекцию. Правило действует для налоговых периодов начиная с 2020 года. Можно без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы (платить их в меньшем размере или не перечислять вовсе в зависимости от того, что позволяет делать льгота). С 2021 года налоговики будут присылать организациям сообщения с исчисленными суммами этих налогов. Если у контролеров нет информации о льготе, в сообщении будет указана полная сумма обязательного платежа. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение: предоставлять льготу или нет. В последнем случае организации направят требование об уплате недоимки. Можно попробовать направить заявление о льготе заранее. ФНС - 03.12.2019 № БС-4-21/24690@
Как «закрыть» ИП в 2019 году: пошаговая инструкция - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/12/15287?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-12-2019&eventtype=1
В каких случаях на организации и ИП, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги, распространяются требования Федерального закона №115-ФЗ? Изучаем - https://115fz.pro/uslugi/yur-i-buh-uslugi/v-kakikh-sluchayakh-na-organizatsii-i-ip-okazyvayushchie-yuridicheskie-i-ili-bukhgalterskie-uslugi-r/?utm_campaign=13-12-2019-buh&utm_source=sendpulse&utm_medium=email&spush=YXVkaXRyZkBtYWlsLnJ1#raz
Банк России с 13 декабря аннулировал лицензию у двух банков - "Кранбанка" (Иваново) и "Невского народного банка" (Санкт-Петербург).
ФНС - 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@ / "Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности" / С 1 января 2020 года вводятся правила представления в налоговый орган обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней.
Верховный суд дал разъяснения по налоговым преступлениям - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425268-kto_vinovat_verhovnyiy_sud_dal_razyyasneniya_po_nalogovyim_prestupleniyam
АС УО - 22.10.2019 г. № Ф09-6828/19 по делу № А76-5810/2018 / Доначислены налоги. Фактически перевозка приобретаемого и реализуемого налогоплательщиком товара осуществлялась им самостоятельно, контрагент исполнял функции по организации грузоперевозок.
АС УО - 08.02.2019 г. № Ф09-371/19 / Инспекцией не учтены особенности доставки товарно-материальных ценностей, протоколы допросов водителей транспортных средств, осуществляющих перевозку, не свидетельствуют однозначно об отсутствии факта привлечения спорных контрагентов. Сотрудники налогоплательщика, допрошенные в ходе проверки, подтвердили взаимоотношения со спорными контрагентами.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.08.2019 г. № Ф06-50238/2019 по делу № А12-38538/2018 / О необоснованном получении налогоплательщиком налоговой выгоды путем деления единого хозяйствующего субъекта с целью применения различных систем налогообложения и искажения сведений о полученных доходах. Зависимые лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие НДС, не учитывали НДС при формировании цен на реализуемую продукцию.
С 1 января 2020 года формы П-1, П-2, П-3, П-4, П-5 (м) нужно будет заполнять по новым правилам - сведения о деятельности организации и ее финансовом состоянии, о численности и зарплате работников, о производстве и отгрузке товаров и услуг. Росстат - 27.11.19 № 711.
Авансовый отчет и представительские. Налогоплательщик не сможет заявить вычет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, если у него нет соответствующего счета-фактуры. Минфин - 27.11.19 № 03-07-11/92132.
ФНС - 09.12.2019 № СД-4-3/25144@ / "О направлении письма Минфина России от 28.11.2019 N 03-11-09/92662" / В отношении розничной торговли обувными товарами ЕНВД применяется до 1 марта 2020 года / Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в статью 346.27 НК внесены изменения. Согласно новой редакции данной статьи, вступающей в силу с 1 января 2020 года, реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, к розничной торговле не относится. Ввод в оборот, оборот и вывод из оборота обувных товаров без нанесения на них средств идентификации допускается до 1 марта 2020 года (пункт 6 Постановления от 05.07.2019 № 860).
Командировка: оформление документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-425230-komandirovka_oformlenie_dokumentov_v_2020_godu
Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/kameralnaya-proverka-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/
АС УО от 02.12.2019 г. № Ф09-8071/19 по делу № А76-12057/2019 / ИП на УСН - объект недвижимости реализован в период наличия у налогоплательщика статуса предпринимателя, данная операция соответствует заявленному им при регистрации виду предпринимательской деятельности ("покупка и продажа собственного недвижимого имущества"), доказательств использования имущества в личных целях не представлено. Налог придется заплатить!
Ростехнадзор от 29.11.2019 № 09-01-04/9392 / Требования к членству в СРО при заключении договора подряда на выполнение работ по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации / Если предметом договора подряда, заключенного с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, региональным оператором, является выполнение работ по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны быть одновременно членом СРО в области инженерных изысканий и СРО в области архитектурно-строительного проектирования.
ФНС - 03.12.2019 № БС-4-21/24690@ / Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган соответствующее заявление, по результатам рассмотрения которого налогоплательщику будет направляться уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе от ее предоставления. Нормы НК не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о ее предоставлении до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогам за первый квартал налогового периода. Начиная с 01.01.2021 года налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налогов. В отсутствие информации о предоставленной налоговой льготе в сообщение будут включены суммы налогов без учета льготы. При этом налогоплательщику предоставлено право в течение десяти дней со дня получения сообщения представить пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.
ФНС - 26.08.2019 № ММВ-7-17/418с /"Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)".
Роструд - 23.08.2019 № 234 / "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости федерального государственного надзора за соблюдением требований, направленных на реализацию прав работников на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателей" / Предмет надзора - соблюдение работодателями требований трудового законодательства, направленных на реализацию прав работников на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также обеспечения ими назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
10
Роструд - 23 августа 2019 г. N 230 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по труду и занятости государственной услуги по информированию и консультированию работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Получить разъяснения можно в устной, письменной или электронной форме. Время получения консультации при личном обращении составляет 15 минут, при письменном или электронном (через сайт Роструда либо Единый портал) - 30 дней, также можно обратиться в МФЦ.
ФНС утвердила новые формы бухотчетности за 2019 год - https://www.glavbukh.ru/news/30703
Как назначить и выплатить больничное пособие, если болел ребенок. Алгоритм действий - https://www.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.12.09_newsletter_esites_09.12.2019&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&token=198e8d5f-bcaa-11a0-bf72-2d01666ca70c&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62755/
Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/sdelka-priznana-nedeystvitelnoy-nalog-na-pribyl-i-nds-/
ФНС / С 1 января 2019 года изменен подход к исчислению НДФЛ с доходов от продажи подаренного имущества / При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является ИП, а также близким родственником одаряемого, последний должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода. До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества. С 1 января 2019 года доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Согласно статье 41 НК доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц". В соответствии с пунктом 1 статьи 210 при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в статье 217. Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения работодателем проезда работников к месту санаторно-курортного лечения, статья 217 не содержит. МИНФИН - 26.09.2019 № 03-04-09/74123
При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги от покупателей - физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, положения закона № 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) таким покупателям, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 указанной статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. МИНФИН - 23.09.2019 № 03-01-15/73061
ФНС / С 2020 года для исчисления налога на имущество физлиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет использоваться кадастровая стоимость / НК предусматривает следующее: для жилых домов, квартир и комнат необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м соответственно; для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка; в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год - 0,2, во второй - 0,4 и в третий - 0,6; начиная с третьего года применения кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10% (исключение - объекты торгово-офисного назначения); для отдельных категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности.
Налогоплательщик по первому требованию инспекции подал оригиналы счетов-фактур. Проверяющие их вернули спустя время, поскольку приостановили выездную проверку. Когда она возобновилась, налоговики снова запросили документы. Однако организация отказалась направлять их повторно, ссылаясь на нормы НК. АС Западно-Сибирского округа посчитал требование и штраф за его неисполнение правомерными. У организации были документы, и она могла их представить в срок. ВС - 25.11.2019 № 304-ЭС19-21776
ФНС - рекомендовала отдельные форматы и машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности для реорганизованных и ликвидированных организаций, а также обновило рекомендуемые машиночитаемые формы полной и упрощенной бухотчетности (25.11.2019 N ВД-4-1/24013@).
В 2020 году база для начисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 000 рублей, а база для начисления взносов на пенсионное страхование по «обычному» тарифу — 1 292 000 рублей. Правительство - 06.11.19 № 1407
ФНС - в законодательстве не установлены понятие и порядок аннулирования содержащих ошибки первичных учетных документов и счетов-фактур. Предусмотрена лишь возможность исправить первоначальный счет-фактуру, выставив исправленный (электронные документы). Стороны вправе договориться, что ошибочно выставленные документы не несут последствий. Оформить такую договоренность можно соглашением. В нем стоит установить, каким способом стороны будут признавать отсутствие последствий (11.10.2019 N ЕД-4-15/20928@).
Беспроцентный заем. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа, вне зависимости от даты получения такого займа, а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство. Удержание НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых сотруднику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Если организация, предоставившая сотруднику беспроцентный заем, от экономии на процентах за пользование которым у указанного лица возникает доход в виде материальной выгоды, выплачивает данному лицу какие-либо иные доходы в денежной форме (в частности, доход в виде оплаты труда), налог на доходы физических лиц с дохода в виде указанной материальной выгоды должен удерживаться организацией при выплате доходов в денежной форме за счет них. УФНС по г. Москве - 12.11.2019 г. № 13-11/276506@
Изменения в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424981-izmeneniya_v_glave_23_nalog_na_dohodyi_fizicheskih_lits_nk_rf
Заявления на стандартный налоговый вычет – образец 2020 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424992-zayavleniya_na_standartnyiy_nalogovyiy_vyichet__obrazets_2020_goda
Суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, можно заявить к вычету после принятия соответствующих работ на учет. То же самое касается товаров (работ, услуг), которые были приобретены налогоплательщиком для выполнения работ по капстроительству. Минфин - 06.11.19 № 03-07-14/85219. Капитальное строительство - к вычету принимаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями, а также суммы налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для выполнения строительно-монтажных работ (п. 6 ст. 171 НК).
АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-6595/19 по делу № А50-34083/2017 / О привлечении бывшего директора общества-банкрота к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. К несостоятельности (банкротству) должника привели виновные действия его бывшего руководителя, которым была создана схема уклонения общества от исполнения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов посредством перечисления выручки общества на расчетный счет взаимозависимого лица, оформления операций с сомнительными контрагентами, в результате погашение требований кредиторов в запрошенном размере оказалось невозможным.
АС Поволжского округа от 03.07.2019 г. № Ф06-47080/2019 № А55-12718/2018 / Индивидуальный предприниматель указал, что в отсутствие разрешения на строительство возвел спорное здание на земельном участке, находящемся в его собственности. Спорное здание обладает признаками самовольной постройки, предпринимателем не представлено доказательств о принятии надлежащих мер к легализации самовольной постройки.
Постановление АС УО от 21.10.2019 г. № Ф09-5729/19 по делу № А47-16342/2018 / Плательщиком пропущен срок обращения в суд с указанным требованием, моментом, с которого следует исчислять этот срок, является получение плательщиком акта сверки расчетов, подтверждающего наличие у него сумм переплаты, кроме того, плательщик не мог не знать о двойном списании с его счета средств в счет уплаты страховых взносов.
Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в расчете по взносам на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности были оплачены работнику, значения не имеет. ФНС - 19.11.2019 № БС-4-11/23547@
Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, т.е. когда в бюджет не поступили деньги. Досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности. Дополнительно суды сослались на мнение ФНС. АС ЦО - 29.10.2019 по делу № А54-8727/2018
ФНС - 01.10.2019 № СД-4-3/19955 / "О порядке подтверждения расходов на НИОКР, выполненных по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988" / Налоговый орган вправе назначить экспертизу отчета о выполнении НИОКР, представляемого налогоплательщиком для применения к расходам коэффициента 1,5
Минпромторг - 10.10.2019 № ПГ-12-8457 / <Об отнесении земельного участка, находящегося на территории предприятия и покрытого асфальтом, к движимому или недвижимому имуществу для целей налогообложения> / Асфальтированная площадка не является самостоятельным объектом недвижимого имущества, а потому не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций / Сообщается, что для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать: наличие записи об объекте в ЕГРН; при отсутствии сведений в ЕГРН - наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. При этом отмечено, что замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью (пункт 1 статьи 133 ГК).
Закон от 02.12.2019 № 398-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" – кредиты, займы, командировочные
Закон от 02.12.2019 № 393-ФЗ / "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику" / Государственные инспекторы труда уполномочены принимать решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате зарплаты / Закон от 02.12.2019 № 402-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве" / Установлен порядок осуществления исполнительного производства, возбужденного на основании решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении работодателем обязанности по выплате причитающихся работнику заработной платы и других выплат / Закон о внесении изменений в ТК. В соответствии с поправками, текст которых размещен на официальном интернет-портале правовой информации, государственный инспектор труда сможет обращаться в службу судебных приставов из-за непогашенных долгов по зарплате, не дожидаясь решения суда. Уже после получения работодателем исполнительного документа он может обжаловать данное решение в суде. Если суд признает предписание законным, то не позднее месяца после вступления этого постановления в силу госинспектор труда примет решение о принудительном взыскании долгов по зарплате от имени ФССП. Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/society/02/12/2019/5de504569a794703a8e2a4cf?from=from_main
Если премия от продавца покупателю цену товара не меняет, НДС не восстанавливается - http://www.v2b.ru/2019/11/27/esli-premiya-ot-prodavtsa-pokupatelu-tsenu-tovara-ne-menyaet-nds-ne/
Минтруд разработал объемный документ, разъясняющий, как построить в организации антикоррупционную работу - http://www.v2b.ru/2019/11/26/kakuu-novuu-obyazannost-neobhodimo-propisat-v-trudovyh-dogovorah/ Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", №П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" / Уточнено, в частности, что формы № П-1 и П-3 не предоставляют организации, у которых в течение двух предыдущих лет средняя численность работников не превышает 15 человек и в течение двух предыдущих лет годовой оборот не превышает 800 млн рублей. Указанные формы представляют юрлица - владельцы лицензии на добычу полезных ископаемых независимо от средней численности работников и объема оборота.
НОЯБРЬ 2019 ГОДА
30
Выходное пособие: кому, когда и сколько? Вспоминаем - http://pravcons.ru/articles/publ/vykhodnoe-posobie-komu-kogda-i-skolko/
Согласно положениям п. 6.1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 названной статьи, должны содержать следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента), сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумма акциза (если применимо), регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо). Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены. МИНФИН - 01.10.2019 № 03-03-06/1/75343, от 27.09.2019 № 03-03-06/1/74459
Осколбанк лишился лицензии.
Новый порядок работы ИП на ОСНО - https://www.klerk.ru/blogs/multibuhgalter/493015/
ВС - 26 ноября 2019 г. № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" / К ответственности может быть привлечен не только обычный гражданин, но и индивидуальный предприниматель, а также адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус и другие частнопрактикующие лица. При неуплате налогов организацией можно привлечь ее руководителя или уполномоченного представителя, который фактически выполнял обязанности руководителя. Подставное лицо привлекается как пособник. Уклонение от уплаты налогов возможно только с прямым умыслом, поэтому самого по себе факта неуплаты налогов недостаточно. Суду необходимо учитывать обстоятельства, исключающие вину. Все неустранимые сомнения толкуются в пользу обвиняемого. Это касается и определения периода для исчисления крупного или особо крупного размера долга. При сокрытии денег или налогооблагаемого имущества следует устанавливать не только их наличие, но и обстоятельства, которые показывают, что эти средства были намеренно скрыты. Суды обязаны сами определять подлинный размер налоговых обязательств при определении ущерба бюджетной системе, учитывая все факторы. Доказательствами в уголовных делах могут быть налоговые декларации, другие документы, необходимые для расчета налога или взноса, акты налоговых проверок, заключения экспертов, судебные решения.
Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424786-kameralnaya_proverka_deklaratsii_po_nalogu_na_pribyil
ВС - как применять положения уголовного законодательства о налоговых преступлениях. Срок давности привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления суды должны считать с даты, когда налог или взнос нужно было уплатить по НК. Информация ВС (http://www.vsrf.ru/press_center/news/28466/)
ФНС / "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые" / Налоговыми органами выявляются случаи, когда при заключении гражданско-правовых договоров на оказание услуг самозанятыми лицами с организациями или ИП данными лицами фактически выполняются трудовые обязанности. Таким образом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ. Выявление признаков трудовых отношений может являться основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.
Приказ Роструда от 23 августа 2019 г. № 231 "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о специальной оценке условий труда" / Проверки спецоценки условий труда проводятся по регламенту.
Пошаговая инструкция по выплате дивидендов в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424754-poshagovaya_instruktsiya_po_vyiplate_dividendov_v_2020_godu
Почему суды признают оборудование недвижимым имуществом? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424720-pochemu_sudyi_priznayut_oborudovanie_nedvijimyim_imuschestvom
Для пользователей ККТ что-то проясняется - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424704-dlya_polzovateley_kkt_chtoto_proyasnyaetsya
Компания направила только часть документов. Организация указала, что прямых отношений с проверяемым юрлицом у нее не было. Суды - инспекция вправе запрашивать документы по цепочке взаимодействия. Требование содержало всю необходимую информацию о том, какие документы и в связи с какой сделкой нужны. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 11.11.2019 по делу № А67-9023/2018
Для расчета трехлетнего срока на вычет НДС момент ввода объекта в эксплуатацию значения не имеет / Объект был введен в эксплуатацию лишь спустя четыре года. Полагая, что только в этот момент у нее появилось право на вычеты "входного" НДС по работам, организация отразила их в декларации. Инспекция с такой позицией не согласилась, ее поддержали суды. Постановление АС Северо-Западного округа от 31.10.2019 по делу № А52-100/2019
Чеки и отчеты. Есть ли в чеке QR-код. Квадратная метка внизу чека, в которой зашифрованы данные об оплате. Минфин - компания не вправе списывать расходы по чекам, в которых нет такого кода (14.10.2019 № 03-03-06/1/78500).
Отчет о финансовых результатах - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15234?sid=123334&eventtype=1
Ярославский "Кредпромбанк" лишен лицензии. ЦБ РФ отозвал лицензию у РНКО "ВЕСТ".
Бухгалтерия - это строжайший учет, и контроль за учетом, и надзор за контролем, и проверка надзора, и анализ проверки, и ревизия анализа, и наблюдение за ревизией.
Московская область: с 1 ноября 2019 года увеличен минимальный размер заработной платы / В соответствии с Соглашением о минимальной заработной плате, заключенным 31 октября 2019 года между Правительством МО, Союзом «Московское областное объединение организаций профсоюзов» и объединениями работодателей МО, в МО с 1 ноября 2019 года установлена минимальная заработная плата в размере 15 000 рублей.
Негативные и позитивные изменения для ИП в 2020 году - https://www.klerk.ru/blogs/Olga-Ponomareva/492703/
Что изменится в бухотчетности в 2020 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/492527/
Расходы организации в виде возмещения работникам стоимости спортивных занятий не уменьшают налогооблагаемую прибыль, облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Минфин - 16.10.19 № 03-01-10/79312. Но - не возникает объект обложения НДС, если оплачиваются расходы по оплате физкультурно-оздоровительных услуг, полученных у сторонней организации.
Минфина - 31.10.2019 № 21-08-09/83856 / <О заполнении распоряжения о переводе денежных средств при уплате НДФЛ с дивидендов> / При уплате НДФЛ с дивидендов заполняется реквизит "107" в платежном поручении на перечисление налога / При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит "107" распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате "ГД.00.2019" при условии перечисления суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
ФНС - 19.11.2019 № БС-4-21/23533@ / "Об определении для целей предоставления налоговых льгот по местным налогам лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей" / Законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов при исчислении имущественных налогов в отношении физлиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК). К физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, помимо родителей могут быть отнесены усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей.
21
Поздравляем с одним из Дней бухгалтера! Много праздников не бывает.
Суд встал на сторону организации. Работник нарушил условия должностной инструкции и локальных нормативных актов, в которых установлен запрет выражать некорректное и неуважительное отношение к компании и причинять ущерб ее деловой репутации - привлечение к дисциплинарной ответственности правомерно. АО СОС - 24.09.2019 по делу № 33-11351/2019
ФНС / "2 декабря истекает срок оплаты налоговых уведомлений физлиц за 2018 год" /
Платформа представляет собой электронный ресурс для приёма обращений предпринимателей в связи с оказанием на них давления со стороны правоохранительных органов - https://xn--80acmfcf0b7a.xn--p1ai/about
ФНС / ВС - целью заключения договора об инвестиционной деятельности было получение ИП необоснованной налоговой выгоды / По договору об инвестиционной деятельности ИП внес инвестиционный вклад в виде незавершенных строительством объектов недвижимости. Обязанность застройщика по договору заключалась в том, чтобы построить жилые дома и передать предпринимателю квартиры определенной площади. Договор был расторгнут. При этом вместо возврата уплаченных инвестиций застройщик уступил ИП право требования нескольких квартир у сторонней организации. ИП получил выгоду в виде освобождения от уплаты единого налога по УСН.
ФНС - 11.10.2019 № ММВ-7-17/511@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/786@" / Содержит 98 государств и 18 территорий (из перечня исключены Панама и Сан Марино).
ФНС - 26.07.2019 # ММВ-7-13/380@ / "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@" / Обновлена форма и формат уведомления о контролируемых сделках.
Росстат - 14.11.2019 № 663 / "О внесении изменения в указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2-ТП (водхоз) "Сведения об использовании воды", утвержденной Приказом Росстата от 19 октября 2009 г. № 230" / Форму ежегодно, 22 января после отчетного периода, предоставляют в территориальные органы Росводресурсов все юридические лица и индивидуальные предприниматели: осуществляющие сброс (отведение) сточных вод; осуществляющие забор (изъятие) из водных объектов 50 м3 воды в сутки и более (кроме сельскохозяйственных объектов); получающие воду из систем водоснабжения (от поставщиков-респондентов) объемом 300 м3 и более в сутки для любых видов использования воды, кроме производства сельскохозяйственной продукции; получающие воду из систем водоснабжения (от поставщиков-респондентов), осуществляющие забор (изъятие) воды из водных объектов объемом 150 м3 и более в сутки для производства сельскохозяйственной продукции; имеющие системы оборотного водоснабжения общей мощностью 5000 м3 и более в сутки независимо от объема забираемой воды.
В соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК в редакции Федерального закона от 06.06.2019 N 125-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1 и 21.3 пункта 1 статьи 251 НК. Согласно статье 3 Закона № 125-ФЗ действие положений пункта 18 части второй статьи 250 НК РФ в редакции Закона № 125-ФЗ распространяется на правоотношения по определению налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды начиная с 1 января 2018 года. Начиная с 1 января 2018 года при определении налоговой базы по налогу на прибыль из состава доходов исключаются суммы, указанные в подпункте 21.3 пункта 1 статьи 251 НК. Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Таким образом, положения статьи 250 НК РФ предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока исковой давности. МИНФИН - 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551
Пункт 2 статьи 266 НК - перечень оснований для признания долгов перед налогоплательщиком безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) для целей налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 5, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии с указанной статьей, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов. Любая безнадежная задолженность, признанная таковой НК, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списывается кредитной организацией за счет указанного резерва. При этом, если сумма сформированного резерва недостаточна, разница (убыток) учитывается налогоплательщиком непосредственно в составе внереализационных расходов. МИНФИН - 18.10.2019 № 03-03-06/1/80358
Дагестанский банк "Кредитинвест" лишен лицензии.
После вступления в силу изменений в закон 129-ФЗ, ФНС сможет признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП если к моменту принятия решения одновременно соблюдаются следующие условия: истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Исключенные принудительно из ЕГРИП граждане не смогут зарегистрироваться как ИП в течение 3-х последующих лет (статья 22.4 начнет действовать с 1.09.2020 года).
До 29 ноября организации, попавшие под выборочное наблюдение Росстата, должны будут отчитаться о заработной плате работников по профессиям и должностям (по форме № 57-Т). Действующий бланк утвержден приказом Росстата от 15.07.19 № 404. Ищите себя, у них теперь есть время Вас наказать - https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes
Путевой лист. Сотрудник, который использует автомобиль организации для служебных поездок, никакого дохода от этого не получает. Соответственно, в данной ситуации нет объекта налогообложения НДФЛ. Но это справедливо только в том случае, если у организации есть документы, подтверждающие, что работник использовал автомобиль именно для служебных целей. Минфин - 21.10.19 № 03-04-05/80658.
График отпусков на 2020 год: советы от Роструда - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424287-grafik_otpuskov_na_2020_god_sovetyi_ot_rostruda
Онлайн касса для интернет-магазина - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424038-onlayn_kassa_dlya_internet_magazina
Закон от 12.11.2019 № 377-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Кредиторов-юрлиц обязали вносить в реестр сведения о фактах деятельности юридических лиц и информацию о привлечении коллекторов / сведения о продаже предприятия или передаче его в аренду; уведомление о ликвидации юрлица; уведомление о реорганизации юрлица; уведомление об уменьшении уставного (складочного) капитала юрлица; сведения о кредиторе, должнике и лице, привлекаемом для взаимодействия с должником в целях возврата просроченной задолженности (при этом установлены особый порядок предоставления данных сведений из реестра, ограничения в части размещения в открытом доступе сведений о должнике и размер платы за размещение соответствующих сведений в сети "Интернет") и т. д..
Закон от 12.11.2019 № 370-ФЗ / "О внесении изменений в статью 34.4 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статью 7.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Вводится возможность предоставления ряда открытых сведений об обременениях через портал госуслуг. Предусматривается заключение соглашений об информационном взаимодействии между оператором портала Госуслуг и ФНП/оператором Федресурса.
График отпусков на 2020 год Вам нужно подготовить с учетом новых правил. Главное — не ошибиться и подготовить график в срок до 16 декабря.
Административный штраф не удастся возместить за счет виновного работника / Суммы, выплаченные госорганам, не относятся к прямому действительному ущербу, который обязан возмещать сотрудник. Волгоградский областной суд - отказал организации во взыскании ущерба с работника. Апелляционное определение - 03.10.2019 по делу № 33-12400/2019
КС: Если родственники и знакомые обвиняемого во взятке не смогли доказать законность получения доходов, то в качестве "особой правовой меры" возможно изъятие имущества и у них, пояснили в КС. Лицо, перед которым ставится вопрос об изъятии имущества, все еще имеет право доказывать в суде законность его получения, отметили в суде Суд может решить обратить в доход государства только ту часть дохода, которая ничем не подтверждена, учитывая фактические обстоятельства конкретного дела, говорится в отказном определении.
Налог на имущество организаций в 2020 году - https://www.audit-it.ru/cblogs/pomoshnik-audex/999778.html
Постановление АС ДО от 24.06.2019 г. № Ф03-2375/2019 № А73-19686/2018 / Предпринимателю доначислены НДС, пени, штраф за непредставление налоговой декларации по НДС и за неперечисление налоговым агентом НДС / В удовлетворении требования ИП отказано, так как им как налоговым агентом не исполнена обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении департаменту муниципальной собственности стоимости приобретенного муниципального имущества по договору купли-продажи.
ФАС - 11.11.2019 № ДФ/98054/19 / "О надлежащих доказательствах при выявлении нарушения требований части 1 статьи 18 Федерального закона "О рекламе" / "Телефонный спам" / При поступлении жалобы абонента на получение по телефону рекламы, на которую он не давал согласия, необходимо получить от заявителя согласие на направление запросов и получение от операторов связи составляющей тайну связи информации о детализации счета, телефонных соединениях, СМС-сообщениях, иных переданных данных. При отсутствии в заявлении гражданина как детализации выписки по абонентскому номеру за период получения рекламы, так и согласия гражданина на раскрытие тайны связи, антимонопольный орган будет лишен возможности направить запрос оператору связи, в связи с чем заявителю будет направлено разъяснение о невозможности возбуждения дела по признакам нарушения законодательства о рекламе, а также о порядке подачи в антимонопольный орган заявления о признаках нарушения законодательства о рекламе. Будет направлено разъяснение о невозможности возбуждения дела в случае поступления заявления, в котором отсутствует фотография (изображение) поступившего СМС-сообщения, push-уведомления либо аудиозапись телефонного звонка с нежелательной рекламой.
ФНС о расчете 6-НДФЛ (29 октября 2019 г. N БС-4-11/22150@)). Если налоговый агент начинает выплату зарплаты в одном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в расчетах 6-НДФЛ в периоде ее завершения. Однако если выплата з/п, например, за сентябрь 2019 года (фактически произведенная 30 сентября 2019 года) отражена в расчете за 9 месяцев 2019 года, это не приводит к изменению суммы налога, подлежащей перечислению. Поэтому представлять уточненный расчет за 9 месяцев не нужно. Если организация не представила расчет 6-НДФЛ до момента завершения реорганизации, он направляется в территориальный налоговый орган по месту учета правопреемника налогового агента с указанием ИНН и КПП правопреемника, а ОКТМО – реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения. Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 090 раздела 1 указывается нарастающим итогом с начала года общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК (ФНС - 2 октября 2019 г. № БС-4-11/20039). При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, раздел 2 расчета не заполняется. Если налоговый агент в январе 2020 года возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. Налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в нем раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
Дивиденд. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается организацией (ежеквартально, раз в полгода или раз в год), а не законодательством о налогах и сборах (Минфин - 31 октября 2019 г. № 21-08-09/83856). В соответствии с п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж, при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит "107" платежного поручения заполняется в формате "ГД.00.2019" при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
СОУТ (специальная оценка условий труда) - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/11/15195?sid=386444&eventtype=1
ФНС - 08.11.2019 "Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2020 году" / С 1 января 2020 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1,292 млн рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 912 тыс. рублей.
Минтранс - 07.08.2019 № 262 / "О внесении изменений в Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утвержденное Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 20 августа 2004 г. № 15" / Рабочий день водителей, осуществляющих перевозки должностных лиц органов власти на служебных легковых автомобилях, может быть разделен на две и более части с их согласия
Организация выдала работнику заем. В дальнейшем работодатель решил списать непогашенный сотрудником долг (был заключен договор дарения). Нужно ли начислить страховые взносы на сумму прощеного долга? Да - Минфина - 18.10.19 № 03-15-06/80212.
Храните чеки от самозанятых или платите с их дохода налоги!
Правительство - 7 ноября 2019 г. № 1426 "О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2020 год" / Не изменятся. В 2020 г. минимальный и максимальный размеры пособия по безработице останутся на уровне 2019 г. и составят 1 500 руб. и 8 000 руб. соответственно. Для предпенсионеров максимальное пособие составит 11 280 руб.
Правительство - 6 ноября 2019 г. № 1407 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г." /С 1 января 2020 г. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет проиндексирована на 5,4% (с учетом роста средней зарплаты) и составит 912 000 руб. Максимальная база для ОПС достигнет 1 292 000 руб.
10
В рамках «встречной» проверки инспекция не обязана указывать в требовании реквизиты запрашиваемых документов (например, дату и номер договора или акта). ФНС - 23.09.19 № КЧ-4-9/19237@.
…несмотря на то что вексель является ценной бумагой, для векселедателя выданный вексель рассматривается как долговое обязательство. В этой связи денежные средства, полученные при первичном размещении векселя, а также денежные средства, возвращенные векселедателем при погашении векселя, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. МИНФИН - 29.08.2019 № 03-03-06/1/66439
Согласно подпункту 3 пункта 7 статьи 272 НК для расходов в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество датой осуществления этих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода. Таким образом, если условиями договора лизинга на весь срок его действия установлены различные цены за различные периоды времени, то расходы в виде лизинговых платежей в этом случае учитываются в целях налогообложения прибыли по цене, установленной договором на соответствующую дату (месяц, квартал). МИНФИН - 27.08.2019 № 03-03-06/1/65731
Система видеонаблюдения в офисе: бухучет и налоги - https://www.klerk.ru/buh/articles/492095/
Расходы на транспортировку основного средства, осуществленные до ввода его в эксплуатацию, включаются в первоначальную стоимость ОС и списываются через механизм амортизации. Минфин - 18.10.19 № 03-03-06/1/80308.
ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК лишен лицензии.
Организация продала квартиру своему работнику. Минфин - 21.10.19 № 03-07-14/80640 / В статье 149 НК приведен перечень операций, которые не облагаются НДС. Помимо прочего, в данном перечне упомянуты операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК). Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 16 ЖК, квартира относится к жилым помещениям. Соответственно, продажа организацией квартиры своему работнику НДС не облагается. Организации вправе отказаться от освобождения от НДС по тем операциям, которые перечислены в пункте 3 статьи 149 НК. В таком случае продажа квартиры работнику будет облагаться НДС в общем порядке.
Учет основных средств при УСН в 2020 году / Для целей бухучета (неважно, какой объект налогообложения) вести учет ОС необходимо - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424182-uchet_osnovnyih_sredstv_pri_usn_v_2020_godu
Как проходят выездные проверки компании, если она использует электронный документооборот? Ищите - Как проходят выездные проверки компании, если она использует электронный документооборот?
Внимание! Постановление АС СЗО от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018 / Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. В удовлетворении требования предприятию отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.
Бюджет, госсектор. Минфин - 28.10.2019 № 02-06-07/84752 / <О Методических рекомендациях по применению СГС "Долгосрочные договоры"> / СГС "Долгосрочные договоры" применяется с 1 января 2020 года. Информация о долгосрочных договорах подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с отчетности 2020 года.
Минфин - 14.10.2019 № 03-02-07/1/79228 / Штраф в размере 10 тыс. рублей назначается за отсутствие счетов-фактур в течение одного налогового периода - вне зависимости от их количества, если такое деяние совершено в течение одного налогового периода (при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренных пунктами 2 и 3 указанной статьи), влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
Роструд - 29.07.2019 № 207 / "Об утверждении Административного регламента предоставления территориальными органами Федеральной службы по труду и занятости государственной услуги по аккредитации (продлению аккредитации) частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала)".
Суд кассационной инстанции - нормативно-правовые акты не содержат норм, регулирующих порядок действий работницы при исполнении ее должностных обязанностей. Такой порядок действий определен локальным нормативным актом работодателя. Действующее законодательство предусматривает единственный способ доведения до работника сведений о наличии локального нормативного акта, связанного с его трудовой деятельностью, а именно ознакомление с таким локальным нормативным актом под подпись, поскольку исполнять свои обязанности работник может, лишь будучи о них осведомленным. Следовательно, если работник не ознакомлен (нет подписи) с локальными нормативными актами, что является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя. Вменение работнику в вину нарушение положений локального нормативного акта, с которым он не был ознакомлен, является недопустимым. Обязанность работника знать и соблюдать все действующие законы и иные нормативно-правовые акты, имеющие отношение к его профессиональной деятельности, не освобождает работодателя от обязанности обеспечить надлежащее ознакомление работника с принимаемыми им локальными нормативными актами, которые к числу нормативно-правовых не отнесены
Наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос - может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб.? Такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
Договор цессии – схема заключения данного договора и его отражение в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-424146-dogovor_tsessii__shema_zaklyucheniya_dannogo_dogovora_i_ego_otrajenie_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete
Расчет отпускных: основные правила и допускаемые ошибки - http://pravcons.ru/articles/publ/raschet-otpusknykh-osnovnye-pravila-i-dopuskaemye-oshibki/
Половина бухгалтеров неправильно сдает 6-НДФЛ - https://www.klerk.ru/buh/news/491956/
С 1 января 2020 вступают в силу нормы Минтранса от 17.05.2018 № 199, которыми запрещено парковать во дворах многоквартирных домов автомобили, принадлежащие юрлицам и ИП - https://www.klerk.ru/buh/news/492009/
С 1 ноября нельзя торговать молочной продукцией без оформления её в системе «Меркурий». Однако это нововведение коснется не только продавцов, но и покупателей. Оптовому покупателю нужно погасить сертификат, то есть кликнуть на соответствующую кнопку в системе, нужно в течение суток после того, как привезли молоко. А иначе штраф в 20 тыс. руб. Если же еще и самим забирать молоко без ветеринарного сертификата и привозить в офис, то можно нарваться на еще больший штраф — 500 тыс. руб. (ч.2 ст. 10.8 КоАП).
ФНС - 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@ "О признании утратившими силу некоторых приказов Федеральной налоговой службы в связи с отменой обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г.
Право использования и способы использования - https://www.audit-it.ru/cblogs/vashseminar/999631.html
АС Поволжского округа от 03.07.2019 г. № Ф06-47080/2019 № А55-12718/2018 / ИП указал, что в отсутствие разрешения на строительство возвел спорное здание на земельном участке, находящемся в его собственности. В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что спорное здание обладает признаками самовольной постройки, предпринимателем не представлено доказательств принятия надлежащих мер к легализации самовольной постройки.
Закон от 04.11.2019 № 356-ФЗ / "О внесении изменений в статью 83 Федерального закона "Об акционерных обществах" и статью 45 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Решение о согласии на совершение обществом сделки, в которой имеется заинтересованность, будет приниматься без учета голосов лиц, подконтрольных лицам, заинтересованным в ее совершении.
Закон от 04.11.2019 № 361-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 1 января 2020 года за нарушение порядка ведения реестра недобросовестных водопользователей и участников аукциона на право заключения договора водопользования на виновных должностных лиц будет налагаться штраф / В случае непредставления, несвоевременного представления информации, подлежащей включению в такой реестр, или представления недостоверной информации на должностных лиц будет налагаться административный штраф в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей. При невнесении информации в реестр либо включении в него заведомо недостоверной информации размер штрафа составит от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. Вступает в силу с 1 января 2020 года.
После проведения модернизации (реконструкции) основного средства амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этого основного средства в соответствующую амортизационную группу. А в случае если налогоплательщиком принято решение об увеличении срока полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения, начисление амортизации осуществляется по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 30.08.2019 № 03-03-06/1/66957
Датой признания дебиторской задолженности ликвидированного должника безнадежной в целях налогообложения прибыли организаций будет признаваться дата внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации. С указанной даты кредитор вправе включить такую дебиторскую задолженность в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Признание задолженности безнадежной для целей налогового учета осуществляется на основании специальных положений НК и не связано с признанием налогоплательщиком задолженности безнадежной в бухгалтерском учете. МИНФИН - 30.08.2019 № 03-03-06/1/67079
Минэкономразвития - 21 октября 2019 г. № 684 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год" / Для НДФЛ - 1,813; для ЕНВД - 2,009; для ПСН - 1,592; для торгового сбора - 1,382.
Эксперт Банк остался без лицензии. Аннулирована лицензия АО "Данске банк".
Как учесть доходы и расходы прошлых периодов - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa84023-bcaa-11a0-bf72-2d010ef3280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62754
СПРАВОЧНИК по НДС - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa838e4-bcaa-11a0-bf72-2d0166fe280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/58819/
Как составить и сдать в инспекцию пояснения к отчетности - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa83558-bcaa-11a0-bf72-2d01edfc280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/46773/
Как упростить годовую инвентаризацию - https://www.1gl.ru/?btx=168610&mailsys=ss&token=1aa822f6-bcaa-11a0-bf72-2d01de86280f&ttl=7776000&ustp=F#/document/16/62494/
ФНС / Начиная с отчетности за налоговый период 2019 года применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество / В связи с отменой обязанности представлять расчеты по авансовым платежам в новой форме декларации отсутствуют строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды. Кроме того, сообщается, что в декларацию внесены: идентификаторы морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания; коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, а также имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья; коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.
ФНС / Доходы, полученные физлицами в 2019 году, следует декларировать в обновленной форме налоговой декларации 3-НДФЛ / Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ в форму декларации были внесены изменения. Раздел, предназначенный для отражения доходов от источников за пределами РФ, дополнен новым полем, в котором можно отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ.
"Обзор (перечень) нормативно-правовых актов (инструкций), регулирующих применение бюджетной классификации, ведение учета, формирование отчетности сектора государственного управления согласно нормам Российского законодательства" (утв. Минфином России). Сформирована таблица, в которой указаны реквизиты нормативных документов, обозначена соответствующая область регулирования, а также приведены примечания, касающиеся распространения действия данных документов.
С 1 мая 2019 года вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 11.04.2019 № 419, которым внесены изменения в перечень выплат, которые должны перечисляться только с использованием карты «Мир». Под действие Постановления попадают следующие виды пособий Фонда социального страхования: 1. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; 2. Пособие по беременности и родам; 3. Единовременное пособие при рождении ребенка; 4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет; 5. Пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации). Лицам, которым по состоянию на 01.05.2019 уже перечисляются выплаты страхового обеспечения, в том числе ежемесячные пособия по уходу за ребенком на банковские счета, не привязанные к карте «Мир», выплаты на указанные счета будут продолжаться до завершения страхового случая, либо истечения срока действия платежной карты, либо подачи получателем пособия нового заявления с указанием реквизитов карты «Мир», но не позднее, чем до 1 июля 2020 года. После этого перечисление пособий по материнству будет производиться только на карту «Мир». Начиная с 1 мая 2019.г. при перечислении пособий, подлежащих обязательному зачислению на карту «Мир», банк проверяет наличие привязки счета, указанного для оплаты к банковской карте платёжной системы «Мир». В случае, если к указанному счёту привязана карта других платёжных систем (например, Visa или MasterCard), банк обязан задержать зачисление выплат. В этом случае клиенту (получателю пособия) направляется уведомление с предложением в срок не позднее 10 рабочих дней явиться в отделение банка для получения средств наличными. Либо представить распоряжение о зачислении выплат на счёт, к которому привязана карта «Мир» или не привязана какая-либо карта вообще. Если в течение 10 рабочих дней гражданин не явился за получением наличных денег или не представил распоряжение о зачислении денежных средств на другой банковский счёт, денежные средства возвращаются плательщику.
Возмещение работнику стоимости проезда на личном транспорте возможно и без договора аренды транспортного средства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423985-dokumentyi_k_avansovomu_otchetu__podtverjdaem_rashodyi
ОКТЯБРЬ 2019 ГОДА
31
Ключевая ставка с 28.10.2019 - 6,50%
ФНС - 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@ "О признании утратившими силу некоторых приказов Федеральной налоговой службы в связи с отменой обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Документ вступает в силу с 1 января 2021 г.
Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423896-otrajenie_kreditorskoy_zadoljennosti_v_sostave_vnerealizatsionnyih_dohodov
ФНС - 24.10.2019 № БС-4-21/21765@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover" и марки "Mercedes-Benz" коммерческого наименования "V200D 4 MATIC" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента" / Исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении дорогостоящих автомобилей, информация о которых включена в Перечень, ежегодно публикуемый Минпромторгом. Повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
ФНС - 23.10.2019 / "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу" / Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (Закон N 54-ФЗ). Для целей закона предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги признается расчетом. Осуществление зачета встречных однородных требований квалифицирует как расчеты в безналичном порядке, при осуществлении которых между ЮЛ и (или) ИП не применяется ККТ на основании п. 9 ст. 2 Закона.
Минфин - 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500 / При отсутствии QR-кода в кассовом чеке инспекция может отказать в признании расходов по налогу на прибыль.
Росстат обновил форму № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». По ней должны отчитаться попавшие в выборку средние и крупные организации и их обособленные подразделения. Отчет нужно сдавать один раз в два года и указывать в нем сведения по состоянию на октябрь отчетного (то есть 2019) года. Работодателям, которых отберет Росстат, нужно будет отчитаться по обновленной форме № 57-Т до 29 ноября 2019 года. О том, нужно ли сдавать форму № 57-Т, организация может узнать в информационно-поисковой системе по адресу: https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes
Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью). Роструд отметил, что при составлении графика отпусков работодатель обязан учитывать мнение работников. Сотрудники стремятся оформить отпуск на выходные дни, так как это увеличивает размер дохода. Что касается отпуска исключительно в выходные дни (без «приклеенной» к ним пятницы, то по мнению Минтруда это незаконно № 14-2/ООГ-9754 от 07.12.2018). Работодатель обязан предоставить сотруднику до пяти дней отпуска без сохранения зарплаты, если умер близкий родственник. В вопросе о том, кого считать такими родственниками, Минтруд советует ориентироваться на Семейный кодекс. К ним относятся: родители; дети; дедушки, бабушки; внуки; братья, сестры (полнородные и неполнородные). Подтверждение родства законом не предусмотрено. Полагаем, можно попросить работника приложить к заявлению об отпуске копии документов, подтверждающих факты смерти и родства. Однако, если сотрудник их не представит, работодатель не вправе отказать в оформлении отпуска. Минтруда - 30.08.2019 № 14-2/ООГ-6315
ФНС - 11.10.2019 № ОА-4-17/20985 / ФНС не вправе раскрывать арбитражным управляющим информацию о зарубежных счетах и имуществе лиц, в отношении которых инициирована процедура банкротства. Законом о несостоятельности (банкротстве) предусмотрено право арбитражного управляющего в деле о банкротстве запрашивать необходимые сведения, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну. ФНС сообщает, что сведения, составляющие налоговую тайну, в Законе не поименованы. Кроме того, положения международных договоров не допускают разглашение информации, полученной ФНС в ходе автоматического обмена от компетентных органов иностранных государств. В этой связи сообщается, что у ФНС отсутствуют правовые основания для раскрытия информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащем лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства.
Минстрой - 04.09.2019 № 517/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на материалы, изделия, конструкции, оборудование и цен услуг на перевозку грузов для строительства".
Минстрой - 04.09.2019 № 515/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на затраты труда в строительстве" / Сметные цены на затраты труда в строительстве предназначены для разработки и актуализации укрупненных нормативов цены строительства, составления сметной документации, разработки индексов изменения сметной стоимости строительных, специальных строительных, ремонтно-строительных, монтажных и пусконаладочных работ.
Минстрой - 04.09.2019 № 513/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по определению сметных цен на эксплуатацию машин и механизмов".
Минстрой - 04.09.2019 № 519/пр / "Об утверждении Методических рекомендаций по применению федеральных единичных расценок на строительные, специальные строительные, ремонтно-строительные, монтаж оборудования и пусконаладочные работы".
«Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение этого года мы не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. Со следующего года - это ограничение снимается - налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог».
Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15147?sid=123334&eventtype=1
Устанавливаем испытательный срок: для кого и на сколько? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423692-ustanavlivaem_ispyitatelnyiy_srok_dlya_kogo_i_na_skolko
Как заполнить графу «Грузополучатель» товарной накладной формы ТОРГ-12 при транзитной торговле? Частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423696-kak_zapolnit_grafu_gruzopoluchatel_tovarnoy_nakladnoy_formyi_torg_12_pri_tranzitnoy_torgovle
ФСС утвердил новые правила, по которым фонд будет устанавливать скидку по взносам на травматизм. Основное изменение – компании должны подавать заявления на новых бланках - https://www.glavbukh.ru/news/30431-k-1-noyabrya-podayte-zayavlenie-v-fss-po-novoy-forme
Минфин отменил некоторые формы первичных документов – торговля - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423744-minfin_otmenil_nekotoryie_formyi_pervichnyih_dokumentov
С сегодняшнего дня трудовые проверки проводят по-новому. Посмотрите, что спросят - https://www.klerk.ru/buh/articles/491442/
С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15139?sid=123334&eventtype=1
ФНС - 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ / <О направлении дополнительных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@> / В перечень включены 2 междокументных контрольных соотношения (показателей расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ), посвященные соотношению средней заработной платы, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ.
ФНС - 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ / <О направлении дополнительных Контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@> / Дополнительные междокументные контрольные соотношения, доведенные настоящим письмом, предусматривают соотношение размера выплат застрахованным лицам к величине МРОТ и к величине средней заработной платы. Несоблюдение данных соотношений может свидетельствовать о занижении базы для исчисления страховых взносов.
Обзор правовых позиций ВС и КС по вопросам налогообложения за III квартал. Суды: с оборудования, которое находится в специально построенном для него здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество; когда кадастровая стоимость признана недостоверной, база по налогу на имущество определяется на основании других объективных и достоверных сведений; взносы, которые были излишне уплачены до 2017 года, можно только вернуть - зачесть их не получится; во время встречной проверки налоговики вправе осматривать только те помещения контрагента, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. Проводить осмотр любых помещений партнеров инспекция не может. В также, позиция КС о вычете НДС при финансировании инвестиционного проекта; подход ВС к решению вопроса о восстановлении НДС при получении субсидий; ВС об увеличении цены и взыскании НДС с покупателя в случае, когда продавец неправильно рассчитал окончательную цену договора.
ФНС - 11.10.2019 № БС-4-11/20970@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / На основании пункта 17.2 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК, при условии, что они принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Указанные положения применяются в отношении ценных бумаг (долей участия), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Затем данное положение утратило силу. Разъясняется: указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ независимо от момента их приобретения; не освобождаются от НДФЛ доходы по ценным бумагам (долям), приобретенным до 1 января 2011 года и реализованным до дня вступления в силу закона, которым было отменено условие приобретения ценных бумаг до 1 января 2011 года.
С 22 октября Роструд запросит у вас документы об индексации зарплаты - https://www.glavbukh.ru/news/30414-22-oktyabrya-rostrud-zaprosit-u-vas-dokumenty-ob-indeksatsii-zarplaty
Если сотрудник просит переслать трудовую книжку за пределы территории РФ, выполнить такую просьбу работодатель не может. Трудовая книжка, военный билет и удостоверение личности вывозу и пересылке не подлежат. Запрет установлен в 1991 году, но действует до сих пор. Минтруда - 17.09.2019 № 19-1/ООГ-210
Минкультуры - 10 июня 2019 г. № 745 "Об утверждении типовых контрактов в сфере культуры" / При госзакупках услуг и работ в сфере культуры применяются типовые контракты: реставрация музейных предметов, кинотеатральный прокат национального фильма, производство национальных фильмов.
20
Налог на прибыль: с 2020 года будут действовать новые правила амортизации - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15135?sid=123334&eventtype=1
25 советов, если к вам пришла налоговая проверка - https://www.klerk.ru/buh/articles/491051/
Прямые и косвенные расходы: вечная проблема бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/490679/
Изменилась форма 3-НДФЛ./ ФНС - 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Отражены - порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом; расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости; штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2020 г., и применяется, начиная с подачи декларации за налоговый период 2019 г.
Постановление АС МО от 02.07.2019 г. № Ф05-9367/2019 № А40-150079/2018 / Требование удовлетворено, поскольку установлено, что общество с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов, начисленных по итогам выездной налоговой проверки, используя нормы гражданско-правового характера, перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное им юридическое лицо, что в силу положений ст. 45 НК является основанием для взыскания с зависимой организации задолженности по налогам, числящейся за обществом.
Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября (п. 41 Приказа Роструда). Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки. Приказ - 13.06.2019 № 160
Отчетность – прибыль. ФНС - 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме” / Утверждены новые форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на прибыль. С 2017 г. по 2020 г. ограничен перенос убытков, полученных в предыдущих периодах. Введен инвестиционный вычет, уменьшающий налог на сумму инвестиций в строительство, покупку и модернизацию оборудования, а также на сумму пожертвований, перечисленных учреждениям культуры и некоммерческим фондам. Для расчета вычета введен новый раздел. Расширен раздел, посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. В листе 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" теперь указываются сведения о сделке, по которой прошла корректировка. Это реквизиты договора, наименование предмета сделки, тип и коды предмета сделки. Новая форма применяется с отчетности за 2019 г. Прежние форма, порядок заполнения и формат признаны утратившими силу.
Налоговые риски при некорректном заполнении путевых листов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423598-nalogovyie_riski_pri_nekorrektnom_zapolnenii_putevyih_listov
Порядок применения ККТ и оформления кассового чека при реализации товара своим работникам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423529-poryadok_primeneniya_kkt_i_oformleniya_kassovogo_cheka_pri_realizatsii_tovara_svoim_rabotnikam
Покупатель должен восстановить сумму входного налога на добавленную стоимость, если приобретенные товары используются в операциях, не облагаемых НДС. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Минфин - 25.09.19 № 03-07-09/73784 разъяснил, как в таком случае оформляется книга продаж.
Информация Роспотребнадзора / "Вниманию потребителя: особенности покупки товара через Интернет" / После того, как покупатель ознакомился со всей информацией о товаре и сделал онлайн-заказ, он вправе отказаться от него в любое время до его передачи, а после передачи - в течение 7 дней. Если покупатель решил вернуть покупку надлежащего качества, то продавец возвращает покупателю полную сумму за товар, кроме расходов покупателя на доставку. Если информация о товаре, выложенная на сайте, не соответствует доставленной продукции или нарушены условия доставки, покупатель вправе отказаться от покупки, при этом продавец обязан вернуть покупателю денежные средства. При доставке товара ненадлежащего качества можно потребовать: безвозмездное устранение недостатков товара или возмещения расходов на их исправление покупателем или третьим лицом; соразмерное уменьшение покупной цены; замену на товар аналогичной марки или на такой же товар другой марки с соответствующим перерасчетом цены. При возврате товара ненадлежащего качества отсутствие у покупателя документа, подтверждающего факт и условия покупки, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у продавца. Если товар оплачен путем перевода средств на счет третьего лица, указанного продавцом, это не освобождает продавца от обязанности возвратить уплаченную покупателем сумму при возврате товара как надлежащего, так и ненадлежащего качества.
Тот факт, что в течение отчетного (расчетного) периода организация не производила выплат в пользу физлиц, не освобождает ее от обязанности представить расчет по страховым взносам. Это касается и тех случаев, когда директор — единственный учредитель, не получает зарплату. Минфин - 22.07.19 № 03-11-11/54450. Из положений статьи 7 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, статьи 2 закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и статьи 10 закона от 29.11.10 № 326-ФЗ следует, что директор — единственный учредитель организации, работающий по трудовому договору, относится к числу застрахованных лиц. Следовательно, организация должна начислить страховые взносы на выплаты генеральному директору — единственному учредителю и отразить их в расчете по взносам.
Даже если работодатель по каким-то причинам не выплачивает работникам зарплату, он обязан сдавать нулевой расчет по страховым взносам. Минфин - 20.09.19 № 03-15-05/72507.
Постановление Правительства от 09.10.2019 № 1303 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" / В отношении объектов защиты категории чрезвычайно высокого риска плановые проверки при пожарном надзоре будут проводиться один раз в год (объекты, предназначенные для проживания детей, престарелых, инвалидов и иных категорий лиц с ограниченными возможностями, с одновременным пребыванием более 10 человек, за исключением многоквартирных домов, школьные учреждения с одновременным пребыванием более 10 детей, детские лагеря с круглосуточным пребыванием детей, объекты специального назначения, на которых осуществляет свою деятельность федеральный орган исполнительной власти в сфере мобилизационной подготовки и мобилизации). Также в сторону ужесточения меняется периодичность плановых проверок в отношении объектов остальных категорий риска. В отношении объектов защиты, отнесенных к категории низкого риска, плановые проверки по-прежнему проводиться не будут.
Приказ ФНС от 06.08.2019 № СА-7-17/397@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@" / Скорректирован срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.
При расчете налога на прибыль продавец вправе учесть в расходах сумму бонусов, выплаченных покупателю. Но только в том случае, когда такие бонусы являются, по сути, премией за выполнение покупателем определенных условий договора (например, за приобретение установленного объема товаров). Минфин - 23.09.19 № 03-03-06/1/72907. Если бонусы соответствуют понятию «премия», то их можно учесть в составе внереализационных расходов организации. При этом нужно помнить об общих условиях признания расходов в целях налогообложения прибыли: списать можно только обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК).
При покупке товаров, работ или услуг налогоплательщик не вправе принять к вычету предъявленные ему суммы НДС без наличия соответствующего счета-фактуры. Из этого правила есть ряд исключений. Минфин - 16.09.19 № 03-07-14/71091. В пунктах 2.1, 3 и 6-8 статьи 171 НК установлены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов. Во всех остальных случаях приобретения товаров (работ, услуг) вычет НДС при отсутствии счета-фактуры невозможен.
За что штрафуют магазины: решения судов по нарушениям в сфере торговли - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/10/15112?sid=123334&eventtype=1
10
Платить аванс в процентах от зарплаты запрещено - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423315-platit_avans_v_protsentah_ot_zarplatyi_zaprescheno
Информация ФНС / "С 2020 года организации с обособленными подразделениями смогут выбрать ответственное лицо для уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ" / Сообщается, что организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Кроме того, если у организации есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо. Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме. Отчетность по НДФЛ за 2019 год представляется не позднее 2 марта 2020 года по формам: справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.
Приказ ФСС от 25 апреля 2019 г. № 230 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами". Фонд утвердил новый регламент оказания данной госуслуги. Как и ранее, подтверждать вид деятельности необходимо до 15 апреля. Уточнены административные процедуры.
Приказ Минфина от 16 сентября 2019 г. № 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" / На территории России вводятся в действие редакционные исправления в МСФО. Минфин вводит в действие на территории России еще 1 документ МСФО - "Редакционные исправления в МСФО". Он содержит поправки к 6 документам МСФО и вступает в силу на территории России со дня его официального опубликования.
Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года. Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201910080014)
Недавние поправки в первую часть НК РФ, новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15101?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_09-10-2019&eventtype=1
Сведения о доходах и расходах организаций за 2018 год появились в открытом доступе - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/10/15098?sid=123334&eventtype=1
РСВ за 9 месяцев 2019 года: образец и сложные моменты - https://www.klerk.ru/buh/articles/490779/
Изменение Налогового кодекса РФ с 29 сентября 2019 года - https://ppt.ru/news/143708?spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
Договор с самозанятым. Кто платить НДФЛ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423266-dogovor_s_samozanyatyim_kto_platit_ndfl
Приказ Минюста - 01.10.2019 № 216 / "Об утверждении формы удостоверения нотариуса, порядка ее заполнения, заверения фотографии нотариуса и порядка выдачи удостоверения нотариуса".
ТАБЛИЦА: «Топ-10 писем Минфина, которые помогут отчитаться по НДС за III квартал 2019 года» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-top-10-pisem-minfina-kotorye-pomogut-otchitatsya-po-nds-za/
ТАБЛИЦА: «Новый НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-novyy-nk-rf-v-redaktsii-325-fz/
4
Что поменялось в зарплатных отчетах - https://www.klerk.ru/buh/articles/490811/
Структура классификатора ОКОФ 2019 - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15092?sid=123334&eventtype=1
Инструкция для новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», которую необходимо применять с 2020 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15088?sid=123334&eventtype=1
ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», может уменьшить единый налог (авансовый платеж) на сумму личных страховых взносов за тот период, в котором эти взносы были фактически уплачены. Учесть взносы, перечисленные после окончания налогового периода по УСН, при расчете налога за этот период нельзя. Минфин - 06.09.19 № 03-11-11/68832.
Налог на имущество юрлиц - читаем изменения в НК - 70) в статье 378.2: а) подпункт 4 пункта 1 изложить в следующей редакции: "4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.". Ждем разъяснений.
Затраты на реконструкцию электросетей в налоговом и бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423130-zatratyi_na_rekonstruktsiyu_elektrosetey_v_nalogovom_i_buhgalterskom_uchete
Возврат неиспользованной подотчетной суммы и ККТ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423093-vozvrat_neispolzovannoy_podotchetnoy_summyi_i_kkt
Вопрос о порядке расчета налога на прибыль организацией, которая помимо дохода от основной деятельности получает пассивный доход в виде дивидендов. Дело направлено на новое рассмотрение (Определение ВС - 26.08.2019 № 309-КГ18-26166 по делу № А47-9881/2017). Налогоплательщик учел в составе расходов затраты по договору с Управляющей компанией, которая, помимо прочего, оказывала услуги, непосредственно связанные с производственно-хозяйственной деятельностью дочерних организаций. Также на расходах были учтены затраты по филиалу, который осуществлял деятельность, связанную с выполнением управленческих функций в отношении налогоплательщика и его дочерних организаций. В проверяемом периоде налогоплательщик получал доходы от доверительного управления, облагаемые по ставке 20 %, а также дивиденды от своих дочерних организаций (ставка 0 %). Доля доходов, облагаемых по ставке 0 %, составила 12,2 % в общей сумме полученных доходов, в связи с чем налоговый орган счел, что на основании п. 2 ст. 274 НК налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов. По результатам налоговой проверки налоговый орган исключил часть расходов по причине отсутствия ведения налогоплательщиком раздельного учета. Применив для определения налоговых обязательств расчетный метод, налоговый орган определил размер расходов пропорционально доле дохода, полученного от конкретного вида деятельности в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. СКЭС ВС отменила решения нижестоящих судов в части и направила дело на новое рассмотрение. Экономколлегия указала, что в силу ст. 275 и п. 3 ст. 284 НК налоговой базой при получении дивидендов выступает не прибыль (доходы за вычетом расходов), а исключительно сами суммы выплаченных дивидендов. Таким образом, распределения расходов между несколькими налоговыми базами для данного случая, закон не предполагает. В рассматриваемой ситуации также отсутствуют основания для распределения расходов налогоплательщика пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика по правилам п. 1 ст. 272 НК, поскольку названная норма, исходя из ее буквального содержания, применяется в случаях ведения налогоплательщиком нескольких видов деятельности, в то время как дивиденды выступают внереализационным доходом от долевого участия налогоплательщика в других организациях, а не доходом от деятельности.
Поищите и поставьте на баланс интеллектуальную собственность - https://www.klerk.ru/buh/articles/490621/
Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ / "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@" / С отчета за налоговый период 2019 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций.
Информация ФНС / Граждане смогут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ. Можно будет подать заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу, заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц. Физлица смогут получать налоговые уведомления через МФЦ независимо от того, какой налоговый орган их направил. Для этого достаточно обратиться в МФЦ с соответствующим заявлением.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 327-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождена от обложения НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам - в пределах 4 тыс. руб. в год, оказываемой образовательной организацией. Закон вступает в силу с 1 января 2020 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / В 2020 году сырье для виноделия и устройства для нагревания табака обложат акцизами. От акцизов освободят всю парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке, а также разлитую в малые емкости. Дополнительно от акцизов освободят бытовую химию в металлической аэрозольной упаковке. Акцизы на следующие товары: пиво крепостью до 0,5% (в 2020-2022 гг. ставка нулевая); устройства для нагревания табака (50 руб. за штуку в 2020 г. с дальнейшим ростом); виноград для целей виноделия (начиная с 30 руб. за тонну в 2020 г. с возможностью получить вычет); виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло (начиная с 31 руб. за литр в 2020 г. с возможностью получить вычет) итд
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Возможность представления в налоговые органы и получения от них документов через МФЦ. Определяется порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ. Налоговым органам предоставляется право информировать налогоплательщиков (с их согласия) о наличии недоимки и (или) задолженности посредством СМС-сообщений; вводится обязанность организаций сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения от налоговых органов сообщения об исчисленных суммах налогов; практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов; дополняется перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 25.15 НК (доходы в виде дивидендов заменены на доходы, поименованные в пункте 1 статьи 309 НК); вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее - менее 500 рублей)), предусматривается возможность замены наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации предоставлением, в частности, банковской гарантии, поручительства третьего лица, установлением залога имущества; предусматривается начисление процентов в размере ставки рефинансирования Банка России на сумму задолженности в случае предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК (невозможность единовременной уплаты начисленных сумм), а также введение предельных сроков предоставления такой рассрочки с учетом размера задолженности; устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицом не представлена налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах; изменяются положения, касающиеся постановки на учет в налоговых органах в отношении иностранных банков, иностранных граждан и лиц без гражданства; налоговый контроль в отношении ценообразования по трансграничным сделкам, а также устанавливаются порядок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения; изменяется порядок подтверждения ставки НДС 0 процентов по экспортным операциям в соответствии со статьей 165 НК и порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и при переходе на специальный налоговый режим; особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения; с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме; в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога; предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта !!! года, следующего за истекшим налоговым периодом; ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено по 31 декабря 2021 года; уточняется порядок применения пониженных налоговых ставок участниками региональных инвестиционных проектов; уточнены положения об уплате госпошлины в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, а также порядок возврата госпошлины; введены дополнительные ограничения на применение ПСН; конкретизируется объект налогообложения налогом на имущество организаций, а также порядок уплаты земельного налога (для организаций установлен срок уплаты налога - не позднее 1 марта!!! года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом); вводятся особенности уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества, посредническими договорами, договором доверительного управления.
ФНС - 25.09.2019 № БС-4-11/19557@ / "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от операций с ценными бумагами, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога" - о положениях пункта 72 статьи 217 НК, касающегося освобождения от НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, с которых налог не был удержан налоговым агентом по причине невозможности и сведения о которых были представлены им в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами установлены статьей 226.1 НК. Пункт 14 данной статьи регулирует порядок определения налоговым агентом невозможности удержания суммы налога с доходов налогоплательщика и порядок уведомления об этом налоговых органов. Указанное выше освобождение от обложения НДФЛ не распространяется на доходы, при получении которых не был удержан налог организацией, признаваемой налоговым агентом в рамках статьи 226.1 НК.
Еще детали… Закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Урегулированы вопросы получения вычетов при покупке жилья в ипотеку в рамках программ помощи отдельным категориям заемщиков, оказавшихся в сложной финансовой ситуации. Прописаны особенности налогообложения доходов от продажи имущества, которое было получено на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или в дар. Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты педагогическим работникам при их переезде в сельскую местность. Ранее льгота действовала только для медработников. Подать в налоговые органы или получить от них документы можно через МФЦ. Для предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество для многодетных семей органы соцзащиты населения обязаны ежегодно представлять в налоговые органы сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. При налогообложении прибыли в доходах не будет учитываться курортный сбор. Уточнен порядок отнесения имущества к амортизируемому. Что касается НДС, то ранее принятый к вычету налог будет восстанавливаться при реорганизации компании. Закреплены условия. Налоговый контроль в отношении трансграничных сделок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 324-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / НДС для гражданской авиации. Поправки вступают в силу с 2020 г., но не ранее чем по истечении месяца со дня опубликования.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 323-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен перечень доходов лиц, пострадавших от терактов и ЧС, которые освобождаются от налогообложения. Освобождение распространяется на доходы, полученные с 1 января 2019 г. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 322-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Для транзитных перевозок порожних контейнеров и вагонов веден нулевой НДС.
Закон от 29 сентября 2019 г. № 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / В связи с принятием Закона о ведении гражданами садоводства и огородничества из НК РФ исключены понятия "дача", "дачный дом", "дачное строительство", "дачное некоммерческое объединение граждан", "ведение дачного хозяйства". При налогообложении прибыли не будут учитываться доходы в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества: за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования; за текущий и капитальный ремонт объектов капстроительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества; за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. Эта норма распространена на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования.
Приказ Минэкономразвития от 19 марта 2019 г. № 135 "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком".
Приказ Генпрокуратуры - 19 сентября 2019 г. № 665 "Об утверждении Регламента рассмотрения обращений субъектов предпринимательской деятельности в связи с оказанием на них давления со стороны правоохранительных органов, поступающих посредством цифровой платформы для приема таких обращений" / Обращения, поступают через специально созданную цифровую платформу. Определены: порядок регистрации обращений; сроки и процедура их рассмотрения; порядок направления ответов. Ответственные лица будут ежедневно проверять поступление обращений. В течение одного дня полученные обращения будут регистрироваться в АИК "Надзор".
СЕНТЯБРЬ 2019 ГОДА
30
Вы храните копии документов сотрудников. Роструд - хранение копий любых документов сотрудников в личных делах допускается только с их письменного согласия. При отсутствии письменного согласия сотрудников копии документов должны быть возвращены данным сотрудникам или уничтожены. Согласно статье 11 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», сведения, которые характеризуют физиологические и биологические особенности человека, на основании которых можно установить его личность (биометрические персональные данные) и которые используются оператором для установления личности субъекта персональных данных, могут обрабатываться только при наличии согласия в письменной форме субъекта персональных данных.
Как передать долю в УК по договору инвестиционного товарищества - https://www.klerk.ru/buh/articles/490570/
Ликвидация и реорганизация: справочник по отчетности - https://www.klerk.ru/buh/articles/490242/
ТОП-10 мифов о банкротстве - https://www.klerk.ru/buh/articles/490568/
Все о личных медицинских книжках работников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-423052-vse_o_lichnyih_meditsinskih_knijkah_rabotnikov
Возврат денег контрагенту – повод для банковского контроля - https://www.klerk.ru/buh/articles/490417/
Штрафы за нарушение правил торговли: кто их платит и как избежать наказания - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/9/15071?sid=123334&eventtype=1
Инспекции начнут чаще отказывать в приеме отчетности - https://www.klerk.ru/buh/news/490491/
ВС отказался пересматривать выводы нижестоящих судов о начислении процентов при возврате взносов на травматизм, уплаченных по требованию ФСС. Фонд выставил требование по результатам проверки. Организация исполнила его, но решение успешно оспорила в суде. ФСС вернул деньги без процентов, поскольку посчитал, что взносы организация заплатила добровольно. Этот спор фонд тоже проиграл: взносы, перечисленные по требованию, относятся к излишне взысканным суммам, на которые при возврате нужно начислить проценты. Определение - 12.09.2019 № 309-ЭС19-14821
Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422916-kakie_summyi_ne_uchityivayutsya_pri_opredelenii_predelnoy_summyi_dohoda_dlya_predostavleniya_standartnogo_vyicheta_po_ndfl
Правила бухгалтерских стандартов (ПБУ), которые бухгалтеры нарушают чаще всего - https://www.audit-it.ru/cblogs/bakertilly/996324.html
Опубликована форма документа, которая заменит карточку СНИЛС / С 29 сентября ПФР начнет сообщать о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета по новой форме. Работодатели должны быть готовы к тому, что при приеме сотрудник может предъявить такой документ-уведомление вместо карточки СНИЛС, в том числе в электронном виде. В уведомлении будут указаны те же сведения, что и в "зеленой карточке". Постановление Правления ПФ от 13.06.2019 № 335п
Встречная проверка по НДС: что отвечать на требование - https://www.klerk.ru/buh/articles/490132/
Порядок выплаты дивидендов в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422865-poryadok__vyiplatyi_dividendov_v_2019_godu
Продажи доли в УК и др: налоги и учет - https://www.klerk.ru/buh/articles/490086/
Доходы будущих периодов: как не ошибиться в учете - https://www.klerk.ru/buh/articles/490251/
Бухгалтер отказал налоговой по встречке. И что было? Осторожно - https://www.klerk.ru/buh/articles/490300/
Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации - http://pravcons.ru/articles/publ/poryadok-zapolneniya-deklaratsiy-i-sroki-sdachi-otchetnosti-pri-likvidatsii-organizatsii-ili-ee-reor/
В соответствии с п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Учитывая изложенное, при осуществлении зачета встречных требований между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями применение контрольно-кассовой техники не требуется. МИНФИН - 22.08.2019 № 03-01-15/64589
Установленный п. 8 ст. 250 НК принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью. Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. МИНФИН - 27.08.2019 № 03-03-07/65526
Информация ФНС / "Утверждена форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций" / Приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, которым утверждена новая форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций, прошел регистрацию в Минюсте России / Эта форма, как и новые правила предоставления юрлицам льгот по транспортному и земельному налогам для организаций, вводятся с налогового периода 2020 года.
Приказ ФНС - 26.08.2019 № ММВ-7-13/422@ / "Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу Приказа ФНС от 13.12.2016 № ММВ-7-13/679@" / Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях. Согласно новому порядку заполнению подлежат только те листы уведомления, в отношении которых имеются основания для их заполнения (ранее все разделы и поля подлежали обязательному заполнению).
21
Ликвидация каждые два-три года ООО – больше не гарантия безопасности - https://www.klerk.ru/buh/articles/490024/
Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона - https://www.klerk.ru/buh/articles/490282/
Суды согласились с проверяющими. Первичными учетными документами считаются акты по форме КС-2. Акты КС-11 же подписываются при сдаче объекта целиком. Это документ статистики, а не бухучета. Следовательно, инспекция правильно посчитала, что работы сдавались поэтапно, каждый этап заканчивался подписанием акта КС-2, а значит, в этот момент и нужно было платить НДС. Обращаем внимание, что нижестоящие суды детально разобрались в договорах подряда, которые заключил налогоплательщик, и решили, что работы сдавались поэтапно. Этот момент важен еще и потому, что, например, 9-ый ААС, рассматривая данный спор, ссылался в том числе на позицию ФНС. Из письма службы суд сделал вывод, что само по себе подписание акта КС-2 и справки КС-3 не означает, что итоговые суммы обязательно должны быть включены в базу по НДС в этом периоде. Платить налог не при сдаче объекта в целом, а после каждого этапа нужно только в том случае, если поэтапная сдача работ предусмотрена договором. АС МО - 22.08.2019 по делу № А40-132759/2018
Оплата труда в выходные дни и праздники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422763-oplata_truda_v_vyihodnyie_dni_i_prazdniki
Постановление Правительства - 14.09.2019 № 1202 / "О порядке взаимодействия участника закупки и оператора электронной площадки" / Установлены правила взаимодействия участников госзакупок и оператора электронной площадки
Районный коэффициент по регионам России в 2019 году - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15043?sid=386444&eventtype=1
ФНС - 8 июля 2019 г. № ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" / Исключено требование проставлять печати на запросах. Прописаны особенности взаимодействия плательщиков и налоговых органов через личные кабинеты. Ряд поправок связан с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Уточнено содержание отдельных процедур.
Ни в ТК, ни в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки не предусмотрен порядок выплаты среднего заработка. Минтруд предложил работодателям, чтобы не было споров, установить такие сроки в локальном нормативном акте. Сроки выплаты среднего заработка во время командировки должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты. Имеются в виду, например, правила о том, что зарплату нужно перечислять не реже, чем дважды в месяц, а полный расчет за месяц следует произвести не позднее 15-го числа следующего - 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422
Суд указал, что налоговики имеют право проверить только те помещения и территории, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. ВС - при встречной проверке инспекция не может осматривать любые помещения контрагента / Апелляционное определение АК ВС от 27.08.2019 № АПЛ19-333
ВС - фирме было отказано в передаче кассационной жалобы общества для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии. Налоговики указали, что в случае уточнения ранее поданных данных в части уменьшения налоговых обязательств и возникновения вследствие этого переплаты по налогу налогоплательщику следует дождаться результатов камеральной проверки уточненных деклараций и только после этого просить ФНС вернуть ему излишне уплаченные суммы. ФНС - СА-4-9/17557@
Тот факт, что индивидуальный предприниматель фактически не ведет предпринимательскую деятельность, не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы «за себя». ВС - 26.08.19 № 308-ЭС19-13372.
Минтруд - нужно ли подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке / Необязательно оформлять какие-либо документы, чтобы продлить срок действия декларации и отсрочить проведение очередной СОУТ. Декларация действительна пять лет со дня утверждения отчета о спецоценке. Она автоматически продлевается еще на пять лет, когда выполнены следующие условия: с работником не произошло несчастного случая или в нем виноваты третьи лица; у сотрудника не выявлено профзаболеваний в результате воздействия вредных или опасных производственных факторов; в отношении сотрудника и на его рабочем месте не выявлено нарушений требований охраны труда - 30.08.2019 № 15-1/ООГ-1968 – ищите…
Если деятельность сотрудника связана с компьютером, как например, у бухгалтера, то компания обязана предоставлять ему дополнительные перерывы в работе. Приказ Минсвязи от 02.07.2001 № 162. Запрещено непрерывно трудиться за компьютером более двух часов подряд. При 8-часовом рабочем дне сотрудники должны отдыхать по 15 минут через два часа после начала работы и через два часа после обеда. При этом время перерывов входит в рабочее время. Нарушение требования влечет штраф по ст. 5.27 КоАП (от 30 до 50 тыс. рублей)
Постановление Пленума ВС от 12.09.2019 № 30 / "О дне начала деятельности кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, Центрального окружного военного суда" / С 1 октября 2019 года начинается деятельность кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, Кассационного и Апелляционного военных судов, Центрального окружного военного суда / Суды откроются в г. г. Москве, Санкт-Петербурге, Сочи, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Краснодаре, Пятигорске, Самаре, Челябинске, Кемерове, Владивостоке и городском округе Власиха Московской области.
Приказ Росгвардии от 28.06.2019 № 238 / "Об утверждении Порядка выдачи личной карточки охранника".
Информация ФНС / Налоговая нагрузка для малого бизнеса на "упрощенке" в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения / Расчет проведен по трем налогам: налогу на прибыль, НДС и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции, составила: для предприятия на общем режиме налогообложения - 7,6%; для предприятия на УСН: с объектом налогообложения "Доходы" (ставка налога 6%) - 3% (с учетом права уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы); с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" (ставка налога 15%) - 2,24%.
Госдума меняет бухучет и снова усложнит работу главбухам - https://www.glavbukh.ru/news/29894-gosduma-menyaet-buhuchet?from=contentblock_news
Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9746
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", которая выплатила своим учредителям дивиденды признается налоговым агентом на общих основаниях. А значит на нее возлагается обязанность по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором ею производились такие выплаты, представлять в налоговый орган по месту своего нахождения налоговые расчеты (декларации) (п. 1 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК). Заполняется титульный лист и Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" декларации. Тем не менее, как ранее сообщал Минфин в своем письме, положениями главы 26.2 НК не предусмотрена обязанность для налогоплательщиков, перешедших на применение УСН, предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций при выплате дивидендов только физлицам (10 сентября 2014 г. № 03-04-06/45395).
ВС - 12.09.2019 "Информация о кассационных и апелляционных судах общей юрисдикции" / Они начинаю свою деятельность с 1 октября 2019 года / Приводятся наименования судов, их территориальная подсудность, почтовые и электронные адреса, а также номера телефонов.
ФНС / В кассовом чеке (или бланке строгой отчетности) указывается ИНН покупателя-физлица, а при его отсутствии - серия и номер паспорта: при выплате выигрыша в лотерею или в азартных играх; при получении страховой премии или при страховой выплате; при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств.
"ГринКомБанк" лишен лицензии.
Приказ Минстроя - 05.06.2019 № 326/пр / "Об утверждении Методики расчета индексов изменения сметной стоимости строительства".
Письмо Банка России - 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917 / Как правильно заполнить платежное поручение при переводе денежных средств физлицам на карту МИР / При переводе денежных средств в целях осуществления выплат с применением карты МИР: в реквизите "Код выплат" (110) платежного поручения указывается "1"; значения реквизитов "Банк получателя" (13), "БИК" (14), "Счет N" (15), "Счет N" (17) платежного поручения заполняются в соответствии с общим порядком, согласно приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Готовая продукция на собственные нужды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422479-gotovaya_produktsiya_na_sobstvennyie_nujdyi
Расходы на путевки для работников. Особенности учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422475-rashodyi_na_putevki_dlya_rabotnikov_osobennosti_ucheta
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Минфин № 03-03-06/1/63956 от 21.08.2019 - данная норма по определению срока полезного использования применяется только к тем ОС, которые не указаны в Классификации.
ФНС - 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ / "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме" / Заявление заполняется в случае обращения налогоплательщика - организации в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
ФНС - 03.09.2019 № БС-4-11/17598@ / 6-НДФЛ - разъяснен порядок заполнения расчета в случаях перерасчета сумм заработной платы, отпускных и НДФЛ при представлении больничного листка / В связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности организация: в апреле 2019 года осуществляет перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и НДФЛ. В этом случае итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. Заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета за полугодие 2019 года; производит перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ - в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных; возвращенная сумма налога (на основании письменного заявления налогоплательщика) отражается по строке 090 раздела 1 расчета в том периоде, в котором работодателем произведен возврат НДФЛ.
Информация Федеральной нотариальной палаты от 30 августа 2019 г. "С 1 сентября значимые нотариальные действия совершаются только нотариусами" / ФНП информирует о том, что с 1 сентября значимые нотариальные действия совершаются только нотариусами. Главы органов МСУ городских, муниципальных округов теперь могут совершать нотариальные действия, только если в населенном пункте нет нотариуса, и при этом нотариальная палата региона не утвердила график его выезда для обслуживания таких населенных пунктов.
Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, сдает в аренду нежилое помещение. Должен ли он выдавать арендатору кассовые чеки при приеме арендных платежей? Минфин - 09.08.19 г. № 03-01-15/60287 - до 1 июля 2021 года предприниматели без наемных работников могут не применять ККТ при получении платы за аренду нежилого помещения.
Налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ один раз в месяц с общей суммы заработной платы за месяц. В связи с этим при выплате работникам аванса за первую половину месяца (например, в середине этого месяца) удержание налога не производится. Минфин - от 26.08.19 № 03-04-06/65462.
10
Постановление АС МО от 31.05.2019 г. № А41-76253/2018 / Доначислены НДС, пени в связи с тем, что общество не корректировало налоговые вычеты при получении финансовых премий от поставщика по договорам купли-продажи. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что согласованные условия предоставления премии не вышли за пределы исполнения обязательств по договорам поставки, и установившаяся в отношениях сторон практика оформления премий не свидетельствовала об обратном, а выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя.
Как правильно делегировать право подписи гражданско‑правовых договоров и кадровых документов - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/9/11537
Если при инвентаризации организация выявила права на результаты интеллектуальной деятельности, то сейчас в доходах они не учитываются (2018 и 2019 годы). Продлевать это освобождение видимо не будут: Фирмам которые еще не проводили инвентаризацию, стоит поторопиться, чтобы завершить все до конца текущего года. Минфин - 12.08.2019 № 03-03-07/60630 (разработанные программы, товарные знаки и т. п.)
О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ ВИДА НЕКОТОРЫХ ОБЪЕКТОВ ИМУЩЕСТВА (ДВИЖИМОЕ/НЕДВИЖИМОЕ) В ЦЕЛЯХ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ – подстанции, линии, трубопроводы и т. п. - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_332988/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Информация Росаккредитации от 05.09.2019 "О запуске сайта национальной системы аккредитации" на домене fsa.gov.ru.
О новых правилах выставления счетов-фактур при возврате товара - https://www.audit-it.ru/law/account/995315.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Снижение ключевой ставки приведет к снижению банковских ставок, в том числе по ипотечным кредитам. Кроме этого, изменится расчет: НДФЛ с материальной выгоды, пени по НДФЛ и взносам, компенсации за задержку зарплаты - https://www.zarplata-online.ru/news/164068-rekordnoe-snijenie-protsentnoy-stavki-povliyalo-na-raschet-ndfl
Согласно пункту 4 статьи 259 НК начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. Однако определение термина "ввод в эксплуатацию" НК не содержит, в связи с этим на основании пункта 1 статьи 11 оно применяется в том значении, в каком используется в соответствующей отрасли законодательства. В стандарте "ГОСТ 25866-83. Государственный стандарт Союза ССР. Эксплуатация техники. Термины и определения", введенном в действие постановлением Госстандарта СССР от 13.07.1983 № 3105, определено, что под вводом в эксплуатацию понимается событие, фиксирующее готовность изделия к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. При наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода такого средства в эксплуатацию необходимо считать дату начала его фактического использования в деятельности организации. МИНФИН - 21.06.2019 № 03-03-06/1/45357
"Методические рекомендации по оформлению наследственных прав" / (утв. решением Правления ФНП от 25.03.2019, протокол N 03/19)
Банк России 6 сентября 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7% годовых.
Форма первичной учетной документации № КМ-4 (журнал кассира-операциониста) не является обязательной. Минфин - 13.08.19 № 03-11-11/61091.
Что будут проверять трудовые инспекторы в 2020 году? Читаем - https://www.klerk.ru/buh/articles/489418/
Работодатели и заказчики по договорам ГПХ, нанимающие иностранных граждан, должны будут уведомлять о заключении и расторжении с ними договоров по новым формам. Бланки таких уведомлений и порядок их заполнения утверждены приказом МВД - 04.06.19 № 363. Новые формы нужно будет применять с 9 сентября. С этой же даты утратит силу приказ МВД от 10.01.18 № 11, которым утверждены действующие формы.
ФНС - 28.08.2019 № СД-4-3/17127 / Эксперимент по введению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) проводится в соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Согласно Закону, не облагаются НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и доходы от оказания (выполнения) физлицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Закон не содержит запрета для лиц, состоящих в трудовых отношениях с одним юрлицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юрлиц по гражданско-правовым договорам.
Росреестр - 03.09.2019 "В России запущен онлайн-сервис выдачи сведений из ЕГРН" / Сведения об объектах недвижимости теперь можно будет получить в течение нескольких минут – за деньги!
Семь работающих способов сэкономить на зарплатных налогах: с примерами - https://www.klerk.ru/buh/articles/489411/
Осторожно! Продали старый компьютер работнику? Не забудьте пробить два кассовых чека! Разъяснения на сайте ФНС. Первый чек - в момент передачи товара с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»; второй чек - в момент удержания из заработной платы сотрудника с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)». п. 1 ст.1.1, п.1 ст.1.2, ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также п.4 ст.4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Вычет по НДС: как подтвердить факт поставки товаров и принятие их на учет? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/9/14998?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_04-09-2019&eventtype=1
Минфин - 31.07.19 № 03-07-14/57440 - какими документами можно подтвердить принятие на учет приобретенных товаров и факт их поставки. НК не устанавливает перечень документов, которыми можно подтвердить принятие на учет приобретенных товаров и факт их поставки.
Оплата питания для работников, которая не включается в систему оплаты труда, а носит социальный характер, не облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения, удерживает работодатель НДФЛ со стоимости обедов или нет. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 15.07.19 № А40-208500/2018.
Как правильно производить удержания из заработной платы - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/7/6180
Совмещение форм поручения экспедитору и экспедиторской расписки недопустимо - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422218-obyazatelna_li_ekspeditorskaya_raspiska
С 1 сентября вступают новые правила выдачи аванса и зарплаты на карту: так ли это - https://www.glavbukh.ru/news/30123-novye-pravila-vydachi-avansa-i-zarplaty-na-kartu?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.09.03_daily-newsletter-day_03.09.2019_2&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&ustp=f
Налоговики сами подсказали, как отвертеться от больших штрафов - https://www.glavbukh.ru/art/98456-nalogoviki-sami-podskazali-kak-otvertetsya-ot-bolshih-shtrafov?from=contentblock_articles
При государственной регистрации налогоплательщики выбирают коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Эти коды помогают контролирующим органам определить, чем будет заниматься вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель. Но эти коды не запрещают налогоплательщикам вести иные виды деятельности. Об этом сообщила ФНС России в письме от 22.08.19 № СА-17-2/229@.
Постановление АС ПО от 18.06.2019 г. № Ф06-47787/2019 № А72-11189/2018 / Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик не отразил в декларации выручку от реализации товаров (работ, услуг) в адрес взаимозависимого лица, занизив таким образом налогооблагаемую базу. В удовлетворении требования налогоплательщику отказано, поскольку аффилированность налогоплательщика и его контрагента доказана, установлено, что налогоплательщик и его взаимозависимое лицо совершили согласованные действия с целью снижения налоговой нагрузки.
ФНС - 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ / "О применении контрольно-кассовой техники" / В каких случаях необходимо применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника? Не требуется применения ККТ в случае удержания денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации понесенных работодателем затрат (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.). Аналогичная ситуация складывается в случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника за услуги (работы, товары), оказанные работодателем. Такие операции не являются расчетом для целей применения ККТ, и, следовательно, обязанность по ее применению отсутствует. Если условие об удержании денежных средств из заработной платы не предусмотрено трудовым договором между работником и работодателем, то при совершении таких операций требуется применение ККТ, поскольку это следует квалифицировать как реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП. Организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа.
ФНС - 27.08.2019 № БС-4-11/16919@ / <О направлении контрольных соотношений> / Форма 3-НДФЛ утверждена 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Декларация представляется физлицами в случае получения дохода, с которого не был удержан НДФЛ, а также в целях получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных).
АВГУСТ 2019 ГОДА
31
Кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая - https://ecargentum.ru/stati/article_post/kto-takiye-vzaimozavisimyye-litsa-i-pochemu-ikh-ne-lyubit-nalogovaya?utm_source=DashaMail&utm_medium=email&utm_campaign=Nalogovaya+proverka+vyyavila+vzaimozavisimye+lica+i+nalogovye+skhemy
…расходы в виде премий могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК. Указанные расходы должны соответствовать общеустановленным требованиям статьи 252 НК, а именно такие расходы должны быть признаны экономически оправданными и документально подтвержденными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. МИНФИН - 08.07.2019 № 03-03-06/1/49986
…основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении услуг по найму жилого помещения в период служебной командировки работников, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость), либо бланк строгой отчетности, оформленный на командированного сотрудника, в котором указана сумма налога на добавленную стоимость, и включенный им в отчет о служебной командировке. Кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС и, соответственно, не подлежит регистрации в книге покупок. МИНФИН - 08.07.2019 № 03-07-11/49983
Генеральный директор организации направил заявление об уходе ее единственному участнику, но тот никаких действий не предпринял. Тогда руководитель обратился в суд с требованием признать себя уволенным по собственному желанию. Суд не увидел нарушений трудовых прав. После истечения срока предупреждения об увольнении трудовой договор уже расторгнут. Приказ об увольнении руководитель был вправе издать на себя сам. АО ВС Республики Башкортостан от 25.04.2019 по делу № 33-8428/2019
Кто вправе работать без ККТ? Памятка для ООО и ИП - http://taxpravo.ru/analitika/statya-422099-kto_vprave_rabotat_bez_kkt_pamyatka_dlya_ooo_i_ip
Постановление АС ПО - 18.04.2019 г. № Ф06-45934/2019 / Совокупность установленных инспекцией в ходе проверки обстоятельств свидетельствует о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых организаций и 15.04.2019 г. № Ф06-45736/2019 / Среднесписочная численность сотрудников поставщика составляет 0 человек; указанный контрагент не представил налоговую отчетность, операции, сопутствующие обычной хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, не осуществляет, имеет номинального руководителя, который на допросы не явился. Сделка с ООО носит разовый характер. Суды отказали обществу в удовлетворении заявленных требований.
Минфин - 05.07.2019 № 03-03-06/1/49840 / Компенсация работнику проезда к месту командировки не из места нахождения организации-работодателя не облагается НДФЛ.
Любопытным. 1 сентября 2019 года вступает в силу новая редакция второй части Налогового кодекса РФ. Поправки связаны с получением налоговых вычетов по акцизам. Изменилась формула их расчета - https://ppt.ru/news/143589?utm_campaign=Dailynews_28082019&utm_source=sendpulse&utm_medium=email&spush=YWxleG5pbmEyMDAyQG1haWwucnU=
Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/11/12920
Какие требования налоговиков теперь вне закона - https://www.klerk.ru/buh/articles/489038/ - используем осторожно, судов у нас много…
ФСС - от 22 апреля 2019 г. № 214 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора" / Регламент по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физлиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора. Речь идет о взносах по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
ФСС - 22 апреля 2019 г. № 215 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником" / Регламент по регистрации и снятию с учета граждан (включая ИП), заключивших трудовые договоры с работниками.
АС МО от 16.08.2019 г. № Ф05-12749/2019 № А40-245128/2018 / Установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в государственный реестр, в том числе посредством ее уменьшения на суммы НДС расчетным способом или на основании иных данных.
Как оформить выговор за неисполнение обязанностей - https://ppt.ru/art/rabota/vigovor
Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2019 году - https://ppt.ru/art/rabota/oboznacheniya-v-tabele
Кого и на сколько оштрафуют за отсутствие карточки водителя - https://ppt.ru/art/auto/kogo-i-na-skolko-oshtrafuyut-za-otsutstvie-kartochki-voditelya
Минстрой - 22.08.2019 № 30618-ТБ/02 / <Об исчислении трудового стажа работы на инженерных должностях> / Стаж работы на инженерных должностях является одним из видов специального трудового стажа. В него включаются периоды трудовой деятельности физического лица в организациях, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, снос объектов капитального строительства, подтвержденные сведениями трудовой книжки после получения документа о высшем образовании по специальности (направлению подготовки), необходимой для занятия инженерной должности в соответствии с профессиональными стандартами, квалификационными справочниками должностей руководителей, специалистов и других служащих. Специальность (направление подготовки) должна быть включена в перечень, утвержденный Приказом Минстроя России от 06.04.2017 № 688/пр. Указаны документы, которыми может быть подтвержден физическим лицом стаж работы на инженерных должностях.
Организация не вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность, приобретенную по договору уступки права требования. Минфин - 06.08.19 № 03-03-06/1/59200.
Росфинмониторинг - 29.07.2019 № 01-04-05/17015 / Информация о бенефициарных владельцах юридического лица должна раскрываться в годовой бухгалтерской отчетности / Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по их установлению (статья 6.1 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связных сторонах" и в рекомендациях аудиторским организациям, содержащихся в приложении к письму Минфина - 29.01.2014 № 07-04-18/01. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, устанавливается организацией исходя из содержания отношений и понятия "бенефициарного владельца", предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 указанного Закона.
Минфин - 01.08.2019 № 02-08-10/58865 / <О размещении на официальном сайте Минфина России сопоставительных таблиц> / На сайте Минфина России размещены сопоставительные таблицы КБК, КОСГУ, кодов счетов бюджетного учета показателям СГФ – 2014 Раздел "Бюджет", подраздел "Бюджетная классификация Российской Федерации", рубрика "Методический кабинет" - для формирования годовой информации по статистике государственных финансов.
Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки - https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/994040.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Летние поправки в отношении налога на прибыль, которые вступят в силу со следующего года - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/993959.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Новые критерии малого предпринимательства в 2020 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421909-novyie_kriterii_malogo_predprinimatelstva_v_2020_godu
Неотделимые капвложения в арендованный объект: особенности отчетности и уплаты налога на имущество / ФНС сообщила, как арендатору заполнить раздел 2.1 отчетности по налогу на имущество, если он осуществил неотделимые капвложения. В строке 010 нужно отразить код 3 или 4. Другие коды не указывают. Если арендованный объект расположен не по месту нахождения арендатора или его обособленного подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится это имущество. ФНС - 15.08.2019 № АС-4-21/16183@
Агент, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобретает от своего имени товары для принципала. Выставить счет-фактуру принципалу должен агент. Минфин - 01.08.19 № 03-07-09/57945.
Поданное в 2019 году уведомление о предоставлении единой декларации по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы), не будет являться основанием для предоставления такой декларации в 2020 году. ФНС - 12.08.19 № СД-4-21/15951@.
Ошибки при общении с банками по 115-ФЗ, которые все допускают - https://www.klerk.ru/buh/articles/488857/
ФНС - 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606 / Решения налоговых органов о приостановлении операций по ЛЮБЫМ счетам физлиц, числящихся индивидуальными предпринимателями, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств подлежат исполнению кредитными организациями.
ФНС / Погашение займов переквалифицировано в налогооблагаемый доход / ИП получал доход от розничной продажи товаров, часть выручки выводил из-под налогообложения, заключая фиктивные договоры займа (фактически средства заемщикам не передавались и в их отчетных документах не учитывались). В бухгалтерском и налоговом учете контрагентов информация по займам не отражалась, кроме того, ИП не обладал денежными средствами в объеме, позволяющем предоставлять займы в проверяемый период. Суды ИП отказали.
ВС об учете расходов на реконструкцию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421699-vs_rf_ob_uchete_rashodov_na_rekonstruktsiyu
Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по реализации сырьевых товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 0 процентов, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при реализации сырьевых товаров, облагаемых НДС по налоговым ставкам в размере 0 и 20 процентов. Порядок ведения раздельного учета в указанном случае главой 21 Кодекса не установлен. В связи с этим налогоплательщик должен самостоятельно определить порядок раздельного учета предъявленных сумм НДС, отразив его в приказе об учетной политике организации. В целях ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым как для операций, подлежащих налогообложению по ставке НДС в размере 20 процентов, так и для операций, облагаемых по ставке НДС в размере 0 процентов, налогоплательщик может использовать такие показатели, как стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализуемых за соответствующий налоговый период, фактические расходы на производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) или иные показатели, выбранные налогоплательщиком с учетом особенностей его деятельности. МИНФИН - 17.07.2019 № 03-07-08/53071
Один день в счет отпуска: как оформить - https://www.klerk.ru/buh/articles/488670/
Если в счете-фактуре указана неправильная ставка НДС, основанием для вычета такой документ быть не может. Минфин - 02.08.2019 № 03-07-11/58375
ФНС / Налогоплательщик применял две схемы незаконной налоговой оптимизации при сдаче в аренду помещений своих торговых центров: привлекал в качестве арендаторов подконтрольные организации, которые использовали труд инвалидов и применяли налоговую льготу по НДС к выручке от передачи этих помещений в субаренду; в результате дробления бизнеса стал участником 18 организаций, каждой из которых в качестве своей доли передал часть площади ТЦ. Как участник подконтрольных организаций он получал минимальный доход, который облагался налогом на прибыль по ставке 20%. Основной доход от сдачи помещений в аренду поступал в адрес этих компаний и облагался по УСН по ставке 6%. По результатам проведенной проверки инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, налог на имущество, штраф и пени. Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, указали, в том числе, на правомерность расчета НДС по ставке 18%. Налогоплательщик, используя схему оптимизации, не собирался его уплачивать. То, что НДС не предъявлялся покупателям, не является основанием для применения инспекцией расчетной ставки.
ФНС / Налогоплательщик не освобождается от обязанности уведомления о КИК, если такая компания понесла убытки / Минфин - 24.07.2019 № 03-03-06/2/55668
В случае выхода участника из ООО налог с полученных дивидендов исчисляется налоговым агентом / С 1 января 2019 года к доходам в виде дивидендов относится также доход участника в виде полученного им имущества (имущественных прав) при выходе из организации в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций (долей, паев). для корректного определения налоговой базы в отношении полученных дивидендов информацию о фактически понесенных участником расходах при приобретении доли в ООО налоговый агент может получить у самого участника. При отсутствии данной информации налог с полученных дивидендов исчисляется без учета таких расходов.
Компания на УСН не вправе принимать входной НДС к вычету ни при каких условиях. ВС поставил бескомпромиссную точку в этом вопросе (определение от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222).
Как с июля 2019 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/8/14935?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_15-08-2019&eventtype=1
Пояснения к декларациям, кроме отчетности по НДС, можно подать на бумаге или по электронке / Если при камеральной проверке любой налоговой декларации, кроме отчетности по НДС, инспекторы затребовали пояснения, вы вправе их представить или на бумаге, или по ТКС. Что касается декларации по НДС, надо учесть детали. Если вы не обязаны сдавать ее по ТКС, вы также можете выбирать, как представить пояснения. Минфин - 22.07.2019 № 03-02-08/54231
Фирма пыталась признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам. Суд - налогоплательщик не сообщал ни о том, что у него нет запрошенных документов, ни о том, что он объективно не может их представить. Кроме того, перечень документов, которые инспекция вправе истребовать для проверки вычетов НДС, не является закрытым. Постановление АС УО от 24.07.2019 по делу № А60-53363/2018
ФНС - рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности и упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год и контрольные соотношения для проверки достоверности сведений в бухгалтерской отчетности. ФНС - 31.07.19 № БА-4-1/15052@.
ВС: ни законодательство об оценочной деятельности, ни налоговое законодательство не говорят о том, что при определении рыночной стоимости НДС является ценообразующим фактором. Налог не должен увеличивать величину кадастровой стоимости. Когда эксперт определяет рыночную стоимость объекта, выделяя в ее составе НДС, это противоречит нормам законодательства об оценочной деятельности. Организациям, оспаривающим кадастровую стоимость недвижимости, нужно требовать не просто выделить НДС из рыночной оценки, но и исключить его. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС - 10.07.2019 № 5-КА19-15
При расчете налога на прибыль организация не вправе учесть в расходах суммы налога на добавленную стоимость, начисленные при безвозмездной передаче имущества. Минфин - 08.07.19 № 03-03-06/3/50014. Перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в статье 270 НК. В пункте 16 данной статьи упомянуты расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Вывод - сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 № 130 / "О представлении документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов" / При ввозе либо вывозе наличных от 100 тыс. долларов необходимо будет подтвердить их происхождение / Настоящее Решение вступает в силу по истечении 180 календарных дней с даты его официального опубликования.
ФНС - 06.08.2019 № СД-4-3/15497@ "О торговом сборе" / Об изменении Законом г. Москвы с 01.07.2019 ставок торгового сбора / В случае изменения ставок уплата торгового сбора в соответствующем периоде должна осуществляться исходя из размера действующих в этом периоде ставок сбора. Отмечено также, что согласно пункту 2 статьи 416 НК РФ плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора.
ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя в данном налоговом (отчетном) периоде взносов, в том числе в виде 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Если сумма уплаченных взносов будет равна сумме налога по УСН за налоговый период, то налог не уплачивается (письмо от 28.06.19 № 03-11-11/47791).
Московская налоговая оштрафовала бизнесмена на 127,5 млн рублей за операции с зарубежными счетами без участия российского банка. Налогоплательщик взял кредит в Юнибанке в Армении на покупку доли в местной компании. Деньги получил на счет в том же банке. Нарушение валютных операций!
Порядок формирования первоначальной стоимости основного средства прописан в ст. 257 НК. Траты компании, которые произведены до ввода объекта в эксплуатацию, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Сумма расходов включается в первоначальную стоимость ОС и погашается путем начисления амортизации. Минфин - 23.07.2019 № 03-03-06/1/54727
Статья 230 НК обязывает налоговых агентов вести учет НДФЛ в соответствующих регистрах. Форма такого регистра законодательно не утверждена, однако в кодексе обозначены реквизиты, которые необходимо включить в документ. А именно: данные физлица (в том числе его статус); вид доходов и вычетов (даты перечисления, коды); суммы НДФЛ, дата его удержания и перевода в бюджет, реквизиты расчетных документов. Минфин - 01.08.2019 № 03-04-05/58030
12
Если инспекторы сочтут, что совершенные гражданином операции относятся к предпринимательской деятельности, от него потребуют заплатить указанные налоги и сдать по ним отчетность. ФНС - 07.05.19 № СА-4-7/8614 - как должны действовать налоговики, чтобы собрать доказательства осуществления физлицом незаконной коммерческой деятельности и доначислить ему налоги.
"Перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за деятельностью подразделений охраны юридических лиц с особыми уставными задачами и подразделений ведомственной охраны" / (утв. Росгвардией 28.02.2018) / "Перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за частной охранной деятельностью" (утв. Росгвардией 28.02.2018)
ФСС - 23.05.2019 № 64 / "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год" / Определены показатели по видам деятельности для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на "травматизм и профзаболевания".
ООО получило заем от физического лица (учредителя): налоговые последствия - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421350-ooo_poluchilo_zaem_ot_fizicheskogo_litsa_uchreditelya_nalogovyie_posledstviya
Бухгалтера, который допустил нарушения при удержании и перечислении алиментов с доходов работника, могут привлечь не только к административной, но и к уголовной ответственности. ФССП - 17.04.19 № 00011/19/102685.
За неисполнение желания работника об изменении банка для получения зарплаты директору организации-работодателя будет грозить штраф до 30 тысяч рублей, а самой компании - до 100 тысяч рублей. Закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ, который вступил в силу 6 августа.
Федеральный закон от 26.07.2019 № 219-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»; Федеральный закон от 26.07.2019 № 207-ФЗ «О внесении изменения в статью 171 Уголовного кодекса Российской Федерации». За управление автомобилем без диагностической карты нужно будет платить штраф за отсутствие диагностической карты в размере 2 000 рублей. За оформление диагностической карты без проведения техосмотра с видеосъемкой нормами КоАП будет предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа за отсутствие техосмотра: на граждан — от 5 000 до 10 000 рублей; для должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей; для организаций – от 200 000 до 300 000 рублей.
КоАП - ст. 12.21.1. За превышение нагрузки на ось транспортного средства штрафуют тех, кто перевозил груз. ИП - от 80 до 100 тысяч, компании - от 250 до 400. Проблема в том, что часто договор перевозки и контроль за машинами - на грузополучателе. Виноват все равно оказывается продавец.
Проводки по заработной плате - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14859?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-08-2019&eventtype=1
Закон от 2 августа 2019 г. № 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" / Отмена с 2020 г. репатриации резидентами российской валюты в отношении несырьевого экспорта, а также поэтапную отмену репатриации резидентами валютной выручки при экспорте сырьевых товаров; право резидентов открывать без ограничений счета в российской и иностранной валюте не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом; переводы гражданами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг резидентами, срок пребывания которых за рубежом в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые занимаются деятельностью без образования юрлица, на счета таких лиц, открытые в банках за рубежом; отмена для граждан-резидентов требования предоставлять налоговым органам отчет о движении средств по счету, открытому в банках, расположенных в государствах - членах ОЭСР или ФАТФ, участвующих в обмене финансовой информацией, если общая сумма зачисленных (списанных) денежных средств на такой счет за отчетный год не превышает 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте… Агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать документы, подтверждающие право гражданина-резидента вести деятельность без образования юрлица на территории иностранного государства своего пребывания, выданные в соответствии с законодательством такого государства.
Закон от 2 августа 2019 г. № 269-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Участникам специальных инвестиционных контрактов предоставлены налоговые льготы. Организациям, получившим статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, предоставляются льготы по налогу на прибыль в течение всего срока действия. Определены размеры и условия применения льготных ставок. Закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.
Приказа о приеме на работу недостаточно, чтобы подтвердить установление испытательного срока / Условие об испытании может быть предусмотрено в трудовом договоре либо до начала работы включено в него отдельным соглашением. АО ВС Республики Башкортостан от 06.06.2019 по делу № 33-9728/2019
ТАБЛИЦА: «Новые поправки в НК РФ» - http://www.v2b.ru/articles/tablitsa-novye-popravki-nk-rf/
ОКОФ 2019 с расшифровкой и группой - https://www.buhsoft.ru/article/973-okof-2019-s-rasshifrovkoy-i-gruppoy
Амортизационная группа компьютера - https://spmag.ru/articles/amortizacionnaya-gruppa-kompyutera
Работник возмещает организации расходы — например, на покупку трудовой книжки или свое обучение. Нужно ли в этом случае применять ККТ? Нет. Минфин - 08.07.19 № 03-01-15/50278.
Каркасное здание с сэндвич-панелями: срок полезного использования - http://pravcons.ru/articles/publ/karkasnoe-zdanie-s-sendvich-panelyami-srok-poleznogo-ispolzovaniya/
ФНС - 5 июля 2019 г. № ММВ-7-13/338@ "Об утверждении формы и формата представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС от 24.04.2015 ММВ-7-14/177@" / Форма уведомления об участии в иностранных организациях.
Работника можно наказать за использование Интернета в личных целях. Работодатель объявил ему выговор. Суд установил, что у работодателя действует запрет на использование Интернета в непрофильных целях. Он закреплен в нормативных документах, и работник с ним ознакомлен. АО ВС Республики Коми от 17.06.2019 по делу № 33-3692/2019
ФНС - 01.08.2019 / Обновлены открытые данные о среднесписочной численности организаций, применяемых специальных налоговых режимах и об участии в КГН. На сайте ФНС опубликованы наборы открытых данных компаний за 2018 год, сформированные в соответствии с Порядком, утвержденным 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@.
ФНС Налоговая льгота для объектов недвижимости высокого класса энергетической эффективности не распространяется на объекты коммерческого назначения. Льгота, предусмотренная п. 21 ст. 381 НК, освобождающая от налогообложения указанные выше объекты недвижимости, не распространяется на нежилые здания, строения, сооружения. Это связано с тем, что действующим законодательством класс энергетической эффективности определяется только в отношении многоквартирных домов и товаров (оборудования и иного движимого имущества). Данная льгота предназначена для стимулирования использования энергоэффективного оборудования и повышение энергетической эффективности жилой недвижимости. Таким образом, наличие энергетического паспорта торгового центра не может служить основанием для применения данной льготы. КС.
Доходы ИП в натуральной форме, полученные в порядке дарения, подлежат налогообложению / Суд - в статье 217 НК "Доходы, не подлежащие налогообложению" не установлено, что индивидуальные предприниматели освобождаются от налогообложения НДФЛ при получении ими каких-либо доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Кроме того, ИП и даритель земельных участков не являлись близкими родственниками, следовательно, не имелось оснований для освобождения таких доходов от уплаты НДФЛ на основании пункта 18.1 ст. 217 НК. Не согласившись с этими выводами, ИП обратился в ВС, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.
Постановление Правительства от 25.07.2019 № 961 / "Об утверждении перечня случаев, при которых допускается использование домашних животных в предпринимательской деятельности".
2
ФСС - 22.04.2019 № 217 / "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений".
ФНС - 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ / "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@". Сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов будут направляться по утвержденной форме В связи с отменой с 1 января 2021 года обязанности организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам инспекции будут направлять указанным налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах соответствующих налогов.
Росстат - 22.07.2019 № 418 / "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, туризмом, платными услугами населению, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики" / 1) годовые, действующие с отчета за 2019 год: N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли"; N 1-АЭ "Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики"; N 65-ЭТР "Сведения о городском электрическом транспорте"; N 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"; N 14-МЕТ (лом) "Сведения об образовании и использовании лома черных и цветных металлов"; N 2-ХО "Сведения о производстве и потреблении химикатов списков 2 и 3, подлежащих объявлению и контролю по конвенции"; N 2-кооператив "Сведения о деятельности снабженческо-сбытовых сельскохозяйственных потребительских кооперативов"; N 1-ИП (торговля) "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле"; N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения"; 2) годовая - с отчета по состоянию на 1 января 2020 года: N 3-ДГ (мо) "Сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них"; 3) месячные - с отчета за январь 2020 года: N П (услуги) "Сведения об объеме платных услуг населению по видам"; N 1-нефтепродукт "Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям"; N 8-ВЭС-бункер "Сведения об экспорте (импорте) бункерного топлива"; 4) квартальные - с отчета за I квартал 2020 года: N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг"; N 1-конъюнктура "Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле"; N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения".
Постановление АС МО а от 19.07.2019 г. № Ф05-958/2018 № А41-98154/2017 / Налоговый орган указывает, что общество1 с целью уклонения от уплаты налогов воспользовалось иным юридическим лицом - обществом2, на которое перевело свою деятельность. Требование удовлетворено, так как общество2 учреждено зависимым по отношению к обществу1 лицом, установлены массовый переход сотрудников общества1, общества3 в общество2, последовательное продолжение последним деятельности по продаже одежды на тех же торговых площадях, которые ранее занимало общество1, общество2 имело взаимоотношения с теми комитентами, которые ранее являлись контрагентами общества3.
Напомним - требования главбуха (иного ответственного за ведение бухучета либо лица, которое ведет его по договору) правильно оформлять и представлять первичку стали обязательными для всех сотрудников. Установили срок представления по ТКС уточненной бухотчетности - не позднее 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчетности (если оно предусмотрено законом или учредительными документами). Допустим. ООО представило в ИФНС отчетность, а позже обнаружило в ней ошибку. Если к этому моменту отчетность еще не была утверждена, то на общем собрании следует утвердить уточненную отчетность и представить ее налоговикам. Если же к моменту обнаружения ошибки отчетность утверждена, исправлять ее нельзя. Когда отчетность не подлежит утверждению, ее нужно исправить и сдать в ИФНС. Закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ
Суды не усомнились в праве налоговиков изымать печать и документы других фирм - https://www.audit-it.ru/news/account/992042.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Приказ ФСС от 22 апреля 2019 г. № 217 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений".
Приказ ФСС от 22 апреля 2019 г. № 216 “Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” / Заявителями выступают: адвокаты; ИП; члены крестьянских (фермерских) хозяйств; граждане, не признаваемые ИП (в т. ч. частные нотариусы); члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера; уполномоченные представители страхователей.
Приказ ФНС от 13 февраля 2019 г. № ММВ-7-15/65@ “Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме” / Появилась форма реестра чеков для компенсации иностранцам НДС.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 219-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Управление автомобилем, на который не была оформлена диагностическая карта, грозит штрафом 2 тыс. руб. Предусмотрена ответственность не за выдачу, а за оформление диагностической карты на ТС, в отношении которого не проведен техосмотр или выявлено несоответствие обязательным требованиям безопасности ТС. Уточнены размеры штрафов. Будут наказывать и должностных лиц. Введены штрафы за проведение техосмотра неуполномоченным лицом. Решено проводить расследования после выявления правонарушений. Закреплена компетенция судей, ОВД (полиции), Банка России, ВАИ и отдельных должностных лиц по рассмотрению дел. Закон вступает в силу по истечении одного года после даты опубликования.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 210-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Распространение минимального (3-летнего) срока владения объектом недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) на единственное жилое помещение налогоплательщика, в целях освобождения доходов, полученных от продажи такого имущества, от НДФЛ; по общему правилу от НДФЛ освобождены доходы в виде прощения безнадежного долга; застройщики смогут получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль при создании объектов коммунальной, социальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность; региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки при соблюдении определенных условий вправе применять нулевую ставку налога на прибыль; для организаций медицины, образования, соцобслуживания нулевая ставка налога на прибыль стала бессрочной. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм. Предусмотрен ряд переходных положений.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 221-ФЗ "О внесении изменения в статью 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность работодателя за создание препятствий работникам в смене кредитной организации для получения зарплаты. За это грозит предупреждение или административный штраф в следующем размере: от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц; от 1 до 5 тыс. руб. для ИП; от 30 до 50 тыс. руб. для организаций.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 226-ФЗ "О внесении изменений в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате и статью 16.1 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" / Совершать нотариальные действия смогут должностные лица администраций поселений, муниципальных районов, городских и муниципальных округов, не являющихся административными центрами. Исключение - удостоверение завещаний и доверенностей на распоряжение недвижимостью. Нотариальные действия будут осуществляться для лиц, зарегистрированных по месту жительства или пребывания в данных населенных пунктах. Закон вступает в силу с 1 сентября 2019 г.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 247-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы" / Стандарты бухучета для организаций госсектора заменены на стандарты бухучета государственных финансов. Для экспертизы стандартов бухучета государственных финансов создадут совет по таким стандартам. Предусмотрена обязательность исполнения всеми работниками требований главбуха по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, предоставлению документов (сведений) для бухучета. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 231-ФЗ "О внесении изменения в статью 136 Трудового кодекса Российской Федерации" / Работник вправе заменить зарплатную банковскую карту, письменно сообщив работодателю об изменении реквизитов. Теперь предупреждать нужно не позднее 15 календарных дней до даты выплаты зарплаты. Прежний срок (5 рабочих дней) зачастую не позволял работодателям вовремя обработать поступающие заявления.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 222-ФЗ "О внесении изменения в статью 9.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Повышены штрафы за использование здания без разрешения на ввод в эксплуатацию. Исключение - разрешение на строительство не требуется. Граждан будут штрафовать на сумму от 2 тыс. до 5 тыс. руб., должностных лиц и ИП - от 20 тыс. до 50 тыс. руб., юрлиц - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 216-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За перевозку грузов и пассажиров без тахографа, а также за нарушение режима труда и отдыха водителей будут штрафовать по-новому.
Федеральный закон от 26.07.2019 № 229-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части обеспечения прав граждан на медицинскую помощь" / Непредоставление преимущества в движении автомобилю, имеющему нанесенные на наружные поверхности специальные цветографические схемы, надписи и обозначения, с одновременно включенными проблесковым маячком синего цвета и специальным звуковым сигналом, повлечет наложение штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей или лишение права управления на срок от 3 месяцев до 1 года (ранее был предусмотрен штраф в размере 500 рублей или лишение права управления на срок от 1 до 3 месяцев). Установлена административная ответственность за воспрепятствование в какой бы то ни было форме законной деятельности медицинского работника по оказанию медицинской помощи (за исключением случаев непредоставления преимущества в движении транспортному средству с включенными спецсигналами), если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния. Это нарушение повлечет наложение штрафа в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей.
Банк России 29 июля отозвал лицензию на осуществление банковских операций у нижегородского АО «КБ «Ассоциация».
Учредитель сдает имущество компании в аренду. Обязан ли он быть ИП? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421080-uchreditel_sdaet_imuschestvo_kompanii_v_arendu_obyazan_li_on_byit_ip
Восстановление аванса в книге покупок по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421076-vosstanovlenie_avansa_v_knige_pokupok_po_nds
Компании все чаще оформляют постоянных сотрудников как самозанятых - http://taxpravo.ru/analitika/statya-421073-skupoy_platit_dvajdyi_chem_opasna_novaya_shema_uhoda_ot_nalogov
НК разрешает включать расходы на содержание служебных автомобилей в налоговую базу по прибыли (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК). НК не установлен конкретный перечень документов, которыми можно подтвердить указанные траты. Одним из таких документов является путевой лист. Законодательство обязывает его использовать только транспортным компаниям. Другие налогоплательщики вправе применять для этих целей иные документы. Закрепляем в учетной политике. УФНС по г. Москве - 09.07.2019 № 16-15/116577@
ИЮЛЬ 2019 ГОДА
29
Амортизация по объектам амортизируемого имущества начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. НК не содержит определение термина "ввод в эксплуатацию" (Минфин - 21 июня 2019 г. № 03-03-06/1/45357). При наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода такого средства в эксплуатацию необходимо считать дату начала его фактического использования в деятельности организации.
Инспекция не вправе предоставлять третьим лицам копии решений о возмещении НДС в заявительном порядке. ФНС - 02.07.19 № СД-4-3/12908@.
Скрытые подвохи в реквизитах платежек - https://www.klerk.ru/buh/articles/488029/
Отозвана лицензия на осуществление банковских операций у ООО "РАМ Банк"
Банк России 26 июля 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7,25% годовых.
Постановление Правительства от 20.07.2019 № 947 / "О внесении изменений в Правила ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)".
Работодатель обязан индексировать зарплату работников, независимо от того, прописано ли соответствующее положение об индексации в локальном акте или нет. ВС - 08.04.19 № 89-КГ18-14
Работодатель вправе не платить НДС со стоимости бесплатного питания, предоставленного в счет оплаты труда - https://www.buhonline.ru/pub/judge/2019/7/14867?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-07-2019&eventtype=1
Страховой стаж для больничного листа - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14846?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=newsweek_24-07-2019&eventtype=1
КС отказался рассматривать жалобу, связанную со льготой по налогу на имущество организаций по энергоэффективным объектам. О возможности применять льготу к нежилым зданиям. Так как на нормативном уровне порядок определения высокой энергоэффективности нежилых зданий не установлен, освобождение по ним не применяется. Не имеет значения, есть ли у вас паспорт энергоэффективности на нежилое здание. В настоящее время законодательство не устанавливает классов энергетической эффективности для нежилых строений. Их только планируют внести. Отклонил суд и ссылки на СНиПы: если раньше и действовали редакции отдельных правил, которые предусматривали установление и описание классов энергетической эффективности для нежилых зданий, то они уже давно актуализированы. По действующим правилам доказать право на льготу ссылкой на СНиП не получится. Определение от 02.07.2019 № 1832-О
Отмена СНИЛС: как теперь регистрировать работников в системе персучета? Читаем - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/7/14863?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-07-2019_a2&eventtype=1
Поговорим про дробление - https://www.klerk.ru/blogs/turov/487944/
До конца июля нужно подать в ФСС специальное заявление, чтобы возместить расходы на предупреждение травматизма в 2019 году. Не откладывайте заявление на последний момент. Средства фонда ограничены - https://www.glavbukh.ru/news/29844-k-1-avgusta-podayte-v-fss-spetsialnoe-zayavlenie?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.07.23_daily-newsletter-day_23.07.2019_2&utm_content=168610&btx=168610&mailsys=ss&ustp=f
Минфин напомнил, без чего нельзя учесть расходы на выплату премий - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/7/14856?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-07-2019_b&eventtype=1
ФНС - 17.07.2019 № ЕД-4-15/13878@ / "О внесении изменений в форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов" / С 19 июля 2019 года изменились форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов.
ФНС - "Инспекция вправе изъять документы налогоплательщика у взаимозависимой с ним организации" / Налоговые инспекции в рамках выездных проверок вправе изымать документы и электронные носители не только проверяемого налогоплательщика, но и подконтрольных ему компаний. Например, когда налогоплательщик является предполагаемым участником схемы уклонения от уплаты налогов и имеются обоснованные подозрения, что такие документы могут быть уничтожены или скрыты.
Арендатор выполнил неотделимые улучшения имущества арендодателя, а последний не компенсировал стоимость работ. В связи с этим по окончании срока действия договора арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения безвозмездно. Арендатор обязан начислить НДС. Минфин - 10.07.19 № 03-07-11/51062.
Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физическое лицо? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420862-novyie_trebovaniya_k_kassovyim_chekam_mojno_li_teper_uchest_rashodyi_esli_chek_oformlen_na_fizlitso
22
Порядок отражения займа работнику и другому лицу в бухгалтерском учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420015-poryadok_otrajeniya_zayma_rabotniku_i_drugomu_litsu
Важные изменения по налогу на имущество для организаций и физических лиц - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420095-vajnyie_izmeneniya_po_nalogu_na_imuschestvo_dlya_organizatsiy_i_fizicheskih_lits
Кому положен отпуск «за свой счет»? Поиск - http://taxpravo.ru/novosti/statya-419725-komu_polojen_otpusk_za_svoy_schet
Подотчет по новым правилам в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-420371-podotchet_po_novyim_pravilam_v_2019_godu
Сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании не означает, что это оборудование предназначено для обслуживания здания. Не изменяет назначения оборудования и то, что его последующий демонтаж и перемещение потребуют дополнительных затрат и частичной ликвидации здания. Поэтому мнение экспертов, которое представила инспекция, по сути, сводится к оценке целесообразности демонтажа в случае перемещения производства, если такое решение будет принято. А это ставит в неравное положение налогоплательщиков, инвестирующих в обновление оборудования. ВС оставил за инспекцией право обосновать необходимость уплаты налога на имущество, если единый объект искусственно разделен в учете на отдельные инвентарные единицы. Это обоснование не должно основываться на оценочных суждениях экспертов и должно быть понятно любому налогоплательщику. Определение ВС от 12.07.2019 N 307-ЭС19-5241
Нельзя разделить объект и списать по одной части расходы на ремонт, а по другой - на реконструкцию / Ремонтные работы проводились по всему зданию, но работы по разным блокам были выделены в учете и списаны одни как ремонт, другие как реконструкция. Суды - спорный комплекс работ (от капитальных до текущих) был направлен на переустройство основного средства - здания столовой. В актах КС-2 и КС-3, составленных в проверенном периоде, не было разделения по видам работ. Все они проведены по единой документации и по единому договору подряда. Организация приняла здание на учет как один инвентарный объект, и его условная разбивка на части не дает права учитывать часть затрат как реконструкцию, а часть - как ремонт. Определение ВС от 08.07.2019 № 304-ЭС19-9900
Приказ ФСС от 29 марта 2019 г. 133 "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)" / Расчет 4-ФСС можно направить несколькими способами: по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС.
Вас вызвали на комиссию? Любопытным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419437-vas_vyizvali_na_komissiyu_
Ошибка в бухучете за прошлые годы: порядок исправления - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419450-oshibka_v_buhuchete_za_proshlyie_godyi_poryadok_ispravleniya
Письмо Минфина - 11.06.2019 № 21-08-11/42596 / "Об уплате НДФЛ" / По заполнению в платежках реквизита "107" / Данный реквизит имеет 10 знаков и используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа. Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно: МС, КВ, ПЛ, ГД. Знаки 3 и 6 - разделительные, в них ставится точка. В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01 - 04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, - два нуля. В 7 - 10-м знаках указывается год, за который производится уплата. Например: МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013. В случае перечисления сумм за прошлые налоговые периоды, в реквизите указывается период, за который производится доплата.
Постановление Правительства от 22.06.2019 № 804 / "О внесении изменений в пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 47" / Правила ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета (за исключением организаций, выполняющих государственный оборонный заказ), раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности и Правила ведения организациями, выполняющими государственный оборонный заказ, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности не применяются организациями, осуществляющими ведение раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности в порядке, установленном Минфином, при использовании полученных ими на основании государственных контрактов (договоров) средств, подлежащих казначейскому сопровождению в соответствии с бюджетным законодательством, до полного исполнения государственных контрактов (договоров).
<Информация> ФНС / "Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП" / Налоговая инспекция правомерно оштрафовала ИП, который снялся с учета, но продолжил осуществлять предпринимательскую деятельность
Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах - http://pravcons.ru/articles/publ/dogovory-gpkh-pozvolyayut-ekonomit-na-strakhovykh-vznosakh/
Предоставляем стандартный вычет на ребенка - http://pravcons.ru/articles/publ/predostavlyaem-standartnyy-vychet-na-rebenka-/
Возврат товара надлежащего качества и НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/vozvrat-tovara-nadlezhashchego-kachestva-i-nds/
Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/povyshenie-zarplaty-kak-rasschitat-komandirovochnye-vyplaty/
Переносим вычет по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/perenosim-vychet-po-nds/
Закон № 63-ФЗ внес важные коррективы в главу 21 НК, которые вступят в силу с 01.07.2019: скорректирован расчет пропорции при распределении «входного» НДC. Работы и услуги, местом реализации которых наша страна не считается, будут приравниваться к облагаемым; при экспорте работ и услуг НДС можно принять к вычету, если их местом реализации Россия не признается.
Как заполнить путевой лист: новые рекомендации Минтранса - http://www.v2b.ru/2019/06/19/kak-zapolnit-putevoy-list-novye-rekomendatsii-mintransa/
Прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается величина прибыли (убытка) этой компании, определенная одним из следующих способов в соответствии с порядком, установленным статьей 309.1 Кодекса: по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. В этом случае прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается величина прибыли (убытка) этой компании до налогообложения с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 3, 3.1, 7 и 8 указанной статьи; по правилам, установленным главой 25 Кодекса для налогоплательщиков - российских организаций. В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в иностранной валюте государства (территории) постоянного местонахождения иностранной организации. При этом непосредственное определение суммы прибыли (убытка) осуществляется по правилам, установленным главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, положениями которой предусмотрен порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. При определении прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в целях подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса необходимо также учитывать суммы доходов (расходов) контролируемой иностранной компании в виде курсовых разниц. МИНФИН - 07.05.2019 № 03-12-12/2/33082
<Письмо> ФНС от 21.06.2019 № ЕД-4-20/12093@ / "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в сфере ЖКХ" / При поступлении денежных средств за услуги ЖКХ должен быть сформирован кассовый чек с указанием признака способа расчета. Особенности применения ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги установлены пунктом 5.10 статьи 1.2 Закона о ККТ. В частности, указано, что обязанность по применению ККТ, в том числе по формированию кассового чека и передаче всех фискальных данных в налоговые органы исполняется в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. Сообщается, что в сформированном кассовом чеке должен указываться соответствующий признак способа расчета. В случае применения ККТ с оформлением кассового чека с признаком способа расчета "АВАНС", "ПРЕДОПЛАТА" или "ПРЕДОПЛАТА 100%" пользователи вправе при осуществлении зачета предварительной оплаты и (или) авансов сформировать один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за период, не превышающий календарного месяца.
Приказ ФНС от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@ / "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" / Обновлены форматы счетов-фактур (УПД) и документов, оформляющих приемку-передачу товаров, работ, услуг.
<Письмо> ФНС от 04.07.2019 № БС-4-21/13100@ / "О размещении на сайте ФНС России промо-страницы "Налоговое уведомление физических лиц - 2019" / В рамках проведения публичной информационной кампании в связи с массовым направлением физлицам налоговых уведомлений ФНС России подготовлена информация о новом порядке уплаты налогов, содержащая ответы на вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить, как получить налоговое уведомление, основные изменения в налогообложении имущества физлиц, как узнать о ставках и налоговых льготах и т.д. Информация размещена по адресу https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/.
<Информация> ФНС / <О новой форме уведомления о невозможности представить вовремя истребуемую информацию> / С 10 июня 2019 года сообщить об обстоятельствах, не позволяющих представить истребуемые документы в установленный срок, необходимо по новой форме. Новая форма уведомления о невозможности представить в налоговый орган документы (информацию) в установленный в требовании срок утверждена приказом ФНС России от 24.04.2019 N ММВ-7-2/204@. При этом сообщается, что в случае если налогоплательщик применил устаревшие формы документов, которые действуют до 10 июня 2019 года, налоговым органам рекомендуется считать его обязанности фактически исполненными
"Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" / (заключена в г. Париже 24.11.2016) / Для противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения 24 ноября 2016 года в Париже была заключена Конвенция о противодействии злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. В Конвенции отмечается, что правительства несут значительные потери бюджета в части налога на прибыль организаций из-за агрессивного международного налогового планирования, в результате которого прибыль искусственно выводится на территории, где она не облагается налогом или облагается по пониженной ставке. Признается важность обеспечения налогообложения прибыли по месту ведения основной экономической деятельности, в результате которой формируется прибыль и создается стоимость. Конвенция позволяет одновременно ужесточить все действующие межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения стран, подписавших ее и выполнивших предусмотренные ей процедуры, без необходимости проведения двусторонних переговоров по каждому соглашению. Такие соглашения дополняются положениями, препятствующими их использованию для пониженного налогообложения, в том числе с помощью схем, направленных на получение косвенным образом резидентами третьих юрисдикций предусмотренных ими льгот и преимуществ. Меры, предусмотренные Конвенцией, препятствуют размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения и касаются в том числе: гибридных схем снижения налоговой нагрузки; злоупотребления положениями соглашений; искусственного избежания статуса постоянного представительства. Для России Конвенция вступает в силу с 1 октября 2019 года.
Приказ ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@ / "Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / С 1 января 2020 года налогоплательщики, состоящие на учете на территории субъекта РФ в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года
Письмо ФНС от 10.06.2019 № БС-4-21/11156@ / "О налоговых ставках по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и используемых в предпринимательской деятельности" / Пониженные налоговые ставки по земельному налогу применяются к земельным участкам, которые используются для удовлетворения личных потребностей, а не в коммерческих целях. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, установлена пониженная налоговая ставка по земельному налогу в размере не выше 0,3 процента кадастровой стоимости. В случае использования указанных земельных участков в коммерческой деятельности подлежат применению налоговые ставки, устанавливаемые для прочих земельных участков в пределах до 1,5 процентов кадастровой стоимости (данный вывод подтверждается судебной практикой). Кроме того, соответствующие уточнения в статью 394 НК внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ, которые вступят в силу с 1 января 2020 года. До вступления в силу указанных изменений, при решении вопроса о размере налоговой ставки, ФНС рекомендует налоговым органам руководствоваться складывающейся судебной практикой.
<Письмо> ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848 / "О справках по налогу на профессиональный доход" / В мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог" налогоплательщики НПД смогут сформировать справки о постановке на учет и о состоянии расчетов. В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки: о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД (КНД 1122035); о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
Письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@ / Организация имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделала этого - необходимо представить уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ / ФНС - положения пункта 5 статьи 226 НК, в соответствии с которыми необходимо сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, не применяются в случае, если организация имела возможность удержать налог при выплате работнику дохода, но не сделала этого. После выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.
В КоАП внесли новые штрафы для компаний до 1 млн рублей - http://www.v2b.ru/2019/06/18/v-koap-vnesli-novye-shtrafy-dlya-kompaniy-do-1-mln-rubley/
Постановление АС Поволжского округа от 28.05.2019 г. № Ф06-47057/2019 № А12-14902/2018 / Налоговый орган указал на занижение налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль вследствие невключения во внереализационные доходы сумм кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, неправомерного включения безнадежной дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов.
Постановление АС Уральского округа от 08.02.2019 г. № Ф09-371/19 / Инспекцией не учтены особенности доставки товарно-материальных ценностей, протоколы допросов водителей транспортных средств, осуществляющих перевозку, не свидетельствуют однозначно об отсутствии факта привлечения спорных контрагентов. Сотрудники налогоплательщика, допрошенные в ходе проверки, подтвердили взаимоотношения со спорными контрагентами.
Постановление АС Поволжского округа от 08.02.2019 г. № Ф06-42389/2018 / При строительстве объекта общество выполняло функции застройщика и инвестора. Соответственно, подлежат применению нормы действующего законодательства, регулирующие инвестиционную деятельность, что позволяет квалифицировать заявителя, в том числе и как инвестора, с правом применения им вычета по налогу.
Постановление АС Поволжского округа от 23.05.2019 г. № Ф06-46356/2019 / В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено следующее: систематический, беспрерывный характер реализации объектов недвижимого имущества в течение нескольких лет. Налоговый орган пришел к выводу о том, что целью приобретения земельных участков и объектов недвижимости, а также строительство многоквартирных жилых домов было получение прибыли путем дальнейшей реализации. Речь идет о предпринимательской деятельности без регистрации ИП. Суд поддержал позицию налогового органа.
Постановление АС МО от 31.05.2019 г. № А41-76253/2018 / Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени в связи с тем, что общество не корректировало налоговые вычеты при получении финансовых премий от поставщика по договорам купли-продажи фармацевтической продукции. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что согласованные условия предоставления премии не вышли за пределы исполнения обязательств по договорам поставки, и установившаяся в отношениях сторон практика оформления премий не свидетельствовала об обратном, а выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя.
Постановление АС Поволжского округа от 28.03.2019 г. № Ф06-44945/2019 / Суды признали верными выводы инспекции о неправомерном прекращении ООО применения УСН и переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения. Суды признали, что создание филиала ограничилось лишь внесением сведений о нем в учредительные документы (единый государственный реестр юридических лиц) и не сопровождалось реальным намерением осуществлять деятельность через обособленное подразделение. Суды признали верными выводы налогового органа о том, что филиал общества таковым фактически не является, а создан формально для применения общей системы налогообложения.
С 2019 года форма справки 2-НДФЛ изменилась. Теперь работнику надо выдавать справку по особой форме (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Называется она Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566).
Приказом Росстата от 15.07.19 № 404 утверждены новые редакции 18-ти форм статистической отчетности. Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям (форма № 57-Т) нужно будет представить до 29 ноября 2019 года. По остальным обновленным формам (годовым, месячным и квартальным) работодатели будут отчитываться в 2020 году.
Ликвидация ООО: мифы, страхи и реальность - https://www.klerk.ru/buh/articles/487752/
16
Надбавки и доплаты к заработной плате в 2019 году - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2019/art/88199?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.07.04_daily-newsletter-day_04.07.2019-2&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f
На требование инспекции о представлении документов (информации) бухгалтер подготовила ответ, который было решено отправить по ТКС в виде скан-образа. Его заверил руководитель усиленной квалифицированной электронной подписью. ФНС: прилагать к отсканированной копии текста, подписанного главным бухгалтером, подтверждение его полномочий не требуется; отсканированный ответ может быть вообще без подписи \ 24.05.2019 № ЕД-4-2/9885@
Из-за ошибки занижена исчисленную и удержанную сумму НДФЛ по доходам работника за 2018 год. Что должен сделать налоговый агент, если работник продолжает трудиться в данной организации: доудержать НДФЛ в текущем году или уведомить инспекцию о невозможности удержать налог? ФНС - 24.04.19 № БС-3-11/4119@. Пункт 5 статьи 226 НК РФ гласит: если удержать НДФЛ невозможно, налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, а также о сумме дохода и сумме неудержанного налога. Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Вместе с тем в случае, если налоговый агент имел возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделал этого, то положения пункта 5 статьи 226 НК не применяются. Соответственно, в описанной ситуации организация обязана удержать НДФЛ при выплате работнику текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. Разумеется, при условии, если сотрудник продолжает трудиться в данной организации. При этом работодателю необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2018 год.
Если покупатель вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По нему последний принимает НДС к вычету. Есть и другой способ, как следует из письма налоговиков. Когда возврат оформлен обратным выкупом и покупатель является плательщиком НДС, последний вправе выставить счет-фактуру продавцу. А тот принимает налог к вычету по данному документу. ФНС - 29.05.2019 N СД-4-3/10321@
Вознаграждения, начисленные в пользу членов совета директоров акционерного общества, признаются объектом обложения пенсионными и медицинскими страховыми взносами. ФНС - 20.05.19 № БС-4-11/9345.
ФНС приказом от 24.04.19 № ММВ-7-2/204@ утвердила новые форму и формат уведомления о невозможности представить в установленный срок документы (информацию). Новый бланк нужно будет применять с 9 июня. С этой же даты утратит силу приказ ФНС от 25.01.17 № ММВ-7-34@, которым утверждена действующая форма уведомления.
Если в заявлении на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работник попросил предоставить вычет только в текущем налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем году ему придется подать новое заявление. Минфин -31.05.19 № 03-04-05/39733.
Минфин - 20.05.19 № 03-03-06/1/35949 Амортизируемым имуществом являются основные средства — имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией (п. 1 ст. 257 НК). Согласно пункту 4 статьи 259 НК, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию. Но что считать «вводом в эксплуатацию»? В Минфине предлагают пользоваться определением, которое дано в «ГОСТ 25866-83. Государственный стандарт Союза ССР. Эксплуатация техники. Термины и определения» (введено в действие постановлением Госстандарта СССР от 13.07.83 № 3105). В нем сказано, что под вводом в эксплуатацию понимается событие, фиксирующее готовность изделия к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. Если есть неопределенность, связанная с моментом готовности ОС к использованию, то датой ввода в эксплуатацию такого объекта следует считать дату начала его фактического использования в деятельности организации.
ФНС - НК не запрещает контролировать отчетные периоды года, в котором инспекция решила провести выездную проверку. Налоговая служба сослалась на суды. Они поддерживают такой подход. Письмо - 17.04.2019 N ЕД-4-2/7305
В актах по договору подряда не было конкретики - суды согласились с ФСС по вопросу переквалификации / Проверив организацию, ФСС переквалифицировал месячные договоры подряда с одним из физлиц в трудовой договор и привлек работодателя к ответственности за неуплату взносов. Против организации сыграло то, что отношения носили систематический характер, а оплата не зависела от объема выполненных работ. Суды также отметили, что в актах сдачи-приемки выполненных работ по договорам подряда был приведен общий перечень работ (приобретены товары, обеспечено взаимодействие с поставщиками и т.д.). Конкретизации и ссылок на первичные документы не было. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.06.2019 по делу № А53-27069/2018
Налоговые агенты должны заполнять поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты, в том числе за первую половину месяца, в формате «МС.ХХ.ХХХХ». Например, при уплате налога с зарплаты за июнь 2019 года в поле «107» указывается «МС.06.2019». Минфин - 11.06.19 № 21-08-11/42596.
Организация предоставила справку о зарплате сотрудницы за давний период (1986 - 1992 годы) для того, чтобы ПФР назначил ей пенсию по старости. Фонд засомневался в достоверности справки, и он решил провести проверку. Оказалось, что данные о зарплате указаны неверно. Фонд пересчитал пенсию, а излишне выплаченную сумму решил взыскать с организации. И суды его поддержали. Они решили, что именно предоставление работодателем недостоверных сведений привело к излишней выплате. Постановление АС ЦО от 11.06.2019 по делу № А83-4304/2018
Через электронный сервис "Онлайнинспекция.рф" взаимодействуют федеральная инспекция труда, работники и работодатели. Разъяснения предоставляют структурные подразделения или должностные лица Роструда. Они выражают свое мнение по вопросам применения трудового законодательства и несут ответственность за полноту и достоверность информации. Разъяснения не являются правовыми актами и носят рекомендательный характер. Письмо Роструда от 11.06.2019 № ПГ/13385-6-1
С 17 июня в КоАП введен штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора / Ответственность установлена за неуплату в срок сбора по группам товаров, группам упаковки товаров. Его уплачивают производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров. Размер штрафа: для должностных лиц - от 5 тыс. до 7 тыс. руб.; ИП - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.; юрлиц - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб. - закон от 17.06.2019 № 141-ФЗ
ВС - нельзя скрывать за договором аренды автомобиля трудовые отношения с водителем / Организация обратилась в суд, чтобы взыскать долг по договору аренды транспортного средства без экипажа. В ответ водитель потребовал признать сделку ничтожной, а отношения с фирмой - трудовыми. Он утверждал, что компания не стала заключать с ним трудовой договор, чтобы избежать лишних затрат, например на установку тахографа. Водитель перевозил грузы по заданию компании и получал за это зарплату. Машина застрахована фирмой, хотя по договору арендатор сам должен был оформить ОСАГО. В связи с этим ВС объяснил, как отличить договор аренды транспорта от трудового договора. Прежде всего, договоры отличаются по цели. Договор аренды нужен не для выполнения арендатором работы, а для передачи ему авто за плату во временное владение или пользование. Водитель, арендовавший машину, сохраняет свою самостоятельность. Работник же трудится под контролем и руководством компании, выполняет определенную функцию, соблюдает режим труда и входит в штат. Еще одно отличие: арендатор использует автомобиль на свой риск, а сотрудник не несет риска, связанного с работой. Напомним, за подмену договоров работодателю грозит штраф: для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. Определение ВС - 13.05.2019 № 69-КГ19-4
Если котельная нужна для производственного процесса, она не считается ОПХ в целях налога на прибыль / ВС отправил на новое рассмотрение спор компании и налоговой по вопросу учета расходов на паросиловой цех. По обстоятельствам дела он был самостоятельным структурным подразделением организации и обеспечивал водоснабжение и отопление всех помещений компании, а также сторонних лиц. Расходы на выработку тепла организация списывала как материальные затраты, однако инспекция решила иначе. Проверяющие указали, что паросиловой цех относится к объектам обслуживающих производств (ОПХ). Его убытки превышали обычное значение, значит, налогоплательщик занизил базу по налогу на прибыль. ВС, разъясняя, что именно должно относится к ОПХ, сослался на правовое регулирование, которое действовало до вступления в силу НК. Затраты, понесенные в рамках деятельности через такие объекты, должны быть направлены на удовлетворение нужд граждан. В рассматриваемом споре паросиловой цех относится к вспомогательному производству самого налогоплательщика, и его задача - обеспечивать тепловой энергией основное производство, а не обслуживать граждан. Водоснабжением и отоплением для третьих лиц компания занимается исключительно в силу закона. ВС РФ счел: суды согласились с инспекцией только потому, что в перечне ОПХ, приведенном в налоговом законодательстве, отражены объекты теплоснабжения. Однако это лишает налогоплательщика права учесть обоснованные затраты на производство. Именно обоснованность расходов и нужно будет проверить при новом рассмотрении. Определение - 31.05.2019 № 301-ЭС19-756
Изменить сроки выдачи зарплаты с помощью допсоглашения с сотрудником к трудовому договору. Также можно оформить уведомление об изменении условий оплаты труда. Нельзя ставить размытые даты. Некоторые работодатели пишут такую формулировку: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». В такой ситуации непонятно, 25 числа выдают зарплату за первую половину месяца (или аванс) или же итоговую сумму за месяц. Такое условие безопаснее исправить и проставить четкие сроки.
Суды трех инстанций не разрешили организации принимать "входной" НДС к вычету, поскольку она применяла УСН. Тот факт, что она выставляет контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога и ведет раздельный учет, не повлиял на их решение. ВС отказался пересматривать эти выводы. Если неплательщик НДС выставляет счет-фактуру с налогом, то он должен заплатить данную сумму в бюджет. Так предписывает НК. Однако это не означает, что у него автоматически появляется право на вычет. Определение - 01.07.2019 № 306-КГ18-22222
Суды согласились с инспекцией: учитывать в доходах кредиторскую задолженность нужно в периоде истечения срока исковой давности либо в периоде ликвидации кредитора, а не позже. Тот факт, что должник вовремя не провел инвентаризацию и не выявил такую задолженность, не должен влиять на налоговый учет. Постановление АС Поволжского округа от 28.05.2019 по делу № А12-14902/2018
Безнадежный долг, возникший из-за ликвидации контрагента, включают во внереализационные расходы по налогу на прибыль в том периоде, в котором должника исключили из ЕГРЮЛ. Если вы не сделали этого по ошибке, то можете включить безнадежный долг в расходы в том периоде, в котором обнаружили оплошность. Главное, чтобы еще не истекло три года со дня уплаты налога за период, в котором должника исключили из реестра. Минфин - 01.07.2019 № 03-03-06/1/48327
Неустойка за неисполнение судебного акта, которую организация выплачивает физлицу, признается его доходом. Так как данной выплаты нет в списке освобожденных от налога, она облагается НДФЛ. Письмо Минфина - 14.06.2019 № 03-04-05/43684
Со следующего года при выплате доходов, с которых налог удерживают у источника (например, дивиденды, проценты, роялти), надо будет сверяться с нормами конвенции против размывания налоговой базы. По остальным налогам документ заработает не раньше 2021 года. Сказанное касается случаев, когда иностранный партнер находится в ратифицировавшей конвенцию стране, на которую Россия распространила ее действие. На данный момент это: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Индия, Ирландия, Израиль, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Польша, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Финляндия, Франция. Этот список будет расширяться. Всего Россия распространила действие конвенции на 71 соглашение об избежании двойного налогообложения. Минфин.
По коллективному договору организация возмещала стоимость проезда сотрудников от дома до работы и обратно. ПФР посчитал, что это выплаты в рамках трудового договора, и по результатам проверки доначислил взносы. Однако суды трех инстанций признали решение фонда незаконным. Суды указали, что компенсация стоимости проезда в данном случае считается социальной выплатой, которая не облагается взносами. Она не зависела от квалификации работников, сложности, качества, количества или условий выполняемой работы. Постановление АС Северо-Западного округа от 21.06.2019 по делу № А26-12423/2018
Компания, зарегистрированная в Московской области, решила прекратить деятельность обособленного подразделения в Брянске. Сотруднику подразделения предложили переезд в Московскую область. Он не согласился и был уволен за отказ от перевода в другую местность. Работник обратился в суд. ВС с ними не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Компания ошиблась в основании увольнения. Работодатель фактически ликвидировал подразделение в другой местности, но сам никуда не переехал. Значит, увольнять сотрудника нужно было в связи с ликвидацией. Определение от 24.06.2019 № 83-КГ19-4
Минфин – письмо от 16.04.19 № 03-07-09/27004 - о вычете налога на добавленную стоимость в случае предварительной оплаты. Когда можно заявить вычет налога, если продавец выставил счет-фактуру в одном налоговом периоде (квартале), а покупатель получил его уже в следующем? Согласно пункту 9 статьи 172 НК РФ, вычет входного НДС производится покупателем товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предварительной оплаты (частичной оплаты). Помимо этого необходимы документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предварительной оплаты, и договор, предусматривающих их перечисление. Если счет-фактура по авансам был выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура был фактически получен.
Командировочные расходы, возмещаемые работнику (в том числе суточные, которые не превышают 700 рублей для поездок по России) страховыми взносами не облагаются. Но, несмотря на это, такие выплаты необходимо отражать в расчете по страховым взносам (РСВ). Минфин - 28.03.19 № 03-15-06/21254.
ОС. Приказом № 382 от 04.07.2019 утверждены три формы статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов: № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (приложение N 1); № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (приложение N 2); № 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду» (приложение N 3). Форма № 11 (краткая) предназначена для НКО, две другие формы для коммерческих организаций, кроме субъектов малого предпринимательства.
Приказ ФНС , ФТС от 13 мая 2019 г. №ММВ-7-15/241@/778/ММВ-7-15/241@/778 "Об утверждении формата представления налогоплательщиком транспортного, перевозочного документа, указанного в абзаце шестом пункта 1.2 и пункте 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" / При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) ж/д транспортом применяется нулевая ставка НДС. Чтобы подтвердить ее обоснованность, в налоговые органы можно направить транспортный, перевозочный документ в электронном виде. ФНС и ФТС утвердили формат такого документа.
Приказ ФНС от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/311@ "Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / С 2020 г. организация, состоящая на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории региона, вправе подать декларацию в отношении всех таких объектов в одну из указанных инспекций, уведомив об этом налоговый орган по региону. Уведомление предоставляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок подачи декларации. Приказ вступает в силу с 1 января 2020 г.
Аннулирована лицензия Национального Банка Взаимного Кредита.
Постановление КС от 9 июля 2019 г. № 27-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Д.Н. Алганова" / КС РФ признал, что спорные нормы УК об уклонении от уплаты налогов, сборов и страховых взносов не противоречат Конституции. С 2017 г. взносы наряду с налогами и сборами отнесены к платежам, уклонение от которых влечет уголовную ответственность. Спорные нормы могут иметь обратную силу в части включения взносов в состав платежей, учитываемых для квалификации уклонения от уплаты налогов и/или сборов с организации, которое было совершенно до вступления в силу упомянутых изменений, если такое включение уменьшит долю не уплаченных организацией платежей в сумме подлежащих уплате ею платежей в совокупности, что будет означать улучшение положения лица, привлекаемого к ответственности.
Информационное сообщение Минфина от 9 июля 2019 г. № ИС-учет-19 "Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии" / Минфин проанализировал изменения, внесенные ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности". Правила раскрытия информации о прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности приведены в соответствие с МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность". Организации должны применять поправки начиная с бухотчетности за 2020 г. Уточнено определение информации по прекращаемой деятельности. Введен новый вид активов - долгосрочные активы к продаже. Их стоимость должна отражается в бухгалтерском балансе в разделе "Оборотные активы" отдельной статьей либо включаться в другую статью, например, "Прочие оборотные активы". ПБУ 16/02 в части норм, регулирующих вопросы учета долгосрочных активов к продаже и раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности, распространено на некоммерческие организации, за исключением государственных и муниципальных учреждений. Исключена норма о применении ПБУ 16/02 при составлении сводной бухгалтерской отчетности. Исключены указания на виды доходов и расходов, включаемых в финансовый результат деятельности организации.
Приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@, от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" / ФНС обновила электронные форматы: документа о передаче товаров при торговых операциях; документа о передаче результатов работ (об оказании услуг); счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры.
Постановление Правительства от 5 июля 2019 г. №860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" / Правила маркировки обуви.
Постановление Правления ПФР от 4 апреля 2019 г. № 206п "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по информированию граждан об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста" / Как подтвердить статус предпенсионера.
Постановление Правительства от 25 июня 2019 г. № 807 "О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления" / Правительство РФ проводит с 1 июля по 31 декабря 2019 г. эксперимент по прослеживаемости товаров, выпущенных в России для внутреннего потребления. Механизм будут внедрять по ограниченному списку товаров. В него вошли некоторые холодильники и морозильники, транспортные средства промышленного назначения, стиральные машины, детские коляски и кресла, схемы электронные интегральные. Организации и ИП участвуют в эксперименте на добровольной основе. Функции оператора информационной системы возлагаются на ФНС.
Федеральный закон от 3 июля 2019 г. № 171-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и приостановлении действия отдельных положений статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Усилена административная ответственность должностных лиц за размещение гособоронзаказа у единственного поставщика в случае, когда Закон о контрактной системе требует провести конкурс или аукцион. Размер штрафа вырос с 30 тыс. до 100 тыс. руб. Также подняли штраф за изменение условий госконтракта по гособоронзаказу, в т. ч. за увеличение цены, в нарушение закона. Санкция для должностных лиц - 50 тыс. руб. (ранее - 20 тыс.), а для организаций - 500 тыс. (вместо 200). Кроме того, до 1 июля 2020 г. решено не привлекать к административной ответственности за неприменение ККТ при продаже водителями или кондукторами билетов в общественном транспорте, а также при расчетах за услуги ЖКХ.
Федеральный закон от 3 июля 2019 г. № 158-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / От НДФЛ освобождена материальная выгода, полученная при реализации заемщиком права на "ипотечные каникулы". Налогом не облагается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в течение льготного периода. Также в данной ситуации не взимается госпошлина за внесение изменений в записи ЕГРН в связи с изменением договора займа. Кроме того, от налогообложения освобождена выплата в размере 450 тыс. руб. на погашение ипотеки в случае рождения третьего ребенка или последующих детей начиная с 2019 г. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 843 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2015 г. N 1191" / Уточнен порядок индексации платы за проезд по федеральным автодорогам общего пользования транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. С 1 июля 2019 г. применяется индексация исходя из фактического изменения индекса потребительских цен с 15 ноября 2015 г. по февраль 2017 г. включительно.
Постановление Правительства от 29 июня 2019 г. № 836 "О проведении эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов молочной продукции на территории Российской Федерации" / С 15 июля 2019 г. по 29 февраля 2020 г. решено провести эксперимент по маркировке отдельных видов молочной продукции для противодействия ее незаконному ввозу, производству и обороту. В частности, будут маркировать молоко, сливки, йогурты, кефир, сливочное масло, сыр и творог. Для маркировки используются уникальные идентификаторы.
Постановление Правительства от 25 июня 2019 г. № 811 "О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности" / Определен размер платы за предоставление в электронном виде информации, содержащейся в ГИС бухгалтерской (финансовой) отчетности, в форме годового абонентского обслуживания. За одно рабочее место она составит 200 тыс. руб. Определен порядок взимания платы.
Постановление Пленума ВС от 25 июня 2019 г. № 20 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях, предусмотренных главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Пленум ВС РФ утвердил разъяснения к главе КоАП РФ о дорожных нарушениях. Рассмотрены вопросы их квалификации, фото- и видеофиксации, наказаний. Водители не обязаны уступать дорогу тем, кто едет по обочине, навстречу по дороге с односторонним движением, выезжает на перекресток на красный или желтый свет. Если номер на машине залеплен листвой, грязью или снегом и это не обусловлено погодой или движением, водителю грозит штраф или лишение прав. Устанавливать знак "Инвалид" на машине, которой управляет не инвалид и/или которая не используется в момент выявления нарушения для перевозки инвалидов, незаконно.
Информация ФНС от 25 июня 2019 г. "ФНС России разъяснила порядок освобождения от НДС продажи билетов на мероприятия с 1 июля" / ФНС разъяснила условия применения льготы по НДС при продаже билетов на культурно-просветительные мероприятия с 1 июля 2019 г. Не облагается НДС продажа билетов на культурно-просветительные мероприятия. Льготу вправе применять организации, которые работают в сфере культуры и искусства и реализуют входные билеты, оформленные на бланке строгой отчетности. С 1 июля 2019 г. при продаже билетов нужно применять ККТ и выдавать в бумажном или электронном виде кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированный с ее помощью.
Постановление Правительства от 22 июня 2019 г. № 790 "О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных позиций продукции легкой промышленности" / Эксперимент по маркировке одежды и постельного белья.
Приказ Минэкономразвития от 20 марта 2019 г. № 144 "О внесении изменений в Порядок предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, утвержденный приказом Минэкономразвития России от 23 декабря 2015 г. N 968" / Минэкономразвития уточнило порядок предоставления сведений из ЕГРН. Нотариус самостоятельно заверяет запрос в т. ч. о предоставлении сведений о документах - основаниях госрегистрации вещного права. Изменился порядок заверения запросов на бумажном носителе о предоставлении сведений заявителям, которые вправе получать информацию бесплатно.
Приказ ФНС от 24 мая 2019 г. № ММВ-7-21/263@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме" / Появилась форма заявления о гибели или уничтожении имущества граждан, в отношении которого платить налог не нужно. Гражданин может не платить налог на имущество в отношении разрушенного или уничтоженного объекта на основании подтверждающих документов.
Постановление Правительства от 8 июня 2019 г. № 747 "Об утверждении Правил создания и функционирования единой информационной системы электронных путевок, структуры единой информационной системы электронных путевок и условий предоставления содержащейся в единой информационной системе электронных путевок информации" / Вопросы создания и функционирования единой информсистемы электронных путевок. Данный ресурс обеспечивает автоматизированный сбор и анализ информации о туристском продукте, а также эффективную защиту прав туристов при неисполнении туроператором или турагентом своих обязательств. В информсистему заносятся данные:
Приказ МВД от 23 апреля 2019 г. № 267 "Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним" / С 1 ноября вводятся новые формы ПТС и свидетельства о регистрации автомобиля. МВД России утвердило новые формы паспорта и свидетельства о регистрации транспортного средства. Приказ вступает в силу с 1 ноября 2019 г.
Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 150-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О кадастровой деятельности" и Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" / Изменился порядок выполнения комплексных кадастровых работ.
Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 148-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" / Отменены лицензии на тираж программ для ЭВМ и видео. Отменено лицензирование деятельности по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей. Ранее выданные лицензии прекращают свое действие.
Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов стал закрытым. Из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ, исключили «иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством». Таким образом, перечень стал исчерпывающим. При этом его пополнили: денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ и региона; доходы в денежной и натуральной формах, полагающиеся ветеранам, Героям Советского Союза и России, полным кавалерам ордена Славы и Трудовой Славы, а также Героям Труда; выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации; доходы в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с законодательством РФ, актами Президента и Правительства, законами и иными актами регионов в связи с рождением ребенка; ежегодная выплата почетным донорам РФ и др. Соцвычет по НДФЛ теперь можно получить на любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее к вычету принимались расходы только на препараты из утвержденного Правительством списка. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 143-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / За распространение зарубежных газет и журналов без разрешения будут штрафовать. Ответственность за изготовление или распространение продукции СМИ, не прошедшего перерегистрацию, заменена на ответственность за изготовление или распространение продукции СМИ, в запись о регистрации которого не внесены необходимые изменения. Также решено наказывать за распространение в России зарубежной периодики без разрешения.
Федеральный закон от 17 июня 2019 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Решено усилить административную ответственность за правонарушения в сфере охраны окружающей среды, а также ввести отдельное наказание за нарушение правил: обращения с отходами, в том числе отходами животноводства; веществами, разрушающими озоновый слой; потенциально опасными химическими веществами, в том числе радиоактивными, иными веществами и микроорганизмами; представления отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов или декларации о количестве выпущенных товаров; контроля за состоянием свалок или применением отходов для рекультивации земель и карьеров; уплаты утилизационного сбора в установленные сроки. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования.
Приказ Минфина от 5 апреля 2019 г. № 54н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66н " / Минфин закрепил в ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности" порядок раскрытия сведений о долгосрочных активах к продаже. Причем их будут раскрывать в том числе некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений). Дано определение таким активам. Кроме того, исключены нормы об образуемом резерве. Вместо него организация признает оценочное обязательство. Изменения вступают в силу начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 г. Организация вправе их применять до указанного срока при условии раскрытия такого решения в отчетности.
Информация Банка России 14 июня 2019 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,50% годовых" / Ключевая ставка снижена до 7,5% годовых. Банк России 14 июня 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. - до 7,5% годовых.
Приказ Минфина от 16 мая 2019 г. № 73н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н”.
Информация ФНС от 10 июня 2019 г. "Президент России утвердил изменения в порядок применения онлайн-касс" / Расширен перечень операций, которые можно осуществлять без ККТ. ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы могут не применять ККТ, если их услуги, а также коммунальные услуги оплачены в безналичной форме. От использования онлайн-касс освобождаются организации образования, культуры, медицины, спорта, если все платежи безналичные. На проездных билетах предложено печатать уникальную ссылку или код, по которому клиент на следующий день сможет получить чек. Разрешено использовать "облачные" кассы в сфере курьерской доставки и другой мобильной торговли, транспорта и других услуг, оказываемых вне торговых точек. В таких случаях вместо выдачи кассового чека можно продемонстрировать QR-код на любом компьютерном устройстве. ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), смогут продолжить работать без ККТ до 1 июля 2021 г.
Постановление Правительства от 5 июня 2019 г. № 725 "О внесении изменений в Правила организации деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг" / Сотрудники МФЦ смогут принимать от граждан наличные денежные средства в качестве платы за государственные и муниципальные услуги. Оплатить указанные услуги можно будет платежной картой через электронный терминал МФЦ. При этом МФЦ не будет взимать комиссию.
Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" / В ряде случаев можно будет применять ККТ, расположенную вне места совершения расчетов. Это разносная и дистанционная торговля, расчеты с водителем или кондуктором в салоне транспортного средства, прием платы за ЖКУ. Без ККТ можно будет продавать бахилы в розницу. При онлайн-оплате без ККТ смогут работать ТСЖ, организации образования, спорта и культуры. При реализации театральных билетов с рук или лотка ИП также смогут обойтись без ККТ. При расчетах в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных гражданами за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ, будут формировать один чек с информацией о всех таких расчетах за период не более месяца. Время на формирование чека увеличено с 1 до 10 дней. ИП, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), смогут продолжить работать без ККТ до 1 июля 2021 г. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок.
Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 122-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Карты станут электронными, но при желании можно будет получить бесплатную выписку. Операторы ТО будут фотографировать машины, фиксировать координаты местонахождения автомобиля и направлять данные в ЕАИС ТО. Технические эксперты будут проводить техосмотр на диагностической линии, куда включат оборудование, средства фотофиксации и программное обеспечение. В штате должно быть не менее одного эксперта на каждой линии. На каждом пункте техосмотра установят пропускную способность по определенной методике. Ее значения будут вносить в ЕАИС. Если оператор превысит максимальное число машин на линии более чем на 5%, то система не позволит выдать диагностическую карту.
Банк "Взаимодействие" остался без лицензии, как и Банк "Прайм Финанс".
Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о независимой гарантии (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 5 июня 2019 г.) / Как суды применяли законодательство о независимой гарантии. Обязательства из независимой гарантии возникают и при одностороннем волеизъявлении гаранта, если иное не предусмотрено в ее тексте. Недействительность или незаключенность соглашения о выдаче независимой гарантии, подписанного принципалом и гарантом, еще не означают отсутствия обязательства. Условие банковской гарантии, обеспечивающей исполнение госконтракта, о приложении к требованию о платеже оригинала гарантии на бумажном носителе ничтожно.
Информация Банка России от 31 мая 2019 г. "В России начинает работать финансовый омбудсмен" / С 1 июня в случае спора со страховой компанией по ОСАГО или КАСКО надо обращаться к финансовому уполномоченному. Банк России сообщает, что с 1 июня 2019 г. для страховых организаций, занимающихся ОСАГО, ДСАГО и КАСКО, обязательно взаимодействие с финансовым омбудсменом. Теперь при возникновении споров со страховой компанией гражданин должен до подачи заявления в суд обратиться к финансовому омбудсмену. При этом сначала он обращается за урегулированием спора к своему страховщику. Если страховая компания не удовлетворит претензию гражданина или не ответит в положенный срок, гражданин направляет обращение финансовому уполномоченному.
МАЙ 2019 ГОДА
31
Руководитель работал без оплаты его труда - ФНС доначислила взносы по МРОТ. Взносы платят с фактически перечисленных физлицу доходов. Поскольку директору никаких выплат не производилось, базы для начисления взносов нет. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2019 по делу № А81-7427/2018
Закон от 29 мая 2019 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Ответственность должностных лиц организаций госсектора за несоблюдение порядка формирования и предоставления бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности. В зависимости от степени искажения показателей отчетности нарушения будут классифицироваться как незначительные, значительные и грубые. Это будет выражено в процентном и (или) денежном выражении. При повторном совершении правонарушений будут применяться повышенные штрафы. Нарушители смогут избежать ответственности, если они, например, подали уточненную налоговую декларацию (расчет) и уплатили недостающую сумму налога (сбора) и пени.
Закон от 29.05.2019 № 110-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года - третий этап "амнистии капиталов".
Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.
Предоставление персонала в аутсорсинг и аутстаффинг: как оформить - https://www.klerk.ru/buh/articles/477674/
ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 24 АПРЕЛЯ 2019 Г. N ММВ-7-2/204@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ".
Увольнение по собственному желанию – порядок действий для кадровика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419058-uvolnenie_po_sobstvennomu_jelaniyu__poryadok_deystviy_dlya_kadrovika
Перенос вычета по НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-419055-perenos_vyicheta_po_nds
Вот что грозит тому, кто расплачивается в магазине банковской картой своего супруга - http://zpravda.ru/news/novosti/vot-chto-grozit-tomu-kto-rasplachivaetsya-v-magazine-bankovskoy-kartoy-svoego-supruga
С 1 июня в Московской области начнутся проверки наличия договоров на вывоз мусора у юридических лиц, в том числе у дачных поселков и СНТ. В проверках будут участвовать представители общественности, инспекторы разных надзоров, внештатные инспекторы, административные комиссии муниципалитетов. В случае отсутствия договора на вывоз мусора инспекторами будет применен административный штраф в размере до 30 тысяч рублей для должностных лиц, и до 250 тысяч для юридических лиц.
Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.klerk.ru/buh/articles/485987/
Работников нет, руководитель не получает вознаграждения - СЗВ-М сдаем. Постановление АС ЦО от 18.04.2019 по делу № А14-1839/2018
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок - https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/
Минфин - 06.05.2019 № 03-07-11/32905 / Если продавец не зарегистрировал исправленный счет-фактуру в книге продаж, у покупателя нет оснований для применения вычета по НДС.
Фирма оплачивала рекламные и маркетинговые услуги в пользу своей управляющей компании, которая одновременно являлась взаимозависимым с ней лицом и приобретателем основной части ее продукции (дистрибьютором) по фиксированным ценам, заниженным по сравнению с ценами последующей реализации оптовым покупателям. Выгоду от приобретенных услуг получала управляющая компания. Инспекторы и судьи сделали вывод о том, что данные услуги были получены ею бесплатно (без какого-либо встречного предоставления), так как многомиллионные суммы, потраченные на рекламные услуги, на цену реализации товара компании никак не влияли. Понесенные компанией на данные услуги расходы, как осуществленные в интересах иного лица, в силу п. 49 ст. 270 НК (иные расходы, не соответствующие критериям п. 1 ст. 252) не подлежали учету при определении базы по налогу на прибыль. ВС - 05.03.2019 № 310-ЭС19-963
27
ФНС - 23.05.2019 № БС-4-21/9722@ / "О налогообложении легковых автомобилей марки "VOLVO" модели (версии) "XC90", марки "Lexus" модели (версии) "LX 570", марки "Ford" модели (версии) "Explorer Limited" и марки "БЕНТЛИ КОНТИНЕНТАЛЬ GT SPEED" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента".
"Обзор судебных споров по вопросам применения положений международных налоговых договоров и злоупотребления законодательством при трансграничных операциях" / В качестве универсального инструмента по борьбе со злоупотреблениями применяется концепция "лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)". Данная концепция основана на недопустимости предоставления освобождения от уплаты налога у источника выплаты дохода в случае, когда получающий доход резидент другого государства выступает в качестве подставного лица для другого субъекта, который фактически является бенефициаром рассматриваемого дохода.
Роспотребнадзор - 25 февраля 2019 г. # 95 "Об утверждении типовых форм актов о проведении контрольной закупки товаров (работ, услуг)" / Что отражается в акте контрольной закупки.
Если в региональном или муниципальном акте указано, что платеж нужно перечислить до определенного числа, и не уточнено, включается ли оно в отведенный срок, надо исходить из того, что включается. Минфин - 30.04.2019 # 03-02-08/32422
Порядок учета инструментов в производстве - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418771-poryadok_ucheta_instrumentov_v_proizvodstve
ФНС - 16.05.2019 № БА-4-1/9097@ / "О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" / Сервис размещен на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html - сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.
ПРИКАЗ МИНФИНА - 19 АПРЕЛЯ 2019 Г. № 61Н "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 2 ИЮЛЯ 2010 Г. N 66Н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1273542/
Если вы компенсируете работникам стоимость путевок, оплачиваете нерабочие дни по семейным обстоятельствам, возмещаете стоимость лечения и медикаментов, то перечислите с данных выплат страховые взносы. Минфин - таких социальных выплат, предусмотренных коллективным договором, нет в перечне необлагаемых сумм. То же компенсации затрат на проезд к месту работы. Судебная практика складывается иначе: суды освобождают от взносов социальные выплаты. Споры неизбежны. Минфин - 23.04.2019 № 03-15-06/29511
Минтруд - 10.01.2019 № 16-5/В-5 / <О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы> / Справка предоставляется для целей постановки граждан на учет в целях поиска подходящей работы и включает в себя сведения: о гражданине, которому она выдана; сроке выполнения работы и организации, в которой работал гражданин; об условиях работы (полный или неполный рабочий день (неделя); о средней заработной плате за 3 месяца; об основаниях выдачи справки; о руководителе и главном (старшем) бухгалтере организации, выдавшей справку; а также заключение органа службы занятости.
ФНС / "Верховный Суд РФ признал, что налоговая база занижается незаконно, если компания не возвращает заем, но включает проценты по нему в свои расходы" / Налогоплательщик систематически продлевал срок погашения основного долга по договору займа с аффилированным лицом. При этом на протяжении нескольких лет он учитывал в составе расходов начисляемые по данному соглашению проценты. Таким образом налогоплательщик занижал налоговую базу по налогу на прибыль, неправомерно завышая расходы. Инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и пени. Сделки налогоплательщика проводились между ограниченным кругом взаимозависимых (аффилированных) лиц, и были выстроены таким образом, что позволяли искусственно создавать и наращивать дополнительные расходы в виде процентов по займу.
Ставка рефинансирования на 2019 год: таблица изменений по годам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418653-stavka_refinansirovaniya_na_2018_god
Минфин - 17 декабря 2018 г. № 272н "Об утверждении требований к складским помещениям и технических условий в области хранения при осуществлении деятельности по производству и обороту (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи), расфасованной в потребительскую тару (упаковку), и спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащих лекарственных средств и медицинских изделий), расфасованной в потребительскую тару (упаковку)".
Реализуете на внутреннем рынке ввезенный товар, а его нет в перечне по ОКПД2? Поищите товар в перечне по ТН ВЭД. Если он там есть, то НДС можно заплатить по ставке 10%. Финансовое ведомство высказалось и о другой ситуации, по сути зеркальной. Вопрос касался уплаты ввозного НДС, когда импортируемого товара нет в перечне ТН ВЭД, но он есть в перечне по ОКПД2. Ведомство сообщило, что налог нужно заплатить по ставке 20%. При ввозе нужно руководствоваться строго перечнем по ТН ВЭД. Минфин подкрепил свою позицию ссылкой на подход ВС РФ. Прежде чем исчислить НДС по ставке 10% при продаже импортного товара на внутреннем рынке, лучше уточнить мнение своей инспекции. Минфин - 06.05.2019 N 03-07-14/32743
Что сделать после проведения СОУТ, чтобы не оштрафовали - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/chto-sdelat-posle-provedeniya-sout-chtoby-ne-oshtrafovali/
Минздрав - 28 февраля 2019 г. № 108н "Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования" / Полис ОМС можно получить в МФЦ и через Единый портал госуслуг.
Бизнес сидит на абонентской плате - https://www.klerk.ru/buh/articles/485574/
ФНС / Возможности сервиса "Узнать о жалобе" / Можно узнать ход и результаты рассмотрения обращений, поданных не только в ФНС России и ее региональные управления, но и в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Если в обращении содержится вопрос вне компетенции налоговой службы, то сервис поможет получить информацию о том, в какой госорган было перенаправлено обращение.
Не забудьте сдать уведомление о контролируемых сделках за 2018 год - https://www.klerk.ru/buh/news/485516/ - За нарушение срока представления уведомления о контролируемых сделках или подачу документа, содержащего недостоверные сведения, предусмотрен штраф, который составляет 5000 рублей (ст. 129.4 НК).
Постановление Правительства - 8 мая 2019 г. № 577 "Об утверждении размера платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки, необходимых для формирования средств идентификации и обеспечения мониторинга движения товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также о порядке ее взимания" / Она составляет 50 коп. за 1 код без учета НДС. Плата взимается оператором информсистемы мониторинга оборота маркированных товаров с 1 июля 2019 г. Установлен порядок взимания платы за предоставление кодов маркировки
Хранитель активов: как поможет защититься от налоговиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/485360/
ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/5/14637?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-05-2019_a2&eventtype=1
Постановление АС ПО от 02.04.2019 г. № Ф06-45266/2019 / Выводы ФНС о невозможности выполнения спорных работ ООО в силу отсутствия основных средств; малой численности сотрудников (1 человек), отсутствия свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ. Суд - оказательства сговора общества и его контрагента налоговым органом не представлены, факт участия налогоплательщика в схеме ухода от налогообложения, взаимозависимость и (или) аффилированность с контрагентом не установлены.
Налоговики придираются к суточным. Осторожнее с командировочными расходами - https://www.klerk.ru/blogs/osvb/484199/
Кредитные организации будут сообщать в Росфинмониторинг о снятии денег с карт иностранных банков. Такое требование, установлено федеральным законом от 27.12.2018 № 565-ФЗ, который вступит в силу с 27 июня 2019 года. Под контроль попадут не все карты, а только те, которые эмитированы банками, находящимися на территории стран, входящих в перечень Росфинмониторинга (на сегодняшний день он не утвержден).
Компенсацию затрат сотрудника на проезд к месту работы и обратно нужно установить в коллективном или трудовом договоре, такая выплата не должна быть социальной. Данный расход должен быть оплатой труда. При этих условиях возмещение можно списать по ст. 255 НК. Похожую точку зрения ведомство высказывало и об оплате проезда. Минфин - 16.04.2019 № 03-03-07/26913
На основании абзаца первого пункта 6 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, а также суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Согласно пунктам 1 и 5 статьи 172 в редакции, действующей с 1 января 2006 года, вычеты указанных сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями (застройщиками) и продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, суммы НДС, предъявленные начиная с 1 января 2006 года налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками) и продавцами товаров (работ, услуг) при проведении капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету после принятия на учет, в том числе на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", работ по капитальному строительству и товаров (работ, услуг), приобретенных для указанных работ, и при наличии соответствующих документов. Что касается налогового периода, в котором суммы НДС могут быть заявлены налогоплательщиком к вычету, то в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. МИНФИН - 18.02.2019 № 03-07-11/9840
Специальная оценка условий труда: последние изменения в 2019 году в СОУТ - https://www.glavbukh.ru/art/92326-spetsialnaya-otsenka-2019-izmeneniya?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.05.13_newsletter_esites_13.05.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f
Поправки в НК по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/10/7874
Апрельские поправки в НК: отмена 4‑НДФЛ и вычет НДС при «экспорте» работ и услуг - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14595?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_13-05-2019&eventtype=1
Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_13-05-2019&eventtype=1
О периоде признания расходов по длящимся услугам на основании электронных первичных документов - https://www.audit-it.ru/law/account/986010.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом. В случае невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию. В ситуации, когда ни один из указанных выше документов не может быть представлен, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов. МИНФИН - 28.02.2019 № 03-03-05/12957
13
ККТ – 2019 - http://mvf.klerk.ru/nb/643_02.htm
Покупатель после 1 января этого года доплатил продавцу 2% НДС - разницу, возникшую из-за повышения ставки налога. Предоплата была внесена до нового года. Покупатель принимает к вычету эту разницу на основании корректировочного счета-фактуры, который выставляет продавец. Минфин - 12.04.2019 № 03-07-11/26126
Запоздалый отказ в приеме отчетности из-за сбоя в ФНС - http://pravcons.ru/articles/publ/zapozdalyy-otkaz-v-prieme-otchetnosti-iz-za-sboya-v-fns-/
НДС при аренде государственной земли - http://pravcons.ru/articles/publ/nds-pri-arende-gosudarstvennoy-zemli/
Возврат денег клиенту: оформляем чек возврата по ККТ правильно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-418183-vozvrat_deneg_klientu_oformlyaem_chek_vozvrata_po_kkt_pravilno
Письмо Росстата от 24.04.2019 № СЕ-04-4/55СМИ / <Об уточнении отчетности в Росстат> / Фирмы, допустившие ошибку при предоставлении первичных статистических данных, обязаны в течение 3 дней после их обнаружения самими респондентами или получения письменного уведомления от территориальных органов статистики (или других министерств и ведомств - субъектов официального статистического учета) направить исправленные данные с обоснованием внесения изменений и дополнительными необходимыми пояснениями. За непредставление первичных статистических данных или несвоевременное предоставление этих данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных установлена административная ответственность (статья 13.19 КоАП), предусматривающая наложение штрафных санкций, как на должностные лица - в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей, так и на юридические лица - от двадцати тысяч до семидесяти тысяч рублей. В случае своевременного направления исправленных первичных статистических данных в органы государственной статистики штрафные санкции не применяются, так как могут быть применены обстоятельства, смягчающие административную ответственность (ст. 4.1 и 4.2 КоАП).
ФНС - 16.04.2019 № СА-4-7/7164@ / <О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения> / В случае когда сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости имущества, существенно превышает сумму налога, исчисляемую исходя из его кадастровой стоимости, налогоплательщик вправе требовать использования сведений о кадастровой (рыночной) стоимости этого имущества и соответствующего размера налоговой ставки; включение в ЕГРН (государственный кадастр недвижимости) неактуальной кадастровой стоимости земельного участка не может служить безусловным основанием для изменения порядка определения налоговой базы по земельному налогу, а также повлечь доначисление налогоплательщику сумм недоимки и пени возврат товара продавцу ввиду нарушения условий договора покупателем означает возвращение сторон договора в исходное положение. В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и НДС не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует; взаимозависимость как таковая не является основанием для установления более обременительного налогового режима для налогоплательщиков, входящих в единую группу компаний и имеющих в силу этого длительные экономически и исторически обусловленные хозяйственные отношения с иными участниками группы.
Роспотребнадзор - "Защита прав потребителей страховых услуг" / С 7 мая 2019 года вступают в силу Базовые стандарты защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей страховых услуг и совершения страховыми организациями операций на финансовом рынке. ИЗУЧАЕМ!
Заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ подается в налоговый орган только в случае отсутствия налогового агента / ВС подтвердил правомерность выводов нижестоящих судов, которые отказали в иске налогоплательщику, указав на то, что налог возвращает налоговый агент, а не налоговый орган. В этом случае не применяется общий порядок возврата налога, предусмотренный статьей 78 НК. Для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ необходимо обратиться непосредственно к работодателю, который удержал этот налог.
ФНС - 30.04.2019 № БС-4-21/8400@ / "О налоговой ставке в отношении дачных земельных участков в связи со вступлением в силу с 01.01.2019 части 7 статьи 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ" / Порядок налогообложения земельных участков с учетом вида разрешенного использования.
ФНС - 22.03.2019 № КЧ-4-8/5215@ / Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика может быть направлено в банк на бумажном носителе. Согласно пункту 4 статьи 76 НК решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. ФНС просит обратить внимание кредитных организаций на необходимость приема к исполнению документов налоговых органов на бумажном носителе, направленных в соответствии с положениями приказов ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/824@ и от 29.11.2011 № ММВ-7-6/901@.
В случае признания налогоплательщиком штрафов за нарушение договорных обязательств или вступления в законную силу решения суда расходы в виде штрафов учитываются им при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом часть суммы санкций, определяемых третейским судом, учитывается налогоплательщиком в целях налогообложения прибыли только на дату вступления в законную силу решения (определения) компетентного государственного суда о признании и приведении в исполнение вышеуказанных решений. МИНФИН - 01.03.2019 № 03-03-06/1/13570
Закон от 1 мая 2019 г. № 70-ФЗ "О внесении изменений в статьи 1 и 8 Федерального закона "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Скорректированы правила госзакупок в сфере культуры и искусства.
Закон от 1 мая 2019 г. № 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года" / Лица, участвующие в подготовке и проведении UEFA Евро 2020, освобождены от налогов.
Закон от 1 мая 2019 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Извещение о ДТП можно будет направить Единый портал госуслуг. Извещение о ДТП можно будет составить и в электронном виде через Единый портал госуслуг. Если в ДТП пострадал человек и в этом виновны сразу несколько участников аварии, то страховщики солидарно выплачивают страховку потерпевшему. При этом ее общий размер не должен превышать 500 тыс. руб. У страховой компании появилось право регрессного требования к виновнику аварии также в случае, если он отказался пройти медицинское освидетельствование или нарушил запрет на употребление алкоголя, наркотических или психотропных веществ после ДТП. Однако указанное право больше не возникает, если виновник аварии не представил своему страховщику заполненный совместно с потерпевшим бланк извещения о ДТП. Кроме того, регрессное требование о возмещении вреда, причиненного транспортному средству, запрещено предъявлять к пострадавшему пешеходу либо к его родственникам или наследникам в случае его смерти в результате ДТП. Если договор ОСАГО заключается в отношении незарегистрированного или арендованного ТС, то нужно представить документ, подтверждающий соответственно право собственности или владения ТС. Уточнен порядок заключения договоров ОСАГО в электронной форме. Владельцы транспорта, зарегистрированного за рубежом и въезжающего в нашу страну, должны иметь полис ОСАГО или международную страховку. Данные документы предъявляются по требованию сотрудника таможни для проверки при пересечении госграницы. Закон вступает в силу по истечении 180 дней после даты опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Закон от 1 мая 2019 г. № 79-ФЗ "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" / Конвенция будет применяться к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения без необходимости двусторонних переговоров по каждому из них. Конвенция не будет действовать в отношении соглашений, содержащих аналогичные ей нормы. Не применяются положения о рассмотрении споров в арбитраже.
Закон от 1 мая 2019 г. № 67-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года".
Указание Банка России от 14 марта 2019 г. № 5094-У "О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю" / Курс иностранных валют к рублю ЦБ РФ будет определять в рабочие дни, когда проводятся/не проводятся организованные торги ПАО Московская биржа по долларам США за рубли. Банк России устанавливает официальные курсы без обязательства покупать или продавать валюту по этим курсам.
Закон от 01.05.2019 № 67-ФЗ / "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокол к ней, подписанные в Москве 13 апреля 2000 года".
Закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ / "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения".
Письмо ФНС - 29.04.2019 № БС-4-11/8203@ / "По вопросу исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, которые в течение расчетного периода перешли на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", а затем утратили право на применение или отказались от применения данного специального налогового режима".
Постановление АС ПО от 08.02.2019 г. № Ф06-42389/2018 / Право на применение налоговых вычетов по суммам НДС, предъявленным подрядными организациями заявителю в 2014 году, возникает у налогоплательщика только в сумме, приходящейся на долю общества как инвестора в общем объеме инвестирования в указанном периоде. При строительстве объекта общество выполняло функции застройщика и инвестора. Соответственно, подлежат применению нормы действующего законодательства, регулирующие инвестиционную деятельность, что позволяет квалифицировать заявителя, в том числе и как инвестора, с правом применения им вычета по налогу.
Минфин - 16.04.19 № 03-03-07/26913. Если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду на работу и возвращению с работы являются частью системы оплаты труда, то они могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если же такие расходы не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, то они не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль.
Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также узнать на сайте ФНС в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" (https://npd.nalog.ru/check-status/).
Полный список документов при увольнении работника в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417998-polnyiy_spisok_dokumentov_pri_uvolnenii_rabotnika_v_2019_godu
ВС - не в первый раз отказывается пересматривать споры о возврате переплаты, в которых одним из доводов выступает неисполнение инспекцией обязанности по информированию. Определение ВС - 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659
Несмотря на то, что несчастный случай с работником произошел во время перерыва на обед, он произошел на территории работодателя. Во-вторых, перерыв для приема пищи не является рабочим временем, но в силу своего функционального назначения приравнивается к нему. Суд обязал отделение ФСС принять расходы по оплате листков нетрудоспособности (постановление АС МО от 14.03.19 № А40-229308/2017).
Любой скотовод может обнулить вашу декларацию по НДС - https://www.klerk.ru/buh/news/485240/
Проверьте, не поменялись ли в вашем регионе счета для уплаты налогов - https://www.klerk.ru/buh/news/484500/
В соответствии с п. 1 ст. 801 ГК по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (пункты 5, 7 Постановления Правительства от 08.09.2006 № 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"), оформленные по установленным формам, которые утверждены Приказом Минтранспорта от 11.02.2008 № 23 "Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов". В целях подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК необходимо наличие экспедиторских документов!!!, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Минфин - 11.03.2019 № 03-03-06/1/15512
Справочник по движимому и недвижимому имуществу - https://vip.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.04.29_newsletter_esites_29.04.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&token=12ea0ad9-bcaa-11a0-bf72-2d0163800e09&ttl=7888&ustp=F#/document/117/46442/
У ООО КБ "Холдинвестбанк" отозвана лицензия.
ФНС и НДС. 1 апреля 2019 г. №ММВ-7-6/162@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@" / Уточнены форматы книги продаж и ее дополнительного листа, которые применяются при расчетах по НДС.
Приказ Минздрава - 13 марта 2019 г. № 124н "Об утверждении порядка проведения профилактического медицинского осмотра и диспансеризации определенных групп взрослого населения" / Профосмотры должны проходить ежегодно (ранее - раз в 2 года), диспансеризация - раз в 3 года для граждан от 18 до 39 лет, ежегодно - от 40 лет.
АПРЕЛЬ 2019 ГОДА
26
Минфин напомнил, как отразить суточные и командировочные расходы в расчете по страховым взносам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14600?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_26-04-2019_a1&eventtype=1
ФГБУ ФБ МСЭ Минтруда - 18.04.2019 № 15030/2019 / <Об участии страховщика в проведении медико-социальной экспертизы пострадавших, получивших повреждения здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний>
ФНС - 19.04.2019 № БС-4-21/7552@ / "О налогообложении легковых автомобилей: марки "Audi" модели (версии) "A6", модели (версии) "A8L", модели (версии) "Q7", марки "Jaguar" модели (версии) "XF", марки "Mercedes-Benz" модели (версии) "G63 AMG", марки "Land Rover" модели (версии) "Range Rover", марки "Lexus" модели (версии) "LX570", марки "Infiniti" модели (версии) "QX80" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента".
ФНС - 19.04.2019 № БС-4-21/7479@ / "О внесении изменений в письма ФНС России в связи со вступлением в силу Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ" / Рекомендована форма заявления о гибели объекта, облагаемого налогом на имущество физлиц.
Минфин - 12.04.2019 № 03-07-11/26126 / Доплаченные 2% НДС принимаются к вычету на основании корректировочных счетов-фактур / В связи с увеличением налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов доплаченные покупателем после 1 января 2019 года суммы НДС принимаются к вычету на основании корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом в порядке, рекомендованном ФНС - 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@.
Специалисты ФНС раскрыли самые распространенные ошибки налогоплательщиков - http://ppt.ru/news/143239?utm_campaign=Dailynews_24042019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
С отчетности за I квартал 2019 года (сдается не позднее 30 апреля), расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций нужно представлять по обновленной форме. ФНС - 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.
Масштабные поправки в НК РФ весны-2019: обзор - https://www.klerk.ru/buh/articles/485012/
Об учете расходов на ГСМ для служебного автотранспорта - https://www.audit-it.ru/law/account/984691.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
264 НК - к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта. НК не предусмотрено нормирование указанных расходов, а также не установлены правила определения обоснованности таких расходов. Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р. Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-07/19283
Возврат части товара надлежащего качества: бухгалтерский и налоговый учет - https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/984436.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Гид по обвинениям в дроблении бизнеса - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/984520.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Если авиабилет был куплен в цифровой форме, то подтвердить траты на его покупку могут маршрут-квитанция с указанной стоимостью и посадочный талон, подтверждающий совершенный пассажиром перелет по указанному маршруту. Электронный посадочный талон также должен иметь реквизиты, которые засвидетельствуют, что пассажир воспользовался услугой воздушной перевозки. К примеру, одним из таких реквизитов считается штамп о досмотре. Если его нет, то факт состоявшейся перевозки надо подтвердить иным способом. В их число входит, к примеру, справка от перевозчика или любые другие документы, прямо или косвенно подтверждающие перелет. ФНС - 11.04.2019 № СД-3-3/3409@
Когда водитель должен проходить предрейсовые и послерейсовые медосмотры - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14585?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_23-04-2019_a1&eventtype=1
257 НК - в целях налогообложения прибыли нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Амортизируемыми нематериальными активами признается вышеназванное имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. В случае приобретения исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности на срок менее 12 месяцев указанные объекты не признаются в налоговом учете нематериальными активами. Расходы на приобретение указанных исключительных прав могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их обоснованности и надлежащего документального подтверждения. МИНФИН - 18.03.2019 № 03-03-06/1/17688
ФНС - 16.04.2019 № СД-4-3/7089@ / "О применении налога на профессиональный доход" / При наличии чека, выданного плательщиком НПД, соответствующие затраты можно учесть в расходах при налогообложении.
Статья 63 ГК - ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц. Датой признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота является дата исключения такой организации из ЕГРЮЛ, после чего налогоплательщик вправе признать сумму дебиторской задолженности безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. МИНФИН - 18.03.2019 № 03-03-06/1/17813
Минпром - 8 февраля 2019 г. № 334 "Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа".
Пятый ААС - 2 апреля 2019 г. № 05АП-1363/19 / Работник произвел обмен невозвратного авиабилета с доплатой разницы в тарифе, а также уплатил сбор за переоформление в связи с изменением даты вылета. Билет оказался невостребованным. При проведении проверки расходы, связанные с его приобретением и последующим обменом УФК признало нецелевыми и потребовало возместить бюджету нанесенный ущерб. Но суды с проверяющими не согласились: расходы на покупку и обмен авиабилета компенсированы командированному лицу правомерно, для это у госоргана были все основания: вызов от вышестоящей организации, утвержденный план командировки, авансовый отчет сотрудника; невозвратный авиабилет был приобретен в условиях отсутствия иных тарифных планов, что подтверждено соответствующими справками ПАО "Аэрофлот"; невостребованность авиабилета или отсутствие возможность вернуть его стоимость не обусловлены действиями или бездействием госоргана. Принцип целевого использования и эффективности бюджетных средств госорганом был соблюден, поэтому квалифицировать указанные расходы в качестве ущерба бюджету нельзя.
Списание дебиторской задолженности в виде аванса - http://pravcons.ru/articles/publ/spisanie-debitorskoy-zadolzhennosti-v-vide-avansa/
ФНС - 01.02.2019 № ММВ-7-15/45@ / "Об утверждении порядка уведомления банком налогового органа по месту учета налогоплательщика о факте выдачи банковской гарантии и формата уведомления банком налогового органа по месту учета налогоплательщика о факте выдачи банковской гарантии в электронной форме".
ФНС - 29.03.2019 № СА-4-7/5804 / <О направлении обзора сложившейся судебной практики по вопросу признания (непризнания) исполненной налоговой обязанности налогоплательщиками в случае оплаты ими налогов через кредитные организации, которые не имеют возможности исполнить обязанность по перечислению денежных средств в бюджет> / Постановление КС от 12.10.1998 № 24-П - повторное взыскание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности. Данная позиция распространяется только добросовестных налогоплательщиков. ВС в Определении от 26.09.2017 № 305 КГ17-6981 пришел к выводу, что выдача распоряжения банку о списании денежных средств со счета клиента для уплаты налогов не является основанием для признания обязанности налогоплательщика исполненной, если к этому моменту он знал (не мог не знать) о неспособности банка обеспечить перечисление налогов в бюджетную систему…
ФНС - 15.04.2019 № БС-4-21/7045@ / "Об Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2019 № 308-КГ18-11168 по делу № А53-1315/2017" / Передача взаимозависимому лицу льготируемого имущества не отменяет действие льготы.
21
Минфин разрешил компаниям перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты сотрудников - http://alfabank.glavbukh.ru/kak-oformit-perechislenie-podotchetnyx-na-zarplatnuyu-kartu-sotrudnika/
Оплата участия работника в представительском мероприятии: надо ли удержать НДФЛ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14578?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-04-2019_a1&eventtype=1
Внимание!!! Письмо Банка России от 15.04.2019 № ИН-06-28/35 / "О некоторых вопросах применения Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" / О выдвижении советом директоров акционерных обществ для избрания в состав совета директоров независимых директоров; целесообразности передачи совету директоров публичных акционерных обществ полномочий по формированию исполнительных органов управления акционерного общества; организации работы комитета по аудиту и иных комитетов советов директоров публичных акционерных обществ; организации системы управления рисками и внутреннего контроля в публичных акционерных обществах; организации в публичном акционерном обществе системы внутреннего аудита; необходимости формирования ревизионной комиссии в акционерном обществе; возникновении права голоса у владельцев привилегированных акций акционерного общества.
Росстат - 08.04.2019 № СЕ-04-4/49-СМИ / "О сдаче нулевой отчетности в Росстат" / Сдавать такие отчеты в Росстат необходимо, если иное прямо не указано в самой форме отчетности
Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417702-esli_za_2018_god_poluchen_ubyitok_po_nalogu_na_pribyil
Привлекаем к работе самозанятых - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417654-privlekaem_k_rabote_samozanyatyih
Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14575?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-04-2019_a2&eventtype=1
Вызывают в ИФНС по разрыву НДС: что говорить на «беседе» с инспекторами - https://www.klerk.ru/buh/articles/484806/
ТРОЙКА-Д БАНК лишен лицензии.
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю" - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_322577/ или http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=322577&fld=134&dst=100001,0&rnd=0.2343731541096039#04077858858252772
18
Компания 1С объявила о разработке конфигурации для автоматизации налогового мониторинга. Прикладное решение «1С:Налоговый мониторинг» содержит рабочее место налогового инспектора, который онлайн подключается к учетной системе налогоплательщика и напрямую получает необходимые сведения передает портал «Инфостарт» - https://www.klerk.ru/buh/news/484731/
Путевой лист можно оформить на любой срок (к примеру, на месяц), независимо от количества рейсов. Главное — указать показания одометра для каждого рейса, дату и время выезда/заезда транспортного средства на парковку и другие обязательные реквизиты. Минтранс - 04.04.19 № Д3-514-ПГ. Разъяснено, можно ли оформлять один путевой лист в случае, если на одном транспортном средстве работают несколько водителей - читайте
Закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Начиная с отчетности за 2020 г. организации освободят от подачи деклараций по транспортному и земельному налогам. Также их освободят от подачи расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Организации, состоящие на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, теперь смогут подавать единую декларацию по налогу на имущество в один орган (с уведомлением не позднее 1 марта). Указан порядок прекращения исчисления налога на имущество физлиц по уничтоженным объектам до их снятия с кадастрового учета. Поправки вступают в силу с даты опубликования, кроме положений, для которых установлены иные сроки. Корректируется порядок расчета налога на доходы физических лиц; уточняется порядок определения налоговой базы по НДФЛ в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70% его кадастровой стоимости; с 1 ноября до 31 декабря продлевается предельный срок для представления физическими лицами в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет в размере величины кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, а также уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц; устанавливается обязанность налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учетом соответствующей налоговой льготы, в случае если указанные лица не представили в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы; определен порядок налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске, или розыск которых прекращен; определено, что суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию РФ, учитываются в их стоимости также в случаях приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ, местом реализации которых не признается территория РФ.
Закон от 15.04.2019 № 55-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 40 и 75 Федерального закона "Об акционерных обществах" / Расширены права акционеров при приобретении размещаемых дополнительных акций общества.
Закон от 15 апреля 2019 г. № 62-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" / С 2020 г. изменится порядок зачисления в бюджет доходов от штрафов.
Банк "АСПЕКТ" лишен лицензии.
Быть в курсе. Приказ Роструда от 21.03.2019 № 77 "Об утверждении Методических рекомендаций по проверке создания и обеспечения функционирования системы управления охраной труда".
Письмо ФНС - 05.04.2019 № ГД-4-19/6265@ / "О бесплатном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам" / НК не предусмотрено предоставление справок о состоянии расчетов по налогам и сборам по запросам сторонних организаций. Такие справки на основании пункта 10 статьи 32 НК представляются налоговыми органами налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту. Предоставление справок по запросам сторонних организаций не предусмотрено НК РФ.
Постановление АС МО - 16.10.2018 г. № А40-207860/2017 / Фирма обращалась в налоговый орган с заявлением о возврате ей денежных средств (возврат налога), но заявление не было рассмотрено. Отказ. Судьи поддержали позицию ФНС, так как денежные средства были уплачены компанией не как налогоплательщиком, а как налоговым агентом (НДФЛ при выплате дивидендов).
Письмо Рособрнадзора от 12.01.2018 № 05-5 / "О направлении запросов по вопросу наличия сведений о документах об образовании в ФИС ФРДО" / Заинтересованным лицам рекомендуется самостоятельно осуществлять проверку сведений о выдаче документа об образовании на официальном сайте Рособрнадзора в сети "Интернет".
Приказ Минстроя от 04.04.2019 № 209/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" – доски, кирпичи, песок и т. п.
Распоряжение Правительства от 03.04.2019 № 620-р / <Об операторе государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации> / Общество с ограниченной ответственностью "Оператор-ЦРПТ" является оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
В НК внесены изменения, которые ограничили пени по налогам размером недоимки. Данное правило применяется в отношении налоговой задолженности, образовавшейся после 27 декабря 2018 года – даты вступления изменений в силу (постановление АС Уральского округа от 14 марта 2019 г. № Ф09-1185/19).
За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности ст. 15.11 КоАП для должностных лиц предусмотрена административная ответственность. При этом освобождение от указанной ответственности возможно, если ошибка будет исправлена в установленном порядке и найдет отражение в бухгалтерской отчетности до утверждения отчетности. Самостоятельное же исправление в текущем году ошибок в бухгалтерском учете за прошлые годы не может освободить от административной ответственности по ст. 15.11 КоАП - отчетность за указанные периоды уже утверждена.
После камеральной проверки по НДС ФНС затребовала пояснения. Налогоплательщик подал «уточненку», уплатив недостающую сумму налога и пени. Подача уточненных налоговых деклараций и уплата недоимки после того, как получены требования пояснить расхождения, не являются основанием для освобождения от налоговой ответственности. ВС -19.03.19 № 305-ЭС19-2226.
Минприроды - 04.04.2019 № 01-19-44/7874 / "О представлении отчетности и уплате экологического сбора" / В 2019 году за отчетный 2018 год отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров составляется на основе данных о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ за 2017 год, и нормативов утилизации, установленных на 2018 год.
С главбуха спустя годы после увольнения взыскали 650 тысяч, полученных по чековой книжке - https://www.klerk.ru/buh/articles/484425/
Счетная палата нашла новую схему обнуления фирмами обязательств по НДС - https://www.audit-it.ru/news/account/983002.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
7
Под основными средствами в целях главы 25 НК понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Учитывая изложенное, служебная квартира в целях налогообложения прибыли не относится к основным средствам, подлежащим амортизации, так как не отвечает указанным выше критериям. Таким образом, амортизационные отчисления по ней не учитываются для целей налогообложения прибыли. Одновременно сообщается, что особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), предусмотрены статьей 275.1 НК. Согласно положениям указанной статьи НК налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием ОПХ, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно!!! от налоговой базы по иным видам деятельности. При этом для целей налогообложения прибыли к ОПХ относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам!!!, так и сторонним лицам. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-03-06/1/3843
Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в статье 422 НК, является исчерпывающим. В связи с тем, что выплаты работникам в виде компенсации стоимости их проезда к месту работы и обратно не поименованы в указанном перечне статьи 422 НК, они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК. Положений, предусматривающих освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией стоимости проезда работников к месту работы и обратно, статья 217 НК не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. МИНФИН - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093
Туризмом являются временные выезды (путешествия) граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства с постоянного места жительства, в частности, в лечебно-оздоровительных и рекреационных целях. С учетом изложенного на стоимость путевок, признаваемых туристскими с учетом положений Федерального закона № 132-ФЗ, положения пункта 9 статьи 217 НК не распространяются, и суммы компенсации (оплаты) таких путевок подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Вместе с тем суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок для физических лиц, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи 217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-03-06/1/3880
Банк "ИВАНОВО" остался без лицензии.
Центры занятости напоминают организациям и ИП о необходимости представлять им отчетность. Закон 19.04.1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» обязывает работодателей направлять в центр занятости информацию о наличии вакансий. Сейчас ЦЗ начали активно проверять сайты поиска работы, и если обнаруживают вакансию, о которой им организация не сообщила, передают информацию в прокуратуру…
Заполняем новую форму 2-НДФЛ: возврат налога, задолженность по зарплате, изменение персональных сведений - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/3/14463
Налог на продажу криптовалюты. Налоговый вычет при продаже «прочего» имущества в размере 250 000 рублей в данном случае не применяется. ФНС - 22.11.2018 г. № БС-4-11/22635@.
ИП уплатил взносы за 2018 год на пенсионное и медицинское страхование «за себя» с опозданием. Это основание для привлечения к ответственности на основании статьи 122 НК – нет – Минфин - 15.03.19 № 03-02-08/16888.
Вычет на лечение: порядок получения, документы, размер вычета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417122-vyichet_na_lechenie_poryadok_polucheniya_dokumentyi_razmer_vyicheta
Как ИП принять на работу сотрудника - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417120-kak_ip_prinyat_na_rabotu_sotrudnika
Как рассчитать отпускные: примеры для начинающих - http://taxpravo.ru/analitika/statya-417119-kak_rasschitat_otpusknyie_primeryi_dlya_nachinayuschih
6-НДФЛ — это отчетная форма по налогу на доходы физических лиц - http://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma
Декларация по НДС - http://ppt.ru/nalogi/nds/za-4-kvartal-god
Удержание из заработной платы - http://ppt.ru/art/zp/uderjaniya-po-listu
Приказ ФНС от 06.03.2019 № ММВ-7-3/120@ / "Об утверждении формы договора поручительства" / Обновлена форма договора поручительства, заключаемого в целях обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов / В силу договора поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.
Приказ Ростуризма от 09.01.2019 № 2-Пр-19 / "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральным агентством по туризму государственной услуги по формированию и ведению единого федерального реестра туроператоров".
Нормы международного права не ставят возможность применения пониженной налоговой ставки для дивидендов в зависимость от порядка, в котором произведены перечисления денежных средств непосредственно самим иностранным инвестором или по его поручению третьим лицом. Размер инвестиции (прямого вложения) определяется суммой, фактически уплаченной на дату приобретения акций или других прав на участие в прибыли (Минфин - 11.08.2016 № 03-08-05/46998, 25.11.2015 № 03-08-05/68383, ФНС - 13.11.2015 № СД-4-3/19823@). По мнению суда, понятие «фактическая уплата» может быть определено с учётом положения п. 3 ст. 273 НК: расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 25 НК оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав). Исполнение обязательства третьим лицом соответствует п. 1 ст. 313 ГК и является надлежащим исполнением. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 9 ААС - 23.01.2019 по делу № А40-58416/18.
Компенсационные выплаты и алиментные обязательства - http://pravcons.ru/articles/publ/kompensatsionnye-vyplaty-i-alimentnye-obyazatelstva/
О начислении НДС и выставлении счетов-фактур в случае выполнения работ, не предусмотренных договором подряда - http://pravcons.ru/articles/publ/o-nachislenii-nds-i-vystavlenii-schetov-faktur-v-sluchae-vypolneniya-rabot-ne-predusmotrennykh-dogov/
Появилось новое основание для блокировки платежей / Бухгалтерские и юридические фирмы, а также нотариусов и адвокатов обязали замораживать деньги и имущество своих клиентов. Это возможно, если клиент попал в черный список Росфинмониторинга. Читаем - https://vip.1gl.ru/#/document/184/15633/_GoBack/?of=copy-cd3c0857e6
Некие «массовые подписанты», у которых есть ключ ЭЦП, сотнями подают нулевые уточненки за компании, к которым не имеют отношения. У большинства корректировок номер 999. «Доисправить» не удастся.
Приказ ФТС - 28.02.2019 № 340 / "Об утверждении формы подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов" / Таможенные органы не вправе требовать у плательщика подтверждения поступления денежных средств на счет Федерального казначейства. По заявлению плательщика не позднее двадцати календарных дней со дня, следующего за днем получения такого заявления, таможенный орган обязан выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей в виде документа на бумажном носителе или электронного документа, но не более чем за три календарных года, предшествующие дню подачи этого заявления.
"Разъяснение практики применения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность (ППЗ 13 - 2019) "О концепции подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" / Для целей МСА годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная в соответствии с российскими правилами!!!, считается подготовленной в соответствии с концепций достоверного представления.
Информационное письмо Банка России от 26.03.2019 № ИН-06-59/26 / "По вопросу предъявления регрессных требований к лицу, причинившему вред, в случае дорожно-транспортного происшествия, оформленного без участия уполномоченных на то сотрудников полиции (европротокол)" / В случае ненаправления в страховую компанию в течение 5 рабочих дней со дня ДТП виновником ДТП заполненного бланка извещения, у страховщика, выплатившего страховое возмещение потерпевшему, возникает право регрессного требования к виновнику ДТП.
МАРТ 2019 ГОДА
31
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/482977/
НК не устанавливает правила определения обоснованности расходов на содержание служебного транспорта. При определении обоснованности осуществленных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. См. письмо Минфина - 22 марта 2019 г. № 03-03-07/19283. Финансисты отметили, что вышеуказанные расходы не подлежат нормированию (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК).
Вопросы о разъездном характере работы - http://pravcons.ru/articles/publ/voprosy-o-razezdnom-kharaktere-raboty/
Организация удержала из заработной платы сотрудника стоимость оказанных ему услуг. Нужно ли выдать кассовый чек на удержанную сумму? Согласно положениям п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019. Таким образом, в случае исполнения обязательств работников организации-работодателя по оплате оказываемых им услуг путем удержания из заработной платы работников!!! соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику с 01.07.2019!!! Вместе с тем возмещение работниками указанных в обращении расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь не относится к расчетам для целей Федерального закона № 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 25.01.2019 № 03-01-15/4355
Международный расчетный банк остался без лицензии.
ПРИКАЗ МИНТРУДА - 21 ФЕВРАЛЯ 2019 Г. № 103Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СТАНДАРТА "БУХГАЛТЕР" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1265696/
Письмо ФНС 22.03.2019 №БС-4-21/5177@ / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов руб. для налогового периода 2019 г." / В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей применяются повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога. Перечень таких автомобилей ежегодно размещается на официальном сайте Минпромторга России не позднее 1 марта очередного налогового периода.
Письмо ФНС от 22.03.2019 №БС-4-21/5227@ / "О проведении информационной кампании в связи с прекращением действия с 01.01.2019 федеральной налоговой льготы по транспортному налогу".
Нарушения у заказчиков выявляют не только в ходе разбирательств по жалобам участников закупок, но и в ходе проверок финконтроля и ФАС - http://center-ks.ru/poleznoye-1/post/narusheniya-u-zakazchikov-vyyavlyayut-ne-tolko-v-khode-razbiratelstv-po-zhalobam-uchastnikov-zakupok-no-i-v-khode-proverok-finkontrolya-i-fas
Налог на имущество. Письмо ФНС - 15.03.2019 № БС-4-21/4632 / С 2019 года законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ изменен порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций (по общему правилу налогоплательщики обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения). Письмом от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@ были направлены разъяснения (рекомендации) по вопросам представления с налогового периода 2019 года единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций. Указанный порядок не применяется, в частности, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Разъяснения о причинах, по которым уведомление налогоплательщика, направленное в налоговую инспекцию, не может рассматриваться основанием представления единой налоговой отчетности, содержатся в письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363@.
Письмо Росстата от 19.03.2019 № 04-04-4/42-СМИ / "О бухгалтерской отчетности" / Отчетность по формам федерального статнаблюдения представляется в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках форм / Порядок предоставления первичных статистических данных в форме электронного документа, а также форматы предоставления данных в электронной форме устанавливаются субъектами официального статистического учета исходя из возможности применения совместимых программно-технических средств, обеспечивающих необходимый уровень безопасности для целей обеспечения информационного обмена. Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических является нарушением порядка и влечет за собой ответственность, предусмотренную статьей 13.19 КоАП РФ.
Информация Минприроды / О необходимости предоставления отчетности по инвестиционной деятельности за 2018 год / Статотчетность № П-2 (инвест), утвержденной приложением N 1 к Приказу Росстата от 27.07.2018 № 462, до 1 апреля 2019 года
Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416718-nalogovyiy_uchet_pri_chastichnoy_likvidatsii_osnovnyih_sredstv
Письмо ФНС от 19.03.2019 № БС-4-21/4838@ / "О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" / За налоговые периоды с 2017 года / В случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" значение строки 030 раздела 1 определяется путем суммирования: разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений: разность значений строк с кодами 220 и 250 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; значение строки с кодом 260 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке "Код вида имущества (код строки 001)"; разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.
Письмо ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@ / "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, представляемой за 1 квартал 2019 года" / С отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая декларация по НДС. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Обновление декларации связано, в частности, с повышением общей ставки НДС, введением системы "TaxFree", освобождением от НДС ряда операций. Изучайте в новой редакции пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 контрольных соотношений, доведенных письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@, а также введены новые пункты 1.45 - 1.54.
Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@ / <О направлении дополнительного междокументного контрольного соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015№N ММВ-7-11/450@> / Контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ дополнены показателем, взаимоувязанным с расчетом по страховым взносам / Соответствующее дополнение внесено в контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@. Предусмотрено, что строка 020 - строка 025 > = строка 030 приложения 1 к разделу 1 РСВ (расчета по страховым взносам). Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Несоблюдение данного соотношения может свидетельствовать о занижении суммы начисленного дохода.
Информация ФНС / <Об уплате процентов на суммы НДС, полученные плательщиком в заявительном порядке неправомерно> / Наличие переплаты по НДС не освобождает от обязанности уплатить проценты на сумму налога, неправомерно возмещенную из бюджета в заявительном порядке.
Любопытным и культурным. "Перечень базовых информационных ресурсов о культуре", "Общие сведения о Перечне информационных ресурсов о культуре", "Критерии и порядок включения информационных ресурсов сети Интернет в Перечень информационных ресурсов о культуре" (утв. Минкультуры России 01.03.2019) / Включены портал culture.ru, каталог музейного фонда (goskatalog.ru), портал история.рф, портал национальной электронной библиотеки (нэб.рф) и платформа цифровых гидов по музеям в дополненной реальности (ar.culture.ru)
Постановление Правительства от 22.03.2019 № 304 / "О внесении изменения в пункт 14 Правил признания лица инвалидом" / Порядок установления причин инвалидности утверждается Минтрудом России / Соответствующее положение внесено в Правила признания лица инвалидом (утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 N 95).
При расчете налога на прибыль организация может учесть расходы на ликвидацию недостроенного капитального объекта, но не его стоимость. Минфин - 14.03.19 № 03-03-06/2/16615.
Информация Роструда от 22.03.2019 / Бесплатный сервис для профтестирования / Роструд информирует, что на портале "Работа в России" (trudvsem.ru) появился сервис "Профессиональная ориентация".
Информация Роструда от 25.03.2019 / "Роструд дал разъяснения в части применения работодателями положений статьи 136 ТК" / Роструд напоминает работодателям о праве работника на выбор кредитной организации, в которую должна переводиться его заработная плата.
23
Суды: отсутствие разрешения на строительство, учитывая дальнейшее его получение, не имеет принципиального значения для решения вопроса о возможности принять суммы предъявленного генподрядчиком НДС по объекту к вычету, поскольку вычет по налогу, предъявленному подрядчиками по объектам капитального строительства применяется вне зависимости от окончания строительства или даже вне зависимости от возможного окончания, учитывая, что налогоплательщик не лишен права реализовать незаконченный объект капитального строительства путем его продажи, учитывая факт регистрации Обществом объекта незавершенного строительства 28.12.2016, что не оспаривается налоговым органом; на момент принятия решения налоговым органом разрешение на строительство было получено Обществом и являлось действующим; бесспорных доказательств невозможности в последующем завершить строительство коммерческого объекта недвижимости в материалы дела не представлены. В кассационной жалобе Инспекцией вновь приведены доводы относительно возведения спорного объекта в отсутствие разрешения на строительство и признание данного разрешения в дальнейшем недействительным, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о невозможном использовании объекта в деятельности, облагаемой НДС; а также в отсутствие понесенных расходов, поскольку все расчеты за выполненные работы производились только за счет заемных денежных средств. По сути, доводы кассационной жалобы сводятся к повторению позиции налогового органа о неправомерности предъявления Обществом вычета по НДС при указанных обстоятельствах, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку с изложением в судебных актах мотивов их непринятия, не опровергают выводы судов первой и апелляционной инстанций, по существу направлены на переоценку доказательств и установленных обстоятельств по делу, что не входит в полномочия арбитражного суда кассационной инстанции в силу положений главы 35 АПК РФ, в связи с чем подлежат отклонению. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.09.2018 N Ф04-4046/2018 по делу № А67-7865/2017
Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 146 НК передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в целях главы 21 НК не признается объектом обложения НДС. С учетом изложенного являются обоснованными выводы судов двух инстанций о том, что Общество при безвозмездной передаче имущества субъекту РФ (осуществлении операции, не подлежащей обложению НДС) должно было восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Постановление АС Северо-Западного округа от 20.09.2018 № Ф07-11884/2018 по делу № А13-7645/2017
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса предусмотрено, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Согласно пункту 2 статьи 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Нормами ГК установлены следующие основания признания дебиторской задолженности безнадежной: истечение срока исковой давности; прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения; прекращение обязательства на основании акта государственного органа; прекращение обязательства смертью гражданина; прекращение обязательства вследствие ликвидации организации. Общий срок исковой давности устанавливается в три года, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. По обязательствам с установленным в договоре сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения. Срок исковой давности и порядок его исчисления не могут быть изменены соглашением сторон (статья 196). Пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н, установлено, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения № 34н, или на увеличение расходов у некоммерческой организации. К представленному налогоплательщиком письменному обоснованию (бухгалтерской справке), на основании которой списывается дебиторская задолженность, обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие обоснованность признания задолженности невозможной к взысканию, в частности: выписка из единого государственного реестра или справка налогового органа о ликвидации должника; уведомление ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего) или решение суда об отказе в удовлетворении требований по взысканию соответствующей задолженности из-за недостаточности имущества ликвидированной организации-должника; акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности с должника. Для подтверждения правомерности операции по списанию дебиторской задолженности необходимо наличие: акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88) за период, в котором возникли обстоятельства, свидетельствующие о безнадежности ко взысканию задолженности (ликвидация организации-должника, истечение срока исковой давности) и справки, прилагаемой к акту инвентаризации расчетов; приказа (распоряжения) руководителя организации о списании дебиторской задолженности; договора с дебитором; накладной, подтверждающей отгрузку товарно-материальных ценностей дебитору; иных документов, подтверждающих исполнение обязательств перед дебитором. Кроме того, для признания долга безнадежным в связи с истечением срока исковой давности необходимы документы, позволяющие точно установить дату возникновения дебиторской задолженности и истечения срока исковой давности. Такими документами могут быть, например, договор, счет на оплату, акт выполненных работ, оказанных услуг. Обязанность представления данных, а также документов и сведений, подтверждающих расходы в целях налогообложения, лежит на налогоплательщике. Налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и произвести их списание. Порядок признания расходов при методе начисления предусматривает, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом периоде), к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (пункт 1 статьи 272 Кодекса). Из выше приведенных норм следует, что при отсутствии необходимого документального подтверждения задолженности, сроков ее возникновения, результатов инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя о списании дебиторской задолженности у налогоплательщика отсутствуют правовые основания для ее включения в состав внереализационных расходов. АС СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 июля 2018 г. по делу № А32-34519/2017
Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о том, что из характера выполненных работ следует, что имели место не услуги, а именно работы, результатом которых стала соответствующая документация, в связи с чем заявитель неправомерно применил к прямым расходам на данную деятельность положение абзаца 3 пункта 2 статьи 318 НК. АС Восточно-Сибирского округа: Постановление № Ф02-3834/2018 от 27.08.2018
Суды, проверив расчет ОАО предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности за проверяемый период, установили, что налогоплательщиком нарушен порядок расчета. Применение пункта 2 статьи 269 НК допустимо не только при прямой, но и при косвенной аффилированности между российским налогоплательщиком - получателем займа и иностранной компанией, которая или через которую ему предоставляются денежные средства. Как верно указали суды, из положений данной нормы Кодекса следует, что к контролируемой задолженности отнесены как долговые обязательства, возникшие непосредственно перед иностранной организацией, участвующей в капитале заемщика, так и долговые обязательства перед российскими организациями - аффилированными лицами таких иностранных организаций. В последнем случае контролируемая задолженность лишь считается (приравнивается) к возникшей перед иностранной организацией, имея в виду наличие у иностранной организации возможности оказывать влияние на принятие аффилированным с ней лицом решения о предоставлении займа. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 105.1 НК. Пунктом 2 статьи 269 НК (в редакции, действующей в период спорных правоотношений) установлено, что если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации на последнее число отчетного (налогового) периода при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи 10 применяются следующие правила. В этом случае налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода. При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины, соответствующей не погашенной контролируемой задолженности, на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три. В целях настоящего пункта при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита. В силу пункта 3 статьи 269 НК в состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, но не более фактически начисленных процентов. При этом правила, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой. В связи с этим, суд кассационной инстанции соглашается с выводами судов предыдущих инстанций о том, что в расчете размера контролируемой задолженности для определения коэффициента капитализации участвует размер непогашенной контролируемой задолженности по всем долговым обязательствам перед одной и той же иностранной организацией в совокупности, а не в отдельности, как указал налогоплательщик. Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС от 01.04.2008 № 15318/07 по делу № А26-8439/2006. Довод общества о безосновательном суммировании на конец каждого отчетного периода 2014-2015 года и дальнейшего исчисления таким способом «в совокупности» коэффициента капитализации одновременно по обязательствам общества перед ООО и ООО 2, правомерно отклонен судами. Судами установлено, что инспекция не исключила из состава внереализационных расходов, суммы по ЗАО. Как следует из решения инспекции, согласно имеющимся в материалах дела «Налоговым регистрам по расчету процентов сверх норм ОАО по контролируемой задолженности за период 2014-2015 годы», составленных самим налогоплательщиком, из состава расчетов предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности исключены договора по ЗАО. Установлено превышение размера предельной величины процентов только по договорам ООО, ООО 2, признаваемой ОАО внереализационными расходами. Доводы общества о применении положений пункта 8 статьи 75 НК РФ и пункта 1 статьи 111 НК виду того, что при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль им использовались письма и разъяснения Минфина также правомерно отклонены судами. Судами не установлен факт того, что налогоплательщик при расчете налога на прибыль ссылался на конкретное письмо. Кроме того, соответствующие письма сформулированы, как ответы на вопросы и подписаны Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики. В самих письмах Департамент указывает, что его мнение не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Судебная коллегия также соглашается с оценкой довода заявителя о применении пункта 3 статьи 269 НК с 01.01.2017. Как верно указали суды, пункт 1 статьи 1 Закона от 15.02.2016 № 25-ФЗ «О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части определения понятия контролируемой задолженности» лишь уточняет пункт 3 статьи 269 НК и указывает, что размер контролируемой задолженности будет рассчитываться, исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности. Кроме того, выводы судов построены на основании положений норм пункта 2 – 3 статьи 269 и 105.1 НК. При указанных обстоятельствах суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований. Положенные в основу кассационной жалобы иные доводы заявителя не опровергают обстоятельств, установленных судами предыдущих инстанций и, соответственно, не влияют на законность принятых судебных актов. Постановление от 27 августа 2018 г. по делу № А12-41322/2017 Арбитражный суд Поволжского округа (ФАС ПО)
ОАО осуществляет сброс сточных вод через систему канализации, что является частью технологического процесса по очистке воды, не соответствует критериям негативного воздействия на окружающую среду, установленных Законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Произведенные ОАО расходы являются платой за услуги, оказанные сторонней организацией, за прием сточных вод и загрязняющих веществ (подпункты 5, 7 пункта 1 статьи 254 НК), а не платежами за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (пункт 4 статьи 270 НК), как указывает налоговый орган. Постановление АС Поволжского округа от 13.09.2018 г. № Ф06-31250/2018
Исследовав и оценив представленные документы, суды пришли к выводу о том, что переданные в подотчет суммы потрачены работником общества для нужд предприятия на приобретение товарно-материальных ценностей, пущенные в последующем в производство завода. Следовательно, указанные суммы не могут быть признаны доходом работника и, соответственно, являться базой для исчисления страховых взносов. Суды правомерно отклонили доводы пенсионного фонда о том, что отсутствие чеков контрольно-кассовой техники при приобретении товарно-материальных ценностей служит основанием для признания выданных работнику общества денежных средств доходом физического лица, поскольку совокупность доказательств подтверждает приобретение товара для нужд общества (отчеты, товарные чеки, акты на списание на производство). ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА ОТ 18.07.2018 N Ф06-35389/2018
Перевод подотчетным лицом денег через онлайн банк: нужна ли ККТ? Если интересно http://taxpravo.ru/analitika/statya-416524-perevod_podotchetnyim_litsom_deneg_cherez_onlayn_bank_nujna_li_kkt
О правомерности изъятия жестких дисков и об использовании их в качестве доказательств - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416568-o_pravomernosti_izyyatiya_jestkih_diskov_i_ob_ispolzovanii_ih_v_kachestve_dokazatelstvе-то далеко…
Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.
Закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ / "О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" / Цифровые права / Названные в таком качестве в законе обязательственные и иные права, содержание и условия осуществления которых определяются в соответствии с правилами информационной системы, отвечающей установленным законом признакам. Осуществление, распоряжение, в том числе передача, залог, обременение цифрового права другими способами или ограничение распоряжения цифровым правом возможны только в информационной системе без обращения к третьему лицу. Переход цифрового права на основании сделки не требует согласия лица, обязанного по такому цифровому праву. Предусмотрены условия соблюдения письменной формы сделки, совершенной с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки; договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю в том числе электронного документа, подтверждающего оплату товара; определены особенности договора об оказании услуг по предоставлению информации; договор номинального счета, договор страхования могут быть также заключены путем составления одного электронного документа, подписанного сторонами, или обмена электронными документами; установлен запрет составления завещания с использованием электронных либо иных технических средств. Все это с 1 октября 2019 года.
Закон от 18.03.2019 № 33-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 7 и 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статьи 7 и 10 Федерального закона "О национальной платежной системе" / Об усилении контроля за платежами лиц, не прошедших идентификацию / Денежные средства, учитываемые оператором электронных денежных средств в качестве остатка (его части) электронных денежных средств клиента - физического лица, использующего указанное электронное средство платежа, могут быть по его распоряжению переведены на банковский счет в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, направлены на исполнение обязательств клиента - физического лица перед кредитной организацией, а также, если он прошел процедуру упрощенной идентификации, переведены на его банковский счет или выданы ему наличными денежными средствами. На адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг!!!, в ряде случаев, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента некоторые операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются требования, установленные положениями закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте, применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения информации, приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц.
Взаимозависимость общества и исполнителя услуг, на которую сослался налоговый орган, сама по себе не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. НК РФ не содержит запрета на включение затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль и предъявление сумм НДС к вычету по сделкам, совершенным с взаимозависимыми организациями. Наличие у общества специалистов, в обязанности которых входят аналогичные функции не препятствует налогоплательщику привлекать иных специалистов, оказывающих аналогичные услуги. Положения главы 25 НК не ставят возможность отнесения затрат на услуги иных организаций к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, в зависимость от наличия или отсутствия в штате налогоплательщика соответствующих специалистов. Инспекция не вправе определять целесообразность данных сделок. Исполнитель услуг, являясь самостоятельным налогоплательщиком, отразил операции по реализации услуг обществу в том же объеме, в каком данные операции учтены обществом в составе расходов и вычетов. 14 АС - 28.01.2019, дело № А13-16397/2015.
Как оформить премию директору, чтобы не разгневать учредителей - https://www.glavbukh.ru/art/97796-kak-oformit-premiyu-direktoru?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2019.03.18_newsletter_esites_18.03.2019&utm_content=168610&mailsys=ss&ustp=f
Проверки. Нарушения, связанные с оплатой труда – зарплату платят не полностью или не вовремя, а также не оплачивают сверхурочные или не вовремя выдают отпускные или расчет при увольнении. Кроме того, сотрудники ГИТ выявляют и другие нарушения: сотрудники не получают свой экземпляр трудового договора, в нем не установлены дни выплаты зарплаты, ее размер, компенсации и доплаты, не выдается расчетный листок, не предоставляется отпуск и так далее. Выявляются и многочисленные нарушения в области охраны труда: отсутствие медосмотров, средств защиты, компенсаций «за вредность» и спецоценки.
Практические советы по учету и списанию ГСМ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416431-prakticheskie_sovetyi_po_uchetu_i_spisaniyu_gsm
…кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий статьи 252 НК такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов. МИНФИН - 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344
В соответствии с подпунктом "ж" пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Вместе с тем согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 НК ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. МИНФИН - 20.02.2019 № 03-07-11/10765
…удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Следовательно, перечисление налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается. МИНФИН 13.02.2019 № 03-04-06/8932
…принятие к вычету сумм НДС по услугам по проезду к месту обучения и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также на наем жилых помещений в период обучения работника организации с отрывом от работы, сохранением за этим работником места работы (должности) и оплатой командировочных расходов, на основании бланков строгой отчетности, оформленных на этого работника, при выполнении вышеназванных условий Кодексу не противоречит. МИНФИН - 21.02.2019 № 03-07-11/11286
15
РТС-Банк остался без лицензии.
Лизинговые платежи, которые уплачиваются лизингодателю в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода к лизингополучателю права собственности, нужно рассматривать в качестве авансов для целей налогового учета. Минфин - 18 февраля 2019 г. № 03-03-06/1/10341. При переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю расходы в виде выкупной цены формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества. При эксплуатации основного средства круглые сутки норму амортизации можно увеличить.
В качестве грузополучателя в УПД должна быть указана сама организация-покупатель и ее юридический адрес, либо фактический адрес принадлежащего ей склада - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416304-kak_pravilno_zapolnyat_grafu_gruzopoluchatel_pri_vyipiske_upd
Потери от недостачи и порчи МПЗ: о нормах естественной убыли и не только - http://pravcons.ru/articles/publ/poteri-ot-nedostachi-i-porchi-mpz-o-normakh-estestvennoy-ubyli-i-ne-tolko/
Верховный суд признал схемой заключение с работниками договоров ГПХ на оказание дополнительных услуг - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14432?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_13-03-2019&eventtype=1
Семь случаев, когда дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/5/12333
В каком случае работники могут применять спецрежим для самозанятых - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14428?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-03-2019&eventtype=1
При плановых проверках работодателей, нанимающих иностранцев, будут применяться чек-листы - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14430
Банк России отозвал лицензию у уфимского Роскомснаббанка.
Инфо из прессы: добавляем в трудовые договоры пункты о спецоценке условий труда, медосмотрах и воинском учете.
Росфинмониторинг - 11.02.2019 № 33 / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной услуги по ведению учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы". Обновлен регламент ведения Росфинмониторингом учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. Государственная услуга предоставляется лизинговым компаниям, операторам по приему платежей, организациям, оказывающим посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, индивидуальным предпринимателям, оказывающим посреднические услуги при осуществлении купли-продажи недвижимого имущества, коммерческим организациям, заключающим договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.
Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2019 года: инструкция по заполнению - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14319?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-03-2019&eventtype=1
Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи - https://www.buhonline.ru/pub/tks/2019/2/14340?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-03-2019&eventtype=1
ФНС 28.12.18 № СА-7-3/853@. Ряд изменений в декларацию по налогу на добавленную стоимость. Также соответствующие поправки внесены в порядок заполнения декларации и в ее электронный формат. Новая форма будет применяться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. Изменения, которые внесены в форму декларации, связаны, прежде всего, с повышением налоговой ставки по НДС.
За отсутствие личной карточки работника — штраф 50 000 рублей / Работодателям нужно внимательно относиться к кадровой документации. Сотрудники Роструда напомнили, что за отсутствие некоторых кадровых форм предусмотрены административные штрафы в размере до 50 тыс. руб.
Закон от 6 марта 2019 г. № 14-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" / Россия ратифицировала протокол, уточняющий порядок избежания двойного налогообложения со Швецией.
Постановление КС - 5 марта 2019 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности статьи 15, пункта 1 статьи 200 и статьи 1064 ГК, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 НК, абзаца второго пункта 1 статьи 9, пункта 1 статьи 10 и пункта 3 статьи 59 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобой гражданина В.А. Нужина" / Суд проверил нормы ГК и Закона о банкротстве, согласно которым с руководителя организации-должника, не обратившегося своевременно с заявлением о несостоятельности, взыскиваются судебные расходы инициатора процедуры - налогового органа. Надо!
7
Поздравление с праздником: Милостивыя государыни. Пусть весна любви, весна Вашей жизни, не будетъ омрачена ни одной тучкой, ни однимъ облачкомъ на Вашемъ чистомъ и ясномъ небосклонѣ. Пусть фортуна бросаетъ на Васъ свои ясные, свои чистые лучи, вплетая въ Вашу жизненную нить чудные цвѣты!
Быть в курсе – ПРОФСТАНДАРТЫ - http://profstandart.rosmintrud.ru/
Кто обязан вносить плату за НВОС и отчитываться по ней - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416085-negativnoe_vozdeystvie_na_okrujayuschuyu_sredu_kto_doljen_sdat_deklaratsiyu_ne_pozdnee_11_marta
Минпромторг / "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2019 год)" / Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей.
Фонд социального страхования разместил на своем сайте обновленный список номеров похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности за последние восемь лет. Ищите - информация о 2 556 больничных листах.
Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практикаhttp://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/likvidatsiya-osnovnykh-sredstv-i-vosstanovlenie-nds-poslednyaya-sudebnaya-praktika/
Письмо Минстроя - 20.12.2018 №55067-ОГ/08 / <По вопросам строительного контроля> / в соответствии с ч. 2 ст. 53 ГрК строительный контроль осуществляется лицом, осуществляющим строительство. В случае осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта на основании договора строительного подряда строительный контроль производится также застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, или региональным оператором, либо привлекаемым ими на основании договора индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Застройщик или технический заказчик по своей инициативе может привлекать лицо, осуществляющее проверку проектной документации, для проверки соответствия выполняемых работ проектной документации. В соответствии с ч. 1 ст. 748 ГК в рамках выполнения работ по договору строительного подряда заказчик вправе осуществлять контроль и надзор за ходом и качеством выполняемых работ, соблюдением сроков, качеством материалов, правильностью использования материалов заказчика, не вмешиваясь в оперативно-хозяйственную деятельность подрядчика. В соответствии со ст. 749 ГК заказчик в целях осуществления контроля и надзора за строительством и принятия от его имени решений во взаимоотношениях с подрядчиком может заключить самостоятельно без согласия подрядчика договор об оказании услуг такого рода с соответствующим инженером (инженерной организацией). В этом случае в договоре строительного подряда определяются функции такого инженера (инженерной организации), связанные с последствиями его действий для подрядчика. В этой связи проведение строительного контроля и непосредственно строительства объекта капитального строительства одним и тем же лицом противоречит положениям ГК.
ФНС - 01.03.2019 № СД-4-3/3752@ / Как в налоговой декларации по налогу на прибыль отразить инвестиционный налоговый вычет / Статья 286.1 НК, положения которой действуют с 1 января 2018 года. До внесения изменений в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ФНС: при исчислении авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта уменьшать на сумму инвестиционного налогового вычета показатель по строке 200 Листа 02 налоговой декларации. Организации, имеющие обособленные подразделения, на сумму инвестиционного налогового вычета уменьшают показатели строк 070 Приложений № 5 к Листу 02 налоговой декларации. Суммирование показателей строк 070 сформирует показатель по строке 200 Листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета; при исчислении налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в Листе 02 налоговой декларации на величину, определенную согласно пункту 3 статьи 286.1 НК, уменьшается показатель по строке 190 "Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет".
По мнению налогового органа, компания незаконно отразила в составе внереализационных расходов курсовые разницы и проценты по долговым обязательствам - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-411368-postanovlenie_arbitrajnogo_suda_povoljskogo_okruga_ot_05102018_g__f06_31757_2018
Стоимость лизингового имущества, находящегося на балансе лизингополучателя, учитывается при определении лимита стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения. Минфин - 13.11.18 № 03-11-11/81491.
Какими документами организации и ИП могут подтвердить расходы при расчетах с самозанятыми - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14408?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2019&eventtype=1
В Москве повышены ставки налога на имущество организаций по «кадастровым» объектам - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14409?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_05-03-2019&eventtype=1
Учитываем основные средства стоимостью от 40 тысяч до 100 тысяч рублей: как отразить временные разницы - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/1/10710
Как правильно провести процедуру смены гендиректора фирмы? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-416032-kak_pravilno_provesti_protseduru_smenyi_gendirektora_firmyi
Главный бухгалтер подписал акт сверки - http://www.v2b.ru/2019/02/25/glavbuh-odnoy-podpisu-sekonomil-kompanii-10-mln-rubley/
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года - https://www.klerk.ru/buh/articles/482977/
В соответствии с п.2 ст. 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Таким образом, сумма задолженности может быть включена в состав внереализационных расходов для целей расчета налога на прибыль организаций в случае, если такая задолженность признается безнадежной в соответствии с приведенными выше нормами Кодекса. МИНФИН - 21.12.2018 № 03-03-06/1/93597
Суммы процентов, выплачиваемые организацией по договору поручительства физическому лицу за его поручительство перед банком по обязательствам данной организации, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК как выплаты, произведенные не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в п. 1 ст. 420. МИНФИН - 21.12.2018 № 03-15-06/93553
Постановление Правительства от 27 февраля 2019 г. № 195 "О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами" / С 1 марта 2019 г. лицензированию подлежат коммерческие перевозки автобусами пассажиров, в том числе на основе договора фрахтования, а также других лиц для собственных нужд. Установлены: требования к соискателям лицензии и лицензиатам; перечень представляемых документов в лицензирующий орган - Ространснадзор; критерии отнесения деятельности лицензиатов к категории риска и периодичность проведения плановых проверок в зависимости от категории риска. Порядок лицензирования действует до 1 января 2021 г. Положение о лицензировании перевозок пассажиров автотранспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, утрачивает силу. Постановление вступает в силу с 1 марта 2019 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
Приказ МВД от 29.01.2019 № 42 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), применяемых при проверке соблюдения требований миграционного законодательства Российской Федерации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, привлекающими к трудовой деятельности на территории Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, а также юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются принимающей или приглашающей стороной".
Особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году - http://ppt.ru/art/matpomosh/ndfl
Обеспечительный платеж: разбираем основы - http://ppt.ru/art/plateji/obespechitelniy
Как составить соглашение о расторжении договора аренды нежилого помещения - http://ppt.ru/forms/arenda/rastorjenie-dogovora
Любопытным. "Паспорт национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" (утв. президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам, протокол от 24.12.2018 № 16).
Постановление АС МО от 03.10.2018 г. № А40-212490/2017 / Фирма утверждала, что уполномоченный орган обязан включить НДС в цену договоров на право установки и эксплуатации рекламных конструкций, так как при оказании услуг уполномоченный орган является плательщиком НДС и обязан выставить в адрес общества счет-фактуру. Законодательством и по условиям договора не предусмотрена обязанность по выставлению счетов-фактур после!!! расторжения договора.
ФЕВРАЛЬ 2019 ГОДА
28
Зачем нужен журнал учета электрооборудования - http://ppt.ru/news/138249?utm_campaign=Dailynews_27022019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Минфин - 14.02.2019 3 03-07-09/9057 / выставление продавцом дубликатов счетов-фактур и принятие покупателем к вычету сумм НДС, указанных в дубликатах счетов-фактур, нормами НК не предусмотрено.
Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/mozhno-li-izbezhat-shtrafa-pri-uplate-ndfl-pozzhe-sroka/
Какие требования предъявляются к организации рабочего места офисного работника? Изучаем - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/kakie-trebovaniya-predyavlyayutsya-k-organizatsii-rabochego-mesta-ofisnogo-rabotnika/
Контрагент перечислил компании авансы, затем - новация в займы. НДС организация приняла к вычету. Инспекция с таким подходом не согласилась. Отказ в праве на вычет из-за того, что не возвращен аванс, суды признали незаконным. Минфин - при новации аванс не возвращается - значит, вычета быть не может. Постановление АС ВВО - 10.01.2019 по делу № А79-12577/2017 (другие судьи могут решить все по-иному).
ФНС - № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 - договор на оказание услуг между заказчиком-юрлицом и исполнителем — физлицом на НПД. В соответствии с пунктом 1 статьи 161 ГК должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: сделки юрлиц между собой и с гражданами; сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 тыс. рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки. Пунктом 2 статьи 161 ГК предусмотрено, что соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 ГК могут быть совершены устно. При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги. Подтвердить свои расходы заказчик может с помощью чека, выданного ему самозанятым лицом. В чеке должен быть указан ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.
Минфин - 28.01.19 № 03-11-11/4474 - об учете принципалами, применяющими упрощенную систему налогообложения, сумм агентского вознаграждения. Агентское вознаграждение, удержанное агентом из выручки, которая поступила от покупателей, не уменьшает доходы принципала на УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Минстрой - 12.10.2018 № 656/пр / "Об утверждении формы и порядка предоставления застройщиками в контролирующий орган отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства".
Постановление Правительства - 19.02.2019 № 160 / "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий" / Периоды уплаты за себя страховых взносов в ПФР плательщиками налога на профессиональный доход будут включаться в страховой стаж.
Негативное воздействие на окружающую среду: кто должен сдать декларацию не позднее 11 марта - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14382
Постановление АС МО - 16.10.2018 г. № А40-207860/2017 / Фирма неоднократно писала в налоговый орган о возвращении денежных средств (возврат налога), но заявление не было рассмотрено. Судьи поддержали позицию ИФНС, так как денежные средства были уплачены компанией не как налогоплательщиком, а как налоговым агентом (НДФЛ при выплате дивидендов).
Приказ Минстроя - 01.08.2018 № 476/пр / "Об утверждении свода правил "Территории производственного назначения. Правила проектирования благоустройства" / Со 2 февраля 2019 года.
Письмо Росприроднадзора от 12.10.2018 № АА-03-02-31/21799 / "О рассмотрении обращения" / Выдача разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, установление нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с 1 января 2019 года является нелегитимной.
Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415650-likvidatsiya_osnovnyih_sredstv_i_vosstanovlenie_nds_poslednyaya_sudebnaya_praktika
Личные взносы для ИП в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415659-lichnyie_vznosyi_dlya_ip_v_2019_godu
Информация ФНС / Об обложении хозяйственных построек налогом на имущество физических лиц / Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента госрегистрации права собственности на постройку / Собственник сам определяет необходимость обращения в органы Росреестра за регистрацией прав на нее в ЕГРН. Для этого она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без ущерба ее назначению невозможно. Хозпостройки, не являющиеся недвижимостью, не регистрируются в ЕГРН и не облагаются налогом (это не имеющие капитального фундамента теплицы, хозблоки, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и т.п.).
"Методические рекомендации по проведению судебных автотехнических экспертиз и исследований колесных транспортных средств в целях определения размера ущерба, стоимости восстановительного ремонта и оценки".
Письмо Росприроднадзора от 12.10.2018 № АА-03-02-31/21799 / "О рассмотрении обращения" / Выдача разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, установление нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с 1 января 2019 года является нелегитимной.
20
Совместитель направлен в командировку: когда возможна такая поездка, и как оформить его отсутствие на второй работе - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/2/14368?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-02-2019&eventtype=1
Начисленные пени и штрафы по результатам налоговой проверки можно взыскать с руководителя юрлица в качестве убытков - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/nachislennye-peni-i-shtrafy-po-rezultatam-nalogovoy-proverki-mozhno-vzyskat-s-rukovoditelya-yurlitsa/
Организации компенсируют сотрудникам проезд на общественном транспорте на работу и обратно. Надо ли начислять взносы? Возмещения расходов на дорогу к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых сумм. Поэтому нужно начислить взносы - Минфин. Суды - на компенсацию, предусмотренную коллективным договором, взносы можно не начислять, ведь это социальная выплата. Позиция сформировалась, когда действовал Закон о страховых взносах, полагаем, она актуальна и сейчас. Правила НК об уплате взносов аналогичны. Споры с контролерами неизбежны. Письмо - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2093
Постановление Правительства от 16 февраля 2019 г. № 158 "Об утверждении Положения о классификации гостиниц".
Правила расчета резерва на оплату отпусков в бухучете - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-rascheta-rezerva-na-oplatu-otpuskov-v-bukhuchete/
Приказ Минтранспорта от 21 декабря 2018 г. № 467 "О внесении изменений в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 г. № 152" / В Закон о безопасности дорожного движения были внесены изменения, согласно которым юрлица и ИП, осуществляющие коммерческие перевозки и перевозки для собственных нужд, должны обеспечивать стоянку транспортных средств по возвращении из рейса и окончании смены водителя на парковках. Скорректированы обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов.
Постановление АС УО от 05.02.2019 г. № Ф09-8947/18 / …передача обществом недвижимого имущества (здания) взаимозависимой организации в порядке пополнения чистых активов (без увеличения уставного капитала) носит инвестиционный характер, следовательно, на основании подпункта 4 пункта 3 статьи 39 НК реализацией не признается и НДС по факту такой передачи уплачиваться не должен, удовлетворил заявленные налогоплательщиком требования в названной части, отменив решение суда первой инстанции в соответствующей части.
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ) - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/2/14363?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-02-2019&eventtype=1
Новый закон, который обязывает компании сдавать новый вид уведомлений (06.02.2019 № 8-ФЗ). Обязанности появятся у руководителя организации и у сотрудников, ответственных за военно-учетную работу. Если компания выявила работников, которые должны были встать на воинский учет, но не сделали этого, ей придется: в течение двух недель сообщить в военкомат; вручить сотрудникам направление в военкомат. Читаем - https://www.zarplata-online.ru/news/163603-s-17-fevralya-buhgaltery-podayut-novoe-uvedomlenie?&utm_source=pulse_mail_ru&
Учитывая, что все расходы организации должны отвечать критериям статьи 252 НК, курсовые разницы, начисленные на обязательства и требования, не связанные с деятельностью организации, направленной на получение дохода!!!, не могут включаться в налоговую базу при расчете налога на прибыль организаций. МИНФИН - 18.01.2019 № 03-03-06/1/2333
…принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость без наличия счета-фактуры, выставленного при реализации товаров (работ, услуг), Кодексом не предусмотрено. МИНФИН - 22.01.2019 № 03-07-11/2863
…в отношении предварительной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав, полученной начиная с 1 октября 2018 года, налогоплательщики исчисляют налог на добавленную стоимость с разницы между полученной предварительной оплатой и расходами на приобретение уступаемых прав. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-07-11/3785
…принятие к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного арендодателю в отношении результатов работ по улучшению арендованного имущества, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия их на учет нормам Кодекса не противоречит. МИНФИН - 24.01.2019 № 03-07-11/3788
Приказ ФАС 19 октября 2018 г. № 1443/18 "Об утверждении административного регламента Федеральной антимонопольной службы по осуществлению государственного контроля (надзора) при проведении проверок соблюдения требований законодательства в сфере государственного регулирования цен (тарифов)" / ФАС уполномочена контролировать соблюдение требований законодательства в сфере госрегулирования цен в сфере газо-, водо-, теплоснабжения, водоотведения, обращения с твердыми коммунальными отходами, электроэнергетики. Также Служба следит за установлением уполномоченными органами предельных оптовых и розничных надбавок к фактическим отпускным ценам на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные препараты.
Как снять деньги с расчетного счета ООО - https://www.klerk.ru/blogs/finguru/482417/
СОУТ / Тех, кто успел провести СОУТ в 2018-ом, обвинили в несвоевременности. При сдаче декларации в ГИТ, компании стали получать повестки о необходимости дать пояснения из-за просрочки со спецоценкой. Провести спецоценку надо было не в декабре 2018 года, а в течение года после регистрации.
Как вести раздельный учет. Минфин - 10 января 2019 г. № 4н "О Порядке ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения накладных расходов, раскрытия структуры цены государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта) и проведения территориальными органами Федерального казначейства в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, проверок при осуществлении казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов". Читайте!
На что можно потратить выручку из кассы в 2019 году? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415551-na_chto_mojno_potratit_vyiruchku_iz_kassyi_v_2019_godu
Информация ФНС / <О декларационной кампании 2019> / Физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30 апреля 2019 / Полученные доходы и исчисленный налог необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ, если, например, получены доходы от продажи имущества или имущество получено в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; получено вознаграждение по договорам гражданско-правового характера; получен выигрыш в лотерею и т.д. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15.07.2019. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу "Декларация", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415553-limit_rascheta_nalichnyimi_mejdu_yuridicheskimi_litsami_v_2019_godu
О внесении изменения в закон «О минимальном размере оплаты труда» - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415503-o_vnesenii_izmeneniya_v_zakon_o_minimalnom_razmere_oplatyi_truda
Минтруд напомнил, на какую сумму и как часто работодатели обязаны повышать зарплату - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/2/14345?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-02-2019&eventtype=1
Унифицированная форма первичного учетного документа "Дефектная ведомость" для организаций госсектора не установлена. На практике ее используют для оформления предполагаемых объемов работ по ремонту при планировании закупок материалов, работ, услуг. Дефектная ведомость не является первичным документом. Минфин - 14.01.2019 № 02-07-10/868
Письмо ФНП от 08.02.2019 № 488/03-16-3 / <О представлении нотариусом в электронной форме заявления о государственной регистрации прав> / Как с 1 февраля 2019 года нотариусам представлять в электронной форме заявления о государственной регистрации прав / Законодательством не определены требования к способам фиксирования возражений сторон сделки на представление нотариусом документов в орган регистрации прав. При наличии возражений сторон нотариус может зафиксировать это в тексте удостоверяемой сделки или в протоколе фиксирования. Если стороны договора не возражают против представления нотариусом документов на государственную регистрацию прав, нотариус обязан направить их в сроки, установленные в законе, или определенные сторонами в договоре.
ФНС - 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/786@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / КИК - список стран, не обеспечивающих обмен информацией в целях налогообложения с РФ. Прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым у России имеется международный договор по вопросам налогообложения. Исключение - страны и территории, не обеспечивающие обмен налоговой информацией с нашей страной. Расположение лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, в таких странах влечет за собой ряд налоговых последствий для этих резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода.
10
ФНС - 29.12.18 3 ЕД-4-2/25984 / «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса» / «Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными сообщениями граждан и организаций о схемах дробления бизнеса, получивших распространение, в частности, в розничной торговле, оказании бытовых услуг и услуг общественного питания, в иных сферах бизнеса, в которых согласно законодательству о налогах и сборах применяются специальные налоговые режимы, сообщает следующее...» - находим и читаем!
Минфин - 17.01.19 № 03-02-07/1/1861 / О начислении пеней на недоимку, образовавшуюся после 27.12.2018 / «...пункт 3 статьи 75 Кодекса в редакции Федерального закона N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018» / («это про это» - НК - «Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
Верховный суд разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную дебиторскую задолженность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402886-verhovnyiy_sud_razyyasnil_kogda_mojno_spisat_v_rashodyi_beznadejnuyu_debitorskuyu_zadoljennost
Приказ МВД от 9 июля 2018 г. № 435 "Об утверждении Порядка представления администрациями гостиниц, санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, туристских баз, медицинских организаций или других подобных учреждений, учреждений уголовно-исполнительной системы, исполняющих наказания в виде лишения свободы или принудительных работ, информации о регистрации и снятии граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания в территориальные органы МВД России и Типовой формы соглашения об информационном взаимодействии" - порядок предоставления отдельными организациями сведений о регистрации граждан по месту пребывания.
Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_07-02-2019&eventtype=1
Благотворительность: учет и налогообложение - http://ppt.ru/news/124855
ИП. Минфин - 30.11.18 № 245н, в 2019 году индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, должны перечислять пенсионные взносы за себя (фиксированную часть взносов и взносы с суммы превышения) на тот же единый КБК, что и в прошлом году, — 182 1 02 02140 06 1110 160 (письмо от 24.12.18 № 03-15-05/94027).
Зачисление денег на банковский счет физлица не означает, что у получателя средств автоматически возникает доход, облагаемый НДФЛ. Минфин - 11.01.19 № 03-04-05/354.
Справка о доходах - инструкция по заполнению - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14319
При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на приобретение продуктов питания для проведения официального приема представителей других компаний, включая алкогольные напитки. Минфин - 22.01.19 № 03-03-06/1/3120.
Стоимость бесплатного питания и НДС: особенности налогового учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415314-stoimost_besplatnogo_pitaniya_i_nds_osobennosti_nalogovogo_ucheta
Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда! Бюджетникам проводки, теория – всем! Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/pokupaem-avtomobil-v-lizing-vnimanie-finansovaya-arenda/
Благотворителям - НДС при безвозмездной передаче – расход? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/nds-pri-bezvozmezdnoy-peredache-raskhod-/
Порядок отправки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в случае регистрации обособленного подразделения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415189-poryadok_otpravki_otchetov_6_ndfl_i_2_ndfl_v_sluchae_registratsii_obosoblennogo_podrazdeleniya
Бухгалтерский учет запчастей для компьютера: можно ли использовать «07» счет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-415187-buhgalterskiy_uchet_zapchastey_dlya_kompyutera_mojno_li_ispolzovat_07_schet
ФНС для обществ с ограниченной ответственностью - в соответствии с действующим законодательством годовая финансовая отчетность должна быть утверждена общим собранием участников - http://ppt.ru/news/143011?utm_campaign=Dailynews_04022019&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Расходы на ДМС: вопросы налогообложения - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-dms-voprosy-nalogooblozheniya/
В 2019 году буду проверки по факту дробления бизнеса. ФНС - №ЕД-4-2/25984 «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса» от 29 декабря 2018 года. В целях выявления этих злоупотреблений ФНС поручает усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика, с целью получения или сохранения права на применение специального налогового режима, предусматривающего пониженную, по сравнению с общим режимом налогообложения, налоговую (фискальную) нагрузку».
Согласно пп 29 пункта 1 статьи 264 НК для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей. Положения НК применимы в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется. МИНФИН - 07.12.2018 № 03-03-06/3/88873
Пунктом 6 статьи 324.1 НК установлено, что отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год производятся в порядке, аналогичном порядку формирования резервов на оплату отпусков. На основании пункта 3 статьи 324.1 НК в случае формирования налогоплательщиком резерва на оплату отпусков указанный резерв подлежит инвентаризации на конец налогового периода. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов (пункт 4 статьи 324.1 НК). Неиспользованная часть резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год подлежит восстановлению в составе доходов на 31 декабря года, в котором он был начислен. МИНФИН - 11.12.2018 № 03-03-06/1/89911
Глава 26.2 НК. УСН или «упрощенка» - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3724
Разъяснения ФАС / "О необходимости получения предварительного согласия антимонопольного органа на получение предмета лизинга в лизинг и собственность" / В отдельных случаях требуется согласование антимонопольным органом сделок, вытекающих из договора лизинга / Поскольку в рамках договора лизинга не осуществляется приобретение активов лизинговой организации, предварительное согласие антимонопольного органа на основании пункта 7 части 1 статьи 29 закона "О защите конкуренции" или по иным основаниям на получение лизингополучателем во временное владение и пользование имущества лизинговой организации в результате лизинговой сделки не требуется. В случае, если сторонами договора лизинга принято решение о приобретении лизингополучателем у лизингодателя предмета лизинга в собственность по договору купли-продажи, при этом размер приобретаемых активов, а также активы лизинговой организации (лизингодателя) превышают величины, установленные Правительством, для осуществления такой сделки необходимо предварительное согласие антимонопольного органа. В случае если договор купли-продажи заключается между продавцом и лизингодателем и подпадает под действие пункта 7 части 1 статьи 28 Закона о защите конкуренции, то заключение такого договора требует предварительного согласия антимонопольного органа.
ЯНВАРЬ 2019 ГОДА
31
Для признания выручки от оказания услуг наличие акта приема-передачи необязательно. Факт оказания услуг можно подтвердить иным первичным документом (например, счетом, инвойсом). Главное — чтобы он содержал все обязательные реквизиты, установленные Законом о бухучете. Минфин - 21.01.19 № 07-04-09/2654. Вместо акта приема-передачи организация может выбрать иную «первичку» (счет, инвойс, др.), подтверждающую факт оказания услуги.
2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/1/7104
Росстат - 14.12.2018 # СЕ-01/5955-ТО / "Об идентификационном номере головного подразделения юридического лица" / В качестве головного выступает обособленное подразделение, где находится администрация предприятия (исполнительный орган) или местонахождение которого соответствует зарегистрированному юридическому адресу. Они идентифицируются 14-значным идентификационным номером, увязанным с кодом ОКПО юридического лица и оканчивающимся на "001".
Росстат - 23.01.2019 № 22 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" действующие с отчета за январь - март 2019 года.
НДС. ФНС - 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@" / ФНС уточнила форму декларации по НДС и порядок ее заполнения, т. к. повышена ставка НДС с 18% до 20%. Изменились форматы декларации, сведений из книг покупок и продаж, из журналов учета счетов-фактур. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется начиная с подачи декларации за I квартал 2019 г.
Особенности исчисления сроков в налоговых правоотношениях - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414984-osobennosti_ischisleniya_srokov_v_nalogovyih_pravootnosheniyah
Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414138-shtrafyi_za_neprimenenie_kkt_i_otsutstvie_onlayn_kassyi_v_2019_godu
Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414983-istrebovanyi_poyasneniya_k_deklaratsii_po_nds_deystviya_nalogoplatelschika
Оплачиваем труд в выходные и праздники - http://pravcons.ru/articles/publ/oplachivaem-trud-v-vykhodnye-i-prazdniki/
Расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха в РФ для работников и членов их семей - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-oplatu-uslug-po-organizatsii-turizma-i-otdykha-v-rf-dlya-rabotnikov-i-chlenov-ikh-semey/
Расходы по приобретению одноразовой санитарной одежды (спецодежды) можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе материальных расходов, если ее использование предусмотрено ОСТ 10 286-2001 "Санитарная одежда для работников АПК. Нормы обеспечения. Правила применения и эксплуатации" (Минфин - 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/91556). Данный документ распространяется на санитарную одежду, обувь и санитарные принадлежности для работников организаций, которые, например, занимаются производством пищевых продуктов и напитков, животноводством. Обязанность работодателя по выдаче спецодежды прописана в ст. 212 ТК. Спецодежда, специальная обувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно сотрудникам, которые заняты, например, на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 221 ТК).
Оптимизация зарплатных налогов. Использование самозанятых и договоры с ИП - https://www.klerk.ru/blogs/compliance/481797/
Минтруд - 07.12.18 № 14-2/ООГ-9754 / «...предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не будет соответствовать требованиям ТК. За нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права предусмотрена административная ответственность на основании статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях».
При предоставлении и погашении займов не для оплаты товаров, работ, услуг (нецелевых займов) у организаций отсутствует обязанность применять ККТ - http://mvf.klerk.ru/nb/631_07.htm
Бюджет. Минфин - 28.12.2018 № 300н / "О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" / Начиная с 2019 года применяется обновленный План счетов автономных учреждений.
СПИСОК МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И ДРУГИМИ ГОСУДАРСТВАМИ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_316494/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Банк Еврокапитал-Альянс остался без лицензии.
ФНС - №ММВ-7-2/824@ "Об утверждении образца запроса налогового органа юридическому лицу, предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", на бумажном носителе" / Организации по запросу налоговых органов обязаны предоставлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах. ФНС утвердила форму такого запроса, который направляется на бумажном носителе. Сведения должны быть переданы в электронном виде в течение 5 рабочих дней с даты получения запроса.
Гособоронзаказ 2018: концепция раздельного учета по контрактам - https://buh.ru/articles/documents/69510/
У Вас автобус, купите лицензию – в противном случае осуществлять перевозку людей (как по заказам, так и для собственных нужд работодателя) не получится. Изменения в законодательство, внесенные законом от 30.10.18 № 386-ФЗ, вступят в силу с 1 марта - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14274?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-01-2019&eventtype=1
Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору: надо ли применять ККТ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14276?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_24-01-2019&eventtype=1
Если работодатель удерживает стоимость форменной одежды из зарплаты сотрудников, он обязан пробивать кассовые чеки. Минфин - 12.12.18 № 03-01-15/90372. Получение с работника оплаты за реализованный товар путем удержания этой суммы из его заработной платы признается расчетом по смыслу Закона № 54-ФЗ. В связи с этим организация обязана оформить кассовый чек на сумму стоимости форменной одежды и т. п.
Уменьшение налога по УСН (6%) для ИП в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414746-umenshenie_naloga_po_usn_6_dlya_ip_v_2019_godu
В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик может отнести отдельные расходы, которые связаны с производством товаров (услуг, работ), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести данные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. Минфин - 6 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/88527. Механизм распределения расходов на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом.
"Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год" (приложение к письму Минфина России от 21.01.2019 № 07-04-09/2654).
Бюджет. Минфин - 21.01.2019 № 02-06-07/2736 / "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2018 год".
Приказ Росстата от 18.01.2019 № 9 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений". С отчета за январь 2019 года действуют обновленные указания по заполнению статистической формы № С-1, по которой подаются сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений.
ВСЕМ!!! НДС, новая книга - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1246962/
26 регионов поменяют бюджетный счет - ФНС - 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@ - об изменении реквизитов банковских счетов, открытых территориальным органом Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации». С 4 февраля… / https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14263?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_22-01-2019&eventtype=1 / (Перепроверьте!!! УФК по Республике Мордовия - счет 40101810022020017002; УФК по Удмуртской Республике - счет 40101810922020019001; УФК по Новгородской области - счет 40101810440300018001; УФК по Самарской области - счет 40101810822020012001; и т.д. и т.п.
Ошибки. ФНС - 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ / "О направлении информационного письма" / При выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации НДС, налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения. По каждой записи, отраженной в приложении к требованию, справочно указывается код возможной ошибки (например, код ошибки "1" указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, код ошибки "5" означает, что в разделах 8 - 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры и т.д.). Сообщен порядок действий налогоплательщика после получения в электронной форме требования о представлении пояснений. Необходимо: передать налоговому органу квитанцию о приеме требования; проверить правильность заполнения налоговой декларации; в течение 5 дней с даты получения требования представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями (если сумма НДС не занижена, то представить пояснения с указанием корректных данных). Представить уточненную декларацию рекомендовано и в том случае, если ошибка не повлияла на сумму НДС, подлежащую уплате. Если ошибки не выявлены - уведомить об этом налоговый орган и т. д.
Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947
20
СОУТ. Минтруда - 16.01.2019 / В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" специальная оценка условий труда проводится у всех работодателей. Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные по трудовому договору работники, то специальная оценка у него не проводится. Также если индивидуальный предприниматель привлекает специалистов (бухгалтеров, юристов и т.п.) на условиях аутсорсинга (по гражданско-правовому договору), данные специалисты работают на дому (или дистанционно) и у них отсутствуют постоянные рабочие места, то специальная оценка условий труда у таких индивидуальных предпринимателей не проводится. Минтруд России напоминает, что в отношении рабочих мест, на которых вредные и (или) опасные производственные факторы по результатам специальной оценки условий труда не выявлены, работодателем в Государственную инспекцию труда субъекта РФ (по месту его нахождения) подается декларация. Декларация может быть подана дистанционно на сайте Роструда в сети "Интернет" https://www.rostrud.ru/. Срок действия поданной декларации - 10 лет при условии отсутствия на декларируемом рабочем месте несчастного случая на производстве, профессионального заболевания или выявленных нарушений. Для вновь образованных в 2018 году работодателем рабочих мест срок проведения специальной оценки условий труда составляет 12 месяцев. Если рабочее место образовано, к примеру, в декабре 2018 года, то срок завершения специальной оценки условий труда - декабрь 2019 года.
ФНС - 18 декабря 2018 г. № ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" / ФНС уточнила форму налогового уведомления, которое касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. В уведомлении будет указываться информация для перечисления налогов. Отдельные платежные документы оформлять не будут. Уточняются графы для расчета налогов. Приказ вступает в силу с 1 июня 2019 г.
Готовые образцы учетной политики - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414469-gotovyie_obraztsyi_uchetnoy_politiki
Компенсации на питание: суд разъяснил, надо ли начислять взносы на такие выплаты - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14021?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_17-01-2019&eventtype=1
Письмо ФНС - 10.01.2019 N СД-4-3/101@ / "О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход" / ИП, принявшие решение перейти с УСН, ЕСХН, ЕНВД на НПД, обязаны уведомить об этом налоговый орган в месячный срок.
ФНС / <Льгота по оплате госпошлины за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей> / С 1 января 2019 года госпошлину при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно не платить тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса.
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/12/6751
Протокол заседания по охране труда - http://ppt.ru/forms/ot/protokol-proverki-znaniy
ВСЕМ! ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 НОЯБРЯ 2018 Г. N 660-П "ОБ ОБЩИХ СОБРАНИЯХ АКЦИОНЕРОВ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1238053/
При расчете налога на прибыль организация вправе учесть убытки от хищения денег с ее банковских счетов. Но только в том случае, если факт отсутствия виновных лиц подтвержден документом, выданным уполномоченным органом. Минфин - 17.12.18 № 03-03-06/1/92021.
Стаж для расчета больничного листа в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414424-staj_dlya_rascheta_bolnichnogo_lista_v_2019_godu
Обязательные реквизиты чека онлайн кассы в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414388-obyazatelnyie_rekvizityi_cheka_onlayn_kassyi_v_2019_godu
Налог на профессиональный доход - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413087-nalog_na_professionalnyiy_dohod
Документы для оформления командировки в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414140-dokumentyi_dlya_oformleniya_komandirovki_v_2019_godu
Постановление АС МО от 22.11.2018 г. № А40-137103/2017 / Суд, отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, исходил из доказанности представленными налоговым органом документами, включая заключение по итогам экспертизы по установлению рыночной стоимости приобретенного заявителем оборудования, обстоятельства получения обществом необоснованной налоговой выгоды, выразившейся в принятии к учету НДС, многократно завышенного вследствие реализации оборудования по цепочке подконтрольных заявителю контрагентов, отметив при этом объективную как невозможность исполнения контрагентами 3-го звена обязательств по заключенным ими контрактам и неуплату ими НДС, так и не проявление обществом должной осмотрительности при заключении сделок.
Постановление АС МО - 27.11.2018 г. № А40-54545/2018 / Суд указал, что обществом не представлено достаточных доказательств того, что налогоплательщик не имел возможности применить спорные налоговые вычеты по НДС, что является уважительной причиной, препятствующей своевременной реализации права на возмещение спорных сумм НДС.
Постановление АС ПО - 16.08.2018 г. № Ф06-34725/2018 / Налоговики сделали вывод о том, что доходы ИП (аренда имущества и его продажа) превысили допустимое ограничение для применения упрощенной системы налогообложения.
Информация ФНС / <Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц> / С 1 января 2019 года: нерезиденты теперь вправе не платить налог при продаже имущества, которое находилось в их собственности более трех или пяти лет; от уплаты налога освобождены бывшие ИП при продаже жилья и транспорта, которые использовались ими в предпринимательской деятельности (при соблюдении указанного выше минимального срока владения); размер социального налогового вычета на благотворительность по решению региональных властей может быть увеличен до 30% в отношении пожертвований учреждениям культуры; при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, расходы на их приобретение должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов, а не на дату их покупки; не облагаются НДФЛ доходы от сдачи макулатуры; полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь облагается НДФЛ; до конца 2019 года освобождены от уплаты налога доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство (при условии уведомления налогового органа о своей деятельности).
Приказ Минприроды от 16.10.2018 № 522 / "Об утверждении методических рекомендаций по заполнению формы отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью".
Жертвователям. Информация ФНС / <Об уменьшении налога на прибыль организаций> / Соответствующие положения предусмотрены законом от 27.11.2018 № 426-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2019 года. Организации вправе уменьшить налог на инвестиционный налоговый вычет, равный сумме пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным культурным учреждениям, а также НКО и фондам. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предельные суммы пожертвований, а также категории учреждений культуры и некоммерческих организаций, пожертвования которым учитываются при определении вычета, устанавливаются законами субъектов РФ.
Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14237?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-01-2019&eventtype=1
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения" / Положения НК не предполагают обложения налогом на имущество организаций объектов движимого имущества, которые до совершения сделки между взаимозависимыми лицами, реорганизации или ликвидации юридических лиц не признавались объектом налогообложения у первоначального (предыдущего) собственника, только лишь в связи с принятием такого имущества на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи имущества между взаимозависимыми лицами; органы местного самоуправления вправе разъяснять налогоплательщикам положения только местных налоговых законов, но не актов федерального налогового законодательства; вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), при этом не предполагается!!! возможность изменения срока восстановления сумм НДС, принятого к вычету в отношении авансовых платежей, с переходом на налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором соответствующие гражданско-правовые обязательства были фактически исполнены; пониженные ставки налога на прибыль иностранных организаций, предусмотренные Соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр в отношении дивидендов не применимы, если дивиденды транзитно перечисляются через подконтрольную кипрскую компанию в компанию, расположенную в иной юрисдикции; в случае превышения порогового значения соотношения контролируемого заемного и собственного капиталов проценты, начисленные по кредитным договорам с иностранной организацией, могут быть переквалифицированы в дивиденды, выплаченные в адрес иностранной компании, владеющей капиталами заемщика и заимодавца; контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли; ликвидация ОС не может считаться основанием для восстановления НДС, поскольку объекты физически перестают существовать, а не начинают использоваться в необлагаемой деятельности; если выплаченные гражданину - участнику организации денежные средства не превышают величину произведенного им в соответствующей части вложения, имущественное положение налогоплательщика не улучшается, а приводится в состояние, имевшее место до оплаты доли в уставном капитале, что свидетельствует об отсутствии дохода; для целей уплаты земельного налога формулировки "ежемесячно до 15 числа за прошедший месяц" и "ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем" являются равнозначными; для целей признания подлежащей списанию задолженностью граждан (индивидуальных предпринимателей), образовавшейся на 1 января 2015 года, должны пониматься недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежавшие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или в соответствующей части в течение 2015 - 2017 гг.; из положений НК не следует, что налогоплательщик, уплативший налог за один из предыдущих периодов в излишнем размере, ограничен в возможности производить уплату налога за текущий период с учетом остатка платежей по налогу, накопленного на его лицевом счете, задолженность перед бюджетом по конкретному виду налога в данном случае, с учетом накопленных сумм, объективно отсутствует; правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты страховых взносов по итогам 2013 года считается совершенным в 2014 году, в связи с чем срок давности привлечения к ответственности должен исчисляться с 1 января 2015 года; лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит привлечению к ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения, в связи с чем сроки для привлечения к административной ответственности определяются в соответствии с редакцией КоАП, действовавшей на дату совершения правонарушения.
Информация ФНС / <О втором этапе добровольного декларирования "амнистии капиталов"> / Второй этап "амнистии капиталов" заканчивается 28 февраля 2019 г.
Касса. Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ. Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при предоставлении и погашении займов для ????? оплаты товаров, работ, услуг ККТ применяется заимодавцем. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств в случаях, указанных в обращении, ККТ не применяется, и выдача кассового чека не производится. МИНФИН - 26.10.2018 № 03-01-15/77197
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В этой связи при получении денежных средств в безналичном порядке за услуги организации обязаны применять контрольно-кассовую технику, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Таким образом, при осуществлении расчетов в безналичном порядке с организациями и индивидуальными предпринимателями без предъявления электронного средства платежа у организации отсутствует обязанность применять ККТ. МИНФИН - 24.10.2018 № 03-01-15/76379
Учитывая положения статьи 11 НК, под моментом распределения дивидендов следует понимать смысл, заложенный гражданским законодательством. Согласно статье 28 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и статье 42 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" чистая прибыль (прибыль после налогообложения) подлежит распределению в соответствии с решением общего собрания участников (акционеров) общества по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам финансового года. Таким образом, под моментом распределения дивидендов в контексте положений статьи 275 НК понимается дата принятия решения обществом о распределении (выплате) дивидендов. МИНФИН - 08.10.2018 N 03-03-06/1/72153
Организации, не являющиеся банками, кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями, не вправе!!! создавать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате процентов!!! МИНФИН - 01.10.2018 № 03-03-06/1/70312
Согласно пункту 1 статьи 421 НК база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 422, является исчерпывающим. Премии за производственные результаты, премии к праздникам и памятным датам в статье 422 не поименованы. Суммы указанных премий подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений. МИНФИН - 25.10.2018 № 03-15-06/76608
Генпрокуратура – сводный план проверок - https://plan.genproc.gov.ru/
Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_11-01-2019&eventtype=1
Информация ФНС "В России началась Декларационная кампания - 2019" / Отчитаться о полученных доходах необходимо до 30 апреля, оплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля 2019 года. Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной ФНС - 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Представить декларацию необходимо, если, в частности: получен доход от продажи квартиры, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогостоящие подарки не от близких родственников, сдавалось имущество в аренду, получен доход от зарубежных источников, а также если вы – ИП (не всегда), нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, самозанятое лицо и т.д. и пр. Штраф за непредставление декларации - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от неуплаченной суммы налога.
Роструд ответил на вопросы, связанные с проведением спецоценки условий труда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14231?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-01-2019&eventtype=1
Информация ФНС от 27 декабря 2018 г. "С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций" / Движимое имущество из объектов налогообложения исключается. Налог будет уплачиваться только в отношении недвижимости, в т. ч. переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств. Для магистральных трубопроводов, ЛЭП, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью таких объектов, определяемые регионами предельные налоговые ставки увеличиваются с 1,9 до 2,2%. Начиная с отчетности за I квартал 2019 г. налоговые расчеты нужно будет представлять по новым формам. Изменения также могут произойти на региональном уровне. Подробную информацию можно получить с помощью "Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам".
Приказ Росстата от 02.11.2018 № 654 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" / Обновлен статистический инструментарий для организации наблюдения за деятельностью микропредприятий.
Формы персонифицированной отчетности в ПФР изменились. Постановление от 06.12.2018 № 507п. Применять новые бланки нужно с отчетной кампании за 2018 год. Поменялись: СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1.
10
Доля убыточных компаний в России за январь-октябрь нынешнего года выросла на 0,8% в годовом сопоставлении и составила 30,2%, пишет Росбалт со ссылкой на Росстат.
Что изменится в 2019 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров, применение онлайн-касс - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414172-chto_izmenitsya_v_2019_godu_nalogi_vznosyi_posobiya_buhuchet_otchetnost_v_rosstat_obyazatelnaya_markirovka_tovarov_primenenie_onlayn_kass
Начиная с 1 июля 2019 г. ККТ должна применяться вне зависимости от способа осуществления платежа - http://taxpravo.ru/analitika/statya-414212-predostavlenie_zayma_i_kkt_kogda_kompaniya_obyazana_rabotat_s_onlayn_kassoy
Приказ ФНС от 30 ноября 2018 г. N ММВ-7-8/670@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@" / Новые формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченных сумм. В случае отказа в зачете или возврате в сообщении о принятом решении будут указывать причину отказа.
Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. 3 546-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Налоговый агент освобождается от ответственности за неудержание (неперечисление) налогов при одновременном выполнении следующих условий: налоговый расчет представлен в инспекцию в установленный срок; в нем отсутствуют недостоверные сведения и ошибки, приводящие к занижению суммы налога; налоговый агент самостоятельно уплатил в бюджет сумму налога, не перечисленную в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период. В налоговом уведомлении также должны указываться сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему РФ.
Постановление Пленума ВС от 25 декабря 2018 г. № 50 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов и актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами" / Как оспаривать законы.
Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 514-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг" / Эмитент и регистратор будут нести солидарную ответственность за убытки инвесторов и акционеров из-за нарушения требований законодательства при регистрации выпуска акций таким регистратором. К видам лицевых счетов (счетов депо), которые могут открываться депозитариями и держателями реестра для учета прав на ценные бумаги, поправками отнесены счета эскроу-агентов. Новые статьи, которые определяют особенности: конвертируемых ценных бумаг, а также облигаций без определения срока их погашения; эмиссии акций при учреждении АО; регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг регистрирующими организациями; предъявления требований к эмитенту о досрочном погашении или приобретении облигаций. Поправки вступают в силу с 2020 г., за исключением положений, для которых установлен иной срок.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 493-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Передача имущества и (или) имущественных прав по соглашениям о государственно-частном, муниципально-частном партнерстве реализацией товаров, работ и услуг не признается. Налоговые долги будут списывать, если суд возвратил заявление о признании должника банкротом или прекратил производство по делу о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы. От НДС освобождаются: медицинские услуги иностранных юрлиц и ИП, которые работают в международном медицинском кластере; услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах России (по перечню Правительства РФ). От налога на прибыль освобождаются некоторые виды дивидендов, получаемых от иностранных компаний. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 484-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 5 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" и отдельные законодательные акты Российской Федерации, связанных с лицензированием энергосбытовой деятельности" / Введение запрета на сбыт электроэнергии без лицензии перенесено с 1 января 2019 г. на 1 июля 2020 г.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 481-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 января 2019 г. размер МРОТ - 11 163 руб. увеличат на 117 руб.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 480-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" и статью 35 Федерального закона "О водоснабжении и водоотведении" / В 2019-2020 гг. в отношении субъектов малого и среднего бизнеса плановые проверки можно проводить только в следующих случаях: в рамках госконтроля установлены категории риска, классы (категории) опасности; деятельность связана со здравоохранением, образованием, социальной сферой, теплоснабжением, электроэнергетикой, энергосбережением; в течение предыдущих 3 лет были совершены грубые правонарушения; речь идет о лицензируемых видах деятельности; плановые проверки проводятся в рамках контроля работы аудиторских организаций, в рамках федерального государственного пробирного надзора, госнадзора за радиационной безопасностью, за защитой гостайны, за использованием атомной энергии. Все остальные виды плановых проверок в отношении субъектов малого и среднего бизнеса запрещены с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2020 г. Отменены плановые проверки в рамках федерального госконтроля за тарифами в сфере водоснабжения и водоотведения. Обязательные плановые проверки сохранены только в рамках регионального госконтроля.
Приказ Минфина от 16 октября 2018 г. № 208н “Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" / Арендаторы и арендодатели, а также лизингодатели и правообладатели переходят на федеральный стандарт бухучета имущества, полученного за плату во временное пользование. Стандарт не применяется организациями госсектора. Оговорены условия, при которых объекты классифицируются как объекты учета аренды. Арендатор может не признавать обязательства по аренде, если: срок аренды не превышает 12 мес.; рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 тыс. руб.; арендатор применяет упрощенные способы бухучета. Организации должны применять стандарт с бухгалтерской отчетности за 2022 г., но вправе начать это и раньше при условии раскрытия этого факта в названной отчетности.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 477-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" / Тарифы по взносам на травматизм в наступающем году не изменятся.
Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 502-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Цену контракта по 44-ФЗ можно менять из-за роста ставки НДС. До 1 октября 2019 г. разрешено менять цену контракта, заключенного до 2019 г., в пределах увеличения ставки НДС до 20%.
Постановление Пленума ВС от 25 декабря 2018 г. № 49 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора" / Заключить договор можно через оферту и акцепт, путем разработки и согласования условий на переговорах, иным способом, когда поведение сторон выражает их волю совершить сделку. Несоблюдение формы договора не означает, что он не заключен, если согласованы все существенные условия. Сторона, которая недобросовестно ведет переговоры о заключении договора, обязана возместить контрагенту убытки. Это правило распространяется и на реальные договоры - они считаются заключенными с момента передачи имущества. Если сторона подтвердила действие договора, она не вправе недобросовестно ссылаться на его незаключенность. Реклама товара - не оферта. А молчание - не акцепт, если иное не вытекает из закона, соглашения сторон, обычая или прежних деловых отношений. Отдельные разъяснения посвящены публичным, предварительным, рамочным и абонентским договорам.
БЮДЖЕТ. Приказ Минфина от 30 ноября 2018 г. № 243н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н”.
Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 513-ФЗ "О внесении изменений в статьи 31.8 и 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Возможность восстановить 20-дневный срок для уплаты административного штрафа за отдельные нарушения ПДД с 50%-й скидкой. Речь идет о случаях, когда копия постановления о назначении штрафа, направленная заказным письмом, поступила адресату после истечения 20 дней со дня вынесения.
Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 490-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)" / Ведена ставка НДФЛ 5% в отношении доходов нерезидентов в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов. Данная ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 г., и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 г. Предусмотрены особенности налогообложения прибыли международных холдинговых компаний, а также при выплате дивидендов по их акциям.
ФНС от 24.12.2018 № БС-4-21/25266@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ о налоговой декларации по транспортному налогу" / Исключен порядок согласования представления единой налоговой декларации с указанием общей суммы налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ; актуализированы коды видов транспортных средств, используемые для заполнения налоговой декларации.
ФНС <Об изменении с 1 января 2019 года критериев признания сделок контролируемыми> / Новые критерии применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налога на прибыль с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Сообщается, что внешнеторговые сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 60 млн рублей. Внутрироссийские сделки признаются таковыми, если: сумма доходов по таким сделкам за календарный год превышает 1 млрд рублей; сделки удовлетворяют условиям, указанным в пункте 2 статьи 105.14 НК. Теперь в числе таких условий указано также: применение сторонами разных ставок по налогу на прибыль от деятельности, в рамках которой заключена сделка, и учет доходов (расходов) по сделке при определении налоговой базы по НДД.
Постановление Пленума ВС от 25.12.2018 № 46 / "О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)" / Уголовная ответственность по статьям 144.1, 145 УК за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, указанного в примечании к статье 144.1 УК, а равно заведомо беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (матери, женщины-усыновителя, женщины-опекуна или приемной матери, воспитывающей одного или более детей в возрасте до 3 лет), наступает только в случаях, когда работодатель руководствовался дискриминационным мотивом, связанным соответственно с достижением лицом предпенсионного возраста, беременностью женщины или наличием у женщины детей в возрасте до 3 лет. В случае если трудовой договор с работником был расторгнут по его инициативе, однако по делу имеются доказательства того, что работодатель вынудил работника подать заявление об увольнении по собственному желанию именно в связи с его предпенсионным возрастом, беременностью женщины или наличием у женщины детей в возрасте до 3 лет, такие действия также образуют состав преступления, предусмотренного статьей 144.1 или 145 УК соответственно; уголовная ответственность в соответствии со статьей 145.1 УК наступает в том числе в случаях невыплаты заработной платы и иных выплат работникам, с которыми трудовой договор не заключался либо не был надлежащим образом оформлен, но они приступили к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного представителя (статья 16 ТК).
Федеральный закон от 27.12.2018 № 511-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Росздравнадзор будет проводить контрольные закупки.
Федеральный закон от 27.12.2018 № 565-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" по вопросам установления контроля за операциями отдельных категорий физических лиц" / В перечень операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролю, включены операции по снятию наличных денежных средств с использованием платежной карты, эмитированной иностранным банком.
Федеральный закон от 27.12.2018 № 530-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" / Усилена уголовная ответственность за фальсификацию документов учета и отчетности финансовой организации / Нижний порог штрафа за указанное деяние, предусмотренное статьей 172.1 УК, повышен с 300 тысяч до 500 тысяч рублей. Установлена уголовная ответственность за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, в виде штрафа в размере от 3 миллионов до 5 миллионов рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишения свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Установлена уголовная ответственность, в т. ч. за внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, за невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физлицами и ИП денежных средствах, совершенное в крупном размере, и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой…
Постановление ПФ от 29.10.2018 № 464п / "Об утверждении Порядка оформления электронного документа, содержащего сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста".
ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@ / "О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" / Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе перейти на НПД В случае принятия решения о переходе на НПД необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В случае ненаправления данного уведомления или направления уведомления с нарушением срока постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована. Сообщены также правила перехода с НПД на спецрежимы УСН, ЕСХН и ЕНВД, приведены формы уведомлений, используемых при взаимодействии с налоговыми органами, и требования к их заполнению.
ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@ / <О порядке заполнения расчета по страховым взносам> / Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России / С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН). Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика "01" и соответствующий код категории застрахованного лица ("НР", "ВЖНР", "ВПНР"). Соответственно, при заполнении строки 001 "Код тарифа плательщика" приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика "08", "09", "12". При заполнении графы 200 "Код категории застрахованного лица" подраздела 3.2.1 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений..." раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: "ПНЭД", "ВЖЭД", "ВПЭД". Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа. Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ" приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды "2" и "3".). Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.
Минфин - 28.12.2018 № ИС-учет-13 / <Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02> / Применять предусмотренные изменения организации обязаны с отчетности за 2020 г. Если организация примет решение о более раннем их применении, данный факт необходимо раскрыть в отчетности за год, в котором впервые будут данные изменения применены. В ПБУ 18/02: изменено определение временных разниц; изменен перечень случаев, в которых образуются временные разницы; введен показатель, характеризующий изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли; уточнено определение текущего налога на прибыль; изменен состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах; уточнено содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; уточнен порядок применения ПБУ 18/02 участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми до 31.12.2018. Подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК предусмотрено, что сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, признаются контролируемыми (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 указанной статьи) в случае, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей. При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 и пунктом 3 статьи 105.14 сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, признаются контролируемыми в случае, если хотя бы одна из сторон сделок является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте РФ), при этом другая сторона (стороны) сделок не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны и сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей. Невыполнение в отношении сделок между взаимозависимыми лицами условий, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 статьи 105.14, не исключает признания таких сделок контролируемыми в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 указанной статьи. С учетом положений пункта 11 статьи 1 и пункта 6 статьи 4 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" вышеуказанные особенности применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса до 31 декабря 2018 года вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14, не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно всем требованиям, перечисленным в подпункте 2 пункта 4 указанной статьи. МИНФИН - 13.11.2018 № 03-12-11/1/81520
Постановление АС ДО от 23.10.2018 г. № Ф03-3454/2018 / Представление контрагентом налоговой отчетности с минимальными показателями, отсутствие по расчетному счету платежей, характерных при осуществлении реальной хозяйственной деятельности, не могут быть поставлены в вину обществу, поскольку налогоплательщик не обладает соответствующими возможностями по выявлению и проверке указанных обстоятельств. Налоговое законодательство не ставит в зависимость получение налоговых вычетов добросовестными налогоплательщиками от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет его контрагентами, лицо не может нести ответственность за действия своих контрагентов, являющихся самостоятельными налогоплательщиками.
2018 ГОД
ДЕКАБРЬ 2018 ГОДА
25
Установлены условия, которые позволят директору избежать уголовной ответственности за невыплату зарплаты - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/12/14208?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-12-2018&eventtype=1
Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2019 года / С 1 декабря 2018 года изменено наименование реквизита «форма расчетов», используемого в кассовых чеках и бланках строгой отчетности при безналичных расчетах. Вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ» следует указывать «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». До 1 июля 2019 года ККТ в обязательном порядке применяется при безналичных расчетах только при условии использования электронных средств платежа. Изменить наименование указанного реквизита в кассовых чеках и БСО можно в срок до 1 июля 2019 года. Это можно сделать одновременно с обновлением версии фискальных документов с 1.0 на 1.05, при изменении ставки НДС, при замене фискального накопителя и т.д. ФНС - 20.12.18 № ЕД-4-20/24850@
ФНС - 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/784@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" / Перечень стран увеличился с 62 до 75, а список территорий - с 11 до 13. В числе новых - Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Приказ - 04 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/785@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами" / Список государств расширен с 49 до 53 за счет включения Катара, Китая, Коста-Рики и Нигерии. Перечень территорий увеличен с 2 до 4 за счет Бермуд и Кюрасао.
Налог на прибыль: какие изменения вступят в силу с января 2019 года - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14199
Приказ ФНС - 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ / "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" / Формы принимаемых решений, в частности о проведении выездной налоговой проверки, о ее приостановлении, возобновлении, а также формы постановлений, требований уведомлений и справок, в том числе форму постановления о проведении осмотра территорий (помещений), постановления о назначении экспертизы, форму акта налоговой проверки и т.д.
ФНС 04.12.2018 № СА-4-8/23489 / "О направлении судебного акта" / Списание задолженности - из содержания статьи 12 Закона N 436-ФЗ не следует, что данная норма является актом прощения налоговой задолженности (налоговая амнистия), прекращающим согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 44 НК обязанность по уплате налогов, пени и штрафов. Под задолженностью граждан (индивидуальных предпринимателей), образовавшейся на 01.01.2015, подлежащей списанию, должны пониматься недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежавшие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или частично в течение 2015 - 2017 гг. вследствие возникших обстоятельств, не позволяющих исполнить обязанность по уплате налогов. Кроме того, судами было установлено, что задолженность образовалась у предпринимателя после принятия инспекцией решения от 26.05.2015 по результатам выездной налоговой проверки, то есть после 01.01.2015. В этой связи было указано, что положения статьи 12 Закона N 436-ФЗ к рассматриваемой задолженности применению не подлежали, а инспекцией, не принявшей решение о списании спорной задолженности, не допущено незаконного бездействия. То есть постановление о взыскании задолженности, вынесенное в отношении предпринимателя в порядке статьи 47 НК РФ, подлежит исполнению.
Письмо ФНС от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@ / "О направлении контрольных соотношений" / ФНС России разработаны контрольные соотношения показателей новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ
Приказ Росстата от 11.12.2018 № 736 / "Об утверждении изменений и дополнений в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. N 772".
Письмо ФАС от 21.12.2018 № АК/105192/18 / "Об информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресам: www.avito.ru, www.youla.ru" / Объявления, размещаемые пользователями на сайтах avito.ru и youla.ru, не подпадают под действие Закона о рекламе
Приказ ФНС - 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ / "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@" / С 2019 года будет действовать обновленная форма декларации по транспортному налогу / Изменяется порядок заполнения налоговой декларации. Особенно стоит обратить внимание на изменения налогоплательщикам - владельцем большегрузов, с 1 января 2019 года отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, причиненный дорогам федерального значения, а также перестает действовать освобождение от уплаты авансовых платежей. В новой редакции коды видов транспортных средств. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с налогового периода 2019 года.
Постановление Правления ПФ - 06.12.2018 № 507п / "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений и о признании утратившим силу постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 января 2017 г. № 3п" / Признано утратившим силу Постановление Правления ПФР от 11.01.2018 № 3п, которым были утверждены ранее применявшиеся формы, порядок их заполнения и формат представления.
Согласно п. 48.8 ст. 270 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров (наблюдательного совета), не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций. МИНФИН - 26.11.2018 № 03-03-06/2/85248
Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость таких операций применяется только!!! при наличии лицензионного договора или сублицензионного договора, в отношении которого на основании пункта 5 статьи 1238 ГК применяются правила о лицензионном договоре. В случае осуществления вышеуказанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных!!!, включающих отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. МИНФИН - 27.11.2018 № 03-07-07/85571
ТОП нарушений по работе с онлайн-кассами - https://blogs.klerk.ru/company/modulbank/post175014/
Минтранс - 18 сентября 2018 г. № 334 "О внесении изменений в Правила перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 19 декабря 2013 г. № 473" / Пассажиры смогут получить деньги за невозвратные билеты на поезда в случае болезни или если поезд отменен.
Донхлеббанк остался без банковской лицензии и лицензии на работу с ценными бумагами. РУССОБАНК лишился лицензии из-за сомнительных транзакций.
МАТПОМОЩЬ… по коллективному договору работникам полагалась выплата при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск. Эта выплата зависела от стажа работы и отсутствия дисциплинарного взыскания. Суды - такая матпомощь является частью оплаты труда. Она должна облагаться взносами, а значит, и учитываться при расчете среднего заработка для пособий. А доплата сверх установленного пособия при рождении ребенка - считается социальной. Она не связана непосредственно с трудовой деятельностью, поэтому не облагается взносами. Такие выплаты из расчета исключили. Постановление АС ЦО от 06.12.2018 по делу № А14-22041/2017
"План деятельности ФНС России на 2019 год" Читаем - https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/planFNS2019_1.pdf
Если у работника общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года составила более 14 календарных дней (например, 17 календарных дней), то при расчете стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не учитываются календарные дни, начиная с 15-го дня отпуска, взятого за свой счет. Окончание рабочего года отодвигается на число дней отсутствия работника, исключенных из стажа работы, дающего право на отпуск. Минтруд - приказе о предоставлении отпуска (форма № Т-6), в строке «период работы» указывается рабочий год, за который предоставляется отпуск.
Работник, находящийся на больничном, пропустил прием у врача по неуважительной причине. Об этом в листке нетрудоспособности проставлена специальная отметка. В этой ситуации со дня неявки на прием к врачу пособие выплачивается в размере, рассчитанном исходя из МРОТ. МРО ФСС от 07.12.18 № 14-15/7710-3598л.
Офшорные зоны до конца 2018 г. законодательно установят требования к налоговым резидентам открывать офисы и нанимать работников на их территории, пишет РБК. Последним придется открыть реальные офисы и нанять сотрудников.
С 1 января 2019 г. дивидендами признается доход в виде имущества, полученный участником при выходе из компании либо при ее ликвидации. Доход определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения - ФНС. Налогоплательщик самостоятельно определяет размер налога в отношении полученных дивидендов. Если на день принятия решения о выходе из компании или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%. В остальных случаях ставка по дивидендам, которые получены российскими фирмами от российских и иностранных компаний, равна 13%. По дивидендам, полученным иностранной компанией по акциям российских компаний, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме — 15%. Если же участник компании получил убыток при ликвидации фирмы либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации компании или выхода из нее. Данный убыток учитывается в составе внереализационных расходов.
10 ошибок, которые чаще всего находят аудиторы в вашей отчетности - https://www.klerk.ru/buh/articles/480719/
Удержания и штрафы за опоздание на работу и другие новые разъяснения Роструда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/12/14172?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_18-12-2018&eventtype=1
Планировщик бухгалтерских дел на декабрь - https://vip.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.12.18_bss_vip_demo_superactivebss_18.12.2018&utm_content=2074383&mailsys=ss&token=09a63869-bcaa-11a0-bf72-2d010380c108&ttl=7888&ustp=F#/document/184/14208/
ФНС - об исполнении требований о представлении пояснений при выявлении расхождений в декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/analisnews/fns-rossii-rasskazala-ob-ispolnenii-trebovaniy-o-predstavlenii-poyasneniy-pri-vyyavlenii-raskhozhden/
Как фирма доказала, что заем от учредителя – некриминальная сделка - http://target.nalspori.ru/profit-tax/zaem-ot-uchreditelya-nekriminalnaya-sdelka/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.12.18_ns_target_20181218_sendsay&utm_content=168610&mailsys=ss&token=09a7fe3e-bcaa-11a0-ed72-2d019b92c108&ttl=7888&ustp=F
Как учесть проценты по займу от зависимой фирмы - http://target.nalspori.ru/profit-tax/procenty-po-zajmu-ot-zavisimoj-firmy/
Относительно обязанности применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов в безналичном порядке с физическими лицами, в том числе по договорам аренды - http://112buh.com/resursy/zakonodatel-stvo/pis-ma/minfin/o-primenenii-kkt-pri-raschetakh-s-fizlitsami-i-s-podotchetnym-litsom-organizatsii-a-takzhe-ob-opredelenii-poniatiia-elektronnoe-sredstvo-platezha/
Работник представил поддельную справку о зарплате с последнего места работы: последствия для работодателя - http://pravcons.ru/articles/publ/rabotnik-predstavil-poddelnuyu-spravku-o-zarplate-s-poslednego-mesta-raboty-posledstviya-dlya-raboto/
Работа на условиях неполного рабочего времени и отпуск по уходу за ребенком - http://pravcons.ru/articles/publ/rabota-na-usloviyakh-nepolnogo-rabochego-vremeni-i-otpusk-po-ukhodu-za-rebenkom/
С 21 декабря 2018 года отметки об осмотре транспортных средств будут проставляться по новым правилам. С этой даты вступают в силу новые правила предрейсового контроля ТС (приказ Минтранса от 08.08.2018 № 296). Новый контроль — предсменный.
Предприятия до 21.01.2019 должны отчитаться в ИФНС о численности персонала. Рассчитывать это показатель инспекторы рекомендуют в соответствии с порядком заполнения формы соответствующего статнаблюдения (письмо ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353). Указания Росстата на этот счет приведены в Приказе от 22.11.2017 № 772, вступившем в силу в апреле этого года. Таким образом, определять численность сотрудников по новым правилам налогоплательщикам предстоит в первый раз. В значении показателя нужно учитывать тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, если они работают неполный день или на дому с сохранением права на пособие, а также лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по ГПД.
Об остатке на конец года резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413649-ob_ostatke_na_konets_goda_rezerva_na_vyiplatu_voznagrajdeniy_po_itogam_rabotyi_za_god
14
Что сделать бухгалтеру в январе 2019-го - https://www.klerk.ru/buh/articles/480621/
Информация Банка России от 14 декабря 2018 г. "Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, до 7,75% годовых".
С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА РАСШИРИТСЯ СПИСОК ДОХОДОВ, НЕ ОБЛАГАЕМЫХ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_313262/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Указываем место работы в трудовом договоре правильно - http://pravcons.ru/articles/publ/ukazyvaem-mesto-raboty-v-trudovom-dogovore-pravilno/
ПБУ. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н / "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 114н" / Уточнено понятие "временных разниц", а также конкретизируются случаи, приводящие к образованию временных разниц, "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменяется на "постоянный налоговый расход (доход)". Установлен порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль. Вводятся положения для консолидированных групп налогоплательщиков. Изменения подлежат применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год.
Приказ Минфина 30.11.2018 № 243н / "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н" и Приказ от 30.11.2018 № 244н / "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н" / С отчетности за 2018 год применяются новые формы отчетов, требования к формированию показателей, а также сроки ее представления.
Приказ ФАС от 12.11.2018 № 1544/18 / "О предельных минимальных и максимальных уровнях тарифов на электрическую энергию (мощность), поставляемую населению и приравненным к нему категориям потребителей, по субъектам Российской Федерации на 2019 год".
Письмо ФНС - 26.10.2018 № ЕД-4-2/20995 / На копиях таможенных деклараций, представленных в ходе выездной налоговой проверки, наличие отметок таможенных органов места убытия не обязательно.
Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесены изменения в порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и акцизам. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия (пункт 15 статьи 165 НК).
Письмо ФНС - 21.11.2018 № ЕД-4-15/22601 / При реализации услуг по компенсации иностранным гражданам сумм НДС в системе "tax free" для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется в электронной форме реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога. До утверждения в установленном порядке рекомендовано применять форму и формат реестра, которые были доведены письмом от 30.08.2018 № ЕД-4-15/16779@.
Информация Минтруда "Таблица соответствия ОКЗ-2014 и ОКЗ-93" / Классификатор занятий / В таблице соотнесены наименования начальных классификационных групп и соответствующие им классификационные коды Общероссийского классификатора занятий (ОК 010-2014 (МСКЗ-08), принятого и введенного в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2020-ст (ОКЗ-14), и Общероссийского классификатора занятий (ОК 010-93), утвержденного Постановлением Госстандарта от 30.12.1993 № 298 (ОКЗ-93).
Информация Роструда от 10.12.2018 / <О порядке определения и начисления премиальных выплат> / Если работодателем самостоятельно определена система премирования, то он обязан соблюдать закрепленный в ней порядок и условия выплаты премии.
Как правильно компании определить нормы расхода топлива? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413553-kak_pravilno_kompanii_opredelit_normyi_rashoda_topliva
Порядок оформления счета-фактуры при агентском договоре - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413551-poryadok_oformleniya_scheta_fakturyi_pri_agentskom_dogovore
Отчетность. Приказ Минприроды от 11 октября 2018 г. № 509 "Об утверждении формы декларации о воздействии на окружающую среду и порядка ее заполнения, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью" / С 2019 года, представляется декларация о воздействии на окружающую среду. Организации и ИП, работающие на объектах II категории (умеренное негативное воздействие), представляют декларацию о воздействии на окружающую среду. Минприроды России утвердило форму декларации и порядок ее заполнения. Она может быть составлена как на бумаге, так и в электронном виде. Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г.
Письмо ФНС от 30.11.2018 № ЕД-4-20/23311 / При первом расчете с 01.01.2019 независимо от условий и срока заключения договора в чеке ККТ (БСО) должна быть указана ставка НДС 20%.
Организация бесплатно передает имущество контрагенту. Можно ли учесть в расходах сумму НДС, исчисленную при такой операции? Нет, нельзя – Минфин (письмо от 12.11.18 № 03-07-11/81021).
С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства - закон от 29.07.18 № 232-ФЗ.
Почему конкретные лица получили "золотые парашюты", банк объяснить не смог. Из-за этого учесть повышенные выплаты в расходах по налогу на прибыль нельзя. Определение ВС - 27.11.2018 № 305-КГ18-19592
С 2019 года изменится порядок представления отчетности юрлиц по налогу на имущество. ФНС - Рекомендации по представлению налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года (письмо от 3 декабря 2018 г. № БС-4-21/23363@). Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога на имущество в местные бюджеты, налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких ФНС на территории региона, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, в одну из этих инспекций. Такой порядок применяется на основании уведомления налогоплательщика. Уведомление представляется один раз в год до начала представления отчетности по налогу на имущество за первый отчетный период этого года. Уведомление можно подать, начиная с 1 января 2019 года и до 1 апреля 2019 года (то есть по 31 марта включительно). В случае несоблюдения указанных в Рекомендациях условий представления единой налоговой отчетности УФНС, в которое представлено уведомление, информирует налогоплательщика о причинах, по которым уведомление не может служить основанием для представления единой отчетности по налогу на имущество.
О проведении спецоценки условий труда на рабочих местах до 31.12.2018 - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/o-provedenii-spetsotsenki-usloviy-truda-na-rabochikh-mestakh-do-31-12-2018/
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3 НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/predstavlyaem-novuyu-otchetnuyu-formu-po-ndfl-3-ndfl/
Информация ФНС / На сайте ФНС можно оплатить налоги за третьих лиц / Новый сервис позволит быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413429-svedeniya_o_srednespisochnoy_chislennosti_sotrudnikov_za_2018_god
Стандартные вычеты на ребенка в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413427-standartnyie_vyichetyi_na_rebenka_v_2019_godu
Разъяснения - как правильно заполнить титульный лист расчета по страховым взносам - касаются порядка указания наименования обособленного подразделения и отображения данных в личном кабинете налогоплательщика для физического лица (письмо ФНС - 30 ноября 2018 г. № БС-4-11/23199@ "О направлении разъяснений").
7
ЦБ отозвал у АО КБ "Златкомбанк" лицензию на осуществление банковских операций.
Гражданин продает свою квартиру за 5 млн. руб. и покупает жилой дом за такую же цену. Он вправе получить имущественный вычет. А если квартирой он владел более трех лет, то платить налог с дохода по ее продаже не надо. Минфин - 21.11.2018 г. № 03-04-05/83815
КЗ. Минфин - 13.11.2018 N 03-12-11/1/81520 / При каких условиях сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой до 31.12.2018 / Вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. После указанной даты применяются новые критерии отнесения сделок к контролируемым, предусмотренные Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ. В 2018 году контролируемыми признаются внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 статьи 105.14 НК) в случае, если: сумма доходов по сделкам за календарный год превышает 1 миллиард рублей; одна из сторон является резидентом ОЭЗ или участником СЭЗ и сумма доходов по сделкам превышает 60 миллионов рублей. Даже если сделки соответствуют условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно всем требованиям, перечисленным в подпункте 2 пункта 4 статьи 105.14 НК (это, в том числе, регистрация сторон сделки в одном субъекте РФ, отсутствие обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ и за пределами РФ, отсутствие убытков и др.).
Ошибки в счетах-фактурах за прошлые годы: как подать уточненку? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413197-oshibki_v_schetah_fakturah_za_proshlyie_godyi_kak_podat_utochnenku
Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413369-kak_izmenitsya_nds_s_2019_goda_novyie_pravila_dlya_teh_kto_poluchaet_subsidii
Должен ли поставщик по итогам годовой инвентаризации списать невозмещенный НДС со счета «19»? Читаем частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-413287-doljen_li_postavschik_po_itogam_godovoy_inventarizatsii_spisat_nevozmeschennyiy_nds_so_scheta_19
Минфин - по вопросу изменения цены контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", после повышения ставки налога на добавленную стоимость - закон не содержит запрета на изменение цены договора при его исполнении. Внесение соответствующих изменений в договор осуществляется в порядке, предусмотренном положением о закупке. – это про НДС 20%
Лицензирование реализации электроэнергии \ С 30 декабря 2018 года электроэнергию разрешается продавать только по лицензии. За ведение энергосбытовой деятельности с нарушением лицензионных требований или без лицензии предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа составляет до 1 миллиона рублей.
ФНС - 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ - 1 декабря 2018 года на сайте налоговой службы будет опубликована информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений.
С 21 декабря 2018 года (закон от 20.12.2017 № 398-ФЗ) – к управлению транспортными средствами запрещено допускать работников с иностранными национальными или международными водительскими удостоверениями. Водители должны соблюдать установленный российским законодательством режим труда и отдыха, а отвечать за это должны работодатели. Все транспортные средства придётся оснастить тахографами.
Премии к праздникам и памятным датам облагаются взносами - https://www.audit-it.ru/law/account/971870.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ФНС - 22.11.2018 № ЕД-4-20/22602@ / В каких случаях водитель (кондуктор) транспортного средства может не применять ККТ / До 1 июля 2019 года ККТ может не применяться при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте (т.е. если транспортное средство не относится к общественному транспорту или расчеты за проезд осуществляются вне салона, то необходимо применять ККТ или выдавать бланки строгой отчетности). Начиная с 1 июля 2019 года указанное выше освобождение от применения ККТ отменено.
Взносы. Постановление Правительства - 28 ноября 2018 г. № 1426 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г." / Предельная величина базы будет проиндексирована в 1,061 раза. Она составит максимум 865 тыс. руб. в отношении каждого лица. Если величина базы за год окажется больше этого лимита, взносы с суммы превышения не начисляются. Предельная величина базы в отношении взносов на ОПС составит с 1 января 1,15 млн руб. в отношении каждого физлица. Для взносов на ОПС с сумм, превышающих лимит, предусмотрен пониженный тариф.
Охрана труда. Постановление Пленума ВС - 29 ноября 2018 г. № 41 "О судебной практике по уголовным делам о нарушениях требований охраны труда, правил безопасности при ведении строительных или иных работ либо требований промышленной безопасности опасных производственных объектов" / Новые разъяснения по уголовным делам о нарушении техники безопасности. Это три статьи УК: нарушение требований охраны труда; нарушение правил безопасности при ведении строительных или иных работ; нарушение требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах. При нарушении правил охраны труда потерпевшими могут быть не только работники, с которыми заключили трудовые договоры, но и сотрудники, не оформленные официально. Призвать к ответу за это преступление можно руководителей организаций, их заместителей, главных специалистов, специалистов службы охраны труда. Могут также быть осуждены представители организации, оказывающей услуги в области охраны труда, или специалисты, которых работодатель нанял по гражданско-правовому договору. Состава преступления нет, если несчастный случай произошел с человеком, который исполнял договор бытового или строительного подряда, оказания услуг. В каждом случае нужно доказывать не только факт нарушения, но и то, есть ли причинная связь между ним и наступившими последствиями.
НОЯБРЬ 2018 ГОДА
30
Специальная оценка условий труда проводится в отношении условий труда всех работников, работающих в организации или у индивидуального предпринимателя. Исключение составляют надомники и дистанционные работники (ст. 3 закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»).
Минтруд - можно ли производить из зарплаты работника удержания по его заявлению - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/mintrud-rossii-razyasnil-mozhno-li-proizvodit-iz-zarplaty-rabotnika-uderzhaniya-po-ego-zayavleniyu/
Повторим - закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ / Поправки в НК / конкретизирован перечень случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации; к доходам в сумме, превышающей взнос участника (акционера), полученным при его выходе из организации (при распределении имущества ликвидируемой организации), подлежат применению правила налогообложения, предусмотренные для дивидендов; уточнен порядок признания убытков акционерами (участниками, пайщиками) при ликвидации хозяйственных обществ; скорректированы правила признания физических лиц и отдельных категорий организаций фактическими получателями дохода. Законом ограничивается сумма начисленной пени размером недоимки. НДС: к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесена реализация услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры; в новой редакции изложены положения, касающиеся применения налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций.
Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" / Совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту, составляет государственный информационный ресурс. Обязанность по формированию и ведению ресурса возложена на ФНС России.
Постановление Правительства - 24 ноября 2018 г. № 1414 "О внесении изменений в постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. N 1090" / Отменен знак "Шипы" / Водители, даже если у них есть разногласия, могут оформить документы о ДТП без участия полицейских (европротокол). При нахождении на проезжей части водители обязаны соблюдать меры предосторожности. К пешеходам приравняли лиц, передвигающихся в инвалидных колясках с двигателем. Уточнено, как устанавливается и используется знак "Инвалид".
Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ / "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" / С 1 января 2019 года применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Ограничения для применения данного режима: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения "Мой налог". Налоговый период - календарный месяц. Ставки - 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ. Налоговая декларация не представляется.
Закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Установлена ответственность в виде штрафа за нарушение сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах, связанных с получением дохода, в отношении которого уплачивается налог на профессиональный доход. Изменены положения НК, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. В Законе о ККТ предусматривается возможность не применять контрольно-кассовую технику индивидуальными предпринимателями в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Устанавливаются особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Продлевается на 2019 год освобождение самозанятых граждан от уплаты НДФЛ.
Закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 219 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / О льготах для лиц, осуществляющих пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры / Законами субъектов РФ!!! предельный размер социального налогового вычета по НДФЛ может быть увеличен с 25 до 30 процентов суммы дохода, подлежащего налогообложению. Для организаций предусматривается возможность уменьшения налога на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета в сумме расходов в виде пожертвований. Размер такого вычета не должен быть более 100% суммы расходов на пожертвования, перечисленной указанным выше организациям. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предельные суммы расходов на пожертвования и категории учреждений культуры и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым учитываются при определении вычета, устанавливаются законами субъектов РФ!!!
ФНС от 22.11.2018 № БС-3-21/8670@ / "О рассмотрении обращения" / Начиная с первого отчетного периода 2019 года налоговая отчетность по налогу на имущество организаций формируется по новым формам / приказы ФНС - 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). ФНС России также напоминает, что с 01.01.2019 Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ вносятся изменения в порядок представления отчетности, установленный пунктом 1 статьи 386 НК. Читайте приказы!
Информационное письмо Росфинмониторинга от 23.11.2018 № 56 "О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма".
Компенсация расходов на личный транспорт и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412888-kompensatsiya_rashodov_na_lichnyiy_transport_i_strahovyie_vznosyi
Постановление Правительства - 21.11.2018 № 1399 / "О внесении изменений в Правила формирования и ведения единого реестра проверок" / В единый реестр проверок будет включаться информация о новых видах проверок и о контрольной закупке (результатах их проведения и принятых мерах).
Образец приказа о повышении оклада в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412179-obrazets_prikaza_o_povyishenii_oklada_v_2019_godu
Еще один суд признал отношения организации с ИП трудовыми - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/eshche-odin-sud-priznal-otnosheniya-organizatsii-s-ip-trudovymi/
Минстрой - 22.11.2018 N 740/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" / Обновлен классификатор.
С 1 октября действуют новые требования сдачи СЗВ-М: что изменилось? Ищите - https://buhguru.com/personificirovannyy-uchet/s-1-oktyabrya-dejstvuyut-novye-trebovaniya-sdachi-szv-m-chto-izmenilos.html
Окружной суд - что в законодательстве нет норм, обязывающих налоговую анализировать справки 2-НДФЛ; этого не предполагает и сам характер документа.
Новые требования к СЗВ-М - https://www.klerk.ru/buh/articles/480024/
Фирма выплачивает своим учредителям дивиденды - нерезидентам РФ (Беларусь), подлежат налогообложению в Российской Федерации по ставке в размере 15 процентов. Минфин - 01.11.2018 г. № 03-08-05/78625
Изменить ошибочные записи в трудовой книжке можно только одним способом: признать их недействительными и сделать новые, правильные записи. Минтруд - 01.11.18 № 14-0/В-868.
Бумажки. Расходы на оплату услуг по агентскому договору не могут учитываться при определении финансового результата, признаваемого налоговой базой по НДФЛ (п. 14 ст. 214.1 НК). Минфин - 13 ноября 2018 г. № 03-04-05/81637. Перечень расходов по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок прямо установлен в подп. 1-11 п. 10 ст. 214.1 НК.
В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК, в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Согласно форме требования о представлении документов (информации), утвержденной приказом ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@, в случае истребования налоговым органом информации относительно конкретной сделки должны указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В рамках пункта 2 статьи 93.1 налоговые органы не вправе истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке. В определении ВС от 26.10.2017 № 302-КГ17-15714 указано, что статья 93.1 Кодекса не устанавливает обязанности указания реквизитов или иных индивидуализирующих признаков документов (информации) в требовании налогового органа об их представлении. Нормы законодательства о налогах и сборах также не содержат запрета на истребование документов (информации) по нескольким сделкам. Учитывая изложенное, лицу, у которого истребуются документы, необходимо представить все документы, относящиеся к конкретной сделке или нескольким сделкам. МИНФИН - 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833
Русский ипотечный банк лишился лицензии. Банк "Первомайский" остался без лицензии.
Информация ФНС <О решении о принятии обеспечительных мер> / ВС: запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества организации без согласия налогового органа не нарушает права налогоплательщика / По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации налоги, пени и штраф. Чтобы обеспечить их поступление в бюджет, инспекция вынесла решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества организации без согласия налогового органа.
В статье 137 ТК приведен перечень случаев, когда возможно производить удержания из заработной платы работников для погашения их задолженности работодателю. Данный перечень является исчерпывающим. Минтруд - 23.10.18 № 14-1/ООГ-84. Удержание из заработной платы работника суммы его задолженности перед работодателем возможно только в следующих случаях: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты; для погашения неизрасходованных командировочных или денежных сумм, выданных в связи с переводом на другую работу в другую местность; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК); при увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже отгулял отпуск, за неотработанные дни отпуска (за исключением случаев, когда работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п. 1, 2 и 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК). При этом, по общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы заработка (ст. 138 ТК).
Знать всем!!! Приказ Роструда от 11.04.2018 № 201 / О внесении изменений в приказ Федеральной службы по труду и занятости от 10 ноября 2017 года № 655 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права"…
Московские депутаты изменили порядок налоговых льгот на имущество организаций, где работают инвалиды - http://taxpravo.ru/novosti/statya-412717-moskovskie_deputatyi_izmenili_poryadok_nalogovyih_lgot_na_imuschestvo_organizatsiy_gde_rabotayut_invalidyi
Новая ставка НДС в переходный период - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/11/14083
Как правильно написать заявление на отгул - http://ppt.ru/forms/otgul/zayavlenie
Повышение МРОТ: последствия для работодателей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412635-povyishenie_mrot_posledstviya_dlya_rabotodateley
Разукрупнение здания - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412636-razukrupnenie_zdaniya
Ускоренная амортизация основных средств, используемых в условиях повышенной сменности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-412561-uskorennaya_amortizatsiya_osnovnyih_sredstv_ispolzuemyih_v_usloviyah_povyishennoy_smennosti
Кто вообще обязан сдавать в Росстат отчеты? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411773-otchetnost_v_statistiku_v_2019_godu
О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/o-nekotorykh-voprosakh-zaklyucheniya-grazhdansko-pravovykh-dogovorov/
ФНС - 14.11.2018 № БС-4-21/22148@ / "Об основаниях прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения" / Налоговый орган вправе прекратить начисление налога в отношении объекта недвижимости на основании заявления налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта/
Минфин - 30.10.2018 № 220н / "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / Вводится в действие документ МСФО "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" в стандартах МСФО.
20
Как избежать налоговых претензий. Правила выживания - https://www.klerk.ru/buh/articles/479811/
Новые подходы к мероприятиям налогового контроля - http://pravcons.ru/articles/publ/novye-podkhody-k-meropriyatiyam-nalogovogo-kontrolya/
Вычет НДС по приобретаемым основным средствам - http://pravcons.ru/articles/publ/vychet-nds-po-priobretaemym-osnovnym-sredstvam/
Рекомендации юристов: нельзя отправлять отчетность и письма разных организаций с одного IP адреса (интернет, комп и т. п.); нельзя, чтобы разные организации регистрировало одно лицо; нельзя отправлять письма, ответы в Минфин, ФНС от разных организаций напечатанными на одном и том же принтере…
Если после проведения модернизации (реконструкции) основного средства срок его полезного использования был увеличен, организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 23.10.2018 № 03-03-06/1/76004
НДС или есть, или нет. В соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в пропорции, определенной в соответствии с указанным пунктом. МИНФИН - 01.11.2018 № 03-07-11/78745
Минэкономразвития - 30 октября 2018 г. № 595 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год" / Размер фиксированных авансов по НДФЛ, которые уплачивают работающие в России на основе патента иностранцы, проиндексирован на коэффициент 1,729. Максимально возможный годовой доход ИП, находящегося на ПСН, и инвентаризационная стоимость имущества при исчислении налога на имущество физлиц проиндексированы на коэффициент 1,518. Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД - 1,915. Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков проиндексирована на коэффициент 1,317. Для предельной величины доходов, ограничивающей право организации перейти на УСН, установлен коэффициент-дефлятор 1,518. Действие положений НК о коэффициенте-дефляторе в целях УСН приостановлено до 1 января 2020 г. Величина предельного размера доходов не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 г.
Законы про новый налог для самозанятых приняты - https://www.klerk.ru/buh/articles/479714/
ФНС - 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@ / "Об отзыве письма ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247@" / Это были рекомендации по налоговым проверкам с инструкцией по аннулированию деклараций.
Минтруд - 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459 / Невыдача работнику расчетных листов с информацией о составных частях заработной платы является нарушением ТК - данная обязанность работодателя установлена законодательством, в связи с чем не может быть отменена ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
Если налогоплательщик действовал в соответствии с письменными разъяснениями ФНС, то это исключает его вину в совершении налогового правонарушения. Нет - штрафам и пени – Минфин - 28.09.18 № 03-02-08/69720.
При истребовании документов в рамках «встречной» проверки налоговики не обязаны указывать реквизиты документов, относящихся к конкретной сделке или нескольким сделкам – Минфин - 15.10.18 № 03-02-07/1/73833.
УМ-Банк лишился лицензии. ЦБ РФ закрыл банк "МОСКВА".
В ФНС ответили на самые распространенные вопросы о дополнительном налоговом контроле - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14054?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_14-11-2018&eventtype=1
Закон от 12.11.2018 № 412-ФЗ / "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / На 2018 год продлен период, в течение которого физическое лицо освобождается от уголовной ответственности за невключение в свою налоговую базу прибыли КИК.
Закон от 12.11.2018 № 404-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / С 1 января 2019 года вводится административная ответственность за нарушение сроков направления документов для размещения в государственных информационных системах обеспечения градостроительной деятельности.
Закон от 12 ноября 2018 г. № 404-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / За нарушение сроков направления документов в ГИС обеспечения градостроительной деятельности будут штрафовать.
Гражданско-правовые договоры относятся к документам бухгалтерского учета, к которым акционер, не обладающий 25 процентами голосующих акций, не имеет права доступа в силу ст. 89, 91 Закона об АО. ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ВС N 3 (2017).
Особенностей вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении почтовых услуг, НК не установлено - суммы НДС по таким услугам на основании кассовых чеков без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются. МИНФИН - 03.09.2018 № 03-07-11/62786.
Вносить в требование реквизиты запрошенных документов не обязательно. Там должна быть информация, по которой можно определить сделку, заинтересовавшую контролеров. Поэтому все перечисленные в требовании документы, которые относятся к этой сделке, надо представить. Минфин - 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833.
Суммы платы, полученные заимодавцем от заемщика за пролонгацию договора займа, не включаются заимодавцем в налоговую базу по НДС (Минфин - 22 октября 2018 г. № 03-07-11/75539). Данные суммы являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от НДС.
При обложении НДФЛ доходов от операций с криптовалютами следует руководствоваться разъяснениями Минфина (ФНС - 30 октября 2018 г. N БС-3-11/7819@)): налоговая база по НДФЛ по операциям от купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение; физические лица, получающие вознаграждения на основе договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию. Необходимо учесть и то, что согласно мнению Минфина льгота по НДФЛ, освобождающая от налогообложения доходы от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, к криптовалютам не применяется.
Нецелевое использование субсидий из бюджета субъекта РФ - http://pravcons.ru/articles/publ/netselevoe-ispolzovanie-subsidiy-iz-byudzheta-subekta-rf/
Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является доказательством злоупотребления, если каждый ведет деятельность самостоятельно. Однако это правило не работает, когда документы о совершении хозяйственных операций оформляются несколькими лицами для прикрытия фактической деятельности другого лица. Например, в целях сохранения права на применение спецрежима налогоплательщик распределяет доходы от продажи товаров между подконтрольными лицами. Также разъяснено, что должно содержаться в актах и решениях, составленных по результатам налоговых проверок при установлении злоупотребления через схему дробления бизнеса - подробный расчет, объясняющий методику доначислений налогов проверяемому лицу; обоснование применения той или иной налоговой ставки. Вывод налоговой инспекции о создании схемы должен быть подкреплен доказательной базой, что проверяемый налогоплательщик совместно с подконтрольными ему лицами действовали умышленно и согласованно для уменьшения подлежащих уплате сумм налогов или вовсе для уклонения от их уплаты.
Согласно п. 2 ст. 23 НК организации должны сообщать о создании обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения организации. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. Сообщение предоставляется по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@. Форма представляется в налоговый орган по месту нахождения организации без приложения каких-либо документов. За неисполнение обязанности по сообщению налоговому органу сведений о созданных обособленных подразделениях налогоплательщик несет ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК. В виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный в налоговые органы в установленный срок документ. Ответственность, предусмотренная п. 2 ст. 116 НК РФ (ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе), в данном случае не применяется (п. 23 Обзора судебной практики ВС № 4 (2017), утвержденного Президиумом ВС 15 ноября 2017 г., Определение ВС от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377).
Вести с курсов: юристы рекомендуют в целях доп. страхования указывать в договорах: ГК РФ 1 часть - Статья 431.2. Заверения об обстоятельствах / Предлагается также указывать в договорах на обязательство по выдаче счета-фактуры.
При получении бонусов, премий от контрагентов или их выдаче и т. п. в обязательном порядке указать в учетной политике момент их признания и строго это выполнять (в НК ст. 271 и 272 нет варианта по поступлению денег…). При уплате штрафов, пени ПОМНИМ, что моментом признания по НК: дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба); дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) - ПРОВЕРЬТЕ ЭТИ ДАТЫ и документы по этим операциям.
Под каждый большой договор на работы, услуги рекомендуют издавать приказ (распоряжение) с пояснением о том, что они «Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.». Займы, кредиты, посредники и т. п. вещи – в судах очень нужны, особенно если и про цену в приказе будет что-то сказано.
Для того, чтобы убедить кого-то в том, что субподрядчик реальный необходимо вести журнал вводного инструктажа и другие спецжурналы ведущиеся ГЛАВНЫМ ПОДРЯДЧИКОМ на строй и других площадках.
10
Тепло. Письмо ФАС 10.07.2018 № АГ/52788/18 / О прекращении с 1 января 2019 года государственного регулирования цен (тарифов) в сфере теплоснабжения для ряда организаций / Согласно пункту 5(5) Основ ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства от 22.10.2012 № 1075 с 01.01.2019 цены (тарифы) для организаций, осуществляющих производство тепловой энергии (мощности), теплоносителя с использованием источника тепловой энергии, установленная мощность которого составляет мене 10 Гкал/ч и (или) осуществляющих поставки потребителю тепловой энергии в объеме менее 50000 Гкал не подлежат государственному регулированию и определяются соглашением сторон договора теплоснабжения и (или) поставки тепловой энергии (мощности) и (или) теплоносителя.
Претензии были предъявлены одному известному онлайн-сервису, который оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета через мобильное приложение - https://www.klerk.ru/buh/articles/479467/
Наименование должности должно соответствовать наименованию должности в ЕТКС в том случае, если с выполнением работ связано предоставление компенсаций и льгот либо установлены ограничения (ст. 57 ТК). Если же компенсаций и льгот для данной должности не предусмотрено, и работодатель не обязан применять единую тарифную сетку для оплаты труда, то применение квалификационных справочников носит для него рекомендательный характер.
При линейном методе норма амортизации зависит от срока полезного использования. Если при модернизации этот срок увеличивается, организация может пересчитать и норму. Минфин - 23.10.2018 № 03-03-06/1/76004.
Банк Инноваций и Развития остался без лицензии. КБ "Агросоюз" лишился лицензии.
Новая декларация. ФНС - 01.11.2018 № БС-4-21/21319@ / "О Приказе ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@" / Новые формы налоговой декларации и расчета по налогу на имущество организаций, применяются начиная с отчетности за первый квартал 2019 года: исключение из состава объектов налогообложения движимого имущества; изменение порядка представления форм налоговой отчетности, касающееся, отмены представления отчетности по местонахождению обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс; возможность исчисления налога с применением коэффициентов для случаев изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также при возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на указанный объект…
Оформляем торговые операции: чем отличаются договор поставки, договор купли-продажи и договор розничной купли-продажи - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/10/13945?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-11-2018&eventtype=1
Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/10/14002?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-11-2018&eventtype=1
Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/oformlenie-sotrudnikov-kak-ip-vygoda-i-riski-/
Заказчик и генподрядчик ежемесячно подписывали акты выполненных работ (КС-2) и справки об их стоимости (КС-3). На основании этих документов генподрядчик выставлял счета-фактуры. Заказчик их оплачивал, но в бухучете эти расходы отражал как авансы, а на счет 08 не относил. НДС по выполненным работам заказчик принял к вычету в том периоде, когда строительство было завершено и был подписан акт по форме N КС-11. Однако инспекция отказала в возмещении части налога: он был отражен в счетах-фактурах, выставленных за пределами трехлетнего срока. Суды - право на вычет возникало в отношении каждой работы тогда, когда по ней были подписаны акт КС-2, справка КС-3 и был выставлен счет-фактура. Постановление АС СК - 05.10.2018 по делу № А53-38223/2017.
Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом). Сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором могут также выплачиваться в том числе премии по итогам работы за квартал или за год. В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (квартальных, годовых), являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. МИНФИН - 03.09.2018 № 03-04-06/62848
НДФЛ. Исходя из вышеприведенных положений статьи 226.1 НК при выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-04-06/63158
В случае предоставления обществу его учредителем процентного займа проценты, подлежащие выплате по долговому обязательству, признаются для целей налогового учета в составе расходов ежемесячно. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-03-06/1/63087
Внимательней - !!! Сделки между взаимозависимыми лицами, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-12-12/1/62949 (читаем статью: «В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются! следующие сделки: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок: не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом».
Для принятия к вычету налога на добавленную стоимость по оплате (частичной оплате) у налогоплательщика, в том числе в случае, если за налогоплательщика предварительную оплату (частичную оплату) продавцу перечисляет третье лицо, в том числе его контрагент, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты), и копии договора с приложениями к нему, предусматривающими перечисление указанных сумм. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-07-11/62917
В отношении задолженности перед налогоплательщиком, возникшей из договора цессии (при переуступке прав требований), резерв по сомнительным долгам не формируется. МИНФИН - 06.09.2018 № 03-03-06/1/63711
Приказ МЧС - 28.06.2018 № 261"Об утверждении форм проверочных листов, используемых должностными лицами федерального государственного пожарного надзора МЧС России при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности".
Постановление Правительства - 31.10.2018 № 1293 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2016 г. N 284" / Установлены размеры ставок экологического сбора по новым группам товаров и упаковки / Ставки утверждены в целях их согласования с перечнем товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденным Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 № 2970-р. Включены, в том числе, следующие позиции (ставка сбора в рублях за тонну): "Элементы первичные и батареи первичных элементов" - 33476; "Аккумуляторы свинцовые" - 2025; "Батареи аккумуляторные" - 33476; "Провода и кабели электронные и электрические прочие" - 2423; "Оборудование электрическое осветительное" - 9956.
Информация ФТС / "Информация о способах обеспечения и таможенных органах, в которые предоставляется обеспечение" / Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов может быть предоставлено денежным залогом, банковской гарантией, поручительством или залогом имущества.
Письмо ФНС - 31.10.2018 № БС-4-21/21254@ / "О положениях Федерального закона от 30.10.2018 N 373-ФЗ и о присвоении кодов налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций" / Сообщены коды льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций, применяемых с 1 января 2019 года.
Письмо Минфина - 24.10.2018 № 03-07-08/76139 / При приобретении с 1 января 2019 года у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента не возникает / В настоящее время при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, исчисление и уплата НДС производятся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов (пункт 9 статьи 174.2 НК). В случае, если иностранная организация не встала на учет в налоговом органе, ответственность за неуплату НДС несет данная иностранная организация. В случае добровольной уплаты НДС российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 НК не предусмотрены!
С 1 октября 2017 года размер пеней, начисляемых организациям за несвоевременную уплату налогов или взносов, зависит от длительности просрочки. Но это правило применяется только к тем долгам, которые возникли после этой даты. Если же задолженность образовалась до 1 октября 2017 года, то пени за весь период просрочки рассчитываются по старым правилам, независимо от того, когда было принято решение по проверке. ФНС - 05.10.18 № СА-4-9/19520@
Даже если налоговая инспекция не уведомила налогоплательщика о переплате, на возврат излишне перечисленного налога отводится не более трех лет. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 17.09.18 № 304-КГ18-14561.
Информация ФНС / <Об обновленном формате требования о представлении пояснений к декларации по НДС> / С 25 января 2019 года применяются обновленные формат и xsd-схемы требования о представлении пояснений к декларации по НДС и ответа на него / Изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС внесены письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.
"Информация о ходе признания МСФО и их разъяснений для применения на территории Российской Федерации" / Минфином России опубликован перечень документов МСФО, признанных на территории РФ / В период с 2015 по 2018 год получены Минфином России и прошли экспертизу 20 документов МСФО, 18 из которых прошли регистрацию в Минюсте / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_310163/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
ОКТЯБРЬ 2018 ГОДА
31
11 ноября 2018 года вступают в силу поправки в Технический регламент Таможенного союза ТР ТС 018/2011 «О безопасности колесных транспортных средств». С декабря по февраль, независимо от того, где находится автомобиль, у него должна быть зимняя резина. Запрещено использовать шины с не соответствующими сезону характеристиками владельцам легковых авто и грузовиков до 3,5 тонн. Запретили устанавливать на одну ось автомобиля шины не только разной характеристики, но и модели. Источник: http://ppt.ru/news/142685?utm_campaign=Dailynews_01112018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Что нельзя писать в трудовом договоре: разъяснения чиновников и судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411808-chto_nelzya_pisat_v_trudovom_dogovore_razyyasneniya_chinovnikov_i_sudebnaya_praktika
Отчетность в статистику в 2019 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411773-otchetnost_v_statistiku_v_2019_godu
Декларация по налогу на имущество организаций / Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@" / Приказ применяется, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. Новые формы отчетов, форматы их представления в электронном виде и требования к заполнению. Законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 1 января 2019 года освобождено от налогообложения движимое имущество организаций.
Закон от 30.10.2018 № 386-ФЗ / "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования лицензирования деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами" / Деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами будет лицензироваться / Определен перечень перевозок, в отношении которых лицензирование не осуществляется (в т.ч. в отношении перевозок, выполняемых автобусами пожарной охраны, скорой медицинской помощи, полиции, аварийно-спасательных служб, военной автомобильной инспекции и др.). Установлено, что в целях осуществления деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами юрлицо, ИП обязаны получить лицензию на осуществление указанной деятельности в срок, предусмотренный законом. По истечении данного срока осуществление без лицензии деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами не допускается.
Международный банк Санкт-Петербурга остался без лицензии. "ИНКАРОБАНК" утратил лицензию.
Закон от 30 октября 2018 г. № 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Согласно НК пенсионерам полагаются льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Эти льготы решено распространить и на тех граждан, которые после 1 января 2019 г. могли бы стать пенсионерами, но не стали ими в связи с повышением пенсионного возраста. Вступает в силу с 1 января 2019 г.
Закон от 30 октября 2018 г. № 381-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части установления максимального размера полевого довольствия, освобождаемого от обложения налогом на доходы физических лиц" / С полевого довольствия свыше 700 руб. уплачивается НДФЛ.
ВС - неправильно поступил районный суд, когда отказался отложить заседание для вызова свидетелей. При этом районный суд не объяснил, почему показания свидетелей со стороны оставшегося без работы гражданина, не подтвердят заявлений истца. Две региональные инстанции решили, что трудовых отношений между гражданином и коммерческой структурой нет, потому что они не оформлены документально. Но "если сотрудник приступил к работе и выполнял ее с ведома или по поручению работодателя", то он трудился. Если у гражданина на руках нет документов, подтверждающих, что он трудился, то это нарушение компании, а не вина работника, подчеркнула высокая инстанция. Подтвердить трудовые отношения могут внутренние документы - например, отчеты о проделанной работе, товарные накладные, заявки на перевозку грузов. Не помешает и СМС, а также переписка по электронной почте с работодателем. Документы - перед походом в суд лучше заверить у нотариуса.
Письмо ФНС - 17.10.2018 № БС-4-21/20233 / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб." / О применении повышающих коэффициентов к транспортному налогу в отношении некоторых моделей автомобилей "Land Rover" и "Infiniti".
Постановление АС ДО - 16.10.2018 г. № Ф03-3827/2018 / Компании было отказано в вычете НДС по сделкам с партнером, так как реальность сделок не была доказана. Отсутствие у спорного контрагента работников, техники, операций по расчетному счету, указывающих на ведение хозяйственной деятельности указывают на нереальность хозяйственных взаимоотношений.
Постановление АС ЦО - 22.10.2018 г. № А62-10988/2017 / О неправомерном применение обществом налоговых вычетов при приобретении им у материалов - данные организации являются недобросовестными, поэтому между заявителем и этими обществами отсутствовали реальные хозяйственные операции. Суды отклонили доводы инспекции об отсутствии права на налоговые вычеты по НДС по причине недобросовестности указанных контрагентов заявителя, поскольку приводимые инспекцией обстоятельства могут лишь свидетельствовать о возможной недобросовестности самих контрагентов, но бесспорно не подтверждают нереальность поставок и согласованность действий общества и его поставщиков, направленных на незаконное возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.
ИП на УСН должны соблюдать ограничение по стоимости основных средств / Организации могут применять УСН, если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). ФНС - условия прекращения применения УСН являются общими и распространяются на организации и ИП (письмо ФНС - 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@). Это касается и ограничения по стоимости основных средств, которую ИП рассчитывают по правилам, действующим для организаций.
При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе. МИНФИН - 11.09.2018 № 03-07-09/64798, от 11.09.2018 № 03-07-07/64805, от 07.09.2018 № 03-07-11/63996
В случае, когда основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, в целях налогового учета увеличивается первоначальная стоимость такого основного средства на стоимость проведенной модернизации. При этом сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества будет определяться как произведение его увеличенной в результате модернизации первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной исходя из срока полезного использования данного объекта. МИНФИН - 11.09.2018 № 03-03-06/1/64978
Чтобы избежать споров с контрагентами в связи с повышением НДС, ставку необходимо согласовать заранее - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/chtoby-izbezhat-sporov-s-kontragentami-v-svyazi-s-povysheniem-nds-stavku-neobkhodimo-soglasovat-zara/
ФНС - 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ / "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период" / начиная с 1 января 2019 года применяется налоговая ставка по НДС в размере 20%, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Внесение изменений в договор в части размера ставки НДС не требуется; при получении до 1 января 2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисление НДС после этой даты производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента; если доплата налога в размере 2% осуществляется покупателем с 1 января 2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120. При получении такой доплаты налога продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога; в случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 1 января 2019, то при изменении их стоимости после этой даты применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи). В этом случае в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана ранее; при возврате с 1 января 2019 товаров продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18%.
Пример. Приказ Минпросвещения от 23.08.2018 № 6 / "Об утверждении примерной формы договора об организации отдыха и оздоровления ребенка".
Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ - https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/10/14002
ООО КБ "СОЮЗНЫЙ" остался без лицензии, а недавно ЦБ отозвал лицензию на банковские операции и у ПАО "Уралтрансбанк" (г. Екатеринбург).
Письмо Минтранса от 28.09.2018 № 03-01/21740-ИС / "О путевых листах" / Путевой лист должен оформляться, в том числе, организацией, эксплуатирующей транспортные средства, каждый раз до выезда транспортного средства в рейс с места его постоянной стоянки с проставлением в путевом листе отметок о проведенном предрейсовом медицинском осмотре водителя и предрейсовом контроле технического состояния транспортного средства. Предрейсовый медицинский осмотр водителя проводится в целях выявления признаков воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов, состояний и заболеваний, препятствующих выполнению водителем своих трудовых обязанностей, в том числе алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения и остаточных явлений такого опьянения, либо остаточных явлений таких состояний. Предрейсовый контроль технического состояния транспортного средства удостоверяет отсутствие технических неисправностей, препятствующих выпуску транспортных средств на линию.
Приказ Минстроя от 05.06.2018 № 336/пр / "Об утверждении Методики составления графика выполнения строительно-монтажных работ и графика оплаты выполненных по контракту (договору), предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, работ".
Постановление АС УО от 15.10.2018 г. № Ф09-5434/18 / В проверяемом периоде деятельность заявителя относилась к деятельности юридических лиц, имеющих статус микрофинансовых организаций и результаты от указанной деятельности подлежали налогообложению в общеустановленном порядке, в связи с чем им начислены оспариваемые суммы налогов, пени и штрафов. Поскольку деятельность общества фактически связана с систематической выдачей микрозаймов, то налогоплательщик не вправе применять УСНО.
Бизнес в Интернете: что нужно знать о рекламе, налогах и персональных данных? Ищите - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/biznes-v-internete-chto-nuzhno-znat-o-reklame-nalogakh-i-personalnykh-dannykh/
Приказ ФНС - 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц" / Из данных о получателе доходов исключен ИНН в стране гражданства. Нужно будет указать только российский ИНН. Изменен порядок отражения данных о доходах и НДФЛ. По Форме нужно подавать сообщения: - о невозможности удержать налог; о суммах дохода, с которого он не удержан; о сумме неудержанного НДФЛ. Утверждена отдельная форма справки о полученных физлицами доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают по заявлениям граждан. Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г. и применяется с представления сведений за налоговый период 2018 г.
Информация ФНС / <О форме налоговой декларации по земельному налогу> / Новая форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 30.08.2018 % ММВ-7-21/509@ и применяется начиная с налогового периода 2018 года. / Новое - в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади); при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства.
Поправки в НК: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411487-popravki_v_nk_rf_chto_izmenilos_v_raschete_naloga_na_imuschestvo_organizatsiy_naloga_na_imuschestvo_fizlits_i_zemelnogo_naloga
Постановление АС ДО от 10.10.2018 г. № Ф03-3663/2018 / Контрагенты не имели возможности поставлять инструменты, оборудование, по договорам, заключенным с обществом; имели номинальных руководителей; не имели материальных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления заявленных хозяйственных операций; сдавали налоговую отчетность с минимальными показателями; документы, подтверждающие движение товара от контрагентов к налогоплательщику не представлены.
Постановление АС ДО от 09.10.2018 г. № Ф03-4267/2018 / Контрагенты созданы незадолго до заключения сделок, осуществляли деятельность менее одного года и были реорганизованы путем присоединения к организациям, не представляющим налоговую отчетность, имеющим массовых руководителей и учредителей, не исполняющих требований налоговых органов по представлению документов, то есть имеющим признаки фирм-однодневок.
Об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсационных выплат работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. / Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со статьей 188 ТК организацией за использование личного автомобиля работника, используемого в интересах работодателя, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 в размере, определенном соглашением сторон трудового договора. При этом в целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц полученных доходов в организации должны иметься копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы, произведенных в этой связи расходов. Оплата организацией расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов. МИНФИН - 12.09.2018 № 03-04-06/65168, от 12.09.2018 № 03-04-06/65170
ФНС - 25.09.2018 № ЕД-4-15/18646@ / "О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705" / Обновлен формат электронной формы требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.10.2018 № 160 / "О случаях заполнения декларации таможенной стоимости, утверждении форм декларации таможенной стоимости и Порядка заполнения декларации таможенной стоимости" / Утверждены формы декларации таможенной стоимости ДТС-1 и ДТС-2, а также порядок их заполнения в электронном виде и на бумажном носителе.
Новая опасность, если у вас есть взаимозависимый ИП - https://www.klerk.ru/buh/articles/479012/
Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы - http://pravcons.ru/articles/publ/reorganizatsiya-uchrezhdeniya-ndfl-i-strakhovye-vznosy/
О возможности привлечения налоговыми инспекциями к административной ответственности организаций, не состоящих у нее на учете / «ВС в определении № 305-АД18-9558 подтвердил, что Межрайонная инспекция может привлекать к административной ответственности организации, не состоящие у нее на учете, если иное не указано в ее положении, утвержденном вышестоящим налоговым органом».
Письмо ФНС - 18 октября 2018 г. № СД-4-3/20317@ "О представлении декларации по ЕНВД" / Декларацию по ЕНВД за III квартал 2018 г. надо представить не позднее 22 октября 2018 г., то есть до вступления в силу нового приказа от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Декларация по ЕНВД за III квартал 2018 г. представляется по прежней форме или по форме, рекомендованной ФНС России в 2018 г. По новой форме декларации представляются с отчетности за IV квартал 2018 г.
КБ "РИАЛ-КРЕДИТ" лишился лицензии. ЦБ с 19 октября 2018 г. отозвал лицензию на банковские операции у АО "ВостСибтранскомбанк" (г. Иркутск).
ФНС призывает налогоплательщиков заблаговременно обновить онлайн-кассы. Новая ставка должна быть указана в чеке или БСО при первом же расчете в 2019 году. Если вы сейчас получаете предоплату в счет отгрузок в будущем году, то в чеке должна быть действующая ставка. ФНС - от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309
20
Понятие "лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя)" должно использоваться в соответствии с рекомендациями ФАТФ. Так, например, при отсутствии физлица, осуществляющего управление юридическим лицом посредством доли участия в капитале, следует выявить лиц (при их наличии), осуществляющих управление каким-либо иным образом (это в том числе личные контакты с ответственными людьми либо с теми, кто участвует в капитале; управление без права собственности за счет участия в финансировании предприятия; наличие тесных семейных отношений и пр.). Информация ФНС "Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК и Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693"
Хотите платить меньше страховых взносов? Подайте заявление до 1 ноября - http://ppt.ru/news/142621?utm_campaign=Dailynews_19102018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
РСВ в отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам / В базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения (п. 3 ст. 422 НК), выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. На лиц, получающих вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, этот вид страхования не распространяется. Такие лица не являются застрахованными на случай ОСС. В связи с этим по таким физическим лицам показатели срок 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются. При этом раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и ГПД. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования. Этот показатель обязателен к заполнению. По лицам, в отношении которых производились выплаты по ГПД, следует указать признак "2" – не являются застрахованными лицами.
Что такое дробление бизнеса - http://target.nalspori.ru/verif/poprobuj-razdrobi/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.10.18_ns_target_20181018_sendsay&utm_content=168610&mailsys=ss&token=0c16f9db-bcaa-11a0-7b7d-2d01725d6a0b&ttl=7888&ustp=F
Приказ ФНС - 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" / Утверждена новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.
Расчет отпускных в 2019 году по-новому, формула, пример расчета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411029-arenda_imuschestva_u_inostrannoy_organizatsii_poryadok_buhgalterskogo_ucheta
Переходные положения в связи с повышением НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-411073-perehodnyie_polojeniya_v_svyazi_s_povyisheniem_nds
Сколько денег вы потеряете, отправившись в отпуск в январе - https://www.klerk.ru/buh/articles/478825/
Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристов - https://www.klerk.ru/tool/471338/
Новые правила проведения налоговых проверок - https://www.klerk.ru/buh/articles/478854/
При выплате ежемесячной производственной премии датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные. Если же выплачивается квартальная или годовая премия, которая также является составной частью оплаты труда, то в этом случае датой фактического получения дохода признается день выплаты такой премии. Минфин - 03.09.18 № 03-04-06/62848.
Ставка НДС в размере 20 процентов, которая начнет действовать только в следующем году, в некоторых случаях может встречаться в документах, оформленных в текущем году. Например, это касается проездных документов (билетов), в стоимость которых входят дополнительные услуги. Если перевозчик будет оказывать их в 2019 году, следовательно, в проездном документе должна быть указана ставка НДС 20 процентов, даже если билет оформлен в 2018 году. Минфин - 18.09.18 № 03-07-11/66752.
Налоговики рассказали о наиболее часто встречающихся ошибках при заполнении декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/nalogoviki-rasskazali-o-naibolee-chasto-vstrechayushchikhsya-oshibkakh-pri-zapolnenii-deklaratsii-po/
Заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной по форме согласно приложению № 4 к постановлению правительства от 15.04.2011 № 272. Факт перевозки должен быть оформлен в рамках установленного регулирования. При этом данный документ может быть использован организацией в качестве первичного учетного документа при условии отражения в нем всех обязательных реквизитов, установленных законом о бухучете. В ином случае (например, в случае неуказания итоговой стоимости перевозки) транспортная накладная может служить основанием для составления первичного документа, форма которого может быть определена хозсубъектом самостоятельно. Договор перевозки может предусматривать необходимость оформления дополнительно к транспортной накладной двустороннего первичного документа, определяющего стоимость перевозки, факт которой подтвержден надлежаще оформленной транспортной накладной (основания для оплаты). В таком случае можно применить форму УПД, в том числе, включающую показатели счета-фактуры. В отношении оформления транспортно-экспедиционных услуг возникает аналогичная ситуация (с учетом соответствующей специфики регулирования отношений) (письмо от 10.08.2018 № АС-4-15/15570@).
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА 2018 ГОД – проверьте - http://www.pravcons.ru/publ18-01-06-20.php
Приказ Минстроя - 05.07.2018 № 397/пр / "Об утверждении Типового государственного (муниципального) контракта на выполнение проектных и изыскательских работ и информационной карты указанного типового контракта" и Приказ Минстроя России от 05.07.2018 № 398/пр "Об утверждении Типового государственного (муниципального) контракта на строительство (реконструкцию) объекта капитального строительства и информационной карты указанного типового контракта".
ЦБ РФ возложил на Агентство по страхованию вкладов функции временной администрации по управлению Международным банком Санкт-Петербурга (МБСП), ввел мораторий на удовлетворение требований кредиторов банка.
Согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей. Положения применимы в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется. МИНФИН - 23.07.2018 № 03-03-06/1/51357
ЦБ РФ лишил лицензии ООО ПИР Банк.
Отличия договора гражданско-правового от трудового: список плюсов и минусов - https://www.klerk.ru/buh/articles/478681/
Прием взносов от членов садоводческого или огороднического товарищества для целей деятельности товарищества не относится к расчетам и не требует применения ККТ. При приеме денежных средств за выполняемые работы и оказываемые услуги ККТ применяется обязательно. Минфин - 5 сентября 2018 г. № 03-01-15/63303.
Приказ Минтруда - 27 августа 2018 г. № 553н "Об утверждении Правил по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта" / Мероприятия по охране труда при эксплуатации таких видов транспорта, как автопогрузчики, автокары, грузовые тележки, вагонетки, транспортеры, пневмотранспорт и др.
10
ФНС - 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 - О ПРОФИЛАКТИКЕ НАРУШЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА – ищите, читайте.
Мы предупреждали. ВС - налогоплательщик в конкретном случае нарушил порядок признания расходов при методе начисления. Фирма неправомерно учитывала во внереализационных расходах в момент выплаты суммы премий (скидок), перечисленные (предоставленные) покупателям за выполнение условий договора по объему покупок (определение ВС от 21 сентября 2018 г. № 306-КГ18-14579). Предоставленные бонусы должны были учитываться по налогу на прибыль в более раннем налоговом периоде. В таких ситуациях должны соблюдаться нормы, установленные в п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК. Расходы, принимаемые для целей налога на прибыль, должны приниматься в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок. При этом датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата расчетов согласно условиям заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, на основании которых производятся расчеты. Либо учитывается последнее число отчетного (налогового) периода в отношении, например, таких расходов, как суммы комиссионных сборов, арендные платежи. Бонусы покупателям должны включаться в расходы на одну из вышеперечисленных дат. Отказано и в применении ст. 54 НК, согласно которой налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы при обнаружении ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам. Данная норма, не подлежала применению, так как порядок отражения бонусов в составе расходов по дате их перечисления с расчетного счета был установлен в учетной политике общества, что свидетельствует о принципиальной позиции!!! организации по данному вопросу, и не является следствием выявления ошибки.
Такие ответы лучше получать для своей организации. Непрерывные, долгосрочные поставки в адрес одного контрагента (письмо № 03-07-11/65642 от 13.09.2018). Счета-фактуры можно выставлять не за каждую поставку, а один раз в месяц. НК обязует продавца выставлять счета-фактуры не позднее 5 дней со дня отгрузки, но при долгосрочной, многоразовой поставке в адрес одного покупателя можно??? проводить процедуру выставления счетов-фактур раз в месяц. Документы должны быть предоставлены не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем поставок. Ведомство рекомендовало не??? забывать закреплять данную схему предоставления счетов-фактур в учетной политике для целей НДС. Покупателям не стоит особо волноваться насчет пропуска срока выставления счетов-фактур. Письмо от 25.04.2018 N 03-07-09/28071 - нарушение срока установленного законодательством для составления этого документа не может служить причиной для отказа в получении вычета.
Работодателей будут штрафовать на 200 000 рублей. За что? Ищите - http://ppt.ru/news/142569?utm_campaign=Dailynews_09102018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Информация Федеральной налоговой службы от 5 октября 2018 г. "Упрощен порядок уведомления о счетах за рубежом для резидентов" Уведомлять налоговиков о зарубежных счетах стало проще. Налоговое ведомство сообщает о вступлении в силу нового, упрощенного, порядка уведомления о зарубежных счетах. Уведомление можно подать в инспекцию не только лично или по почте, но и через "Личный кабинет налогоплательщика". Резиденты РФ, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории России, могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Новая форма уведомления позволяет сообщать в инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом. Также можно скорректировать или отменить направленное уведомление, если в нем была допущена неточность или его отправили ошибочно.
Проверяем новую стоимость земельного участка в Подмосковье и, если надо, спорим о его характеристиках - https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko/!ut/p/z1/lVDRDoIwDPykdkKAVySGqA9CCMr2YhZYdGYwM4b-vpsvRo0hNn1p7669HDBogA38Jk_cSj1w5WbKomNehiuShWSb18sI03WxWe7XGSLGcPgglCR2hHRLApIj7giw__RfBK_HH5Wi07OPF-8OssUMwVuce0KdyfinyQSh8jdaPVijlRIG6DAp5XfjWd8LcwFqzST8wojRaiMqMY4u4cpyK14gb33sQG9SOJVuRTeZJyA7oFESLuDa1w3Kou-TwHf6AAXLHic!/p0/IZ7_GQ4E1C41KGUB60AIPJBVIC0080=CZ6_GQ4E1C41KGUB60AIPJBVIC0007=MEcontroller!searchReports==/
ФНС начала вести свой секретный черный список налогоплательщиков - https://www.klerk.ru/buh/articles/478298/
Оплата за физлиц, в том числе и иностранцев, участвующих в различных мероприятиях, которые проводит юрлицо, стоимости проезда к месту проведения мероприятий, проживания в месте их проведения и иных расходов является их доходом, полученным в натуральной форме - ставка 13%. Минфин - 21 сентября 2018 г. № 03-04-06/67616. Полная или частичная оплата юрлицом за налогоплательщика товаров, услуг, работ или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, признается его доходом, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).
Письмо Минфина - 06.09.18 № 03-15-07/63877 / «...при реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года и, соответственно, при определении базы для начисления страховых взносов данная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации. При этом у вновь созданной организации в базу для начисления страховых взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации»
Закон от 03.10.2018 № 352-ФЗ / "О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации" / Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, повлечет для работодателя наказание в виде штрафа либо обязательных работ.
Банк "КОР" лишился лицензии. АО КБ "Флора-Москва" лишено лицензии.
В НК не содержится понятий "движимое" или "недвижимое имущество". Необходимо использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства (ст. 11 НК). В частности, к недвижимости относятся: здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения, машино-места (п. 1 ст. 130 ГК); все виды жилых помещений: дом, в том числе многоквартирный или его часть, комната, квартира и ее часть (ст. 15 Жилищного кодекса); жилые строения (п. 9 ч. 5 ст. 8 закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"); дачи, гаражи. Вещь является недвижимой, если: она является таковой в силу свои природных свойств; в силу прямого указания федерального закона, в соответствии с которым объект подчинен режиму недвижимых вещей (абз. 1-2 п. 1 ст. 130 ГК, определение ВС от 7 апреля 2016 г. по делу № 310-ЭС15-16638). В настоящее время освобождаются от налога на имущество организаций движимые объекты, принятые на учет с 1 января 2013 года. Но только если субъектом принят соответствующий закон (п. 25 ст. 381, 381.1 НК). С 1 января 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом налогообложения налогом на имущество организаций (закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") - (письмо ФНС от 1 октября 2018 г. № БС-4-21/19038@).
Авансы по одной ставке, а товары по двум - ВС не согласился с полным вычетом НДС с предоплаты / По договору с авансов налогоплательщик платит в бюджет 18% НДС. Однако поставленный товар реализует как по 18, так и по 10%. Продавец принял к вычету весь уплаченный с авансов налог, но инспекция с таким расчетом не согласилась. Ее поддержали суды трех инстанций, выводы которых ВС пересматривать отказался. С авансов организация заплатила НДС больше, чем должна заплатить с отгрузки. Разницу суды назвали "излишне исчисленным налогом". Его-то и запретили принимать к вычету. Налогоплательщик может вернуть НДС только уже как переплату. Для этого стоит прописать в договоре, что при отгрузке сумма налога с авансов корректируется в зависимости от поставленного товара. Тогда продавец сможет подать уточненную декларацию за квартал, в котором получена предоплата. Поскольку НДС в ней будет меньше, чем был заявлен и уплачен изначально, разница составит излишне уплаченный налог. В этом случае нужно быть предельно внимательным со сроками. Определение ВС от 21.08.2018 № 310-КГ18-11870
Если заем предоставляется не для оплаты товаров (работ, услуг), то применять контрольно-кассовую технику не требуется. ФНС - 18.09.18 № ЕД-4-20/18186@.
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником, то одаряемое физлицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог. Минфина - 12.09.2018 г. № 03-04-05/65355
В качестве доказательств выполнения работ именно спорными контрагентами обществом представлены первичные документы: договоры, протоколы согласования договорной цены, акты выполненных работ и так далее. Представленные обществом документы необходимые для подтверждения права на применение налогового вычета по НДС, содержат все обязательные реквизиты, позволяют определить содержание и участников хозяйственных операций. Доводы налогового органа об отсутствии у контрагентов налогоплательщика трудовых и материальных ресурсов, не указывает на невозможность осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком, и не является доказательством его недобросовестности. Отсутствие у контрагента налогоплательщика трудовых и материальных ресурсов, не указывает на невозможность осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком, и не является доказательством его недобросовестности, учитывая, что гражданское законодательство предполагает возможность привлечения контрагентом третьих лиц для исполнения обязательств по договору. Действующее законодательство не запрещает подобные действия, являющиеся нормальной деловой практикой. Постановление АС Уральского округа от 24.09.2018 г. № Ф09-5555/18
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций с контрагентом общество представило для проверки и в суд договор, дополнительные соглашения к договору, счета-фактуры, акты оказанных услуг, товарно-транспортные накладные, акты взвешивания груза, реестры взвешивания груза. Хозяйственные операции отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке и использованы в предпринимательской деятельности, что налоговым органом не оспаривается. Бесспорных доказательств того, что лица, подписавшие спорные документы, не имели таких полномочий, а также того, что об этих обстоятельствах было или должно было быть известно налогоплательщику, налоговым органом не представлено. Контрагент общества зарегистрирован в качестве юридического лица и подтвердил факт наличия хозяйственных отношений с налогоплательщиком. Налоговым органом не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия общества и его контрагента в схеме, направленной на уклонение от уплаты законно установленных налогов, и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные обществом за оказанные услуги, впоследствии ему возвращены. Постановление АС ЦО от 20.09.2018 г. № А64-6413/2015
Выставки: участвуем и учитываем - http://pravcons.ru/articles/publ/vystavki-uchavstvuem-i-uchityvaem/
В случае модернизации полностью самортизированного основного средства в налоговом учете сумма его первоначальной стоимости увеличивается на стоимость проведенной модернизации. При этом сумма начисленной за месяц амортизации будет определяться как произведение первоначальной стоимости, увеличенной в результате модернизации, и нормы амортизации, которая определяется исходя из срока полезного использования объекта – Минфин - 11 сентября 2018 г. № 03-03-06/1/64978).
Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете - http://pravcons.ru/articles/publ/spisanie-gsm-normy-raskhoda-oformlenie-i-otrazhenie-v-uchete/
Постановление Правительства от 1 октября 2018 г. # 1163 "О переносе выходных дней в 2019 году" / Переносятся выходные дни с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая. Новогодние каникулы начнутся 30 декабря 2018 г. (воскресенье) и продлятся по 8 января 2019 г. (вторник) включительно. День защитника Отечества - 2 выходных - 23 и 24 февраля, Международный женский день - 3 выходных дня (с 8 по 10 марта). Праздник Весны и Труда - 5-дневные выходные - с 1 по 5 мая включительно. На День Победы страна отдыхает 4 дня - с 9 по 12 мая включительно. На День России - 1 выходной - 12 июня, а на День народного единства - 3 выходных (со 2 по 4 ноября).
Об исчислении НДФЛ по беспроцентному займу, выданному ранее 2016 годаhttps://www.audit-it.ru/law/account/965151.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Постановление АС Поволжского округа от 13.09.2018 г. № Ф06-31250/2018 / Суды пришли к выводам о подтверждении представленными первичными документами фактического приобретения товара, о подписании первичных документов уполномоченными лицами, о содержании в этих документах достоверной информации; о полном соответствии этих документов требованиям статьи 169 НК, следовательно, о правомерном применении заявителем налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Инвентаризация-2018: справочник для бухгалтера - https://www.klerk.ru/buh/articles/478255/
Инспекторы нашли признаки зависимости. Фирмы находились в одном месте, расчеты между ними были номинальными, а руководил всеми сторонами сделки один директор. Не допускайте, чтобы у вас и контрагента работали одни и те же сотрудники, у фирм - не совпадали адреса, банк, формы договоров, основные контрагенты (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.12.15 № Ф09-9548/15).
С 28.09.2018 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у коммерческого банка "БАНК ТОРГОВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ" (АО КБ "БТФ")
При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги организации обязаны применять ККТ. МИНФИН - 02.08.2018 № 03-01-15/54631, от 01.08.2018 № 03-01-15/54310
При замене бракованной продукции расходы в виде потерь от брака могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 47 пункта 1 статьи 264 НК при надлежащем оформлении документов. МИНФИН - 27.07.2018 № 03-03-06/1/52985
СЕНТЯБРЬ 2018 ГОДА
30
Бизнес должен выявлять террористов. Иначе — штраф 100 000 рублей - http://ppt.ru/news/142512?utm_campaign=Dailynews_28092018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Блокировка сомнительных операций по картам: как ваши счета защитят от мошенников - https://www.klerk.ru/buh/articles/478209/
Приказ ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".
Договор займа: как его правильно составить с учетом новых требований Гражданского кодекса - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410389-dogovor_zayma_kak_ego_pravilno_sostavit_s_uchetom_novyih_trebovaniy_grajdanskogo_kodeksa
Кассовые чеки при выплате денег: кто и когда должен их пробивать - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410388-kassovyie_cheki_pri_vyiplate_deneg_kto_i_kogda_doljen_ih_probivat
Согласно приказу Роструда с 5 октября этого года для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства, будет использоваться 132 формы проверочных листов вместо нынешних 107 (приказ Роструда от 11 апреля 2018 г. № 201 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по труду и занятости от 10 ноября 2017 года № 655").
Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411 "Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью". Много вариантов!
Приказ ФНС - 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@ / "Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".
СЗВ-СТАЖ за 2018 год в 2019 году: порядок заполнения и сроки сдачи - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410210-szv_staj_za_2018_god_v_2019_godu_blank_obrazets_pravila
Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога - http://taxpravo.ru/analitika/statya-410344-povyishenie_nds_kak_vesti_uchet_esli_oplata_i_otgruzka_proizoydut_pri_raznyih_stavkah_naloga
Указание Банка России от 05.07.2018 № 4855-У / "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" / Урегулирован порядок валютного контроля за совершением физическими лицами - резидентами операций, связанных с предоставлением нерезидентам займов и их возврата.
Письмо Росфинмониторинга от 29.08.2018 № 04-00-07/17775 / "О направлении разъяснений" / Росфинмониторинг напоминает лицам, оказывающим бухгалтерские услуги, о необходимости выполнения требований, предусмотренных законодательством о ПОД/ФТ / Согласно ст. 7.1 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" отдельные требования в сфере противодействия ПОД/ФТ распространяются, в том числе, на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента сделки с недвижимостью, управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента, управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг, привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
Работники фирмы часто ездят в командировки. До вокзалов или аэропортов и обратно они добираются на такси. Оплата производится по безналу, а чек приходит на телефон сотрудника. В нем перевозчик указывает все нужные реквизиты: номер чека, название фрахтовщика, дату и цену поездки, а также телефон пассажира. Вместе с этим чеком сотрудники компании предоставляют сведения о маршруте с пунктами отправления и прибытия, а также ценой и временем поездки, совпадающими с информацией из чека. Если сотрудника отправили в служебную поездку, то, следуя ТК, компания должна возместить ему все расходы на транспорт и жилье, а также другие траты. Относят такие затраты к прочим расходам, связанным с производством или продажей продукции. Чтобы учесть расходы в базе по прибыли, следует подтвердить их документами, составленными надлежащим образом, то есть согласно законодательству РФ!!! Также в законе об электронной подписи указано, что подписанный ЭЦП документ в электронном виде признан равным его бумажному аналогу. Если расходы работника обоснованы и оформлены как полагается, то их можно учесть в составе прочих расходов в базе по прибыли. ПИСЬМО Минфина - 12.09.2018 № 03-03-06/1/65357
Компания имеет печать. Сведения об этом внесены в ее устав. Однако согласно внутренней политике фирмы печать не проставляется на договорах, актах и счетах. Нужно ли ставить оттиск на налоговой отчетности и других документах, подаваемых в ФНС? Минфин, ссылаясь на свои разъяснения трехлетней давности (письмо от 06.08.2015 № 03-01-10/45390), заявил, что его мнение по этому вопросу не изменилось. То есть компания вправе представлять в инспекцию документы, не заверенные печатью. ФНС обязана их принять. (письмо от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@). ПИСЬМО Минфина от 30.08.2018 № 03-01-10/61983
24
Налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта. ФНС - № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.
Принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит. МИНФИН - 04.09.2018 № 03-07-11/63070
В случае наличия договора перевозки груза подтверждение затрат организации на перевозку груза осуществляется на основании транспортной накладной. МИНФИН - 28.08.2018 № 03-03-06/1/61110
В соответствии с п.3 ст.155 НК при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав. А в отношении передаваемых имущественных прав на нежилые!!! помещения, а также доли в нежилых помещениях вышеуказанный порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, установленный пунктом 3 статьи 155 Кодекса, не применяется. МИНФИН - 28.08.2018 № 03-07-11/61127
Письмо ФНС - 07.09.2018 № СА-4-7/17429 / "О страховых взносах" / За неуплату авансовых платежей по страховым взносам плательщик не может быть привлечен к ответственности /разъяснения ВАС, содержащиеся в пункте 16 Информационного письма от 17.03.2003 N 71/. В частности, было указано, что в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный статьей 122 НК.
Тот факт, что налогоплательщик ведет деятельность в качестве агента, не освобождает его от обязанности использовать контрольно-кассовую технику при совершении расчетов. Минфин - 05.09.18 № 03-01-15/63529.
«Стандартные» требования к учету событий после отчетной даты - http://pravcons.ru/articles/publ/-standartnye-trebovaniya-k-uchetu-sobytiy-posle-otchetnoy-daty/
Использование личного транспорта в служебных целях - http://pravcons.ru/articles/publ/ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-sluzhebnykh-tselyakh/
Определение КС от 17.07.2018 N 1717-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы… общества на невозможность ретроспективного применения положений статьи 54.1 НК. Положения данной статьи о бремени доказывания налоговыми органами получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применимы к налоговым проверкам, назначенным после 19 августа 2017 года. Общество, ссылаясь на положения части 2 статьи 45 Конституции, пыталось обжаловать статью 2 указанного Федерального закона, спорные положения которой не позволяют применять новый порядок, предусматривающий дополнительную защиту налогоплательщиков, к отношениям, которые возникли до вступления его в силу. Установленное законодателем регулирование согласуется с общим принципом действия закона во времени и по кругу лиц в том виде, как это вытекает из статей 54 и 57 Конституции, а также положений статьи 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" НК.
Определение ВС от 07.09.2018 по делу № 309-КГ18-6366, А50-16961/2017 / ВС поддержал выводы налогового органа, который переквалифицировал выплаченные иностранной компании доходы от "активных операций" в "пассивные" доходы и доначислил налог на прибыль организаций. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК перечень облагаемых налогом доходов иностранных организаций является открытым. При этом положения данного подпункта применяются к пассивным доходам, источником возникновения которых является территория РФ. Пункт 2 статьи 309 НК предусматривает исключение из состава налогооблагаемых доходов тех поступлений, которые получены иностранной организацией от "активных операций" - продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ (кроме доходов от реализации акций (долей) и доходов от реализации недвижимого имущества). В ходе судебного разбирательства налоговым органом была доказана недостоверность документов, на основании которых общество рассматривало выплаченные иностранной компании денежные средства в качестве доходов от активных операций (оказания услуг). Судами было установлено также, что денежные средства получены иностранной компанией безвозмездно, поскольку услуги по заключенным договорам не были оказаны данным лицом, а также отсутствовало намерение их оказать. ВС счел обоснованным вывод о том, что у общества в рассматриваемом случае возникла задолженность перед бюджетом в размере налога, не удержанного при выплате дохода иностранной компании, а также соответствующих сумм пеней.
Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя - https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/9/13868?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=386444&utm_campaign=newsweek_19-09-2018&eventtype=1
Порядок проведения реформации баланса за 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409860-poryadok_provedeniya_reformatsii_balansa_za_2018_god
Спорно! В октябре организации должны будут сдать в центр занятости новый отчет о работниках – проверьте на сайте Роструда - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/9/13877?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_19-09-2018&eventtype=1 – спорная отчетность!
КБ "Аксонбанк" лишен лицензии.
Только при отсутствии реальной возможности отнести затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели их можно отнести к косвенным. ст. 252, ст. 318 и ст. 319 НК (Минфин - 5 сентября 2018 г. № 03-03-06/1/63428). Суммы косвенных расходов на производство и реализацию в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены с учетом требований норм НК, например, п. 1 ст. 272 НК. В то время как прямые расходы относятся к текущему отчетному (налоговому) периоду лишь по мере реализации товаров, услуг и работ, в стоимости которых они учтены. Перечень прямых расходов является открытым и определяется в учетной политике для целей налогообложения самостоятельно, как правило, главным бухгалтером. Они должны быть связаны с производством товаров, оказанием услуг, выполнением работ. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных (ст. 265, п. 1 ст. 318 НК).
14 сентября 2018 г. Банк России решил повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта - до 7,5% годовых.
Форму П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", которую юрлица обязаны будут подавать с отчета за январь 2019 года, скорректировали. Представлять ее нужно, если средняя численность работников превысила 15 человек за 2017 год, а не за предыдущий - 2018 год. Росстат - 07.09.2018 N 548.
Постановление Правительства от 11 сентября 2018 г. № 1082 "О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение".
Как оформить результаты проведения инструктажей по охране труда? - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409858-kak_oformit_rezultatyi_provedeniya_instruktajey_po_ohrane_truda
О классификации и формах несчастных случаев - http://taxpravo.ru/analitika/statya-409857-o_klassifikatsii_i_formah_neschastnyih_sluchaev
Постановление АС УО от 09.08.2018 г. № Ф09-3461/18 / Если спорные контрагенты не имели ресурсов для поставки товара, выполнения работ, то эти доводы сами по себе не могут явиться основанием для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной.
При выдаче работнику зарплаты, матпомощи, подотчетных средств применять кассовую технику не требуется. Минфин / 20.08.18 № 03-01-15/58954.
Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/9/13855?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_12-09-2018&eventtype=1
Постановление АС УО от 31.08.2018 г. № Ф09-5203/18 / Противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, равно как и факты неисполнения соответствующими участниками сделок (поставщиками первого и более дальних звеньев по отношению к налогоплательщику) обязанности по уплате налогов сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров.
Возможность использовать универсальный передаточный документ только в качестве счета-фактуры не предусмотрена. ФНС - 22 августа 2018 г. № АС-4-15/16298@ "О рассмотрении интернет-обращения". Для УПД не установлен такой статус. Налоговое ведомство указало, что УПД предназначен для оформления первичных учетных документов, в том числе с возможностью одновременного исполнения требований, установленных налоговым законодательством для счетов-фактур. То есть УПД может быть использован с применением статуса "1" – счет-фактура и передаточный документ (акт). При этом в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД совпадают с правилами оформления и регистрацией счетов-фактур. Также УПД может применяться со статусом "2" только как передаточный документ (акт) (письмо ФНС - 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры").
Учтенные в качестве основных средств арендатора капитальные вложения, произведенные им в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций до их выбытия в рамках договора аренды (Минфин - 30 июля 2018 г. № 03-05-05-01/53470 "О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении затрат на капитальные вложения, произведенные арендатором в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества").
НДС и чек. В письме от 13.08.18 № 03-07-11/57127 Минфин ответил, возможен ли вычет НДС по кассовым чекам, если сотрудниками фирмы за наличный расчет приобретались товары, используемые в производстве, а в чеке выделена сумма НДС отдельной строкой. Особенности вычета НДС на этот случай НК не предусмотрены, а в общем случае для вычета нужен счет-фактура. В связи с этим суммы НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками, не принимаются к вычету без счетов-фактур на основании кассовых чеков, даже если в них НДС выделен отдельной строкой. Случаи включения сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходы при исчислении налога на прибыль установлены статьей 170 НК. Учет НДС в расходах в случае отсутствия права на вычет не предусмотрен, так что эти суммы НДС по кассовым чекам не учитываются и в расходах.
Сотрудники ведомства сообщают: раз уж недострой решено частично использовать в новом строительстве, средства, вложенные в эту часть, можно включить в первоначальную стоимость создаваемого объекта и списывать в течение срока его полезного использования, когда стройка, наконец, подойдет к концу. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2017 № Ф02-5060/2017.
Третье сентября — срок вступления поправок к Закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ: свидетелю вручат копию протокола допроса лично под подпись; появилась обязанность налоговых органов в ознакомлении проверяемого лица с материалами проверки; срок предоставления возражений к дополнениям к актам налоговой проверки продлевается до 15 дней; необходимость в отправке документов в ФНС повторно исчезает - достаточно указать реквизиты сопроводительного письма, с которым они были отправлены ранее!!!; меняется предмет контроля повторной налоговой проверки — проверяется не период, а измененные показатели, уменьшившие начисление налога; срок предоставления документов по конкретной сделке увеличивается с 5 до 10 дней; сокращается срок проведения «камералки» по НДС с 3 до 2 месяцев.
10
Письмо ФНС от 21.08.2018 № СД-4-21/16188 / "О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов руб. для налогового периода 2018 г." / Уточненный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов
Постановление АС Уральского округа от 21.08.2018 г. № Ф09-4612/18 / Сделки нереальны и формально документированы – вывод - о недобросовестности налогоплательщика и направленности его действий исключительно на получение налоговой выгоды, которая при таких обстоятельствах не может считаться обоснованной. Документы, подтверждающие ведение складского учета в арендуемом помещении, назначение лиц, ответственных за хранение товара (кладовщиков), в материалы дела налогоплательщиком не представлены, при этом акты оказания услуг хранения и складирования, на которые ссылается заявитель, с предметом спорных договоров аренды не соотносятся. Приказы! Складские карточки и т.п.
Работник увольняется: что делать со спецодеждой - http://pravcons.ru/articles/publ/rabotnik-uvolnyaetsya-chto-delat-so-spetsodezhdoy/
Удержания по исполнительным листам: особенности расчета и отражения в учете – проводки бюджетные! - http://pravcons.ru/articles/publ/uderzhaniya-po-ispolnitelnym-listam-osobennosti-rascheta-i-otrazheniya-v-uchete/
О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика - http://pravcons.ru/articles/publ/o-vychete-nds-na-osnovanii-svodnogo-scheta-faktury-tekhzakazchika/
Договор займа: как его правильно составить с учетом новых требований Гражданского кодекса - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/9/13838?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-09-2018&eventtype=1
Постановление АС Поволжского округа от 18.07.2018 г. № Ф06-34876/2018 / Включение посредников в цепочку от производителя до конечного покупателя товара также само по себе, вне связи с действиями, направленными на получение необоснованной налоговой выгоды, основанием для отказа в производстве налоговых вычетов являться не может.
Определение ВС от 07.04.2017 г. № 310-КГ17-4016 / Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.
Постановление АС Поволжского округа от 29.05.2018 г. № Ф06-32586/2018 / Проверка факта регистрации контрагентов не свидетельствует о проявлении обществом осмотрительности, так как сведения о регистрации юридических лиц носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности контрагентов.
Постановление АС ДО от 10.08.2018 г. № Ф03-3129/2018 / Налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Заявление подано в арбитражный суд в отсутствие соответствующего ходатайства о восстановлении пропущенного срока, судебные инстанции обоснованно отказали в удовлетворении заявленных требований.
Постановление АС ДО от 09.08.2018 г. № Ф03-2308/2018 / Предъявляя к вычету НДС, налогоплательщик должен подтвердить, что товар приобретен непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах.
Постановление АС УО от 09.08.2018 г. № Ф09-4629/18 / Ссылка на акт сверки, подписанный представителями кредитора и налогоплательщика, прерывающий, по мнению последнего, течение срока исковой давности, является несостоятельной в связи с наличием существенных сомнений в подлинности данного документа.
Судьи отвергли доводы ФНС, указав что досрочный перевод в бюджет НДФЛ вовсе не означает, что деньги уплачены за счет собственных средств налогового агента. Дело в том, что компания как работодатель имеет возможность точно определить налоговую базу и удерживать НДФЛ из дохода при последующих выплатах. Уплата НДФЛ осуществлялась не из собственных средств работодателя, а из зарплаты сотрудников. Положения пункта 9 ст. 226 кодекса направлены на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому досрочная уплата налога в бюджет не является нарушением, если компания в дальнейшем удержит налог у физлиц — получателей дохода. В соответствии с пунктом 1 ст. 45 НК налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данная норма в силу п. 8 ст. 45 НК распространяется и на налоговых агентов. Кроме того, суды также приняли во внимание тот факт, что согласно ст. 226 кодекса у компании имеется только 2 дня для расчета, удержания и перевода налога в казну, что нельзя считать разумным сроком для исполнения налоговой обязанности. Cудs - об отсутствии у компании недоимки по налогу. Следовательно, основания для привлечения ее к ответственности по ст. 123 НК РФ отсутствуют. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 27.06.2018 № Ф05-9376/2018
ФНС отменяет ранее принятое решение о заморозке счета налогоплательщика на следующий рабочий день после получения документов, удостоверяющих уплату налогового долга. Минфин рекомендует налогоплательщикам подать в ФНС платежку и выписку по счету. Эти документы подтвердят факт расплаты с бюджетом.
Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 N 24-03-07/61247 / "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость" / Цену контракта, заключенного до повышения НДС, можно изменить / Согласно Закону о контрактной системе при заключении контракта указывается, что цена является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Изменение условий контракта не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Законом о контрактной системе. В этой связи повышение ставки НДС не является основанием для изменения цены контракта. Вместе с тем Законом о контрактной системе установлено, что существенные условия контракта могут быть изменены в установленном порядке в случае, если цена заключенного контракта составляет либо превышает размер цены, установленный постановлением Правительства от 19 декабря 2013 г. № 1186, и исполнение указанного контракта по независящим от сторон обстоятельствам без изменения его условий невозможно. Цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС.
Информация ФНС / <О новой форме уведомления для отчетности о контролируемых сделках в 2018 году> / Сообщается, что уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2018 году, представляются в 2019 году в соответствии с новыми формой, форматом, порядком заполнения и порядком представления, утвержденными приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.
Порядок оформления документов в случае, когда покупатель оплачивает доставку товара - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408932-poryadok_oformleniya_dokumentov_v_sluchae_kogda_pokupatel_oplachivaet_dostavku_tovara
Если арендатор не прекратил пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды, и арендодатель против этого не возражает, то такой договор автоматически пролонгируется на неопределенный срок. В этом случае арендатор вправе продолжать начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество. Минфин - 31.07.18 № 03-03-06/1/63831.
К2 Банк лишен лицензии. Центрально-Европейский Банк лишен лицензии.
Постановление Правительства от 23 августа 2018 г. N 986 "О внесении изменений в Правила взимания экологического сбора" / В отношении упаковки товаров сбор уплачивается теми плательщиками, которые производят и (или) ввозят (импортируют) товары в этой упаковке. Экологический сбор в отношении товаров в упаковке, не являющихся готовыми к употреблению изделиями, уплачивается только в отношении самой упаковки. Что касается товаров, реализуемых производителям колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, облагаемых утилизационным сбором, то в данном случае экологический сбор уплачивается только в отношении упаковки таких товаров. Производители товаров перечисляют экологический сбор на счет территориального органа Росприроднадзора в Федеральном казначействе по месту государственной регистрации плательщика; импортеры - на счет Службы. Уточнен порядок расчета сбора. Регламентирован контроль за правильностью исчисления суммы экологического сбора, полнотой и своевременностью его внесения. С 30 до 15 календарных дней сокращен срок для исполнения требования о добровольном погашении задолженности по уплате экологического сбора.
Постановление ФСС от 3 августа 2018 г. № 85 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год" / К тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применяются скидки и надбавки. Они не могут превышать 40% от страхового тарифа. Их размер рассчитывается исходя из следующих показателей: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов; число страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих; количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме тех, что со смертельным исходом). Установлены значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 г. Данные берутся за предыдущие 3 года. Если все показатели страхователя меньше установленных ФСС, то применяется скидка, если больше - надбавка. Постановление вступает в силу с 30 августа 2018 г.
АВГУСТ 2018 ГОДА
20
Как создать обособленное подразделение: оформляем решение, готовим кассовые операции, уведомляем ФНС и фонды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408925-kak_sozdat_obosoblennoe_podrazdelenie_oformlyaem_reshenie_gotovim_kassovyie_operatsii_uvedomlyaem_ifns_i_fondyi
Как закрыть обособленное подразделение: оформляем документы, увольняем работников, уведомляем контролирующие органы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408926-kak_zakryit_obosoblennoe_podrazdelenie_oformlyaem_dokumentyi_uvolnyaem_rabotnikov_uvedomlyaem_kontroliruyuschie_organyi
Дебиторская задолженность признается сомнительной с момента наступления срока оплаты по договору с контрагентом. Такой вывод следует из письма Минфина России от 26.07.18 № 03-03-06/1/52667.
Московский Вексельный Банк лишен лицензии.
Что изменится для бухгалтеров осенью – ПРОВЕРЯЕМ!!! - https://blogs.klerk.ru/company/ipbr/post173020/
Налоговики разъяснили, что считать движимым имуществом в целях освобождения его от налогообложения - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/8/13774?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_16-08-2018&eventtype=1
Информация ФНС от 15.08.18 / О требовании пояснений при расхождении показателей в декларациях организации / ВС в определении № 307-КГ18-10196 подтвердил, что инспекция вправе запрашивать у налогоплательщика пояснения, если в декларациях по НДС и по налогу на прибыль организаций есть несоответствия показателей налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг)»
Как заполнять два раздела 2 декларации по налогу на имущество организации / Организация должна заполнить два раздела 2 декларации по налогу на имущество организации при смене своего местонахождения, если на новом месте ставки по этому налогу отличаются - ФНС - 7 августа 2018 г. № ПА-4-21/15298@ "О налоге на имущество организаций". Налоговое ведомство отметило, что раздел 2 декларации заполняется отдельно, в частности, по имуществу, которое облагается разными налоговыми ставками (5.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организации, утв. приказом ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Например, организации встала на учет по новому местонахождению 25 сентября 2015 года, где применяются другие налоговые ставки в отношении имущества, учитываемого на балансе. Следовательно, в одном разделе 2 декларации будет исчисляться среднегодовая стоимость имущества с учетом остаточной стоимости по состоянию на даты с 1 января по 1 сентября 2015 года и налог к уплате по старому местонахождению. В другом разделе 2 декларации при исчислении среднегодовой стоимости нужно учесть остаточную стоимость имущества по состоянию на даты с 1 октября по 31 декабря 2015 года и рассчитать налог на имущество с учетом той ставки, которая применяется по новому местонахождению организации. Исчисление налога, авансовых платежей и представление форм налоговой отчетности по налогу в отношении движимого имущества производится по месту постановки его на баланс. То есть по местонахождению организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.
ККТ – Минфин - 18.07.2018 N 03-01-15/50059 / С 01.07.2017 на применение новой ККТ должны перейти все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением: тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе: применяющих ЕНВД и ПСН; оказывающих услуги населению; осуществляющих расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт); осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов. С 01.07.2018 переходят на новой ККТ организации и ИП: применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме ИП без наемных работников; осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа; с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. С 01.07.2019 обязаны применять новую ККТ все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе: организации и ИП на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; ИП на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; организации и ИП, оказывающие услуги населению; организации и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами; ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Вдруг вы контролируете иностранные организации? Помните о последствиях - https://www.klerk.ru/buh/articles/476732/
Суд согласился с доводами ФНС, что выкуп собственных акций может быть схемой налоговой оптимизации - http://taxpravo.ru/novosti/statya-408486-nalogoviki_nashli_novuyu_shemu_ukloneniya_ot_nalogov__cherez_obratnyiy_vyikup
Все про новую судебную реформу - https://www.klerk.ru/buh/articles/476673/?utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
«Детские» ошибки, которые покажут, что ИП специально создан для дружественного ООО – читаем до конца текста - https://www.klerk.ru/buh/articles/476671/?utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Пять позитивных изменений в налоговых проверках с 6 сентября 2018 года - https://zen.yandex.ru/media/klerk/piat-pozitivnyh-izmenenii-v-nalogovyh-proverkah-s-6-sentiabria-2018-goda-5b6abb84c3288d00a833f785?from=editor&utm_campaign=9_avgusta._chem_novym_stali_ugrozhat_nalogoviki&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Правила выплаты зарплаты изменились - http://ppt.ru/news/142222?utm_campaign=Dailynews_09082018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
8
Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52224-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-iyulya-2018-goda-v-rossii
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52235-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda-v-rossii?utm_source=www.gazeta-unp.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=Rubrcontentblock_articles
Лицензию на осуществление банковских операций отозвали у Нового промышленного банка (Новый Промбанк, Москва). Банк "НОВОЕ ВРЕМЯ" решено ликвидировать.
Шесть тайн 54.1, которые раскрыла ФНС - http://target.nalspori.ru/verif/shest-tajn-541/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.08.06_unp_cross_ns_target_20180806_sendsay_365&utm_content=168610&token=007a185b-bcaa-11a0-7b7d-2d016849ac0b&ttl=7888&ustp=F
Что бухгалтеру нужно знать о налоговых оговорках в договорах - https://www.klerk.ru/buh/articles/476619/
Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть - https://www.klerk.ru/buh/articles/476531/?utm_campaign=2_avgusta._zdravstvuy_novyy_nds._chto_podpisal_prezident_poka_vy_otdyhali&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Как без ошибок определить среднегодовую стоимость ОС - https://www.klerk.ru/buh/articles/476524/?utm_campaign=2_avgusta._zdravstvuy_novyy_nds._chto_podpisal_prezident_poka_vy_otdyhali&utm_medium=email&utm_source=Sendsay
Постановление АС ЦО от 30.07.2018 г. № А64-6896/2017 / Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельной и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.
Если законодательством не предусмотрено получение работником специального питания, учесть в расходах его стоимость можно только если условие о предоставлении питания прописано в трудовом или коллективном договоре. Минфин - 23 июля 2018 г. № 03-03-07/51494 "Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации"
Постановление АС МО от 27.07.2018 г. № А40-150174/2017 / У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически были выполнены работы, оказаны услуги (поставлены товары), поскольку именно ООО должно подтвердить реальность оказания услуг, выполнения работ (поставку товара) конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода.
При приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, а в случае приобретения электронных железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе. МИНФИН - 28.05.2018 N 03-07-07/36077
Приказ Росстата от 31.07.2018 N 472 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий".
Приказ Росстата от 31.07.2018 N 468 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами".
Приказ Росстата от 27.07.2018 N 462 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством".
Закон от 3 августа 2018 г. N 339-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 22 Федерального закона "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Пересмотрели понятие самовольной постройки и порядок ее сноса.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 340-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Индивидуальное жилищное строительство. Единые требования к строительству жилых домов на земельных участках, предоставленных в целях индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, а также к строительству жилых и садовых домов на садовых земельных участках. Максимальные параметры жилого дома: количество надземных этажей - не более 3-х; высота - не более 20 м. Это должно быть отдельно стоящее здание, не предназначенное для раздела на самостоятельные объекты недвижимости. Планируется пересмотреть подход к разрешительным процедурам при возведении жилых и садовых домов. При их строительстве (реконструкции) подготовка проектной документации не требуется. Для получения разрешения на строительство надо подать уведомление о планируемом строительстве с указанием параметров возводимого дома.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Пересмотрен порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога. Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1). Решено отказаться от применения этого коэффициента начиная с исчисления налога за 4-й налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8). Введен новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога 10% по сравнению с предыдущим годом. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6. Предусмотрена возможность пропорционального (в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде) определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода. Урегулированы вопросы перерасчета сумм ранее исчисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц. Операция совершается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет земельного налога и налога на имущество физлиц не производится, если это влечет увеличение ранее внесенных сумм. Предусмотрено применение для целей налогообложения измененной кадастровой стоимости с даты начала применения ошибочной (оспоренной) стоимости (раньше с года подачи заявления об оспаривании). Решено включить детей-инвалидов в льготную категорию по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, распространить льготный режим налогообложения на собственников частей жилых домов и квартир, а также на владельцев гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения. Поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 327-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О кредитных историях" / Расширено понятие договора займа (кредита). В него включены договоры банковского счета, предусматривающие осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета).
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 322-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / До внесения изменений в случае отзыва у банка лицензии в страховом порядке возмещались только средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) физлиц и ИП. Субъекты малого бизнеса, имеющие, как правило, один расчетный счет в небольшом банке, оставались незащищенными. Действие Закона решено распространить на малые предприятия.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 315-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в целях обеспечения участия представителей работников в заседаниях коллегиального органа управления организации" / Вопросы участия представителей работников в заседаниях коллегиального органа управления организации с правом совещательного голоса. Введена отдельная статья. Определен порядок назначения таких представителей. На них возложена ответственность за разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), ставшую им известной в связи с участием в заседаниях.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 313-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" / Изменения направлены на увеличение числа хозяйствующих субъектов, которым может быть присвоен статус субъектов МСП. К последним отнесены хозяйственные товарищества (при условии их соответствия установленным требованиям). Снято ограничение по суммарной доле участия в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий в размере 49% иностранных юрлиц, также считающихся малой или средней компанией по своему размеру и не являющихся офшорной компанией. Таким образом, малые или средние предприятия, в уставном капитале которых доля иностранного МСП превысит 49%, сохранят статус субъекта МСП. При этом по-прежнему действует ограничение по участию в уставном капитале субъекта МСП для крупных иностранных или российских юрлиц. Предусмотрен заявительный порядок подтверждения статуса иностранного юрлица как субъекта МСП на основе заключения аудиторской организации. Аудиторские организации должны ежегодно представлять в ФНС перечень ООО, участниками которых являются иностранные юрлица, соответствующие установленным критериям. Перечень формируется по результатам анализа аудиторскими организациями данных отчетности, представленной соответствующим иностранным юрлицом в налоговый орган страны, где оно учреждено. Также уточнен порядок ведения единого реестра субъектов МСП и правила предоставления Корпорацией развития малого и среднего предпринимательства услуг субъектам МСП в целях их развития.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 306-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 20 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования" / С 01.01.2019 решено установить тариф взносов на ОПС в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов (в 2018 г. это 1 021 000 руб.), и 10% сверх установленной предельной величины базы для исчисления взносов на ОПС. В настоящее время все выплаты облагаются по единому тарифу в 26%. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019-2024 гг. при этом установлен тариф 20%. То же касается применяющих УСН НКО (кроме государственных (муниципальных) учреждений) в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (кроме профессионального). Поправки вступают в силу с 01.01.2019.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" / Повышена ставка НДС с 18% до 20%. Также увеличена с 15,25% до 16,67% расчетная ставка НДС, применяемая при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Уточнен порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с учетом скидок, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством. Планируется скорректировать правила применения норм о восстановлении принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Зафиксирован на бессрочный период тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% в рамках предельной величины базы и 10% - сверх предельной величины базы. От перехода с 2021 г. к тарифу страховых взносов на ОПС в размере 26% в рамках предельной величины базы решено отказаться. По 2024 г. включительно продлено действие пониженных тарифов страховых взносов для применяющих УСН благотворительных организаций, а также некоммерческих организаций в области соцобслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального). Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Ответственного участника КГН обязали представлять информацию о прогнозируемых поступлениях по налогу на прибыль в бюджеты регионов. Ее можно передавать региональным финансовым органам. С 3 до 2 месяцев сокращен срок камеральной проверки на основе декларации по НДС. Налоговые органы надо уведомлять о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее. Изменился порядок признания внутрироссийской сделки контролируемой. Скорректирован перечень оснований. Для всех внутрироссийских сделок установлен единый порог по сумме доходов для признания их контролируемыми - 1 млрд руб. Ранее для отдельных сделок он составлял 60 млн и 100 млн. Введен суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых - 60 млн руб. Прописано, как считается налоговая база по НДС и как налог принимается к вычету при получении предоплаты при уступке денежного требования по договору реализации товаров (работ, услуг), при передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, на доли в них, гаражи или машино-места. Российские перевозчики на ж/д транспорте признаются налоговыми агентами при предоставлении в России ж/д подвижного состава и (или) контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (за исключением транспортно-экспедиционных услуг и международной перевозки товаров). Установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в ЕАЭС. Уточнен порядок применения ставки НДС 0% при фрахтовании судна на время (тайм-чартер). До 2 млрд руб. снижена минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 года, дающая право на заявительный порядок возмещения НДС, на освобождение от акциза без банковской гарантии. Не устанавливается минимальная величина, до которой регионы могут снижать ставку налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков. Установлены размеры госпошлины за лицензирование энергосбытовой деятельности: за предоставление лицензии - 50 тыс. руб., ее переоформление, выдачу дубликата - 5 тыс. руб. Налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество. Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 298-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Прописаны условия освобождения от административной ответственности за незаконное вознаграждение от имени юридического лица. Юрлицо может избежать наказания, если оно способствовало выявлению данного правонарушения, проведению административного расследования и (или) выявлению, раскрытию и расследованию преступления, связанного с правонарушением. Другое основание для освобождения от ответственности - если в отношении юрлица имело место вымогательство.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 294-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)" / Создан налоговый режим международных холдинговых компаний (МХК). Согласно поправкам МХК - это компания, зарегистрированная в соответствии с Законом о международных компаниях и удовлетворяющая определенным условиям. Одно из них - она должна быть зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, которая была создана в соответствии со своим личным законом в период до 01.01.2018. Введена статья об особенностях формирования стоимости имущества (имущественных прав) международными компаниями и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Установлено, что к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0%. Для этого также должны соблюдаться определенные условия.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 293-ФЗ "О внесении изменений в статьи 1 и 10 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в связи с принятием Федерального закона "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" и Федерального закона "О международных компаниях" / Валютные регулирование и контроль: иностранные юрлица, зарегистрированные в соответствии с Законом о международных компаниях, считаются нерезидентами.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 290-ФЗ "О международных компаниях" / Международные компании: порядок присвоения статуса, требования.
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 287-ФЗ "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от уплаты налогов и Протокола к ней".
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 282-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанную в Брюсселе 19 мая 2015 года".
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 281-ФЗ "О ратификации Соглашения о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе" / В рамках ЕАЭС будут применяться общие правила функционирования системы маркировки товаров.
3
Согласие на обработку персональных данных: оформляем правильно - http://ppt.ru/forms/personal-data/soglasie или http://nalog-nalog.ru/personalnye_dannye/soglasie_na_obrabotku_personal_nyh_dannyh_-_blank/ или http://www.buhgalteria.ru/article/n157463 или https://54.rkn.gov.ru/protection/docsamples/
Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ / "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О защите прав потребителей" / Правовой статус и обязанности товарных агрегаторов в Интернете / Владелец агрегатора информации о товарах (услугах) - организация либо индивидуальный предприниматель, которые являются владельцами сайта или программы, которые предоставляют потребителю в отношении определенного товара возможность одновременно ознакомиться с предложением продавца о заключении договора купли-продажи товара, заключить такой договор, а также произвести предварительную оплату путем перевода денежных средств владельцу агрегатора в рамках применяемых форм безналичных расчетов. Владелец агрегатора несет ответственность за убытки, причиненные потребителю вследствие предоставления ему недостоверной или неполной информации о товаре или продавце, на основании которой потребителем был заключен договор купли-продажи с продавцом.
Информация ФНС / <О признании угнанного или похищенного транспортного средства объектом налогообложения в период розыска> / Чтобы не уплачивать налог, угнанное транспортное средство необходимо снять с регистрационного учета / Не облагается налогом транспортное средство, находящееся в розыске, если факт угона или кражи подтвержден документом, выданным уполномоченным органом (к таким документам может относиться, в частности, справка об угоне (краже) транспортного средства, справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном, справка о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности). Если розыск прекращен, транспортное средство не нашлось, а владелец не снял его с регистрационного учета, налогообложение возобновляется.
Как оформить отношения по доставке груза: сравниваем договоры перевозки, оказания услуг, аренды транспорта и фрахтования - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407901-kak_oformit_otnosheniya_po_dostavke_gruza_sravnivaem_dogovoryi_perevozki_okazaniya_uslug_arendyi_transporta_i_frahtovaniya
Приказ Минстроя России от 14.06.2018 N 344/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов" / Обновлен классификатор строительных ресурсов
Приказ Росстата от 30.07.2018 N 466 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, туризмом, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики" / Формы: годовые, действующие с отчета за 2018 год: - N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли" (предоставляют юрлица, осуществляющие оптовую или розничную торговлю (кроме малого предпринимательства), 17 февраля после отчетного периода); N 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы" (юрлица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся туристской деятельностью, - 1 апреля после отчетного года); N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения" (юрлица, индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги гостиниц и т.п., - 15 марта после отчетного года (сезонные - по окончании сезона); квартальная - с отчета за январь - март 2019 года: N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения" (юрлица (кроме малого предпринимательства), предоставляющие услуги гостиниц и т.п., - на 20-й день после отчетного периода). Формы представляются в территориальный орган Росстата в субъекте РФ (кроме N 1-АЭ).
Информационное сообщение Минфина "О территориальной сфере применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения" / Действие Конвенции между Россией и Великобританией об избежании двойного налогообложения от 15 февраля 1994 года не распространяется на британские зависимые территории, которые не входят в состав Соединенного Королевства / К таким территориям, в частности, относятся о-в Ангилья, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, Британская индоокеанская территория (о-ва Чагос), Каймановы о-ва, Фолклендские о-ва, Гибралтар, Гонконг, о-в Монтсеррат, о-ва Питкерн, Дюси, Хендерсон и Оэно, о-в Св. Елены и его зависимые территории (о-ва Вознесения и Тристан-да-Кунья), о-в Южная Георгия и Южные Сандвичевы о-ва, о-ва Теркс и Кайкос. В состав Соединенного Королевства также не входят зависимые от него территории, имеющие особый статус: о-в Мэн в Ирландском море и расположенные в проливе Ла-Манш Нормандские острова Джерси, Гернси, Сарк, Олдерни и другие. Действие Конвенции распространяется только на территорию Соединенного Королевства, включающую в себя остров Великобритания, провинцию Северная Ирландия, Гебридские, Шетландские, Оркнейские острова, остров Уайт, остров Англси и другие.
Распоряжение Правительства от 13.07.2018 N 1451-р / <Об утверждении перечня банков в соответствии с частью 10 статьи 44 и частью 5 статьи 84.1 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ> / Установлен перечень банков, на специальные счета которых могут вноситься денежные средства, предназначенные для обеспечения заявок участников госзакупок в электронной форме/ В числе которых ПАО "Сбербанк России", ПАО "Банк ВТБ", АО "Газпромбанк", АО "Российский Сельскохозяйственный банк", АО "АЛЬФА-БАНК", ПАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК", ПАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие". На специальные счета вносятся предназначенные для обеспечения заявок денежные средства участников открытого конкурса в электронной форме, конкурса с ограниченным участием в электронной форме, двухэтапного конкурса в электронной форме, электронного аукциона, а также денежные средства участников закрытых электронных процедур.
Постановление Правительства от 12.07.2018 N 810 / "О внесении изменений в стандарты раскрытия информации теплоснабжающими организациями, теплосетевыми организациями и органами регулирования" / Установлены стандарты раскрытия информации теплоснабжающими организациями, теплосетевыми организациями, органами регулирования, функционирующими в ценовых зонах теплоснабжения.
Письмо ФНС от 09.07.2018 N ГД-4-14/13083 / <О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2018)"> / в ситуации, когда срок полномочий единоличного исполнительного органа истек и общим собранием участников общества не принято решение об избрании нового единоличного исполнительного органа, прежний руководитель общества продолжает выполнять функции единоличного исполнительного органа до избрания в установленном порядке нового руководителя; законодательство не требует предоставления такого отдельного документа как "согласие" каждого из собственников жилого объекта недвижимости на регистрацию общества по соответствующему адресу, в связи с чем у регистрирующего органа отсутствовали правовые основания для отказа в государственной регистрации изменений в отношении сведений о месте нахождения общества; органы управления должника! не вправе принимать решения о создании юридических лиц или об участии должника в иных юридических лицах.
Приказ Росстата от 19.07.2018 N 449 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов".
Премируем работников правильно: сроки выплат премий и лишение премии - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408161-premiruem_rabotnikov_pravilno_sroki_vyiplat_premiy_i_lishenie_premii
Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407783-osobennosti_nalogooblojeniya_dogovora_zayma_mejdu_uchreditelem_i_ooo
Рекомендации по проведению вводного инструктажа по ГО - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407710-rekomendatsii_po_provedeniyu_vvodnogo_instruktaja_po_go
Риски при заключении договора с ИП на оказании услуг по управлению организацией - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407593-riski_pri_zaklyuchenii_dogovora_s_ip_na_okazanii_uslug_po_upravleniyu_organizatsiey
Международная группа компаний (МГК): новые понятия и новое администрирование - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407595-mejdunarodnaya_gruppa_kompaniy_mgk_novyie_ponyatiya_i_novoe_administrirovanie
Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407641-avansovyiy_platej_po_usn_za_ii_kvartal_2018_goda
Неиспользованный отпуск: как предоставить и оформить отпуска за прошлые периоды - http://taxpravo.ru/analitika/statya-408068-neispolzovannyiy_otpusk_kak_predostavit_i_oformit_otpuska_za_proshlyie_periodyi
Как исправить ошибку в СЗВ-М: пошаговая инструкция 2018 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407162-kak_ispravit_oshibku_v_szv_m_poshagovaya_instruktsiya_2018
Производственный календарь на 2019 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407928-proizvodstvennyiy_kalendar_na_2019_god
МРОТ на 2018 год: таблица по регионам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407930-mrot_na_2018_god_tablitsa_po_regionam
Облагаются ли питание, компенсация за транспорт и путевки страховыми взносами: ликбез по выплатам, включенным в соцпакет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-407962-oblagayutsya_li_pitanie_kompensatsiya_za_transport_i_putevki_strahovyimi_vznosami_likbez_po_vyiplatam_vklyuchennyim_v_sotspaket
Федеральный закон от 19.07.2018 N 209-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Уточняются и расширяются права и компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества: закрепляется право совета директоров включать в повестку дня общего собрания акционеров вопросы и (или) кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган общества по своему усмотрению, при этом число предложенных кандидатов ограничивается количественным составом соответствующего органа. Совету директоров предоставляется право формировать комитеты для предварительного рассмотрения вопросов, относящихся к компетенции совета директоров. Компетенция совета директоров по определению размера оплаты услуг аудитора и рекомендаций по размеру, выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) общества вознаграждений и компенсаций. При передаче вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров, в компетенцию совета директоров у акционеров не возникает права требовать выкупа принадлежащих им акций. Указывается также, что заседание совета директоров может созываться по требованию должностного лица, ответственного за организацию и осуществление внутреннего аудита. Указанному лицу, по его требованию, также может быть предоставлен протокол заседания коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции). Правила деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества. При учреждении, слиянии, разделении, выделении общества, а также при формировании и функционировании органов управления обществом наличие ревизионной комиссии (ревизора) общества является обязательным, если это предусмотрено Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" или уставом непубличного или публичного общества. При этом заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, а также сведения о кандидатах (кандидате) в ревизионную комиссию (ревизоры) общества относятся к информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров. Пишем в уставе, что комиссия не нужна…
Сумма неустойки за нарушение условий договора, полученная физлицом-нерезидентом РФ от российской организации, признается доходом от источников в РФ. Такой доход облагается НДФЛ, разъясняют специалисты Минфина в письме от 25.06.18 № 03-04-06/43234.
Постановление АС Поволжского округа от 28.06.2018 г. № Ф06-33671/2018 / Факт неполучения налогоплательщиком в отдельных случаях в установленном порядке письменного согласования от заказчиков на привлечение спорных контрагентов, сам по себе не является доказательством того, данные контрагенты фактически не привлекались к выполнению работ в интересах заказчиков.
ВС о соблюдении правил привлечения бывшего работника к материальной ответственности - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/vs-rf-o-soblyudenii-pravil-privlecheniya-byvshego-rabotnika-k-materialnoy-otvetstvennosti/
Постановление АС Поволжского округа от 14.06.2018 г. № Ф06-32878/2018 / Основанием для доначисления предпринимателю НДС послужил вывод инспекции о получении заявителем дохода от осуществления предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимого имущества в аренду. ИП сдавал принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора, целью сдачи помещений в аренду являлось систематическое получение прибыли, следовательно, он являлся плательщиком НДС. Из всех обстоятельств договоров следует, что стороны согласовали арендную плату без НДС. НДС в спорных договорах не являлся частью цены, соответственно не может вычленяться из этой цены в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК.
Постановление АС Дальневосточного округа от 02.07.2018 г. № Ф03-1894/2018 / Нормативные правовые акты об утверждении кадастровой стоимости объектов недвижимости в целях налогообложения вступают в силу с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, наступающего после окончания месячного срока со дня их официального опубликования.
Постановление АС Северо-Западного округа от 26.04.2018 г. № А05-757/2017 / У ИП, получающих доходы в рамках договора доверительного управления имуществом, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение патентной системы налогообложения, отсутствует право на применение данной системы налогообложения.
Постановление АС Уральского округа от 16.07.2018 г. № Ф09-4045/18 / Доводы налогового органа о том, что контрагент использован для имитации осуществления финансово-хозяйственной деятельности, обоснованно не принят судами, поскольку налоговым органом не доказана недобросовестность самого налогоплательщика и взаимозависимость организаций.
Постановление АС Уральского округа от 13.07.2018 г. № Ф09-3948/18 / Инспекцией ставится под сомнение реальность хозяйственных операций общества со спорными контрагентами, в связи с чем произведено доначисление как НДС, так и налога на прибыль организаций. Обществом в инспекцию были представлены документы, подтверждающие наличие фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений с названными контрагентами. Доказательств того, что спорные работы (услуги) были выполнены налогоплательщиком своими силами, либо силами иных привлеченных организаций, суду не представлено.
Постановление АС МО от 29.05.2018 г. № А40-101395/2017 / Встречными проверками установлено, что спорные контрагенты не имели активов, имущества и работников соответствующей квалификации со среднесписочной численностью сотрудников 1 чел., исчисляли налоги в минимальном размере, не соответствующем операциям по выпискам банка, денежные средства переводили на счета организаций, имеющих признаки фирм-однодневок, движение денежных средств носит запутанный характер, не имеющий явной экономической цели. Судами правомерно установлена фактическая невозможность выполнения спорными контрагентами договорных обязательств перед обществом.
Учитывая то, что обязательство по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду возникает у субъектов малого и среднего предпринимательства по факту деятельности за календарный год, материальные расходы в виде указанной платы признаются у соответствующих налогоплательщиков на последнее число налогового периода, за который она производится. МИНФИН - 07.06.2018 N 03-03-06/1/39148
Ставка налога на прибыль организаций в размере 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой участником по операциям от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, приобретенных после 1 января 2011 года и непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет. При этом право на применение указанной налоговой ставки 0 процентов сохраняется у налогоплательщика при неизменности характеристик доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, таких как размер доли участника общества и номинальная стоимость его доли, в течение пяти лет (за исключением случая приобретения долей других участников такого общества с ограниченной ответственностью в соответствующей части доли участия). МИНФИН - 25.06.2018 N 03-03-06/1/43480
На основании пункта 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. По истечении срока исковой давности задолженность признается безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (пункт 7 статьи 272 НК). МИНФИН - 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047
Исчисление суммы резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода осуществляется налогоплательщиком в следующем порядке: 1) рассчитанная по результатам инвентаризации сумма резерва по сомнительным долгам корректируется с учетом установленных предельных величин резерва - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период (в зависимости от того, какая величина больше); 2) сумма скорректированного резерва по сомнительным долгам сравнивается с суммой остатка резерва, исчисляемого как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату по правилам, установленным пунктом 4 статьи 266 НК, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты; 3) если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде, если больше, то разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде. МИНФИН - 17.04.2018 N 03-03-06/1/25482
Кодексом не предусмотрена возможность уплаты платежей, регулируемых Кодексом, налогоплательщиком, операции по счету которого приостановлены на основании решения налогового органа, за иное лицо. МИНФИН - 16.04.2018 N 03-02-08/26061
Бюджет. Расходы на благоустройство территории: порядок учета – остальным интересны детали - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-blagoustroystvo-territorii-poryadok-ucheta/
Постановление АС Уральского округа от 21.06.2018 г. № Ф09-3648/18 / Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
Постановление АС Уральского округа от 21.06.2018 г. № Ф09-3425/18 / В период совершения спорных операций контрагенты были зарегистрированы в установленном порядке в едином государственном реестре юридических лиц, поставлены на налоговый учет, между обществом и спорными контрагентами проводились переговоры, проведена проверка с участием службы безопасности общества. Доводы, содержащиеся в жалобе инспекции, судом кассационной инстанции отклоняются, поскольку не свидетельствуют о нарушении норм права и сводятся лишь к переоценке установленных по делу обстоятельств.
Постановление АС Поволжского округа от 06.06.2018 г. № Ф06-34001/2018 / Такие факты, как адрес массовой регистрации, представление контрагентом бухгалтерской и налоговой отчетности с нулевыми показателями, непредставление документов в соответствии со статьей 93.1 НК сами по себе, в отсутствие доказательств, опровергающих реальность хозяйственных операций, не могут являться основанием для выводов об отсутствии у контрагента возможности осуществлять деятельность. Суды отклонили доводы налогового органа об отсутствии у контрагента управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, поскольку данные обстоятельства не являются квалифицирующими признаками возможности (невозможности) ведения соответствующей предпринимательской деятельности.
Постановление АС МО от 20.06.2018 г. № А40-117346/2017 / Передача материалов, имеющих собственные потребительские качества и в силу наличия этих качеств относимых к числу товаров стоимостью более 100 руб., является самостоятельным объектом налогообложения по НДС даже в случаях, если такая передача осуществлена в рекламных целях.
Приказ Минэнерго России от 16.04.2018 N 280 / "Об утверждении норм естественной убыли нефти при хранении" / Обновлены нормы естественной убыли нефти при хранении в резервуарах от одних суток до месяца и свыше одного месяца и до года.
Разъяснения по расхождениям в отчетности - http://promo2.1gl.ru/?utm_medium=letter&utm_source=letter_news&utm_campaign=letter_news_2018.07.27_bss_ku_neopl_sobyt_activeall_27.07.2018&utm_content=2074383&token=0035b837-bcaa-11a0-bf72-2d01d1f55e0a&ttl=7888&ustp=F
Декларации "плохих" фирм и ИП могут быть аннулированы: новые признаки и меры - https://www.audit-it.ru/news/account/957372.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Приказ Росстата от 27.07.2018 N 461 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / Росстатом обновлены статистические формы, по которым подаются, в частности, сведения о производстве и потреблении организациями энергетических ресурсов
Распоряжение ОАО "РЖД" от 14.05.2018 N 957/р / "Об утверждении типовой формы договора" – перевозка грузов.
Информационное письмо Росфинмониторинга от 30.07.2018 N 55 / "О применении отдельных норм Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 29.12.2017 N 470-ФЗ) в части функционирования механизма "реабилитации" клиентов, в отношении которых принято решение об отказе в обслуживании" / ведет ли Росфинмониторинг какой-либо список лиц, участвующих в сомнительных операциях; вправе ли Росфинмониторинг выдать распоряжение кредитным организациям о блокировке счетов, ограничить или запретить выдачу банковских карт, установить запрет на открытие банковского счета (вклада), ввести ограничения на использование дистанционного банковского обслуживания; почему банк заблокировал или приостановил операцию; уполномочен ли Росфинмониторинг приостанавливать операции (сделки); откуда кредитная организация или некредитная финансовая организация узнает, что другой банк расторг договор банковского счета с клиентом; вправе ли Росфинмониторинг информировать о причинах отказа в обслуживании клиенту.
ИП – взносы - максимальный размер 1%-го взноса с суммы превышения за 2018 год составляет 185 815 рублей (212 360 руб. – 26 545 руб.). Организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть затраты в виде уплаченной суммы торгового сбора. Минфин -т 26.06.18 № 03-11-06/2/44037.
ИЮЛЬ 2018 ГОДА
31
Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Президиумом ВС 4 июля 2018 г.) / Применение УСН и ПСН / Ведение деятельности через обособленное подразделение, если ему не придан статус филиала, не препятствует применению УСН. В случае, когда филиал создан формально, т. е. без намерения осуществлять через него деятельность, нельзя прекратить применение УСН до окончания календарного года. При определении права применять УСН по общему правилу учитывается реально полученный налогоплательщиком доход, а не причитающиеся ему суммы (дебиторская задолженность). Доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой по ПСН, но полученные в период применения УСН, формируют налоговую базу по упрощенной системе. Для впервые зарегистрированных предпринимателей предусмотрена нулевая ставка по УСН и ПСН. Нужно исходить из того, что она распространяется также на граждан, ранее прекративших статус ИП и окончивших предпринимательскую деятельность, но решивших ее возобновить.
Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Так, разрешено не применять ККТ при реализации товаров через механические (не подключенные к электропитанию) торговые автоматы. При реализации товара через торговый автомат допускается не печатать кассовый чек. Также разрешено применять один кассовый аппарат на несколько торговых автоматов. От применения ККТ освобождается деятельность организаций, реализующих полномочия субъектов РФ и муниципальных образований по предоставлению за плату права пользования парковками; деятельность государственных и муниципальных библиотек, библиотек академий, НИИ, образовательных организаций при оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом; торговля молоком и питьевой водой в розлив; торговля газетами и журналами на бумажном носителе вне зависимости от места их реализации. От выдачи кассовых чеков освобождаются пользователи ККТ при погашении авансов за оказание услуги. ККТ может не применяться в административных центрах, если они являются единственным населенным пунктом района. До 1 июля 2019 г. можно не применять ККТ и не выдавать бланки строгой отчетности при осуществлении безналичных расчетов с физлицами, не являющимися ИП (кроме операций с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.
Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 180-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.28 и 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Увеличены размеры госпошлины за выдачу загранпаспортов и иных документов нового поколения. Сбор за получение загранпаспорта нового образца (с электронным носителем информации) повышен с 3 500 до 5 000 руб., для детей до 14 лет - с 1 500 до 2 500 руб. Установлен размер госпошлины за госрегистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей свидетельства о регистрации, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, изготавливаемого на пластиковой основе нового поколения, - 1 500 руб. За выдачу национального водительского удостоверения нового поколения госпошлина составляет 3 000 руб. При этом за выдачу документов старого поколения на бумажной основе или не содержащих электронного носителя информации размеры госпошлины не изменились. Так, за выдачу загранпаспорта гражданину придется заплатить 2 000 руб., для детей до 14 лет - 1 000 руб.; свидетельства о регистрации транспортного средства - 500 руб.; водительского удостоверения на бумажной основе - 500 руб., на пластиковой основе - 2 000 руб. У граждан есть право выбора на получение документов старого или нового поколения. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 179-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Доходы граждан от реализации бытовой макулатуры освобождены от НДФЛ.
Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 177-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О водоснабжении и водоотведении" / Согласно поправкам ИП отнесены к субъектам, осуществляющим холодное водоснабжение и (или) водоотведение (организацию водопроводно-канализационного хозяйства), горячее водоснабжение.
Федеральный закон от 1 июля 2018 г. N 175-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / С 01.07.2018 застройщики вправе, а с 01.07.2019 обязаны использовать схему эксроу-счетов. Средства граждан, находящиеся на таких счетах, будут переходить застройщику только после того, как объект сдадут в эксплуатацию. Проценты на сумму этих денежных средств не начисляются, вознаграждение банку - эскроу-агенту не выплачивается. Определены особенности страхования таких средств. Застройщик, технический заказчик, генеральный подрядчик обязаны открыть банковские счета в одном и том же уполномоченном банке и осуществлять расчеты между собой только с использованием указанных счетов. Застройщик должен иметь отдельный расчетный счет в отношении каждого разрешения на строительство. Состав документов, необходимых для проведения таких операций, будет устанавливаться Правительством РФ по согласованию с ЦБ.
Постановление Конституционного Суда РФ от 3 июля 2018 г. N 28-П "По делу о проверке конституционности пункта 6 статьи 1232 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с запросом Суда по интеллектуальным правам" / КС РФ: право на товарный знак переходит к компании-правопреемнику в момент внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12 июля 2018 г. N 31-П "По делу о проверке конституционности части 8 статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Волгоцеммаш" / Кассационное обжалование по АПК РФ: обратиться с просьбой отменить отказное определение судьи Верховного Суда РФ можно только в пределах 2-месячного срока.
Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 13 июля 2018 г. NN 02-06-07/49174, 07-04-05/02-14766 / Какими инструкциями регулируется представление бюджетной отчетности главными распорядителями средств бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета/источников финансирования дефицита бюджета, бухгалтерской отчетности бюджетными и автономными учреждениями.
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 13 июля 2018 г. N 49 "Об утверждении Правил определения происхождения товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза (непреференциальных правил определения происхождения товаров)" / Происхождение товаров, ввозимых в ЕАЭС, определяется по новым правилам.
Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 217-ФЗ "О внесении изменений в статью 256 части первой и часть третью Гражданского кодекса Российской Федерации" / Совместное завещание и наследственный договор: поправки к ГК РФ. В ГК закреплены нормы о совместном завещании и наследственном договоре. В частности, они предусматривают следующее. Совместное завещание могут составить только супруги. В нем они вправе по своему обоюдному усмотрению определить последствия смерти каждого из них, в т. ч. наступившей одновременно. Можно завещать общее имущество, а равно имущество каждого из супругов любым лицам, любым образом определить доли наследников в указанных наследственных массах, определить имущество, входящее в наследственную массу каждого из супругов, если такое определение не нарушает прав третьих лиц, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения. При этом наличие совместного завещания не отменяет действия норм об обязательной доле в наследстве и о запрете наследования недостойными наследниками. Завещание супругов утрачивает свою силу в случаях расторжения брака или признания брака недействительным как до, так и после смерти одного из супругов.
Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 216-ФЗ "О внесении изменения в статью 16 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" / За несвоевременный выезд иностранца из России будет отвечать приглашающая сторона. Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 215-ФЗ "О внесении изменения в статью 18.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Приглашающую сторону оштрафуют, если иностранец не соблюдает заявленную цель приезда в Россию.
Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 209-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" / Публичные акционерные общества обязали организовать управление рисками и внутренний контроль. Закон направлен на повышение качества корпоративного управления в акционерных обществах и уровня защиты прав миноритарных инвесторов. Закреплены положения о комитете совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту, организации внутреннего аудита и системы внутреннего контроля и управления рисками в ПАО. Ревизионная комиссия создается в случаях, предусмотренных уставом общества. При этом в ПАО должны быть организованы управление рисками и внутренний контроль. Уточнены критерии, исходя из которых размер дивидендов по привилегированным акциям считается определенным уставом общества. Уточнены права акционеров - владельцев привилегированных акций. Запрещена передача в компетенцию совета директоров (наблюдательного совета) общества решения вопроса о распределении прибыли (в том числе выплате (объявлении) дивидендов) и убытков общества по результатам отчетного года. На повышение уровня защиты прав миноритарных инвесторов направлено увеличение срока сообщения о проведении общего собрания акционеров. Также закреплено положение о том, что годовой отчет общества подлежит утверждению советом директоров общества (если этот вопрос отнесен к компетенции совета директоров уставом общества) не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров. Уточнены положения об определении кворума собрания акционеров по вопросу одобрения сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.
Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 210 и 214.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Освобождены от НДФЛ доходы, получаемые при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов в результате изменения курса инвалюты.
Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Временно снижены ставки по акцизам на бензин, для нефтяников введен новый налог. НК РФ дополнен новой главой, посвященной уплате налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Письмо Банка России от 23 июля 2018 г. N ИН-06-53/49 "Информационное письмо об отдельных вопросах определения имущественного интереса страхователя по договору ОСАГО" / ГК РФ предусмотрено, что страхователь должен обладать имущественным интересом в заключении договора страхования. Законом об ОСАГО обязанность страхования возложена на владельцев транспортных средств (ТС). К ним относятся собственник ТС, а также лицо, владеющее ТС на праве хозяйственного ведения, оперативного управления либо на ином законном основании. Страхователем по договору ОСАГО является законный владелец ТС или иное лицо, имеющее имущественный интерес в страховании. Указанные субъекты имеют возможность подать заявление о заключении договора в форме электронного документа. В связи рисками заключения такого договора лицами, не имеющими имущественного интереса в страховании, Банк России полагает, что при заключении договора в электронной форме страхователь, не являющийся собственником ТС, должен быть указан в качестве лица, допущенного к управлению ТС.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 269-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения права граждан на получение информации о последствиях прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании" / В специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются в т. ч. сведения о сумме дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, не подлежащего передаче в случае удовлетворения заявления застрахованного лица о досрочном переходе в ПФР, в НПФ или из НПФ в другой НПФ, или сумме убытка, не подлежащего гарантийному восполнению в случае удовлетворения заявления застрахованного лица о досрочном переходе. Эти сведения должны бесплатно предоставляться застрахованному лицу по его обращению. Застрахованное лицо в случае подачи заявления о переходе (о досрочном переходе) в НПФ, из НПФ в другой НПФ или в ПФР может воспользоваться правом на отказ от смены страховщика по ОПС путем подачи в ПФР уведомления о таком отказе.
Федеральный конституционный закон от 29 июля 2018 г. N 1-ФКЗ "О внесении изменений в Федеральный конституционный закон "О судебной системе Российской Федерации" и отдельные федеральные конституционные законы в связи с созданием кассационных судов общей юрисдикции и апелляционных судов общей юрисдикции" / Пересмотрена система федеральных судов общей юрисдикции и военных судов: появятся самостоятельные кассационные и апелляционные суды.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / ЦБ будет проводить контрольные сделки по аналогии с контрольными закупками. Скорректированы Законы о банках, об аудиторской деятельности и о гособоронзаказе. С 01.01.2019 ЦБ сможет проводить с кредитными организациями контрольные сделки (по аналогии с контрольными закупками). Они будут организовываться в случаях обоснованного предположения о том, что деятельность кредитной организации может нанести ущерб ее кредиторам и вкладчикам или создать угрозу их законным интересам, выявления признаков нарушения кредитной организацией требований законодательства и (или) прав клиентов. То же касается некредитных финансовых организаций. В Законе о гособоронзаказе уточнен режим использования отдельного счета. Введена глава об особенностях банковского сопровождения при переводе сопровождаемой сделки в иной уполномоченный банк. В соответствии с ней сопровождаемая сделка может быть переведена на банковское сопровождение из уполномоченного банка в иной уполномоченный банк по 2 основаниям: принятие Правительством РФ по согласованию с Президентом РФ решения об исключении банка из категории уполномоченных; принятие Правительством РФ решения о переводе сопровождаемой сделки (сопровождаемых сделок) в иной уполномоченный банк, определенный таким решением. Поправки вступают в силу со дня опубликования.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 262-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об аккредитации в национальной системе аккредитации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка аккредитации" / Усовершенствован порядок аккредитации. Предусмотрено право аккредитованного лица актуализировать свою область аккредитации в связи с изменением документов, в соответствии с которыми оно осуществляет свою деятельность, если эти изменения не связаны с установлением новых требований к компетенции аккредитованного лица. Закреплена возможность сокращения области аккредитации аккредитованного лица, действие аккредитации которого было приостановлено в отношении всей области аккредитации, если это лицо не устранило выявленные нарушения только в отношении части области аккредитации.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 17.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Введена административная ответственность за игнорирование требований частных постановлений судов. Закон вводит административную ответственность за непринятие мер по частному постановлению суда. Предусмотрена ответственность в виде штрафа за оставление должностным лицом без рассмотрения частного постановления суда либо непринятие мер по устранению указанных в нем нарушений закона.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 239-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 14.55 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Об ответственности за нарушение сроков и порядка оплаты гособоронзаказа. Поправки касаются ответственности должностного лица головного исполнителя гособоронзаказа за нарушение сроков и порядка оплаты товаров, работ, услуг, в т. ч. невыполнение обязанности по обеспечению авансирования организаций, входящих в его кооперацию. Размер штрафа решено увеличить с 30 - 50 тыс. до 50 - 100 тыс. руб.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 234-ФЗ "О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / При подаче электронных документов для госрегистрации юрлиц и ИП, изменений в учредительные документы, ликвидации юрлица и прекращения деятельности ИП не надо платить госпошлину. При личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления размер и порядок уплаты госпошлины сохраняются. Закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования" / Имущественные налоги граждан решено объединить единым платежом. Физлица могут уплачивать налоги через МФЦ, в которых по решению региональных властей организована возможность принимать средства в счет уплаты. Введен институт единого налогового платежа физлица для уплаты транспортного, земельного налога и (или) налога на имущество. Средства в бюджет перечисляются физлицом добровольно на соответствующий счет Федерального казначейства. Платежи засчитываются налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей по указанным налогам либо в счет уплаты задолженности по ним. Закреплены правила такого зачета. Гражданину предоставлено право на возврат единого платежа, если решение о зачете не было принято. Обеспечена возможность уточнять платежи. Инспекции могут делать это самостоятельно. Введена ответственность местных администраций, организаций федеральной почтовой связи, МФЦ за нарушение срока перечисления в бюджет платежей, предусмотренных НК. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 231-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Должностным лицам налоговых органов предоставлено право истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с ней услуг документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом). Налоговый орган может истребовать указанные документы, если они не были предоставлены ему самим налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) при проведении в отношении него выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Налоговики могут истребовать у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) документы (информацию) при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации. Определены основания истребования названных документов (информации). Это решение руководителя (его заместителя) ФНС. Установлены требования к его содержанию. Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) должна представить налоговому органу истребуемые документы (информацию) в течение 10 дней после получения соответствующего требования. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 225-ФЗ "О внесении изменения в статью 1080 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" / Поправка касается статьи ГК об ответственности за совместно причиненный вред. Закреплено, что лицо, неправомерно завладевшее чужим имуществом, которое впоследствии было повреждено либо утрачено в результате действий другого лица, совершенных независимо от первого лица, отвечает за причиненный вред. При этом непосредственный причинитель вреда не освобождается от его возмещения.
Постановление Правительства от 26 июля 2018 г. N 873 "О внесении изменений в типовую форму трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения” / Типовая форма трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения изменилась.
Приказ Минфина от 12 июля 2018 г. N 153н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / На территории России вводятся в действие поправки к МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам". На территории России вводится в действие документ МСФО "Внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение обязательств по программе (Поправки к МСФО (IAS) 19)". Он вступает в силу на территории России для добровольного применения - со дня его официального опубликования, для обязательного применения - в сроки, определенные в нем.
ИЮНЬ 2018 ГОДА
30
Письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-4-11/12388@ / "О порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Физическое лицо получило в порядке наследования квартиру, которую впоследствии продало. На основании мирового соглашения указанное физическое лицо выплатило другому наследнику денежную сумму в счет причитающейся ему части наследуемого имущества. Согласно разъяснениям, при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные им другому наследнику.
Постановление КС от 28.06.2018 № 26-П / "По делу о проверке конституционности части первой статьи 153 ТК в связи с жалобами граждан Д.В. Апухтина, К.К. Багирова и других" / Компенсационные и стимулирующие выплаты должны учитываться работодателем при определении заработной платы работника и начисляться за все периоды работы, включая и выходные и нерабочие праздничные дни.
Постановление Пленума ВС от 26 июня 2018 г. № 27 "Об оспаривании крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность" / Сделка квалифицируется как крупная, если на момент ее совершения у нее одновременно есть 2 признака: количественный (стоимостный) и качественный. Согласно первому критерию крупной считается сделка, предмет которой - имущество, цена или балансовая стоимость которого равна или превышает 25% балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату. Согласно второму критерию крупная сделка - это сделка, которая выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности, т. е. ведет к прекращению деятельности общества, изменению ее вида или существенному изменению ее масштабов. К этому могут привести, например, продажа или передача в аренду основного производственного актива либо существенное изменение региона деятельности или рынков сбыта. Сделки, предусматривающие периодические платежи (договоры аренды, оказания услуг и др.), признаются крупными, если сумма платежей за период действия договора превышает 25% балансовой стоимости активов общества. Голосовать по поводу одобрения сделки, в которой есть заинтересованность, не вправе юрлица, которые хотя и не являются заинтересованными, но находятся под контролем заинтересованных лиц. Решение об одобрении сделки с заинтересованностью не причина для отказа в признании ее недействительной. При наличии такого решения доказать, что сделка причинила ущерб интересам общества, должен истец. Срок исковой давности в 1 год при оспаривании рассматриваемых сделок исчисляется со дня, когда директор общества узнал или должен был узнать, что сделка совершена с нарушениями. Часть разъяснений от 2014 г. применяется только при оспаривании сделок, совершенных до 1 января 2017 г. (дата вступления в силу соответствующих изменений к Законам об АО и ООО).
ФНС - 25.06.2018 № БС-4-11/12184@ / По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества / Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК. В этой связи, выплаты, производимые организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в аренду имущества, не подлежат обложению страховыми взносами.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.05.2018 г. № А43-27786/2017 / На основании анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО было установлено, что назначение поступивших и перечисленных с расчетных счетов платежей свидетельствует о совершении широкого спектра разнообразных, не связанных между собой хозяйственных операций; расходные операции, характерные для ведения реальной хозяйственной деятельности организации (услуги связи, коммунальные услуги, за аренду офисных, складских помещений, на выплату заработной платы), отсутствуют. Суды пришли к выводу о недостоверности сведений в документах оформленных от имени ООО и о невозможности выполнения ими условий договоров поставки.
Постановление АС Поволжского округа от 21.02.2018 г. № Ф06-29466/2018 / Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъектами предпринимательской деятельности).
Оформление командировки в 2018 году: пошаговая инструкция - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406838-oformlenie_komandirovki_v_2018_godu_poshagovaya_instruktsiya
Если платежный агент пробивает чеки, поставщик может их не выдавать / Принимая деньги за товары через платежного агента, вы вправе не пробивать чеки - их выдает платежный агент. Минфин - 15.06.2018 № 03-01-15/41169
Банк "РУБЛЕВ" лишился не только банковской лицензии, но и лицензии профучастника рынка ценных бумаг.
С 1 июля вступает в силу новый ГОСТ по оформлению документов / Применять ли его для оформления организационно-распорядительных документов, компания решает самостоятельно. Отдельным реквизитом стало название филиала, представительства или иного подразделения, которое создало документ. Оно указывается под наименованием организации. Еще один новый реквизит - отметка об электронной подписи. Многостраничные документы (например, локальные нормативные акты) можно создавать на обеих сторонах листа и с титульником. Печать не должна захватывать подпись. Если же копию нужно передать в другую организацию, то можно дополнить ее надписью о месте хранения подлинника и печатью компании. Новый стандарт проще применять при электронном документообороте. Согласовывать документ и оформлять резолюцию можно в электронном виде. Национальный стандарт ГОСТ Р 7.0.97-2016 (вводится в действие 1 июля 2018 года)
Доход нерезидента РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации может не облагаться НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/dokhod-nerezidenta-rf-ot-prodazhi-doli-v-ustavnom-kapitale-rossiyskoy-organizatsii-mozhet-ne-oblagat/
Приказ Минфина - 20 апреля 2018 г. № 86н "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2016 г. № 169н" / Документы оформляются в электронном виде. Часть поправок вступает в силу с 1 октября 2018 г. При повторной подаче документов на госрегистрацию в связи с неполным комплектом документов или неверным оформлением госпошлина не уплачивается. Данная норма вступает в силу с 1 октября 2018 г. Через Единый портал госпошлина уплачивается с 30-процентной скидкой. При предоставлении документов заявителю необходимо указывать адрес электронной почты. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.
Информация от 20 июня 2018 г. "ФНС России разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика" / Только при проведении в отношении него проверки. Например, когда гражданин направил заявление о получении налогового вычета при покупке квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая инспекция может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом указанные сведения запрашиваются при согласии руководителя УФНС по субъекту Федерации или руководства ФНС.
Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить НДФЛ и взносы с чаевых - о суммах, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Это дарение. А с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят. Минфин от 29.05.2018 № 03-04-05/36431
Минфин - 4 июня 2018 г. № 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" / МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" вводится в действие на территории России. Для добровольного применения МСФО вступает в силу со дня официального опубликования, для обязательного - в сроки, указанные в стандарте.
Порядок признания долга безнадежным установлен статьей 266 НК / Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных событий. МИНФИН - 14.05.2018 № 03-03-06/1/31977
Согласно пункту 4 статьи 266 НК сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 НК (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Ограничение, указанное в цитируемом положении статьи 266 НК РФ, относится к сумме резерва по сомнительным долгам, которая в течение налогового периода не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. МИНФИН - 11.05.2018 N 03-03-06/2/31628
Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов - https://www.klerk.ru/buh/articles/475298/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=22_iyunya._nalog_na_dvizhimoe_imuschestvo_mozhet_ischeznut
Изменения по УСН в 2018 году: таблица с пояснениями - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406746-izmeneniya_po_usn_v_2018_godu_tablitsa_s_poyasneniyami
Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/475325/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_iyunya._buhgalterov_schitayut_nahlebnikami._chtoooooo
АКБ "Мосуралбанк" лишился лицензии.
19
Постановление Правительства от 18.06.2018 № 695 / "Об утверждении перечня видов туристско-рекреационной деятельности для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" / …перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и подъемниками, являющимися частью городской или пригородной транспортной системы; деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания; деятельность по предоставлению туристических информационных услуг; деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг; деятельность санаторно-курортных организаций; деятельность музеев; деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков; деятельность горнолыжных комплексов; деятельность пляжей, включая прокат оборудования (раздевалок на пляже, запирающихся шкафчиков, шезлонгов и т.п.).
Как рассматриваются возражения налогоплательщиков на акты налоговых проверок - http://pravcons.ru/articles/publ/o-podache-vozrazheniy-na-akty-nalogovykh-proverok-razyasneniya-fns/
Если в налоговом учете обнаружена ошибка… - http://pravcons.ru/articles/publ/o-predstavlenii-utochnennoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/
Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: размеры, порядок получения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406443-standartnyiy_vyichet_na_rebenka_v_2018_godu_razmeryi_poryadok_polucheniya
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.05.2018 г. № А53-3961/2017 / …само по себе использование обществом спорных товаров и оборудования в производственных целях не подтверждает факт их поставки именно указанными поставщиками в рамках спорных финансово-хозяйственных операций.
Банк Воронеж остался без лицензии.
Информация ФНС <О налоговом уведомлении за 2017 год> / В уведомление включат суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом в 2016 - 2017 годах, а сведения о которых были представлены в налоговые инспекции. По сравнению с прошлым годом изменятся суммы налога на имущество. В регионах, где налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости второй налоговый период, с 0,2 до 0,4 повысится коэффициент, применяемый при расчете налога. Для льготных категорий налогоплательщиков при расчете земельного налога будет применен вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток). Кроме того, изменились размеры повышающих коэффициентов, применяемых при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей. Срок уплаты налогов - не позднее 3 декабря 2018 года.
Затраты на доработку нематериального актива учитываются в течение периода использования нематериального актива. МИНФИН - 17.05.2018 № 03-03-06/1/33132
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК суточные не требуют документального подтверждения их использования. В отношении выплат, компенсирующих остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для их освобождения от налогообложения требуется документальное подтверждение произведенных расходов. Если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со статьей 168 ТК к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, суммы возмещения таких расходов могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов. МИНФИН - 17.05.2018 № 03-15-06/33309
Амнистия капитала / Минфин - 23.05.2018 № 03-04-05/34696 / Предусматривает отражение в специальной декларации! сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности. Гарантии предоставляются, в частности, в отношении деяний, совершенных до 1 января 2018 года, - при представлении декларации в ходе второго этапа декларирования. Если деяния совершены после 1 января 2018 года, то гарантии на такие деяния не распространяются. Взыскание налога не производится, в частности, если обязанность по его уплате возникла до 1 января 2018 года в результате совершения операций, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.
В ходе выездной проверки налоговые органы вправе изменить выводы, сделанные при проведении камеральной налоговой проверки - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-khode-vyezdnoy-proverki-nalogovye-organy-vprave-izmenit-vyvody-sdelannye-pri-provedenii-kameralnoy/
О начислении в целях налога на прибыль амортизации по ОС после проведения модернизации (реконструкции), если ОС введено в эксплуатацию до 01.01.2002. В соответствии со статьей 322 НК (в редакции 2002 года) основные средства, введенные в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) был больше, чем срок полезного использования, установленный в соответствии с требованиями статьи 258, на 1 января 2002 г. выделялись налогоплательщиком в отдельную (одиннадцатую) амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежала включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно, но не менее семи лет с даты вступления в силу главы 25. После проведения модернизации (реконструкции) такого основного средства амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этого основного средства в соответствующую амортизационную группу. А в случае если налогоплательщиком принято решение об увеличении срока полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения, начисление амортизации осуществляется по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства. МИНФИН - 26.03.2018 № 03-03-06/1/18750
Суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. МИНФИН - 16.03.2018 № 03-07-11/16393
О налоге на прибыль при приобретении права требования долга по договорам займа. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). Расходы цессионария по приобретению права требования долга по договору займа у налогоплательщика признаются исходя из принципа равномерности и пропорциональности формирования доходов и расходов в соответствии с п. 1 ст. 272 НК. По мере исполнения должником своих обязательств, определенных на момент уступки права требования, цессионарий при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывает соответствующие доходы, а также расходы от покупки права требования пропорционально доходной составляющей. МИНФИН - 06.03.2018 № 03-03-06/1/14357
Постановление АС от 24.05.2018 г. № А40-178844/2017 / Установленный статьей 88 НК, срок камеральной налоговой проверки не является пресекательным и его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер к принудительному взысканию.
Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя – основные правила - http://taxpravo.ru/analitika/statya-406045-kassovaya_distsiplina_dlya_individualnogo_predprinimatelya__osnovnyie_pravila
В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 309 НК доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (с учетом положений п. п. 1 и 2 ст. 43), относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. Доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, получаемый иностранной организацией при выходе из общества, подлежит налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации в части, превышающей взнос этого иностранного участника в уставный капитал общества. При этом налог с видов доходов, исчисляется по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 284. МИНФИН - 26.03.2018 № 03-08-05/18746
ФНС - 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ / Доход от операций с криптовалютами облагается НДФЛ / Сообщается о возможности при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, исходить из положений абзаца первого пп. 2 п. 2 ст. 220 НК: налоговую базу определять в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.
Если вы организовали шведский стол для сотрудников на праздник или в обычные рабочие дни, то заплатите взносы со стоимости питания и исчислите НДФЛ. Доход каждого работника определите, разделив стоимость еды на количество человек. Минфин - 17.05.2018 № 03-04-06/33350
С 12 июня изменились правила о том, как оформлять выдачу работникам смывающих средств / До этой даты указывать нормы выдачи работнику смывающих и обезвреживающих средств нужно в трудовом договоре - появилась альтернатива. Работодатель будет вправе закрепить эти нормы в своем локальном акте. Сообщить сотруднику об установленных для него нормах можно будет: письменно; в электронной форме. Главное, чтобы выбранный способ подтверждал, что работник с нормами ознакомлен. Таким подтверждением может быть подпись сотрудника. Выдачу сотрудникам мыла или жидких моющих средств больше не нужно будет фиксировать в специальной личной карточке. Приказ Минтруда - 23.11.2017 № 805н.
Организация арендует имущество у своего владельца-физлица: какие доначисления грозят владельцу - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/6/13555?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-06-2018&eventtype=1
Изменения в правилах закупок с 1 июля 2018 года - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-pravilakh-zakupok-s-1-iyulya-2018-goda/
ООО "Русский Национальный Банк" лишился лицензии.
Установлены факты недобросовестного поведения руководителя, которые привели к возникновению у Общества дополнительных обязанностей в размере пени и штрафа. Управляющий обществом обратился в суд с заявлением о возмещении бывшим руководителем Общества убытков, составивших суммы налоговой упомянутых выше недоимки, пеней и штрафа. По делам о возмещении директорами убытков их размер определяется по общим правилам п. 2 ст. 15 ГК: юридическое лицо, чье право нарушено, вправе требовать возмещения в том числе расходов, которые оно произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права. В результате возмещения убытков хозяйственное общество должно быть поставлено в то положение, в котором оно находилось бы, если бы его право не было нарушено. До совершения руководителем действий, признанных недобросовестными, общество не имело долговых обязательств перед бюджетом по пеням и штрафу, а налог вот оно было обязано было бы уплатить вне зависимости от того, скрывал ли руководитель размер налоговой базы или нет. Возврат общества в состояние, существовавшее до нарушения права, предполагает взыскание с руководителя совокупного размера обязательств общества на сумму равную сумме дополнительных долгов по санкциям, возникших из-за действий этого руководителя. ВС - 11.05.2018 по делу № 301-ЭС17-20419.
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, в отношении которых зарегистрировано в установленном порядке право собственности, только после такой регистрации. Минфина - 15.05.2018 г. № 03-05-06-01/32284
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – налоговые риски - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405993-dogovor_besprotsentnogo_zayma_mejdu_yuridicheskimi_litsami__nalogovyie_riski
Приказ Минкультуры - 08.12.2017 № 2046 / "Об утверждении формы электронной путевки, перечня сведений, указанных в электронной путевке, а также порядка размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок". Установлен порядок размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок.
Заключение с индивидуальным предпринимателем — управляющим ООО договора, которым, помимо прочего, предусмотрена выплата ежемесячного вознаграждения, а также обязанность следить за текущей деятельностью организации, свидетельствует о фактическом заключении трудового договора. ВС - определение от 25.05.18 № 303-КГ18-1430. Аргументом против организации послужило то, что ранее ИП (управляющий) работал в этой же организации директором.
Закон от 4 июня 2018 г. № 143-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Расширен перечень операций, не признаваемых объектом обложения НДС - передача недвижимости на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1". Действие данных норм распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2018 г. Дополнен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от него). Это оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Законом о содействии развитию жилищного строительства, при реализации, сдаче в аренду госимущества, не закрепленного за госпредприятиями и учреждениями, составляющего госказну. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок.
Закон от 4 июня 2018 г. № 149-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" / Туризм - изменения в отраслевой закон.
Закон от 4 июня 2018 г. № 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" / Вводится институт уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг. Финансовый уполномоченный будет в досудебном порядке рассматривать обращения потребителей о взыскании с финансовых организаций денежных сумм в размере не более 500 тыс. руб., а также споры, вытекающие из нарушения страховщиками порядка осуществления страхового возмещения. Он будет рассматривать обращения потребителей услуг кредитных, страховых, микрофинансовых организаций, НПФ, ломбардов и кредитных потребкооперативов. Эти организации будут обязаны взаимодействовать с финансовыми уполномоченными. Иные финансовые организации смогут взаимодействовать с финансовыми уполномоченными на добровольной основе. Обращение к финансовому уполномоченному - обязательная стадия перед обращением в суд (за исключением ряда случаев). А до направления обращения финансовому уполномоченному потребитель должен направить претензию в финансовую организацию.
Если физлицо, являющееся налоговым резидентом России, предоставляет налоговому агенту сертификат налогового резидента другой страны, то автоматической утраты первого статуса не происходит (Минфин - 17 мая 2018 г. № 03-04-06/33393). В таком случае физическое лицо является налоговым резидентом одновременно в двух государствах и для целей применения Соглашения между ними необходимо установить налоговый статус физического лица исходя из критериев, предусмотренных Соглашением.
МАЙ 2018 ГОДА
31
Закон от 31 мая 2018 г. № 122-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части уточнения понятия "иностранный инвестор" / Зарубежные компании, контролируемые российскими гражданами и организациями, теперь не относятся к иностранным инвесторам. Из понятия "иностранный инвестор" решено исключить иностранных юрлиц (иностранные организации, не являющиеся юрлицами), которые находятся под контролем российских граждан или организаций. Кроме того, к иностранным инвесторам больше не относятся физлица, которые наряду с зарубежным подданством имеют российское гражданство.
Минкультуры - 8 декабря 2017 г. № 2046 "Об утверждении формы электронной путевки, перечня сведений, указанных в электронной путевке, а также порядка размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок" / Утверждена форма электронной путевки.
КБ "БУМ-БАНК" (ООО) остался без лицензии.
Если у вас получается отнести затраты одновременно к нескольким группам расходов (в нашем случае затраты на адвоката - это внереализационные судебные расходы или прочие расходы на юридические услуги), то вы вправе сами определить, к какой именно группе их отнести. Минфин - 10.05.2018 № 03-03-07/31147
Учет расходов на пожарную безопасность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405902-uchet_rashodov_na_pojarnuyu_bezopasnost
Как правильно организовать учет автошин? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405901-kak_pravilno_organizovat_uchet_avtoshin
Сроки хранения документов компании в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405850-sroki_hraneniya_dokumentov_kompanii_v_2018_godu
Постановление АС МО от 21.05.2018 г. № А40-128892/2017 / ООО, которые не имели возможности исполнять принятые на себя обязательства по сделкам ввиду отсутствия собственных основных средств и персонала, а также затрат на их привлечение, перечисляли денежные средства на счета организаций, также не имеющих основных средств и не несущих обычных расходов по финансово-хозяйственной деятельности, отметив при этом как отказ руководителей контрагентов от участия в деятельности возглавляемых ими организаций, так и отказ собственников транспортных средств от их передачи в аренду и нахождение части автомобилей в проверяемый период в ремонте, а также приняв во внимание фактическую аффилированность контрагентов и их нахождение под непосредственным управлением одного и того же стороннего лица.
Постановление АС ЦО от 23.05.2018 г. № А48-4593/2017 / Вывод о недостоверности представленных обществом документов, подписанных не лицами, значащимися в учредительных документах контрагентов в качестве его руководителей, не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основания для признания налоговой выгоды необоснованной. Ссылка инспекции на отсутствие у контрагентов общества необходимых лицензий на работы, а также свидетельств о допуске к определенному виду работ, трудовых ресурсов, основных средств и транспорта, необходимых для выполнения спорных работ, судами отклонена.
Если налоговый орган решит доказать, что сделка исполнена не тем контрагентом, который заявлен в документах, ему нужно доказать ее исполнение другим лицом либо самим налогоплательщиком. Для этих целей будет применяться весь спектр проверочных мероприятий: осмотр территории, допросы свидетелей, истребование документов, анализ хозяйственной деятельности, исследование пропускного режима и пр. (Письмо ФНС от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
Расходы на благоустройство территории: порядок учета – бюджет – полезно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405847-rashodyi_na_blagoustroystvo_territorii_poryadok_ucheta
Постановление Пленума ВС - 29 мая 2018 г. № 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" / По общему правилу работник вправе обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение 3 месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Это касается споров о признании трудовыми отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора. Основания возникновения трудовых отношений и их оформлению - следует исходить не только из наличия (отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т. п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений. Если работник, с которым не оформлен трудовой договор в письменной форме, приступил к работе и выполняет ее с ведома или по поручению работодателя, под его контролем и управлением, наличие трудового правоотношения предполагается и трудовой договор считается заключенным. Работодатель-физлицо может предусмотреть в трудовом договоре дополнительные основания его прекращения, помимо установленных ТК. Но они не должны быть дискриминационными.
Минфин - 14 мая 2018 г. № 03-03-06/1/31986 "Об особенностях начисления амортизации для целей налогообложения прибыли" – ОС в уставный капитал - амортизацию в указанном случае нужно начислять по общему порядку в соответствии со ст. 258-259 НК. То есть исходя из первоначальной стоимости основного средства, которое получили в качестве вклада в имущество организации. В такой ситуации у организации-получателя нет налогооблагаемого дохода, в связи с чем основное средство принимают к учету по первоначальной стоимости, равной нулю??? Если организация получила основное средство в качестве вклада в имущество согласно порядку, установленному Гражданским кодексом, у компании не возникает доход (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Также, как и в случае, если основное средство получено безвозмездно в качестве вклада в имущество.
Организация, у которой нет сведений для заполнения формы статистики, вправе сама решить, что подать: нулевой отчет или письмо об отсутствии показателей. Росстат - 17.05.2018 № 04-04-4/48-СМИ
Минфин - 21.05.2018 № 23-01-06/34205 / Неналоговые платежи (арендная плата, штрафы и т.д.), перечисленные в бюджет третьими лицами, подлежат возврату Порядок уплаты третьими лицами неналоговых платежей в бюджет за лицо, обязанность которого состоит в уплате данных платежей, действующим законодательством не предусмотрена.
Вспоминаем и применяем - ФНС - 23 марта 2017 г. № ЕД-5-9/547@ и АС-4-2/8872 от 12.05.2017
Банк России 25.05.2018 отозвал лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации Акционерное общество Банк "Уссури" (Хабаровск) и кредитной организации ПАО "Объединенный Кредитный Банк" (Ярославль).
Смена наименования ООО: пошаговая инструкция в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/474515/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_maya._platit_li_nalogi_s_perevodov_na_sberbank_onlain_pensionnie_nakopleniya_ne_razmorozyat
Что изменилось в трудовых проверках в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/474506/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_maya._platit_li_nalogi_s_perevodov_na_sberbank_onlain_pensionnie_nakopleniya_ne_razmorozyat
25
Вместе с зарплатой нужно выдать работнику расчетный листок - справку, в которой указано, сколько и за что начислено денег, сколько удержано налогов, алиментов или других обязательных платежей, иначе - штраф. Но вот то, что таких листков на каждого работника должно приходиться не меньше двух в месяц, станет для большинства организаций сюрпризом - требования предъявляют сейчас инспекторы ГИТ.
До 1 июня надо отчитаться о движении денег на зарубежных счетах - http://pravcons.ru/articles/analisnews/do-1-iyunya-nado-otchitatsya-o-dvizhenii-deneg-na-zarubezhnykh-schetakh/
Налоговики станут следить за IP-адресами компаний – читать - http://www.klerk.ru/buh/news/474511/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=24_maya._nalogoviki_stanut_sledit_za_ip_adresami_kompanii
Федеральный закон от 23 мая 2018 г. N 115-ФЗ "О ратификации Конвенции между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней".
Агент действует от имени!!! и за счет принципала - счета-фактуры должен выставлять покупателям сам принципал. Каких-либо особенностей в Правилах заполнения счета-фактуры для такого случая нет, объясняет Минфин. Агенту не нужно даже вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Минфин - 28.04.2018 N 03-07-09/29386
Электронные первичные документы, которую вам направил контрагент, можно подписать только электронной подписью. Распечатать документ и заверить его собственноручной подписью нельзя. Данное различие противоречит Закону об электронной подписи. ФНС - 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760
Документы для доступа в служебные помещения с фотографиями нарушают закон. Роскомнадзор и Верховный суд - любая личная фотография относится к биометрическим персональным данным. Поэтому для ее использования в документах необходимо получить согласие человека или штраф.
Постановление АС Поволжского округа от 06.04.2018 г. № Ф06-31587/2018 / Отклонен довод налогового органа о взаимозависимости заемщика и заимодавца ввиду недоказанности налоговым органом недобросовестности налогоплательщика. Действующим законодательством не запрещено участвовать в управлении несколькими хозяйственными обществами и совершать сделки между собой, один лишь этот факт не может служить основанием для вывода о наличии схемы для получения необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Поволжского округа от 08.05.2018 г. № Ф06-31899/2018 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Незначительная штатная численность контрагентов также не может свидетельствовать о несовершении хозяйственных операций, поскольку гражданское законодательство не исключает возможность привлечения третьих лиц для исполнения обязательств по договорам. Факт отсутствия на балансе поставщика транспортных средств, не является достаточным основанием для отказа в предоставлении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.
14 мая вступают в силу изменения, внесенные законом от 14.11.2017 № 325-ФЗ в закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП - https://www.audit-it.ru/news/account/930149.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Руководителю об административном отпуске - https://www.audit-it.ru/articles/personnel/a110/949556.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/949260.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Продажа бизнеса с 5-летней историей: в каких случаях не возникает налогообложение - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/949343.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-11/9257@ / "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание" / Если организация выплачивает работникам компенсацию их расходов на питание на основе локального нормативного акта, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Согласно положениям статьи 168.1 ТК работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения указанных расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размер и порядок возмещения данных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. МИНФИН - 19.04.2018 № 03-15-06/26525
При оформлении залогового билета применение ККТ не требуется. При этом следует учитывать, что исходя из положений закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" в редакции законопроекта у пользователя ККТ, в том числе у ломбарда, сохраняется обязанность при осуществлении расчета выдать (направить) покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности, соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. МИНФИН - 20.04.2018 № 03-01-15/26747
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, облагаются в общеустановленном НК порядке только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (с учетом вышеупомянутого исключения в отношении высококвалифицированных специалистов). Что касается обложения страховыми взносами выплат вознаграждений иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно, без въезда на территорию РФ, то, учитывая положения пункта 5 статьи 420 НК, такие вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, объектом обложения страховыми взносами для организаций не признаются. МИНФИН - 20.04.2018 № 03-15-06/26835
Информация Банка России от 17 мая 2018 г. "Выплата по европротоколу увеличится в два раза" / С 1 июня 2018 г. вступают в силу изменения в правила ОСАГО. Максимальная сумма выплаты по европротоколу будет увеличена в два раза - до 100 тыс. руб. Исключение - Москва, Санкт-Петербург, Московская и Ленинградская области, где с 2014 г. действует безлимитный европротокол. Кроме того, воспользоваться европротоколом можно будет даже при наличии разногласий между участниками ДТП. Для этого необходимо зафиксировать обстоятельства аварии техническими средствами контроля и иными устройствами. При этом появляется возможность фиксации данных о ДТП с помощью специального мобильного приложения. В случае оформления европротокола с разногласиями их наличие и суть должны быть указаны в извещении о ДТП, которое заполняется обоими участниками аварии.
Постановление Правительства от 16 мая 2018 г. № 581 "О внесении изменений в Положение о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" / Изменения касаются порядка передачи ЦБ и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары. ЦБ отменил требование об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки и установил порядок постановки на учет договоров (контрактов), в отношении которых действовало указанное требование. Им присваиваются уникальные номера.
Информация ФНС от 17 мая 2018 г. "Форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде" / Форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде. Сначала налогоплательщику приходит уведомление, в котором содержится информация о периоде, за который следует уплатить налог. Требование же направляется, если он в указанный срок этого не сделал.
Информация Банка России от 18 мая 2018 г. "Об отзыве у банка "Акцент" лицензии на осуществление банковских операций и назначении временной администрации"
НДС можно принять к вычету, даже если контрагент выставил счет-фактуру, нарушив пятидневный срок / Минфин - 25.04.2018 № 03-07-09/28071
ФНС обновила данные, по которым можно предположить, вызовет ли ваша деятельность подозрения у налоговиков - сведения по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций за 2017 год. Приложения к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
Письмо ФНС от 11.05.2018 № БС-4-11/9010 / "Об определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" / …при продаже части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью / В случае приобретения доли в уставном капитале организации частями по отдельным договорам купли-продажи по каждому такому договору должны иметься документы, подтверждающие фактически произведенные расходы. При продаже части доли в уставном капитале общества, приобретение которой осуществлялось по частям и при этом фактически произведенные расходы подтверждены в отношении не всех приобретенных частей доли в уставном капитале, учет расходов, относящихся к проданной части доли, в соответствии с абзацем восьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ производится исходя из расходов на приобретение части доли, в отношении которой имеются документы, подтверждающие расходы на ее приобретение, принимаемых в качестве расходов на приобретение всей доли.
Все калькуляторы Клерк,ру, справочники, документы и пр. находятся в разделе «Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристов». Например, Калькулятор расчета НДС - Калькулятор больничных - Калькулятор отпускных - Калькулятор пеней - Расчет фиксированных взносов ИП - Учетная политика. Сервис для формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета (на 2018, 2017, 2016 ...)
Минфин решил сделать «Отчет о целевом финансировании» отдельным бухгалтерским отчетом, а не приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Приказ от 06.03.2018 № 41н опубликован 16 мая. Сама форма отчета не изменена, она вынесена в отдельное приложение 2.1. Предусмотрено, что отчетность составляется на бланках, согласно приказа, если иное…
Налоговые последствия материальной помощи работникам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405319-nalogovyie_posledstviya_materialnoy_pomoschi_rabotnikam
Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-405318-kak_oformit_i_oplatit_rabotu_sotrudnikov_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni
Приказ ФНС от 25.01.2018 № ММВ-7-20/44@ / "Об утверждении перечня информации и (или) документов, порядка, формы и формата их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора".
Решение Коллегии ЕЭК от 10.05.2018 № 70 / "О классификаторе видов работ и услуг, составляющих медицинскую деятельность".
Суммы потерь от хищений, подлежащие взысканию с виновных лиц на основании решения суда, должны быть включены в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. При этом в связи с признанием внереализационного дохода в виде сумм возмещения убытка от хищений налогоплательщик имеет право признать в составе внереализационных расходов стоимость утраченного имущества при соответствии указанных расходов условиям п. 1 ст. 252 НК / МИНФИН - 7 марта 2018 г. № 03-03-06/2/14611
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 223 НК в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено п. 2 - 5 ст. 223 НК, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику. В этой связи специальный порядок определения даты фактического получения дохода при списании в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации применяется, только если налогоплательщик и соответствующая организация являются взаимозависимыми лицами. Если списание в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику, не связано с полным или частичным прекращением обязательства налогоплательщика в соответствии с законодательством, то указанная дата для такого налогоплательщика не является датой фактического получения дохода в целях обложения налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у налогового агента также не возникает обязанность, предусмотренная п. 5 ст. 226. МИНФИН - 27 февраля 2018 г. № 03-04-06/12335
14
Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами - https://www.klerk.ru/buh/articles/472195/
Индексация детских пособий и больничных с 1 мая 2018 года (таблица) - https://www.26-2.ru/art/351919-indeksatsiya-detskih-posobi
С 1 мая надо увеличить детские пособия - https://www.gazeta-unp.ru/news/19097-s-1-maya-nado-uvelichit-detskie-posobiya
ПОСОБИЯ 1 МАЯ 2018 ГОДА ПОСЛЕ ПОВЫШЕНИЯ МРОТ: НОВЫЕ РАЗМЕРЫ - https://buhguru.com/posobia/mrot-i-razmery-posobiy-s-1-maya-2018.html
Корректировка бухгалтерской отчетности после сдачи в налоговую - http://ppt.ru/forms/buh-uchet/korrectirovki
С 14 мая будет усилен контроль за валютными операциями / Придется сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров по внешнеторговым сделкам; у банков станет больше причин заблокировать операции; по ряду нарушений штраф грозит не только организациям, но и должностным лицам. Если нарушение повторится, виновные могут потерять работу на три года. Закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ.
Некоторые особенности обработки персональных данных сотрудников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-404933-nekotoryie_osobennosti_obrabotki_personalnyih_dannyih_sotrudnikov
Переплату по налогам и взносам возвращают самому ликвидируемому лицу. Вернуть ее собственнику нельзя. Переплата останется в бюджете. Минфин - 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222
Моего контрагента подозревают в обналичке»: что делать? Ищите - https://www.klerk.ru/buh/articles/474080/
Оплатить налоги можно по индексу платежного документа. Нужно зайти на сайт ФНС и найти в разделе "Заплати налоги" сервисы "Заполнить платежное поручение" и "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц". При оплате нужно ввести его индекс и сразу перейти к оплате. Источник: "Российская Газета"
Признание дебиторской задолженности, по мнению ВС РФ, можно отложить - http://pravcons.ru/articles/publ/priznanie-debitorskoy-zadolzhennosti-po-mneniyu-vs-rf-mozhno-otlozhit/
Лицевой счет сотрудника по заработной плате - http://ppt.ru/art/buh-uchet/licevoy-schet
За невыдачу расчетного листка работнику штраф 70000 рублей - http://ppt.ru/news/141781?utm_campaign=dailynews_08052018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Счет 04 в бухгалтерском учете - http://ppt.ru/info/plan-schetov/04
Незавершенное производство в бухучете - http://ppt.ru/news/141751?utm_campaign=dailynews_08052018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Если в договоре не указан НДС - проанализируйте условия договора и обстоятельства, при которых вы его заключали (деловую переписку). Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену, указанную в договоре. Исчисляйте его расчетным методом. В противном случае НДС начисляйте сверх цены дополнительно. Минфин - 20.04.2018 № 03-07-08/26658
Транзитная торговля: учет и налогообложение - https://www.klerk.ru/buh/articles/456462/
Когда больничный оплачивается в размере 100 процентов - http://ppt.ru/art/bolnichniy/100-procentov-oplata
Перенос отпуска на следующий год: основания и правила обращения - http://ppt.ru/forms/otpusk/zayavlenie-o-perenose
Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8207@ / Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени / Выплаты не подлежат обложению страховыми взносами
Распоряжение Правительства от 28 апреля 2018 г. № 792-р / Обязательная маркировка / Установлен перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации - табачная продукция, духи и туалетная вода, различные предметы одежды, постельное белье, обувные товары, фотокамеры, шины и покрышки. Определяются сроки введения маркировки. Распоряжение вступает в силу с 1 января 2019 г.
Письмо ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@ / Об обложении страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда - выплаты переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС, а также НДФЛ
Постановление Правительства от 28 апреля 2018 г. № 526 "О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы" / Скорректирована классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для сооружений и передаточных устройств. Ко второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования от 2 до 3 лет) дополнительно отнесено фонтанное и газлифтное оборудование, а к девятой (25-30 лет) - понтоны и плавучие причалы. Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.
Постановление АС ЦО от 13.02.2018 г. № А09-5359/2017 / Действующее правовое регулирование предполагает отнесение вознаграждения, производимого членам совета директоров и ревизионной комиссии общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью общества, к объекту обложения страховыми взносами независимо от того, содержится ли условие о выплате данного вознаграждения в договоре, заключаемом между членом соответствующего органа и обществом, и позволяет считать такие выплаты осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. Отнесение их к объекту обложения страховыми взносами является одним из элементов механизма, гарантирующего реализацию такими гражданами права на социальное обеспечение.
Постановление АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф06-28661/2017 / В подтверждение заявленных вычетов налогоплательщиком представлены все необходимые документы по сделке со спорными контрагентами (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), соответствующие требования действующего законодательства. Отсутствие у контрагента имущества на праве собственности и штатных работников не исключает возможности привлечения этой организацией работников, техники и складских помещений на основании гражданско-правовых договоров с гражданами и другими организациями.
Работа в выходные и праздничные дни командированного сотрудника - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-oformit-rabotu-sotrudnikov-v-vykhodnye-i-prazdnichnye-dni/
Публичный реестр с данными о том, у какого нотариуса открыто наследственное дело, заработал в России. Федеральная нотариальная палата (ФНП).
АС ЦО от 24.04.2018 № А62-4465/2017 / Отношения ИП и покупателей, в том числе являющихся юридическими лицами, обладают всеми признаками розничного товарооборота, поскольку налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность в стационарной торговой сети с площадью торгового зала, руководствуясь публичной офертой и учетной политикой на основании договоров розничной купли-продажи, с выдачей покупателям товарных чеков на равных условиях, как физическим, так и юридическим лицам, что характеризует заключенные договоры в качестве сделок розничной купли-продажи; все покупатели приобретаемый у ИП товар в дальнейшем не перепродавали, а использовали его для личных, хозяйственных нужд (для демонстрации, хранения, реализации товара в местах торговли и общественного питания). Налоговым органом необъективно и недостоверно определен объем налоговых обязательств предпринимателя по общей системе налогообложения.
АС Волго-Вятского округа от 29.11.2017 № А17-2083/2017 / В силу п. 8 ст. 22 закона №129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
АПРЕЛЬ 2018 ГОДА
30
"Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / (утв. Росфинмониторингом).
Приказ Минфина - 11.04.2018 № 74н / "О признании утратившим силу пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н" / Утратило требование о составлении промежуточной отчетности.
"Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Росфинмониторингом)
ПРОВЕРЬТЕ ИНФОРМАЦИЮ ЕЩЕ РАЗ ИЗ СВОИХ ИСТОЧНИКОВ!!! Новшества в КБК затронули ИП, которые не выплачивают зарплату или иные вознаграждения физлицам. До сих пор для перечисления ИП пенсионных взносов за себя использовали два разных КБК: Фиксированные взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб. в год. Дополнительные взносы 1% с суммы превышения дохода 300 тыс. руб. в год. Минфин оставил ИП только один КБК: 00010202140061110160 — для перечисления всех страховых пенсионных взносов в фиксированном размере и все это с 23 апреля 2018 года ИП не должны его применять.
Неполное рабочее время: как оформить трудовой договор и рассчитать зарплату - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13424?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_27-04-2018&eventtype=1
Письмо ФНС от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ / "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Размер имущественного налогового вычета между совладельцами недвижимости может быть перераспределен в последующих налоговых периодах / При приобретении недвижимости в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Банк России отозвал лицензии на осуществление банковских операций у махачкалинского банка «Эльбин» и московского банка «Новый Кредитный Союз».
Документы, подтверждающие право не платить налог с прибыли КИК, можно повторно не сдавать / Контролирующие лица вправе не представлять в ФНС документы, которые они подавали в прошлом году для подтверждения освобождения от налогообложения прибыли КИК. ФНС разрешила так делать, если документы действительны и для периода, за который снова заявляется освобождение. Приложите к уведомлению о КИК пояснительную записку. Укажите, какие документы вы уже представляли и за какой налоговый период. Письмо ФНС - 10.04.2018 № ЕД-4-13/6807@.
Письмо ФНС - 17.04.2018 № БС-4-11/7320@ / "О направлении письма Минфина России" / Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки / Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического его получения признается последний день месяца, за который был начислен доход.
Закон от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" / Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны уведомлять уполномоченный орган (Росфинмониторинг) о любых основаниях полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Разглашать факт передачи данной информации, а также информировать руководство аудируемого лица о возникновении названных предположений аудиторы не вправе.
Закон от 23 апреля 2018 г. № 113-ФЗ "О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / К расходам на оплату труда, учитываемым при налогообложении прибыли, отнесены затраты на оплату туристических путевок работникам и членам их семей. В состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям и подопечным (при очном обучении - до 24 лет). Размер учитываемых расходов ограничен суммой 50 тыс. руб. на человека (при условии соблюдения общего ограничения на размер затрат, включаемых в состав расходов на оплату труда). Вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль. Его положения применяются к договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 г.
Суды против ухода от взносов при помощи договоров подряда с директором и бухгалтером - https://www.audit-it.ru/news/account/945730.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Субсидиарная ответственность за брошенные ООО - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/946364.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя и передаются безвозмездно: учет по окончании договора - https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/946823.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС и ВС, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения": обязанность по уплате процентов в повышенном размере (исходя из двукратной ставки рефинансирования) на сумму излишне возмещенного НДС не освобождает налогоплательщика от ответственности в виде штрафа за неуплату налога, поскольку указанные проценты являются лишь компенсацией потерь бюджета; налоговый агент, допустивший просрочку в уплате НДФЛ (правильно исчисленного в представленном расчете), не должен быть лишен права на освобождение от налоговой ответственности; одним из механизмов обеспечения достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, выступает установленный временный запрет на создание новых юридических лиц и на участие в управлении существующими юридическими лицами для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность; отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно применяемых по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам), не может служить самостоятельным основанием для вывода о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды; суммы возмещенных гражданину расходов для восстановления нарушенного права не образуют экономической выгоды. Не являются доходом и суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, поскольку целью индексации являлось восстановление покупательной способности присужденных денежных средств.
Информация ФНС от 19.04.2018 <КС признал не нарушающим Конституцию запрет на создание новых юрлиц недобросовестными гражданами> / КС отказал в рассмотрении жалобы гражданина, который оспаривал конституционность подпункта "ф" пункта 1 статьи 23 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На основании оспариваемой нормы налоговая инспекция отказала гражданину в назначении его ликвидатором ООО. Отказ был обоснован тем, что ранее гражданин являлся директором хозяйствующих субъектов, исключенных из ЕГРЮЛ и имевших на момент их исключения задолженность перед бюджетом. Суд пришел к выводу, что оспариваемая норма соответствует Конституции, так как ограничивает лиц, которые проявили недобросовестность как до 1 января 2016 года, так и после.
Закон от 23 апреля 2018 г. № 88-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"" / Выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка освобождены от НДФЛ. На выплату могут рассчитывать постоянно проживающие в России граждане, если ребенок рожден (усыновлен) после 1 января 2018 г. При этом размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума трудоспособного населения. Выплаты на первого ребенка финансируются за счет федеральных субвенций, на второго - за счет маткапитала.
Постановление Правительства от 18 апреля 2018 г. № 466 "Об утверждении перечня кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" - в целях применения нулевой ставки НДС.
С 1 мая действует новый МРОТ / 11 163 руб. Повышение МРОТ повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок. Закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)
Арендованный для переговоров офис признают обособленным подразделением / При характере работ, указанном в обращении, у арендованного офиса есть признаки подразделения. Если компания не знает, регистрироваться ли в налоговой инспекции по адресу ОП, это решает местная налоговая, исходя из представленных документов. Минфин - 10.04.2018 № 03-02-07/1/23401
Русский Торговый Банк остался без лицензий и Банк "ЛОГОС".
Реестр доверенностей РФ - http://reestr-dover.ru/
Услуги по предоставлению иностранной компанией российской компании на основании лицензионного договора прав на использование программ для электронных вычислительных машин, скачиваемых с веб-сайта разработчика через сеть Интернет, освобождаются от налогообложения НДС. МИНФИН - 26 марта 2018 г. № 03-07-08/18868
Пп. 9 п. 2 ст. 256 НК - не подлежат амортизации объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1. Если налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, то при последующем отказе от использования указанного права налогоплательщик уже не вправе в отношении таких объектов (соответствующей их первоначальной стоимости) применять положения п. 9 ст. 258 НК и начислять амортизацию независимо от того, полностью или частично использован инвестиционный налоговый вычет. НК не содержит положений, запрещающих учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, в соответствии со ст. 283 в периодах использования права на применение инвестиционного налогового вычета. МИНФИН - 23 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18609
НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг. ФНС - 11.04.2018 № СД-4-3/6893@
21
С ДНЕМ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА!
ФНС - 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@ - у проверяющих нет обязанности уведомлять налогоплательщика о привлечении сотрудников полиции к участию в проведении выездной налоговой проверки.
Проверки. 1 - компания дробит бизнес. При дроблении создают несколько организаций или ИП на спецрежиме. ФНС, объединяет доходы всех участников дробления и доначисляет налоги на общей системе — НДС, налог на прибыль, пени и штраф (определение КС от 04.07.2017№ 1440-О, письмо ФНС России от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@). 2 - будет усилен контроль за уплатой налогов (готовится к запуску новая автоматическая система), велика вероятность, что эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет признают успешным (№ 335-ФЗ).
Подача возражений на акты налоговых проверок - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-404435-informatsiya_fns_rossii
АС Северо-Кавказского округа от 26.03.2018 г. № А53-7214/2017 / Проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только установление правоспособности юридического лица до момента заключения сделки, но и проверку полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий, оборудования, необходимого для осуществления деятельности, получение иных сведений, характеризующий деловую репутацию партнера.
АС Дальневосточного округа от 03.04.2018 г. № Ф03-770/2018 / При заключении сделки налогоплательщик должен не только затребовать учредительные документы и убедиться в наличии у контрагента статуса юридического лица, но и удостовериться в личности лиц, действующих от имени юридического лица, а также о наличии у них соответствующих полномочий. Налогоплательщик, заключающий сделки в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч с контрагентом, без оценки его деловой репутации, наличия у него необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе.
4-ФСС за 1 квартал 2018: образец, сроки, штрафы - http://www.klerk.ru/buh/articles/473205/
Какие документы может потребовать налоговая при проверке? Частное мнение. Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/473633/
В ОФК Банке назначена временная администрация.
ВС - контролеры не смогли доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Отклонение цен не было многократным. Определение ВС от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327
Приказ Минфина 27 марта 2018 г. № 56н "О введении документов международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории российской федерации" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1191987/
18
Расходы (доходы) признаются по НК, а не так, как указано в договорах. Минфин - 26 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18847 О признании расходов в виде процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения прибыли / …расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Признание расходов в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором!!!, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета расходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе расходов сумму процентов, определяемую в порядке, установленном пунктом 8 статьи 272 НК (пункт 4 статьи 328 НК). Минфин - 15 марта 2018 г. № 03-03-06/1/15839 / При этом правовое регулирование самой деятельности, договорных и долговых обязательств осуществляется ГК и отраслевым законодательством, и положениями НК не регулируется. В зависимости от характера доходов порядок их признания регулируется соответствующими положениями статьи 271 НК.
Действующие нормы НК не запрещают организациям, которые учреждены иностранными физическими лицами, применять упрощенную систему налогообложения / Минфин - 21.03.18 № 03-11-11/17853.
Под термином "выпуск" понимается изготовление продукции. При этом дата выпуска (изготовления) продукции (товара) может определяться на основании: технических (заводских) паспортов; этикеток, наклеек на товар и других документов; по результатам независимой экспертизы. Легковые автомобили - для указанных целей могут быть использованы данные о годе выпуска транспортного средства российских каталогов или данные из каталогов иностранных издательств. В свою очередь, в отношении объектов движимого имущества, изготовленных собственными силами, на основании данных бухгалтерского учета дата выпуска определяется датой постановки на бухгалтерский учет объектов движимого имущества в качестве основных средств. Дата выпуска продукции (товара) учитывается, в частности, при предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения - журнал "Налоговая политика и практика".
На документе о налоговом резидентстве иностранного контрагента апостиль не нужен / Организации, работающие с иностранными партнерами, могут подтвердить их налоговое резидентство документом без апостиля. Минфин - 03.04.2018 № 03-08-05/21444
Банк "Объединенный финансовый капитал" остался без лицензии.
Новая ст. 54.1 НК не работает практически никак - https://www.klerk.ru/boss/articles/473567/
Письмо Минтруда 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 / На руководителя и единственного учредителя необходимо подавать сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ / Согласно статье 16 ТК трудовые отношения возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. Следовательно, организация, зарегистрированная в ПФР в качестве страхователя по ОПС, обязана представлять отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении всех застрахованных лиц, состоящих с ней в трудовых отношениях, в том числе руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками имущества.
ООО КБ "Конфидэнс Банк" – без лицензии.
До 1 мая работодателям нужно привести в порядок трудовые договора и штатные расписания. Если после этой даты инспекторы обнаружат заработок меньше 11 163 рублей в месяц, они назначат крупный штраф.
ПФР запретил выдавать уволенным работникам форму СЗВ-М - http://ppt.ru/news/141668?utm_campaign=Dailynews_12042018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Письмо ФНС от 4 апреля 2018 г. № БС-4-21/6319@ "О приказе ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@". Формы и формат декларации по земельному налогу за 2018 г: разъяснены внесенные изменения. Раздел 2 декларации дополнен строкой с кодом Ки. При исчислении налога учитывается изменение кадастровой стоимости вследствие изменения в течение налогового периода площади, вида разрешенного использования, категории земельного участка. Предусмотрена возможность исчисления налога в случае снижения налоговой ставки муниципальными органами, а также при изменении в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4 в отношении участка, приобретенного юрлицом для жилищного строительства.
Инструкция по заполнению счетов-фактур - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/7/6234?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-04-2018&eventtype=1
Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/2/7005?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-04-2018&eventtype=1
Бюджетникам. Приказ Минфина России от 31.03.2018 № 65н / "О внесении изменений в приложения к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. № 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" и признании утратившими силу отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. № 174н, от 17 августа 2015 г. № 127н".
Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году - https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/905949.html
Счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках - http://pravcons.ru/articles/publ/scheta-faktury-iz-proshlogo-spory-o-srokakh/
Амнистия капиталов: последний шанс - http://taxpravo.ru/analitika/statya-404087-amnistiya_kapitalov_posledniy_shans
Письмо ФНС от 03.04.2018 № СД-4-3/6286@ / "О направлении письма Минфина России от 02.04.2018 № 03-07-15/20870" / Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет предоставленных субсидий, вычету не подлежат
Приказ ФНС от 30.03.2018 № ММВ-7-22/183@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@" / Порядок отражения в карточках "РСБ" местного уровня информации о начисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов / В частности: с представлением налогоплательщиком в соответствии с положениями ст. 176 НК налоговой декларации по возмещению налога на добавленную стоимость - с возмещением НДС в порядке, определенном статьей 176.1 НК - выявлением в ходе камеральной проверки нарушений налогового законодательства и принятием налоговым органом решения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 101 НК и одновременным принятием решения в соответствии с положениями пункта 15 статьи 176.1 НК.
Приказ МВД от 10.01.2018 № 11 / "О формах и порядке уведомления Министерства внутренних дел Российской Федерации или его территориального органа об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации".
Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_295063/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются частью оплаты труда (например, за производственные результаты), нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия. Удерживают налог при фактической выплате, а перечисляют не позднее следующего дня. Минфин - 26.03.2018 № 03-04-06/18932.
Минфин - особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткоинами главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК не установлен. Согласно ст. 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК (Минфин - 29 марта 2018 г. № 03-04-05/20048).
Постановление АС ЦО от 28.03.2018 г. № А09-6323/2017 / Доказательства совершения обществом и поставщиком согласованных умышленных действий, направленных на искусственное, без реальной хозяйственной цели создание условий для уменьшения налогообложения, налоговым органом не представлены. Исполнение договоров общества с партнером было реальным, в связи с чем суммы НДС обоснованно включены в состав налоговых вычетов.
8
Порядок признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам / Минфин - 26 марта 2018 г. № 03-03-06/1/18847. Расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Пункт 4 ст. 328 НК определяет порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам и особенности их налогового учета. Так, признание расходов налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, осуществляется ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.
Требования к оформлению документов - http://pravcons.ru/articles/publ/trebovaniya-k-oformleniyu-dokumentov/
Письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-03-06/1/16259 / О заполнении счета-фактуры при реализации электроэнергии по государственным регулируемым ценам.
Постановление АС Поволжского округа от 06.02.2018 г. № Ф06-28008/2017 / Учет недвижимого имущества на счете 08 не имеет правового значения для определения периода, в котором возникло право на применение вычетов по НДС. Положения главы 21 НК РФ не ставят в зависимость право налогоплательщика на налоговые вычеты от того, на каком счете учитывается приобретенная недвижимость. Отражение приобретенного имущества на счете 08 не свидетельствует о том, что объект недвижимого имущества не поставлен на учет.
С 1 января 2018 г. вступил в силу закон о введении в России системы tax free, ФНС - 26 марта 2018 г. № СД-4-3/5552@.
Сроки перечисления отпускных и заработной платы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403821-sroki_perechisleniya_otpusknyih_i_zarabotnoy_platyi
Сводный план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - http://plan.genproc.gov.ru/
Письмо ФНС от 22.03.2018 № БС-4-21/5392@ / "Об объекте налогообложения вида "часть жилого дома" / Части жилых домов не относятся к видам жилых помещений - объектов налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота / В отличие от таких видов жилых помещений, как жилые дома, квартиры и комнаты, при классификации объектов налогообложения (в т. ч. для целей установления налоговых ставок, налоговых вычетов и налоговых льгот) часть жилого дома не выделена в самостоятельный вид объектов налогообложения. В случае поступления с 2018 года из Росреестра сведений об объекте вида "часть жилого дома" такой объект должен относиться к "иным зданиям, строениям, сооружениям, помещениям", "прочим объектам налогообложения" (пп. 6 п. 1 ст. 401, пп. 3 п. 2 ст. 406 НК), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Письмо ФНС от 27.03.2018 № БС-4-21/5752@ / "О разъяснениях Минфина России об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении "части жилого дома, части квартиры" / Жилищным кодексом РФ к жилым помещениям помимо жилого дома, квартиры и комнаты отнесены также части жилых домов и части квартир. Однако в отношении таких видов жилых помещений НК не предусмотрены какие-либо особенности исчисления налога на имущество физических лиц. При налогообложении частей жилых домов и частей квартир рекомендуется руководствоваться сведениями, полученными от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Письмо ФНС от 29.03.2018 № СД-4-3/5972@ / "О налогообложении доходов иностранных банков в виде отрицательной процентной ставки".
ПФР - сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на учредителя-директора - https://www.klerk.ru/buh/news/473246/
Социальный налоговый вычет на обучение - http://pravcons.ru/articles/publ/sotsialnyy-nalogovyy-vychet-na-obuchenie/
Постановление Правительства от 27 марта 2018 г. № 331 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами и содержанию общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / В правительственные акты внесен ряд поправок по вопросам управления многоквартирными домами и содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах.
Закон от 3 апреля 2018 г. № 64-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Деньги, полученные нерезидентом по договору займа, должны быть возвращены на счет резидента-займодавца в уполномоченном банке. За невыполнение резидентом требования о репатриации денежных средств налагается штраф.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.01.2018 г. № А27-373/2017 / Проверку добросовестности контрагента в доступных информационных сервисах, истребование у него учредительных документов, кассационная инстанция считает неубедительными, поскольку совершенные обществом действия не являются достаточным условием для вывода о проявлении должной осмотрительности при заключении спорных сделок.
Постановление АС Дальневосточного округа от 11.01.2018 г. № Ф03-5436/2017 / Не выяснена связь между банкротством должника и действиями его бывшего руководителя, выразившиеся в неправомерном учете расходов при расчете налога на прибыль и применению вычетов по НДС через фирмы-однодневки.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.12.2017 г. № А53-34784/2016 / Согласно п. 1 ст. 54.1 НК не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Счет-фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13340?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_03-04-2018&eventtype=1
Письмо ФНС от 28.03.2018 № БС-4-21/5834@ / "О вопросе, касающемся применения пп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК" / Минпромторг считает необоснованным отнесение оборудования, машин и иных основных средств промышленного производства к недвижимому имуществу / Вопросы квалификации объектов основных средств промышленного производства в качестве недвижимого или движимого имущества для целей применения подпункта 8 пункта 4 статьи 374 и пункта 25 статьи 381 НК. Технологическое оборудование промышленных предприятий, несмотря на то что оно может быть смонтировано на фундаменте, не может быть квалифицировано в качестве недвижимого имущества, поскольку: не соответствует принципу единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ним объектов; выступает в гражданском обороте самостоятельно в качестве оборудования, для которого возможен неоднократный демонтаж, перемещение на другое место с последующей установкой при сохранении эксплуатационных качеств и проектных характеристик конструктивных элементов оборудования без потери его технических свойств и технологических функций.
Письмо УФНС по г. Москве от 15.03.2018 № 13-11/052776@ / Разъяснен порядок формирования обязательных реквизитов на чеке ККТ при осуществлении расчетов без НДС / В качестве обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, определены, в частности, цена за единицу и стоимость (с учетом скидок и наценок) с указанием ставки НДС, а также сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога по этим ставкам.
Приказ ФНС от 2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/118@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения».
ИП обратился в суд (дело № А28-244/2017), полагая, что законодательство не запрещает физлицу одновременно являться руководителем юрлица и вести деятельность в качестве ИП. Суды трех инстанций (постановление кассации Ф01-463/2018 от 15.03.2018) признали законным решение инспекции, указав на показания контрагентов ИП, согласно которым договоры были перезаключены на ООО по инициативе предпринимателя, при этом для контрагентов не произошло никаких изменений. Суды решили, что истец формально создал ООО для распределения доходов на взаимозависимую фирму на УСН с целью минимизации налоговых обязательств. ИП и ООО вели деятельность, являющуюся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата.
МАРТ 2018 ГОДА
30
Как формируется резерв на ремонт ОС - https://www.klerk.ru/buh/news/473030/
С 1 марта 2018 года отменено требование об оформлении паспорта сделки при заключении внешнеторговых контрактов / По новым правилам, для осуществления валютной операции по большинству контрактов внешнеэкономической деятельности необходимо поставить контракт на учет в уполномоченном банке. Банк при регистрации контракта присваивает ему уникальный номер. Паспорта сделок открытые до 1 марта 2018 года признаны закрытыми, а их номера являются уникальными номерами контрактов, принятых на учет. Необходимость в регистрации распространяется только на договоры, сумма которых превышает установленный лимит: для импортных контрактов и кредитных договоров – 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей.
Лайтбанк и АктивКапитал Банк остались без лицензии.
Приказ Минприроды от 20.12.2017 № 693 / "Об утверждении типовых договоров аренды лесных участков".
Информация ФНС / О получении налоговых вычетов по НДС при ремонте объектов общего пользования. / Проведенные налогоплательщиком работы по ремонту дороги не использовались им в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, он не мог претендовать на включение соответствующих сумм налога в состав налоговых вычетов. При рассмотрении жалобы налогоплательщика ФНС России пришла к выводу, что для него ремонт автодороги был обусловлен производственной необходимостью (возможностью доставки грузов на строительную площадку и последующей реализацией готовой продукции, облагаемой НДС). В случае если налогоплательщик получает экономически оправданный результат для своего бизнеса, ремонтируя или строя объекты общего пользования, принадлежащие государству, то он может заявить вычет по НДС.
Постановление Правительства от 26.03.2018 № 327 / "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросу ведения федеральных регистров и государственных реестров" / Часть региональных и муниципальных нормативных правовых актов доступны через портал pravo-minjust.ru
Премируем работников правильно: как оформить премии в организации - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/3/13322?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_29-03-2018&eventtype=1
Подготовлены формы чек-листов для проведения трудовых проверок еще для 28 видов деятельности - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/podgotovleny-formy-chek-listov-dlya-provedeniya-trudovykh-proverok-eshche-dlya-28-vidov-deyatelnosti/
Кто должен отчитаться о доходах за прошлый год и подать на налоговый вычет - http://pravcons.ru/articles/analisnews/kto-dolzhen-otchitatsya-o-dokhodakh-za-proshlyy-god-i-podat-na-nalogovyy-vychet/
Понятие "должная осмотрительность" - сейчас уже нельзя использовать при проверках понятия, сформулированные в Постановлении Пленума ВАС РФ 2006 года и судебной практике, сложившейся до 19 августа 2017 года (день, когда вступила в силу новая ст. 54.1 НК РФ). ФНС - 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807
Приказ Минтруда от 6 февраля 2018 г. N 59н "Об утверждении Правил по охране труда на автомобильном транспорте".
Приказ Минстроя от 22.02.2018 № 115/пр / "Об утверждении порядка ведения единого государственного реестра заключений экспертизы проектной документации объектов капитального строительства и предоставления содержащихся в нем сведений и документов". С 1 июля 2018 года вводятся в действие правила ведения единого государственного реестра заключений экспертизы проектной документации объектов капитального строительства
Письмо ФНС от 20.03.2018 № ГД-4-11/5095@ / 6-НДФЛ за 2017 год может представляться как по старой, так и по новой форме / С учетом даты вступления в силу данного приказа - 26 марта 2018 года, сообщается о возможности представления расчета за 2017 год: по форме и формату, которые утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (без внесенных изменений); по форме и формату с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Срок представления расчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК).
О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении - http://pravcons.ru/articles/publ/o-novom-variante-formy-6-ndfl-i-oshibkakh-pri-ee-zapolnenii/
Постановление АС Поволжского округа от 14.03.2018 г. № Ф06-25381/2017 / Факт наличия товара и его доставки до заявителя налоговым органом не оспаривается. Однако, совокупность установленных обстоятельств свидетельствует об отсутствии реальной поставки товара заявителю и согласованности действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота при отсутствии реальной экономической деятельности. Суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии между обществом и его контрагентом реальных хозяйственных операций, формальном характере заключенного договора, направленности согласованных действий налогоплательщика и его контрагента на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещенного из бюджета НДС.
Постановление АС Поволжского округа от 14.03.2018 г. № Ф06-31053/2018 / Об искусственном занижении налоговой базы по НДС с целью возмещения и возврата из бюджета налога. Не отражение обществом в бухгалтерском учете выпуска спорного векселя, не подтверждение обществом факта получения векселя, отсутствие экономических оснований для передачи векселя в адрес данной организации в счет погашения задолженности, отсутствие доказательств приобретения спорного векселя обществом, представление заявителем в подтверждение передачи векселя документов, содержащих недостоверные сведения.
Определение ВС от 16.03.2018 № 305-КГ17-19973 по делу № А40-230080/2016 / Повторная выездная налоговая проверка не может быть инициирована налоговым органом без учета разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненной налоговой декларации / Суды - проверяемый в ходе повторной выездной налоговой проверки период может превышать три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении соответствующей налоговой проверки. ВС согласился с выводами судов об отсутствии ограничения по глубине проведения повторной выездной налоговой проверки в рассматриваемой ситуации. Налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком в праве подачи уточненной налоговой декларации. В этом случае налоговым органом проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация (в части внесенных уточнений). Данное правило исключает применение трехлетнего ограничения на глубину проведения выездной проверки. Это не означает, что в случае подачи уточненной налоговой декларации повторная выездная проверка может быть инициирована налоговым органом в любое время - без учета разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненной налоговой декларации. ВС принято решение о направлении дела на новое рассмотрение.
Постановление Правительства от 22.03.2018 № 313 / "Об утверждении индекса роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации за 2017 год" / Индекс роста среднемесячной заработной платы за 2017 год утвержден в размере 1,073
Письмо ФНС от 22.03.2018 № ЕД-4-13/5367@ / <О порядке применения Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции при заполнении Уведомления о контролируемых сделках за 2017 год> В уведомлении о контролируемых сделках за 2017 год необходимо использовать классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2.
Письмо ФНС от 23.03.2018 № СД-4-3/5412@ / "О подтверждении расходов по налогу на прибыль организаций исправленным первичным документом" / Законом о бухгалтерском учете не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения в нем ошибок. Сообщается, что при разработке организацией способов внесения исправлений допустимо ориентироваться на Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением от 26.12.2011 № 1137, согласно которым в счет-фактуру исправления вносятся путем составления нового экземпляра, в котором указываются номер и дата счета-фактуры, составленного до этого.
Может пригодится, как образец. "Политика Министерства образования и науки Российской Федерации в отношении обработки персональных данных".
Постановление АС МО от 15.03.2018 г. № А40-8712/2017 / Являясь участником документооборота, направленного на завышение цены товара и обналичивание денежных средств, общество не осуществляло каких-либо реальных операций по поставке товара, при этом получало на свой расчетный счет денежные средства вне связи с хозяйственной деятельностью, которыми распоряжалось по своему усмотрению, направляя их на счета фирм-однодневок для вывода из-под налогообложения и обналичивания, которые не учитывало в целях налогообложения, то вывод оспариваемого решения о получении им необоснованной налоговой выгоды соответствует фактическим обстоятельствам настоящего дела.
Постановление АС МО от 12.03.2018 г. № А40-96686/2017 / Общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в связи с тем, что уточненные налоговые декларации по НДПИ за проверяемый период представлены налогоплательщиком после назначения выездной налоговой проверки. При этом общество в нарушение подп. 11 п. 2 ст. 342 НК РФ применило понижающий коэффициент при исчислении НДПИ. В Постановлении Президиума ВАС от 26.04.2011 г. № 11185/10 указано, что если уточненные налоговые декларации поданы после истечения срока подачи налоговых деклараций и срока уплаты налогов и в период проведения выездной налоговой проверки, то условия освобождения от налоговой ответственности предусмотренные пп. 1 п. 4 ст. 81 НК не являются выполненными. Следовательно, предоставление налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций после того как он узнал о назначении выездной налоговой проверки является основанием для привлечения к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК.
Письмо Минздрава от 20.12.2017 №27-3/3788 / <О Типовых нормах бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты> / Типовые нормы бесплатной выдачи работникам спецодежды и обуви утверждаются Минтрудом. Ряд норм и требований, регламентирующих вопросы выдачи работникам различных отраслей и производств (медицинским работникам, работникам пищевой, фармацевтической промышленности, торговли, общественного питания и других) специальной (сменной, санитарно-гигиенической, санитарной) одежды, в том числе санитарной одежды, санитарной обуви и санитарных принадлежностей, ранее регулировались нормативными актами, изданными во времена СССР, которые в настоящее время не имеют юридической силы и не соответствуют законодательству.
Расходы на утилизацию или уничтожение просроченных пищевых продуктов можно учесть при расчете налога на прибыль. Обязанность утилизировать "просрочку" установлена законодательством. Минфин - 15.03.2018 № 03-03-06/1/15834
Контролируемые сделки - проведение симметричных корректировок / Если у контрагента в результате самостоятельной корректировки не возникло недоимки, то для проведения симметричной корректировки достаточно подтверждения того, что он подал декларацию. В ней должна быть отражена самостоятельная корректировка. В ситуации, когда право на симметричную корректировку возникло после окончания срока подачи декларации за налоговый период, за который контрагент провел самостоятельную корректировку, симметричную корректировку можно отразить в уточненной декларации за этот период. Минфин - 27.02.2018 № 03-12-11/1/12304
25
Росстат - 04.12.2017 № 04-4-04-4/136-СМИ / <О предоставлении аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики> / Согласно общему правилу если в соответствии с действующим законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность не подлежит обязательному аудиту, то организация не обязана давать пояснения. Если территориальный орган Росстата запросил аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности такой организации, то в этом случае организация должна предоставить соответствующие разъяснения.
Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 НК суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. В случае если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов. МИНФИН - 2 февраля 2018 г. № 03-04-06/6138
Совет директоров Банка России 23 марта 2018 года принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,25% годовых.
Организации и предприниматели вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. ст. 145 НК). Нельзя получить освобождение, если уведомление об использовании права на освобождение было отправлено позже установленного срока - ВС - 19.03.18 № 310-КГ17-20259.
Записи в трудовой книжке без ошибок - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403390-zapisi_v_trudovoy_knijke_bez_oshibok
Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом федерального государственного надзора в области защиты прав потребителей, систематизированный по видам предпринимательской деятельности и выполняемым в их составе работам, и услугам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584 (утв. Роспотребнадзором) и Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом федерального государственного санитарно-эпидемиологического надзора, систематизированный по видам предпринимательской деятельности и выполняемым в их составе работам, и услугам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 584 (утв. Роспотребнадзором).
Приказ Росздравнадзора от 22.02.2018 № 1158 / "О внесении изменений в Приказ Росздравнадзора от 27 апреля 2017 года № 4043 "Об утверждении Перечня правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю в рамках отдельного вида государственного контроля (надзора)".
Приказ Роструда от 16.03.2018 № 141 / "О внесении изменений в приложение N 1 к Приказу Федеральной службы по труду и занятости от 30 декабря 2016 года № 538 "Об утверждении перечней правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю (надзору), осуществляемых федеральной службой по труду и занятости".
Информация ФНС от 21.03.2018 <3 мая истекает срок подачи налоговых деклараций за 2017 год>.
Расчет по налогу на имущество за I квартал: заполняем код льготы для движимого имущества / ФНС - 14.03.2018 № БС-4-21/4786@
ФСС отказал в зачете расходов на выплату пособий, расчет по взносам нужно уточнить / ФНС - 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@
АО "Телекоммерц Банк" лишился лицензии.
Авансовый платеж по УСН за I квартал 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403314-avansovyiy_platej_po_usn_za_i_kvartal_2018_goda
Минфин - 12.03.2018 № 03-01-15/15016 / ККТ необходимо применять также в случае оплаты со счета мобильного телефона услуг, предоставляемых в социальных сетях
Разъяснены вопросы отражения изменений учетной политики организации в бухгалтерском учете и отчетности - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/razyasneny-voprosy-otrazheniya-izmeneniy-uchetnoy-politiki-organizatsii-v-bukhgalterskom-uchete-i-ot/
Как работодатель должен оплачивать медосмотры работников? Читаем- http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/kak-rabotodatel-dolzhen-oplachivat-medosmotry-rabotnikov/
Как быть с совместителем в случае командировки по основному месту работы / Если сотрудника направляют в командировку по основному месту работы, то на работе по совместительству можно оформить отпуск без сохранения зарплаты. Работодатель вправе предоставить такой отпуск по письменному заявлению сотрудника. Минтруда - 05.03.2018 № 14-2/В-149
Постановление АС Дальневосточного округа от 07.03.2018 г. № Ф03-5548/2017 / Общество не вправе предъявлять к налоговому вычету суммы НДС, уплаченные в составе расходов, которые не могут быть прямо отнесены к конкретному виду деятельности и являются общехозяйственными (общепроизводственными) расходами, в части (пропорции), приходящейся на операции по производству и реализации товаров (работ, услуг), не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК или местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Согласно пункту 4 статьи 149 НК в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями НК, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Зарплата за декабрь: можно ли полностью выплатить её в декабре и как поступить с НДФЛ? Ищите - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/12/13006?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_19-03-2018&eventtype=1
6-НДФЛ: как заполнить и сдать расчет - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_19-03-2018&eventtype=1
ФНС детали налоговых проверок / Запросить пояснения - обязанность налоговиков / Инспекция обязана направить требование о представлении пояснений, если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, противоречия, несоответствия. То, что проверяющие не составили акт по итогам проверки, не вручили или не направили его, а также не уведомили об отсутствии выявленных нарушений в установленный срок, не подтверждает показателей декларации или расчета. Это не свидетельствует и о том, что вы правильно, полно исчислили налоги и своевременно заплатили их. Нарушение срока составления и направления акта или решения не является безусловным основанием для смягчения ответственности. Из-за перечисленных фактов не получится избежать и штрафов. Нарушение процессуальных сроков не повод для отмены решения по проверке / Не влечет безусловную отмену решения инспекции нарушение, в частности, сроков проведения камеральной и выездной проверок. Действительно, если это единственное основание для оспаривания, то добиться успеха практически нереально. Полномочия вышестоящих налоговых органов отменять решения инспекций ограничены трехлетним сроком / Вышестоящий налоговый орган вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговиков в случае, когда их решения не соответствуют налоговому законодательству, в пределах трех лет после окончания контролируемого налогового периода. ФНС- 06.03.2018 № ЕД-4-2/4335@
Проверить, действителен ли бланк больничного, на сайте ФСС / Эти документы были похищены из организаций или потеряны медработниками. Такие бланки не нужно принимать и оплачивать. Об их выявлении рекомендуется сообщить в свое отделение ФСС. Информация - http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml
Отчетность в статистику в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403210-otchetnost_v_statistiku_v_2018_godu
Приказ Минкультуры от 17.01.2018 № 30 / "Об утверждении требований к реестру электронных путевок туроператора".
Приказ ФАС от 29.01.2018 № 104/18 / "О внесении изменений в Единую систему классификации и раздельного учета затрат относительно видов деятельности теплоснабжающих организаций, теплосетевых организаций, утвержденную Приказом ФСТ от 12.04.2013 № 91".
Требования к утверждению плана счетов бухгалтерского учета для целей ведения раздельного учета затрат организациями в сфере теплоснабжения / Ведение раздельного учета осуществляется на синтетических и (или) аналитических счетах (субсчетах и (или) иных объектах аналитического учета) рабочего плана счетов бухгалтерского учета регулируемой организации, в соответствии с учетной политикой.
Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4786@ / "О рекомендациях по отдельным вопросам заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций".
Порядок уплаты НДФЛ при продаже квартиры / Минфин - 2 марта 2018 г. № 03-04-05/13521.
Определение ВС от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016 / Суд отменил судебные акты и направил на новое рассмотрение дело об оспаривании решения налогового органа в части отказа в признании для целей налогообложения затрат на "золотые парашюты".
Суды "раскусили" ИП, пытавшегося прикрыть обналичивание услугами автосервиса - https://www.audit-it.ru/news/account/941674.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Внимание! Капитальный ремонт и аренда ОС. Капитальные вложения в арендованные ОС: учет и налогообложение - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/942006.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Криптовалюта. Правовой статус криптовалюты на территории Российской Федерации не определен. Криптовалюта не является официальной валютой и платежным средством. Вместе с тем при получении криптовалюты в результате расчетов (мены) при выполнении работ, от продажи товаров и при оказании услуг для целей налогообложения следует учитывать следующее. В соответствии со статьей 271 НК доход признается по факту реализации вне зависимости от получения средств (активов) за реализованные товары, работы, услуги. МИНФИН от 9 февраля 2018 г. № 03-03-06/1/8061.
Пунктом 2 статьи 16 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" установлено, что реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а преобразованное юридическое лицо - прекратившим свою деятельность. При преобразовании возникает новое юридическое лицо (организация), для целей НК такая организация будет являться новым налогоплательщиком, следовательно, срок владения на праве собственности долей в уставном капитале такой организации, указанный в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 НК, будет исчисляться для вновь созданной организации с момента ее государственной регистрации. МИНФИН от 19 февраля 2018 г. № 03-03-07/10099
Информация ФНС / <О налоге на имущество физических лиц в отношении хозяйственных построек> / Не каждая хозяйственная постройка облагается налогом на имущество физлиц. Во-первых, постройки, которые не регистрируются в ЕГРН (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектом налогообложения. Во-вторых, если площадь такой постройки не более 50 кв. м, то налог с нее не взимается, при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. Льгота применяется только в отношении одной хозпостройки. Представительные органы муниципальных образований имеют полномочия для применения льготы устанавливать неограниченное число хозпостроек в пределах муниципального образования или предоставлять льготу в отношении хозпостройки площадью более 50 кв. м.
При отсутствии фактов причинения вреда работникам, действиями причинителя вреда, какие-либо выплаты в пользу таких работников - не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда и не освобождаются от налогообложения НДФЛ (ФНС - 5 марта 2018 г. № ГД-4-11/4238@ "О налоге на доходы физических лиц").
Физлицу, в течение 2018 года получившему право на льготу по земельному налогу, необходимо подать заявление о ее предоставлении - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/fizlitsu-v-techenie-2018-goda-poluchivshemu-pravo-na-lgotu-po-zemelnomu-nalogu-neobkhodimo-podat-zaya/
Письмо ФНС от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46 "О налоговых льготах и вычетах" (вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей") - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_293001/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4567@ / "Об объектах налогообложения вида "гараж" / Определение "гаража" в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц осуществляется на основании сведений из ЕГРН.
Вэлтон Банк лишился лицензии. ООО КБ "Кредит Экспресс" лишили лицензии.
Приказ Минтруда от 28.12.2017 № 883н - типовая норму бесплатной выдачи СИЗ работникам на геологических, топографо-геодезических, изыскательских, землеустроительных работах и в картографическом производстве, при наличии на рабочих местах: вредных и (или) опасных условий труда; особых температурных условий; загрязнений.
Постановление АС Уральского округа от 28.02.2018 г. № Ф09-9105/17 / В соответствии с правовой позицией ВАС РФ, изложенной в постановлениях Президиума от 20.04.2010 г. № 18162/09, от 25.05.2010 г. № 15658/09, от 08.06.2010 г. № 17684/09, при реальности произведенного сторонами исполнения по сделке, то обстоятельство, что эта сделка и документы, подтверждающие ее исполнение, от имени контрагента общества оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание и наличие у него полномочий руководителя, само по себе не является безусловным и достаточным доказательством, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Центрального округа от 19.02.2018 г. № А09-1705/2017 / Поскольку полученные по кредитным договорам средства частично не были направлены обществом на пополнение оборотных средств, закупку сырья, оборудования и другие цели, связанные с извлечением дохода, суды пришли к выводу, что спорные затраты необоснованно включены налогоплательщиком во внереализационные расходы.
Постановление АС Центрального округа от 28.02.2018 г. № А54-2352/2016 / При заключении договоров заявитель проявил должную степень осмотрительности, получив от спорных контрагентов учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Оплата за поставленный товар производилась исключительно по факту поставки.
Постановление АС Центрального округа от 01.03.2018 г. № А64-6467/2016 / Бесспорных доказательств того, что лица, подписавшие спорные документы, не имели таких полномочий, а также того, что об этих обстоятельствах было или должно было быть известно налогоплательщику, налоговым органом не представлено. Все контрагенты общества зарегистрированы в качестве юридических лиц и на момент совершения хозяйственных операций имели гражданскую правоспособность.
Налоговый учет основных средств (ОС) - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/11/6655?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_15-03-2018&eventtype=1
Налоговый учет подарков и премий - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/3/13251?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_15-03-2018&eventtype=1
15
ВС- отменил все ранее принятые в пользу налоговиков решения по делу о начислении УСН с проданной ИП недвижимости, которую он ранее не использовал в деятельности, облагаемой УСН, а сдавал в аренду, уплачивая с доходов НДФЛ. Он это делал пять лет (определение ВС РФ от 6 марта 2018 г. № 308-КГ17-14457). Вопрос законности доначисления налога по УСН с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности. При ином подходе нарушается требование защиты правомерных ожиданий предпринимателя.
Взыскание вреда с физлиц, обвиняемых в налоговых преступлениях, исключено до внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении организации-налогоплательщика, либо до того, как суд установит, что она фактически не действует и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, недоимки и пеней на основании налогового и гражданского законодательства невозможно. Исключение – случаи, когда организация служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физлица. С этих физлиц нельзя взыскивать штрафы, наложенные на организацию-налогоплательщика (КС РФ).
Интернет-магазины и обработка персональных данных - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/internet-magaziny-i-obrabotka-personalnykh-dannykh/
Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда и НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-403017-doplatyi_rabotnikam_za_vrednyie_ili_opasnyie_usloviya_truda_i_ndfl
Каковы особенности отражения убытка от реализации амортизируемого имущества? В каких случаях нужно восстанавливать амортизационную премию при реализации ОС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402954-realizatsiya_amortiziruemogo_imuschestva
Организация, в уставном капитале которой доля участия иностранного юридического лица составляет 100 процентов, применять упрощенную систему налогообложения не вправе. МИНФИН - 25 декабря 2017 г. № 03-11-11/86271
ФНС обязала работодателей повысить зарплату за прошлый год - http://ppt.ru/news/141492?utm_campaign=Dailynews_14032018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
ФНС разработаны таблицы, применяемые при заполнении расчета по страховым взносам, содержащие систематизированную информацию в отношении различных категорий налогоплательщиков в части кодов тарифа, кодов застрахованного лица, тарифов страховых взносов, сроков их действия, также указаны максимально допустимый размер страховых взносов и нормы НК - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=291941;dst=100003#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.02.2018 г. № А27-21782/2016 / Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком. Наличие государственной регистрации организации в качестве юридического лица само по себе не предполагает фактическую возможность оказания услуг по договорам. Не представлено доказательств в обоснование выбора своих контрагентов, их платежеспособности, наличия у них необходимых ресурсов; не подтверждены соответствующими доказательствами критерии выбора контрагентов, которые проводились именно в период заключения сделки.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.02.2018 г. № А27-11631/2017 / Инспекцией не представлено доказательств, подтверждающих, что налогоплательщик осознавал противоправный характер своих действий по включению в расходы, уменьшающие доходы, для целей налогообложения затрат, предъявленных контрагентом, а также получению вычетов по НДС, желал либо сознательно допускал наступление вредных последствий в виде непоступления в бюджет данных налогов, пришли к правильному выводу о том, что умышленный характер действия налогоплательщика не доказан, действия не подлежали квалификации налоговым органом по пункту 3 статьи 122 НК.
Закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ / "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составит 11 163 рубля в месяц.
Привлечение бесполезного подрядчика суды расценили как недобросовестное поведение руководителя. Несмотря на то, что сделку одобрило общее собрание участников. Постановление АС Северо-Западного округа от 05.12.2017 по делу № А56-62473/2014
ВС разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную дебиторскую задолженность - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402886-verhovnyiy_sud_razyyasnil_kogda_mojno_spisat_v_rashodyi_beznadejnuyu_debitorskuyu_zadoljennost
Закон от 7 марта 2018 г. № 41-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / С 1 мая 2018 г. он составит 11 163 руб. в месяц, т. е. 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал 2017 г.
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. В соответствии с пунктом 2 статьи 266 безнадежными долгами признаются долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Таким образом, сумма задолженности может быть включена в состав внереализационных расходов для целей расчета налога на прибыль организаций, в случае если такая задолженность признается безнадежной в соответствии с приведенными выше нормами. МИНФИН - 10 ноября 2017 г. № 03-03-07/74130
Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 52-ФЗ "О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона "О лотереях" / Введен запрет на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди лиц, не достигших возраста 18 лет, а также запрещены выплата, передача или предоставление выигрышей указанным лицам. Заключение договоров об участии в лотерее, выплата, передача или предоставление выигрышей при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб., осуществляются с установлением возраста участника. При этом идентификация по антиотмывочному законодательству не проводится. Операции при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 руб., совершаются при предъявлении участником документа, удостоверяющего его личность.
Для целей налога на прибыль организаций расходы арендатора в виде капитальных вложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, списываются через механизм амортизации в период действия договора аренды вне зависимости от суммы этих расходов. МИНФИН - 7 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/81480
В пункте 3 статьи 256 НК указан перечень оснований, по которому основные средства могут быть исключены из состава амортизируемого имущества в целях главы 25 НК. Исключение основных средств из состава амортизируемого имущества по иным основаниям не предусмотрено. МИНФИН - 20 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/85189
Письмо ФНС от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@ / <О привлечении налогоплательщиков к ответственности в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в адрес налогоплательщика требования о представлении пояснений о выявленных ошибках в налоговой декларации, о противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, о несоответствии сведений, представленных налогоплательщиком в налоговой декларации, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля> / Направление налогоплательщику требования о представлении пояснений до составления акта налоговой проверки не свидетельствует об обнаружении факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации / Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете), об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки, в котором указываются документально подтвержденные факты нарушений или запись об отсутствии таковых. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в его адрес указанного требования о представлении пояснений, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, указанный налогоплательщик не привлекается к ответственности за соответствующее правонарушение.
Приказ Росстата от 02.03.2018 № 104 / "Об утверждении изменения в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. N 772"
Социальный налоговый вычет на обучение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402781-sotsialnyiy_nalogovyiy_vyichet_na_obuchenie
Таблица требований: как подать электронные документы в арбитражные суды и суды общей юрисдикции РФ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402827-tablitsa_trebovaniy_kak_podat_elektronnyie_dokumentyi_v_arbitrajnyie_sudyi_i_sudyi_obschey_yurisdiktsii_rf
Разбираем типовые вопросы по представлению электронных документов в суд - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402814-bez_suda_s_posledstviem
Онлайн кассы с 1 июля 2018 года: кто обязан перейти на новые ККТ? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402838-onlayn_kassyi_s_1_iyulya_2018_goda_kto_obyazan_pereyti_na_novyie_kkt
ВС РФ: для расчета декретных нельзя взять любые два года по заявлению работницы / Определение ВС от 12.02.2018 № 309-КГ17-15902
Письмо Минстроя от 27.02.2018 № 7026-АС/08 / <Об определении видов ремонта> / Минстроем России изложено мнение по поводу определения видов текущего и капитального ремонта зданий и сооружений / В целях обеспечения безопасности зданий, сооружений в процессе их эксплуатации должны обеспечиваться техническое обслуживание зданий, сооружений, эксплуатационный контроль, текущий ремонт зданий, сооружений. Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий, а к капитальному ремонту - восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными.
Постановление АС Поволжского округа от 13.02.2018 г. № Ф06-29929/2018 / Условиями договоров, заключенных обществом с покупателями продукции предусмотрено, что организация-производитель обязана выкупать обратно изделия с истекшим сроком годности. При этом, способ составления корректировочного счета-фактуры на первоначальную поставку, предлагаемый налоговым органом, невыполним в условиях работы с крупными сетевыми покупателями. Заявителем возврат продукции отражается методом обратной реализации, с корректировкой первоначальной реализации.
Постановление АС Дальневосточного округа от 25.12.2017 г. № Ф03-5022/2017 / В силу п. 2 ст. 173 НК положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного данным пунктом трехлетнего срока. Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов.
Постановление АС МО от 16.02.2018 г. № А40-249120/2016 / При заключении договоров общество исходило из сведений о возможности и способе поставки, привлеченной к хозяйственным операциям организации с учетом в том числе сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. В связи с этим у общества отсутствовали основания для сомнений в том, что исполнение заключенных договоров будет осуществляться контрагентом - поставщиком. При этом суды первой и апелляционной инстанции учли, что ответчик не доказал, что цена поставок не соответствовала рыночному уровню, что при отсутствии иных доказательств позволяет сделать вывод о вступлении общества в отношения с поставщиком на обычных условиях. Он привел только доказательства движения денежных средств по счетам поставщика и их контрагентов последующих звеньев, не установив признаки сопричастности общества к получению необоснованной налоговой выгоды.
Правительство утвердило критерии отнесения деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей к категории риска, в соответствии с которой определяется периодичность проведения для них плановых проверок ФАС. К категории среднего риска отнесены торговые сети с выручкой свыше 400 миллионов рублей за год и естественные монополии с размером необходимой валовой выручки более 10 миллиардов рублей. Плановые проверки таких хозяйствующих субъектов могут проводиться не чаще одного раза в три года. К категории умеренного риска отнесены хозяйствующие субъекты, имеющие выручку свыше 10 миллиардов рублей, действующие в сферах производства и продажи лекарственных препаратов и медицинских изделий, предоставления медицинских услуг, услуг связи, транспортных услуг, жилищно-коммунального хозяйства, транспортировки нефти и нефтепродуктов по трубопроводам и т.п. Их плановые проверки могут проводиться раз в пять лет, не чаще. В отношении юрлиц и индивидуальных предпринимателей с низкой категорией риска плановые проверки проводиться не будут.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА 2018 ГОД - http://www.pravcons.ru/publ18-01-06-20.php
Решение ВС от 29.01.2018 № АКПИ17-1010 / <О признании недействующими пункта 48 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н, и пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н> / Законом о бухгалтерском учете определено, что промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством (нормативными правовыми актами, договорами, учредительными документами, решениями собственника) установлена обязанность ее представления. Исходя из приведенных законоположений составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта и представляется только в определенных (установленных) случаях. Оспариваемые положения по бухгалтерскому учету, признанные судом недействительными, устанавливают обязанность по ведению промежуточной отчетности для всех организаций без указания конкретных случаев и ситуаций, т.е. независимо от наличия или отсутствия у лица обязанности ее представления.
Дистанционная работа - письмо Минфина от 19 января 2018 г. № 03-02-07/1/3617 / Об определении места постановки на учет в налоговом органе – странный ответ.
ФНС не должна оценивать затраты налогоплательщика с позиции их экономической целесообразности, говорится в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 20 февраля 2018 г. № 305-КГ17-15790
Минфин: оплата питания для работников облагается НДФЛ и страховыми взносами / Ведомство рассмотрело вопрос организации, которая предоставляла сотрудникам питание на основании локального акта. Оплата питания работников облагается взносами, поскольку предусмотрена исключительно локальным нормативным актом организации. Если бы питание было предусмотрено законодательством РФ, то взносы начислять было бы не нужно. Ведь такой случай есть в перечне исключений. В то же время в судебной практике есть и иная позиция. ВС признавал, что взносы не нужно начислять на компенсацию стоимости питания. Такая выплата носит социальный характер, а значит, не облагается взносами. Стоимость питания, которую организация уплатила за работников, облагается НДФЛ. В этом случае у сотрудников появляется доход в натуральной форме. Юрлица должны исчислять НДФЛ со стоимости питания работников только в том случае, если можно рассчитать экономическую выгоду каждого из них. Письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579
4
C очарованием приемлем честь поздравить Вас, милостивые сударыни, с праздником, желаем Вашим сиятельствам всех благополучий в течении оного, так, как и во все последующие жизни Вашей, уверены, что благополучие Ваше есть благополучие честных людей, и тем искреннее называемся со всеглубочайшим почтением и подобострастнейшею преданностью, милостивые сударыни, Ваших сиятельств всенижайшие и всепокорнейшие слуги!
С 1 января в бухучете отражайте новые КОСГУ по налогам. 20 февраля Минфин ввел в действие приказ от 27 декабря 2017 года № 255н «О изменении бюджетной классификации» и указал, что коды надо применять с начала 2018 года.
В г. Москве - на год - льгота по движимому имуществу / В отношении движимого имущества, которое: принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года; принято на учет не в результате реорганизации или ликвидации и не от взаимозависимого лица. Льгота касается и тех случаев, когда компания сдает имущество в аренду. Закон опубликовали 28 февраля, но действует он с обратной силой, то есть с начала года. Вступил в силу 28 февраля 2018 год
ООО КБ "Алжан" остался без лицензии с 02.03.2018/
Информация Минпромторга / "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года" / Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов/
Информация ФНС / О таблицах соответствия кодов основания исчисления сумм страховых взносов / Информация по категориям плательщиков страховых взносов, соответствующих им кодов и применяемых тарифов страховых взносов. В части кодов тарифа, кодов застрахованного лица, тарифов страховых взносов, сроков их действия и максимально допустимых размеров страховых взносов. Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица; Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу.
Информация ФНС / <О начале второго этапа амнистии капиталов> / С 1 марта 2018 года стартует второй этап "амнистии капиталов". Предусматривается добровольное декларирование зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев, посредством представления специальной налоговой декларации.
"Руководство по регистрации и предоставлению исключительного права использования наименования места происхождения товара" (утв. Роспатентом) / Информация Роспатента "С 28 февраля 2018 года заявителям предоставлена новая возможность получения охраны промышленных образцов в России и за рубежом путем подачи международной заявки по процедуре, предусмотренной Женевским актом Гаагского соглашения"
Постановление АС Поволжского округа от 07.02.2018 г. № Ф06-29175/2017 / Судами установлено, что обществом в нарушение п. 5 ст. 266 НК сумма создаваемого резерва по итогам отчетного (налогового) периода не корректировалась на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. Указанный довод обществом в нарушение положений статьи 65 АПК не опровергнут.
Постановление АС Северо-Западного округа от 16.02.2018 г. № А21-8438/2016 / В рассматриваемом случае нереальность поставки оборудования заявленными обществом контрагентами и неоказание этими контрагентами услуг установлена судами, сделавшими правомерный вывод о том, что включение в цепочку поставщиков оборудования спорных организаций носило номинальный характер, произведено с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем наращивания стоимости оборудования.
ФНС - 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 "О налоговых льготах и вычетах" / Для налогоплательщиков, имеющих детей: о льготах по НДФЛ, транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физлиц. НК РФ предусмотрены стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Вычеты на медицинские услуги детям и подопечным; на приобретение лекарств для них; по договорам добровольного страхования несовершеннолетних детей и подопечных; по договорам НПО, заключенным с НПФ в пользу детей, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством); по договорам добровольного пенсионного страхования в пользу детей-инвалидов; по договорам добровольного страхования жизни, если они заключаются минимум на 5 лет в пользу детей. Размер указанных вычетов в совокупности ограничен 120 тыс. руб. за год. Налогоплательщики, имеющие детей, могут воспользоваться вычетом на их обучение (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка). Предусмотрен вычет на дорогостоящие виды лечения, оказанные несовершеннолетним детям, - в размере фактически произведенных расходов. Если родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) строят либо приобретают жилье в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), они имеют право на имущественные вычеты: не более 2 млн руб. по расходам на строительство и покупку недвижимости и не более 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке (в том числе на рефинансирование). НК не предусмотрены льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физлиц для налогоплательщиков, имеющих детей. Зато они установлены региональными (по транспортному налогу) и местными властями (по земельному налогу и налогу на имущество физлиц). В 28 регионах многодетные семьи полностью освобождены от транспортного налога; семьи с детьми-инвалидами - в 19 регионах; опекуны и попечители - в 3 регионах. Для неполных семей, для учащихся льготы на региональном уровне не предусмотрены. Иные категории граждан, имеющих детей, освобождены от транспортного налога в 12 регионах. Многодетные семьи не платят налог на имущество в 1 836 муниципалитетах, земельный налог - в 2 532; семьи с детьми-инвалидами - в 538 и 681 муниципалитете соответственно; неполные семьи - в 224 и 106 муниципалитетах; дети-сироты - в 1 184 и 627 муниципалитетах; опекуны и попечители - в 205 и 141 муниципалитете; учащиеся - в 332 и 14 муниципалитетах; иные категории граждан, имеющих детей, - в 456 и 313 муниципалитетах.
Проверяем график отпусков по сотрудникам на 2018 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402504-proveryaem_grafik_otpuskov_po_sotrudnikam_na_2018_god
Постановление АС Дальневосточного округа от 16.02.2018 г. № Ф03-110/2018 / …доход для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей в силу взаимосвязанных положений статей 210, 221 и 227 НК подлежит уменьшению на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, что аналогично определению прибыли в целях исчисления налога на прибыль организаций, под которой, по общему правилу, понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.
Постановление АС ЦО от 15.02.2018 г. № А62-1635/2017 / Налоговым органом не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе указанного контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия общества и его контрагента в схеме, направленной на уклонение от уплаты законно установленных налогов, и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные обществом за поставленные товары, впоследствии ему возвращены.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.01.2018 г. № А53-18968/2016 / …установил фактическое исполнение договорных обязательств между обществом и его контрагентами, в совокупности оценил доказательства и доводы участвующих в деле лиц и применительно к установленным по делу обстоятельствам сделал обоснованный вывод о надлежащем документальном подтверждении обществом права на возмещение НДС по реальным хозяйственным операциям с легитимными контрагентами. Общество приобрело услугу по сохранной и своевременной доставке груза непосредственно у контрагентов, которым уплатило НДС в составе цены по спорным договорам, что инспекция документально не опровергла.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.01.2018 г. № А53-953/2017 / Истолкование статьи 57 Конституции не позволяет сделать вывод о том, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Инспекция не доказала согласованные действия общества и его контрагентов, направленных на неправомерное возмещение НДС из бюджета. Каких-либо обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности общества (а именно этот критерий оценки должен быть применен в случае отсутствия у инспекции сведений об уплате налога в бюджет субпоставщиками), инспекция суду не назвала и доказательств их наличия не представила.
Приказ Росстата от 16.02.2018 № 75 / "Об утверждении изменения в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. № 772".
При расчете налога на прибыль организация должна учесть в составе доходов сумму кредиторской задолженности, списанной в связи с ликвидацией соответствующего контрагента. Сделать это нужно на дату исключения контрагента из ЕГРЮЛ. Минфин - 09.02.18 № 03-03-06/1/7837.
ФЕВРАЛЬ 2018 ГОДА
26
О проверках Роструда и выявляемых нарушениях - http://pravcons.ru/articles/publ/o-proverkakh-rostruda-i-vyyavlyaemykh-narusheniyakh/
Информация ФНС / <О сроках подачи заявлений о льготах по налогам на имущество> / Заявление физлица о льготах по имущественным налогам за 2017 год следует направить в налоговый орган до 1 мая 2018 года / Если заявление будет направлено в указанный срок, то суммы налогов за 2017 год будут исчислены с учетом имеющихся налоговых льгот и отражены в налоговом уведомлении об уплате налогов за 2017 год. / Подать заявление об использовании льготы можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", по почте или в любой налоговой инспекции. Приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
НДС можно принять к вычету частями в разных кварталах по одному счету-фактуре / Нужно успеть использовать вычет в течение трех лет после принятия товаров на учет. Приводятся исключения, когда так делать нельзя. Речь идет о вычете по основным средствам и оборудованию к установке. Это все по поводу "ввозного" НДС. Минфин - 26.01.2018 № 03-07-08/4269
АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф06-28661/2017 / В подтверждение заявленных вычетов налогоплательщиком представлены все необходимые документы по сделке со спорными контрагентами (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), соответствующие требования действующего законодательства. Отсутствие у контрагента имущества на праве собственности и штатных работников не исключает возможности привлечения этой организацией работников, техники и складских помещений на основании гражданско-правовых договоров с гражданами и другими организациями.
АС Западно-Сибирского округа от 12.02.2018 г. № А27-999/2017 / У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически были поставлены товары (оказаны услуги), поскольку именно общество должно подтвердить реальность поставки товара конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода. С учетом изложенного судом отклоняются доводы жалобы относительно того, что налоговым органом не доказана неправоспособность контрагента, не представлено доказательств получения необоснованной налоговой выгоды заявителем.
На сколько Роструд штрафует компании за нарушения - https://www.glavbukh.ru/news/27174-na-skolko-rostrud-shtrafuet-kompanii-za-narusheniya?idsl=3467095783&idbatch=3541767&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2018.02.22_daily-newsletter-day_22.02.2018_readers_252376&ustp=f
Росприроднадзор - если установлена вытяжная вентиляция, организации должны зарегистрировать объект как оказывающий негативное воздействие на окружающую среду, отчитываться по нему и выполнять все сопутствующие обязанности - 14.02.2018 № РН-04-03-27/2839.
Доход физлица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в РФ. Минфин - № 03-04-05/6634 от 05.02.2018.
Вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур Кодексом не предусмотрен. МИНФИН - 12 января 2018 г. № 03-07-09/634
Доходы в виде суммы санкций со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее. МИНФИН - 15 января 2018 г. № 03-03-06/1/1026
Письмо ФНС от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@ / "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / НК предоставляется право на получение имущественного налогового вычета в отношении, в частности, жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. При этом, согласно разъяснениям ФНС России, жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц (пункт 2 статьи 401 НК). Для целей предоставления имущественного налогового вычета термины "жилой дом" и "жилое строение" не тождественны. На основании Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе РФ не поименовано. Следовательно, оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется.
Фиксированный платеж для ИП в 2018 году (сроки уплаты и КБК) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402184-fiksirovannyiy_platej_dlya_ip_v_2018_godu_sroki_uplatyi_i_kbk
Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ / "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" / Освобождены от налогообложения доходы, задекларированные в рамках второго этапа "амнистии капитала". Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности.
Закон от 19.02.2018 № 33-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / О проведении в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года второго этапа добровольного декларирования "амнистии капиталов".
Премии (вознаграждения) включаются в налоговую базу по НДС у покупателя в случае, если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Письмо Минфина от 8 февраля 2018 г. № 03-07-11/7487. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. При этом подп. 2 п. 1 ст. 162 НК предусматривает увеличение налоговой базы по НДС на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение последним определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (п. 2.1 ст. 154 НК). Исключение из указанного правила составляют случаи, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено самим договором.
А вам нужен инвестиционный вычет? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/a-vam-nuzhen-investitsionnyy-vychet/
Однодневные командировки: как оформить и учесть? Бюджетникам и остальным - http://pravcons.ru/articles/publ/odnodnevnye-komandirovki-kak-oformit-i-uchest/
Суд: выплаты на питание работников не облагаются страховыми взносами / Спор по поводу предусмотренной коллективным договором дотации на питание, учел следующее: инициатива оплаты обеда исходила от работодателя; вклад работников в деятельность юрлица значения не имел; условия работы и стаж сотрудников во внимание не принимались. Выплаты носят социальный характер, а значит, не облагаются взносами. Минтруд разъяснял, что при предоставлении бесплатного питания нужно начислять взносы. Некоторые суды с ним согласны. Опасаетесь споров с контролерами - взносы лучше начислить. Постановление АС Уральского округа от 29.01.2018 по делу № А07-608/2017
Как язык до налогов довел - http://blogs.klerk.ru/users/turov/post169854/
ЦБ ввел новые признаки отмывания денег - https://www.klerk.ru/buh/articles/472044/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2018-02-16&utm_term=472044&utm_content=pos2&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517
Разговоры - Налоговики собирают базу бухгалтерских компьютеров. У кого будут проблемы и как защититься - Бухгалтеров обязали проходить медосмотр – не во всех видах деятельности организаций… Новые суммы пособий за счет ФСС в 2018 году - https://www.klerk.ru/buh/articles/472039/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2018-02-16&utm_term=472039&utm_content=pos1&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517
17
У банка "Уральский капитал" отозвана лицензия.
50 тысяч рублей штрафа за копию паспорта в личном деле - http://ppt.ru/news/141379?utm_campaign=Dailynews_16022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Оплата дополнительного отпуска по семейным обстоятельствам взносами не облагается / На средний заработок, сохраняемый на период дополнительных отпусков, не нужно начислять взносы, потому что такие выплаты носят социальный характер. Организация позволяла сотрудникам не работать в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, днем знаний, смертью родственника. Юрлицо выплачивало денежные средства на основании коллективного договора и локальных актов. ФНС будет против. Определение ВС от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301
Приказ Росстата от 12.02.2018 № 65 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" - действующие с отчета за январь - март 2018 года
Информация Росприроднадзора / <О порядке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду> / Не позднее 10 марта 2018 года лицам, обязанным вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, необходимо подать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду
Информация ФНС / <О заполнении справки 2-НДФЛ> / Работодатели вправе представлять справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам
Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-402088-kompensatsii_za_razyezdnoy_harakter_rabotyi_i_strahovyie_vznosyi
ФНС – против. Оплата дополнительного отпуска работнику, который он оформил в связи со свадьбой, рождением ребенка, смертью родственника или иным событием в личной жизни, взносами не облагается (ВС - 26.01.2018 № 307-КГ17-21301). Оплата дополнительного отпуска, в этом случае, является выплатой социального характера, а не частью оплаты труда. Поэтому такая оплата взносами не облагается. Про доплаты к «детскому» пособию, компенсации оплаты санаторно-курортных путевок и стоимости лечения и медикаментов см. определения ВС от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614 и от 29.06.15 № 304-КГ15-6486.
Порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году - http://ppt.ru/news/137747?utm_campaign=Dailynews_13022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Списание основных средств: образцы приказов - http://ppt.ru/forms/buh/obrazci-spisaniya-os
Декларационная кампания-2018 /Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 г., необходимо до 03.05.2018. Если в 2017 г. налогоплательщик продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Также должны отчитаться ИП (не всегда), частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16.07.2018. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.
Постановление АС Поволжского округа от 02.02.2018 г. № Ф09-8782/17 / Налогоплательщик перед заключением договора с поставщиком имел длительные хозяйственные отношения с указанным контрагентом, в ходе которых осуществлял проверку правоспособности юридического лица и полномочий его руководителей. Помимо прочего, налогоплательщик ориентировался на информацию, полученную из общедоступных источников в сети Интернет, об участии контрагента в выполнении строительных работ в рамках государственных и муниципальных контрактов. Приняв во внимание, что проверка действительности допуска СРО, периодичность и обязательность его проверки перед заключением каждого договора законодательством не предусмотрена, суды правомерно посчитали действия общества, предпринятые им в отношении контрагента, достаточными, отклонив тем самым доводы инспекции в соответствующей части.
Постановление АС ЦО от 06.02.2018 г. № А62-8660/2016 / Рассматривая спор и удовлетворяя заявленные требования в части налога на прибыль по эпизоду (ремонт асфальтового покрытия на арендуемом земельном участке), суды пришли к выводу о том, что обществом осуществлен ремонт арендуемой площадки для поддержания ее в исправном состоянии, и, соответственно, налогоплательщик правомерно включил расходы, связанные с текущим ремонтом арендованного имущества, в состав общих расходов текущего налогового периода в полном объеме.
Информация ФНС / <О применении УСН> / ВС поддержал решение налоговой инспекции об утрате налогоплательщиком права на применение УСН, поскольку схема перечисления выручки от взаимозависимого лица была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. С целью недопущения превышения предельных размеров дохода, дающего право на применение УСН, комиссионер, являющийся с налогоплательщиком взаимозависимым лицом, перечислил часть выручки в следующем налоговом периоде. Суды пришли к выводу о доказанности инспекцией обстоятельств, указывающих на направленность действий налогоплательщика и его контрагента исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды вследствие создания "искусственных" условий для применения УСН.
Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году - http://pravcons.ru/articles/publ/novshestva-v-zarplatnykh-nalogakh-i-otchetnosti-v-2018-godu/
Является ли доля в уставном капитале налогооблагаемым доходом наследника? Изучаем - http://pravcons.ru/articles/publ/yavlyaetsya-li-dolya-v-ustavnom-kapitale-nalogooblagaemym-dokhodom-naslednika/
На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год - https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/938690.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Годовая отчетность 2018: чистые активы по балансу - http://ppt.ru/news/138333?utm_campaign=Dailynews_12022018&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке - http://ppt.ru/art/rs/blokirovka
ВС -, когда можно не выплачивать премии сотрудникам / Ни трудовым договором, ни положением об оплате труда прямо не предусматривалось, что премия - это обязательная часть зарплаты. Значит работодатель вправе самостоятельно определять, премировать ли сотрудника (лучше прямо указать в трудовом договоре и локальных актах, что премия не является обязательной выплатой) Определение от 27.11.2017 № 69-КГ17-22
ЦБ принял решение снизить ключевую ставку на 0,25 %. С 12 февраля ключевая ставка равна 7,5 %.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.01.2018 г. № А81-77/2017 / Доводы налогового органа о нереальности оказания услуг опровергаются представленными в материалы дела первичными документами; доводы относительно недостоверности сведений, указанных в товарно-транспортных накладных, сводятся к указанию на свидетельские показания и противоречивую информацию, в том числе об объеме оказанных услуг и не содержат вывода об их подписании неуполномоченным лицом. При этом в протоколе допроса директор поставщика показал, что он лично и давно знаком с руководителем организации, лично встречался с ним для подписания спорного договора.
Как выплатить дивиденды в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401846-kak_vyiplatit_dividendyi_v_2018_godu
Премии к Новому году носят не стимулирующий, а социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий работы. Такие премии не являются элементом оплаты труда. ситуация возникла, когда действовал Закон о страховых взносах. ВАС в 2013 году признал разовые премии к Новому году элементами оплаты труда. Организации пришлось тогда заплатить не только взносы, но и пени со штрафом. Тем, кто опасается споров с проверяющими, лучше начислить взносы на премии к праздникам. Определение ВС от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622
Почему займы от юрлиц и «физиков» в 2018 году стали еще опаснее - https://www.klerk.ru/buh/articles/471799/
Подтвердить основной вид деятельности за 2017 год необходимо до 15 апреля 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401716-podtverdit_osnovnoy_vid_deyatelnosti_za_2017_god_neobhodimo_do_15_aprelya_2018_goda
Бухгалтерский учет субсидии у коммерческой организации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401746-buhgalterskiy_uchet_subsidii_u_kommercheskoy_organizatsii
Перечень документов при увольнении работника в 2018 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401799-perechen_dokumentov_pri_uvolnenii_rabotnika_v_2018_godu
Социальный вычет по лечению в 2018 году: кто вправе подавать документы на возврат налога? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401807-sotsialnyiy_vyichet_po_lecheniyu_v_2018_godu_kto_vprave_podavat_dokumentyi_na_vozvrat_naloga
ФНС России информирует об изменениях в сфере валютного регулирования, вступивших в силу с 1 января 2018 года - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_289925/#utm_campaign=fd&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Росреестр - 12.12.2017 № 14-14446/17 / Внесение изменений в сведения о местоположении границ смежных земельных участков при осуществлении кадастрового учета возможно только при наличии подписей всех заинтересованных лиц.
7
О нюансах расчета страхового стажа рассказал ФСС - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/o-nyuansakh-rascheta-strakhovogo-stazha-rasskazal-fss-rossii/
Страховые взносы – 2018: новое - http://pravcons.ru/articles/publ/strakhovye-vznosy-2018-novoe/
Уплачивая налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы за других, нужно: в полях "ИНН" и "КПП" платежки следует указать данные плательщика, за которого перечисляется налог. В поле "Плательщик" - информацию о том, кто оформил платежное поручение; физлицо (например, руководитель организации) может погасить долг юрлица только в безналичной форме. Причины, из-за которых вы решили внести "не свои" обязательные платежи, значения не имеют. ФНС - 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@
Письмо Минстроя от 30.01.2018 № 2890-ХМ/08 / <О необходимости членства в двух саморегулируемых организациях - в области инженерных изысканий и в области архитектурно-строительного проектирования> / Лицо, выполняющее работы по инженерным изысканиям и подготовке проектной документации, должно быть членом одновременно двух СРО - в области инженерных изысканий и в области архитектурно-строительного проектирования.
Определение СК по экономическим спорам ВС от 19 января 2018 г. № 305-КГ17-14988 / Оставляя без изменения решение суда первой инстанции в части удовлетворения требования о признании недействительным решения налоговой службы о доначислении обществу налога на прибыль организаций, суд исходил из того, что непринятие налогоплательщиком мер по взысканию задолженности не свидетельствует о том, что действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Центробанк отозвал лицензию у Сибирского банка реконструкции и развития.
Постановление Правительства от 1 февраля 2018 г. № 98 "О внесении изменений в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" / О заполнении книг покупок и продаж при продаже товаров иностранцам с последующим возвратом НДС.
Приказ Росстата от 30.01.2018 № 39 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" / Данную форму предоставляют все юридические лица всех форм собственности (кроме субъектов малого предпринимательства, государственных и муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).
Росстат – детали отчетности - у организации нет сведений для заполнения отчета. В этом случае письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи. Направить письмо лишь один раз нельзя. У организации есть сомнения в актуальности перечня форм, размещенного в специальном онлайн-сервисе http://statreg.gks.ru/. Можно направить письмо с просьбой уточнить перечень. После получения ответа с уточненным списком форм руководствоваться нужно будет именно им; организация хочет узнать, как часто нужно проверять информацию в специальном онлайн-сервисе - 22.01.2018 N 04-4-04-4/6-сми.
Приказ Роструда от 10.11.17 № 655 / «Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права».
О расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль / При этом в соответствии с п. 3 ст. 269 НК собственный капитал представляет собой разницу между суммой активов и величиной обязательств этого налогоплательщика на последнее число отчетного (налогового) периода. Величина собственного капитала определяется по данным бухгалтерской отчетности в порядке, регулируемом законодательством о бухгалтерском учете. МИНФИН - 21 ноября 2017 г. # 03-03-06/2/76777
Как определить год выпуска движимого имущества для применения по нему льготы / Дату выпуска нужно определять по дате изготовления товаров. Сведения о дате можно установить по техническому или заводскому паспорту, этикеткам, наклейкам на товар, другим документам, а также по результатам независимой экспертизы. Год выпуска автомобиля можно посмотреть в российских или иностранных каталогах. По объектам, которые изготовлены собственными силами, датой выпуска считают день постановки объекта на учет как основного средства. Минфин - 23.01.2018 № 03-05-04-01/3204
Расчетно-Кредитный Банк лишен лицензии, как и "ПартнерКапиталБанк".
Приказ ФНС от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@ / "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".
Постановление Правительства от 30 января 2018 г. № 83 "О присоединении Российской Федерации к Дополнительному протоколу к Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ), касающемуся электронной накладной" / Международные грузовые автоперевозки: внедряется электронное оформление и сопровождение грузов.
Заполнение трудовых книжек, утрата журнала инструктажа, «декретные» должности: Роструд высказался о спорных вопросах - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401627-zapolnenie_trudovyih_knijek_utrata_jurnala_instruktaja_dekretnyie_doljnosti_rostrud_vyiskazalsya_o_spornyih_voprosah
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2017 г. № А27-24984/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена фактическим наличием результатов работ (услуг), отражением обществом выручки от реализации в своей бухгалтерской и налоговой отчетности, поскольку в подтверждение уменьшения налогооблагаемой прибыли (обоснованности заявленных вычетов по НДС) налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171, 252 НК и подтверждающие наличие реальных операций по оказанию услуг (выполнению работ) конкретным, а не абстрактным контрагентом. Поскольку из материалов дела не следует, что обществом запрашивались паспорта или иные документы, удостоверяющие личность лиц, действующих в качестве руководителей контрагентов, не представлены иные устанавливающие порядок взаимодействия сторон по сделкам документы при заключении договоров, кассационная инстанция соглашается с выводами судов о недоказанности проявления должной осторожности и осмотрительности при заключении сделок.
Приказ ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@" / Обновлена форма 2-НДФЛ / Изменения связаны с предоставлением правопреемникам налогового агента возможности подачи сведений о доходах физлиц. Приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физлиц за налоговый период 2017 г.
ЯНВАРЬ 2018 ГОДА
31
Приказ Росстата от 19.01.2018 № 20 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".
Информационные сообщения Росфинмониторинга от 26.01.2018 / "О необходимости подключения лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг к личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу" и "О необходимости подключения лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг к Личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу".
При каких условиях беспроцентный заем между взаимозависимыми фирмами не будет контролируемой сделкой / Письмо от 15 декабря 2017 г. № 03-12-11/1/86030 – Минфин / Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми "российскими" лицами не признаются контролируемыми вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1-3 статьи 105.14 НК. При этом Россия должна быть местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по этим сделкам (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК). В целях применения этой нормы, по мнению Минфина, при определении круга лиц, в отношении которых необходимо соблюдение требований к месту регистрации (месту жительства), следует учитывать положения ГК, а именно: пункт 1 статьи 807 ГК – в части сторон сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами; пункт 1 статьи 430 ГК, в соответствии с которым возможно заключение договоров в пользу третьих лиц, – в части выгодоприобретателей по указанным сделкам.
Постановление АС Северо-Западного округа от 11.01.2018 г. № А66-15752/2015 / Такие обстоятельства, как отсутствие спорных контрагентов по юридическому адресу в период проведения проверки, неустановление инспекцией в ходе проверки наличия у контрагентов материальных и трудовых ресурсов, сами по себе не могут свидетельствовать о том, что работы клиенты не выполняли, а действия общества направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Северо-Западного округа от 11.01.2018 г. № А05-1679/2016 / Установив факт реализации обществом взаимозависимым организациям объектов недвижимости по цене существенно ниже их рыночной стоимости на дату совершения сделок, инспекция пришла к выводу о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации своих налоговых обязательств путем занижения доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, и суммы реализации, облагаемой НДС, что привело к неуплате налога на прибыль и НДС.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.11.2017 г. № А17-6463/2016 / Исходя из положений гл. 51 и 52 ГК РФ, ст. 41 и 346.17 НК следует, что моментом получения дохода от реализации товаров через агента является момент поступления денежных средств на счет агента, поскольку, заключая с агентом договор, предоставляющий ему право распоряжения поступающими денежными средствами, предприниматель распорядился этими денежными средствами как собственными, что по смыслу ст. 346.17 НК является иным способом погашения задолженности (оплаты).
Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.12.2017 г. № А43-4478/2017 / В ходе проверки налоговый орган установил получение обществом необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по сделкам с поставщиком. По сделкам общество заявило налоговые вычеты по НДС в общей сумме 2 млн руб., в обоснование чего представило указанные договоры, акты выполненных работ и счета-фактуры. Исследовав представленные в материалы дела документы, в том числе сведения налоговых и правоохранительных органов, данные федеральных информационных ресурсов, протоколы допросов свидетелей, выписки с расчетных счетов налогоплательщика и контрагента установлено, что поставщик зарегистрирован незадолго до заключения спорных договоров, руководителем являлся гражданин, который согласно объяснениям его матери, в спорный период вел аморальный образ жизни и руководителем организации мог быть только формально.
Таможенные пошлины в Отчете о финансовых результатах / В примечании 5 к Приложению Т 1 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н вывозные таможенные пошлины не поименованы в числе сумм, исключаемых при формировании показателя выручки, наряду с НДС и акцизами. Минфин - 09.01.2013 № 07-02-18/01, вывозные таможенные пошлины, уплачиваемые организацией в связи с перемещением товаров через таможенную границу, не уменьшают выручку, отражаемую в Отчете о финансовых результатах. В таком случае указанные суммы могут отражаться по строке 2210 "Коммерческие расходы" как суммы, связанные с продажей товаров. В соответствии с п. п. 3, 6 ПБУ 9/99 экспортные пошлины исключаются при определении суммы выручки. Все это спорно!
ВС - условия назначения премии устанавливает работодатель, закрепляя их в локальном нормативном акте. В частности, размер премии может зависеть от результатов экономической деятельности организации. Чтобы избежать спорных ситуаций, лучше прямо указать в трудовом договоре и локальных актах, что премия не является обязательной выплатой. Определение ВС от 27.11.2017 № 69-КГ17-22
Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ / "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@" / Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год представляется с учетом внесенных в нее изменений / В новой редакции изложен титульный лист расчета - добавлены поля для отражения кода реорганизации и указания ИНН и КПП реорганизованной организации.
"Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих на 01.01.2018" / С 1 января 2018 года упомянут договор с Бразилией, подписанный 22 ноября 2004 года.
Письмо Минприроды от 14.12.2017 № 09-47/34954 "Об исполнении обязанности по внесению платы за НВОС" / Разъяснения по вопросу внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду.
«Случайный» авансовый платеж: можно ли доказать (УСН) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401519-sluchaynyiy_avansovyiy_platej_mojno_li_dokazat
Закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ ст. 217 НК дополнена п. 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Согласно п. 7 ст. 5 указанного закона положения п. 17.2 ст. 217 применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций производится в случае, если указанные доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года и на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. В случае если одно из перечисленных условий не соблюдается, положения п. 17.2 ст. 217 не применяются и доходы от реализации долей подлежат налогообложению в установленном порядке. Ограничений по применению положений п. 17.2 ст. 217, связанных со способом приобретения указанных долей участия, Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ не содержит. При приобретении дополнительных долей в уставном капитале общества положения НК применяются в отношении соответствующей части доходов от реализации (погашения) долей, приходящейся на доли, срок нахождения в собственности налогоплательщика которых превышает 5 лет. МИНФИН - 4 декабря 2017 г. № 03-04-06/80507
Приказ ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/18@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@" / Обновленная форма 6-НДФЛ обеспечивает возможность подать сведения организацией-правопреемником. Приказ вступает в силу начиная с отчетной кампании за 2017 г., но не ранее чем через 2 месяца после его опубликования.
Информация ФНС / О сроках представления организациями ежегодной отчетности по имущественным налогам / Организациям необходимо не позднее 1 февраля 2018 года представить декларации по транспортному и земельному налогам за 2017 год и не позднее 30 марта - по налогу на имущество.
Информация ФНС / О признании ВС взыскания налоговой задолженности с зависимой организации правомерным / Налоговая инспекция и суды признали общество и вновь созданное юрлицо зависимыми лицами, в связи с чем на образованное при реорганизации юрлицо была возложена обязанность по уплате налоговой задолженности общества (Определение ВС от 14.12.2017 № 304-КГ17-18313).
Прогул. Работодатель совместителя не утвердил график работы и не ознакомил с ним сотрудника. Табели учета подтверждали, что норма рабочего времени в месяц выполнялась. В практике встречались и иные случаи незаконного увольнения за прогул, когда работник не был извещен о том, что нужно выйти на работу в определенный день. АО Новосибирского областного суда от 07.11.2017 по делу № 33-10828/2017.
Вознаграждение, выплачиваемое организацией-заказчиком по договору о создании произведения, а именно программы для ЭВМ, физлицу – исполнителю, являющемуся автором этого произведения (программы для ЭВМ), подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в пользу автора произведения на основании договора авторского заказа в пользу автора произведения (Минфин - 22 ноября 2017 г. № 03-15-06/77076).
Банк "Стар Альянс" лишился лицензии.
Постановление Правительства от 23 января 2018 г. № 50 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. № 688" / Список медицинских товаров, реализация которых облагается по льготной ставке НДС, приведен в соответствие с ОКПД2. Реализация отдельных видов медицинских товаров облагается НДС по ставке 10%.
Определение ВС от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016 / Признал правомерным исправление ошибки, связанной с несвоевременным списанием безнадежной задолженности в состав расходов, в налоговой декларации за текущий период. По мнению налоговой инспекции, налогоплательщик обязан учесть суммы такой задолженности в составе расходов в определенный налоговый период - год истечения срока исковой давности. В связи с чем по результатам налоговой проверки было вынесено решение о доначислении обществу налога на прибыль организаций. Суд указал на положения п. 1 ст. 54 НК, предусматривающие право налогоплательщика произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором ошибки были выявлены, если они привели к излишней уплате налога. Исходя из данных положений исправление такой ошибки не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. Результатом налоговой проверки не может выступать доначисление недоимки, которая не должна была возникнуть у проверяемого лица при надлежащем соблюдении им требований законодательства о налогах и сборах. По своей природе списание безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов является способом корректировки доходов, ранее отраженных в налоговом учете, но фактически не полученных налогоплательщиком, что имеет своей целью обеспечить взимание налога исходя из реально сложившегося финансового результата деятельности. В связи с этим само по себе непринятие налогоплательщиком мер по взысканию задолженности не означает, что данные расходы не отвечают критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК, равно как не свидетельствует и о том, что действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой экономии.
Приказ ФНС от 25.12.2017 № ММВ-7-7/1083@ / "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@ и Приказ ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@" / Со 2 апреля 2018 года изменяются критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам / Применительно к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне: из перечня критериев исключен суммарный объем начислений федеральных налогов, а также показатель размера активов организации; суммарный объем полученных доходов увеличен с 20 до 35 миллиардов рублей.
Письмо ФНС от 27.11.2017 № СА-4-7/23972@ / <О направлении для использования в работе постановления Арбитражного суда Уральского округа от 15.11.2017 по делу№А60-49834/2016, постановления Арбитражного суда Московского округа от 16.11.2017 по делу№А40-235036/2016, постановления Арбитражного суда Уральского округа от 13.10.2017 по делу№А676-2131/2017 и постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.11.2017 по делу№А56-3105/2017> / Положения НК РФ о бремени доказывания налоговыми органами наличия обстоятельств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применимы к проверкам, назначенным после 19 августа 2017 года / В налоговые органы направлены решения судебных органов, в которых сделаны выводы о невозможности применения положений статьи 54.1 НК при рассмотрении дел об оспаривании решений налоговых органов по налоговым проверкам, решения о назначении которых вынесены до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2017№163-ФЗ, т.е. до 19 августа 2017 года.
Письмо ФНС от 11.01.2018 № БС-4-21/195 / "О рекомендациях по отдельным вопросам применения ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации" / Как исчисляется налог на имущество исходя из кадастровой стоимости в отношении помещений в административно-деловом или торговом центре / Если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в Перечень, то все помещения в нем подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости помещений независимо от включения (или отсутствия) этих помещений в Перечне. Если кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение. Налоговая база при этом определяется каждым собственником исходя из среднегодовой стоимости здания (если собственником является одно лицо), помещения (если собственниками здания являются несколько лиц).
Письмо ФНС от 16.01.2018 № БС-4-21/530@ / "О порядке заполнения разделов 2.1 форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций" / Порядок заполнения налоговой декларации по имуществу в отношении объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью / Строки с кодами 010 - 050 раздела 2.1 налоговой декларации заполняются организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость. В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 - 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости. В каждом из блоков следует указать остаточную стоимость объекта недвижимого имущества в строке 050, исчисленную расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке.
Куда можно тратить наличную выручку в 2018 году? Читаем и проверяем себя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401447-kuda_mojno_tratit_nalichnuyu_vyiruchku
Приказ МВД от 01.11.2017 № 827 / "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства".
НДФЛ с процентов по договору займа с физическим лицом - Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40828-ndfl-s-protsentov-po-dogovoru-zayma-s-fizicheskim-litsom
Данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, налогоплательщики обязаны хранить в течение четырех лет. Минфин - 26.12.17 № 07-01-09/86857.
Организация заплатила физлицу по мировому соглашению: кто должен платить НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/1/13111?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-01-2018&eventtype=1
Аренда у физического лица: НДФЛ - http://glavkniga.ru/situations/k500990
ФНС разъяснила, по какой ставке нужно платить налог по бывшему льготному движимому имуществу / Регионы не стали продлевать действие льготы для движимого имущества, принятого на учет начиная с 2013 года. Вместе с тем они не установили и ставку, по которой нужно платить налог. Налоговая служба пояснила: в этой ситуации за налоговый и отчетные периоды 2018 года нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%. Аналогичной позиции придерживается Минфин. ФНС - 20.12.2017 № БС-19-21/327
Принять к вычету НДС по кассовому чеку при покупке товара в розницу нельзя / В судебной практике есть другая позиция: можно принять к вычету НДС с розничной покупки без счета-фактуры. Так считал еще в 2008 году Президиум ВАС. Ведь счет-фактура - не единственное основание для получения вычета. Право на него можно подтвердить кассовым чеком. Если организация не будет следовать разъяснению Минфина, споров с проверяющими не избежать. Минфина - 12.01.2018 № 03-07-09/634
Постановление АС Уральского округа от 29.12.2017 г. № Ф09-8177/17 / Книга учета доходов и расходов ИП является сводным регистром бухгалтерского и налогового учета, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база и налоги, подлежащие уплате налогоплательщиком. Отсутствие или ненадлежащее ведение книги учета доходов и расходов свидетельствует об отсутствии у предпринимателя учета доходов и расходов и объектов налогообложения или о ведении учета с нарушением установленного порядка, что дает право налоговому органу определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.
ФНС от 17.01.2018 № БС-4-21/640@ / "Об основаниях применения налогового вычета по земельному налогу" / Налогоплательщик вправе, но не обязан направить в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке для получения налогового вычета по земельному налогу. При исчислении земельного налога налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток площади земельного участка применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, имеющего право на налоговую льготу. При отсутствии уведомления налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.
Годовую отчетность по земельному налогу сдайте по новой форме / Срок подачи 1 февраля? / Приказ ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (применяется с отчетности за 2017 год)
Письмо от 15.12.17 № 03-04-06/84250 - Минфин - НДФЛ исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода. В случае зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления) (п. 1 ст. 271 НК). Датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК). При этом суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые определяются согласно решению суда на момент фактического исполнения обязательства, признаются в составе внереализационных доходов кредитора в общеустановленном порядке. МИНФИН - 7 декабря 2017 г. № 03-03-06/1/81481
Компенсация работнику за использование в служебных целях арендованного автомобиля не облагается НДФЛ / Нужны следующие документы: соглашение, в котором зафиксирован размер возмещения; договор аренды; расчет компенсации; квитанции, чеки; отчеты работника о служебных поездках с описанием маршрутов. Можно представить другие документы и доказать, что имущество фактически использовалось в интересах работодателя, то есть в служебных целях. Минфин - 05.12.2017 N 03-04-06/80616
Письмо Росприроднадзора от 17.01.2018 № ВС-06-02-32/721 "Об уплате экологического сбора" / За 2017 год должна быть произведена в срок не позднее 15 апреля 2018 года / За отчетный 2017 год уплата экологического сбора и представление расчетов сумм экологического сбора осуществляются в соответствии с Постановлением Правительства от 08.10.2015 № 1073 "О порядке взимания экологического сбора", по форме, утвержденной приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 "Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора", и с применением нормативов утилизации, установленных на 2017 год Распоряжением Правительства от 04.12.2015 № 2491-р "Об утверждении нормативов утилизации отходов от использования товаров".
Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061 "О печати бланков налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц" / Указано обеспечить прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам. Изменения в форму налоговой декларации были внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Учитывая порядок вступления в силу данного приказа (не ранее чем через два месяца после его опубликования (18.12.2017)), налоговым органам надлежит обеспечить прием налоговых деклараций за 2017 год, представленных по форме и формату в соответствии с действующей редакцией, а также в соответствии с новой редакцией, с учетом внесенных изменений.
Письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-06/462 / Организация обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ при выплате физлицу компенсации на основании мирового соглашения.
ЦБ РФ отозвал лицензию у АлтайБизнес-Банка.
АСК НДС-3: как работает и кого проверят первыми - https://www.klerk.ru/buh/articles/471297/?utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=18_yanvarya._novyy_vid_proverok_i_knopka_dlya_nalogovoy_ugolovki_._vsemu_vinoy_yadernyy_potencial
Постановление КС от 17.01.2018 3-П / "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 46 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 20 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" в связи с запросом Арбитражного суда города Москвы и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Проект" / Правовая норма, закреплявшая состав правонарушения, может применяться и после утраты силы законом, ее содержавшим, к деяниям, совершенным во время действия этого закона, но только если предусмотренная ею ответственность мягче, чем закрепленная положением, устанавливающим в настоящее время ответственность за то же деяние, или равна ей.
Письмо ФНС от 12.12.2017 # ОА-4-17/25267@ / "О вступлении в силу Федерального закона от 14.11.2017 № 325-ФЗ" / ФНС России сообщила об изменениях в законодательстве о валютном регулировании и усилении административной ответственности за нарушение его требований / С 14 мая 2018 года - изменения в Закон о валютном регулировании и КоАП. Детали: закрепление обязанности по указанию в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами, сроков исполнения сторонами обязательств; право уполномоченных банков отказывать клиентам в проведении валютных операций, если их проведение нарушит положения валютного законодательства, а также в случае представления лицом документов, не соответствующих установленным требованиям; дополнение санкций статьи 15.25 КоАП мерами административной ответственности в виде фиксированного размера штрафа для должностных лиц за осуществление незаконных валютных операций, а также за совершение правонарушений, связанных с репатриацией денежных средств; введение меры ответственности в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет за повторно совершенные должностными лицами административные правонарушения по частям 1, 4, 4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП.
Приказ Минстроя от 10.01.2018 № 8/пр / "О внесении изменений в классификатор строительных ресурсов".
Письмо Минстроя от 25.12.2017 № 58291-ОГ/04 / <Об учете тепловой энергии> / Минстроем России разъяснен порядок расчета количества тепловой энергии, потребленной системой горячего водоснабжения.
Информация Банка России <О "Конструкторе платежных поручений"> / С 15 января 2018 года пользователям доступен новый программный сервис Банка России - "Конструктор платежных поручений".
Информация ФНС / <О подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации в электронном сервисе> / О новом электронном сервисе - "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации" / Сервис функционирует с 16 января 2018 года и позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
Приказ Минфина от 30 октября 2017 г. № 165н "Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, внесения исправлений в сведения, включенные в записи Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на электронных носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки), и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2015 г. № 25н" / О порядке внесения исправлений в сведения, включенные в записи реестров на электронных носителях, не соответствующие сведениям в документах, на основе которых внесены записи (исправление технической ошибки). При несоответствии приоритет имеют сведения в документах. При изменении сведений ранее внесенные данные сохраняются.
Страховые взносы – 2018: новое - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401133-strahovyie_vznosyi__2018_novoe
Учетная политика 2018: обзор изменений - http://taxpravo.ru/analitika/statya-401080-uchetnaya_politika_2018_obzor_izmeneniy
Роструд - условие хранения копий документов работников / Только если работодатель получит от работника согласие на обработку персональных данных, он сможет складывать копии документов сотрудника в личное дело. К таким документам относятся, например, копии паспорта, СНИЛС, военного билета. Обрабатывать информацию о частной жизни лица, не получив его согласие, недопустимо. Учитывая этот подход, полагаем, что работодателю лучше обойтись без копий документов сотрудников в личных делах. За излишнюю обработку персональных данных работодателя может ждать ответственность в виде предупреждения или штрафа. Для должностных лиц он составляет от 5 тыс. до 10 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Доклад Роструда - 2 квартал 2017 года.
16
Постановление АС Поволжского округа от 12.12.2017 г. № Ф06-26918/2017 / Из представленной обществом расшифровки счета 08, следует, что спорное имущество в 2015 году числилось как объект незавершенного строительства, по данным бухгалтерского учета не было введено в эксплуатацию. Налоговым органом в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие об использовании данного имущества в предпринимательской деятельности. Признаны не состоятельными доводы общества о том, что в 2015 году спорный объект был не готов к использованию, поскольку с мая по декабрь 2015 года произошло увеличение балансовой стоимости объекта вследствие существенных материальных затрат по доведению до состояния готовности к использованию.
Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. № 227н была скорректирована форма книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, и порядок заполнения такой книги, утвержденные приказом от 22 октября 2012 г. № 135н. Приказ 227н вступает в силу с 1 января 2018 года. Форма книги дополнена разделом V, в котором будет отражаться сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога по УСН (авансовых платежей), исчисленного по объекту налогообложения, в отношении которого установлен торговый сбор. В таблице будут указываться реквизиты первичного документа, сумма сбора и период, за который он уплачен. Новый раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".
Постановление АС Дальневосточного округа от 20.12.2017 г. № Ф03-4723/2017 / По условиям делового оборота при осуществлении выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но также деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.
Постановление АС Уральского округа от 26.12.2017 г. № Ф09-7985/17 / Наличие у общества информации о регистрации контрагента в качестве юридического лица и постановка на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений. Факт регистрации спорного контрагента совокупности сведений, полученных налоговым органом в ходе проверки, не опровергает.
Постановление АС Уральского округа от 22.12.2017 г. № Ф09-8058/17 / Налогоплательщик не представил сведений о рыночных ценах спорного товара, не обосновал, что определенный инспекцией размер налоговых обязательств не соответствует фактическим обстоятельствам сделки, суды признали обоснованным вывод инспекции о намеренном завышении обществом себестоимости приобретенной медной катанки с целью уменьшения налогооблагаемой базы.
Прокуратура. Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2018 год - http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/
Уведомлять о КИК нужно независимо от размера полученной от нее прибыли - в законодательстве нет требований к размеру дохода, поступившего контролирующему лицу, для целей подачи уведомления. Ведомство уже давало такое разъяснение. Непревышение лимита величины прибыли, установленного п. 7 ст. 25.15 НК, на обязанность подать уведомление также не влияет. Минфин - 08.12.2017 № 03-12-11/2/85290
Информация ФНС от 6 января 2018 г. "Внесены изменения в порядок исчисления и уплаты НДС" / С 1 января 2018 г. на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. При продаже в России лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не освобождаются от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных НДС теперь исчисляют покупатели. Исключение составляют физлица, не являющиеся ИП. При этом налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактически деньги в бюджет не перечисляются.
В текущем году форму 3-НДФЛ необходимо заполнять по-новому - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/v-tekushchem-godu-formu-3-ndfl-neobkhodimo-zapolnyat-po-novomu/
С 2018 года размер МРОТ увеличивается с 7800 руб. до 9489 руб. / Потом МРОТ будут устанавливать ежегодно, приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму для трудоспособного населения во II квартале предыдущего года. Закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ
Не забываем, Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года в электронной форме сдают в ФНС экспедиторы, посредники и застройщики не позднее 20 числа.
До 1 марта нужно подать Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2017 год - это для налоговых агентов по НДФЛ.
Сканируем изменения: № 355-ФЗ от 27.11.2017 г. С 1 января - эксперимент, согласно которому покупатель будет платить НДС не поставщику, а напрямую в бюджет. Это коснется закупок лома черных и цветных металлов, шкур или вторичного алюминия. Что будет потом – всем ясно… № 250-ФЗ от 29.07.2017 г. – зарплата в конверте - ответственность по статьям 199 УК и 199.4 УК. Срок до 6 лет лишения свободы. №401-ФЗ от 30.11.2016 и 488-ФЗ от 28.12.2016 – ответственность директора и бухгалтера своим имуществом за налоговые нарушения. Это относится и к компаниям, ликвидированным за последние 3 года. №266-ФЗ от 29.07.2017 г. – введено понятие «контролирующее должника лицо». Оно должно ответить всем своим личным имуществом перед государством, если компания не сможет самостоятельно расплатиться по налогам. ФНС № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 – 17 признаков - «Незаконное дробление бизнеса». Методические рекомендации ЦБ № 4-МР – заблокировать на основании одного лишь подозрения. Методические рекомендации ЦБ РФ № 18-МР и № 19-МР – под блокировку можно попасть за снятие наличных с карточки. Даже на легальные цели.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51947-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2018-goda-qqq-17-08?IdSL=3276336255&IdBatch=3468588&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2018.01.09_unp_traf_20180109_readers_207773&ustp=F
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.12.2017 г. № А53-34784/2016 / В соответствии п. 1 ст. 54.1 НК не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
9
Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / В новой редакции Закона о валютном регулировании отсутствует исключение, ранее предусмотренное для граждан РФ, постоянно проживающих (временно пребывающих) в иностранном государстве не менее одного года. Валютными резидентами России теперь будут признаваться все граждане РФ, без исключений. При этом применительно к физлицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, предусматривается освобождение от обязанности уведомлять налоговые органы о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также отнесены к разрешенным валютные операции, совершаемые такими лицами за пределами территории. Введены положения, предусматривающие определение налоговых органов для резидентов юридических лиц и физических лиц, в том числе для случаев отсутствия у физлица на территории РФ места жительства (места пребывания), недвижимого имущества.
Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании правовых оснований для применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации - Постановление КС от 08.12.2017 № 39-П
Письмо ФНС от 20.11.2017 № БС-4-21/23428@ / "О коэффициенте-дефляторе на 2018 год, необходимом в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации" / На 2018 год коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налога на имущество физических лиц, установлен в размере 1,481 - применяется в субъектах РФ, на территории которых в 2018 году налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.
Информация Роструда "Перечень типовых нарушений обязательных требований с их классификацией (дифференциацией) по степени риска причинения вреда вследствие нарушений обязательных требований и тяжести последствий таких нарушений" / К высокому риску причинения вреда работнику, оцениваемому в 10 баллов, отнесено в числе прочего: уклонение от оформления трудового договора; нарушение процедуры привлечения к работе в выходные дни, в нерабочие праздничные дни, к сверхурочной работе, к работе в ночное время, допущенное в отношение водителей автомобиля, членов экипажей воздушных судов гражданской авиации РФ; невыплата работодателем работнику установленной трудовым договором заработной платы; выплата заработной платы ниже минимального размера оплаты труда; допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обучения и проверки знаний требований охраны труда; допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей при наличии медицинских противопоказаний.
Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399774-uplata_nalogov_tretim_litsom_prakticheskie_voprosyi
Выплата заработной платы третьим лицам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399684-vyiplata_zarabotnoy_platyi_tretim_litsam
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400597-izmeneniya_v_nalogovom_zakonodatelstve_s_1_yanvarya_2018_goda
Ваш арендодатель - физлицо? Порядок сдачи 2-НДФЛ и отражения данных в 6-НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400016-vash_arendodatel___fizlitso_poryadok_sdachi_2_ndfl_i_otrajeniya_dannyih_v_6_ndfl
Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26058 / "О порядке применения инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" / Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен при условии открытия и ведения индивидуального инвестиционного счета российскими организациями
Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ / "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" / На 2018 год сохранены действующие тарифы страховых взносов на "травматизм".
Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ / "О внесении изменений в статью 360 Трудового кодекса Российской Федерации" / Нарушение порядка оформления трудовых отношений между работником и работодателем будет являться основанием для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки.
Письмо ФАС от 27.12.2017 № АК/92163/17 / "О разграничении понятий вывеска и реклама" / При разграничении рекламных и информационных материалов необходимо учитывать целевое назначение и особенности размещения данных материалов…
Федеральный закон от 29.12.2017 № 451-ФЗ / "О внесении изменений в Федеральный закон "Об электроэнергетике" и отдельные законодательные акты Российской Федерации, связанных с лицензированием энергосбытовой деятельности" / На энергетическом рынке вводится новый лицензируемый вид деятельности - энергосбытовая деятельность / Указывается, что под энергосбытовой деятельностью понимается деятельность по продаже произведенной и (или) приобретенной электрической энергии, осуществляемая на розничных рынках в пределах Единой энергетической системы России и на территориях, технологическое соединение которых с Единой энергетической системой России отсутствует. Устанавливается, что энергосбытовая деятельность может осуществляться только на основании лицензии, выдаваемой в соответствии с настоящим Федеральным законом и положением о лицензировании энергосбытовой деятельности, утверждаемым Правительством РФ.
Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-oformit-i-oplatit-rabotu-sotrudnikov-v-vykhodnye-i-prazdnichnye-dni/
Сумма оплаты организацией-работодателем стоимости обучения сотрудников технике безопасности и охране труда не подлежит обложению страховыми взносами в соответствии с абзацем 7 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК. / МИНФИН - 31 октября 2017 г. № 03-04-06/71534
Оплата организацией расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов. МИНФИН - 24 ноября 2017 г. № 03-04-05/78097
Постановление АС Дальневосточного округа от 23.11.2017 г. № Ф03-4586/2017 / Спорные контрагенты имеют признаки номинальных юридических лиц; указанными контрагентами представлена налоговая отчетность с минимальными суммами к уплате в бюджет; отсутствует имущество, трудовые ресурсы, основные средства, производственные активы, транспортные средства, земельные участки необходимые для исполнения договоров; в бухгалтерской отчетности контрагентов отсутствуют сведения об операциях, направленных на ведение финансово-хозяйственной деятельности; из формальности составления договоров вследствие невозможности выполнения данными лицами работ в связи с отсутствием патента; из транзитного характера платежей контрагентов, при котором денежные средства, полученные от заявителя, в течение дня списывались на счета физических лиц. При таких обстоятельствах следует признать обоснованным вывод судов о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате учета для целей налогообложения операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом и наличия в представленных документах недостоверных сведений.
Постановление АС МО от 22.11.2017 г. № А40-194450/2016 / Между налогоплательщиком и его поставщиками были заключены договоры, по условиям которых указанные контрагенты были обязаны выполнить ряд работ. Фактически они были привлечены заявителем как субподрядчики для исполнения его обязательств по договорам подряда, поскольку ему не хватало для их выполнения собственных ресурсов. Субподрядчики привлекались для выполнения неквалифицированных, но трудоемких работ. При этом согласно заключенным договорам работы подлежали выполнению одновременно на нескольких десятках объектов. Кроме того, у общества в проверяемый период имелись обязательства по выполнению и других работ. Штатная численность сотрудников не позволяла обеспечить их самостоятельное выполнение, поскольку штат не был укомплектован, фактическая численность более, чем на 100 человек, была меньше штатной. Таким образом, вывод о необходимости привлечения субподрядчиков в связи с отсутствием у налогоплательщика достаточных собственных ресурсов соответствует установленным обстоятельствам. Привлекая субподрядчиков, налогоплательщик имел право учесть понесенные при этом затраты при расчете размера налогов.
Постановление АС МО от 22.11.2017 г. № А40-173138/2016 / Отказывая в удовлетворении иска, суды полно и правильно установили фактические обстоятельства, оценили их в совокупности и взаимной связи и правильно применили положения статей 252, 256, 257, 258, 259, 264, 265, 270, 272, 274, 313 НК. Поэтому является обоснованным вывод о том, что Обществом понесены в проверяемом периоде расходы, по характеру относящиеся к реконструкции, модернизации и техническому перевооружению основных средств, изначально правомерно учтенных в первоначальной стоимости основных средств и отнесенных на расходы путем начисления амортизации по объектам основных средств.
Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399963-nalogi_v_obosoblennom_podrazdelenii_kak_platit_ndfl_i_nalog_na_pribyil
Налоговые схемы: ФНС утвердила новые правила борьбы с недобросовестными налогоплательщиками - http://taxpravo.ru/analitika/statya-400210-nalogovyie_shemyi_fns_utverdila_novyie_pravila_borbyi_s_nedobrosovestnyimi_nalogoplatelschikami
УСН для ООО в 2018 году - http://ppt.ru/nalogi/usn/ooo
Когда можно изменить учетную политику - http://ppt.ru/forms/uch-politica/izmemeniya
Допрос в налоговой: рецепт успешного прохождения из 10 простых шагов - http://www.klerk.ru/buh/articles/470267/
Постановление Пленума ВС от 21 декабря 2017 г. № 54 "О некоторых вопросах применения положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки" / Уступка требования / Отсутствие в возмездном договоре условия о цене передаваемого требования само по себе не дает оснований для признания его недействительным или незаключенным. Несоблюдение требования о госрегистрации и формы уступки не влечет негативных последствий для должника, предоставившего исполнение цессионарию на основании надлежащего уведомления об уступке. Первоначальный кредитор не может уступить новому кредитору больше прав, чем имеет сам. Вместе с тем на основании закона новый кредитор в силу его особого правового положения может обладать дополнительными правами, которых не было у первоначального кредитора. Например, правами, предусмотренными Законом о защите прав потребителей, см. также - допустимость уступки требования, уведомление должника об уступке, его возражения против требования цессионария, перевод долга, передача договора.
Банк России принял решение о снижении с 18 декабря 2017 г. ключевой ставки на 50 б. п., с 8,25% до 7,75% годовых.
Письмо Министерства труда - 8 декабря 2017 г. № 14-2/ООГ-9399 / В соответствии с ТК РФ график отпусков утверждается не позднее чем за две недели до наступления календарного года. КоАП предусмотрена административная ответственность за нарушение трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Постановление КС от 8 декабря 2017 г. № 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева" / Конституционный Суд РФ разъяснил, когда с физлиц можно взыскать вред в размере налоговых недоимок организации. Это в первую очередь касается руководителей и бухгалтеров.
Приказ Минтранспорта - 7 ноября 2017 г. № 476 "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства транспорта Российской Федерации по вопросам организации и проведения предрейсового контроля технического состояния транспортных средств и оформления путевых листов" / В путевом листе должны отражаться ОГРН перевозчика и сведения о проведении предрейсового контроля.
Приказ ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме".
У банка "ЕВРОСТАНДАРТ" отозвана лицензия. У банка "Новопокровский" отозвана лицензия. Московский банк "Солидарность" остался без лицензии. Московский КБ "ПРЕОДОЛЕНИЕ" остался без лицензии.
Письмо ФНС - 27 ноября 2017 г. № ЕД-4-13/23938@ / В сделках между взаимозависимыми лицами могут создаваться или устанавливаться коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В таких случаях любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. Налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении в рамках выездных и камеральных проверок. Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в рамках выездной и камеральной проверок в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Данный фактор рассматривается в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51947-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2018-goda-qqq-17-08?IdSL=3213667763&IdBatch=3452456&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.19_unp_traf_20171219_readers_245365&ustp=F
Изменения в трудовом законодательстве с 1 января 2018 года - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51948-izmeneniya-v-trudovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2018-goda-qqq-17-m08?IdSL=3213667763&IdBatch=3452456&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.19_unp_traf_20171219_readers_245365&ustp=F
Как закрыть обособленное подразделение - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/11/12846?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_05-12-2017&eventtype=1
ПЕРЕЧЕНЬ ТИПОВЫХ НАРУШЕНИЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙС ИХ КЛАССИФИКАЦИЕЙ (ДИФФЕРЕНЦИАЦИЕЙ) ПО СТЕПЕНИ РИСКА ПРИЧИНЕНИЯ ВРЕДА ВСЛЕДСТВИЕ НАРУШЕНИЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ТЯЖЕСТИ ПОСЛЕДСТВИЙ ТАКИХ НАРУШЕНИЙ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=286058#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
В счете-фактуре можно сокращать слова "город", "улица", "дом", "офис" / Вместо этих слов допустимо внести в строки 2а и 6а, например, сокращения "г.", "ул.", "д.", "оф.". По такому счету-фактуре вычет можно будет применить без опасений. Неважно, что в ЕГРЮЛ указанные слова приведены полностью. Минфин - 08.11.2017 № 03-07-09/73536
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей" / На выплату, могут рассчитывать малообеспеченные, постоянно проживающие в России граждане, если ребенок рожден (усыновлен) после 1 января 2018 г.
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения" / С 01.01.2018 МРОТ устанавливается в сумме 9 489 руб. в месяц (85% от прожиточного минимума за II квартал 2017 г.). Начиная с 2019 г. МРОТ устанавливается в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Если величина прожиточного минимума за II квартал предыдущего года будет ниже его величины за II квартал года, предшествующего предыдущему году, то МРОТ не уменьшается.
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 427-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" / Исключено требование об обязательности представления физлицом-резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления. Установлены особенности для совершения валютных операций с использованием счетов (вкладов) в заграничных банках сотрудниками диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств России при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях. Об использовании резидентами своих банковских счетов для получения сумм от нерезидентов, причитающихся в качестве возмещения НДС и выплачиваемых компетентными органами государства пребывания таких сотрудников. Расширен перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета (вклады) физлиц-резидентов, открытые ими в заграничных банках, минуя уполномоченные банки. Предусмотрено одновременное представление некредитными финансовыми организациями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в заграничных банках с подтверждающими банковскими документами налоговому органу по месту учета и ЦБ. Решено освободить россиян от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в заграничных банках, от ограничений на совершение операций, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физлиц-резидентов. Речь идет о случаях, когда срок пребывания россиян за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году. Поправки вступают в силу с 01.01.2018.
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 428-ФЗ "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" / Действие тарифов страховых взносов на ОПС в размере 22% и 10% продлено до 2020 г. До 2020 г. продлено действие тарифа страхового взноса на ОПС в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и 10% - с сумм выплат, превышающих эту величину. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2018 г.
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан. Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку. Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу). Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков). Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется). Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов. Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 437-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / Теплоснабжающим организациям и антимонопольным органам грозит ответственность за нарушение стандартов раскрытия информации. Поправки к КоАП РФ призваны сформировать систему контроля и ответственности за несоблюдение стандартов раскрытия информации в сфере теплоснабжения. К единообразию приведено применение административной ответственности для субъектов электроэнергетики и теплоснабжения. Нарушение субъектом оптового или розничного рынка электроэнергии установленных стандартами раскрытия информации порядка, способов или сроков опубликования данных влечет штраф. Ответственность теперь грозит и при предоставлении заведомо ложных сведений. Напомним, что для должностных лиц размеры штрафа варьируются от 20 тыс. до 30 тыс. руб., для юрлиц - от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Смягчена ответственность за нарушение порядка размещения информации в ГИС ЖКХ. Установлено, кому ответственность не грозит. Предусмотрены особенности назначения наказания. Невыполнение или ненадлежащее выполнение должностным лицом законного предписания органа, осуществляющего региональный государственный жилищный надзор, об устранении нарушений законодательства о ГИС ЖКХ повлечет штраф в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Ранее уже была предусмотрена ответственность за непредоставление (передачу заведомо ложных) сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий. Она распространена на операторов (в т. ч. региональных) по обращению с твердыми коммунальными отходами, на теплоснабжающие организации. Наказывать будут и должностных лиц органов власти, осуществляющих регулирование цен (тарифов).
АО КБ "Северный Кредит" лишился лицензии.
Если используете типовую форму транспортной накладной, обновите бланк. Правительство изложило разделы 13 и 15 в новой редакции (постановление от 12.12.2017 № 1529).
С 1 января 2018 года компании смогут получить новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Соответствующие поправки в главу 25 НК Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Инвестиционный вычет – это возможность уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль на величину капитальных вложений в основные средства. Речь идет об объектах, которые относятся к 3 –7 амортизационным группам.
Зарплата сотрудника, который отработал месячную норму, не может быть меньше МРОТ. При этом с МРОТ надо сравнивать зарплату без районного коэффициента (постановление КС от 07.12.2017 № 38-П). Вознаграждение за труд не ниже МРОТ гарантируется работникам по всей России. Если в регионе установлена своя минималка, применяйте ее вместо федерального МРОТ (ч. 11 ст. 133.1 ТК).
С 2018 года платить страховые взносы надо в новые сроки (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Изменения касаются только личных взносов ИП. Дополнительный пенсионный взнос по тарифу 1% предприниматели будут платить 1 июля. 2017 год – 1 апреля. Проверьте!
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51882-sroki-sdachi-otchetnosti-za-4-kvartal-2017-goda-qqq-17-m11?IdSL=3168296723&IdBatch=3437250&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.12.08_unp_daily_traf_20171208_readers_245621&ustp=F
Путевой лист дополнен новыми реквизитами / С 15 декабря в путевом листе нужно будет указывать дополнительные сведения о собственнике транспортного средства. Так, индивидуальным предпринимателям придется вписывать свой ОГРИП, а организациям — ОГРН. Соответствующие изменения в порядок заполнения путевых листов внесены приказом Минтранса России от 07.11.17 № 476. По действующим правилам сведения о владельце транспортного средства включают: для юридического лица — наименование, организационно-правовую форму, местонахождение, номер телефона; для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, номер телефона. Новый обязательный реквизит появился в составе сведений о транспортном средстве. Теперь здесь нужно будет указывать день (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством).
Если подарки вручаются работнику в рамках договора дарения, то на стоимость подарка начислять страховые взносы не нужно. Минфин - 04.12.17 № 03-15-06/80448. П. 4 ст. 420 НК не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). К таким договорам относится договор дарения, поскольку на его основании даритель безвозмездно передает одаряемому вещь в собственность либо имущественное право (ст. 572 ГК). В случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК).
Изменения по НДФЛ-2018: таблица - https://www.klerk.ru/buh/articles/470789/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-22&utm_term=470789&utm_content=pos7&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517&utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=25_dekabrya._onlayn_kkt_pri_vyplate_zarplaty._prichiny_sboya_onlayn_kass._pochemu_zapugivat_klerk_bespolezno._zharkaya_nedelya
Дайджест всех изменений по страховым взносам-2018 - https://www.klerk.ru/buh/articles/470872/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-26&utm_term=470872&utm_content=pos2&sbs_usess=853ae90f0351324bd73ea615e6487517&utm_source=Sendsay&utm_medium=email&utm_campaign=26_dekabrya._kak_vyrastut_pensii_v_2018._kak_v_2018_budut_prohodit_trudovye_proverki._chto_govoryat_chleny_ipb
Иностранная компания (подрядчик), действуя через свой филиал, находящийся на территории РФ, выполняет работы по строительству объектов для заказчика – российской организации. Цена договора установлена в иностранной валюте, платежи производятся в соответствии с договором. Как правильно определить налоговую базу по НДС подрядчику? Как применить вычеты «входного» НДС заказчику работ - http://www.klerk.ru/buh/articles/470368/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-12-13&utm_term=470368&utm_content=pos4&sbs_usess=bbbda5cbeaad78b12cce1be45d147fcc
С 2018 года расчет по взносам нужно будет готовить с изменениями / Могут быть ошибки в показателях раздела 3: 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 250 - итоги по графам 210, 220 и 240; 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 300 - итоги по графам 280, 290. Суммарные данные в перечисленных показателях по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Постановление Пленума ВС от 28 ноября 2017 г. № 46 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судьями дел о привлечении к административной ответственности по статье 19.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Работодатель в определенных случаях должен сообщать о заключении с бывшим государственным (муниципальным) служащим трудового или гражданско-правового договора. При внешнем совместительстве другой работодатель должен направить уведомление. Ответственность несут лица, занимающие должность руководителя или уполномоченные подписывать трудовой (гражданско-правовой) договор со стороны работодателя. Привлечение к административной ответственности должностного лица не освобождает от нее юрлицо. А назначение последнему наказания не освобождает от ответственности виновное должностное лицо. К ответственности могут быть привлечены и граждане (физлица). Например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Приказ Минпрома от 31 октября 2017 г. № 3784 "Об утверждении Порядка применения знака национальной системы стандартизации" / Маркировка продукции знаком национальной системы стандартизации: порядок. Установлены правила применения знака национальной системы стандартизации.
Приказ Минфина от 9 ноября 2017 г. № 180н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 154н" / Названный порядок распространен на случаи включения данных бухотчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами России, в сводную отчетность головной организации. Предусмотрено, что при отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю стоимость актива или обязательства пересчитывается в рубли по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ. Прописан порядок пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости, не предъявленной к оплате начисленной выручки, превышающей сумму полученного аванса (предварительной оплаты). Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г.
Постановление АС Поволжского округа от 14.11.2017 г. № Ф06-26764/2017 / Право на возмещение НДС из бюджета предоставляется добросовестным налогоплательщикам для компенсации реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг). А в отношении контрагента, напротив, было установлено, что он обладает признаками юридического лица, не осуществляющего реальную хозяйственную деятельность; у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия материально-технических ресурсов, персонала, основных средств, производственных активов, транспортных средств; налоги исчислялись в минимальном размере; движение денежных средств по счету носит транзитный характер; отсутствуют платежи, характерные для обычной хозяйственной деятельности (коммунальные платежи, выплата зарплаты и т.п.), а также платежи, связанные с привлечением лиц для создания проектно-сметной документации.
10 важных налоговых изменений в одном законе: НДС, НДФЛ, акцизы, вычеты и страховые взносы – правда год перепутали… (может быть исправят) - http://ppt.ru/news/140998?utm_campaign=dailynews_30112017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
2017 ГОД
НОЯБРЬ 2017 ГОДА
30
Всем интересно! Какими расплывчатыми формулировками теперь будут прикрываться налоговики, доказывая схемы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469630/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-29&utm_term=469630&utm_content=pos3&sbs_usess=5798cb8f2715403d1576af02406be220
Для расчета страховых взносов величина дохода предпринимателя, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами. ВС - определение от 22.11.17 № 303-КГ17-8359.
ЦБ забрал лицензию у московского банка «Новый символ».
ВC разрешил взыскивать компенсацию за моральный вред соседей, которые курят на балконе.
Грузовой транспорт, эксплуатируемый организациями и ИП требует оформления особых документов - http://ppt.ru/forms/putevoi-list/gruzovogo-avto
Все про фиксированные взносы ИП за 2017 и 2018 годы - http://www.klerk.ru/buh/articles/467291/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-28&utm_term=467291&utm_content=pos1&sbs_usess=27431b5764b1a347a3ab09cd3284ac70
Обзор законных способов оптимизации налогов. В чем помогут УП, комиссионеры, аутсорсинг и предприниматели - http://www.klerk.ru/buh/articles/469590/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-28&utm_term=469590&utm_content=pos7&sbs_usess=27431b5764b1a347a3ab09cd3284ac70
Наследство и доля. Наиболее безопасным вариантом для общества будет удержание НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследникам умершего участника, с полной суммы, поскольку в ст. 220 НК, определяющей порядок применения имущественных вычетов при определении налоговой базы по НДФЛ, не содержится положений, позволяющих уменьшить доход в виде действительной стоимости доли в УК, выплачиваемой выбывшему из общества участнику или его наследнику, на сумму расходов на приобретение участником этой доли (то есть на сумму первоначального вклада участника в уставный капитал). Постановление ФАС УО от 10.04.2013 № Ф09-2009/13.
Закон от 27 ноября 2017 г. № 346-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Положения НК приведены в соответствие с категориально-понятийным аппаратом Закона об образовании. Внесены изменения в перечень услуг, которые не облагаются НДС (освобождаются от него), в перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, в перечень расходов, уменьшающих доходы по ЕСХН. Актуализированы нормы о госпошлине. Как предоставляется социальный вычет по НДФЛ на обучение? У организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП должна быть лицензия. У иностранной организации должен быть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, в ЕГРИП должны содержаться соответствующие сведения. Закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Постановление Правительства от 24 ноября 2017 г. № 1423 "О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2018 год" / В 2018 г. максимальный и минимальный размеры пособия по безработице останутся на нынешнем уровне. Минимальная величина пособия составляет 850 руб., максимальная - 4 900 руб.
Закон от 27 ноября 2017 г. № 350-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен порядок применения ставки НДС в размере 0%.
Приказ ФНС от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/837@ "Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе” НК - обязывает налоговые органы по заявлению налогоплательщика представлять ему (его представителю) документ, подтверждающий статус налогового резидента России. Определен порядок его выдачи. Также разработаны форма документа и форма заявления о его выдаче. Статус для юрлиц, физлиц, в том числе ИП, подтверждается ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом. Заявление подается лично, по почте или через сайт ФНС. К нему могут прилагаться подтверждающие документы. Срок рассмотрения - 40 календарных дней.
ВС подтвердил, что матпомощь свыше 4 тыс. руб. тоже не облагается взносами??? Начислять взносы не нужно, так как материальная помощь не носит стимулирующего характера, не является оплатой труда. Из судебного акта предыдущей инстанции следует, что сумму свыше 4 тыс. руб. в год на работника выплачивали по коллективному договору. Отметим, из позиции Минтруда можно сделать иной вывод. На материальную помощь, которая не названа в перечне необлагаемых сумм, нужно начислять взносы. Также есть примеры практики, когда суд поддержал доначисление взносов на сумму материальной помощи свыше 4 тыс. руб. Выводы за начисление взносов и против основаны на нормах Закона о страховых взносах. Полагаем, эти позиции остаются актуальными и сейчас. Неуплата взносов повлечет претензии налоговиков!!! Определение от 03.11.2017 № 309-КГ17-15716
На оплату обучения работников технике безопасности и охране труда НДФЛ и взносы не начисляют / Работодатель заключил с образовательной организацией договор на обучение сотрудников технике безопасности и охране труда. Минфин - 31.10.2017 № 03-04-06/71534
Письмо Минфина от 01.11.2017 № 09-01-07/72499 / <По вопросу заключения рамочных агентских договоров> / По государственному оборонному заказу, подлежащих казначейскому сопровождению
Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ - "О внесении изменений в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Размеры тарифов страховых взносов сохранены на период по 2020 год включительно. Вспомним - 30,0 процентов (22 процента - на пенсии, 2,9 процента - на соцстрах, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования, 5,1 процента - на ОМС); 10 процентов на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ - "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Игорный бизнес - минимальные и максимальные ставки налога увеличены в два раза. В число объектов налогообложения включены процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. Изменен порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр. Стоимость выигрышей в сумме, не превышающей 4000 рублей, отнесена к доходам, не облагаемым НДФЛ. Физики самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр, при выигрыше свыше 4000 руб. до 15000 руб. Если доход равен или превышает 15000 рублей, сумма налога исчисляется налоговым агентом.
Закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ - "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О статусе столицы Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления особенностей регулирования отдельных правоотношений в целях реновации жилищного фонда в субъекте Российской Федерации - городе федерального значения Москве" – Реновация. Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в виде равноценного денежного возмещения или в виде жилого помещения (доли в нем), предоставляемого гражданам взамен освобожденного. Люди освобождены от уплаты государственной пошлины за госрегистрацию права собственности на предоставленные им жилые помещения. Урегулированы вопросы, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета при продаже жилья, предоставленного в рамках программы реновации.
Закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ - "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" / Взыскание налогов может осуществляться с банковских счетов в драгоценных металлах.
Закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ - "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Система "tax free" предполагает возврат сумм НДС при вывозе товаров гражданами иностранных государств. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется в одном экземпляре при реализации иностранному гражданину в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее десяти тысяч рублей с учетом налога.
Закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ - "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" / НК дополнен главой 144-1 "Представление документации по международным группам компаний", содержащей в том числе определения таких понятий, как "международная группа компаний", "участник международной группы компаний", "страновые сведения по международной группе компаний". Положениями данной главы регламентируется представление уведомлений об участии в международной группе компаний, представление страновых сведений, глобальной и национальной документации. За нарушение установленных требований вводится налоговая ответственность. Установлен порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями), а также порядок обмена страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года с учетом особенностей по применению отдельных его положений.
Закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ - "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Ряд юридических лиц и индивидуальных предпринимателей получили право работать без касс до 1 июля 2019 года.
Закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ - "О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / НДФЛ с дохода от экономии на процентах за пользование заемными средствами будет взиматься только в установленных случаях / Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением некоторых случаев), признается налогооблагаемым доходом, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий: средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (например, оплатой за поставленные налогоплательщиком товары (работы, услуги)).
Минтруд от 17.11.2017 № 14-2/В-1012 / <По вопросам применения норм трудового законодательства> / для установления факта неиспользования вторым родителем ребенка в возрасте до 14 лет права на неполный рабочий день (неделю) работодатель вправе запросить справку о его режиме работы; трудовой договор с работником может быть заключен по одной определенной трудовой функции; в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания, продолжительностью не более 2-х часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается (время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами трудового распорядка или соглашением между работодателем и работником, при этом эти положения обязательны для работодателя вне зависимости от режима рабочего времени в организации); продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать 4 часов в день, но в дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день, при этом случае общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников; уточнение места работы с указанием структурного подразделения не является обязательным условием для включения в трудовой договор (указание обязательно лишь в том случае, когда работник принимается для работы или переводится на работу в филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, расположенное в другой местности).
Постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409 / "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Инспектора Роструда будут проверять доступность рабочих мест для инвалидов.
Закон от 27.11.2017 № 355-ФЗ - "О внесении изменений в Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" / Ответ на письменные обращения в госорганы будет даваться только в письменном виде, а на электронные - в электронном.
Роструд считает, что при возникновении задолженности по зарплате ее следует выплачивать за счет личных средств учредителей, а их самих привлекать к ответственности.
Постановление АС Северо-Западного округа от 16.11.2017 г. № А56-3105/2017 / Предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами, налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара, но и то, что товар приобретен непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах. Налогоплательщик, не обеспечивший документальное подтверждение достоверности сведений и обоснованности требований, изложенных в документах, на основании которых он претендует на получение налоговых вычетов, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия в виде невозможности принятия к вычету соответствующих сумм налога.
Движение денег внутри группы компаний: займ, вклад в УК или имущество, перевод долга и другие работающие методы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469576/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-27&utm_term=469576&utm_content=pos4&sbs_usess=abfec9554f1ecd678a6967dd46469b44
Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772 / "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".
Информационное сообщение Минфина от 24.11.2017 / "О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004" / С 1 января 2018 года вступает в силу Конвенция об избежании двойного налогообложения с Бразилией
Федеральный закон от 25 ноября 2017 г. № 328-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Электронные ипотечные закладные – новая бездокументарная ценная бумаге. Форма выдачи закладных (электронная/бумажная) будет определяться в договоре об ипотеке. Составляется залогодателем и должником (если первый не является должником по обеспеченному ипотекой обязательству). Для этого будет заполняться форма, размещенная на сайте регистрирующего органа или на портале госуслуг.
Банк "Новый Символ" лишен лицензии.
В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М - http://ppt.ru/forms/szv-m/null
Утверждены масштабные поправки в НК РФ - http://www.v2b.ru/articles/utverzhdeny-masshtabnye-popravki-v-nk-rf/
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год в 1С: Бухгалтерия - http://www.klerk.ru/buh/articles/469573/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-24&utm_term=469573&utm_content=pos8&sbs_usess=44ecf52098f61f912c9b8c14fa4af21c
Рассчитайте зимние отпускные так, как говорит Роструд - http://www.klerk.ru/buh/articles/469355/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-24&utm_term=469355&utm_content=pos12&sbs_usess=44ecf52098f61f912c9b8c14fa4af21c
Если поставщик не выставил покупателю счет-фактуру, принудить его к этому невозможно - АС Московского округа 30.10.2017 по делу № А40-110081/2016.
Письмо Минфина от 09.11.17 № 03-07-11/73708 / О возможности принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА / «...вычет налога на добавленную стоимость, предусмотренный пунктом 2 статьи 171 Кодекса, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов нормами Кодекса не предусмотрен»
Письмо Минфина от 02.11.17 № 03-07-11/72105 / О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты услуг по другому договору с тем же покупателем / «...в случае зачета части суммы оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящего оказания услуг по одному договору, в счет оплаты услуг по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, часть суммы налога на добавленную стоимость, пропорциональная части зачтенной суммы оплаты (частичной оплаты) по новому договору, уплаченная в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты оказания услуг по новому договору»
Как привлечь сотрудника к материальной ответственности: 8 пунктов от Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/469487/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-23&utm_term=469487&utm_content=pos6&sbs_usess=f76a6bcfb7ac530d415ef65e3f82a825
Налог на имущество: типичные ошибки, к которым точно придерутся инспекторы - http://www.klerk.ru/buh/articles/469486/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-23&utm_term=469486&utm_content=pos5&sbs_usess=f76a6bcfb7ac530d415ef65e3f82a825
Полагается ли выходное пособие работникам, уволенным в связи с «закрытием» ИП? Если трудовым договором выплата выходного пособия не предусмотрена, то ИП не должен выплачивать увольняемому работнику выходное пособие или средний заработок на период трудоустройства в связи с прекращением своей деятельности. Обзор судебной практики ВС № 4 (2017), 15 ноября 2017 года.
Приказ Минстроя от 28.08.2017 № 1169/пр / "Об утверждении свода правил "Здания одноэтажные промышленных предприятий. Правила эксплуатации". С 3 января 2018 года.
ФНС - в 2018 г. россияне, не уведомившие о контролируемых компаниях за рубежом, могут попасть в «очень нехорошую ситуацию».
Надо ли Вам сдавать статотчетность 1-Т? Ищите - http://statreg.gks.ru/
Работника вызвали в суд: когда обязательно надо отпустить и что выплатить - http://www.klerk.ru/buh/articles/469410/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-21&utm_term=469410&utm_content=pos4&sbs_usess=203c5a76ba4e2ff89cdda634dfb32e07
Провести валютную операцию станет сложнее - http://www.klerk.ru/buh/articles/469366/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-21&utm_term=469366&utm_content=pos6&sbs_usess=203c5a76ba4e2ff89cdda634dfb32e07
Письмо ФНС № СА-4-7/15895@ от 1.08.2017: налоговики описали 17 признаков незаконного дробления бизнеса и как они будут ловить любителей схем.
Проект Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» - единая платформа на базе АСК НДС-2, которая будет отслеживать не только страховые взносы, но и все типы и виды налогов с 1 февраля 2018 года.
Индексацию зарплат можно не проводить, если их рост обеспечен иными способами, считает ВС/ К примеру, увеличение окладов и выплату премий. Вывод не касается государственных и муниципальных органов и учреждений. Читайте, что нужно сделать в п. 10 Обзора судебной практики № 4 за 2017 год.
Не спешите применять новые коды для справок 2-НДФЛ / Приказ ФНС еще не вступил в силу (приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Изменение в НК. До внесения поправки в НК компании могли рассрочить или отсрочить уплату по взносам не более чем на год. Теперь этот срок увеличился до 3 лет. Изменение не коснулось взносов на травматизм - 14.11.2017 № 323-ФЗ (вступил в силу 14 ноября 2017 года).
"Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 года" (утв. Рострудом) - оплата труда, в том числе компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, и выплаты, не входящие в ее состав; виды неденежной формы выплаты заработной платы, в которых выплачивать часть заработной платы запрещено; оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, и в особых условиях (в частности, работа с вредными или опасными условиями труда, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работа в ночное время, сверхурочная работа и т.д.); возможные случаи уменьшения заработной платы (невыполнение норм труда, простой, изготовление продукции, оказавшейся браком); основания и порядок удержания из заработной платы, виды выплат, из которых запрещено производить удержание (в том числе денежные суммы в счет возмещения вреда и др.); порядок расчета средней заработной платы для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск; оплата работы в выходной день; установление надбавки за совмещение, оформление приказа при надбавке за совмещение; включение районного коэффициента в состав оклада; средний заработок при увольнении по сокращению штата.
Постановление АС МО от 09.11.2017 г. № А40-39805/2017 / Расходы на вознаграждение за выдачу банковской гарантии отнесены к услугам банка, учитываемым в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК), поэтому указанные расходы отражаются в составе налоговых расходов единовременно на одну из трех дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК): дату расчетов в соответствии с условиями договора на банковскую гарантию, дату предъявления налогоплательщику документов банком, служащих основанием для произведения расчетов по уплате вознаграждения, либо последнее число отчетного (налогового) периода, в котором была выдана гарантия и начислено вознаграждение. Следовательно, налогоплательщиком на законных основаниях отражены внереализационные расходы в соответствии с НК.
Постановление АС МО от 09.11.2017 г. № А40-34089/2017 / Налоговым органом доказано, что обществом в получена необоснованная налоговая выгода путем увеличения расходов по налогу на прибыль организаций за счет включения в их состав роялти, подлежащего выплате взаимозависимому лицу по заключенному лицензионному договору, в отсутствии экономического смысла и деловой цели, что расценивается судом как создание и участие совместно с рядом аффилированных лиц схемы направленной на вывод денежных средств из-под налогообложения, то есть получение необоснованной выгоды путем завышения расходов на выплату роялти по товарному знаку являющихся в действительности скрытыми дивидендами.
Постановление АС ЦО от 14.11.2017 г. № А62-5097/2016 / Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность при заключении сделок с указанными контрагентами, а именно использованы официальные источники информации, характеризующие их деятельность контрагента, и информация, запрошенная у других юридических лиц. Спорные контрагенты общества зарегистрированы в установленном законом порядке, внесены в Единый государственный реестр юридических лиц и состоят на налоговом учете. Суды пришли к обоснованному выводу о том, что доказательства совершения обществом и спорными контрагентами согласованных умышленных действий, направленных на искусственное, без реальной хозяйственной цели создание условий для уменьшения налогообложения, налоговым органом не представлены.
Постановление АС МО от 07.11.2017 г. № А40-17381/2017 / Выводы налогового органа о сомнительности контрагентов второго звена носят противоречивый характер и не могут однозначно свидетельствовать об их недобросовестности или фиктивном характере взаимоотношений с заявителем. Оценив по правилам ст. 71 АПК, представленные в материалы дела доказательства в их взаимосвязи и совокупности, суды пришли к обоснованному выводу о том, что доводы ответчика о недобросовестности контрагентов второго уровня, опровергаются фактами, изложенными самим же ответчиком в Решении, а также иными доказательствами, представленными сторонами в материалы дела.
20
Из ИФНС пришел вызов на комиссию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-399006-iz_ifns_prishel_vyizov_na_komissiyu
Контроль благонадежности - Использовать раздел «Электронный сервис» официального сайта ФНС www.nalog.ru (online-сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента/Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?»). Можно запросить у контрагента информацию, не являющуюся тайной по ст. 5 Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ. Это следующие сведения: учредительные документы и информация из госреестров; документы на право осуществления деятельности; о фактах привлечения к ответственности; о лицах, действующих от имени организации без доверенности. Оценить наличие признаков высокого риска. Их перечень содержится в критерии 12 Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. ПИСЬМО УФНС по г. Москве от 03.11.2017 № 14-16/179534
С 1 января 2018 года произойдут изменения. Отчитываться будем по новой форме 6-НДФЛ. Трудовые инспекторы будут проверять фирмы с помощью 107 проверочных листов.
Постановление Правительства от 15 ноября 2017 г. №1378 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г." / - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2018 г. в 1,08 раза с учетом роста средней заработной платы и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 815000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.; на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2018 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного п. 5 ст. 421 НК на 2018 год в размере 2, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1021000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.
Таможня. Закон от 14.11.2017 №317-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза" / Кодекс вступит в силу после получения Евразийской экономической комиссией уведомлений о ратификации соответствующего договора от всех пяти стран-участниц, утратят силу ряд международных договоров, в том числе Таможенный кодекс Таможенного союза.
Приказ Роструда от 10.11.2017 №655 / "Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Формы 107 проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок.
Центробанк отозвал лицензию на осуществление финансовых операций у московского «Регионфинансбанка».
Постановление АС Поволжского округа от 19.10.2017 г. № Ф06-25492/2017 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Незначительная штатная численность контрагентов также не может свидетельствовать об отсутствии хозяйственных операций, поскольку гражданское законодательство не исключает возможность привлечения третьих лиц для исполнения обязательств по договорам. Факт отсутствия на балансе предприятия - поставщика транспортных средств, не является достаточным основанием для отказа в предоставлении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.
Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки - http://www.klerk.ru/buh/articles/469125/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-15&utm_term=469125&utm_content=pos1&sbs_usess=8b80eb8268ff17791fd5a7238b16dae6
Компенсация за рабочие поездки на личном автомобиле - Минфин - взносы не нужно начислять на ту сумму компенсации за использование личного авто, которую организация и работник установили в соглашении. Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146
Заменить первичку с ошибкой нельзя, можно только исправить - Минфин - 23.10.2017 № 03-03-10/69280
Валютчикам. Закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" / В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты РФ в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам). Расширен перечень оснований, при наличии которых уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, например, совершение запрещенных валютных операций между резидентами, а также нарушение любых актов валютного законодательства, при этом решение об отказе будет сообщено лицу в письменной форме не позднее 1 рабочего дня со дня его вынесения; определено, что выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции руководители и другие работники организаций, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП несут административную ответственность как должностные лица; определены размеры административного штрафа, в том числе за незаконные валютные операции, невыполнение резидентом обязанности по получению на счета иностранной валюты; установлена дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет для должностных лиц, ранее подвергнутых административному наказанию за аналогичные нарушения по отдельным видам нарушений валютного законодательства, предусмотренных статьей 15.25 КоАП; административный штраф может выражаться в сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки (а не ставки рефинансирования Банка России) от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока / Закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его опубликования.
НК. Закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ / "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / Рассрочка по уплате обязательных платежей в бюджет может быть предоставлена налогоплательщикам при невозможности единовременной уплаты начисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов до истечения срока исполнения, направленного налоговым органом требования. В качестве способа обеспечения исполнения обязательств по перечислению соответствующих платежей в бюджет устанавливается обязанность предоставления банковской гарантии. Установлены особенности изменения срока уплаты страховых взносов, а также соответствующих пеней и штрафов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, сведения о которых переданы в налоговые органы.
НК. Закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ / "О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / До трех лет увеличен срок, в течение которого можно подать заявление в налоговую инспекцию о возврате излишне взысканных платежей в бюджет. Срок исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него соответствующих сумм. Исключен специальный трехлетний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишних платежей в судебном порядке.
Достаньте биткоин из сумки. Минфин - 13.10.2017 № 03-04-05/66994 - при операциях с биткоинами подоходный налог должен исчисляться гражданами самостоятельно, поскольку особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с биткоинам сейчас не предусматривается.
Трудовым законодательством предусмотрен производственный контроль - http://ppt.ru/forms/rabota/journal-pk
Договор о материальной ответственности - http://ppt.ru/news/140836?utm_campaign=dailynews_15112017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Расчеты с подотчетными лицами: процедуры, документы, проводки - http://ppt.ru/art/podotchet/raschety
Если в компании нет специалиста по охране труда - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-v-kompanii-net-spetsialista-po-okhrane-truda/
Платежный Клиринговый Дом остался без лицензии.
Приказ Минэкономразвития - 30 октября 2017 г. № 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" / Размер фиксированных авансов по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, будет проиндексирован на коэффициент 1,686 (в 2017 г. - 1,623). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,481 (в 2017 г. - 1,425). Аналогичные коэффициенты-дефляторы применяются к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц и к максимально возможному годовому доходу ИП, находящегося на ПСН. Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД увеличен с 1,798 до 1,868. Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована на коэффициент 1,285 (в 2017 г. - 1,237).
Заказчик вправе принять НДС к вычету и учесть расходы, даже если сделку исполнил субподрядчик / В таком случае НДС можно принять к вычету, несмотря на то что его предъявил подрядчик. Обязательство субподрядчику должно быть передано в рамках договора с подрядчиком. Модно перестраховаться и указать субподрядчиков в основном договоре. Минфин - 20.10.2017 N 03-03-06/1/68944
Операции по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору подлежат налогообложению НДС в обычном порядке. В то же время денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются. Передача денежных средств, полученных в счет возмещения ущерба, НДС не облагается (письмо Минфина от 27 октября 2017 г. № 03-07-11/70590).
Приказ Росприроднадзора от 18.09.2017 № 447 / "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов)" / Росприроднадзором утверждены 7 форм проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок.
Приказ ФНС от 1 сентября 2017 г. № ММВ-7-17/709@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / Обновлен перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией. В него включено 107 стран и 18 территорий. Прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым имеется международный договор России по вопросам налогообложения. Исключение - страны (территории), не обеспечивающие обмен налоговой информацией с нашей страной. Расположение лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, в таких странах (на территориях) влечет за собой ряд налоговых последствий для этих резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода. Приказ вступает в силу с 1 января 2018 г.
Роструд – работодателям - о необходимости индексировать зарплату / Если в календарном году потребительские цены выросли, а индексации не было, работодателю грозит ответственность. Нарушители должны не только повысить зарплату, но и установить порядок индексации, если это еще не сделано. ТК - работодатели определяют такой порядок сами в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах. Доклад Роструда с руководством по соблюдению обязательных требований - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=610382)
Порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/929446.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Все о статье 54.1 НК: как инспекторы будут доказывать налоговые схемы - http://www.klerk.ru/buh/articles/468880/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468880&utm_content=pos1&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf
НДС при «дарении» неотделимых улучшений: в чем суды не согласны с налоговиками - http://www.klerk.ru/buh/articles/468917/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468917&utm_content=pos4&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf
Налоговики и судьи взялись за ценообразование в контролируемых сделках - http://www.klerk.ru/buh/articles/468988/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468988&utm_content=pos5&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf
Все, что бухгалтеру надо знать про учет зарубежных командировок - http://www.klerk.ru/buh/articles/468921/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-10&utm_term=468921&utm_content=pos10&sbs_usess=b068fe6a09b7bfba80d9ec08c0a592bf
Письмо ФНС от 27.06.17 № СА-4-9/12220@ / ...лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 126, при истребовании документов на основании пункта 1 статьи 93.1при проведении налоговой проверки. В случае истребования документов (информации) на основании пункта 2 статьи 93.1 относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 129.1». НК РФ.
Информация Роскомнадзора от 08.11.17 / «...интернет-магазины, осуществляющие обработку персональных данных покупателей, обязаны разместить на своем сайте документ, определяющий политику оператора в отношении обработки персональных данных, а также обеспечить локализацию персональных данных российских пользователей…».
10
Приказ Минздрава от 13.10.2017 № 804н / "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг".
Ставки страховых взносов в 2018 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10?IdSL=3034159592&IdBatch=3399115&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_unp_daily_traf_10_readers_87116&ustp=F
Приказ Росстата от 07.11.2017 № 723 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" - подлежит представлению коммерческими организациями и потребительскими кооперативами, являющимися микропредприятиями. Индивидуальные предприниматели форму не предоставляют.
54.1 - Письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / Данная статья не содержит положений о расширении полномочий налоговых органов по сбору доказательственной базы. В НК РФ сохраняет силу принцип презумпции добросовестности налогоплательщика. По результатам налоговых проверок налоговые органы должны правильно квалифицировать выявленные обстоятельства со ссылкой на конкретный пункт статьи 54.1 НК РФ. Приведены характерные примеры искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика и т.д., а также обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях налогоплательщика.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-qqq-17-m10?IdSL=3034159592&IdBatch=3399115&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_unp_daily_traf_10_readers_87116&ustp=F
54.1 - Письмо ФНС от 05.10.2017 № СА-4-7/20116 <О применении статьи 54.1 НК РФ> / Кодекс дополнен в том числе статьей 54.1 и пунктом 5 статьи 82 НК, положения которого применяются: к камеральным проверкам налоговых деклараций (расчетов), представленных в налоговый орган после дня вступления в силу Закона № 163-ФЗ; к выездным налоговым проверкам и проверкам полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, решения о назначении которых вынесены после дня вступления в силу Закона N 163-ФЗ.
Отказ от взыскания с работника недостачи не приводит к обязанности исчислить НДФЛ и взносы / Минфин - 20.10.2017 N 03-04-06/68917
Важные перемены в работе бухгалтера - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91486?idsl=3033134406&idbatch=3398329&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.11.10_daily-newsletter-day_10.11.2017_readers_310399&ustp=f
Как изменить трудовой договор с сотрудником: практикум от Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/468864/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-09&utm_term=468864&utm_content=pos5&sbs_usess=86db53088b6589621a244f15d6d8dc6f
Оплата работы в выходной день, установление надбавки за совмещение, средний заработок при увольнении по сокращению штата - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=610386#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
В случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации. Доход подлежит обложению НДФЛ. Минфин - 03.10.2017 № 03-04-06/64417
Минфин - какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона. Пп. 7 п. 2 ст. 358 НК средство передвижения не будет облагаться при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов: справка об угоне; постановление о возбуждении уголовного дела.
Шум. Если по вашему мнению данный показатель превышает все разумные пределы, ведомство рекомендует обращаться в региональное управление Роспотребнадзора. «О воздействии физических факторов, в том числе шума, на здоровье населения».
Приказ Минпромторга от 01.08.2017 № 2514 / "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за соблюдением обязательных требований национальных стандартов и технических регламентов".
Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.09.2017 г. № А82-10834/2016 / На основании п. 5 ст. 79 НК сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Возврат излишне взысканной суммы налога и, соответственно, начисленных на нее процентов производится налогоплательщику при условии отсутствия у него недоимки (задолженности).
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2017 г. № А10-7766/2016 / Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводам о правомерности оспариваемого решения, о соблюдении налоговым органом процедуры исключения общества из ЕГРЮЛ. Наличие задолженности у общества само по себе не является препятствием для применения процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.
Письмо от 03.10.17 № 03-04-05/64291- Минфин - при строительстве или приобретении жилья гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ в сумме до 2 млн рублей. Соответствующие нормы НК не содержат закрытого перечня документов, подтверждающих возникновение права на вычет, но устанавливают обязательное условие, а именно: документы должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать произведенные налогоплательщиком расходы. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Каждый из супругов имеет право на получение указанного имущественного вычета. Общая сумма предоставленного каждому из супругов налогового вычета должна оставаться в пределах максимального размера.
Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС - http://ppt.ru/forms/nds/nulevaya-deklaraciya
Форма № 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)". Годовая - не позднее 30 июня. Росстат - 26.10.2017 № 703
О направлении Обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-ндфл - http://mvf.klerk.ru/nb/579_13.htm#
Быстрый справочник по стандартным вычетам на детей - http://www.klerk.ru/buh/articles/468527/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-03&utm_term=468527&utm_content=pos3&sbs_usess=ff2ab23d9892ae3f2e4dbceff6025cd6
Инструкция БР от 16 августа 2017 г. № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках представления единых форм учета и отчетности по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских операций и составления статистической отчетности по ним" / О том, как представляют уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Единые формы учета и отчетности по таким операциям. Резиденты - справка о подтверждающих документах. Порядок и сроки представления новых форм. Отменено требование к резидентам оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки. Предусмотрена постановка контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров. Для резидентов-экспортеров установлен упрощенный порядок. Вступает в силу с 1 января 2018 г.
Что проверить в расчете НДФЛ и взносов в конце года - http://www.1gl.ru/?utm_source=www.glavbukh.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=rubrcontentblock_popular#/document/184/6164
Заполнение счета-фактуры по-новому: проверьте, все ли правила знаете - http://www.klerk.ru/buh/articles/468581/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-11-02&utm_term=468581&utm_content=pos7&sbs_usess=472ca7a3d46361f6931c08ffe982a0dd
Минфин - письмо от 12.09.17 № 03-07-10/58705 - о применении вычета НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства. В ведомстве пояснили, что налог можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет выполненных работ. При этом по одному счету-фактуре вычет можно заявлять частями.
Работника вызвали в суд: действия работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-398251-rabotnika_vyizvali_v_sud_deystviya_rabotodatelya
Исчисление НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль, когда работнику компенсируют плату за жилье в соответствии с локальным актом и трудовым договором. НДФЛ начислять не нужно, если возмещение расходов на жилье в интересах работодателя. Главное - обосновать, что компания преследовала свою выгоду. Страховые взносы придется заплатить, считает налоговая служба. При этом не имеет значения, что с иногородним работником пришлось предварительно договариваться о переезде. ВС - платить не надо, если компенсация носит социальный характер: не является оплатой труда, не зависит от квалификации работника, результатов и условий работы. В расходы по налогу на прибыль компенсацию можно включить, когда по условиям трудового договора возмещение является оплатой труда. ФНС - 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@
ФНС - 02 октября 2017 г. № ММВ-7-21/773@ "О внесении изменений в приложения №№ 1, 2, 3 к приказу ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-1 1/598@ и в приложение к приказу ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@" / Налог на имущество физлиц и транспортный налог: новые формы сообщений и уведомлений, предоставляемых в налоговую. Физлица обязаны сообщать о наличии у них недвижимости и (или) транспорта, признаваемых объектами налогообложения, если они не получили уведомления и не уплатили налоги в отношении указанных объектов. Согласно изменениям НК физлицо само выбирает налоговый орган. В связи с этим обновлены формат, форма и порядок заполнения сообщения о наличии объектов недвижимости и (или) транспорта.
Постановление АС ЦО от 18.10.2017 г. № А09-13473/2016 / В ходе проведения проверки инспекцией получена информация о том, что контрагент общества зарегистрирован в установленном порядке и состоит на налоговом учете. Полученные налоговым органом доказательства о подписании документов иным лицом не могли быть известны заявителю, поскольку в доступном для него источнике информации (в Едином государственном реестре юридических лиц) в качестве лиц, уполномоченных действовать без доверенностей от имени указанного лица в ЕГРЮЛ числилось лицо, отраженное в первичных документах и счетах-фактурах, предъявленных обществу. При этом инспекция не представила доказательств, однозначно свидетельствующих о неосмотрительности общества при заключении договоров со спорным контрагентом, или же о согласованности его действий с этим контрагентом в целях получения незаконной налоговой выгоды.
ОКТЯБРЬ 2017 ГОДА
31
Быстрый справочник по ставкам НДФЛ-2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/468405/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-31&utm_term=468405&utm_content=pos2&sbs_usess=ad2901ede170ddb5c51f162879e769c9
Федеральный закон от 30 октября 2017 г. № 304-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Какая адресная соцпомощь освобождается от НДФЛ.
График отпусков на 2018 год: как составить, заполнить и утвердить - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52012-grafik-otpuskov-na-2018-god-skachat-besplatno-excel-qqq-17-m08?IdSL=2987749511&IdBatch=3385775&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.31_unp_weekly_traf_31_readers_243101&ustp=F
Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в части взаимодействия регистрирующего органа с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" / Документы, связанные с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, направляются регистрирующим органом заявителю в форме электронного документа.
Налог на имущество – льготы есть или нет? Постановление АС МО от 20.10.2017 г. № А40-223089/2016 / При определении возможности применения льготы по налогу на имущество организаций необходимо определить основное функциональное назначение оборудования, а именно направленность на передачу электроэнергии. Питание электроэнергией внутри района одной энергосистемы не может рассматриваться в качестве процесса энергопередачи. Подача электроэнергии внутри заявителя от спорных объектов основных средств к производственным мощностям (станов, насосов, электродвигателей и т.д.), при условии, что вся инфраструктура комбината находится на одной территории, не может рассматриваться в качестве процесса энергопередачи, поскольку функциональное предназначение спорных объектов основных средств заключается в обеспечении деятельности основных производственных объектов.
С 30 октября ключевая ставка 8,25 %: как это влияет на работу бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/466664/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-30&utm_term=466664&utm_content=pos4&sbs_usess=3d2702e7dafe02e546b0f31fcc031b4a
Расходы на выплату страховой премии по договорам добровольного медицинского страхования сотрудников, заключенным на срок не менее года, организация может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Если договоры будут расторгнуты до истечения срока их действия, то ранее учтенные в расходах суммы нужно будет восстановить. Минфин - письмо от 13.10.17 № 03-03-06/1/67067.
ЦБ - № 29-1-1-ОЭ/24158 от 13.10.2017 / При подготовке распорядительного документа юридическое лицо может руководствоваться Государственным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 6.30-2003 "Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов", введенным в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 3 марта 2003 года № 65-ст. Исходя из требований Указания БР от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (с изменениями) об оформлении расходного кассового ордера 0310002 на каждую выдачу наличных денег в распорядительном документе, на основании которого оформляется расходный кассовый ордер 0310002 для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с деятельностью юридического лица, могут указываться несколько работников с указанием по каждому подотчетному лицу суммы наличных денег и срока, на который они выдаются.
Правило пяти процентов не работает - товар используется только в не облагаемых НДС операциях / Минфин от 05.10.2017 № 03-07-11/65098 и от 02.10.2017 № 03-07-11/63926
Доход, полученный при ликвидации АО, признается дивидендом - http://pravcons.ru/articles/analisnews/dokhod-poluchennyy-pri-likvidatsii-ao-priznaetsya-dividendom/
Отличительные признаки, которые помогут организации решить, какой договор заключить с физлицом для выполнения работы. Цель договора подряда - получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой. Подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой риск. По трудовому договору работник: обязуется выполнять определенную трудовую функцию; включается в состав персонала; подчиняется режиму труда; работает под контролем и руководством работодателя; не несет риска, связанного с трудом. Определение ВС от 25.09.2017 № 66-КГ17-10
Приказ МВД от 30 сентября 2017 г. № 752 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по предоставлению адресно-справочной информации" / Заново регламентировано предоставление информации о регистрации россиян по месту пребывания и месту жительства в пределах России. Заявители - физические и юрлица. Плата за услугу не взимается. Сроки предоставления информации: 30 календарных дней (при обращении физические или юрлица за сведениями в отношении физлица), 15 календарных дней (если физлицо обращается за сведениями в отношении себя) и 3 рабочих дня (если физлицо уведомляет о выявленных противоречиях).
Совет директоров Банка России на заседании 27 октября снизил ключевую ставку на 0,25 - до 8,25%.
ЗАПРЕТ НА СОВЕРШЕНИЕ РЕГИСТРАЦИОННЫХ ДЕЙСТВИЙ БЕЗ УЧАСТИЯ СОБСТВЕННИКА - https://rosreestr.ru/site/press/news/zapret-na-sovershenie-registratsionnykh-deystviy-bez-uchastiya-sobstvennika/
Переход на УСН с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества - http://www.klerk.ru/buh/articles/468264/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-26&utm_term=468264&utm_content=pos4&sbs_usess=1644e4767f3c9a8f428577d683c035c4
Об обязательных реквизитах, которые должен содержать кассовый чек - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/finansisty-napomnili-ob-obyazatelnykh-rekvizitakh-kotorye-dolzhen-soderzhat-kassovyy-chek/
Письмо ФНС от 20.10.2017 № БС-4-21/21330@ / "О применении для целей налогообложения недвижимости физических лиц судебных актов, вступивших в законную силу" Если сделка признана недействительной, для целей налогообложения право собственности считается отсутствующим с момента вступления судебного решения в законную силу, а не с момента внесения записи в ЕГРН.
"Перечень нормативных актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по государственному контролю в соответствии со статьей 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (утв. Казначейством России). Перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по внутреннему государственному финансовому контролю (утв. Казначейством России 25.10.2017) / При проведении мероприятий по внутреннему государственному финансовому контролю будет оцениваться соблюдение обязательных требований, установленных более чем четырьмя сотнями нормативных правовых документов.
Приказ ФНС от 19.10.2017 № ММВ-7-2/809@ / "О порядке формирования и ведения справочника нарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации, и справочника нарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, по которым составление протоколов об административных правонарушениях возложено на налоговые органы".
Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2017 г. № Ф06-22879/2017 / Довод о недобросовестности налогоплательщика должен быть основан на объективной информации, бесспорно подтверждающей, что его действия не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание необоснованных налоговых последствий. Доказательств недобросовестности общества в материалах дела не имеется. Доказательств аффилированности, взаимозависимости или какого-либо сговора между контрагентами и обществом, инспекцией не представлено. Поэтому оснований для уменьшения предъявленного к возмещению налога на добавленную стоимость у инспекции не имелось.
Когда ОС становится товаром? Руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/468214/
Налоговые правила, позволяющие применить вычет НДС не только в том периоде, в котором возникло право на него, но и позже, распространяются не на все вычеты. Нельзя перенести вычеты НДС: уплаченного покупателями - налоговыми агентами; предъявленного иностранцам, которые не числятся в российских налоговых органах; в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора; предъявленного и исчисленного при строительстве и сборке основных средств; уплаченного по командировкам и представительским расходам; исчисленного с полученной предоплаты; уплаченного по "неподтвержденному" экспорту; при получении вклада в уставный капитал; предъявленного при перечислении предоплаты; при изменении стоимости; связанного с деятельностью в ОЭЗ Калининградской области. В других случаях НДС можно заявить к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг, имущественных прав. Минфин - 17.10.2017 № 03-07-11/67480
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017: краткий справочник - http://www.klerk.ru/buh/articles/468144/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-24&utm_term=468144&utm_content=pos5&sbs_usess=de6db00181b014ec79e9b9cd65c9b60f
Бюджет - Инвентаризация: готовимся к составлению годовых отчетных форм – остальным полезно… - http://pravcons.ru/articles/publ/inventarizatsiya-gotovimsya-k-sostavleniyu-godovykh-otchetnykh-form/
Декларация по НДС за III квартал 2017 года: инструкция по заполнению - http://ppt.ru/nalogi/nds/za-4-kvartal-god
В случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации. Такой доход подлежит обложению НДФЛ – Минфин -3 октября 2017 г. № 03-04-06/64417.
Приказ ФАС от 29.08.2017 № 1135/17 / "Об утверждении методических указаний по определению размера платы за технологическое присоединение к электрическим сетям".
Приказ ФНС от 27 сентября 2017 г. % СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения".
НК не содержит требований к виду документа, которым можно подтвердить отсутствие виновных в хищении. КС - документ может быть любым. Главное, чтобы его выдал уполномоченный орган, например, постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или справка органов внутренних дел. Минфин - 06.10.2017 № 03-03-06/1/65418
Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения. Такими документами на бумажном носителе могут быть слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции. Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы. Минфин - 06.10.2017 г. № 03-03-06/1/65253
С первого числа текущего месяца минимальная оплата труда в Москве не может быть ниже 18 742 рублей в месяц.
За что главбуху могут выписать штраф - https://www.glavbukh.ru/news/26397-za-chto-glavbuhu-mogut-vypisat-shtraf?ustp=f&idsl=2944335267&idbatch=3371468&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.23_newsletter_esites-23.10.2017_readers_370289
Если Вы не знаете, что писать в пояснения к бухгалтерской отчетности - воспользуйтесь примером - приказ Минфина от 31.12.2016 № 260н
Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам - http://www.klerk.ru/buh/articles/468037/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-20&utm_term=468037&utm_content=pos8&sbs_usess=3415abe6a4c7fe49f26913ecd844a97d
ТАБЛИЦА: уплата имущественных налогов за 2016 год в вопросах и ответах - http://www.klerk.ru/buh/articles/468079/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-20&utm_term=468079&utm_content=pos6&sbs_usess=3415abe6a4c7fe49f26913ecd844a97d
23
ВС не разрешил ограничивать трудовым договором право работника на выбор суда. Это условие ухудшает положение работника по сравнению с закрепленным в законодательстве, а значит, не подлежит применению. С октября 2016 года ГПК позволяет работникам подавать по месту жительства иски о защите трудовых прав. Определение - 14.08.2017 N 75-КГ17-4
Определение ВС от 11.10.2017 № 305-КГ17-14040 по делу № А40-5888/2017 / Суд счел недоказанным получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Разъяснения МВД от 20 октября 2017 г. про ДТП / Исключены положения, предусматривающие при оформлении ДТП выдачу сотрудниками полиции участникам происшествия справки о ДТП. Сотрудниками полиции будут оформляться исключительно процессуальные документы. В них будут отражаться сведения, которые ранее содержались в справке о ДТП (о транспортных средствах, их повреждениях, страховых полисах ОСАГО, участниках происшествия). Останавливать транспортные средства только с целью проверки документов можно и вне стационарных постов ДПС. Инспектор больше не имеет право препятствовать съемке общения граждан с сотрудниками. Также разрешена нарушений ПДД в зонах ремонтных работ. Включена норма о возможности использования технических средств, не принадлежащих органам внутренних дел. Предусмотрены положения, касающиеся соответствия средств автоматической фиксации ГОСТам. При этом действие стандарта распространяется на все комплексы, в том числе эксплуатируемые ранее. При отрицательном результате освидетельствования на состояние опьянения (если оно осуществлялось на посту ДПС, ином помещении ОВД) сотрудник обязан препроводить лицо к месту отстранения от управления автомобилем либо к месту нахождения его транспортного средства.
Затраты на ремонт жилого дома, арендованного у генерального директора для размещения там рабочего кабинета, не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. ВС - определение от 28.08.17 № 308-КГ17-10912.
Инспекторы будут смотреть за отчетностью онлайн. Налоговый руллинг? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/467993/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467993&utm_content=pos1&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c
Вычет НДС по одному счету-фактуре в разных периодах: не будет ли проблем - http://www.klerk.ru/buh/articles/467987/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467987&utm_content=pos4&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c
Про обособленные подразделения и что нужно знать бухгалтеру, если бизнес на упрощенке расширяется - http://www.klerk.ru/buh/articles/467982/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467982&utm_content=pos5&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c
10 придирок банка, из-за которых стало невозможно работать - http://www.klerk.ru/boss/articles/467971/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-19&utm_term=467971&utm_content=pos1&sbs_usess=378c3e710c4583a2c7626bfbd83a1b6c
ФСС долги. Налоговики, получив от организации заявление о возврате, направят его в отделение ФСС. Разъяснение касается переплаты не только по взносам, но и по пеням и штрафам, а также сумм, которые излишне взыскали контролеры. Это о взносах, поступивших после 1 января этого года на КБК, который начинается на 182. Письмо ФНС № ГД-4-8/20655@, ФСС № 02-11-10/06-02-4386П от 13.1 0.2017
По итогам октября компании обязаны представить в статистику новый отчет по форме № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Росстат от 26.06.2017 № 430. Сдавать отчет обязаны только те, кто получит специальное информационное письмо из органов статистики. Например, получить такое письмо могут компании, которые ведут оптовую или розничную торговлю, занимаются ремонтом автотранспортных средств.
Приказ Минфина от 27 сентября 2017 г. № 148н "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
Информация Росреестра от 17.10.2017 / <Об уникальном идентификаторе начисления> / При оплате в банках услуг по госрегистрации прав и предоставлению выписок из ЕГРН в платежном поручении необходимо указывать УИН / УИН предоставляется заявителю для оплаты госпошлины или платы при обращении за услугами: по государственной регистрации прав, по получению сведений из ЕГРН (как при личном обращении в кадастровую палату или МФЦ "Мои документы", так и в электронном виде), за "пакетом услуг" при получении сведений из ЕГРН посредством "ключа доступа" к ФГИС ЕГРН. УИН может быть использован только один раз в отношении заказанной услуги. В дальнейшем при необходимости получения одной или нескольких из этих услуг заявителю будет выдан новый УИН для оплаты каждой заказанной услуги. Внесение платы за предоставление сведений из ЕГРН должно быть осуществлено не позднее 7 дней, а госпошлины за осуществление государственной регистрации прав - в течение 5 дней с даты получения УИН.
Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-03-06/2/66191 / Расходы по прибыли можно подтвердить электронным первичным учетным документом, в том числе составленным в системе Bloomberg / Законодательством предусмотрена возможность составления первичного учетного документа на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При этом такие документы должны содержать обязательные реквизиты, перечень которых установлен ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Переход на УСН-2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-397564-perehod_na_usn_2017
Внимание!!! Что нужно знать про перенос уплаты НДФЛ-2016 на 1 декабря 2018 - http://www.klerk.ru/buh/articles/467946/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-18&utm_term=467946&utm_content=pos2&sbs_usess=935fb4e3f09f336512d69947679eee03
Сотрудник-инвалид: гарантии и компенсации - http://pravcons.ru/articles/publ/sotrudnik-invalid-garantii-i-kompensatsii/
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА ОТ 14 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА № 1250 "О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2018 ГОДУ" / В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет: Перенести в 2018 году следующие выходные дни: с субботы 6 января на пятницу 9 марта; с воскресенья 7 января на среду 2 мая; с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля; с субботы 9 июня на понедельник 11 июня; с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря.
Письмо Минобороны России, Минпромторга России, ФАС России от 18.07.2017 № 211/692 нс / О применении положений Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" в отношении расчетов по ГОЗ / При каких обстоятельствах допускается осуществление расчетов по ГОЗ без использования отдельных счетов, открытых в уполномоченных банках.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников: порядок заполнения отчета и сроки сдачи - http://taxpravo.ru/analitika/statya-397403-svedeniya_o_srednespisochnoy_chislennosti_sotrudnikov_poryadok_zapolneniya_otcheta_i_sroki_sdachi
ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ТАБЕЛЯ УЧЕТА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ В 2018 ГОДУ - http://www.buhsoft.ru/articles/chto-uchest-pri-zapolnenii-tabelya-ucheta-rabochego-vremeni-na-2018-god/?utm_source=buhsoft&utm_medium=email&utm_campaign=buhsoft_news&utm_term=20171017
Возмещение расходов на поездки при разъездной работе не облагается НДФЛ и взносами / Платить налог и взносы не нужно с компенсации, размер которой указан в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре, там должно быть указано, что работа разъездная. Минфин - 26.09.2017 № 03-04-06/62150
Постановление АС Поволжского округа от 27.09.2017 г. № Ф06-24976/2017 / Отсутствие у контрагентов налогоплательщика в собственности какого-либо имущества не свидетельствует о невозможности ведения контрагентами хозяйственной деятельности, поскольку действующее законодательство допускает возможность использования имущества, принадлежащее на ином праве, чем право собственности. Непредставление контрагентами общества, являющимися самостоятельными юридическими лицами, справок 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета достаточным и безусловным доказательством отсутствия у контрагентов работников в проверяемом периоде признано быть не может. Неисполнение контрагентами налоговых обязательств о направленности действий заявителя на получение необоснованной налоговой выгоды не свидетельствует. Действующее законодательство не возлагает на налогоплательщиков ответственность за действия третьих лиц, являющихся самостоятельными налогоплательщиками. Суды пришли к выводу о том, что доказательств отсутствия реальной хозяйственной операции между налогоплательщиком и его контрагентами, а также наличие должностных лиц умысла, направленного на получение налоговой выгоды, налоговым органом не представлено, судами не установлено. Поэтому оснований для непринятия произведенных обществом расходов по названным контрагентам у инспекции не имелось.
Определение ВС от 07.04.2017 г. № 310-КГ17-4016 / Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_17-10-2017&eventtype=1
Что такое «экономия подрядчика» или Комментарий к Определению ВС от 13.09.2017 № 307-ЭС17-12959 - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/chto-takoe-ekonomiya-podryadchika-ili-kommentariy-k-opredeleniyu-vs-rf-ot-13-09-2017-307-es17-12959/
Дополнительное соглашение к трудовому договору: правила и порядок заключения - http://pravcons.ru/articles/publ/dopolnitelnoe-soglashenie-k-trudovomu-dogovoru-pravila-i-poryadok-zaklyucheniya/
Направление требования об уплате страховых взносов не заказным, а обычным письмом не является основанием для признания этого требования незаконным. ВС - определение от 16.08.2017 № 309-КГ17-3798.
Кто больше не применяет российские стандарты бухучета из-за новинок в ПБУ 1/2008 - http://www.klerk.ru/buh/articles/467770/
Минфин - 31.08.17 №03-02-08/55972 - НК позволяет инспекторам ФНС провести выездную налоговую проверку в квартире любого налогоплательщика. При этом, не важно, что гражданин даже не является ИП. Главным условием для начала такой проверки является согласие собственника квартиры и ее жильцов. Если обитатели жилого помещения против визита налоговиков, они не имеют права войти в квартиру.
Письмо Минфина от 09.10.2017 № 03-03-06/1/65743 / В случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), подтверждением расходов являются маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) и посадочный талон, содержащий штамп о досмотре. При отсутствии штампа факт потребления услуги воздушной перевозки необходимо подтвердить иным способом. Например, организация может представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.
14
Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Как появляются и что с ними делать - http://www.klerk.ru/buh/articles/467699/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-12&utm_term=467699&utm_content=pos3&sbs_usess=3ba55f8feb194b852f0261915736eaca
Новые правила хранения документов по НДС: справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/467706/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-12&utm_term=467706&utm_content=pos6&sbs_usess=3ba55f8feb194b852f0261915736eaca
Новый регламент работы «зарплатных» комиссий - http://pravcons.ru/articles/publ/novyy-reglament-raboty-zarplatnykh-komissiy/
Учет расчетов с подотчетными лицами - http://ppt.ru/art/podotchet/uchet-rashodov
Плюсы и минусы спецрежимов: руководство для начинающих бухгалтеров и директоров - http://www.klerk.ru/buh/articles/467644/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-11&utm_term=467644&utm_content=pos4&sbs_usess=1565d00dc3085c49e575a2a7294ffb7c
Кто в 2018 году сможет платить меньше взносов на травматизм - https://www.glavbukh.ru/news/26331-kto-smojet-platit-menshe-vznosov?ustp=f&idsl=2892582356&idbatch=3359056&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.10.12_daily-newsletter-day_12.10.2017_readers_312139
1 день - командировка, «суточные», страховые взносы - http://pravcons.ru/articles/publ/komandirovki-sutochnye-strakhovye-vznosy/
Федеральная служба по труду и занятости – кандидаты на проверку - https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?CAT_ID=9517
НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/467600/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-10&utm_term=467600&utm_content=pos1&sbs_usess=5c3cc1d362b7719c3dee7470314ff8f6
При покупке товаров через цепочку посредников для получения вычета по НДС не требуется представлять копии счетов-фактур ее участников - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/pri-pokupke-tovarov-cherez-tsepochku-posrednikov-dlya-polucheniya-vycheta-po-nds-ne-trebuetsya-preds/
«Упрощенец» – налоговый агент по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/uproshchenets-nalogovyy-agent-po-nds/
Постановление АС МО от 16.08.2017 г. № А40-180494/2016 / Суды обоснованно посчитали доказанным инспекцией факт отсутствия у спорных контрагентов трудовых и материальных ресурсов; перечисления денежных средств по цепочке организациям, в том числе имеющим признаки «фирм-однодневок» (при этом перечисления в адрес третьих лиц, за санитарное содержание, текущий ремонт общего имущества в многоквартирных домах и санитарное содержание дворовой территории отсутствуют), характеризующихся уплатой минимальных сумм налогов; непроявления заявителем должной осмотрительности при выборе контрагентов.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.07.2017 г. № А53-5300/2016 / О подтверждении наличия факта осуществления предпринимателем дробления бизнеса с целью сохранения специального налогового режима при фактическом осуществлении деятельности, подпадающей под начисление налогов по общей системе налогообложения (необоснованная налоговая выгода).
Постановление АС Дальневосточного округа от 03.08.2017 г. № Ф03-2383/2017 / Инспекция установила факты, свидетельствующие о недобросовестности поставщика, однако, это не может являться основанием для отсутствия у налогоплательщика права на получение налогового вычета по НДС и учета расходов по налогу на прибыль. Доказательств недобросовестного поведения компании при выборе контрагента, которое свидетельствовало бы о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, инспекция в материалы дела не представила.
Письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 / <По вопросу определения даты фактического получения сотрудниками организации дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц> / В случае начисления и выплаты премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Налогоплательщиком был избран способ минимизации налогов, который заключался в реализации товара с минимальной наценкой по заниженной цене - http://www.klerk.ru/buh/news/467464/
Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-u-nalogoplatelshchika-i-ego-kontragenta-odin-ip-adres/
C 1 октября 2017 года, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры (введены Правительством 19.08.2017 № 981) в строках 2а и 6а необходимо указывать все элементы адреса покупателя и продавца по данным ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Адрес должен содержать: почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, название населенного пункта, улица, номер дома, строение, корпус.
Как заполнять новые строки расчета по налогу на имущество и декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464214/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-10-05&utm_term=464214&utm_content=pos4&sbs_usess=4d7bcd9287800c212e01a47c0473a496
Указание Банка России от 11.09.2017 № 4522-У / "О внесении изменений в пункты 3 и 6 Указания Банка России от 30 сентября 2014 года № 3400-У "О порядке внесения сведений о субъектах страхового дела в единый государственный реестр субъектов страхового дела" / В ЕГРССД будут вноситься сведения об ограничении или приостановлении лицензии.
СЕНТЯБРЬ 2017 ГОДА
31
Демонтаж основного средства - http://taxpravo.ru/analitika/statya-396906-demontaj_osnovnogo_sredstva__kak_nachislyat_amortizatsiyu_v_buduschem
Как определить тип транспорта для расчета налога - http://www.klerk.ru/buh/news/467217/
ФНС исключает Британские Виргинские острова из перечня офшоров. С 2018 г. местные власти готовы предоставлять сведения о реальных владельцах, зарегистрированных в этой юрисдикции юрлиц по запросам российских налоговиков на регулярной основе.
С 1 октября в обязательном порядке надо применять только новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, УПД и 4-ФСС. Обновите бланки, иначе не получится заявить вычеты и сдать отчетность в Фонд соцстраха.
Постановление АС Поволжского округа от 15.09.2017 г. № Ф06-24651/2017 / Отклоняя доводы налогового органа о недобросовестности организаций, суды обоснованно указали, что согласно правовой позиции КС, изложенной в Определении от 16.10.2003 г. № 329-О, налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе и перечисления налогов в бюджет. С учетом вышеизложенного суд кассационной инстанции соглашается с выводами судов о том, что оформленные предприятием счета-фактуры содержат все предусмотренные пунктами 5 и 6 статьи 169 НК реквизиты и сведения. Хозяйственные операции по выполненным работам в адрес заявителя надлежащим образом оформлены первичными документами.
НК! Закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Скорректирован перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Выделены доходы в виде вклада участника хозяйственного товарищества или общества в его имущество. Включены доходы в виде невостребованных участниками дивидендов, восстановленных в составе нераспределенной прибыли. При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде полученных услуг по сделкам предоставления поручительств (гарантий), если стороны такой сделки - российские организации (не банки). Уточнено, что речь идет о безвозмездно полученных услугах. В части уплаты налога на имущество организаций предусмотрено следующее. Если кадастровая стоимость недвижимости иностранной компании или жилого помещения, не учитываемого на балансе, установлена в течение налогового периода, то налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Для целей исчисления земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие смены категории земель и (или) разрешенного использования участка будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН. Из перечня объектов в части уплаты налога на имущество физлиц исключено понятие "жилое помещение". Вступает в силу с 1 января 2018 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением отдельных положений.
Организации торговли будут сдавать сведения о продажах по обновленным статформам / № 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли". По форме следует отчитаться уже за 2017 год; № 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия". Подавать форму нужно будет начиная с отчета за январь - март 2018 года. Приказ Росстата от 22.09.2017 № 621
Заполняем больничный лист — пошаговое руководство - http://ppt.ru/news/136201?utm_campaign=pptbukh_02102017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
ПАО МАБ "Темпбанк" лишилось лицензии, как и МФБанк.
Приказ Росстата от 26.09.2017 № 629 / "О внесении изменения в форму федерального статистического наблюдения № 11 (сделка), утвержденную Приказом Росстата от 26 июня 2017 г. № 428" / Обновлены контрольные соотношения, которые необходимо соблюдать при заполнении статистической формы N 11 (сделка), по которой подаются сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду.
Как заполнить расчет 6-НДФЛ в случае начисления и выплаты работнику премии в разных кварталах / Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором, признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход. Если премия за производственные результаты выплачена 28.04.2017 по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа от 31.03.2017, то в расчете 6-НДФЛ следует: в разделе 2 по строке 100 указать 28.02.2017; по строке 110 - 28.04.2017; по строке 120 - 02.05.2017 (с учетом выходных и праздничных дней); по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели. ФНС - 14.09.2017 № БС-4-11/18391
Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2017 года в России - https://www.gazeta-unp.ru/articles/52015-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-oktyabrya-2017-goda-v-rossii-qqq-17-m09?ustp=F&IdSL=2825650970&IdBatch=3342739&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.09.28_unp_daily_traf_29_readers_167204
Постановление АС ЦО от 07.08.2017 г. № А54-3275/2016 / Налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что предприятие действовало без должной осторожности и осмотрительности. Как установлено судами, в подтверждение проявления должной осмотрительности общество указало на то, что при заключении договоров от контрагентов получены учредительные документы: свидетельства о регистрации в качестве юридического лица, о постановке на налоговый учет, устав, приказ о назначении директора.
При выплате наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в связи с отказом участников ООО в переходе к нему доли, исчисляется НДФЛ / Минфин - № 03-04-05/58011 от 08.09.2017.
28
Расчетные листки по зарплате: кому и в какой форме и что будет за невыдачу - http://www.klerk.ru/buh/articles/467065/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-27&utm_term=467065&utm_content=pos6&sbs_usess=7928c8b2272a3c26f344fb7f1f11283f
Пояснения к декларации по НДС, которую налогоплательщики обязаны представлять в электронной форме, необходимо направлять через оператора электронного документооборота по установленному формату (п. 3 ст. 88 НК). Вместе с тем, если такие пояснения будут направлены в электронной форме в виде простого письма, и факт отправки файла подтвердит оператор электронного документооборота (ЭДО), то инспекторы не могут оштрафовать налогоплательщика за несообщение сведений (2016 год!). ФНС - 13.09.17 № СА-4-9/18214@.
Организация взяла в аренду объекты основных средств и учла их на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Должен ли арендатор платить налог на имущество в отношении таких ОС? Нет. ФНС - 15.09.17 № БС-4-21/18437@).
Юридические лица могут организовать между собой электронный документооборот, подписывая первичные учетные документы простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписью. Документы будут подтверждать расходы в целях налогообложения прибыли. Минфин - 12.09.17 № 03-03-06/1/58456.
Руководителю для использования личного автомобиля в рабочих целях, необходимо оформлять путевой лист - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rukovoditelyu-dlya-ispolzovaniya-lichnogo-avtomobilya-v-rabochikh-tselyakh-neobkhodimo-oformlyat-put/
ФНС / <О неправомерном применении льгот по международному соглашению об избежании двойного налогообложения> / Российская организация применяла схемы по уклонению от уплаты налога на дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранной компании. Иностранная организация - резидент Республики Кипр не вела предпринимательской деятельности и не обладала полномочиями распоряжаться получаемым доходом, действовала как техническая компания, направляя получаемый доход в оффшорную юрисдикцию.
Приказ Росстата от 22.09.2017 № 621 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей и деятельностью в сфере транспорта" / 1) годовая, действующая с отчета за 2017 год: 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли"; 2) месячные - с отчета за январь 2018 года: 1-нефтепродукт "Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям"; 1-автотранс "Сведения о работе автобусов по маршрутам регулярных перевозок"; 3) квартальная - с отчета за январь - март 2018 года: 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия").
Письмо Минфина - 16.08.2017 № 03-07-09/52398 / Корректировочный счет-фактура составляется на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). При неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в том числе в случае изменения цены или уточнения их количества, в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата первого корректировочного счета-фактуры. Уточнено - в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата предыдущего корректировочного счета-фактуры.
В России, возможно, ликвидируют ФГУПы и МУПы - http://www.klerk.ru/boss/news/467015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=news&utm_campaign=2017-09-26&utm_term=467015&utm_content=pos1&sbs_usess=61344b3bbd1d6fa3534a5b461af00976
Суды и налоги. Определение от 16 августа 2017 № 310-КГ17-10276 / Основным учредителем налогоплательщика осуществлялась выдача последнему заемных денежных средств, которые, по сути, являлись инвестициями в развитие предприятия, а договор займа был оформлен лишь для вида, без реальных намерений по созданию для займодавца и заемщика правовых последствий. Это позволяло уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль путем включения в состав внереализационных расходов процентов, выплачивать которые не было намерения. Таким образом, для целей налогообложения договор займа был учтен не в соответствии с его действительным экономическим смыслом, что позволило получить необоснованную налоговую выгоду.
Определение от 30 августа 2017 № 305-КГ17-11133 / Положения главы 21 НК в их взаимосвязи позволяют признать, что документальное обоснование права на налоговые вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного контрагентам при приобретении товаров (работ, услуг), возлагается на налогоплательщика. У налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими именно контрагентами фактически были поставлены товары (выполнены работы, оказаны услуги), поскольку именно общество должно подтвердить реальность хозяйственных операций с конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода.
Определение от 31 августа 2017 г. № 303-КГ17-11309 / Признание налоговым органом поступления спорного товара в адрес налогоплательщика и дальнейшая его реализация не может служить бесспорным основанием для получения налоговых вычетов по НДС, поскольку, предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами налогоплательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара (работ, услуг), но и то, что товар приобретен непосредственно у тех контрагентов, которые заявлены в документах, представленных в налоговый орган.
В НК нет каких-либо положений, которые регулировали бы отношения между налогоплательщиком и иным лицом при исполнении последним обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Рекомендуется вступать в договорные отношения – например, договор поручения. ФНС - 15.09.17 № БС-4-21/18529@.
Информация ФНС от 25 сентября 2017 г. "С 1 октября меняется порядок начисления пени для юридических лиц" / Они будут начисляться на неуплаченную сумму налога по каждому сроку. Так, на задолженность, образовавшуюся на 1 октября 2017 г., с учетом операций по ее погашению в последующие периоды процентная ставка для расчета пени будет равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. После указанной даты пеня составит 1/300 на сумму недоимки за просрочку сроком до 30 календарных дней включительно. Начиная с 31 дня просрочки ставка пени увеличивается вдвое - до 1/150 ставки рефинансирования.
Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом). На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Исчисленная в установленном порядке сумма налога на доходы физических лиц удерживается при фактической выплате соответствующего дохода в виде премии. МИНФИН - 1 августа 2017 г. N 03-04-06/49071
За 9 месяцев 2017 года в нужно представить обновленную форму расчета 4-ФСС. Изменения в Расчет были внесены Приказом Соцстраха от 07.06.2017 № 275, изменившим ряд положений действующего Приказа ФСС от 26.09.2016 № 381, регламентирующего правила и порядок заполнения формы 4-ФСС. Согласно новому нормативному документу форма 4-ФСС была дополнена рядом нововведений. Новое поле для бюджетных учреждений, расположенное па титульном листе после строки «Код по ОКВЭД». Поле заполняют только бюджетники сведениями об источнике их финансирования. В обновленной форме уточнили формулировку для корректного заполнения строки «Среднесписочная численность работников». Данную строку нужно заполнять, руководствуясь формами Росстата и порядком их заполнения. До принятия новых положений в строке указывалась численность сотрудников на отчетную дату, сейчас формулировка скорректирована, и сведения нужно вносить за период с начала года. В Таблицу 2 Расчета были добавлены две новые строки: 11.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица» и 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
Демонтаж основного средства – как начислять амортизацию в будущем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-396596-demontaj_osnovnogo_sredstva__kak_nachislyat_amortizatsiyu_v_buduschem
Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/466897/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-22&utm_term=466897&utm_content=pos3&sbs_usess=1781d246cad1a8b1bc6f7f285f3243a8
Новое в фактурах. Появились нормы заполнения для экспедиторов и застройщиков. Номер и дату счета-фактуры указывают согласно хронологии экспедитора или застройщика. Идентификатор государственного контракта. В название добавили "при наличии". Эту строку заполняют компании, у которых есть госконтракты. Остальные не заполняют или ставят прочерк. Код вида товара. Эту новую графу заполняют компании, которые вывозят товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию. Остальные ставят прочерк. Номер таможенной декларации. Название изменилось, но правила остались прежние. Импортеры вписывают номер декларации, не импортеры - номер из счета-фактуры поставщика.
При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация-арендодатель должна учесть в составе доходов суммы, поступившие от арендаторов в качестве возмещения коммунальных платежей за арендуемые здания и помещения. Минфин - 06.09.17 № 03-03-06/3/57236.
!!!Суды начали применять новую статью 54.1 НК РФ - http://www.klerk.ru/buh/articles/466814/
ЦБ 21 сентября 2017 г. отозвал лицензию у ООО "Коммерческий банк "Арсенал".
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.05.2017 г. № А75-1707/2016 / Кассационной инстанцией отклоняются доводы жалобы относительно того, что контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета, о наличии у них взаимоотношений не только с обществом, но и с иными юридическими лицами, о выигранных контрагентами аукционов, о судебных делах с их участием, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.04.2017 г. № А19-11338/2016 / Суды пришли к обоснованному выводу, что в рассматриваемом споре отдельные нарушения в оформлении товарно-транспортных накладных при наличии оформленных надлежащим образом товарных накладных не могут являться основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС. В совокупности с иными имеющимися в деле доказательствами претензии инспекции к оформлению транспортных накладных не свидетельствуют о нереальности хозяйственных операций по приобретению продукции.
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.07.2017 г. № А69-4165/2016 / Судом установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение рассматриваемого правонарушения, такие как незначительный период нарушения срока представления сведений, отсутствие умысла страхователя на совершение правонарушения и ущерба бюджету в результате совершения данного конкретного нарушения. Штраф был уменьшен.
Организация, заключившая с физлицом гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг), компенсирует ему расходы на проезд до места оказания услуги и обратно. Облагаются ли указанные суммы взносами - нет. Минфин - 21.08.17 № 03-15-06/53442.
20
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/464072/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-19&utm_term=464072&utm_content=pos1&sbs_usess=4deae389d93e979638ef82ad1d8a0962
Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2017 г. № Ф06-22879/2017 / Довод о недобросовестности налогоплательщика должен быть основан на объективной информации, бесспорно подтверждающей, что его действия не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание необоснованных налоговых последствий. Доказательств недобросовестности общества в материалах дела не имеется. Доказательств аффилированности, взаимозависимости или какого-либо сговора между контрагентами и обществом, инспекцией не представлено. Поэтому оснований для уменьшения предъявленного к возмещению налога на добавленную стоимость у инспекции не имелось.
Основные средства: как правильно определять амортизационные группы в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/466686/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-18&utm_term=466686&utm_content=pos6&sbs_usess=8482e16fc84c579850ac978878d4837e
Если организация приобрела движимое имущество для последующей перепродажи и учитывала его на 41 счете, то оно не подлежало налогообложению налогом на имущество организаций в связи с тем. Если организация не предполагает продажу приобретенного и учтенного в качестве товаров движимого имущества, то оно в бухучете должно быть переведено на счет 01. Не имеет значения, что Планом счетов проводка дебет 01 кредит 41 не предусмотрена. Минфин - № БС-4-21/17597@ от 05.09.2017.
Учет затрат на производстве: методичка для главбуха и финдира - http://www.klerk.ru/buh/articles/466667/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-18&utm_term=466667&utm_content=pos3&sbs_usess=8482e16fc84c579850ac978878d4837e
Письмо Минфина от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596 / При выплате дивидендов собственной продукцией необходимо уплатить НДС и налог на прибыль / Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения НДС (пункт 1 статьи 39, пункт 1 статьи 146 НК), а также такая передача имущества признается реализацией, в том числе для целей исчисления налога на прибыль организаций, на основании статьи 249 НК.
Приказ ФАС от 19.06.2017 № 792/17 / "Об утверждении форм предоставления информации, подлежащей раскрытию, организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и водоотведение, и органами регулирования тарифов, а также Правил заполнения таких форм".
Пояснения в налоговую по НДС (образец) - https://www.glavbukh.ru/art/81187-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-nds-obrazets?IdSL=2743904333&IdBatch=3324141&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.09.14_daily-newsletter-15.09.2017_readers_316365 (ссылка может «закрыться» - не грустите – обновите страничку, опуститесь вниз и быстро выделите текст, сохраните его в Worde).
Ключевая ставка Банка России снижена до 8,50% годовых.
Письмо ЦБР от 06.09.17 № 29-1-1-ОЭ/20642 / Об оформлении документов при выдаче наличных денег работнику под отчет / «Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) подотчетного лица, суммы наличных денег и срока, на который они выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер документа»
Работнику возмещают стоимость ГСМ по автомобилю, за использование которого он получает компенсацию. Включить в расходы ГСМ нельзя - Минфин - № 03-03-06/1/52036 от 14.08.2017.
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от уплаты налогов" / (Заключена в г. Владивостоке 07.09.2017) – когда вступает в силу – ищите в базах…
Информация ФНС России от 12 сентября 2017 г. "С 2018 года меняются формы отчётности по налогу на имущество организаций" / Как заполнять декларацию по налогу на имущество организаций по новой форме, которая начнет применяться с 2018 г.! О заполнении раздела 2.1 (Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости). В строке 010 указываются кадастровые номера объектов. Если таковых нет, то в строке 020 указываются условные номера по ЕГРН. Если права на объекты не зарегистрированы, то указываются инвентарные номера (строка 030) либо 12-разрядные коды (строка 040) в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ, ОК 013-2014). Если имущество учитывалось по ОКОФ в редакции до 1 января 2017 г. (ОК 013-94), то присваивать новые коды ОКОФ не надо. Достаточно указать прежний 9-разрядный код (в строке 040).
Минфин - 04.09.2017 № 03-04-06/56583 / Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода, например, в случаях, когда налогоплательщик находился в отпуске без сохранения заработной платы. При этом указано, что в случае, если лицо находится в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, оно не наделяется правом на получение вычета.
Новые правила заполнения книг покупок и продаж - http://pravcons.ru/articles/publ/novye-pravila-zapolneniya-knig-pokupok-i-prodazh/
Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов - http://pravcons.ru/articles/publ/protsenty-po-kreditam-vklyuchayutsya-v-stoimost-investitsionnykh-aktivov/
О каких последних изменениях в Гражданском кодексе обязательно нужно знать бухгалтеру - http://www.klerk.ru/buh/articles/466388/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-11&utm_term=466388&utm_content=pos6&sbs_usess=64733d400b4b12ddfc133af8e3beda66
Постановление Правительства от 8 сентября 2017 г. № 1080 "О внесении изменений в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Госинспекторы труда используют при плановых проверках всех работодателей проверочные листы (списки контрольных вопросов). В листы включаются вопросы, затрагивающие наиболее значимые требования, предъявляемые к работодателям. Предмет проверки ограничивается этими вопросами. Новые нормы начнут применяться с 1 января 2018 г. при плановых проверках работодателей (ИП и юрлиц), деятельность которых относится к категории умеренного риска, а с 1 июля 2018 г. - при плановых проверках всех работодателей.
12
Незаконное дробление бизнеса: производство разделено между несколькими юрлицами на спецрежимах вместо того, чтобы им занималась одна организация, уплачивая налоги по ОСН; участники схемы занимаются аналогичными видами деятельности; такие компании несут расходы друг за друга; деятельность некоторых участников схемы носит формальный характер. Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@
Суммы, которые юрлицо выплачивает работникам при командировках на один день, носят компенсационный характер. Минтруд - не надо начислять взносы на выплаты при однодневных командировках, если есть документы, которые подтверждают траты в рабочих целях. Это разъяснение можно применять и сейчас. Юрлицу лучше получить от работников чеки, квитанции, которые подтверждают расход "суточных". ВС от 11.08.2017 № 310-КГ17-10343
С 1 октября национальную банковскую карту «Мир» будут принимать больше компаний. За отказ — штраф 50 000 руб.
Все про посадочный талон для списания командировочных - http://www.klerk.ru/buh/articles/466257/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-07&utm_term=466257&utm_content=pos5&sbs_usess=748b3eab39337f40e37217bbf870cf4e
Декларация по налогу на прибыль: начинаем готовиться к отчетности за 9 месяцев - http://www.klerk.ru/buh/articles/466224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-06&utm_term=466224&utm_content=pos3&sbs_usess=ac94411d1fc0ad8dc3401562f252fc8c
Поправки в ПБУ 1/2008: какие изменения нужно учесть при формировании учетной политики на 2018 год - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/9/12646?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_08-09-2017&eventtype=1
Упрощен порядок ведения кассовых операций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395990-uproschen_poryadok_vedeniya_kassovyih_operatsiy
Постановление АС Поволжского округа от 18.08.2017 г. № Ф06-8519/2016 / Принимая во внимание фактическое получение налогоплательщиком товара, его использование в деятельности, суды пришли к обоснованному выводу, что представленные налоговым органом доказательства не опровергают факт осуществления реальных хозяйственных операций между заявителем и его контрагентами и не подтверждают заявленные доводы о недобросовестности заявителя и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды. При таких обстоятельствах суды правомерно признали недействительными оспариваемые решения инспекции в обжалуемой части.
Как внести старый код ОКОФ в новую отчетность по налогу на имущество организаций / Cтроку 040 раздела 2.1 налогового расчета и декларации нужно заполнять так: старый код вносить с первой ячейки слева; разделители в виде точек не учитывать; в незаполненных ячейках ставить прочерки. Код по новому классификатору состоит из 12 знаков и разделителей в виде точек. Строка 040 новой отчетности по налогу на имущество организаций имеет соответствующий вид. ФНС - 24.08.2017 № БС-4-21/16786@.
Чем отличается «индивидуальный предприниматель» от «самозанятых» граждан? Любопытным - http://taxpravo.ru/novosti/statya-395953-chem_otlichaetsya_individualnyiy_predprinimatel_ot_samozanyatyih_grajdan
Формирование квитанций на уплату взносов ИП: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/466113/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-04&utm_term=466113&utm_content=pos1&sbs_usess=5aed7a0ac81e4a19577a34881e6e19b7
Новые правила проверок и налоговой выгоды: эксклюзивное интервью с чиновником - http://www.klerk.ru/buh/articles/466123/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-04&utm_term=466123&utm_content=pos2&sbs_usess=5aed7a0ac81e4a19577a34881e6e19b7
Госконтракты. Постановление Правительства от 30 августа 2017 г. № 1042 "Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 мая 2017 г. № 570 и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 25 ноября 2013 г. № 1063".
ФНС: за действия контрагентов второго, третьего и дальнейших звеньев не накажут - https://www.audit-it.ru/news/account/920559.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/466063/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-09-01&utm_term=466063&utm_content=pos7&sbs_usess=78a17f8d4cf79f70ecdc080f6d4e5a17
С 1 января 2017 года вступило в силу положение, согласно которому в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 283 НК). С 1 января 2017 снято ограничение по сроку переноса убытков десятью годами. Минфин от 08.08.2017 г. № 03-03-06/1/50688
Если у вас работают иностранцы: справочник по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/466054/
Русский Международный Банк лишился лицензии.
АВГУСТ 2017 ГОДА
31
Должная осмотрительность налоговикам больше не интересна - http://www.klerk.ru/buh/articles/465940/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-30&utm_term=465940&utm_content=pos1&sbs_usess=4c805cccda020f4346a4aae43637b7a2
Цена сделки между взаимозависимыми лицами должна соответствовать рыночной / Для целей налогообложения доходы (прибыль, выручка), полученные налогоплательщиком по сделкам между взаимозависимыми лицами, определяются с применением методов, предусмотренных пунктом 1 статьи 105.7 НК. В случае если вышеуказанные методы не позволяют определить, соответствует ли цена товара (работы, услуги), примененная в разовой сделке, рыночной цене, соответствие цены, примененной в такой сделке, рыночной цене может быть определено исходя из рыночной стоимости предмета сделки, устанавливаемой в результате независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, экономическая суть которой отличается от основной деятельности организации, и которая осуществляется на разовой основе. Минфин - № 03-12-11/1/49456 от 02.08.2017.
Уточнение платежки в 2017 году – порядок исправления ошибок при уплате страховых взносов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395718-utochnenie_platejki_v_2017_godu__poryadok_ispravleniya_oshibok_pri_uplate_strahovyih_vznosov
Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2017 № 160-ФЗ о федеральных стандартах бухгалтерского учета - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-federalnomu-zakonu-ot-18-07-2017-160-fz-o-federalnykh-standartakh-bukhgalterskogo-uche/
Учебный отпуск: порядок и нюансы предоставления - http://pravcons.ru/articles/publ/uchebnyy-otpusk-poryadok-i-nyuansy-predostavleniya/
Постановление Правительства от 31.07.2017 № 913 / "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти" / Юридические лица обязали предоставлять информацию о своих бенефициарах по запросам ФНС и Росфинмониторинга в пятидневный срок.
Приказ ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ / "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" / Заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и снятии ее с учета представляется по новой форме.
О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры / Согласно пункту 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, в строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. В целях соответствия сведений, указанных в счете-фактуре и первичном учетном документе, составленном при отгрузке товаров, заполнение строки 3 счета-фактуры возможно на основании аналогичного показателя товарной накладной. МИНФИН - 21 июля 2017 г. № 03-07-09/46548
Минфин - 21.07.2017 № 09-01-07/46781 / <О возможности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские карты> / О возможности перечисления на "зарплатные" карты денежных средств, выдаваемых организациями под отчет своим сотрудникам, сообщалось в совместном письме Минфина № 02-03-10/37209, Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013. Согласно приведенным разъяснениям на банковские карты работников организации могут перечисляться денежные средства для осуществления операций, связанных: с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг; с командировочными расходами; с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов. Приобретение горюче-смазочных материалов относится к поставке товаров.
Новые правила начисления пени с 1 октября 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395568-novyie_pravila_nachisleniya_peni_s_1_oktyabrya_2017_goda
Приказ Росстата от 21.08.2017 № 541 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий" / Утверждены следующие статистические формы: 1) Годовые, действующие с отчета за 2017 год: № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; N 23-Н "Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии"; N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"; N 6-ТП "Сведения о производстве тепловой и электрической энергии объектами генерации (электростанциями)"; N 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей"; N МП (микро) - натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием"; N 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя"; N МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"; 2) Месячные - с отчета за январь 2018 года: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"; N ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием"; N 1-ИП (мес) "Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем"; 3) Квартальные - с отчета за январь - март 2018 года: N П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации"; N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".
Приказ Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94 / "Об утверждении методических рекомендаций по уведомлению уполномоченного органа о начале обработки персональных данных и о внесении изменений в ранее представленные сведения".
Постановление АС Волго-Вятского округа от 31.07.2017 г. № А17-4831/2016 / Путевые листы не содержат информацию о маршруте движения автомобилей, показания спидометра и сведения о том, в каких целях использовался конкретный автомобиль; в отношении легкового транспорта путевые листы составлены на месяц; ссылка на товарно-транспортные накладные не подтверждена документально; разъездные ведомости с указанием маршрутов поездок составлены не в период совершения хозяйственных операций, а в более поздний период; в части ведомостей отсутствует указание на дату их составления. С учетом изложенного суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что на основании представленных документов невозможно установить связь между произведенными расходами на приобретение ГСМ и хозяйственной деятельностью общества и определить обоснованность спорных расходов.
Постановление АС ЦО от 03.08.2017 г. № А09-9845/2016 / О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии, в том числе, следующих обстоятельств: невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств. В случае наличия особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности операций, суду необходимо исследовать, обусловлены ли они разумными экономическими или иными причинами (деловыми целями).
Постановление АС ЦО от 07.08.2017 г. № А54-3275/2016 / Налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что предприятие действовало без должной осторожности и осмотрительности. В подтверждение проявления должной осмотрительности общество указало на то, что при заключении договоров от контрагентов получены учредительные документы: свидетельства о регистрации в качестве юридического лица, о постановке на налоговый учет, устав, приказ о назначении директора.
Постановление АС Поволжского округа от 03.08.2017 г. № Ф06-23263/2017 / Налоговый орган указывает на то, что приобретенное имущество не оплачено налогоплательщиком. Вместе с тем, указанное обстоятельство обусловлено финансовым положением налогоплательщика и не может являться проявлением необоснованности налоговой выгоды. В соответствии со ст. 171 НК оплата приобретенного имущества не является условием, необходимым для вычета суммы НДС, предъявленного поставщиком. Право покупателя на вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком, корреспондирует с моментом определения налоговой базы у поставщика, не связано с фактом оплаты и возникает в день отгрузки товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК).
Новый учет расходов или налоговая служба будет проводить проверки по новым правилам? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395633-novyiy_uchet_rashodov_ili_nalogovaya_slujba_budet_provodit_proverki_po_novyim_pravilam
Счета-фактуры. Постановление Правительства от 19 августа 2017 г. № 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Внесены изменения в форму счета-фактуры. Определены особенности отражения операций в случае приобретения экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. Закреплен порядок указания данных в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС. Введена графа "код вида товара". Урегулированы вопросы хранения счетов-фактур (в т. ч. корректировочных, исправленных), подтверждений оператора электронного документооборота, извещений покупателей о получении счетов-фактур (в т. ч. корректировочных, исправленных). Внесены изменения в формы корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. В частности, предусмотрено ведение журнала учета только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), на основе договоров транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика. В книгу продаж добавлена графа "регистрационный номер таможенной декларации". Определен порядок ее заполнения. Прописан порядок регистрации первичных учетных документов или документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения соответствующих обязанностей, в случае невыставления им счетов-фактур. Введена процедура регистрации данных документов при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Урегулированы вопросы регистрации в книге покупок счетов-фактур по приобретаемым для совершения ряда операций, облагаемых НДС по ставке 0%, товарам (работам, услугам), в отношении которых установлен общий порядок применения налоговых вычетов. Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.
С 1 октября счета-фактуры нужно будет составлять по обновленной форме / В новой графе 1а нужно будет указывать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Эту графу необходимо заполнять при вывозе товаров в страны ЕАЭС. Если данных нет, то ставится прочерк; в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер - это разные номера; в строке 8 появится уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора госконтракта. В форме корректировочного счета-фактуры тоже добавлена графа с кодом вида товара и уточнена строка об идентификаторе госконтракта.
Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся с 1 октября / При ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 нужно указывать стоимость как в учете. При регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку "частичная оплата". Требование об этом из правил удалят. Можно будет заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов, поскольку запрет это делать отменят. Значит, претензий налоговиков к вычетам по таким документам теперь точно не будет. В форме книги покупок скорректировали название двух граф. Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" будет называться "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" - "Регистрационный номер таможенной декларации". Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 года)
С IV квартала 2017 года нужно будет пользоваться обновленной формой книги продаж / Новые графы - 3а "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполнять эту графу нужно при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области; 3б "Код вида товара". Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС.
С октября в счете-фактуре недостаточно указать лишь город в строках с адресами покупателя и продавца / В строки 2а и 6а нужно будет вносить адрес юрлица так, как указано в ЕГРЮЛ. Сейчас в этих строках отражается место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Налоговики еще в 2015 году поясняли, что в строке 2а следует указывать все элементы адреса.
Как заполнить поле для статуса налогоплательщика в форме 2-НДФЛ / В данное поле следует внести тот код, который отражает налоговый статус физлица на конец года. Ведомство объясняет это просто: итоговый статус нужно определять по окончании налогового периода. Письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46690
10 эксклюзивных и очень важных ответов налоговиков про онлайн-кассы и БСО - http://www.klerk.ru/buh/articles/465246/
Физические лица обязаны самостоятельно заплатить в бюджет суммы НДФЛ, которые не удержал налоговый агент (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК). По доходам за 2016 год такие суммы налога следует уплатить не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления. Соответствующие изменения были внесены в статью 228 НК законом от 29.07.17 № 254-ФЗ.
Кассовый чек, который продавец оформляет при возврате товара покупателем, должен содержать признак «Возврат прихода» и быть отпечатанным на ККТ того хозяйствующего субъекта (ИП или организации), который принимал деньги от покупателя при продаже товара. Минфин 04.07.17 № 03-01-15/42312.
Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды, то при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК). Может ли арендатор после «автоматической» пролонгации договора аренды продолжать амортизировать капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенные в арендуемое имущество? Да – Минфин 11.08.17 № 03-03-06/1/51578.
С 19 августа меняется кассовый порядок: все изменения в одной таблице - https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2017/art/91264?ustp=f&idsl=2570724934&idbatch=3287014&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.08.16_daily-newsletter-day_16.08.2017_readers_316331
Новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2017 года: образец заполнения - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51985-novaya-forma-4-fss-za-3-kvartal-obrazets-zapolneniya-qqq-17-m07?ustp=F&IdSL=2567592448&IdBatch=3286264&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.08.15_unp_daily_traf_16_readers_172827
АКБ "Северо-Восточный Альянс" лишился лицензии.
Письмо ФНС от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751@ "О заполнении расчета по страховым взносам" / О строках: 070 "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения", 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" и 090 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)". По строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды начиная с 1 января 2017 г. отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение. В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении. Разъяснено, в каких случаях признак строки 090 принимает значение "1" или "2".
Новые правила кассовых операций: упрощение работы с подотчетниками и ордера в электронном виде - http://www.klerk.ru/buh/articles/465609/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-22&utm_term=465609&utm_content=pos2&sbs_usess=e3cc009d811fba159e0fd9fb5f70ca8f
Новые правила по ордерам, кассовой книге и выдаче под отчет: руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465806/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-28&utm_term=465806&utm_content=pos4&sbs_usess=08aca43f30fb6c61ca8406832564bf59
Представление пояснений по НДС: быстрый справочник для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465397/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-15&utm_term=465397&utm_content=pos8&sbs_usess=5fa2fc592bd4c23e851336190bd2e555
Все про материальную ответственность главбуха и бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/465238/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-10&utm_term=465238&utm_content=pos3&sbs_usess=17670b4b5ce8c30d93c3da7a8842de19
Все про НДС по электронным услугам иностранных фирм. Скачайте образцы счета-фактуры и декларации для агента - http://www.klerk.ru/buh/articles/465182/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-09&utm_term=465182&utm_content=pos4&sbs_usess=1120b7c204993597beb3cb26be6e93c4
ГИТ напомнила работодателям об обязанности индексировать зарплату работников - http://ppt.ru/news/140014?utm_campaign=dailynews_10082017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам - http://www.klerk.ru/buh/articles/465048/
Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП - http://www.klerk.ru/buh/articles/465126/
Обязана ли компания при продаже товаров со склада платить торговый сбор? Сомнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395040-obyazana_li_kompaniya_pri_prodaje_tovarov_so_sklada_platit_torgovyiy_sbor
Операции по договору транспортной экспедиции: налоговый и бухгалтерский учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-395038-operatsii_po_dogovoru_transportnoy_ekspeditsii_nalogovyiy_i_buhgalterskiy_uchet
Если проездные документы оформлены в электронном виде - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394932-esli_proezdnyie_dokumentyi_oformlenyi_v_elektronnom_vide
При безналичной оплате надо пробить чек ККТ При безналичной оплате электронными средствами платежа необходимо применять онлайн-ККТ. ФНС - № ЕД-3-20/4592@ от 06.07.2017.
Приказ ФНС от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@ "Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе" / Регистрация ККТ нового поколения: формы документов.
Постановление Правительства от 31 июля 2017 г. № 913 / Организации по запросу Росфинмониторинга или налоговых органов обязаны представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Регламентированы сроки и порядок предоставления таких данных
НКО "Континент Финанс" (ПАО) осталась без лицензии на осуществление банковских операций. Анелик РУ больше не в банковской системе страны. Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО БАНК СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ "РЕЗЕРВ" (г. Челябинск).
9
БР - 04.08.2017 3 ИН-015-28/41 / "Об источниках выплаты вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества" / Вознаграждение членам совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества может выплачиваться, в том числе, при отсутствии у общества прибыли за отчетный год. Банк России разъясняет, что Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" связывает выплату вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) общества с исполнением возложенных на них функций по управлению деятельностью общества и принятием соответствующего решения общим собранием акционеров общества, а не с указанием на такое вознаграждение в уставе или наличием чистой прибыли у общества. Также законодательство не содержит указания на возможность выплаты вознаграждения только из прибыли общества.
БР - 19.06.2017 № 4416-У / "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Для выдачи наличных денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной подотчетной сумме / Банк России внес поправки в порядок ведения кассовых операций. Приходный кассовый ордер 0310001 (ПКО) и расходный кассовый ордер 0310002 (РКО) теперь могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных Законом о ККТ. При оформлении ПКО в электронном виде квитанция к нему может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на адрес электронной почты. В случае оформления РКО в электронном виде предусматривается возможность проставления в нем получателем наличных денег электронной подписи. Оформление РКО для выдачи наличных денег работнику под отчет может осуществляться не только на основании письменного заявления подотчетного лица, но и на основании распорядительного документа ЮЛ или ИП.
Письмо ФНС от 02.08.2017 № СА-3-11/5214@ / Вознаграждение за предоставление права использования производного или составного произведения облагается страховыми взносами / Производные произведения представляют собой переработку другого произведения (это, например, перевод, аранжировка, экранизация). Составными являются произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда (сборник, интернет-сайт, атлас и т.д.). Авторские права переводчика, составителя и иного автора производного или составного произведения охраняются как права на самостоятельные объекты авторских прав.
Приказ Росстата от 01.08.2017 № 509 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
"Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2014 - 2016 гг." (введен в действие Приказом Минфина от 20.07.2017 № 117н) / Изменения внесены в следующие документы: МСФО (IFRS) 1 "Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности" (поправки применяются с годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты); МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях" (Организация должна применять данные поправки ретроспективно в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты); МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" (организация должна применять данные поправки ретроспективно в соответствии с МСФО (IAS) 8 для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты. Допускается досрочное применение. Если организация применит данные поправки для более раннего периода, она должна раскрыть этот факт).
Письмо ФНС от 30.06.2017 № СА-4-7/12702@ / <О переквалификации налоговыми органами в рамках проводимых налоговых проверок договоров займа, заключенных между российскими организациями - заемщиками и иностранными компаниями - займодавцами в инвестиционные договоры> / При проверке обоснованности включения в расходы процентов по займам от иностранных компаний ФНС рекомендует руководствоваться критериями отнесения задолженности к контролируемой
Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ / "Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники" / Документы, необходимые для регистрации контрольно-кассовой техники, можно подать через кабинет ККТ на сайте nalog.ru
Табель учета рабочего времени ведем правильно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394410-tabel_ucheta_rabochego_vremeni_vedem_pravilno
Штраф за непостановку обособленного подразделения на учет - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394323-shtraf_za_nepostanovku_obosoblennogo_podrazdeleniya_na_uchet
Ставки по УСН в 2017 году – регионы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394517-stavki_po_usn_v_2017_godu
6 августа - Изменения в ПБУ по учетной политике организаций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394683-s_6_avgusta_vstupayut_v_silu_izmeneniya_v_pbu_po_uchetnoy_politike_organizatsiy
Новая форма 4-ФСС за девять месяцев 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394731-novaya_forma_4_fss_za_devyat_mesyatsev_2017_goda
Ошибки, допускаемые работодателями при заключении трудового договора - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394882-oshibki_dopuskaemyie_rabotodatelyami_pri_zaklyuchenii_trudovogo_dogovora
Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи? С сожалением - http://taxpravo.ru/analitika/statya-394983-kak_otrazit_v_buhgalterskom_uchete_vyiplatu_rabotniku_materialnoy_pomoschi
Все о хранении документов: сроки, штрафы, правила при ликвидации и последствия при проверках - http://www.klerk.ru/buh/articles/464531/
Правила учета сомнительных долгов изменились - http://www.klerk.ru/buh/news/464653/
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года – проверьте - http://www.klerk.ru/buh/articles/464072/
Таблица со штрафами-2017. Что может ждать по итогам отчетности за полугодие - http://www.klerk.ru/buh/articles/464400/
Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП - http://www.klerk.ru/buh/articles/464718/
Об НДС в отношении операций по выдаче поручительства, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком. При оказании после 1 января 2017 года услуг по выдаче поручительства, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, налогоплательщикам, получившим предварительную оплату (частичную оплату) этих услуг до указанной даты, возможно руководствоваться следующим: если в договор о выдаче поручительства внесены изменения, согласно которым стоимость услуг по выдаче поручительства уменьшена на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю услуг на основании изменений к договору, принимается к вычету; если в договор о выдаче поручительства покупатель услуг по выдаче поручительства согласился внести изменения, согласно которым стоимость этих услуг без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости услуг с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается. ПИСЬМО МИНФИНА от 20 июня 2017 г. № 03-07-14/38185
Путин подписал новые "законные проценты" и другие финансовые поправки в ГК - https://www.audit-it.ru/news/account/917100.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Минфин разъяснил, в чем заключаются поправки, внесенные в ПБУ об учетной политике - https://www.audit-it.ru/news/account/917906.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Изменения касаются финансовых сделок (займа, кредита, факторинга, банковских вкладов и счетов, расчетов). Уточнены правила выплаты процентов по договору займа, урегулированы отдельные вопросы использования должником кредита для исполнения обязательств по ранее предоставленному тем же кредитором кредиту. Существенным изменениям подвергнуты положения о факторинге. Отменяется выдача сберегательных сертификатов на предъявителя. При этом на сберегательные сертификаты распространяется система страхования вкладов физлиц. Банкам разрешено выдавать сберегательные и депозитные сертификаты с условием о запрете на досрочное получение вклада по требованию. Также сертификаты можно выдавать на условиях обездвижения. Урегулированы правила заключения договоров банковского вклада в драгоценных металлах. Значительные изменения произойдут в регулировании вопросов о банковском счете. Вводится ряд новых видов договоров - договор банковского счета в драгоценных металлах, публичный депозитный счет (для депонирования денежных средств в предусмотренных законом случаях). Скорректированы положения о расчетах. Прописаны особенности расчетов поручениями о переводе денежных средств без открытия банковского счета. Закреплены положения о переводном (трансферабельном) аккредитиве и условном депонировании (эскроу). Вступает в силу с 1 июня 2018 г.
Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 189-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности должностных лиц заказчика за нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд" / Введена административная ответственность за нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при государственных и муниципальных закупках. Должностных лиц заказчика будут штрафовать за указанное нарушение, включая неисполнение обязанности по обеспечению авансирования, предусмотренного государственным или муниципальным контрактом. За совершение подобного нарушения повторно предусмотрена дисквалификация.
Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 199-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" / Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны регистрироваться в этом качестве, если иное не предусмотрено ГК РФ. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия, при которых граждане вправе заниматься такой деятельностью без регистрации в качестве ИП.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Предусмотрены две организационно-правовые формы товариществ собственников недвижимости, создаваемых в целях ведения указанной деятельности. Это садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества. Прописаны правила их образования. Введено понятие "садовый дом". Это здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании. Разрешено использование садового (дачного) участка для возведения дачного дома, дачи - объекта индивидуального жилищного строительства, пригодного для постоянного проживания граждан. Закреплены общие принципы расчета взносов в товариществах, цели, на которые они могут быть израсходованы, а также необходимость подготовки финансово-экономического обоснования размеров таких взносов, утверждаемого общим собранием членов товарищества. Решено отказаться от механизма договоров, заключаемых с лицами, ведущими садоводство, огородничество и дачное хозяйство на земельных участках, расположенных в границах территории товарищества, не являющихся членами. Введена обязанность таких лиц вносить плату за создание и использование имущества общего пользования товарищества, за текущий и капитальный ремонт. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 225-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О водоснабжении и водоотведении" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Предусмотрена плата за нарушение нормативов состава сточных вод и требований к составу и свойствам таких вод. При этом неоднократное грубое превышение данных нормативов и требований грозит прекращением или ограничением водоснабжения и (или) водоотведения, транспортировки воды и (или) сточных вод. Пересмотрен порядок исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду за сбросы загрязняющих веществ. Введена новая глава, посвященная регулированию сброса сточных вод в централизованные системы водоотведения (канализации). В частности, регламентирован контроль состава и свойств сточных вод абонента, выполнения абонентом плана снижения сбросов. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 233-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и статью 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" / Поправки к Законам об АО и ООО. Закреплено, что общества обязаны хранить документы, предусмотренные законами и иными нормативными правовыми актами, уставом, внутренними документами, решениями общего собрания акционеров/участников, совета директоров (наблюдательного совета) и органов управления/исполнительных органов, списки документов, доступ к которым общество обеспечивает по требованию акционера/участника. Прописаны условия, при которых общество вправе отказать в доступе к документам и информации. За предоставление копий отдельных документов может взиматься плата. Доступ ко всем документам АО обеспечивается представителям Российской Федерации, региона или муниципалитета, если используется специальное право на участие в управлении ("золотая акция"). Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Приказ ФНС от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@ "Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники" / В рамках перехода на онлайн-кассы организациями и ИП, осуществляющими расчеты, для обмена документами и информацией с налоговыми органами в электронной форме используется кабинет контрольно-кассовой техники (ККТ). Установлено, в каких случаях информация и документы передаются в налоговые органы через кабинет ККТ. Информация и документы представляются в налоговые органы через кабинет ККТ при регистрации (перерегистрации, снятии с учета) ККТ, направлении данных для включения ККТ или фискального накопителя в реестр, поступлении запроса налогового органа о предоставлении информации и в иных случаях. Регламентированы сроки и порядок представления информации и документов через кабинет ККТ. В частности, для их подписания используется усиленная квалифицированная электронная подпись.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" / Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов работодателями, гражданами и ИП.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 241-ФЗ "О внесении изменений в статьи 10.1 и 15.4 Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" / Поправками урегулированы вопросы деятельности организаторов сервисов обмена электронными сообщениями (мессенджеров). Предусмотрена обязательная идентификация пользователей мессенджеров по абонентским номерам. Договор о такой идентификации заключается между организатором сервиса и сотовым оператором.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 237-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе"
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации" / Появился институт наследственных фондов. Это создаваемый во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.
Указание БР от 19 июня 2017 г. № 4416-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" / Скорректирован порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами. Это обусловлено внедрением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях. Уточнен порядок оформления приходного кассового ордера 0310001. Усовершенствован порядок оформления кассовых документов в электронном виде. Указание вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования.
Отозвана лицензия на банковские операции у кредитной организации АО Акционерный Коммерческий Банк "Крыловский" (г. Краснодар).
Два важных налоговых закона, которые начнут работать со следующей недели - http://www.klerk.ru/buh/articles/465082/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-07&utm_term=465082&utm_content=pos1&sbs_usess=14569b7c6ad77fbe86f9ca44945ce077
Заключая договор с контрагентом-физлицом, налоговый агент не может внести в него условие, в соответствии с которым он принимает на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ за физлицо. Минфин - 11.07.17 № 03-04-06/43981.
Решение ВС от 19 июня 2017 г. № АКПИ17-283 / Признано незаконным правило об учете предпринимателем материальных расходов, осуществленных при изготовлении товаров, выполнении работ, оказании услуг. Суд признал недействующим отдельное правило, касающееся учета индивидуальным предпринимателем (ИП) расходов в целях налогообложения. Согласно ему материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров, выполнении работ, оказании услуг, списываются полностью на затраты в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УСТАНОВЛЕНИЮ В ХОДЕ НАЛОГОВЫХ И ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ ОБ УМЫСЛЕ В ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НАПРАВЛЕННОМ НА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ (СБОРОВ) - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=220597;dst=100015#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Межтопэнергобанк потерял лицензию. У казанского банка "Спурт" отозвана лицензия.
Минфин внес изменения в ПБУ по учетной политике организаций / Наиболее заметное дополнение в ПБУ 1/2008 касается определения способа ведения бухучета. Если по конкретному вопросу способ не закреплен в федеральном стандарте, юрлицо сможет самостоятельно его разработать. Для этого нужно использовать сначала МСФО, затем стандарты бухучета по аналогичным вопросам и только потом - рекомендации в области бухучета. Если же юрлицо вправе вести упрощенный бухучет, то при формировании учетной политики достаточно учитывать лишь требования рациональности. Изменения вступят в силу 6 августа. Приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н.
С 10 августа уклонение от уплаты страховых взносов станет преступлением / Самое мягкое наказание по новому закону - штраф в размере ста тысяч рублей. Самое суровое - лишение свободы на срок до шести лет. Наказание грозит тем, кто "накопит" недоимку как минимум в крупном размере. Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ (вступает в силу 10 августа 2017 года)
С 19 августа в НК РФ появятся условия, при соблюдении которых налоговая выгода является обоснованной / Согласно новым нормам уменьшить базу или сумму налога по установленным правилам можно, если выполнены все условия: организация не исказила в налоговом и бухучете или налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; сделка или операция совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его. В этом случае претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую, законную, сделку с тем же экономическим результатом. Такие обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Новые нормы будут распространяться на налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и на налоговых агентов. Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ (вступает в силу 19 августа 2017 года)
НДФЛ с дивидендов. Примеры исчисления и отражение в отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/464869/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-08-01&utm_term=464869&utm_content=pos3&sbs_usess=35676dd0a972d97f0b5ccd31915159b1
ТАБЛИЦА: как представлять пояснения к декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-25&utm_term=464591&utm_content=pos3&sbs_usess=74ccd8f1bb47c5ee775e52b55a9e6912
ИЮЛЬ 2017 ГОДА
19
Приказ Минстроя от 28.06.2017 № 936/пр / "Об утверждении укрупненных сметных нормативов" / Утверждены укрупненные нормативы цены строительства для наружных сетей водоснабжения и канализации.
Информация ФНС/ О необходимости включать в налоговую базу по УСН доходы от реализации нежилого помещения, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Закон от 18 июля 2017 г. № 160-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" / В перечень документов в области регулирования бухучета отнесены нормативные акты ЦБ. Положения по бухучету, утвержденные Минфином в период с 1 октября 1998 г. до дня вступления в силу изменений, признаются федеральными стандартами. При этом в отношении указанных ПБУ не применяется требование о том, что отраслевые стандарты и нормативные акты ЦБ не должны противоречить федеральным стандартам. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" / О необоснованной налоговой выгоде… правило, запрещающее налогоплательщикам уменьшать налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. Условия, при одновременном соблюдении которых налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога и обязательство по сделке (операции) исполнено стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону. Доказывать факт несоблюдения этих условий должны налоговые органы в ходе мероприятий налогового контроля. При этом такие обстоятельства, как подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах, возможность получения налогоплательщиком того же результата при совершении иных не запрещенных законом сделок (операций), сами по себе не считаются основаниями для признания уменьшения налоговой базы (суммы подлежащего уплате налога) неправомерным. Вышеперечисленные положения также применяются в отношении сборов и страховых взносов. Закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования.
Закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ "О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / В перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль организаций, поправками включены поступления в виде имущественных прав на научные исследования, выявленные налогоплательщиком в ходе инвентаризации. К расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки решено относить не только затраты на оплату труда работников, участвующих в выполнении исследований и (или) разработок, но и соответствующие суммы страховых взносов и т. д.
Закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ "О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров" / При налогообложении прибыли учитываются расходы на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика. Кроме того, это расходы налогоплательщика, произведенные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключенных с учебными заведениями. К ним относятся затраты на содержание помещений и оборудования налогоплательщика, используемого для обучения, оплата труда, стоимость имущества, переданного для обеспечения процесса обучения, и иные расходы в рамках указанных договоров. Такие расходы признаются в том налоговом периоде, в котором они были понесены. Условие - в указанном налоговом периоде хотя бы один из закончивших обучение заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее 1 года. Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ране 1 числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.
Закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ "О внесении изменений в статью 55 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" / Если налоговым периодом признается календарный год, то для организаций и ИП, зарегистрированных с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом является период со дня госрегистрации по 31 декабря этого календарного года. Для организаций и ИП, зарегистрированных с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом является период со дня госрегистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом госрегистрации. По единым правилам для юрлиц и ИП определяется и последний налоговый период, если юрлицо ликвидировано/реорганизовано (госрегистрация ИП утратила силу), а также сроки начала и окончания налогового периода, если организация создана и ликвидирована/реорганизована (госрегистрация ИП осуществлена и утратила силу) в течение календарного года. Для юрлиц и ИП установлены единые правила определения сроков и в тех случаях, когда налоговыми периодами признаются квартал и календарный месяц. Определен порядок определения сроков начала и завершения налогового (расчетного) периода в целях исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и в целях определения расчетного периода по страховым взносам. Правила определения сроков налогового периода, если таковым признается календарный год, квартал или календарный месяц, не применяются в отношении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. Правила определения сроков налогового периода, если таковым признается квартал, не применяются в отношении ЕНВД. Федеральный закон вступает в силу через один месяц со дня его официального опубликования.
Суммы неустойки, выплаченные физлицу на основании решения суда в связи с нарушением закона о защите прав потребителей, является объектом налогообложения НДФЛ. Минфин - 29.06.17 № 03-04-05/41290.
Проверьте, нет ли у Вас остатков незавершенного производства (работ!) в бухгалтерском и налоговом учете! Налоговые органы это проверяют и выигрывают в судах… - http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nezavershennoe_proizvodstvo_v_buhgalterskom_uchete1/ или https://www.audit-it.ru/terms/accounting/nezavershennoe_proizvodstvo.html
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.07.2017 г. № А32-29458/2014 / У инспекции нет права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по результатам уточнения величина ранее исчисленного налога для уплаты в бюджет уменьшается. Праву налогоплательщика на подачу уточненных налоговых деклараций корреспондирует право налогового органа проверить эти декларации.
Постановление АС Уральского округа от 11.07.2017 г. № Ф09-4243/17 / В проверяемом периоде установлено, что налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми лицами, а плательщик является единственным покупателем его продукции и заказчиком работ, у организаций совпадают IP адрес, контактный телефон. Суды пришли к правомерному выводу о невозможности исполнения условий договоров указанными контрагентами, создании плательщиком фиктивного документооборота и его недобросовестности. Суды отказали в удовлетворении заявленных обществом требований.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ - https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_18-07-2017&eventtype=1
Если работник не получил в срок премию из кассы и наличные денежные средства были депонированы, то премия считается невыплаченной. Следовательно, налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет — сумма премии должна депонироваться с учетом налога на доходы физических лиц. Минфин - 23.06.17 № 03-04-05/39846.
Ликвидация юрлица и прекращение деятельности ИП: пошаговые схемы с образцами заявлений - http://www.klerk.ru/boss/articles/464213/
Как заполнять новые строки расчета по налогу на имущество и декларации - http://www.klerk.ru/buh/articles/464214/
Минфин - 27.06.2017 № 03-11-06/2/40301 - учет доходов агентов на упрощенке. В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение. Согласно ГК, в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты. В связи с этим налогоплательщик, применяющий УСН, осуществляющий деятельность по агентскому договору и получающий за оказываемые услуги вознаграждение, при определении налоговой базы учитывает только сумму агентского вознаграждения. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
17
Минтруд - 30.06.2017 № 14-1/В-591 - о содержании трудового договора, заключаемого микропредприятием с конкретным работником / Трудовой договор заключается на основе типовой формы, утвержденной постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858, которое вступило в силу с 1 января 2017 г. В примечаниях к Типовому договору указано, какие пункты применяются (не применяются) к отдельным категориям работников. При заключении трудового договора с работниками субъектов малого предпринимательства, отнесенных к микропредприятиям, работодатель может исключить из трудового договора пункты, заполнение которых не предусматривается в связи с характером работы, а также пункты, указанные в примечаниях к типовому договору.
Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/464108/
На выплаты в пользу членов совета директоров акционерного общества начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС - Минфин - 09.06.2017 № 03-15-06/36349.
ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА - http://glavbuh.rnk.ru/cat/5/?ustp=F&IdSL=2375504900&IdBatch=3244637&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.07.13_sovet_dnya_rnk_2_2017.07.13_readers_63935
Постановление АС Уральского округа от 28.06.2017 г. № Ф09-3675/17 / Обстоятельства, на которые ссылается налоговый орган, относятся к контрагентам третьего – четвертого звена, они не могут влиять на право плательщика на применение вычетов, так как обществом передавался товар, изготовленный третьим лицом после поставок, произведенных иными лицами. Отсутствие у контрагента собственной производственной базы, транспорта, штатной численности более одного человека не препятствует деятельности по осуществлению посреднических операций. При таких обстоятельствах противоправные действия налогоплательщика по получению неосновательной налоговой выгоды материалами дела не подтверждены, основания для отказа в налоговом вычете отсутствуют.
Письмо ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187@ / "О применении законодательства по торговому сбору".
Принятие к вычету и восстановление НДС по недвижимости - http://www.klerk.ru/buh/articles/464081/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-12&utm_term=464081&utm_content=pos3&sbs_usess=76df1272289560b5f7ab6cf9042db207
Порядок налогообложения в случае использования личного автомобиля для служебных поездок - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393817-poryadok_nalogooblojeniya_v_sluchae_ispolzovaniya_lichnogo_avtomobilya_dlya_slujebnyih_poezdok
Порядок отражения расходов на коммунальные услуги и расходов на агентское вознаграждение в бухгалтерском и налоговом учете - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393771-poryadok_otrajeniya_rashodov_na_kommunalnyie_uslugi_i_rashodov_na_agentskoe_voznagrajdenie_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete_
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30.06.2017 № 80 / "О свидетельствах о государственной регистрации продукции" / Новая единая форма свидетельства о государственной регистрации продукции.
Проверка кассового чека на сайте ФНС: подробная инструкция - http://www.klerk.ru/buh/news/464075/
«В связи с неустойчивым финансовым положением ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА БАНК «ЮГРА» (рег. № 880, г. Москва) и наличием угрозы интересам его кредиторов и вкладчиков Банк России приказом от 10.07.2017 № ОД-1901 возложил с 10 июля 2017 года на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» функции временной администрации по управлению банком сроком на шесть месяцев».
Обновлены контрольные соотношения показателей в расчете по страховым взносам / Документ не включает контрольные соотношения к расчету по страховым взносам, которые в июне подготовил ФСС. Используем оба письма. ФНС - 30.06.2017 № БС-4-11/12678@
Постановление Девятого ААС от 29.05.2017 № 09АП-17292/2017 по делу № А40-158446/16 / Отклонение указанной в договорах купли-продажи цены от рыночного уровня цен с учетом взаимозависимости участников сделок и отсутствия к этому разумных экономических причин означает, что поведение продавца было направлено на получение налоговой экономии.
Приказ Минюста от 30.06.2017 № 116 / "Об утверждении форм бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния". Новые бланки.
Информация ФСС / О введении электронного листка нетрудоспособности / С 1 июля 2017 года листок нетрудоспособности может быть оформлен как в бумажном виде, так и в форме электронного документа / Медицинская организация, и работодатель застрахованного лица (нетрудоспособного) должны являться участниками системы информационного взаимодействия, а застрахованное лицо в письменном виде изъявило согласие на формирование электронного листка нетрудоспособности. Получить информацию о сформированных электронных листках нетрудоспособности работник и работодатель могут в Личных кабинетах, размещенных на сайте ФСС, доступ к которым обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (функций).
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/462782/
Московский банк "Легион" остался без лицензии, как Банк Премьер Кредит и Сталь Банк.
СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2017 году - https://www.gazeta-unp.ru/articles/51864-szv-staj-pri-uvolnenii-kak-zapolnit-novuyu-formu-qqq-17-m05?ustp=F&IdSL=2334871951&IdBatch=3236037&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.07.06_unp_daily_traf_07_readers_160660
6
Основные средства: как правильно определять амортизационные группы в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/463785/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-07-05&utm_term=463785&utm_content=pos2&sbs_usess=af3702f047b4759493a3fd1a05db9fc5
Что делать с опоздавшей первичкой - http://www.klerk.ru/buh/articles/463782/
Особенности учета отделимых улучшений, не требующих согласия арендодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393362-osobennosti_ucheta_otdelimyih_uluchsheniy_ne_trebuyuschih_soglasiya_arendodatelya
По соглашению между работником и работодателем может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393428-kak_v_tabele_ucheta_rabochego_vremeni_gramotno_oformit_uvolnitelnuyu
У КБ "МНИБ" 5 июля 2017 г. отозвали лицензию.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 июня 2017 г. № 80 "О свидетельствах о государственной регистрации продукции" / Свидетельство о госрегистрации продукции: единая форма, правила оформления и порядок ведения реестра.
Запись в трудовой книжке об увольнении 2017 - http://ppt.ru/art/uvolnenie/zapis-v-trudovoy
Как правильно оформить товарно-транспортную накладную - http://ppt.ru/news/139597?utm_campaign=dailynews_05072017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
При наличии у налогового агента в течение налогового периода нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов от налогоплательщика агент вправе предоставить такие вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика, при этом соблюдая особенности и ограничения в размере, установленном НК (ФНС - 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).
Наличие ошибок в своевременно представленном отчете СЗВ-М не может являться основанием для привлечения к ответственности за нарушение срока представления сведений. АС Поволжского округа - 19.05.17 № Ф06-20555/2017.
С 1 июля выбивать чеки нужно только с помощью онлайн-касс.
МРОТ с 1 июля составит 7800 рублей
Юрлица должны с июля составлять счета-фактуры по обновленной форме.
Выплата премий в значительном размере отдельным работникам, при отсутствии убедительных данных о том, что размер премии соответствует их реальному вкладу… - не уменьшает налогооблагаемую базу – АС МО 19.07.2016 №А40-118598/2015
Так как займы не гасились в течении многих лет, использование займов носило инвестиционный характер и требований по возврату займов не предъявлялось – произошла переквалификация займа в дарение. АС Дальневосточного округа – 29.11.2016 №Ф03-5480/2016
Вспомним. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 Кодекса.
О неполном рабочем дне и других важных изменениях в Трудовом Кодексе - http://taxpravo.ru/analitika/statya-393040-o_nepolnom_rabochem_dne_i_drugih_vajnyih_izmeneniyah_v_trudovom_kodekse
Постановление АС МО от 21.06.2017 г. № А41-37188/2016 / Утрата документов не является, в соответствии с положениями налогового законодательства, основанием для освобождения налогоплательщика от исполнения своих налоговых обязательств. Соответствующий обоснованный расчет своих налоговых обязательств налогоплательщиком представлен не был. Таким образом, вопреки доводам заявителя кассационной жалобы, суды обеих инстанций пришли к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Постановление АС МО от 08.06.2017 г. № А40-167541/2016 / Заявителем и его контрагентами не фиксировалась стоимость передаваемого оборудования, составляющего неотделимые улучшения помещений, но это не освобождает налогоплательщика от обязанности исчислить и уплатить НДС, в связи с чем инспекция правомерно применила отраженную в учете заявителя остаточную стоимость оборудования посчитав ее рыночной.
Приказ Росстата от 26.06.2017 № 430 / "Об утверждении статистического инструментария для проведения федерального статистического наблюдения о заработной плате работников по профессиям и должностям" / Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям (Форма N 57-Т), действующая с отчета за 2017 год.
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК). Пост охраны - обособленные подразделение охранной организации? Минфина - 19.05.17 № 03-02-07/1/30937. Охранный пост не будет являться обособленным подразделением охранной организации при выполнении следующих условий: охранная организация не является ни собственником, ни арендатором помещения, в котором располагается охранник; охранная организация не создает стационарного рабочего места в этом помещении; пост охраны не находится под контролем охранной организации.
Приказ Минтранспорта от 6 апреля 2017 г. № 141 "Об утверждении Порядка организации и проведения предрейсового контроля технического состояния транспортных средств" / Предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств: порядок организации и проведения. Контроль осуществляется контролером до выезда транспорта с места его постоянной стоянки. Контролер должен соответствовать профессиональным и квалификационным требованиям к работникам юрлиц и ИП, осуществляющих перевозки указанными видами транспорта. Определен перечень систем, устройств, механизмов, агрегатов, приборов, узлов и деталей, которые должны быть проверены. Если неисправности не выявлены, в путевом листе ставится отметка о прохождении предрейсового контроля с указанием фамилии и инициалов контролера, даты и времени его проведения. Выпуск транспортного средства на линию без такой отметки и подписи контролера не допускается.
Определение ВС от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377 по делу № А04-12175/2015 / Переквалифицированы действия налогоплательщика, не сообщившего в налоговую инспекцию об обособленных подразделениях, и значительно снижен штраф – ищите в базах.
Приказ Росстата от 26.06.2017 № 428 / "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" / Годовые формы статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (формы № 11, № 11 (краткая), № 11 (сделка), № 11-НА), действующие с отчета за 2017 год.
Приказ Минюста от 16.06.2017 № 108 / "О внесении изменений в формы реестров регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах и в порядок оформления форм реестров регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах, утвержденные Приказом Минюста России от 27.12.2016 № 313". / С 1 июля 2017 года в формы реестров регистрации нотариальных действий вводится новая форма № 1.4 "Реестр списков участников обществ с ограниченной ответственностью". В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", с 1 июля 2017 года общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью вправе передать Федеральной нотариальной палате ведение и хранение списка участников общества в реестр списков участников обществ с ограниченной ответственностью единой информационной системы нотариата, ведение которой осуществляется в соответствии с законодательством РФ о нотариате.
Федеральный закон от 01.07.2017 № 146-ФЗ / "О внесении изменения в статью 5.39 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" / Увеличен размер административного штрафа, налагаемого на должностных лиц за неправомерный отказ в предоставлении информации гражданину и (или) организации.
Приказ Минэкономразвития от 11.01.2017 № 2 / "Об утверждении типовых условий договоров аренды в отношении находящихся в федеральной собственности нежилых помещений, зданий, строений, сооружений, закрепленных за федеральным государственным учреждением, федеральным государственным унитарным предприятием, а также находящихся в казне Российской Федерации".
Приказ ФСС от 7 июня 2017 г. N 275 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / Титульный лист расчета дополняется новым полем, где указан источник финансирования страхователя - бюджетной организации. В расчете также указывается задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юрлица, а также задолженность за территориальным органом Фонда страхователю/снятому с учета обособленному подразделению юрлица.
Информация ФСС / <О применении Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275> / Изменения, внесенные в форму расчета по страховым взносам (4-ФСС) Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275, применяются начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года / Учитывая, что вступление в законную силу приказа приходится на дату после начала отчетной кампании, данный приказ следует применять, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года.
С 1 июля 2017 года минимальный размер заработной платы в Москве составит 17 642 рубля / Величина МРОТ по регионам - http://ipipip.ru/MROT-2017/ или http://bs-life.ru/rabota/zarplata/mroy2017.html
ИЮНЬ 2017 ГОДА
26
Заявление о добросовестности контрагента: скачайте образец - http://www.klerk.ru/buh/articles/463304/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463304&utm_content=pos3&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65
Минфин - взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в них признается доходом по налогу на прибыль организаций. Реализация данных документов сотрудникам облагается НДС (письмо от 19 мая 2017 г. № 03-03-06/1/30818).
Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: полный справочник для бухгалтеров - http://www.klerk.ru/buh/articles/463284/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463284&utm_content=pos5&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65
Как правильно вести учет по расходам на охрану офиса - http://www.klerk.ru/buh/articles/463297/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-23&utm_term=463297&utm_content=pos7&sbs_usess=ca795e6a504288c07203774156c89e65
Налоговики вправе истребовать у налогоплательщика документы, имеющие отношение к предмету налоговой проверки. При этом в требовании достаточно написать вид, наименование документов и период, к которому они относятся. Указывать конкретные реквизиты каждого из документов инспекция не обязана. ВС - определение от 14.06.17 № 305-КГ17-6715.
Изменили ОКВЭД – сообщаем в ФНС. В соответствии с п. 5 ст. 5 закона № 129-ФЗ, если иное не установлено указанным Федеральным законом, юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента изменения указанных в п. 1 названной статьи сведений, за исключением сведений, указанных в подпунктах "м", "о", "р", а также за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства учредителей (участников) юридического лица - физических лиц, лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения. В частности, изменение сведений о кодах по ОКВЭД может быть связано с началом осуществления юридическим лицом новых видов экономической деятельности. ПИСЬМО МИНФИНА от 3 мая 2017 г. № 03-12-14/27268
2017 год! Пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК установлено, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей, по которым является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14, не признаются контролируемыми. При этом сделки по предоставлению кредита в подпункте 7 пункта 4 статьи 105.14 НК не поименованы. Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 307 и глава 42) кредит является самостоятельным видом обязательства наряду с займом, положения подпункта 7 пункта 4 статьи 105.14 Кодекса не распространяются на сделки по предоставлению кредита. ПИСЬМО МИНФИНА от 5 мая 2017 г. № 03-12-11/1/28273
Поскольку полученные налоговым органом сведения о выставленных налогоплательщиком счетах-фактурах и сумме уплаченного им налога на добавленную стоимость составляют налоговую тайну и распространение таких сведений без согласия налогоплательщика может причинить ущерб его коммерческим и иным интересам, предложение о предоставлении хозяйствующему субъекту возможности проведения проверки выставляемых контрагентами счетов-фактур и исполнения ими обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в целях установления принадлежности контрагентов к "фирмам-однодневкам" на основании сведений налогового органа не поддерживается. ПИСЬМО МИНФИНА от 16 мая 2017 г. № 03-07-14/29343
Критерии малого предприятия-2017: таблица с новыми правилами - http://www.klerk.ru/buh/articles/463222/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-22&utm_term=463222&utm_content=pos3&sbs_usess=4d20ecf6eb0519c07276fb8e705d4889
Контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям закона № 290-ФЗ, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии ККТ с регистрационного учета с 01.07.2017. В случае, если налогоплательщик не снял с регистрационного учета старую ККТ, при этом модернизировав ее и зарегистрировав в соответствии с новым порядком, ККТ, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снимается с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя с 01.07.2017, а модернизированная ККТ продолжает применяться в соответствии с новым порядком. При этом налоговые органы сообщают таким пользователям контрольно-кассовой техники о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых со старой ККТ до момента осуществления ее модернизации. ФНС - № ЕД-4-20/11625@ от 19.06.2017.
Как заключить договор с ИП, чтобы он не был признан налоговой схемой - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392742-kak_zaklyuchit_dogovor_s_ip_chtobyi_on_ne_byil_priznan_nalogovoy_shemoy
Новая обязанность налоговых агентов по НДС появилась у организаций и ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, в связи с вступающими в силу с 1 января 2017 г. изменениями в главе 21 НК. Из новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 148 НК следует, что в случае оказания иностранной организацией или предпринимателем «электронных» услуг, место их реализации определяется по месту нахождения покупателя, то есть в РФ (п. 1 ст. 174.2 НК).
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4338-У "О требованиях к порядку направления и форме уведомлений лиц, которые могут быть признаны заинтересованными в совершении акционерным обществом сделок" / Члены совета директоров АО (наблюдательного совета); единоличный исполнительный орган; члены коллегиального исполнительного органа; лицо, являющееся контролирующим лицом общества; лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания, могут быть признаны заинтересованными в совершении акционерным обществом сделок. В соответствии с Законом об АО указанные лица должны в течение 2 месяцев со дня, когда они узнали или должны были узнать о наступлении обстоятельств, в силу которых они могут быть признаны заинтересованными, обязаны уведомить об этом общество. В уведомлении, в частности, указывается статус заявителя; доля его участия в уставном капитале общества; доля принадлежащих ему голосующих акций; сведения о юридическом лице, в отношении которых заявитель (члены семьи, родственники) является контролирующим лицом; сведения о совершаемых или предполагаемых сделках, в которых заявитель может быть признан заинтересованным лицом.
Определение ВС от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781 по делу № А42-7562/2015 / Выходное пособие при расторжении трудового договора по соглашению сторон следует рассматривать как компенсационную выплату при увольнении, на которую распространяется предусмотренное п. 3 ст. 217 НК освобождение от удержания НДФЛ с установленным в качестве меры защиты публичных интересов ограничением в размере 3-кратного (6-кратного для отдельных случаев) заработка
Письмо Минфина от 26.05.2017 № 03-02-07/1/32430 / Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов может повлечь ответственность плательщика страховых взносов по статье 120 НК / Занижение базы для исчисления страховых взносов вследствие грубого нарушения правил учета влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее сорока тысяч рублей.
Письмо Минфина от 30.05.2017 № 03-07-09/33048 / Второй экземпляр счета-фактуры, выставленного покупателю на бумажном носителе, налогоплательщики не вправе хранить в виде электронного образца
Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574 / "О представлении пояснений" / Разработана форма требования о представлении пояснений в отношении не облагаемых НДС операций, отраженных в налоговой декларации
НКО "Расчетный Финансовый Дом" (АО) осталась без лицензии на осуществление банковских операций. РНКО "Фидбэк" ушла с рынка банковских услуг.
Федеральный закон от 18 июня 2017 г. № 125-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / Определена возможность сокращения продолжительности ежедневной работы (смены) на определенное количество рабочих часов при одновременном сокращении количества рабочих дней в неделю. Неполное рабочее время можно устанавливать, как без ограничения срока, так и на любой согласованный сторонами срок. Разрешено разделение рабочего дня на части. В случаях, когда работодатель обязан по просьбе работника установить неполное рабочее время, его должны устанавливать на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия соответствующих обстоятельств. Режим рабочего времени и времени отдыха определяется в соответствии с пожеланиями работника с учетом условий производства (работы) у данного работодателя. Ненормированный рабочий день - допустим, только если соглашением сторон установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой). Если установленная для работника продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает 4 часов, ему может не предоставляться перерыв для отдыха и питания. При подсчете сверхурочных часов не учитывается работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, поскольку она уже оплачена в повышенном размере или компенсирована другим днем отдыха. Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день (от 0 до 24 часов).
19
Строим. Федеральный закон от 18.06.2017 № 126-ФЗ / "О внесении изменений в статью 55.2 Градостроительного кодекса Российской Федерации и статью 3.3 Федерального закона "О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации" / …устанавливается перечень работ, которые до 1 июля 2017 года имеют право выполнять юридические лица и индивидуальные предприниматели при отсутствии выданного СРО свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства - закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" / При работе на условиях неполного рабочего времени работнику может устанавливаться одновременно и неполный рабочий день, и неполная рабочая неделя; …обязанность работодателя в определенных ТК случаях установить для работника неполное рабочее время на удобный для него срок (но не более чем на период наличия соответствующих обстоятельств). При этом режим рабочего времени и времени отдыха устанавливается в соответствии с пожеланиями работника с учетом условий производства (работы) у данного работодателя. В случае работы на условиях неполного рабочего времени ненормированный рабочий день может устанавливаться работнику, только если соглашением сторон трудового договора установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой). Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. В случае если на такой день приходится часть рабочей смены, то в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).
Выездная налоговая проверка: дайджест по проблемным моментам - http://www.klerk.ru/buh/articles/463022/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463022&utm_content=pos4&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d
Информация Банка России от 16 июня 2017 г. "Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,00% годовых". Банк России принял решение с 19 июня 2017 г. снизить ключевую ставку с 9,25% до 9% годовых.
НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики - http://www.klerk.ru/buh/articles/463011/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463011&utm_content=pos6&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d
Гражданско-правовой договор с бухгалтером: законен ли учет «время от времени»? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/463015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-16&utm_term=463015&utm_content=pos5&sbs_usess=9ae9955452469f8096ab149de8482a4d
Безвозмездную передачу арендодателю неотделимых улучшений суды сочли реализацией - https://www.audit-it.ru/news/account/911538.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Федеральные стандарты бухгалтерского учета: как подготовиться бухгалтерам - http://www.klerk.ru/buh/articles/462904/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-15&utm_term=462904&utm_content=pos3&sbs_usess=33b1430f8d7d477942a133c7bfc13779
ОСТОРОЖНО!!! По поручению другой инспекции, проводящей проверку контрагентов, у организации были запрошены копии первичных документов, указанные документы раннее уже были представлены в ходе выездной проверки самого налогоплательщика. Нужно ли повторно направлять в инспекцию доки - нет (Минфин - 19.05.17 № 03-02-07/1/30932 - нужна такая бумажка, которая поможет в суде на 100%).
Постановление АС Поволжского округа от 25.05.2017 г. № Ф06-26940/2015 / Отклоняя доводы инспекции об отсутствии в актах выполненных работ указания на конкретный объем работ, суды верно указали на отсутствие в нормах законодательства таких требований. Сами по себе акты являются первичными учетными документами, на основании которых произведенная хозяйственная операция принимается к бухгалтерскому учету. Фактическое оказание услуг по сбору информации о деятельности организаций: проверка деловой репутации и кредитоспособности, мониторинг финансового состояния, и т.п., подтверждено, в том числе, свидетельские показаниями физических лиц.
4-ФСС за 2 квартал 2017 года примут только на новом бланке.
Приказ Минстроя - 10.04.2017 № 700/пр / "Об утверждении Порядка уведомления саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, выполняющих инженерные изыскания, саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, осуществляющих подготовку проектной документации, саморегулируемой организации, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство, членом указанной саморегулируемой организации о фактическом совокупном размере обязательств соответственно по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, договорам подряда на подготовку проектной документации, договорам строительного подряда, заключенным таким лицом в течение отчетного года с использованием конкурентных способов заключения договоров".
Члены саморегулируемых организаций, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, осуществляющих строительство, представляют в саморегулируемую организацию уведомления о фактическом совокупном размере обязательств по соответственно договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, договорам подряда на подготовку проектной документации, договорам строительного подряда, заключенным таким лицом в течение отчетного года с использованием конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в соответствии с законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, законодательством РФ о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, или в иных случаях результатам торгов (конкурсов, аукционов), если в соответствии с законодательством проведение торгов (конкурсов, аукционов) для заключения соответствующих договоров является обязательным.
10 изменений в работе бухгалтера с лета-2017 - http://www.1gl.ru/?utm_source=klerk.ru&utm_medium=email&utm_campaign=bss_demo_block_izmen2polug2017#/document/184/7775
Шесть изменений в работе бухгалтера с 1 июля 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/462897/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462897&utm_content=pos5&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3
ТОЛЬКО ДЛЯ ЛЮБОПЫТНЫХ! ПОДОБНЫЕ ПИСЬМА МИНФИНА В СУДЕ НЕ ПОМОГУТ!!! Минфин разрешил займы под 0% между взаимозависимыми лицами? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/462909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462909&utm_content=pos3&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3
Учет сомнительного долга: что нового сказали чиновники - http://www.klerk.ru/buh/articles/462923/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462923&utm_content=pos1&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3
Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность: кто имеет право, а кто нет - http://www.klerk.ru/buh/articles/462906/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-14&utm_term=462906&utm_content=pos4&sbs_usess=92b976ef545c3ed0f8a5bd05e65260c3
При формировании налоговой базы по налогу на прибыль, организация вправе учесть расходы на производство рекламных каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах. Минфин - 19.05.17 № 03-03-06/1/30947.
Отделимые и неотделимые улучшения при аренде имущества - http://pravcons.ru/articles/publ/otdelimye-i-neotdelimye-uluchsheniya-pri-arende-imushchestva/
Заявления работника: в какой форме они могут поступить и в каких случаях? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/zayavleniya-rabotnika-v-kakoy-forme-oni-mogut-postupit-i-v-kakikh-sluchayakh/
Новую форму СЗВ-К 2017 сдают по запросу из фонда - https://www.gazeta-unp.ru/news/16954-qqn-17-m06-novuyu-formu-szv-k-2017-sdayut-po-zaprosu-iz-fonda?ustp=F&IdSL=2201972040&IdBatch=3208271&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.06.13_unp_daily_traf_14_readers_140275
Что ФНС поручила сделать региональным налоговикам - http://www.klerk.ru/buh/articles/462879/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-13&utm_term=462879&utm_content=pos1&sbs_usess=0afb550a81633a869ef06596cc871fe5
НДФЛ-2017: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов - http://www.klerk.ru/buh/articles/462853/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-13&utm_term=462853&utm_content=pos2&sbs_usess=0afb550a81633a869ef06596cc871fe5
Раздельный учет НДС: странная ситуация при передаче имущества в уставный капитал - http://www.klerk.ru/buh/articles/462854/
Обособленное подразделение – это любое подразделение, территориально обособленное от организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК). Рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК). Оборудование стационарного рабочего места предполагает создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ, срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения. Минфин - 16.05.2017 № 03-02-07/1/30877
Росстандарт - 08.12.2016 № 2004-ст - введен в действие с 1 июля 2017 года ГОСТ Р 7.0.97-2016, устанавливающий требования к оформлению документов. Стандарт распространяется на организационно-распорядительные документы: уставы, положения, правила, инструкции, регламенты, постановления, распоряжения, приказы, решения, протоколы, договоры, акты, письма, справки и другие, в том числе включенные в ОК 011-93 "Общероссийский классификатор управленческой документации" (ОКУД), класс 0200000.
Постановление АС Поволжского округа от 31.05.2017 г. № Ф06-10231/2016 / О недоказанности налоговым органом отсутствия реальных хозяйственных операций между партнерами, о непредставлении налоговым органом доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях налогоплательщика, признаков согласованных действий налогоплательщика и его контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Поволжского округа от 29.05.2017 г. № Ф06-20963/2017 / Поскольку срок фактического использования приобретенных заявителем основных средств у предыдущего собственника превышает этот срок его полезного использования и указанное не оспаривается налоговым органом, то заявитель вправе самостоятельно определять срок полезного использования этих основных средств с учетом требований техники безопасности и других факторов.
10
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года – проверка - http://www.klerk.ru/buh/articles/462782/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462782&utm_content=pos1&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b
Амортизация принятого в лизинг имущества: все про налоги и учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/462755/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462755&utm_content=pos5&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b
Неотделимые улучшения при аренде: налог на прибыль, НДС, проводки - http://www.klerk.ru/buh/articles/462763/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-09&utm_term=462763&utm_content=pos6&sbs_usess=9711c1c71c06f479f0da145d9714c24b
Постановление АС МО от 30.05.2017 г. № А40-181608/2016 / Налоговые обязательства общества определены недостоверно, что привело к завышению размера расходов по налогу на прибыль и налоговых вычетов по НДС. В соответствии с п. 8 Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 налоговые обязательства подлежат определению с учетом действительности экономического смысла сделок и реальной стоимости товара. При этом суды правомерно учли, что налоговым органом не опровергнут факт приобретения обществом товаров и их последующая реализация. Суды признали правильным произведенный инспекцией расчет реальных расчетов общества исходя из данных о стоимости ввезенного на территорию РФ товара с учетом сделанной поставщиком наценки, а также дополнительных расходов.
Постановление АС МО от 30.05.2017 г. № А40-139293/2016 / В соответствии с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. Суды первой и апелляционной инстанции пришли к правомерному выводу, что общество правильно рассчитало сумму амортизационных отчислений в отношении спорных объектов и, соответственно, правильно определило налоговую базу по данным объектам, исходя из их остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике общества согласно п. п. 1, 3 ст. 375 НК.
Новый ОКОФ. Руководство к действию - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392315-novyiy_okof_rukovodstvo_k_deystviyu
Как инспекторы находят компании для выездной проверки: выдержка из должностной инструкции - http://www.klerk.ru/buh/articles/462686/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-08&utm_term=462686&utm_content=pos2&sbs_usess=e38dc281c2b5b0686bd26cd843559b31
Постановление АС Северо-Кавказского округа 23.11.2016 №Ф08-8849/2016 – премии – торговые скидки меняющие базу по НДС, необходимо уменьшить ранее заявленные вычеты по НДС, даже при отсутствии корректировочных счетов-фактур.
Постановление АС Уральского округа 18.11.2016 №Ф09-9972/16– НДС и 5 процентов – при расчете порога существенности (процентов) налогоплательщик должен учитывать все расходы, включая общехозяйственные (расходы, связанные с управлением, аренда, ремонт), как по льготируемым, так и по прочим расходам.
Риски организации в 2017 году, налоговые проверки - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392264-riski_organizatsii_v_2017_godu_nalogovyie_proverki
Второе полугодие 2017: изменения в области НДС - http://taxpravo.ru/analitika/statya-392060-vtoroe_polugodie_2017_izmeneniya_v_oblasti_nds
Постановление АС Уральского округа от 30.05.2017 г. № Ф09-2497/17 / Следующие обстоятельства сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; взаимозависимость участников сделок; неритмичный характер хозяйственных операций; нарушение налогового законодательства в прошлом; разовый характер операции; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика; осуществление расчетов с использованием одного банка; осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций; использование посредников при осуществлении хозяйственных операций. Однако эти обстоятельства могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-4134/16 / Налоговое законодательство не содержит норм, ограничивающих право плательщика по применению вычетов в более поздний срок по сравнению с периодом совершения хозяйственной операции по приобретению товара, но не позднее 3-х лет после истечения соответствующего налогового периода.
Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-2274/17 / Отрицание директорами и учредителями спорных контрагентов факта осуществления ими хозяйственной деятельности, не исключает возможности реального заключения и исполнения спорными контрагентами услуг спецтранспорта, с учетом того факта, что налогоплательщик указывает на общества, фактически выполнившие спорные субподрядные работы, а также представил документы, подтверждающие наличие реальных взаимоотношений между ними и спорными контрагентами.
Определение ВС от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804 по делу № А09-10032/2015 / При реализации муниципального имущества обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС в бюджет лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Опоздавший первичный документ в налоговом учете - http://pravcons.ru/articles/publ/opozdavshiy-pervichnyy-dokument-v-nalogovom-uchete/
10 изменений в работе бухгалтера с лета-2017 - http://www.1gl.ru/?utm_source=klerk.ru&utm_medium=email&utm_campaign=bss_demo_izmen2polug2017#/document/184/7775/tit10/
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.04.2017 г. № А70-8851/2016 / Информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. Общество взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговую выгоду по документам от спорного контрагента, не соответствующим требованиям вышеприведенных норм права, содержащих недостоверную информацию.
Приказ Минтруда от 21.04.2017 № 377н / "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по труду и занятости государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о специальной оценке условий труда".
Перечисление НДФЛ, если есть обособленные подразделения: что важно для бухгалтера - - http://www.klerk.ru/buh/articles/462532/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-05&utm_term=462532&utm_content=pos4&sbs_usess=3ce24936a83dc4a3ac54bd60a14ec679
Письмо ФНС от 30.05.2017 № БС-4-21/10228@ / "О направлении письма Минфина России о порядке применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации" / Если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта недвижимого имущества энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, отсутствовал, льгота по налогу на имущество организаций в отношении указанного объекта недвижимого имущества не применяется, в том числе в случае получения энергетического паспорта после указанной даты, поскольку при последующем получении энергетического паспорта, подтверждающего высокий класс энергетической эффективности ранее поставленного на учет объекта недвижимого имущества, объект недвижимости не может считаться вновь вводимым на дату получения энергетического паспорта.
Полный список документов при увольнении-2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/462446/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462446&utm_content=pos1&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e
Налоговая заблокировала расчетный счет: план действий компании - http://www.klerk.ru/buh/articles/462448/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462448&utm_content=pos5&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e
Алгоритм действий, если ИФНС не принимает расчет по взносам из-за СНИЛС работника - http://www.klerk.ru/buh/articles/462455/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-06-02&utm_term=462455&utm_content=pos4&sbs_usess=a430dee49d539d575606108fedc4525e
Внимание! Закон №488-ФЗ от 28.12.2016 г., вступит в силу с 1 июля 2017 года. В течение 3 лет с момента официальной государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к уже ликвидированной компании. Найти ее связи с «серыми» конторами, посчитать недоимки, пени и штрафы. А так как компания ликвидирована, то налоговики начнут предъявлять претензии (все за счет личного имущества) «лицам, которые в силу закона или иного правового акта или учредительного документа юр. лица, могут выступать или могли выступать его имени учредителями, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнение своих обязанностей это лицо, действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия/бездействия не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску».
Чтобы освободить один сарай на огороде от налога, нужны сведения о госрегистрации - https://www.audit-it.ru/news/account/909649.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Продавец обязан включить в налоговую базу по НДС полученный от покупателя задаток, подлежащий зачету в счет оплаты реализуемого имущества. Налог с суммы задатка нужно исчислить в том налоговом периоде, в котором эти деньги получены. Минфин - письмо от 10.04.17 № 03-07-14/21013.
Приказ ФНС от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@". Декларация заполняется налогоплательщиками-организациями в отношении участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления декларации за налоговый период 2017 г.
Пример контрольного соотношения для расчета авансового платежа по налогу на имущество. Для отчетности за полугодие (II квартал) должно выполняться следующее соотношение: р. 2 ст. 140 = (р. 2 гр. 4 ст. 020 + р. 2 гр. 4 ст. 030 + р. 2 гр. 4 ст. 040 + р. 2 гр. 4 ст. 050 + р. 2 гр. 4 ст. 060 + р. 2 гр. 4 ст. 070 + р. 2 гр. 4 ст. 080): 7. ФНС - 25.05.2017 № БС-4-21/9902@
Учет расходов на бензин (Минфин - 10.04.2017 № 03-03-06/1/21050). Расходы на бензин не принимаются к налоговому учету, если уже платите сотруднику компенсацию за работу на личной машине. Компенсацию за личный автомобиль можно списать только в пределах норм (постановление Правительства от 8 февраля 2002 г. № 92). Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно это 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя больше, то 1500 руб. в месяц.
МАЙ 2017 ГОДА
31
Оценочные обязательства и уплата налоговых санкций - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391763-otsenochnyie_obyazatelstva_i_uplata_nalogovyih_sanktsiy
Приказ Минстроя от 25.04.2017 № 741/пр / "Об утверждении формы градостроительного плана земельного участка и порядка ее заполнения". С 1 июля 2017 года вводится новая форма.
Если работник во второй половине месяца ушел на больничный, то зарплату за это время ему не начисляют. Некоторые бухгалтеры удерживают НДФЛ из зарплаты дважды в месяц - при каждой выплате. Можно, отмашка - письмо от 5 мая 2017 г. № 03-04-06/28037.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2017 г. № А27-17051/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена только наличием и использованием товара (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС, наличием счета-фактуры и принятием товара (работ, услуг) на учет, поскольку в подтверждение обоснованности заявленных вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171 НК и подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара, оказанию услуг, выполнению работ конкретным, а не абстрактным контрагентом.
С 1 января этого года в НК появилось новое исключение из числа контролируемых сделок. Таковыми не признаются беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами, при этом все стороны и выгодоприобретатели - российские организации или граждане РФ. Минфин - 21.04.2017 N 03-12-11/1/24048
Прямые и косвенные расходы: в чем налоговики не согласны с компаниями - http://www.klerk.ru/buh/articles/462269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-30&utm_term=462269&utm_content=pos6&sbs_usess=fb1187469bf390772d4f71e62b1d5ab1
Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации - http://www.klerk.ru/buh/articles/462269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-30&utm_term=462269&utm_content=pos6&sbs_usess=fb1187469bf390772d4f71e62b1d5ab1
Директор без зарплаты - http://www.klerk.ru/buh/articles/462233/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-29&utm_term=462233&utm_content=pos3&sbs_usess=15da58e7854040e61dcac036bb90cb8e
Новая форма СЗВ-стаж в ПФР - http://ppt.ru/news/138073?utm_campaign=pptbukh_30052017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость. МИНФИН - 19 апреля 2017 г. № 03-07-09/23491
Постановление АС МО от 22.05.2017 г. № А40-17954/2016 / Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.
Минстрой от 28.04.2017 № 15175-ТБ/02 / О разъяснении отдельных положений ГрК / С 1 июля 2017 года лицо, выполняющее функции технического заказчика, должно быть членом саморегулируемых организаций изыскателей, проектировщиков или строителей
Постановление Правительства от 25 мая 2017 г. № 625 "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" / Счет-фактура дополнен новой строкой. В формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры включена новая строка. В ней указывается идентификатор госконтракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии). Постановление вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Айви Банк остался без лицензии. Небанковская кредитная организация "ИР-Кредит" прекращает свою деятельность. РИТЦ Банк лишился лицензии.
Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера - http://www.klerk.ru/buh/articles/462131/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-26&utm_term=462131&utm_content=pos2&sbs_usess=70f3fb3e7e34fb7bc12c789167789ff5
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.05.2017 г. № А75-1707/2016 / Кассационной инстанцией отклоняются доводы жалобы относительно того, что контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ, имеют расчетные счета, о наличии у них взаимоотношений не только с обществом, но и с иными юридическими лицами, о выигранных контрагентами аукционов, о судебных делах с их участием, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.
Инспекторы заподозрят компанию в незаконной экономии, если цены в два и более раза дешевле или дороже рыночных. Обзор ВС - письмо от 23 марта 2017 г. № СА-4-7/5401.
Подотчетное лицо – директор - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391444-podotchetnoe_litso___direktor
25
Минфин - 11.04.2017 № 03-07-11/21548 - суммы НДС, предъявленные продавцами при приобретении объектов основных средств, принимаются к вычету в пределах трех лет после принятия на учет и на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Правительство – о многосторонней конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. "Конвенция ориентирована на противодействие схемам вывода прибыли из России и позволит скоординировать усилия по реализации Плана BEPS путем согласования на многосторонней основе изменений в отношении механизма применения действующих соглашений об избежании двойного налогообложения без необходимости проводить двусторонние переговоры по каждому такому соглашению в отдельности" - конвенция будет применяться к 63 соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенным Россией с иностранными государствами, за исключением соглашений со странами, не являющимися участниками специальной группы ОЭСР по разработке конвенции, а также соглашений со Швецией и Японией из-за переговоров об их замене.
ФНС - 05.05.17 № ПА-4-11/8641 - порядок уплаты штрафа непредставление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам. Штраф необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три различных КБК.
ФНС изменила порядок направления налогоплательщикам требования об уплате налогов, взносов и других платежей по ТКС. Приказ от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ (вступает в силу с 27 мая). Согласно этому порядку проверять наличие электронных писем от налоговиков нужно ежедневно.
Постановление Правительства от 18 мая 2017 г. № 590 "О формировании, ведении и об актуализации государственного информационного ресурса "Справочник профессий".
Статистика налоговых споров за 2016 год: драматическое падение по количеству - http://www.klerk.ru/buh/articles/461936/
Как без неприятностей уволить работника за прогул: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/boss/articles/461951/
Допрос работника при налоговой проверке - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391378-dopros_rabotnika_pri_nalogovoy_proverke
Покупателю, который оплатил товар безналом через банк, нужно выдать чек ККМ - http://www.klerk.ru/buh/news/461943/
Постановление АC Поволжского округа от 12.05.2017 г. № Ф03-1477/2017 / Судами обеих инстанций проверен довод налогоплательщика о проявлении им должной степени осмотрительности в выборе контрагентов и обстоятельства соблюдения данного условия для признания налоговой выгоды обоснованной не установлены. Признавая требования общества в этой части несостоятельными суды обеих инстанций правомерно исходили из того, что последствия выбора неблагонадежных контрагентов не могут быть переложены на бюджет при реализации налогоплательщиком права на налоговые вычеты.
Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации - http://www.klerk.ru/buh/articles/461779/
Чем грозит новый показатель в счете-фактуре - http://www.klerk.ru/buh/articles/461773/
Подпунктом 7 пункта 4 статьи 105.14 НR установлено, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 НК, не признаются контролируемыми. В связи с этим положения подпункта 7 пункта 4 статьи 105.14 применяются к внутрироссийским сделкам по предоставлению беспроцентного займа, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 после 1 января 2017 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора или дополнительного соглашения к нему, в соответствии с которым установлен беспроцентный характер займа. МИНФИН - 27 апреля 2017 г. № 03-12-11/1/25686
Письмо Минфина от 27.04.17 № 03-01-15/25767 / Об указании в кассовом чеке ставки и суммы НДС; о регистрации в книге продаж кассовых чеков при реализации товаров (работ, услуг) / «...в соответствии с законодательством о контрольно-кассовой технике ставки и суммы налога на добавленную стоимость являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. ...при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности»
Как начисляются пени при подаче «уточненки» на практических примерах - http://www.klerk.ru/buh/articles/461769/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-18&utm_term=461769&utm_content=pos4&sbs_usess=60f05aed8b3fed69a44af82a849701f9
Инспектор просит доступ к 1С: что делать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/461822/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-19&utm_term=461822&utm_content=pos1&sbs_usess=4b5ae66b13edb55ccad8b9cb84eb0bc0
Минтруда - о правилах оформления отношений с работником, который совмещает должности внутри организации. Без второго трудового договора в данном случае не обойтись. Министерство труда и социальной защиты выпустило письмо, в котором объяснило, почему работодатель обязан подписывать с работником-внутренним совместителем два отдельных трудовых договора. В соответствии с ч.1 статьи 16 ТК отношения между работодателем и работником должны быть оформлены трудовым договором. В этом документе уточняются условия и место работы, а также трудовая функция гражданина. В свободное от основной работы время трудящийся имеет право выполнять другую работу у того же работодателя или у другого – это внутреннее и внешнее совместительство. При этом согласно статье 282 ТК о том, что работа будет по совместительству, обязательно надо указать в трудовом договоре. Трудовое законодательство РФ не предусматривает возможности наличия у одного работника двух основных мест работы, при внутреннем совместительстве работодатель обязан оформить два трудовых договора – по основному месту работы и по совместительству.
Отменить решение инспекции только из-за просрочки рассмотрения материалов проверки не удастся / Определение КС от 20.04.2017 № 790-О/2017
Приказ ФСС от 25 апреля 2017 г. № 196 "Об утверждении форм документов для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации".
Лимиты расчетов наличными денежными средствами в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-391234-limityi_raschetov_nalichnyimi_denejnyimi_sredstvami_v_2017_godu
Прекращение деятельности ИП: самые частые вопросы - http://www.klerk.ru/buh/articles/461710/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-17&utm_term=461710&utm_content=pos4&sbs_usess=137cddeed4d85d49efd0a4f960cefb69
10 малоизвестных обязанностей компаний, о которых важно знать руководителю - http://www.klerk.ru/boss/articles/461712/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-17&utm_term=461712&utm_content=pos1&sbs_usess=137cddeed4d85d49efd0a4f960cefb69
Постановление Правительства от 15 мая 2017 г. № 570 "Об установлении видов и объемов работ по строительству, реконструкции объектов капитального строительства, которые подрядчик обязан выполнить самостоятельно без привлечения других лиц к исполнению своих обязательств по государственному и (или) муниципальному контрактам, и о внесении изменений в Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом".
Приказ ФНС от 27 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/200@ "Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" / Актуализирован порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, иных платежей в электронной форме.
Как правильно рассчитать отпуск «за свой счет» - http://www.klerk.ru/buh/articles/461624/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-16&utm_term=461624&utm_content=pos4&sbs_usess=38dfa4c4470d9ca17245583996bc384a
Шпаргалка по получению имущественных вычетов по НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/461659/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-16&utm_term=461659&utm_content=pos6&sbs_usess=38dfa4c4470d9ca17245583996bc384a
Письмо от 24 января 2017 г. № 030711/3094 - раз чек контрольно-кассовой машины не предусмотрен ст. 169 НК (в этой статье написано только про счет-фактуру), то НДС к вычету ставить нельзя.
ИП - управляющий: налоговые выгоды или риски? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/461592/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-15&utm_term=461592&utm_content=pos2&sbs_usess=2dd38b1c89cf5f669d00c4fa2d677af8
Проверьте, нет ли среди сделок 2016 года контролируемых - http://www.klerk.ru/buh/articles/461416/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-11&utm_term=461416&utm_content=pos5&sbs_usess=1d23bf74830bcdb56201db924de09bd8
Как исправлять ошибки в налоговом учете и отчетности - http://www.klerk.ru/buh/articles/461465/
Постановление АС Поволжского округа от 18.04.2017 г. № Ф06-19886/2017 / Доход в сумме 11 млн руб., полученный ИП как сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет предпринимателя от его контрагентов, получен предпринимателем не от заявленной предпринимательской деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД, а является его иным доходом, как физического лица, полученным непосредственно от обналичивания денежных средств. В связи с чем вывод судов о необходимости уплаты с данной суммы налога на доходы физических лиц правомерен.
Постановление Правительства от 5 мая 2017 г. № 527 "О внесении изменений в перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев" / Обновлен перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых превышает 6 месяцев. Согласно НК изготовитель указанных товаров (работ, услуг) при получении предоплаты (в т. ч. частичной) вправе определять налоговую базу по НДС на день отгрузки (передачи), а не на дату оплаты.
АКБ "ИНТЕРКООПБАНК" лишили лицензии. У КБ "Информпрогресс" отозвали лицензию.
Приказ Минтруда от 20 марта 2017 г. № 288н "Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)".
Приказ Минтранспорта от 20 февраля 2017 г. № 55 "О внесении изменений в приказ Министерства транспорта Российской Федерации от 13 февраля 2013 г. № 36 "Об утверждении требований к тахографам, устанавливаемым на транспортные средства, категорий и видов транспортных средств, оснащаемых тахографами, правил использования, обслуживания и контроля работы тахографов, установленных на транспортные средства". Поправками, в частности, вводится обязательная поверка тахографов.
Указание Банка от 6 апреля 2017 г. № 4347-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 сентября 2014 года № 431-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / ОСАГО: новое в требованиях к организации восстановительного ремонта.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 14.04.2017 г. № А11-6035/2015 / Суды установили, что в представленных в обоснование заявленных вычетов документах, в том числе в счетах-фактурах, адрес места нахождения контрагента соответствует сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ; предприятие производило оплату транспортных услуг, аренды транспорта и помещений, уплачивало налоги и страховые взносы, несло расходы на приобретение строительных материалов, в том числе поставленных налогоплательщику. Исследовав и оценив представленные в дело документы, учитывая отсутствие надлежащих доказательств, содержащих сведения о руководителе и учредителе контрагента в период взаимоотношений с налогоплательщиком, суды пришли к выводу о том, что налоговый орган не доказал направленности деятельности общества на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС по хозяйственным операциям с поставщиком.
11
Постановление АС МО от 24.04.2017 № А40-163431/2016 / Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суды исходили из того, что обществом не исполнено обязательство по представлению в установленный срок необходимых для проведения мероприятий налогового контроля документов по требованию налогового органа, налогоплательщик не вправе оценивать обоснованность истребования налоговым органом у него документов и решать вопрос об отказе в их представлении.
Постановление АС МО от 25.04.2017 № А40-32619/16-108-265 / В ходе анализа банковской выписки по счету, а также финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика налоговым органом установлено, что налогоплательщик не располагает собственными денежными средствами для осуществления операций по приобретению недвижимого имущества, а совокупность собранных по делу обстоятельств указывает на то, что заявителем и указанными в деле организациями организован формальный документооборот и использована круговая схема денежных займов в целях, в частности, получения необоснованной налоговой выгоды.
Письмо Минфина от 26.04.17 № 03-04-05/25014 / О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у взаимозависимого лица / ...налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица.
ТК - работодатель обязан выдавать сотрудникам расчетные листки. Порядок выдачи зарплатных документов - Минтруд - письмо от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560. За нарушение штраф до 50 000 руб.
Убытки от уступки права требования долга: учет и налогообложение - http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/17805
Минфин - 24.03.17 № 03-05-06-01/17081 - о налогообложении налогом на имущество физических лиц объектов незавершенного строительства. Такие объекты подпадают под налогообложение с момента государственной регистрации прав на это имущество.
Если организация перечислила НДФЛ «заранее», не из средств работников, нарушения может и не быть - АС МО №А40-128534/14.
При проверке на «рыночность» цен сделок между взаимозависимыми лицами ФНС привлекает оценщиков – дело №A61-19595/2015 АС ДО.
Хотите продавать доли (акции) фирмам из Кипра, или общаться с организациями с Виргинских островов – осторожней – читайте внимательней пункт 1 статьи 312 НК (на слова «фактическое право») и решение АС Владимирской области № А11-6602/2016
Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами - http://www.klerk.ru/buh/articles/461224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461224&utm_content=pos2&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95
Какие документы могут запросить налоговики во время выездной проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/461232/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461232&utm_content=pos4&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95
В каких случаях и кого уведомлять, если сотрудник увольняется - http://www.klerk.ru/buh/articles/461215/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-04&utm_term=461215&utm_content=pos5&sbs_usess=3741e9299252711184237e393b333f95
Письмо ФНП от 27.04.2017 № 1794/03-16-3 / "Об исполнении нотариусами требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" / Необходимость информирования Росфинмониторинга при выявлении любых сделок, осуществляемых с целью легализации доходов, полученных преступным путем / Одним из признаков необычных сделок, выявляемых при оказании нотариальных услуг, является внесение в депозит нотариуса денежных средств и ценных бумаг и списание (снятие) с депозита нотариуса ценных бумаг и денежных средств, в том числе в наличной форме (код 4604). Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей, по которым является РФ, не признаются контролируемыми в налоговом периоде 2017 года в независимости от даты заключения договора (дополнительного соглашения к нему), в рамках которого указанные сделки будут осуществляться. ФНС № ЕД-4-13/6968@ от 13.04.2017.
Проверьте из других источников!!! Письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007 / <О применении бюджетной классификации Российской Федерации в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год> / Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год отражаются по КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 / За расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года по указанному КБК подлежат отражению суммы страховых взносов на ОПС, в том числе исчисленные с доходов плательщика, полученных сверх предельной величины дохода, установленной статьей 430 НК. При осуществлении платежей в бюджетную систему РФ с целью своевременного их зачисления плательщик должен руководствоваться информацией, доведенной до него администратором доходов бюджетов.
Учет при реализации товаров агентом: руководство для бухгалтеров - http://www.klerk.ru/buh/articles/461175/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-05-03&utm_term=461175&utm_content=pos4&sbs_usess=46d95c554047371f3fa6e3157b9779c9
Административная ответственность за нарушения в области персональных данных - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/administrativnaya-otvetstvennost-za-narusheniya-v-oblasti-personalnykh-dannykh/
Правом самостоятельного определения состава прямых расходов надо пользоваться осторожно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390657-pravom_samostoyatelnogo_opredeleniya_sostava_pryamyih_rashodov_nado_polzovatsya_ostorojno
Стандарты для Госсектора. Приказ Минфина от 31.12.2016 № 256н / "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", Приказ Минфина от 31.12.2016 № 260н / "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности" и т д. – ищите в базах и инете.
Москвичам. С 6 мая зачисления налогов и сборов будут производиться на новый счет / Действие используемого в настоящее время счета № 40101810800000010041 будет прекращено с 6 мая 2017 года (письмо ФНС от 8 июня 2016 г. № ЗН-4-1/10174@). С 6 февраля 2017 года вступили в силу новые реквизиты банковских счетов, открытые УФНС России по г. Москве в органах Федерального казначейства. На новый банковский счет № 40101810045250010041, открытый в ГУ Банка России по ЦФО г. Москва, переходили с 6 февраля 2017 года по 30 апреля 2017 года включительно. Сейчас: БИК Банка получателя платежа: 044525000; наименование банка получателя платежа – Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО); номер счета получателя платежа – 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).
Уплачивать налоги и взносы за налогоплательщика может другое лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ). Норма не распространяется на случаи, когда НДФЛ с дохода физического лица обязан удержать и уплатить налоговый агент – Минфин - письмо от 04.04.17 № 03-04-06/19952.
Закон от 1 мая 2017 г. № 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" и Федеральный закон "О национальной платежной системе" / В 2017 г. начнется переход на использование карт "Мир". Крайний срок для перехода пенсионеров на карты - 1 июля 2020 г. Для остальных работников бюджетной сферы, военнослужащих, госслужащих и т. д. - 1 июля 2018 г. Общий переход начинается с 1 июля 2017 г. Выдача и обслуживание карт для пенсионеров будут бесплатными.
Закон от 1 мая 2017 г. N 92-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Закон о переходе к многоуровневой банковской системе. Введено 2 типа банковских лицензий: универсальная и базовая. Это связано с тем, что в России планируется с 1 января 2018 г. внедрить многоуровневую банковскую систему. Базовая лицензия предназначена для банков с капиталом от 300 млн руб., универсальная - от 1 млрд руб. К последним требования для банков применяются в полном объеме. Перечислены допустимые для них операции. Установлены ограничения.
Возмещение расходов при разъездной работе не облагается взносами в размере, определенном компанией / Не нужно начислять страховые взносы на расходы, которые связаны со служебными поездками, в размерах, установленных локальными нормативными актами или трудовым договором. В этих документах должно быть указано, что должность сотрудника подразумевает разъездной характер работ. Письмо Минфина - 14.04.2017 № 03-04-06/22286
Закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ / "О внесении изменений в статью 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" / Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам осуществляются на основании листка нетрудоспособности, выданного медицинской организацией в форме документа на бумажном носителе или (с письменного согласия застрахованного лица) сформированного и размещенного в информационной системе страховщика в форме электронного документа.
Возврат готовой продукции - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a12/906282.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
10 подводных камней в работе с основными средствами - http://www.klerk.ru/buh/articles/461043/
О некоторых вопросах, связанных с проведением ремонтных работ - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/906276.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
С 5 мая 2017 года при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей в Московской области надо будет указывать только новые реквизиты банка получателя (наименование, его БИК и счет). Информация на сайте подмосковного УФНС - https://www.nalog.ru/rn50/about_fts/structure/head/6088264/.
За какой отчет в статистику, не сданный до 2 мая, могут оштрафовать на 70 000 руб. - http://www.klerk.ru/buh/articles/461015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-28&utm_term=461015&utm_content=pos3&sbs_usess=fde260f09b544d838f1fdeac4a9f7f9c
Как правильно исправлять ошибки в бухучете - http://www.klerk.ru/buh/articles/461008/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-28&utm_term=461008&utm_content=pos1&sbs_usess=fde260f09b544d838f1fdeac4a9f7f9c
АПРЕЛЬ 2017 ГОДА
30
Санкции. Пп. 8 п. 7 ст. 272 НК установлено, что датой осуществления внереализационных расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Расходы налогоплательщика в части установленной судом суммы санкций, подлежащих уплате, вне зависимости от даты фактического списания соответствующих сумм со счета налогоплательщика, признаются на дату вступления в законную силу соответствующего решения суда. При этом часть суммы санкций, определяемых судом моментом фактического исполнения обязательства, признается в целях налогообложения в общеустановленном порядке. МИНФИН - 20 марта 2017 г. № 03-03-06/2/15657
Банк России принял решение со 2 мая 2017 г. снизить ключевую ставку с 9,75% до 9,25% годовых.
Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК). При этом к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции. МИНФИН - 22 марта 2017 г. № 03-03-06/1/16312
Для «свежих» ОС - http://www.klerk.ru/buh/articles/460935/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-27&utm_term=460935&utm_content=pos6&sbs_usess=22f26037a5cd0dec371b4b25e7ddc17f
Резервы в бухгалтерском и налоговом учете: быстрый справочник - http://www.klerk.ru/buh/articles/460940/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-27&utm_term=460940&utm_content=pos7&sbs_usess=22f26037a5cd0dec371b4b25e7ddc17f
Минфин - 06.04.17 № 03-11-06/4/20268 - об уплате торгового сбора при осуществлении Интернет-торговли с доставкой товаров покупателю. Такая деятельность является торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, и она подпадает под уплату торгового сбора.
Стоимость горюче-смазочных материалов уже включена в сумму компенсации, выплачиваемую работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. Затраты на ГСМ не могут повторно учитываться в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Минфин - 10.04.17 № 03-03-06/1/21050.
Вопрос? Бухгалтер задумалась об удалении из программы персональных данных о покупателях-физлицах / В Роскомнадзоре сообщили, что все данные о физлицах из программы надо удалять, если они не обязательны??? по нормам бухгалтерского и налогового учета.
Если компания приобретает у иностранной организации по лицензионному договору права на использование компьютерных программ через интернет, то НДС не будет. Минфин - 12.04.2017 № 03-07-08/21812
Указание Банка России от 31.03.2017 № 4335-У / "Об установлении предельных значений размера сделок акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, при превышении которых такие сделки могут признаваться сделками, в совершении которых имеется заинтересованность" / Предельные значения размера сделок установлены в зависимости от балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату. Предельные значения размера сделок составляют при стоимости активов: не более 25 миллиардов рублей - 20 миллионов рублей; от 25 миллиардов до 100 миллиардов рублей - 50 миллионов рублей; от 100 миллиардов до 1 триллиона рублей - 500 миллионов рублей; от 1 триллиона до 2 триллионов рублей - 1 миллиард рублей; более 2 триллионов рублей - 2 миллиарда рублей. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Приказ ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения" / Касается граждан, не являющихся ИП, оказывающих без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
ЦБ отозвал лицензии у московского Международного строительного банка и Владпромбанка, сообщается на сайте регулятора, ранее лицензии было лишено кредитное учреждение СИБЭС.
СБУ предупредила украинские компании об опасности использования программных продуктов российской компании «1С». По мнению украинской спецслужбы, российские спецслужбы ведут «скрытый контроль» через эти программы - подробнее на РБК: http://www.rbc.ru/politics/27/04/2017/59021d1f9a79471c8af42bca?from=main
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.04.2017 г. № А63-14469/2015 / Суды не учли, что противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, равно как и факты неисполнения соответствующими участниками сделок (поставщиками первого, второго и более дальних звеньев по отношению к налогоплательщику) обязанности по уплате налогов сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.04.2017 г. № А38-83/2016 / О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.
Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами - http://www.klerk.ru/buh/articles/460902/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-26&utm_term=460902&utm_content=pos2&sbs_usess=acf3b2c563268aee21d1df5d04612003
Суточные — 2017: налоги и взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/460714/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-26&utm_term=460714&utm_content=pos7&sbs_usess=acf3b2c563268aee21d1df5d04612003
Минфин - 17.04.17 № 03-07-08/22750 - начисление НДС на оказываемые российской организацией услуги, которые связаны перевозкой и (или) транспортировкой. Услуги являются объектом налогообложения в том случае, когда пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ. Если же и пункт отправления, и пункт назначения находятся за рубежом, то услуги по перевозке или транспортировке подпадать под НДС не будут.
Бухгалтерский учет кредитов и займов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390394-buhgalterskiy_uchet_kreditov_i_zaymov
Хранение бухгалтерских документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390429-hranenie_buhgalterskih_dokumentov
Как оформить и оплатить работу сотрудников в выходные и праздничные дни - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390431-kak_oformit_i_oplatit_rabotu_sotrudnikov_v_vyihodnyie_i_prazdnichnyie_dni
26
Определение КС от 04.04.2017 № 716-О / "По жалобе гражданина Буданова Андрея Васильевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 19 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" / В случае причинения вреда транспортному средству потерпевший при недостаточности страховой выплаты на покрытие ущерба вправе рассчитывать на возмещение разницы за счет причинителя вреда
Переплату по страховым взносам за 2016 год и более ранние периоды компании вправе только вернуть. Минфин - 01.03.17 № 03-02-07/2/11564.
Минфин - порядок признания резидента РФ контролирующим лицом КИК / Поскольку НК однозначно не устанавливает дату определения доли в иностранной организации в целях определения ее статуса как КИК, то признание лица контролирующим лицом осуществляется на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом этой КИК, а в случае, если такое решение не принято, то на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК. После вступления в силу Федерального закона N 376-ФЗ только начиная с 1 января 2016 года возникает необходимость проводить тесты на определение статуса лица, признаваемого налоговым резидентом РФ, в качестве контролирующего лица КИК. Законом предусмотрено переходное положение, в соответствии с которым до 1 января 2016 года признание лица контролирующим лицом осуществляется в случае, если доля участия этого лица в организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50%). Минфин - № 03-12-12/2/19071 от 31.03.2017.
Самые популярные вопросы о независимой оценке квалификации - http://www.klerk.ru/buh/articles/460803/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-24&utm_term=460803&utm_content=pos5&sbs_usess=26eb9b70d4c2429de9ed97c272e7a2fe
Подборка решений ВС и КС по налоговым спорам за первый квартал 2017 года - http://www.v2b.ru/reviews/podborka-resheniy-vs-rf-i-ks-rf-po-nalogovym-sporam-za-i-kvartal-2017/
Экспедиторская расписка является неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль. Отсутствие данного документа может служить основанием для отказа инспекцией в признании расходов на транспортно-экспедиционные услуги. Минфин - 31.03.17 № 03-03-06/1/18858.
Все ли изменения-2017 учтены в работе правильно - http://www.klerk.ru/buh/articles/460698/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-21&utm_term=460698&utm_content=pos2&sbs_usess=e8ce3c914a98249fc64704bc24223b1e
Покупка и продажа недвижимости: все о налогах - http://www.klerk.ru/buh/articles/256916/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-21&utm_term=256916&utm_content=pos1&sbs_usess=e8ce3c914a98249fc64704bc24223b1e
Минфин - затраты на сертификацию продукции могут быть единовременно включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов (Минфин - 20 марта 2017 г. № 03-03-06/1/15663).
При получении счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом, в котором суммы такой оплаты (частичной оплаты) перечислены продавцу, покупатель не вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом по такому счету-фактуре. Такие суммы налога принимаются к вычету в том налоговом периоде, в котором получены соответствующие счета-фактуры. МИНФИН - 24 марта 2017 г. № 03-07-09/17203
С 21.04.2017 у «ФИНАРС Банк» отозвана банковская лицензия, как и у АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ».
Распоряжение Правительства от 14 апреля 2017 г. № 698-р / Определен перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях обязательно применение ККТ. Ковры, мебель, резиновые и пластмассовые изделия, электрическое оборудование, спортивные товары (кроме рыболовных снастей), одежда (кроме нательного белья, чулочно-носочных изделий и носовых платков) и ряд других товаров.
Если переплата по налогу превышает недоимку, то штраф за его неуплату не придется платить / На дату вынесения решения о привлечении к ответственности за неуплату НДС инспекция не учла, что у организации по этому налогу была переплата. Причем сумма переплаты превышала сумму доначисленного налога. В таком случае штраф за неуплату налога неправомерен. Постановление АС Северо-Западного округа от 07.04.2017 по делу № А56-29135/2016
С какими трудностями сталкиваются бухгалтеры из-за переходного периода по страховым взносам в отчетности за I квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/460591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-20&utm_term=460591&utm_content=pos1&sbs_usess=6f7f12ebcffb14ee3ce2141e524f7d0e
Если электронный расчет по страховым взносам направлен до двадцати четырех часов последнего отчетного дня, и факт отправки подтвержден оператором электронного документооборота, то срок сдачи отчетности не считается пропущенным. АС ЦО - постановление от 29.03.17 № А84-3257/2016.
Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году, направляется в налоговый орган в срок не позднее 22 мая 2017 года (стоит проверить!). Форма (формат) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены приказом ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы о совершенных им в календарном году контролируемых сделках независимо от того, является ли налогоплательщик по таким сделкам стороной, получившей доходы и (или) осуществившей расходы, что привело к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 статьи 105.3 НК. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет привлечение к ответственности по статье 129.4 НК.
ФНС - 10.04.17 № БС-4-11/6723@ - налоговый агент не может удержать и перечислить НДФЛ при выплате дохода физлицу - обязано ли физлицо в такой ситуации самостоятельно декларировать доход и на основе этой декларации платить налог? Нет. По общему правилу физические лица должны самостоятельно исчислять и платить налог с доходов, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами. Однако это не касается случая, когда налоговый агент в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК сообщил налогоплательщику и налоговым органам о невозможности удержать налог (например, такое происходит при выплате дохода в натуральной форме). В описанной ситуации физлица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Причем, налог платится не на основании декларации, самостоятельно составленной физлицом, а на основании налогового уведомления, которое присылает физлицу инспекция (п. 6 ст. 228 НК - применяется к правоотношениям по исчислению и уплате НДФЛ за налоговые периоды, начиная с 2016 года). В пункте 2 статьи 229 НК оговорено, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию.
Как арендодателю отразить в учете компенсацию расходов по "коммуналке" - http://www.klerk.ru/buh/articles/460551/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-19&utm_term=460551&utm_content=pos5&sbs_usess=1f136a686574c98b8a3bc9c58f6e16d1
Как налоговики вычисляют фиктивные расходы на подрядные работы - http://www.klerk.ru/buh/articles/460565/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-19&utm_term=460565&utm_content=pos6&sbs_usess=1f136a686574c98b8a3bc9c58f6e16d1
Если общество уменьшает свой уставный капитал во исполнение обязанностей, возложенных на него законодательством РФ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу подпункта 17 пункта 1 статьи 251 НК и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде суммы уменьшения уставного капитала. Минфин № 03-03-06/2/18874 от 31.03.2017.
ФСС должен принять к зачету суммы оплаты по листку нетрудоспособности, который медорганизация необоснованно выдала или неправильно оформила. Определение ВС от 07.04.2017 N 310-КГ17-4016
Премии. Письмо ФНС от 11.04.2017 # БС-4-11/6836@ / Датой фактического получения дохода признается: в отношении премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, - последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход; в отношении иных премий, не относящихся к оплате труда, - день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.
Взносы от НС и ПЗ - 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390133-vznosyi_ot_ns_i_pz__2017
Закон от 17.04.2017 № 71-ФЗ / "О внесении изменений в статью 303 Уголовного кодекса Российской Федерации" / Уголовная ответственность за фальсификацию доказательств по административному делу и по делу об административном правонарушении
Благотворительность: учет и налогообложение - http://ppt.ru/news/124855?utm_campaign=pptbukh_18042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Приказ Росстата от 13.04.2017 № 239 / "О внесении изменений в Методику расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности), утвержденную Приказом Росстата от 14 апреля 2016 г. № 188" / Утверждена новая редакция Методики расчета среднемесячного дохода от трудовой деятельности.
Исправить ошибку прошлого периода можно в текущем периоде, только если в нем юрлицо получило прибыль / Организация вправе скорректировать базу текущего отчетного или налогового периода на сумму ошибки или искажения, которое привело к переплате в предыдущем периоде, только если в текущем периоде есть прибыль. Если же в текущем периоде юрлицо получило убыток, ему нужно пересчитать базу за тот период, в котором произошла ошибка. Когда получен убыток, налоговая база признается равной нулю. В этом случае пересчитать базу невозможно. Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177
Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру - https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/4/12174?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_18-04-2017&eventtype=1
Машино-место - самостоятельный объект недвижимости - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390067-mashino_mesto__samostoyatelnyiy_obyekt_nedvijimosti
Расчетный листок для работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390053-raschetnyiy_listok_dlya_rabotodatelya_v_kakom_sluchae_kompaniya_obyazana_vyidat_ego_rabotniku
Несоразмерно высокий размер выходного пособия может быть расценен как злоупотребление правом - http://taxpravo.ru/analitika/statya-390069-nesorazmerno_vyisokiy_razmer_vyihodnogo_posobiya_mojet_byit_rastsenen_kak_zloupotreblenie_pravom
О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды - http://www.klerk.ru/doc/460446/
Приказ ФНС - 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" / Установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, отпечатанных (сформированных) ККТ на бумажном носителе либо сформированных и передаваемых ККТ в электронном виде. Установлен формат кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде, направляемого покупателю (клиенту) на указанный им абонентский номер либо адрес электронной почты. Кроме того, определен формат подтверждения оператора, формируемого оператором фискальных данных, и реквизитов подтверждения оператора, хранимого фискальным накопителем. Версия формата 1.0 применяется до 1 января 2019 г.
Приказ Минфина - 5 апреля 2017 г. № 58н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н" / Изменен порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. При уплате налогов иным лицом в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается значение ИНН и КПП лица, за которого вносится налог. Если у такого плательщика-физлица ИНН отсутствует, то в этом поле следует указать ноль ("0"), а в поле "Код" - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). Поле "КПП" плательщика заполняется при уплате налога за юрлицо. В случае исполнения обязанности по уплате налога за физлицо в этом поле указывается ноль "0". При заполнении поля "Плательщик" необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение. Определены особенности заполнения распоряжений при переводе без открытия счета денежных средств, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанности плательщика.
Что делать - если при выплате процентов задолженность уже не контролируемая / Организация обязана удержать налог на прибыль при выплате иностранной компании средств, приравненных к дивидендам. При этом неважно, что на момент перечисления средств контролируемая задолженность перестала быть таковой. Минфин - 14.03.2017 N 03-08-05/14396
17
Ошибки в документах недостаточно для доначисления налогов - http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/04/17/685858-nalogoviki-oslabit-davlenie
Таблица штрафов за налоговые нарушения в 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/460318/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460318&utm_content=pos1&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd
Работник-предприниматель: налоговые риски и последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/460284/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460284&utm_content=pos2&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd
Учет кадров – детали - 2017 - http://www.klerk.ru/buh/articles/460385/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460385&utm_content=pos3&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd и http://www.klerk.ru/buh/articles/460383/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460383&utm_content=pos4&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd
ИП в Группе компаний - все юридические возможности - http://www.klerk.ru/buh/articles/460294/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-14&utm_term=460294&utm_content=pos6&sbs_usess=319e13026a05bd04f0fc7f42473ab2cd
О сроках перечисления НДФЛ и уплаты страховых взносов исполнителем государственного оборонного заказа при выплате средств на оплату труда с отдельного счета - http://www.klerk.ru/doc/460025/
Если единовременная премия к празднику перечисляется в одинаковом размере всем работникам, то такая выплата страховыми взносами не облагается. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.03.17 № А45-9846/2016. СПОРНО!
При использовании сотрудниками организации арендованных автомобилей или такси для служебных поездок дохода, предусмотренного указанной нормой ст. 211 НК, у сотрудников не возникает, поскольку транспортные услуги в таких случаях оказываются в интересах организации, а не налогоплательщиков - физических лиц. При этом в организации должны иметься документы, подтверждающие использование сотрудниками арендованных автомобилей или такси в служебных целях, поскольку использование сотрудниками организации арендованных организацией автомобилей или такси без документов, подтверждающих цели совершенных поездок, может привести к возникновению у таких лиц экономической выгоды в той мере, в которой эту выгоду можно оценить. МИНФИН - 20.03.17 № 03-04-06/15815
Приказ Минкультуры от 31.10.2016 № 2386 / "Об утверждении типовых форм договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, и договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком".
Работодатель выплачивает сотрудникам проценты за задержку зарплаты, компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, производит доплату к ежемесячному «детскому» пособию, оплачивает дополнительный дородовый отпуск, возмещает стоимость лечения и медикаментов. Все это включаем в базу по взносам (Минфин - 21.03.17 № 03-15-06/16239).
Под объектом недвижимого имущества необходимо понимать единый конструктивный объект капитального строительства. Системы пожарной сигнализации и аварийного освещения не учитываются в качестве отдельных объектов основных средств, а входит в состав арендованных зданий. В результате ремонта пожарной сигнализации и аварийного освещения, в том числе и при осуществлении работ по замене отдельных элементов системы пожарообнаружения, арендованные здания в целом не приобрели новых качеств, продолжали выполнять те же производственные функции, что и до проведения соответствующих работ; остались неизменными основные характеристики здания: площадь, высотность, не осуществлено усиление фундамента или перекладка внешних стен в целях обеспечения дополнительных нагрузок и т.п. Ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений, стоимость данных работ не может увеличивать первоначальную стоимость арендованных основных средств. 18 ААС - 23.03.2017 по делу № А76-13464/2016.
НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389938-ndfl_s_dohodov_ot_uchastiya_v_programmah_loyalnosti
Отмена доверенности по новым правилам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389942-otmena_doverennosti_po_novyim_pravilam
ВС - договоры возмездного оказания услуг между ИП и юрлицом фактически являются трудовыми в случае, если в них прописан обязательный для соблюдения график работы и вознаграждение формируется за фактически отработанные дни, а не за конкретную выполненную работу или оказанную услугу (определение от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382). В договорах: предусмотрено систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой в одни и те же даты каждого месяца; предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии (к примеру, бухгалтер, кассир, менеджер-логист), а также на конкретный вид поручаемой работнику деятельности (в частности, прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов и т. д.); на исполнителей возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами. В течение календарного года размер вознаграждения ИП существенно не менялся или не был вовсе изменен. Формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам оплаты услуг по договорам гражданско-правового характера, согласно которым оплате подлежит выполнение конкретной работы или услуги.
В полномочия Роструда не входит рассмотрение индивидуальных трудовых споров, в том числе связанных с привлечением работника к дисциплинарной ответственности. Постановление ВС от 03.03.2017 № 18-АД17-6 - в соответствии со статьей 382 ТК органами по рассмотрению неурегулированных вопросов между работником и работодателем являются комиссии по трудовым спорам и суды. Роструд обязан выполнять функцию по надзору и контролю за работодателями, а также выявлять нарушения прав трудящихся. Но рассматривать споры между сторонами инспекция труда не уполномочена - http://ppt.ru/news/138831?utm_campaign=dailynews_13042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Передача дел главному бухгалтеру: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/460161/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-12&utm_term=460161&utm_content=pos7&sbs_usess=116b89e6906b89784bdff53104565544
Стоимость самого ликвидируемого объекта ОС - http://www.klerk.ru/buh/articles/460223/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-12&utm_term=460223&utm_content=pos2&sbs_usess=116b89e6906b89784bdff53104565544
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.04.2017 г. № А27-9304/2016 / Довод общества о том, что для исполнения контрагентом спорных договоров Общество приобретало материалы, которые были использованы на строительных объектах при выполнении спорных работ, не принимается судом кассационной инстанции, поскольку реальность хозяйственной операции определяется не только фактическим наличием и движением материалов, но и реальностью исполнения договора именно данным контрагентом.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.04.2017 г. № А70-8851/2016 / Информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. Таким образом, общество взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговую выгоду по документам от спорного контрагента, не соответствующим требованиям вышеприведенных норм права, содержащих недостоверную информацию.
Составление и представление месячной, квартальной бюджетной отчетности, квартальной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2017 году (приложение к письму Минфина и ФК от 7 апреля 2017 г. №№ 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308) / О финансовой отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений. Установлены особенности составления и представления месячной, квартальной бюджетной отчетности, квартальной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2017 г.
Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (11 апреля 2017 г.) / Договор вступает в силу с даты получения последнего письменного уведомления о выполнении странами ЕАЭС необходимых внутригосударственных процедур, но не ранее 1 июля 2017 г.
Приказ ФНС от 31 марта 2017 г. №ММВ-7-21/271@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения" / В новой форме декларации отражены изменения, внесенные в законодательство по вопросу исчисления указанного налога. Появился раздел для отражения информации об объектах недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Приведен порядок заполнения новой формы. Приказ вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования и применяется с представления декларации по налогу на имущество организаций за 2017 г.
Письмо Минфина от 03.04.2017 № 03-07-08/19407 / Услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления удаленного доступа к ним относятся к услугам в электронной форме, поименованным в статье 174.2 НК, устанавливающей особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора!!! подлежат освобождению от налогообложения НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК. В ФНС зарегистрировалась первая сотня зарубежных IT-фирм, готовых платить НДС при продаже виртуальных товаров в РФ («налог на Google»), пишет РБК со ссылкой на газету «Ведомости» - Facebook, Apple, Google, Microsoft…
Нужно предъявлять каждому сотруднику все записи о работе в его личной карточке (форма Т-2), и знакомить с ними под роспись. Если этого не делать, организация и специалисты будут привлечены к административной ответственности. Нормы статьи 5.27 КоАП - штрафы для юридических лиц в размере до 50 тысяч рублей, а для должностных лиц до 5 тысяч рублей - http://ppt.ru/news/138790
Однодневная командировка. Учет оплаты питания работника - http://www.klerk.ru/buh/articles/460092/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-11&utm_term=460092&utm_content=pos5&sbs_usess=77aa30abe99c5bea412217a78f45e274
Критерии признания задолженности контролируемой с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/460005/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-11&utm_term=460005&utm_content=pos6&sbs_usess=77aa30abe99c5bea412217a78f45e274
Полиция - 17 правил поведения на любой проверке - http://www.klerk.ru/boss/articles/460097/
Изменения в декларации по НДС! Письмо ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС" / ФНС ПИСЬМО от 6 апреля 2017 г. № СД-4-3/6467@ / В связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@" / Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом № ММВ-7-3/696@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК, начиная с налогового периода за первый квартал 2017 года.
Отчитаемся по страховым взносам за I квартал 2017 года без ошибок и в срок - http://www.klerk.ru/buh/articles/460006/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-10&utm_term=460006&utm_content=pos1&sbs_usess=5a362397726aa2f3c986ebe80619b530
Где можно не применять онлайн-кассы: перечень регионов - http://www.klerk.ru/buh/articles/460009/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-10&utm_term=460009&utm_content=pos2&sbs_usess=5a362397726aa2f3c986ebe80619b530
Расходы на охрану – внимание – частное мнение - https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a13/903968.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Сокращение численности или штата: обязанности работодателя - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389558-sokraschenie_chislennosti_ili_shtata_obyazannosti_rabotodatelya
Отчетность налоговых агентов по НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389559-otchetnost_nalogovyih_agentov_po_ndfl
Постановление Арбитражного суда МО от 29.03.2017 г. № А40-78891/2016 / В случае утраты первичных учетных документов, они должны быть восстановлены. В данном случае, учитывая взаимозависимость и длительность связей, утраченные документы могли и должны были быть восстановлены Обществом. Однако они не только не были восстановлены, но при проведении налоговой проверки не были представлены не только самим налогоплательщиком, но и его контрагентами, из чего были сделан обоснованный вывод об умышленном воспрепятствовании заинтересованными лицами осуществлению налогового контроля.
Письмо ФНС от 6 апреля 2017 г. № СД-4-3/6467@ "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС" / Изменены контрольные соотношения показателей декларации по НДС. В связи с внесением изменений в форму декларации по НДС (приказ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@) скорректированы контрольные соотношения показателей указанной декларации. Налоговая декларация по измененной форме представляется уже за I квартал 2017 г.
Как отражать в 6-НДФЛ годовые премии, не знает даже ФНС. В январе чиновники разъясняли, что дата получения дохода — последний день месяца, в котором директор подписал приказ на премию (письмо ФНС от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139). А раньше считали иначе.
Банк России отозвал лицензию у московского Росэнергобанка.
10
Статьи УК, которые начнут работать в 2017 году - http://www.klerk.ru/boss/articles/459829/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-07&utm_term=459829&utm_content=pos1&sbs_usess=f3e5ffead15412956e6adcf1d5112e38
Работодатель регулярно делает работникам подарки в денежной форме, а сумма подарков зависит от должности (зарплаты) сотрудников - выплаты облагаются страховыми взносами. Определение ВС от 06.03.17 № 307-КГ17-54.
На кассовом чеке или бланке строгой отчетности должно быть указано наименование пользователя соответствующей ККТ - название организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя. Минфин - 17.03.17 № 03-01-15/15614.
Вспомним - Минфин - № 03-03-06/1/14731 от 15.03.2017. / В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Расходы, связанные с проведением переговоров о заключении договора, учитываются в размере, не превышающем 4%!!! от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. А образцы продукции, передаваемые участникам безвозмездно, то есть даром, облагаются НДС.
Списание испорченного имущества - http://www.klerk.ru/buh/articles/458267/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-06&utm_term=458267&utm_content=pos4&sbs_usess=b53ee117e7013762949501f288b1f4f5
Резерв по сомнительным долгам как инструмент налоговой оптимизации – ИСПОЛЬЗУЕМ ОСТОРОЖНО, ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ - http://www.klerk.ru/buh/articles/459742/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-06&utm_term=459742&utm_content=pos3&sbs_usess=b53ee117e7013762949501f288b1f4f5
Минфин пояснил порядок учета доходов и расходов от беспроцентных займов - http://www.klerk.ru/buh/news/459863/
Алгоритм действий при переходе организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/459864/
При исчислении налога на прибыль организация вправе учитывать в расходах выходное пособие увольняемому работнику в размере, который установлен соглашением о расторжении трудового договора. ВС от 28.03.17 № 305-КГ16-16457.
Технологические потери юрлицо может учесть в расходах по налогу на прибыль по нормативам / Организации могут самостоятельно определять нормативы образования безвозвратных отходов. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-06/1/8847
Приказ Росстата от 29.03.2017 № 211 / "Об утверждении Положения об Общероссийском классификаторе предприятий и организаций (ОКПО) и взаимосвязанных с ним классификаторах"
Письмо ФНС от 29.03.2017 № БС-4-21/5840 / "О доведении письма Минфина России по применению норм пункта 3 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации" / О привлечении физлиц к ответственности за непредставление в налоговый орган сообщения о наличии у них объектов налогообложения / Сообщение должно быть представлено в налоговый орган в случае неполучения налогоплательщиком - физическим лицом налогового уведомления и неуплаты налогов в отношении объектов налогообложения за период владения ими (объекты недвижимости, земельные участки, автомобили и пр.). Факт неисполнения указанной обязанности выявляется после истечения сроков для уплаты соответствующих налогов (то есть не ранее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Административная ответственность плательщика страховых взносов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389484-administrativnaya_otvetstvennost_platelschika_strahovyih_vznosov
НК позволяет учесть в составе внереализационных расходов затраты на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен, но не стоимость самого ликвидируемого объекта - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389482-problema_kotoraya_do_sih_por_ne_reshena
Определение ВС от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 / Судам необходимо исходить из того, что установленной статьей 119 НК ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК.
Определение ВС от 09.03.2017 № 301-КГ17-254 / Основанием для доначисления заявителю страховых взносов, пеней и штрафы послужили выводы фонда о неправомерном занижении базы для исчисления страховых взносов на суммы расходов по оплате обслуживания в VIP-зале аэропорта при направлении работников (ключевого управленческого персонала) в командировки. Произведенные банком расходы по обслуживанию в VIP-залах аэропортов подлежат отнесению к командировочным расходам, в связи с чем не подлежат обложению страховыми взносами.
Заявление о переносе отпуска - http://www.klerk.ru/buh/articles/459811/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-05&utm_term=459811&utm_content=pos3&sbs_usess=6e20585bd61b5e1cb2e7b0f41e8ca653
Приказ Минэкономразвития от 27.12.2016 № 846 "Об утверждении Порядка рассмотрения декларации о характеристиках объекта недвижимости, в том числе ее формы" / Декларация подается юридическими и физическими лицами в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (статья 12 и др.). По итогам рассмотрения декларации бюджетным учреждением в адрес заявителя или его представителя, а также собственника объекта недвижимости направляется уведомление об учете информации, содержащейся в декларации, либо об отказе в ее учете с обоснованием отказа в ее учете по каждой неучтенной характеристике объекта недвижимости.
Приказ ФНС от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34@ "Об утверждении формы и формата уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме" / Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков - в течение 20 дней) с даты получения соответствующего требования. Если проверяемое лицо не может представить истребуемые документы в течение установленного срока, то оно в течение дня, следующего за днем получения требования, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин и о сроках, в течение которых возможно представить истребуемые документы.
Отозвана лицензия у Татагропромбанка.
Не пошумишь теперь… Федеральный закон от 03.04.2017 № 60-ФЗ / "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" / Грубое??? нарушение общественного порядка, совершенное на железнодорожном, морском, внутреннем водном или воздушном транспорте, а также на любом ином транспорте общего пользования подпадает под действие статьи 213 УК "Хулиганство". УК - статья 267.1, устанавливающей уголовную ответственность за совершение из хулиганских побуждений действий, угрожающих безопасной эксплуатации транспортных средств. Наказание в виде штрафа в размере от ста пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо лишение свободы на тот же срок.
Письмо Банка России от 30.12.2016 № 015-55/10578 / "О запросах арбитражных управляющих, касающихся предоставления сведений о владении должниками ценными бумагами" / Банк России не располагает данными о владельцах ценных бумаг и принадлежащих им ценных бумагах, так как эта информация не поступает в Банк России автоматически. Такие сведения могут быть получены Банком России только путем направления предписаний (запросов) организациям (регистраторам и депозитариям), осуществляющим учет прав на ценные бумаги. На странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_secur) содержится список всех регистраторов и депозитариев, действующих на территории РФ.
Указ Президента от 03.04.2017 № 141 / "О некоторых вопросах совершенствования государственного управления в сфере официального статистического учета" / Росстат выведен из непосредственного подчинения Правительству, передан в ведение Минэкономразвития.
Прекращение трудового договора и информирование третьих лиц - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389437-prekraschenie_trudovogo_dogovora_i_informirovanie_tretih_lits
Тенденции рынка оффшоров - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389435-tendentsii_ryinka_offshorov_i_mejdunarodnogo_nalogovogo_planirovaniya_v_2017_godu
Отчитаться по НДС за 1 квартал 2017 года необходимо по обновленной форме - http://www.klerk.ru/buh/news/459746/
Новый реквизит в счете-фактуре с 2017 года. Как это отразится на плательщиках НДС? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/459808/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-04-04&utm_term=459808&utm_content=pos2&sbs_usess=cb9dfe7fc6e15a454e4faafadfefcb70
Закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ "О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Поправки, предусматривающие указание в счетах-фактурах идентификатора госконтракта, договора (соглашения). Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме одного из положений. Действие некоторых положений распространяется на правоотношения, возникшие с 31 марта 2015 г.
Учет формирования резерва по сомнительному долгу покупателя - http://ppt.ru/news/138625?utm_campaign=pptbukh_04042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.03.2017 г. № А53-1504/2016 / О недоказанности происхождения товара, приобретенного обществом у поставщика. Обществом не представлены конкретные факты, свидетельствующие о приобретении товарно-материальных ценностей у своего партнера, поскольку, как следует из материалов дела, возможность реализации и поставки товарно-материальных ценностей у него отсутствовала. А действиях общества усматриваются не элементы отсутствия должной осмотрительности при заключении взаимоотношений с контрагентом, а его недобросовестность как участника в сфере налоговых правоотношений.
Информация ФТС / "Банки с 3 апреля 2017 года имеют возможность выдавать электронные таможенные гарантии".
Пени за просрочку уплаты налога - http://pravcons.ru/articles/publ/peni-za-prosrochku-uplaty-naloga-/
Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345 / "Об адресе места установки (применения) контрольно-кассовой техники" / Налоговым органам рекомендовано организовать работу по внесению сведений в государственный адресный реестр (ГАР) для целей регистрации ККТ.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 14.03.2017 г. № А61-2097/2015 / Взыскание налога в судебном порядке производится с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика. В п. 8 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 г. № 53 указано: при изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам, мнимые и притворные сделки являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений ст. 166 ГК.
Постановление АС ЦО от 20.03.2017 г. № А54-6242/2015 / Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком - покупателем товаров (работ, услуг), и отражению в них сведений, определенных ст. 169 НК, возлагается на продавца. При соблюдении контрагентом требований по оформлению необходимых документов оснований для вывода о недостоверности либо противоречивости сведений, содержащихся в счетах-фактурах, не имеется, если не установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик знал либо должен был знать о предоставлении продавцом недостоверных, либо противоречивых сведений.
МАРТ 2017 ГОДА
31
Если работник по инициативе своего работодателя трудится меньше восьми часов в день и сорока часов в неделю, по отношению к нему должны соблюдаться все правила, предусмотренные ТК для работы при полной занятости. Расчет отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, зарплаты за работу в выходные и праздничные дни должен осуществляться исходя из полного оклада или тарифной ставке работника. Такие условия с этой даты должны быть обязательно прописаны в трудовом договоре каждого сотрудника - http://ppt.ru/news/138742?utm_campaign=dailynews_03042017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Спор по «фирмам-однодневкам» можно выиграть - http://www.v2b.ru/reviews/spor-po-firmam-odnodnevkam-mozhno-vyigrat/
Правила увольнения по соглашению сторон - http://pravcons.ru/articles/publ/pravila-uvolneniya-po-soglasheniyu-storon/
В ходе процедур банкротства 71% компаний и 84% граждан ничего не выплатили кредиторам - данные из отчетов арбитражных управляющих за 2016 год - fedresurs.ru.
Информация ФНС / КС признал правомерным взыскание с бенефициара организации ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в связи с уклонением от уплаты налогов / В ходе судебных разбирательств было доказано, что собственник фактически контролировал деятельность предприятия, несмотря на то, что не являлся его директором. Предприятие не смогло заплатить доначисленные налоги, в результате чего налоговые органы подали заявление о его банкротстве. Установлена вина данного лица и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству в связи с уклонением от уплаты налогов.
Определение ВС от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245 / Нарушение налогоплательщиком сроков представления квартальных (полугодовых) расчетов по налогу на прибыль организаций не порождает право налогового органа на приостановление операций по счетам в банке.
Приказ ФНС от 20 января 2017 г. № ММВ-7-8/20@ "Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Сравнительная таблица старого и нового ОКВЭД - http://ppt.ru/classifier/okved/sravnitelnaya-tablica
Читать всем! НДС – авансы и суд - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-postanovleniyu-as-mo-ot-02-02-2017-po-delu-a40-227695-2015/
Включать ли аренду земли в стоимость здания при его строительстве? Читайте - http://www.klerk.ru/buh/articles/458411/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-30&utm_term=458411&utm_content=pos2&sbs_usess=5a2eacf013c58a77b60ce517fdf86f60
Уничтожение документов бухгалтерского учета - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389252-unichtojenie_dokumentov_buhgalterskogo_ucheta
Постановление АС Поволжского округа от 16.03.2017 г. № Ф06-17530/2017 / Анализ движения денежных средств по расчетным счетам указанных контрагентов показал, что платежи носят разноплановый характер (продукты питания, строительные товары и другие), однако платежи, подтверждающие ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют. При таких обстоятельствах суды пришли к обоснованному выводу о согласованности действий между указанными лицами и о формальном документообороте по исполнению вексельных обязательств в целях получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов по НДС.
Постановление КС от 24.03.2017 № 9-П / "По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан…" / Действующий механизм возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета признан не противоречащим Конституции.
"Положение о порядке проведения Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде" / (утв. Банком России 26.12.2016 N 570-П)
Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/459519/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-29&utm_term=459519&utm_content=pos3&sbs_usess=a18b0ef671055828af4981776ccb30fa
Компенсация неиспользованного отпуска во время работы - http://www.klerk.ru/buh/articles/459274/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-29&utm_term=459274&utm_content=pos6&sbs_usess=a18b0ef671055828af4981776ccb30fa
Документы при увольнении - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389217-dokumentyi_pri_uvolnenii
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.03.2017 г. № А81-3694/2016 / Применение такой меры гражданско-правовой ответственности, как возмещение убытков, возможно, если доказаны в совокупности следующие условия: противоправность действий причинителя убытков, причинная связь между такими действиями и возникшими убытками, наличие понесенных убытков и их размер. Для удовлетворения требований о взыскании убытков необходима доказанность всей совокупности указанных фактов. Недоказанность одного из необходимых оснований возмещения убытков исключает возможность удовлетворения требований.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.03.2017 г. № А46-5997/2016 / Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения, если налоговым органом будут установлены обстоятельства и представлена совокупность доказательств, свидетельствующих об отсутствии реальности хозяйственных операций. Обязанность налогового органа доказать соответствие оспариваемого решения закону или иному нормативному правовому акту не освобождает налогоплательщика от представления доказательств в подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.03.2017 г. № А75-7417/2016 / Налогоплательщик, не воспользовавшийся своим правом обеспечить документальное подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он претендует на право получения налоговых льгот, налоговых вычетов или иного уменьшения налоговой базы, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия. Негативные последствия выбора недобросовестных партнеров не могут быть переложены на бюджет. С учетом изложенного ссылка общества на письмо Минфина России от 23.04.2010 г. № 03-02-07/1-187, в котором Минфин России разъяснил, что НК РФ не регулирует гражданско-правовые отношения, возникающие между контрагентами, и не предусматривает обязанность организации проводить почерковедческую экспертизу документов контрагентов, является неубедительной.
ФНС ДОНАЧИСЛИЛА НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, А ПРИБЫЛЬ ЗАБЫЛА УМЕНЬШИТЬ… / На инспекции лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной налоговой проверки начисления по соответствующим налогам, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что правильность исчисления налога на прибыль входила в предмет проводимой проверки. Постановления Президиума ВАС от 06.07.2010 N 17152/09.
Форма СЗВ-КОРР: кто, когда и зачем должен ее сдавать - http://www.klerk.ru/buh/articles/459411/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-27&utm_term=459411&utm_content=pos2&sbs_usess=ed8bf2a616bec0cb72247ebe4159bfdf
О признании расходов на улучшение основного средства стоимостью не более 100 тыс. руб. - http://www.klerk.ru/buh/articles/459398/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-27&utm_term=459398&utm_content=pos5&sbs_usess=ed8bf2a616bec0cb72247ebe4159bfdf
Налог на прибыль: акт без детализации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-389103-nalog_na_pribyil_akt_bez_detalizatsii
Что проверяет Росфинмониторинг? И за что штрафует - http://www.klerk.ru/buh/articles/459376/
Займы. Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам - Минфин - № 03-12-11/1/10532 от 22.02.2017. П. 1.1 ст. 269 НК предусмотрено, что по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, налогоплательщик вправе признать доходом (расходом) процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, в рамках установленных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам. При несоблюдении условий, установленных пунктом 1.1 статьи 269. На основании пункта 4 статьи 269 НК предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности исчисляется на последнее число каждого отчетного (налогового) периода путем деления суммы процентов, начисленных в каждом периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2017 г. № А58-7052/2015 / Выплата ущерба, причиненного окружающей среде, включается в состав внереализационных расходов. Требование компании было удовлетворено, потому что суммы ущерба не являются санкциями, налагаемыми уполномоченными органами.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.03.2017 г. № А45-22421/2014 / Отклоняя довод инспекции о наличии взаимозависимости обществ, суд верно указал, что в ходе налоговой проверки таких фактов инспекцией не установлено и, налоговым органом не указано, каким образом данные обстоятельства (родство, совместное владение долями организаций - участников сделок) оказывают влияние на условия или экономические результаты деятельности между заявителем и поставщиком, как и не указано, чем обусловлены такие последствия взаимозависимости применительно к праву налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС; из материалов дела не усматривается, что в данном случае создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми.
27
24 марта 2017 года Банк России понизил ключевую ставку с 10 до 9,75 процентов. Ее новый размер начнет применяться с 27 марта – ПРОВЕРЬТЕ!
Какие компании должны проходить специальную оценку условий труда? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/459209/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459209&utm_content=pos1&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a
6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения - http://www.klerk.ru/buh/articles/459186/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459186&utm_content=pos2&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a
Как быть, если компания работает в убыток? О новом порядке учета убытков - http://www.klerk.ru/buh/articles/458067/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=458067&utm_content=pos4&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a
Сдача отчетности за I квартал 2017 г. Налоговая декларация по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/459218/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-23&utm_term=459218&utm_content=pos5&sbs_usess=489f8dd99889e26c0e641e000cf68d9a
Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ / "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" / Утверждены обязательные к применению форматы фискальных документов (кассового чека, бланка строгой отчетности, отчетов об открытии и закрытии смены, отчета о текущем состоянии расчетов и пр.).
Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. МИНФИН - 27 января 2017 г. № 03-03-06/1/4276
В соответствии со ст. 255 НК в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в периоде начисления данных премий при условии их соответствия положениям статьи 252 НК, в случае если налогоплательщик не формировал резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год. МИНФИН - 6 февраля 2017 г. № 03-03-06/2/5954
Расходы на проезд командированного работника на такси / Эти затраты должны быть подтверждены чеком или квитанцией, оформленными с учетом требований законодательства. Обязательные реквизиты квитанции установлены в одном из приложений к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом. Письмо Минфина от 02.03.2017 № 03-03-07/11901
Инвентаризация расчетов с персоналом - http://www.klerk.ru/buh/articles/459125/
Налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388993-nalogovyie_organyi_vprave_opredelyat_summyi_nalogov_raschetnyim_putem
Постановление АС Дальневосточного округа от 20.12.2016 г. № Ф03-5954/2016 / Обязательным условием признания налоговой выгоды, является реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности при выборе контрагента. Реальность хозяйственной операции с заявленным контрагентом, как правильно указали суды обеих инстанций, определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным поставщиком.
Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11622 / В кассовом чеке должен быть указан признак расчета в случае возврата товара и признак способа расчета при получении аванса, предоплаты / П. 1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники..." определены признаки расчета с покупателями. В соответствии с данными признаками при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода".
Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-01-15/11618 / При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем, продавец обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме. При осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
Предоставление займа физическим лицом юридическому лицу - http://www.klerk.ru/buh/articles/458520/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-22&utm_term=458520&utm_content=pos2&sbs_usess=78220bac4e54d1c4cdfe5b6b1112b151
Юрлица - экспортеры в страны ЕАЭС в комплекте документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, должны представлять товаросопроводительные документы, а не УПД. ФНС - 07.02.2017 № ЕД-4-15/2172
Письмо Росприроднадзора от 15.03.2017 № АС-06-02-36/5194 / "О зачете, возврате излишне уплаченной платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Территориальный орган вправе отказать в возврате добровольно исчисленной и внесенной лицом, обязанным вносить плату, ежеквартальной авансовой платы за негативное воздействие на окружающую среду в силу ч. 4 ст. 1109 ГК ("Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату").
Постановление АС МО от 02.03.2017 г. № А41-105352/2015 / Из анализа расширенной банковской выписки установлено, что у организации отсутствовали затраты, подтверждающие ведение реальной хозяйственной деятельности; установлено отсутствие имущества, работников, производственных активов и складских помещений, а также отсутствие технического и управленческого персонала. Таким образом, установленные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии факта ведения реальной экономической деятельности, следовательно, поставщик не мог передать и продать механизмы, оборудование и товарно-материальные ценности в адрес компании-покупателя.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.01.2017 г. № А32-24093/2014 / Инспекция не доказала наличие оснований для вывода о том, что общество и его поставщики имели единую цель, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды. Указанные предприятия не являются аффилированными и каким-то образом связанными друг с другом. Движение денежных средств не имеет круговой характер. В свою очередь общество представило в материалы дела документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов, предъявленных ему спорными поставщиками. Являются необоснованными все приведенные в оспариваемых решениях доводы и обвинения о создании обществом различных схем незаконной налоговой оптимизации и незаконного обогащения за счет бюджетных средств, послужившие основанием для отказа обществу в возмещении НДС.
Постановление АС Поволжского округа от 03.03.2017 г. № Ф06-8274/2016 / По мнению налогового органа, организация праздников, концертов, осуществление предпринимательской деятельности арендаторами, официальное открытие комплекса и гостиницы, наличие фото и видео материалов, функционирование ресторанов и кафе являются подтверждением использования налогоплательщиком спорного имущества и умышленного невключения объектов в базу по обложению налогом на имущество. Факт сдачи имущества в аренду, а также проведения праздничных мероприятий, заявителем не оспаривается. При указанных обстоятельствах, суды правомерно пришли к выводу, что спорный объект фактически использовался обществом в предпринимательской деятельности.
Постановление АС Московского округа от 01.03.2017 г. № А41-72008/2014 / О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии, в частности, таких обстоятельств, как невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций; совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.
Учет расходов на подключение коммуникаций. Примеры и проводки - http://www.klerk.ru/buh/articles/458972/
20
Что такое реформация бухгалтерского баланса? Когда ее нужно делать? Пример проводок - http://www.klerk.ru/buh/articles/459018/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=459018&utm_content=pos1&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07
Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию - http://www.klerk.ru/buh/articles/458815/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=458815&utm_content=pos3&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07
Отчетность по страховым взносам за I квартал 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/458941/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-17&utm_term=458941&utm_content=pos6&sbs_usess=d80bac29138778587aec2ed4dda9eb07
Минфин уточнил, при каком условии компенсации «разъездным» работникам не облагаются НДФЛ и уменьшают налогооблагаемую прибыль - https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/3/12085?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_20-03-2017&eventtype=1
Приказ о внесении изменений в учетную политику - http://www.gazeta-unp.ru/articles/48491-qqe-16-m3-prikaz-o-vnesenii-izmeneniy-v-uchetnuyu-politiku-na-2016-god?ustp=F&IdSL=1679852557&IdBatch=3106200&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.03.19_unp_daily_traf_siup_potenc_20_readers_194421
ФСС - формат для представления нового расчета 4-ФСС в электронном виде - по взносам на травматизм. / Приказ ФСС от 09.03.2017 № 83
Взносы в ФСС - контрольные соотношения для проверки расчета / Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@
Организация приобрела старое здание склада по менее 100 тыс. руб. и списала его стоимость единовременно в составе материальных расходов / Согласно ст. 258 НК амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со ст. 257, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса. На основании пп. 3 п. 1 ст. 254 стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, для целей налогового учета списывается единовременно при вводе его в эксплуатацию. Если первоначальная стоимость имущества после проведения реконструкции превысит 100 000 рублей, такое имущество следует отнести к амортизируемому и учитывать его стоимость в составе расходов путем начисления амортизации. МИНФИН - 7 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/7342
Денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг), в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Поскольку в случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг такие услуги не оказываются, суммы денежных средств, получаемые исполнителем услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются (???). МИНФИН - 7 февраля 2017 г. № 03-07-08/6476
ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, принадлежащие им на праве собственности, могут не применять контрольно-кассовую технику при приеме арендных платежей. Минфин - 22.02.17 № 03-01-15/10493.
Приказ ФНС от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам".
Выплачиваем сотрудникам аванс с учетом последних разъяснений Минтруда, Роструда - http://www.klerk.ru/buh/articles/458817/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-16&utm_term=458817&utm_content=pos1&sbs_usess=984cc1e136fe347a637179847ec52ffb
Участие в саморегулируемых организациях. Учет вступительных взносов и иных платежей строительной организацией - http://www.klerk.ru/buh/articles/458909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-16&utm_term=458909&utm_content=pos2&sbs_usess=984cc1e136fe347a637179847ec52ffb
ФНС - штрафы за использование ККТ без фискального накопителя после 1 июля / Касса без фискального накопителя не может рассматриваться как контрольно-кассовая техника согласно Закону о ККТ. Штраф за неприменение ККТ для юрлиц зависит от суммы проведенного расчета и при этом назначается в размере не менее 30 тыс. руб. ФНС - 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602
Разъездная работа: компенсация расходов, связанных со служебными поездками, не облагается НДФЛ / Если работа носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, которые направлены на возмещение расходов, связанных со служебными поездками, не облагаются НДФЛ. При этом суммы компенсации не облагаются налогом в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Минфин от 15.02.2017 № 03-04-06/8562
Постановление АС ЦО от 01.02.2017 г. № А64-7152/2015 / Спорные денежные средства, выданные работникам под отчет, не являются их доходом, так как не переходят в собственность работника, в связи с чем у налогового органа отсутствовали правовые основания для предложения доначисления обществу удержать и перечислить в бюджет спорную сумму налога на доходы физических лиц, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций.
Детали исчисления срока для возврата переплаты по налогу, отраженной в декларации / Срок для возврата переплаты начинает течь с даты, когда налоговая инспекция получила заявление о возврате, но не ранее чем с момента, когда завершилась или должна была завершиться камеральная проверка декларации. Если заявление не представлено, инспекция переплату не вернет. Минфин - 21.02.2017 № 03-04-05/9949
Документы для получения вычета по НДФЛ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388637-dokumentyi_dlya_polucheniya_vyicheta_po_ndfl
Стройка. Приказ Ростехнадзора от 16.02.2017 № 58 / "Об утверждении формы выписки из реестра членов саморегулируемой организации" / В выписке указываются в том числе сведения о наличии у члена СРО права соответственно выполнять инженерные изыскания, осуществлять подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства по договору подряда на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, по договору строительного подряда, заключаемым с использованием конкурентных способов заключения договоров; сведения об уровне ответственности члена СРО по обязательствам по договорам подряда; сведения о приостановлении права выполнять инженерные изыскания, осуществлять подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства и иные сведения.
Статотчетность! Организация должна доказать, что ее не было в перечне на statreg.gks.ru. Сделать это можно с помощью скриншотов. Росстат приводит требования к ним. Среди них выделим, например, на скриншотах проставлены дата и время получения информации с сайта; на скриншотах содержатся данные о лице, которое вывело их на экран и распечатало. Росстат от 17.02.2017 № 04-04-4/29-СМИ
Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ / Контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, расчет по страховым взносам. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности отражения показателей в форме расчета сумм страховых взносов, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Расходы на жилье для сотрудника. Особенности учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/458750/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-14&utm_term=458750&utm_content=pos7&sbs_usess=1e03aed3deac4968b12e364be7b57a1c
Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2017 году: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/458569/
Что нужно знать бухгалтеру в 2017 году – читать всем - http://www.klerk.ru/buh/articles/458700/
Письмо ФНС от 15.02.2017 № ЕД-4-15/2822@ / "Об отсутствии оснований для требования предоставления документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в едином формате XML" / Действующее законодательство и нормативные акты не содержат оснований для требования представления в электронном виде включенных в один файл обмена (комплект документов) счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ (услуг) исключительно в виде xml-файлов. Порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС установлен приказами ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ "Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" и от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ "Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".
Постановление АС Дальневосточного округа от 28.02.2017 г. № Ф03-376/2017 / При получении от налогового органа требования о представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного требования о представлении документов налогоплательщик в течение одного рабочего дня с момента его получения! формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭЦП и направляет в налоговый орган. При наличии оснований для отказа в приеме требования о представлении документов налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭЦП и направляет его в налоговый орган. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды признали, что оспариваемое требование по форме и содержанию соответствует положениям НК, не нарушает прав общества в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, в связи с чем пришли к выводу, не опровергнутому заявителем кассационной жалобы, об отсутствии оснований для признания его незаконным.
Сокращение численности или штата работников - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388537-sokraschenie_chislennosti_ili_shtata_rabotnikov
Приказ Минстроя от 20.12.2016 № 1000/пр / "Об утверждении Методики определения сметных цен на затраты труда в строительстве".
У банка "НЕФТЯНОЙ АЛЬЯНС", АО БАНК "ТГБ", Банк Экономический Союз отозваны лицензии.
Обновленная декларация по НДС / 12 марта вступил в силу приказ, который внес изменения в том числе в форму декларации по НДС. В приложении 1 к разделу 8 декларации (продолжение), а также в продолжении раздела 8 декларации поле 150 теперь разбито на несколько полей, каждое из которых имеет тот же код - 150. При этом изменилось наименование поля. Теперь оно называется "Регистрационный номер таможенной декларации", а не "Номер таможенной декларации" (так поле 150 называлось до вступления в силу рассматриваемого приказа); заменены штрих-коды на страницах декларации. Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@
12
Путевые листы: правила заполнения - 2017 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458652/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458652&utm_content=pos1&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3
«И так сойдет»: налоговая поленилась раскрутить «серую» схему? Быть в курсе - http://www.klerk.ru/buh/articles/458651/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458651&utm_content=pos3&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3
Массовые адреса. Директор «левый», но менеджер-то настоящий? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458591/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458591&utm_content=pos5&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3
БЮДЖЕТ! Теория для всех. Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций - http://www.klerk.ru/buh/articles/458533/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-10&utm_term=458533&utm_content=pos6&sbs_usess=06a62ef6f19d890d350b6c8dc99f41c3
В чеке (БСО) нужно проверить указано ли наименование товаров / П. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (для плательщиков НДС). ФНС - № ЕД-4-20/3420@ от 22.02.2017.
Определяем налоговый статус физлица для целей уплаты НДФЛ / Мы должны учитывать все дни, когда физлицо находилось в России, включая дни приезда и отъезда. Письмо Минфина - 15.02.2017 № 03-04-05/8334
Законные проценты не начисляются по договорам, заключенным до 1 июня 2015 года / Положения о законных процентах появились в ГК РФ 1 июня 2015 года. До 1 августа 2016 года их начисление могло быть исключено законом или договором. С 1 августа 2016 года начислить эти проценты можно, только если это предусмотрено в законе или договоре. Обзор судебной практики ВС № 1 (2017), утвержденный Президиумом ВС 16.02.2017 (размещен на сайте ВС 17 февраля 2017 года)
Форма СЗВ-СТАЖ: как заполнить и сдать новую форму для годовой отчетности в ПФР - http://www.klerk.ru/buh/articles/458364/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-09&utm_term=458364&utm_content=pos1&sbs_usess=c4439848e554d0770cc66a4824733940
После снятия с учета в качестве ИП необходимо в течение 15 дней уплатить фиксированные взносы.
Безнадежные и сомнительные долги. Учет в целях налогообложения прибыли организаций - http://www.klerk.ru/buh/articles/458344/
Взносы «на травматизм»: что изменилось - http://www.klerk.ru/buh/articles/458597/
Декларация 3-НДФЛ за 2016 год: основные правила оформления - http://www.klerk.ru/buh/articles/458543/
Юридические лица представляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год заполняются страхователем в соответствии с кодами по ОКВЭД, утвержденной приказом Минтруда от 25.12.2012 г. № 625н, действовавшей в 2016 году. Срок сдачи документов установлен - 15 апреля года, следующего за отчетным. Письмо ФСС от 08.02.2017 г. № 02-09-11/16-07-2827
Изменения в расчете пособий в 2017 году - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-v-raschete-posobiy-v-2017-godu/
Страховые взносы обособленных подразделений в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388322-strahovyie_vznosyi_obosoblennyih_podrazdeleniy_v_2017_godu
Изменения по УСН — 2017 - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388377-izmeneniya_po_usn__2017
Постановление АС Западно-Сибирского округа / Реализация предпринимателем недвижимого имущества носила систематический характер, реализованные предпринимателем объекты недвижимости принадлежали ему на праве собственности непродолжительное время, учитывая, что спорное имущество не использовалось налогоплательщиком в личных целях, пришли к верному выводу о том, что доход, полученный от реализации квартир, связан с предпринимательской деятельностью и подлежит включению в базу при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.02.2017 г. № А46-5314/2016 / Довод налогоплательщика о предоставлении в налоговый орган всех необходимых документов в качестве подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов отклоняется судом кассационной инстанции, поскольку для получения налоговой выгоды недостаточно лишь представления предусмотренных законом документов, необходимо, чтобы перечисленные документы отвечали критерию достоверности, полноты и непротиворечивости, а действия налогоплательщика - критерию экономической оправданности и осмотрительности.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.02.2017 г. № А70-6596/2016 / Реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена только наличием и использованием товара (услуг) в деятельности, облагаемой НДС, наличием счета-фактуры и принятием товара (услуги) на учет, поскольку в подтверждение обоснованности заявленных вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие критериям ст. 169, 171 НК и подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара (оказанию услуг, выполнению работ) конкретным, а не "абстрактным" контрагентом.
О начислении взносов на стоимость путевок, которые юрлицо приобретало за счет средств ФСС / Ведомство разъяснило, что стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения источник финансирования оплаты таких путевок. В перечне не облагаемых взносами выплат суммы стоимости путевок не поименованы. Суды, иногда, считают по-иному. Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8071
Постановление Правительства от 4 марта 2017 г. № 260 "О внесении изменений в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений" /С 1 января 2017 г. осуществляется переход на новые редакции ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Соответствующие изменения внесены в правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений.
Постановление Правительства от 03 марта 2017 г. №255 "Об исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду" / Определены виды негативного воздействия, за которые взимается плата. Это выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение отходов. Плату обязаны вносить юрлица и ИП, занимающиеся хозяйственной или другой деятельностью на территории России, континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России, если эта деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду. Исключение сделано для субъектов, вещих деятельность только на объектах, оказывающих минимальное негативное воздействие на окружающую среду (объектах IV категории). Контроль за исчислением платы возложен на Росприроднадзор. Правила применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г.
Контрольные соотношения к новой декларации по транспортному налогу / Так, о неточности в заполнении декларации может свидетельствовать соотношение: Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230> 0. Оно говорит о том, что не указан код льготы по транспортному налогу. В этом случае инспектор потребует от налогоплательщика представить пояснения или внести исправления в отчетность. Письмо ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@
5 отличий «прибыльного» расчета I квартала 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/458477/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-06&utm_term=458477&utm_content=pos4&sbs_usess=5526d4559516b545841b0f686adae2db
Заполнение декларации по налогу на имущество за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458415/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-06&utm_term=458415&utm_content=pos7&sbs_usess=5526d4559516b545841b0f686adae2db
Вознаграждения членам совета директоров облагаются пенсионными и медицинскими взносами с момента вступления в силу Определений КС от 06.06.2016 № 1169-О и № 1170-О. Данные выплаты следует считать осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. В базу для исчисления взносов по нетрудоспособности и материнству не включаются любые вознаграждения, которые выплачиваются физлицам по договорам гражданско-правового характера. Письма Минфина от 13.02.2017 № 03-15-06/7788, № 03-15-06/7792 и № 03-15-06/7794
Письмо ФНС от 13.02.2017 № СА-4-7/2612 / <О направлении Определения Верховного Суда РФ от 31.01.2017 по делу № А50-20135/2015> / ВС признана неправомерной позиция судебных органов, согласно которой предоставление отступного по договору займа является исполнением обязательств по договору, т.е. операцией, не облагаемой НДС / С предоставлением отступного меняется в целом способ исполнения договора займа, прекращаются обязательства сторон по первоначальному способу исполнения и на стороны возлагаются другие, новые обязательства, возникающие из соглашения об отступном (денежная форма возврата займа более не исполняется сторонами). При передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Данная операция признается реализацией, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
Письмо ФНС от 17.02.2017 № АС-4-5/3049 / <О разъяснении порядка списания начисленных сумм неустоек> - по государственному (муниципальному) контракту.
Возникает ли НДС при безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендодателю - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388281-nds_pri_neotdelimyih_uluchsheniyah
Страховка. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-04-06/8960 / Страховые взносы, уплачиваемые организацией за физлицо по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО), подлежат налогообложению НДФЛ
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей. В связи с этим за нотариальное удостоверение договора отчуждения (купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении) доли в праве общей собственности на недвижимое имущество должна уплачиваться государственная пошлина (нотариальный тариф) в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК. Минфин - № 03-05-06-03/4756 от 31.01.2017.
6
Особенности учета «старых» ОС новым владельцем - http://www.klerk.ru/buh/articles/458291/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-03&utm_term=458291&utm_content=pos3&sbs_usess=474d715caf5bcf30ef6f27f4fb6c8c50
База по налогу на прибыль при выходе из ООО / При выходе из ООО получил сумму меньше своего первоначального взноса в уставный капитал. Возникающая отрицательная разница между первоначальным взносом и доходом, полученным при выходе из ООО, не учитывается при определении базы по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695
Письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-4-3/3483@ / "Об утверждении контрольных соотношений показателей расчета утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним" и от 27.02.2017 № СД-4-3/3484@ / "Об утверждении контрольных соотношений показателей расчета утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним".
ЦБ отозвал лицензию у Татфондбанка, "ИнтехБанка", КБ "МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫЙ ПОЧТОВЫЙ БАНК", "АНКОР БАНК".
Кто должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458343/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-02&utm_term=458343&utm_content=pos3&sbs_usess=4f8956b618ac24e6f5619be26b093757
При реализации товаров, работ или услуг, освобожденных от обложения НДС, можно составлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)». Минфин - 15.02.17 № 03-07-09/8423.
Премия к празднику или юбилею является выплатой, произведенные в рамках трудовых отношений, и, соответственно, включается в базу для начисления страховых взносов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 07.02.17 № 03-15-05/6368.
Организация не вправе принять к вычету НДС по услугам почтовой связи на основании только кассовых чеков с выделенной суммой налога. Минфин - 14.02.2017 № 03-07-11/8245
Какие особенности предусмотрены для правил внутреннего трудового распорядка - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/2/12024?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_02-03-2017&eventtype=1
Постановление АС Уральского округа от 17.02.2017 г. № Ф09-12141/16 / Налоговый орган вправе отказать в принятии к вычету НДС, уплаченного контрагенту (подрядчику, поставщику), а также в принятии соответствующих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том случае, если факт реального совершения хозяйственных операций не подтвержден надлежащими документами либо выявлена недобросовестность налогоплательщика, допущенная при совершении указанных операций.
Постановление АС Поволжского округа от 14.02.2017 г. № Ф06-17861/2017 / Арендованные транспортные средства использовались работниками за пределами рабочего времени в целях проезда к месту работы и обратно и услуги по управлению транспортными средствами работниками не оказывались; в отдельных случаях функции управления транспортным средством относятся к основной трудовой функции работников (менеджер по снабжению). Услуги управления, которые следует признавать объектом обложения страховыми взносами, данные сотрудники для целей организации не оказывали. Аренда транспортных средств не прекращалась в период болезни или отпуска работника - их автомобиль передавался другим работникам.
Письмо Росприроднадзора от 21.02.2017 № АС-06-02-36/3591 / "О плате за негативное воздействие на окружающую среду" / Законодательством не предусматривается взимание платы за НВОС с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность исключительно на объектах IV категории; при наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя одновременно объектов IV категории и объектов иных категорий плата за НВОС исчисляется и вносится, в том числе, и за объекты IV категории; если на объекте образуются отходы производства и потребления, но при этом отсутствуют иные виды НВОС, такой объект не подлежит постановке на учет в качестве объекта НВОС.
Информация Минпромторга от 28.02.2017 \ "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года" \ Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей.
Использование контрольно-кассовой техники старого поколения прекращается с 1 июля 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/news/458209/
Как постановить на учет объекты негативного воздействия - http://www.klerk.ru/buh/articles/458233/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=458233&utm_content=pos8&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569
Как учитывать списание испорченного имущества? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/457926/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=457926&utm_content=pos7&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569
Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы ПЕРЕПРОВЕРЬТЕ! Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458280/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-03-01&utm_term=458280&utm_content=pos2&sbs_usess=c34a7cea272fb4f60bd46282dd00a569
Налог на доходы физических лиц со сверхнормативных суточных, выплаченных в иностранной валюте, удерживается в день выдачи работнику иных доходов (например, зарплаты) по завершении месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки. Минфин - 01.02.17 № 03-04-09/5325.
Начала действовать новая декларация по транспортному налогу / 28 февраля вступил в силу приказ, утвердивший новую форму. Применять ее юрлица обязаны начиная с представления отчетности за 2017 год. Появились = дата регистрации транспортного средства; дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета); год выпуска транспортного средства; код налогового вычета; сумма налогового вычета (в рублях). Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@
Письмо ФНП от 20.02.2017 № 674/01-01-2 / "О работе электронного сервиса проверки доверенностей по реквизитам" / Порядок работы электронного сервиса проверки доверенностей по реквизитам / Cведения об отмене доверенности, совершенной в простой письменной форме, доступны по адресу: reestr-dover.ru/revocations. Указанный раздел содержит реквизиты доверенности, совершенной в простой письменной форме (регистрационный номер, дату выдачи доверенности и сведения о лице, выдавшем доверенность), сведения об отменяющем ее документе (реестровый номер, дату удостоверения документа, сведения о нотариусе, удостоверившем документ), а также сведения об обратившемся лице.
Опасный объект. Указание БР от 19.12.2016 № 4234-У / "О страховых тарифах, структуре страховых тарифов, включая предельный размер отчислений для финансирования компенсационных выплат, порядке применения страховых тарифов страховщиками при определении страховой премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте".
Получена неустойка от партнера - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388160-poluchena_neustoyka_ot_partnera_oblagaetsya_li_ona_nds_ili_net
Производство выемки документов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388118-proizvodstvo_vyiemki_dokumentov
Вычет по НДС можно отложить на три года. Но из правила есть свои исключения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388091-vyichet_po_nds_mojno_otlojit_na_tri_goda_no_iz_pravila_est_svoi_isklyucheniya
ОСТОРОЖНЕЙ, ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ! Налог на прибыль с дивидендов. Заполнение декларации обеими сторонами - http://www.klerk.ru/buh/articles/458069/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458069&utm_content=pos6&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce
Что делать если заблокированы расчетные счета организации? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458146/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458146&utm_content=pos7&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce
Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция - http://www.klerk.ru/buh/articles/458133/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-28&utm_term=458133&utm_content=pos2&sbs_usess=f036484d00b2785aa37a1b487d492fce
Сырье с длительным сроком использования - http://pravcons.ru/articles/publ/syre-s-dlitelnym-srokom-ispolzovaniya/
Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы - http://pravcons.ru/articles/publ/deklaratsiya-po-uproshchennomu-nalogu-za-2016-god-otdelnye-voprosy/
Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.01.2017 г. № А11-10636/2015 / При утрате первичных бухгалтерских документов документами, обосновывающими заявленный вычет по НДС, кроме счетов-фактур, могут служить и иные документы, подтверждающие размер НДС, предъявленного к уплате контрагентами налогоплательщика – довод отклонен судами. Суд - такими документами могут быть в совокупности копии счетов-фактур и иных документов, подтверждающих сумму уплаченного НДС. Представленные обществом данные о расчетном счете (при отсутствии первичных документов) не могут являться основанием для применения налоговых вычетов. См. ВАС постановление от 09.03.2011 г. № 14473/10.
ФЕВРАЛЬ 2017 ГОДА
28
Где скачать новую форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/458091/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458091&utm_content=pos2&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0 / Год не перепутайте.
Главные вопросы по декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/458161/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458161&utm_content=pos4&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0
Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/458059/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-27&utm_term=458059&utm_content=pos7&sbs_usess=986aa791792c2fc1e9b27b85fdfc11d0
Среда. ПРИКАЗ МИНПРИРОДЫ ОТ 9 ЯНВАРЯ 2017 Г. № 3 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ПЛАТЕ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ И ЕЕ ФОРМЫ" - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1093786/
Статистика и штрафы с 2016 г. Вступил в силу закон №442-ФЗ от 30 декабря 2015г, который внес изменения в ст.13.19 КоАП, увеличил штрафы. Штрафы для должностных лиц стали составлять от 10 000 руб. до 20 000 руб.; для юридических лиц от 20 000 рублей до 70 000 рублей. А за повторное нарушение штрафы для должностных лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.; для юридических лиц – от 100 000 руб. до 150 000 руб.
Путевой лист является первичным документом, подтверждающим произведенные расходы на ГСМ. Унифицированная форма утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Она распространяется на юрлиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность по эксплуатации автотранспортных средств (грузовых, легковых, в том числе служебных автомобилей, специализированных и такси), и носит обязательный характер для автотранспортных организаций. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ, так как данные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Поволжского округа от 02.12.2016 № Ф06-15152/2016 (это все отсюда – МИНТРАНС ПРИКАЗ от 18 сентября 2008 г. № 152 - ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ И ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ПУТЕВЫХ ЛИСТОВ).
Электронный формат пояснений к НДС-декларации вступил в силу 24 января - http://www.v2b.ru/reviews/elektronnyy-format-poyasneniy-k-nds-deklaratsii-vstupil-v-silu-24/
Суды не позволили уйти от НДФЛ с помощью увольнения работников и их регистрации как ИП - https://www.audit-it.ru/news/account/898118.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ВС - детали признания контролируемой совокупности сделок с участием посредников / Новое в контролируемых сделках - V.1 и ст. 269 НК. В п. 5 Обзора указано, что взаимозависимость участников сделки может являться основанием для корректировки их доходов, прибыли, выручки по правилам раздела V.1 НК, если по этой сделке соблюдается вся совокупность условий, при наличии которых она признается контролируемой. Лицо приобретало товары у контрагентов, не являющихся с ним взаимозависимыми. При этом поставляла товары упомянутым контрагентам взаимозависимая с юрлицом российская организация. Налоговый орган посчитал, что данная совокупность сделок является контролируемой. В связи с этим лицу нужно было представить уведомление о контролируемых сделках. Суд - юрлицо не обязано было подавать уведомление. НО! Для совершаемых внутри России сделок взаимозависимых лиц установлен суммовой порог, при недостижении которого эти сделки не признаются контролируемыми. Этот суммовой порог должен применяться и для приравниваемой к контролируемым сделкам совокупности сделок с участием невзаимозависимых лиц. Таким образом, рассмотренная правовая позиция пригодится, например, организации, приобретающей товар у невзаимозависимого посредника, который в свою очередь покупал товар у взаимозависимого по отношению к организации лица. Для того чтобы понять, является ли данная совокупность сделок контролируемой, нужно будет, в частности, определить, превышен ли суммовой порог доходов по сделкам. От этого зависит, подавать ли организации в налоговый орган уведомление. Обзор практики применения отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК (утв. Президиумом ВС 16.02.2017).
Обособленным. Письмо Минфина от 30.01.17 № 03-15-06/4572 / О порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам с 01.01.2017 / «...в случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией и после 1 января 2017 года данный порядок не изменился, то с 1 января 2017 года уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся такой организацией по-прежнему в налоговый орган по месту своего нахождения и обязанности, установленной вышеупомянутым подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса, у такой организации не возникает»
Положениями п. 16 ст. 255 НК установлено, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК относятся, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. При расчете предельных размеров упомянутых платежей (взносов) в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные данной нормой. Если договор добровольного личного страхования работников охватывает несколько налоговых периодов (заключен не на календарный год), то сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых для целей налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого страхового взноса в пределах данного налогового периода. Расчет указанной суммы расходов в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора страхования. Расчет суммы расходов на оплату труда за первый (последний) месяц действия договора страхования производится исходя из общей суммы указанных расходов за первый (последний) месяц пропорционально количеству дней действия договора в месяце. Минфин - 16 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/54205
Расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами, рассматриваются качестве расходов, уменьшающих размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если они являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц). В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Тогда указанные расходы не будут являться исключением, оговоренным в п. 25 ст. 270 НК. Минфин - 9 января 2017 г. № 03-03-06/1/80065
Если участники общества с ограниченной ответственностью не дали согласия на переход доли к наследнику, то наследник в соответствии с п. 1 ст. 1176 ГК наследует не долю в уставном капитале общества, а действительную стоимость доли в уставном капитале общества. Указанный доход наследника - физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества на основании п. 18 ст. 217 освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Минфин - 14 ноября 2016 г. № 03-04-05/66631
Уточните в своем ФСС. Какой код ОКВЭД надо указывать в заявлении на подтверждение основного вида деятельности в 2017 году? Заявление и справка-подтверждение заполняются на основе данных за прошедший год. Соответственно для определения тарифа взносов на травматизм на 2017 год в заявлении и справке-подтверждении следует указывать старые коды ОКВЭД??? (письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).
Ремонт основных средств: замена старых деталей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388051-remont_osnovnyih_sredstv_zamena_staryih_detaley
Обязанности граждан РФ, связанные с наличием зарубежных счетов - http://www.klerk.ru/buh/articles/458004/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-22&utm_term=458004&utm_content=pos3&sbs_usess=2bdfd05d2fd8575f76a259edc8fc72f3
В отношении деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ) налоговая база по налогу на прибыль определяется отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. Если объект ОПХ законсервирован или сдается в аренду, то доходы и расходы учитываются в общем порядке. Минфин - 30.01.2017 № 03-03-06/1/4483.
За границей. Минфин - 24.01.17 № 03-04-06/3270 напомнил порядок уплаты налога на доходы физических лиц при выплате дохода тем работникам, которые выполняют свои трудовые обязанности за границей. При выплате таких доходов российский работодатель налоговым агентом по НДФЛ не признается.
В соответствии с заключенными договорами, иностранные граждане по удаленному доступу работают из-за рубежа на российскую организацию. Выплаченные суммы, страховыми взносами не облагаются - ФНС - 03.02.17 № БС-4-11/1951@).
ЦБ РФ лишил лицензии банк «ГПБ-Ипотека», Москва (добровольная ликвидация).
Работодатель обязан выдать справку в течение трех рабочих дней со дня получения заявления от работника (ст. 62 ТК, письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).
Верховный суд: при оплате труда в выходные дни компенсационные выплаты не учитываются - http://taxpravo.ru/analitika/statya-388012-verhovnyiy_sud_pri_oplate_truda_v_vyihodnyie_dni_kompensatsionnyie_vyiplatyi_ne_uchityivayutsya
КИКи – полезно знать - письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-12-11/2/7395
КИКи – детали: о порядке признания иностранного лица иностранной организацией или иностранной структурой без образования юридического лица; о признании иностранного лица в качестве юридического лица, для которого не предусмотрено участие в капитале; об участии в контролируемой иностранной компании через товарищество; об участии в иностранной организации через российскую публичную компанию; об участии в иностранной структуре без образования юридического лица через иностранную организацию; о применении норм статьи 25.13-1 НК РФ о контролируемых иностранных компаниях к структурам без образования юридического лица; о применении пункта 4 статьи 25.15 НК РФ об участии в контролируемой иностранной компании через других контролирующих лиц; об использовании в целях налогообложения терминов, установленных статьей 309.1 НК и т. п.
Вспомним - НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, надо было заплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Изменение - п. 6 ст. 228 НК - до 1 декабря года, следующего за истекшим годом, налогоплательщики - физические лица должны будут на основании направленного налоговым органом налогового уведомления уплатить НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 года, с которых налоговый агент не смог удержать налог. Налоговый агент обязан представить в налоговые органы сообщение по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (когда, сами знаете). Если налоговый агент в 2016 году не смог удержать НДФЛ с доходов физического лица, то гражданин должен заплатить его на основании налогового уведомления до 01.12.2017 года. Представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае не нужно. Форма налогового уведомления, содержит теперь и расчеты имущественных налогов, и расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом - приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@.
Что такое путевой лист? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/457988/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-21&utm_term=457988&utm_content=pos2&sbs_usess=f83c61e006ddf51e6064ecc2d3c3b4c0
Постановление Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"‚ формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"‚ формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений".
ФНС и численность - http://www.klerk.ru/buh/articles/457813/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-17&utm_term=457813&utm_content=pos1&sbs_usess=2bc499eef9457fd925cacf22ef27b68e
Как правильно учесть дополнительные расходы на автомобиль? Любопытным - http://www.klerk.ru/buh/articles/457872/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-17&utm_term=457872&utm_content=pos4&sbs_usess=2bc499eef9457fd925cacf22ef27b68e
Как правильно организовать резерв отпусков - http://www.klerk.ru/buh/articles/457924/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-20&utm_term=457924&utm_content=pos3&sbs_usess=bca66928ed1133ecbd74e8a844bf8efd
Если стоимость подарков, врученных физлицам в течение года, не превысила 4 000 рублей, то мы не должны представлять в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, но обязанность вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, остается. Минфин от 20.01.17 № 03-04-06/2650.
ФНС сообщила, как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года - http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/2/12012?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_21-02-2017&eventtype=1
Порядок применения новых положений ТК РФ, регламентирующих порядок расчетов с работниками / Письмо от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293 - требования по ограничению сроков выплаты заработной платы пятнадцатью календарными днями относятся к выплатам работнику начисленной заработной платы, которые производятся не реже чем каждые полмесяца. Так, зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. Что касается стимулирующих выплат (доплат, надбавок, премий и иных поощрительных выплат), то они могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (например, за месяц, квартал, год). Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Сроки для таких выплат работникам могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный период, например, за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год, допустим, в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК.
Подрядчики и материалы заказчика - http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-387849-postanovlenie_arbitrajnogo_sud_tsentralnogo_okruga_ot_02022017_g__a64_2859_2016
Постановление АС ЦО от 02.02.2017 г. № А64-2859/2016 / Налоговый орган посчитал, что при составлении актов приема работ, выполненных предприятием для общества по договору подряда, в общую стоимость актов неправомерно включена стоимость материалов общества, переданных им подрядчику для производства работ. Суд - действующими нормами законодательства предусмотрена возможность отражения стоимости материалов, переданных обществом подрядчику для выполнения работ, и определен порядок отражения этой стоимости в расчетных документах.
Постановление АС ЦО от 01.02.2017 г. № А64-7152/2015 / Спорные денежные средства, выданные работникам под отчет, не являются их доходом, так как не переходят в собственность работника, в связи с чем у налогового органа отсутствовали правовые основания для предложения доначисления обществу удержать и перечислить в бюджет спорную сумму налога на доходы физических лиц, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций.
Постановление АС МО от 02.02.2017 г. № А63-15310/2015 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.01.2017 г. № А63-3695/2015 / Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11637/11, прогрессивные стимулирующие премии являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение стоимости товаров, что влечет необходимость изменения налоговой базы по НДС у поставщиков и сумм налоговых вычетов у покупателей.
Письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ / "О проведении зачетов" / Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему. Зачет таких ошибочно перечисленных сумм возможен в счет погашения задолженности по другим налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Письмо Минэкономразвития от 30.12.2016 № ОГ-Д23-15301 / "Относительно требований к определению площади здания" / Пояснения, касающиеся включения в площадь жилого здания балконов, лоджий, подполья, чердака и иных элементов / …площади балконов, лоджий, террас и веранд, а также лестничных площадок и ступеней с учетом их площади в уровне каждого этажа включаются в площадь жилого здания;
Информация Росалкогольрегулирования / <О примере заполнения журнала учета розничных продаж> / Образец заполнения журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции на бумажном носителе.
"Обзор правоприменительной практики за 4 квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативно-правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)" / При осуществлении перевода денежных средств в бюджетную систему РФ при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН) для плательщиков - физических лиц указание ИНН в распоряжении о переводе денежных средств обязательно. Данное требование установлено приказом Минфина, регулирующим правоотношения в сфере налогового законодательства, что исключает необходимость соответствия оспариваемого приказа положениям Федерального закона № 115-ФЗ, регулирующего отношения в сфере противодействия финансирования терроризма. В одном из решений ВС указал, что в случае отсутствия у физического лица ИНН и УИН действующее правовое регулирование не исключают использование гражданином иного типа идентификатора сведений о физическом лице при совершении соответствующих банковских операций. В связи с этим суд указал, что доводы административного истца о том, что отсутствие у него ИНН не позволяет ему уплатить государственную пошлину, лишены правовых оснований. Письмо Минфина, изданное как акт казуального толкования в ответ на индивидуальный запрос конкретного налогоплательщика, не было применено и налоговыми органами в отношении налогоплательщика в качестве акта, имеющего нормативные свойства. Не будучи адресованным налоговым органам и их должностным лицам, оно не содержит предписания о правах и обязанностях персонально не определенного круга лиц, следовательно, не устанавливает общеобязательных правил поведения, рассчитанных на неоднократное применение, и носит информационно-разъяснительный характер!!!
Постановление Правительства от 13 февраля 2017 г. № 177 "Об утверждении общих требований к разработке и утверждению проверочных листов (списков контрольных вопросов)" / В Закон о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля вносились изменения, предусматривающие использование проверочных листов (списков контрольных вопросов) при проведении плановой проверки.
ВС определил, за какие ошибки в уведомлении о контролируемых сделках юрлицо штрафовать нельзя / При неправильном заполнении отдельных реквизитов уведомления о контролируемых сделках применяется штраф, если из-за допущенных организацией ошибок налоговый орган не может идентифицировать контролируемую сделку. Ошибки в указании типа предмета сделки (товар вместо услуги) и места ее совершения восполнялись правильным заполнением других сведений, а именно наименования предмета сделки, данных об исполнителе услуг. Поэтому налоговый орган мог провести первичный анализ уведомления с подобными ошибками. Обзор практики применения отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК (утв. Президиумом ВС 16.02.2017)
ФНС утверждает, что положения закона не должны противоречить положениям Гражданского кодекса РФ - https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6427388/
В ТК нет указаний о том, как рассчитать плату работникам, для которых установлена «окладная» система оплаты труда, за работу в дни отдыха - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387845-oplata_rabotyi_v_vyihodnyie_prazdnichnyie_dni
"Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России 09.02.2017 № 5-МР) / О обоснованности переводов денежных средств нерезидентам по внешнеторговым контрактам, предусматривающим оказание услуг по перевозке (транспортировке) товара / Возрастающие непропорционально объему импорта товаров в РФ масштабы таких операций позволяют предполагать, что действительными их целями могут являться незаконный вывод денежных средств, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.
При передаче организацией, применяющей УСН, имущества участнику хозяйственного общества при выходе из этого общества налог на добавленную стоимость не исчисляется. МИНФИН - 2 февраля 2017 г. № 03-07-14/5451
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 НК" (утв. Президиумом ВС 16.02.2017) / По вопросам применения положений НК о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами / налоговый контроль за соответствием примененных налогоплательщиком цен рыночному уровню осуществляется непосредственно ФНС согласно разделу V.1 НК и по общему правилу не может выступать предметом выездных и камеральных проверок, проводимых нижестоящими налоговыми инспекциями; если использование рыночных цен при исчислении налогов по отдельным операциям налогоплательщика предусмотрено главами части второй НК, в этих целях налоговые инспекции вправе применять методы определения доходов (выручки, прибыли), предусмотренные главой 14.3 НК; по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении. Несоответствие примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции; суд вправе признать лица взаимозависимыми для целей налогообложения в случаях, не указанных в пункте 2 статьи 105.1 НК, если у контрагента налогоплательщика (взаимозависимых лиц контрагента) имелась возможность оказывать влияние на принимаемые налогоплательщиком решения в сфере его финансово-хозяйственной деятельности; взаимозависимость участников сделки может являться основанием для корректировки их доходов (прибыли, выручки) по правилам раздела V.1 НК, если в отношении этой сделки соблюдается вся совокупность условий, при наличии которых она признается контролируемой; предусмотренное разделом V.1 НК право суда учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения соответствия примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню, не может служить основанием для отступления от установленных законом правил исчисления налогов по контролируемым сделкам; отчет об оценке рыночной стоимости может приниматься в качестве доказательства по спорам, связанным с корректировкой налоговой базы в соответствии с разделом V.1 НК, только в установленных в данном разделе случаях. При этом отчет признается надлежащим доказательством, если он позволяет сделать вывод об уровне дохода (прибыли, выручки) по контролируемым сделкам, который действительно мог быть получен налогоплательщиком; при разрешении вопроса о назначении экспертизы по спорам, связанным с применением раздела V.1 НК, следует принимать во внимание, направлено ли проведение экспертизы на устранение недостатков налоговой проверки, либо она необходима для устранения сомнений в достоверности и противоречий в представленных доказательствах; размер штрафа, налагаемого на налогоплательщика за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверных сведений), не зависит от числа сделок, которые должны быть указаны в уведомлении; недостоверное заполнение отдельных реквизитов уведомления о контролируемых сделках является основанием для привлечения налогоплательщика к предусмотренной статьей 129.4 НК ответственности, если допущенные при заполнении этих сведений ошибки могли препятствовать идентификации контролируемой сделки; решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено такое уведомление; суд вправе признать контролируемой задолженность по долговым обязательствам перед иностранной компанией в целях применения пункта 2 статьи 269 НК, если иностранная компания, участвующая в капитале налогоплательщика, имела возможность оказывать влияние на принятие решения о предоставлении займа связанным с ней лицом; возникновение контролируемой задолженности в результате выдачи займа российской организацией приводит только к ограничению вычета процентов у заемщика при исчислении налога на прибыль; если выплачиваемый иностранному лицу доход признается дивидендами в результате изменения квалификации этого платежа на основании пункта 4 статьи 269 НК, такое изменение учитывается при определении права иностранного лица (налогового агента) на применение пониженной налоговой ставки для дивидендов, предусмотренной международным соглашением об избежании двойного налогообложения.
Северо-Западный 1 Альянс Банк 16.02.2017 г. лишился лицензии.
Приказ Минтруда - 25 января 2017 г. № 75н "О внесении изменений в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. № 55" / Уточнен порядок определения основного вида экономической деятельности страхователей, не подтвердивших в установленный срок основной вид осуществляемой ими экономической деятельности. Теперь для этого используются соответствующие сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ.
У иностранных граждан в случае компенсации работодателем затрат на аренду жилья возникает доход, облагаемый НДФЛ / Суды - когда организация обязана гарантировать обеспечение жильем работников-иностранцев на период их пребывания в РФ, у них не образуется облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации сумм арендной платы. Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/123@
Унифицированные формы первички по учету торговых операций с применением ККТ не обязательны / Постановление Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не относится к законодательству РФ о применении ККТ, поскольку Законом о ККТ не предусмотрено принятие данного постановления. Обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, которые установлены уполномоченными органами на основании федеральных законов (например, кассовые документы). Унифицированные формы первички по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3482
С 22 февраля – юрлица и ипешники будут уведомлять контролирующие, надзорные органы об исполнении предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований. В предостережении контролирующий или надзорный орган предложит в течение определенного срока, который составит не менее 60 дней, уведомить об исполнении предостережения. Компания сможет направить уведомление в органы госконтроля (надзора), муниципального контроля не только по почте, но и в электронном виде. В последнем случае лицо, уполномоченное действовать от имени компании, должно заверить его квалифицированной электронной подписью. Направить такой документ можно будет, например, на указанный в предостережении адрес электронной почты контролирующего органа. Компания может не согласиться с выводами контролирующего или надзорного органа о том, что ее действия или бездействие приводят либо могут привести к нарушению требований. В таком случае организация должна свою позицию обосновать в возражении. Его можно будет направить контролирующему органу так же, как и уведомление. Эти органы должны будут дать ответ в течение 20 рабочих дней с даты получения возражения. Постановление Правительства от 10.02.2017 № 166
П. 2 ст. 93.1 НК предоставляет налоговому органу право истребовать документы (информацию) вне рамок проведения налоговых проверок лишь в случае обоснованной необходимости, что исключает возможность реализации этого права произвольно, только по усмотрению налогового органа. В силу абз. 2 п. 3 ст. 93.1 НК и Приказа ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложения № 15, 17) инспекция обязана указать в поручении и требовании мероприятие налогового контроля, в ходе которого возникла «обоснованная необходимость» в получении документов (информации) относительно конкретной сделки. Оспоренное требование таких сведений не содержит, так как конкретное основание истребования документов в нем не указано. Примененная инспекцией формулировка «обоснованная необходимость» является общей и не раскрывает, в связи с чем эта необходимость возникла в данном случае. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Поволжского округа от 23.12.2016 № Ф06-16020/2016
Финансирование акционерного общества. Вклады в имущество, не увеличивающие уставный капитал общества - http://www.klerk.ru/buh/articles/457590/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-15&utm_term=457590&utm_content=pos6&sbs_usess=01d65186c25de6ea8ff1c2990f416877
Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-21/2140@ / "О реализации на интернет-сайте Росреестра возможности получения выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости" / Полученные указанным способом по запросу налогового органа сведения о кадастровой стоимости могут быть использованы для целей налогового администрирования, актуализации информации в базах данных налоговых органов.
Приказ Минтранса от 18 января 2017 г. № 17 "О внесении изменений в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 г. № 152" / В путевом листе требуется указывать дату и время проведения предрейсового контроля техсостояния транспортного средства. Теперь в заголовочной части путевого листа не нужно проставлять печать или штамп владельца транспортного средства (организации или ИП).
Юрлицо, определяя удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, учитывает имущество, которое фактически используется таким подразделением для получения дохода. Причем не имеет значения, на балансе какого подразделения числится это имущество. Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007
О переносе убытков и отражении их в декларации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387806-o_perenose_ubyitkov_v_2017_godu_i_otrajenii_ih_v_deklaratsii
Правила увольнения по соглашению сторон - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387808-pravila_uvolneniya_po_soglasheniyu_storon
15
Взыскиваем с водителя штраф - http://pravcons.ru/articles/publ/vzyskivaem-s-voditelya-shtraf/
Премирование работников в нефиксированном размере – читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/premirovanie-rabotnikov-v-nefiksirovannom-razmere/
Справка 2-НДФЛ 2017: новая форма, бланк и образец заполнения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51726-qqq-17-m02-spravka-2-ndfl-2017-novaya-forma-blank-obrazets-zapolneniya?ustp=F&IdSL=1564141054&IdBatch=3072957&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.02.14_unp_daily_traf_15_readers_133933
Важно всем! Резерв на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/457631/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-14&utm_term=457631&utm_content=pos4&sbs_usess=07d07dd681f7287f3da9b546270c4eaa
Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. Ее нужно вернуть. ВС и ФНС - если сотрудник подал уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета не в январе, работодатель возвращает переплату по НДФЛ за весь период с начала года. Минфин - 20.01.2017 № 03-04-06/2416
Передача подарков работнику по договору дарения не облагается страховыми взносами. При этом ведомство уточняло, что стоимость подарка не имеет значения. Стоимость подарка влияет на форму договора дарения. По ГК она должна быть письменной, в частности, если дарителем движимого имущества является юрлицо и стоимость дара превышает 3000 руб. Даже если стоимость подарка работнику не выше указанной суммы, полагаем, организации лучше оформить письменный договор дарения. Не нужно начислять взносы со стоимости подарка, если он передан работнику по договору дарения (полезней всего - в письменной форме). Минфин - 20.01.2017 № 03-15-06/2437
Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить? Бюджет – теория полезна всем - http://pravcons.ru/articles/publ/pereplata-zarabotnoy-platy-i-otpusknykh-kak-ispravit/
Постановление АС Уральского округа от 06.02.2017 г. № Ф09-11807/16 / Выявленная налоговым органом схема использования векселя свидетельствует об умышленном создании видимости понесенных расходов на приобретение имущества и для неправомерного возмещения НДС из бюджета.
ФНС / <О праве налогоплательщиков на льготы по земельному налогу> / В соответствии со статьей 391 НК РФ уменьшить налоговую базу на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, имеют право, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, а также пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС. Муниципальные органы также могут расширить категории льготников либо увеличить размер суммы, на которую уменьшается налоговая база. Направить заявление и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу, можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", по почте или обратившись лично в налоговую инспекцию. Ознакомиться с полным перечнем оснований для уменьшения налоговой базы по земельному налогу можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Физическим лицам - владельцам земельных участков, у которых в 2016 году впервые возникло право на льготу по земельному налогу, нужно заявить об этом в любой налоговой инспекции до 1 апреля 2017 года, то есть до начала направления физическим лицам налоговых уведомлений за 2016 год.
Как считать и возмещать соцпособия в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/457470/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-13&utm_term=457470&utm_content=pos5&sbs_usess=b545bd22b04160fe3da728072e5a36a2
Как применяется новая норма о замене штрафа предупреждением - http://www.klerk.ru/buh/articles/457449/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-10&utm_term=457449&utm_content=pos1&sbs_usess=d4e7f413b1843431a4763a4efd33621e
Исполнение обязательств, возникших в ходе исполнения государственного контракта (договора), в том числе в части регламентации порядка оформления документов, осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и условиями государственного контракта (договора). Организация вправе использовать рекомендованную к применению письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ форму УПД, в случае если ее применение установлено в рамках учетной политики государственного (муниципального) заказчика!!! Оформление документов при исполнении федерального государственного контракта необходимо осуществлять с учетом положений приказа Минфин от 30.12.2015 № 221н "О порядке учета территориальными органами Федерального казначейства бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета". МИНФИН - 23.01.17 № 02-07-10/3039
В случае если спецодежда и обувь выдаются сотрудникам организации только для осуществления производственной деятельности и не переходят в их собственность, стоимость указанных специальной одежды и обуви не может быть признана экономической выгодой (доходом) сотрудников и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ. Минфин - № 03-04-06/1222 от 16.01.2017.
Красноярский банк "ЕНИСЕЙ" лишен лицензии.
Юрлицо вправе принять НДС к вычету, даже если счет-фактура выставлен позже пяти дней / Выставление счетов-фактур после установленного срока не относится к ошибкам, которые влекут отказ в вычете предъявленного покупателю НДС. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/3/77429
ПО ВОПРОСАМ УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=212421#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
ПФР – СЗВ-М - с 01.04.2017 года сведения о застрахованных лицах должны быть представлены только в соответствие с новым форматом. Сведения, представленные в старом формате, не будут приняты к обработке.
Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ / "По вопросам учета страховых взносов" / Ранее ФНС были даны рекомендации открывать КРСБ со статусом "14". Однако кредитные организации отказывают в приеме платежных поручений юридических лиц с этим статусом. В связи с большими сроками (более полугода) доработки Банком России программного обеспечения, позволяющего принимать платежные поручения юридических лиц со статусом "14", ФНС России принято решение о необходимости открывать КРСБ плательщиков страховых взносов со следующими статусами: по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - "01"; по индивидуальным предпринимателям - "09", "10", "11" и "12"; по физическим лицам - "13". В КРСБ, открытых ранее со статусом "14", в версии 2.7.090.06 от 03.02.2017 будет предоставлена возможность в автоматическом режиме осуществить перекодировку статуса в соответствии с категорией плательщика. Аналогичные статусы указываются плательщиками в поле "101" при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов. В отношении ошибочного указания реквизита "ОКТМО" при оформлении плательщиками платежных поручений на уплату страховых взносов следует учитывать следующее. Поскольку указанный реквизит не используется органами Федерального казначейства для межбюджетного распределения страховых взносов, проведение налоговыми органами операций по уточнению ОКТМО не требуется. Платежные поручения, оформленные плательщиками страховых взносов с ошибочным указанием значения кода ОКТМО, подлежат учету в соответствующей КРСБ, открытой с ОКТМО по месту нахождения плательщика без отражения в Ведомости невыясненных поступлений.
Письмо ФНС от 07.02.2017 № ЕД-4-15/2130@ / "О направлении контрольных соотношений по реестрам сведений" - показателей форм реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов / В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ (утв. Приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427).
Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ / "О направлении рекомендуемых форм" / О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов / Вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.
Приказ ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@ / "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм" / "Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц"; "Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов"; "Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)".
Персональные данные – 2017 - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1090262/
Изменения по НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/456731/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-08&utm_term=456731&utm_content=pos2&sbs_usess=ae3494bf139171a12f0f1a821c6ec617
Постановление АС МО от 20.06.2016 № Ф05-7996/2016 / Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
ВНИМАНЕ! Минфин - 24.01.2017 № 03-07-11/3094 - о налоговых последствиях приобретения товаров за наличный расчет в розничной торговле сотрудниками организации на основании кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. НК допускает в определенных случаях вычет налога и без счета-фактуры, но приобретение товара в розницу к ним не относится. Поэтому, утверждается в письме, суммы налога по товарам, приобретенным в розничной торговле, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются. Суммы такого НДС нельзя не только принять к вычету, но и включить в состав расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно п. 1 ст. 170 НК предъявленные налогоплательщику суммы НДС включаются в расходы при исчислении налога на прибыль только в случаях, предусмотренных п. 2 этой статьи. А отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета, там не названо.
При приобретении у иностранного лица электронных услуг следует уплатить агентский НДС - http://www.klerk.ru/buh/news/457317/
Постановление Пленума ВС от 7 февраля 2017 г. № 6 "О внесении изменений в постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 года N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности" и от 24 марта 2016 года N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" / Разъяснения, касающиеся исковой давности и процентов за пользование чужими денежными средствами / В связи с изменением законодательства Пленум Верховного Суда РФ уточняет некоторые разъяснения. Заявить о пропуске исковой давности можно также в судебных прениях в суде первой инстанции. Десятилетние сроки исковой давности, предусмотренные ГК РФ в редакции, действующей с 01.09.2013, начинают течь не ранее указанной даты и применяться не ранее 01.09.2023. По процентам за пользование чужими денежными средствами, то необходимо учитывать следующее - Размер процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 01.06.2015 по 31.07.2016 включительно, определяется средними ставками банковского процента по вкладам физлиц, за периоды после 31.07.2016 - ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды - если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Приказ Минтруда от 21 декабря 2016 г. № 766н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах" / Изменены структура инструкции, состав, количество и наименования разделов. Вопросы хранения и уничтожения документов (сведений) индивидуального (персонифицированного) учета; контроля за достоверностью данных. Определен перечень страхователей, которые предоставляют сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в территориальные органы ПФР. Детализирован порядок регистрации застрахованных лиц в системе ОПС. Предусмотрена регистрация по заявлению о выдаче универсальной электронной карты для лиц, на которых не открыт индивидуальный лицевой счет. Прописаны процедуры выдачи дубликата страхового свидетельства. Уточнены порядок представления и сроки приема и учета территориальными органами ПФР сведений о застрахованных лицах.
Как доказать реальность услуги? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/457310/
ЦБ – банкам: необходимо относиться с повышенным вниманием к операциям клиентов, которые они проводят на основании судебных решений. Опубликованы рекомендации, которые должны помочь предотвратить отмывание и вывод средств при помощи судебных решений и сотрудников ФССП.
Бюджетнику. Письмо Минфина и ФК от 2 февраля 2017 г. №№ 02-07-07/5671, 07-04-05/02-121 "О составлении и представлении годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2016 год" или письмо Минфина от 02 февраля 2017 г. № 02-07-07/5669/07-04-05/02-120 - 0собенности составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности госсектора за 2016 г.
С 6 февраля – МИНТРУД - ПРИКАЗ от 9 января 2017 года № 1н / О внесении изменений в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную приказом Минтруд от 30 апреля 2013 г. № 182н.
7
Физик, не являющийся налоговым резидентом РФ, сдает в аренду объекты недвижимости, которые находятся за пределами России. Нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц при аренде таких объектов - нет – Минфин - 20.01.17 № 03-04-05/2578.
Поле 101 «Статус плательщика» в платежках по взносам в 2017 году - http://www.buhonline.ru/pub/press/2017/2/11962?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-02-2017&eventtype=1
ИП нанял работника: нужно ли ему регистрироваться и как заполнять СЗВ-М - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/2/11961?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_07-02-2017&eventtype=1
Если к ответственности за нарушение ПДД привлечен работодатель, у работника-водителя не возникает материальной выгоды при уплате штрафа работодателем - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2016/12/11847?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_07-02-2017&eventtype=1 / Судился ПФР!!!
Передача имущества в качестве отступного облагается НДС /ВС определение от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100 по делу № А50-20135/2015 Поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, следовательно, данная передача признается реализацией, если иное прямо не предусмотрено НК. Передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 18.01.2017 г. № А11-11252/2015 / Восстановление сумм НДС производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
О заполнении платежных поручений в связи со сменой администратора страховых взносов - https://www.audit-it.ru/law/account/895108.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Налоговики требуют через суд представить документы – куда бежать - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387435-nalogoviki_trebuyut_cherez_sud_predstavit_dokumentyi_takoe_vozmojno
Суды. На земельном участке, который находится под объектом недвижимости, доли не выделяются. Если земельный участок был сформирован для постройки и эксплуатации здания, помещения в котором принадлежат нескольким лицам, то выделение в нем долей противоречит требованиям действующего законодательства - АС Северо-Западного округа - http://ppt.ru/news/137100
Письмо ФНС от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@ / <По вопросу регистрации индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам> / Заявительный порядок постановки на учет в качестве страхователей ИП, уплачивающих страховые взносы с выплат работникам, действующим законодательством не предусмотрен. В связи с передачей с 1 января 2017 года налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в действующее законодательство внесены изменения в части регистрации страхователей в государственных внебюджетных фондах, в том числе в территориальных органах ПФР. Сведения о плательщиках страховых взносов в ПФР будут передаваться налоговыми органами в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии ФНС и ПФР от 30.11.2016 № ММВ-23-11/26@/АД-09-31/сог/79.
Постановление Правительства от 31.01.2017 № 108 / "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации и задолженности по пеням и штрафам".
Информация Росреестра от 31.01.2017 / Стала доступна выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Постановление Правительства от 31 января 2017 г. № 120 "О внесении изменений в пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2015 г. № 1191" / С 15 апреля 2017 г. при расчете платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам большегрузами, будет применяться коэффициент 0,82.
Постановление ПФР от 11 января 2017 г. № 2п "Об утверждении форм документов, используемых для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования, и инструкции по их заполнению" / К документам индивидуального (персонифицированного) учета в системе ОПС отнесены лишь "Анкета застрахованного лица (АДВ-1)", "Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1)", "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)", "Заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2)", "Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3)", "Запрос об уточнении сведений (АДИ-2)", "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1)" и "Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К)".
Налогоплательщик представил свои доводы по поводу ценообразования в сделке. В частности, он ссылался на то, что он является "малой нефтяной организацией" и не мог влиять на цены, по которым была продана нефть. Суд установил, что все доводы юрлица противоречат фактическим обстоятельствам, документально не подтверждены и не соответствуют анализу и толкованию налогового законодательства в части трансфертного ценообразования. Таким образом, налогоплательщик не представил убедительных для суда доводов, которые опровергли бы претензии ФНС. С учетом первого судебного акта по спору о проверке правильности применения цен налогоплательщикам необходимо обратить особое внимание на обоснование ценообразования. Решение АС г. Москвы от 27.01.2017 по делу № А40-123426/16-140-1066 (https://kad.arbitr.ru/Card/23957e4c-102e-438e-a467-7c8002a24508)
Минфин пояснил, как экспедиторам заполнить журнал учета счетов-фактур - http://www.klerk.ru/buh/news/457143/ / Минфин № 03-07-09/566 от 12.01.2017 рассказал о ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур экспедитором, осуществляющим деятельность в интересах другого лица. Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137, порядок ведения журнала учета экспедиторами не установлен. На основании подпунктов "о" и "п" пункта 11 Правил в графах 14 и 15 части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета экспедитором указываются соответственно стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, указанные в графах 8 и 9 по строке "Всего к оплате" счетов-фактур, полученных экспедитором от продавцов товаров (работ, услуг).
Письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@ / Датой фактического получения дохода в виде премии по итогам за квартал (год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ разъяснен на конкретном примере для случая, когда премия по итогам работы за 2016 год выплачена 02.02.2017. Данная операция отражается в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года в соответствии с приведенным в письме порядком.
Налоговый вычет из суммы страховых взносов по договору добровольного страхования жизни - http://pravcons.ru/articles/publ/nalogovyy-vychet-iz-summy-strakhovykh-vznosov-po-dogovoru-dobrovolnogo-strakhovaniya-zhizni/
Россияне впервые отчитаются о контролируемых ими иностранных компаниях - http://pravcons.ru/articles/analisnews/rossiyane-vpervye-otchitayutsya-o-kontroliruemykh-imi-inostrannykh-kompaniyakh/
ВС организация может обжаловать решение инспекции, которое принято по результатам выездной проверки. Например, когда налоговый орган не включил в расходы доначисленный в ходе проверки налог на имущество и при этом проверял в том числе налог на прибыль. Определение от 26.01.2017 № 305-КГ16-13478
РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ В МОСКВЕ И МО ОБНОВЯТ 6 ФЕВРАЛЯ - http://www.buhsoft.ru/news/rekvizity-dlya-uplaty-nalogov-i-vznosov-v-moskve-i-mo-obnovyat-6-fevralya
ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ ПО ВЗНОСАМ ЗА ЯНВАРЬ - http://www.buhsoft.ru/news/platezhnye-porucheniya-po-vznosam-za-yanvar?utm_source=buhsoft&utm_medium=email&utm_campaign=buhsoft_news&utm_term=20170202
Как сделать расчет НДФЛ за 2016 год. Сроки, штрафы, примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/457107/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-02-02&utm_term=457107&utm_content=pos1&sbs_usess=ccac559de6f017672170a1a1a9bd7fbe
Если физическое лицо является валютным резидентом (в течение года проживает на территории России, а также иностранные граждане и лица без гражданства, также постоянно проживающие в нашей стране) и обладает счетом в банке за пределами РФ, то у него возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту учета следующих документов: уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в иностранных банках; отчет о движении средств по таким счетам. УФНС - уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) представляется в налоговый орган не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов такого счета (вклада).
Срок представления отчета о движении средств по этим счетам за 2016 год – до 1 июня 2017 года. Представление информации об имеющихся у Вас иностранных счетах в налоговые органы в кратчайшие сроки позволит вам избежать административной ответственности в виде штрафа до пяти тысяч рублей и до двадцати тысяч рублей за повторное непредставление отчета о движении средств по таким счетам. Кроме того, сокрытая информация будет являться поводом для проведения в отношении ваших заграничных активов мероприятий налогового и валютного контроля.
С 1 февраля детские пособия выросли на 5,4% / Правительство установило коэффициент индексации 1,054 для пособий, среди которых: единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком. С 1 февраля величина пособия при рождении ребенка составляет 16 350 руб. 33 коп. Постановление Правительства от 26.01.2017 № 88 (вступило в силу 1 февраля 2017 года).
Законные проценты: нужно ли начислять на них НДС и включать в доходы – мнение - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/1/11928?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_02-02-2017&eventtype=1
2017. Если работодатель перечисляет страховые взносы с выплат работникам, то в поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения следует указывать статус «14». А предприниматели, уплачивающие взносы «за себя», должны ставить значение «09». ФНС, ПФР и ФСС - 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.
Каким образом неверные настройки субконто "Прочие доходы и расходы" могут привести к ошибкам в бухгалтерской и налоговой отчетности? Смотрим - http://www.klerk.ru/buh/news/457023/
О субсидиарной ответственности - http://pravcons.ru/articles/publ/kommentariy-k-federalnomu-zakonu-ot-28-12-2016-488-fz-ob-isklyuchenii-yuridicheskikh-lits-iz-egryul/
Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ – разные отчетные периоды - http://pravcons.ru/articles/publ/data-polucheniya-dokhoda-i-srok-perechisleniya-ndfl-raznye-otchetnye-periody/
Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, - это таблица, в которую среди прочего вносятся: код операции; сумма необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации (в рублях); наименование контрагента; тип, номер и дата подтверждающего документа. К реестру организация должна приложить перечень и формы типовых договоров, которые она использует при осуществлении льготных операций. На основании информации, содержащейся в реестре, налоговый орган истребует у организации документы только по некоторым льготным операциям. Если фирма не представит реестр или подаст его не по рекомендуемой форме, то предложенный в письме ФНС подход не действует. Письмо ФНС от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@
Информация ФНС - 27 января 2017 г. Декларацию по НДФЛ за 2016 г. нужно представить до 02.05.2017. Представлять декларацию, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь гражданин будет уплачивать налог после получения уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы при этом формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 г. Граждане, получившие доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, теперь будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимости ниже 70% от его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 г. имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Задекларировать полученные в 2016 г. доходы должны также ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17.07.2017. Штраф за непредставление декларации в срок составляет 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб., штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога. Предельный срок подачи декларации 02.05.2017 на получение вычетов не распространяется. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.
Детские пособия в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51663-detskie-posobiya-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1521669522&IdBatch=3059388&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.02.01_unp_daily_traf_02_readers_129671
При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации не могут учесть в составе расходов стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства. Минфин - письмо от 20.01.17 № 03-03-06/1/2486.
С 1 июля получателям региональных и местных субсидий нужно будет восстанавливать НДС - http://www.klerk.ru/buh/news/456946/
Приказ Росстата от 25.01.2017 № 37 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" – ищите на сайте Росстата.
Приказ ФНС от 27.12.2016 № ММВ-7-15/720@ / "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" / С 1 апреля 2017 года вводится новый порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренный пунктами 10, 11 статьи 198 НК РФ (вместо копий таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов налогоплательщики вправе направлять в налоговые органы реестры указанных документов).
Как с 2017 года изменились правила создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/1/11937?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_01-02-2017&eventtype=1
Если товар используется только в не облагаемых НДС операциях, то правило о 5% юрлицо не применяет / Фирма закупила материалы для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория России. Доля совокупных расходов на реализацию таких работ в налоговых периодах составляла менее 5% общей величины расходов. Фирма воспользовалась правилом о 5% и приняла НДС к вычету в полном объеме. Суда - правило о 5% не применяется к приобретенным товарам, которые используются только для операций, не облагаемых НДС или освобожденных от обложения данным налогом. "Входной" НДС должен учитываться в стоимости таких товаров.
ЯНВАРЬ 2017 ГОДА
31
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Пример - http://www.klerk.ru/buh/articles/456861/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456861&utm_content=pos6&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456656/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-27&utm_term=456656&utm_content=pos3&sbs_usess=8d2f4deeb3c3e5eb321029f5950c3e74
Как бухгалтеру правильно учитывать технологические потери? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/448308/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-27&utm_term=448308&utm_content=pos4&sbs_usess=8d2f4deeb3c3e5eb321029f5950c3e74
В январе-ноябре 2016г., по оперативным данным, доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом 2015г. снизилась на 1,4 процентного пункта и составила 27,9% - Росстат.
Главбух «на крючке» - http://www.klerk.ru/buh/articles/456909/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456909&utm_content=pos2&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
Где быстро проверить контрагентов на надежность? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/456948/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456948&utm_content=pos3&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов. Новые КБК - http://www.klerk.ru/buh/articles/456954/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456954&utm_content=pos4&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
Расчет страховых взносов за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456908/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456908&utm_content=pos5&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
Какие сделки настораживают ФНС больше других - http://www.klerk.ru/buh/articles/456882/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-30&utm_term=456882&utm_content=pos7&sbs_usess=704558f07c72847cf064e4d882d135be
6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51637-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1506138762&IdBatch=3054253&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.28_unp_daily_traf_29_readers_125001
Открытие и закрытие ИП. Порядок действий - http://www.klerk.ru/law/articles/456897/
Как следует определять срок полезного использования основного средства, если его модернизация была произведена после 1 января 2017 г. После реконструкции, модернизации или технического перевооружения основного средства срок его службы может быть увеличен. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. В случае если реконструкция, модернизация или техническое перевооружение объекта основных средств производится после вступления в силу Постановления № 640, организация вправе увеличить срок его полезного использования только в пределах той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387213-otpusk_po_beremennosti_i_rodam_i_po_uhodu_za_rebenkom
Возврат бракованного товара и ОС при УСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387212-vozvrat_brakovannogo_tovara_i_os_pri_usn
Постановление АС Поволжского округа от 28.10.2016 г. № Ф06-13783/2016 / Возникшая в результате представления налоговой декларации переплата по налогу в виде заявленной к возмещению из бюджета суммы налога не может считаться подтвержденной без проведения в течение трех месяцев камеральной налоговой проверки.
Информация ФНС / <О сроке представления организациями деклараций по земельному и транспортному налогам за 2016 год> / ФНС напоминает, что не позднее 1 февраля 2017 года юридические лица представляют в налоговые органы налоговые декларации за 2016 год по транспортному и земельному налогам
6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51637-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1506138762&IdBatch=3054253&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.28_unp_daily_traf_29_readers_125001
Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51672-platejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-qqq-17-m01?ustp=F&IdSL=1509255096&IdBatch=3056985&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.30_unp_daily_traf_30_readers_125591
Приказ ФНС от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@ "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" / Утверждены формы реестров таможенных деклараций, представляемых налоговикам для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза.
Сумма внереализационного дохода определяется как рыночная стоимость оприходованных ценностей (без включения в них налога на добавленную стоимость и акциза) (пп. 5 и 6 ст. 274 НК). Указанные положения применимы и для материально-производственных запасов, полученных при проведении работ по ремонту, разборке, ликвидации материально-производственных запасов, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении либо частичной ликвидации основных средств. МИНФИН - 30 мая 2016 г. № 03-03-06/1/30913
На основании статьи 250 НК суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования автотранспортного средства в связи с наступлением страхового случая, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как прочие внереализационные доходы. МИНФИН - 30 ноября 2016 г. № 03-03-06/3/70930
УСН. К первичным документам, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, относятся в том числе платежные документы (платежное поручение, выписка банка по операциям на расчетном счете, кассовый чек и иные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). МИНФИН - 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657
Информация ПФ от 26.01.2017 / <О разъяснении представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета> / С 1 января 2017 года в ПФР представляются два вида отчетности: сведения о застрахованных лицах (СЗВ-1) и сведения о страховом стаже застрахованного лица / Сведения о застрахованных лицах необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно!!! Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляется организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Приказ Минтруда от 09.01.2017 № 1н / "О внесении изменений в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. № 182н".
В форму справки о суммах заработной платы, иных выплатах, на которые начислялись страховые взносы, и периодах временной нетрудоспособности (освобождения от работы) внесены поправки / Работодатель обязан выдать застрахованному лицу при его увольнении или по заявлению работника справку о сумме заработка за два календарных года, предшествовавших году прекращения работы или обращения за получением справки, и за текущий календарный год. В связи с передачей с 1 января 2017 года налоговым органам функций по администрированию страховых взносов в справку внесено упоминание законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, применяемого к соответствующим правоотношениям с указанной даты.
Общежитие на балансе предприятия: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456488/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-26&utm_term=456488&utm_content=pos7&sbs_usess=201e0ffdeb7f512d4ffd607215417f36
ФНС - 19.01.2017 № БС-4-11/787@ организация вправе не представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4000 руб.
С 1 января 2017 года в России начал действовать «налог на Google» - http://pravcons.ru/articles/analisnews/s-1-yanvarya-2017-goda-v-rossii-nachal-deystvovat-nalog-na-google-chast-1/ и http://pravcons.ru/articles/analisnews/s-1-yanvarya-2017-goda-v-rossii-nachal-deystvovat-nalog-na-google-chast-2/
27
Об определении размера собственного капитала для учета в целях налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности, возникшей до и после 01.10.2014 - http://www.klerk.ru/doc/456501/
При проведении камеральных налоговых проверок целесообразно учитывать совокупность следующих факторов - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1087589/
Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51672-platejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-qqq-17-m01?ustp=F&IdSL=1499890299&IdBatch=3052746&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.26_unp_daily_traf_26_readers_125563
КБК на 2017 год – НЕ ПУТАТЬ С 2016 ГОДОМ! - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51383-qqq-16-m8-kbk-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1499890299&IdBatch=3052746&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.26_unp_daily_traf_26_readers_125563
Мнение. С 1 января 2017 года изменились правила, по которым вы платите взносы с суточных. Теперь необлагаемые лимиты одинаковы и для НДФЛ, и для взносов.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.01.2017 г. № А45-25360/2015 / Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельной и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов.
Постановление АС Поволжского округа от 13.01.2017 г. № Ф06-16456/2016 / Основанием для доначисления оспариваемых сумм налога на доходы физических лиц послужили установленные проверкой обстоятельства реализации предпринимателем в 2013 году обществу с ограниченной ответственностью недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности. Спорное имущество приобретено заявителем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности - доход от такой реализации подлежит обложению НДФЛ.
Информация ФНС / Об использовании физическими лицами льгот по имущественным налогам за 2016 год / Рекомендуется физлицам до 1 апреля 2017 года заявить о наличии налоговой льготы в отношении объектов недвижимости или транспортных средств / Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган. Для учета имеющейся льготы при исчислении имущественных налогов за 2016 год сделать соответствующее заявление целесообразно до направления налоговых уведомлений за 2016 год. Направить заявление об использовании налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу, можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.
Приказ ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ / "Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации" / Регламентировано размещение на сайте ФНС России сведений об организациях в форме открытых данных о суммах недоимки, задолженности, налоговых правонарушениях / На основании пункта 1.1 статьи 102 НК сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 - 11 пункта 1 статьи 102 НК, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте ФНС, за исключением сведений, составляющих государственную тайну.
Если компания в течение 2016 года меняла адрес, сдайте два комплекта справок 2-НДФЛ и два отчета 6-НДФЛ за год. ФНС- 27 декабря 2016 г. № БС-4-11/25114.
Стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. При этом расходы на питание работников должны являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ). В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Минфин - № 03-03-06/1/80065 от 09.01.2017.
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456489/
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах за 2016 год по общей форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456490/
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.01.2017 г. № А27-6292/2016 / Отклоняются доводы жалобы со ссылкой на наличие судебных актов с участием контрагентов!!!, поскольку указанные обществом обстоятельства не являются безусловным доказательством, подтверждающим наличие реальных хозяйственных операций общества и контрагентов, не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что контрагенты ведут реальную предпринимательскую деятельность.
Справка по форме 2-НДФЛ за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/456658/
Везем работников. Минфин - у сотрудников нет возможности добраться до работы общественным транспортом. Организация заключила договор с транспортной компанией. Она перевозила сотрудников до места работы и обратно по согласованному маршруту. Затраты на доставку, можно учесть, если: на общественном транспорте до места работы не добраться; расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК. Затраты должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Суды также подтверждают возможность учета расходов на доставку сотрудников, например, в случае, когда она предусмотрена трудовым или коллективным договорами. Стоит поинтересоваться мнением местной инспекции по данному вопросу. Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80079
Лицензии – медоборудование. Письмо Росздравнадзора от 20.01.2017 № 01и-112/17 / "О недопустимости нарушения законодательства в сфере лицензирования" / Росздравнадзор информирует о необходимости получения лицензии на осуществление деятельности по производству медицинской техники на территории РФ.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения": при отсутствии у иностранных организаций фактического права на получение дохода применение льготных положений соглашения об избежании двойного налогообложения является неправомерным; при переводе налогоплательщиком выручки и активов на третье лицо, при установлении их взаимозависимости взыскание налоговой задолженности и ущерба, причиненного бюджету, может быть обращено на имущество данного лица; существенность и выраженность отклонения примененной налогоплательщиком цены от рыночного уровня в совокупности с иными обстоятельствами совершения спорных операций имеет юридическое значение, если при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установлены признаки получения необоснованной налоговой выгоды; автостоянки и нежилые помещения в многоквартирных жилых домах не признаются объектами производственного назначения в целях применения НДС; факт расходования налогоплательщиком денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.
Росреестр - запущены в работу два новых онлайн-сервиса для владельцев недвижимости. Первый предназначен для получения сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в режиме онлайн, а второй - для записи пользователей на прием документов органами Росреестра - http://ppt.ru/news/138103?utm_campaign=dailynews_25012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Плата в системе «ПЛАТОН». Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456564/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-24&utm_term=456564&utm_content=pos3&sbs_usess=01015ba15b66dc1bc5f167e209359f3e
Правила тонкой капитализации - http://www.klerk.ru/buh/articles/456647/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-24&utm_term=456647&utm_content=pos5&sbs_usess=01015ba15b66dc1bc5f167e209359f3e
Росстат издал первый в этом году приказ с новой формой отчетности. Утверждена форма № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы». Отчет необходимо будет сдать один раз, за апрель 2017 года не позднее 19 мая. Список респондентов должен быть определен Росстатом.
Самостоятельно встать на учет в ФСС обязаны индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, и обособленные подразделения, имеющие счет в банке и начисляющие выплаты физическим лицам, напомнили в региональном отделении фонда. С 1 января 2017 года часть полномочия по администрированию страховых взносов передана налоговым органам. Однако регистрация и снятие с регистрационного учета, как и прежде, осуществляется фондом. Зарегистрироваться в качестве страхователя можно через "Единый портал государственных и муниципальных услуг" (www.gosuslugi.ru), а также другим удобным способом: на личном приеме в отделении Фонда или направив документы по почте.
У банка имеется несколько обособленных подразделений. Возникает ли у него обязанность по уплате страховых взносов, представлению расчетов по страховым взносам по местонахождению своих обособленных подразделений, если банк не уполномочил ни одно из своих обособленных подразделений начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц? Минфин - № 03-04-12/78677от 28.12.2016. В случае если банк не уполномочил ни одно из своих обособленных подразделений начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам осуществляются самим банком как головной организацией по месту своего нахождения, и, соответственно, у такой организации не возникает обязанности, установленной вышеупомянутым подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 НК.
Информационно-разъяснительные материалы необходимо довести до подведомственных налоговых органов для направления по телекоммуникационным каналам связи в адрес плательщиков страховых взносов - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=211367&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8720634105302716#0
Изменения, касающиеся НДС: не упускай из виду - http://pravcons.ru/articles/publ/izmeneniya-kasayushchiesya-nds-ne-upuskay-iz-vidu/
Проживание работника. Организации, которая арендует квартиру для работника на основании трудового договора, нужно учитывать, в чьих интересах оплачивается проживание - в своих или сотрудника. В зависимости от этого надо принимать решение об удержании НДФЛ с сумм оплаты. Минфин считает иначе. Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-04-05/79264
Если командированный работник потерял посадочный талон, попробуйте учесть затраты на основании справки перевозчика. Ее нужно будет запросить у авиакомпании. Посадочный талон надо хранить. Письмо Минфина от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80056
Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по общей форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456474/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456474&utm_content=pos5&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8
Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по упрощенной форме - http://www.klerk.ru/buh/articles/456487/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456487&utm_content=pos2&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8
Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год? Порядок заполнения, сроки, примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/456568/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-23&utm_term=456568&utm_content=pos1&sbs_usess=e1f080fc66012c6553f398867a146ab8
ФНС - от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@ - изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Отчитываться по новой форме необходимо, видимо, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Серьезных изменений нет - http://ppt.ru/news/138049?utm_campaign=pptbukh_24012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Подводим итоги работы организации. Годовое собрание акционеров - http://www.klerk.ru/boss/articles/456542/
ИФНС может сверить с рыночной цену не только в контролируемых сделках - http://pravcons.ru/articles/publ/ifns-mozhet-sverit-s-rynochnoy-tsenu-ne-tolko-v-kontroliruemykh-sdelkakh/
Нормы расхода топлива грузовых автомобилей - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387003-normyi_rashoda_topliva_gruzovyih_avtomobiley
Положение о внутреннем финансовом контроле - http://taxpravo.ru/analitika/statya-387001-polojenie_o_vnutrennem_finansovom_kontrole
Минтруда - 30 декабря 2016 г. N 851н "Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска" / Это связано в т. ч. с тем, что им присвоены коды в соответствии с ОКВЭД2 (ранее - ОКВЭД1). Установлены 32 классификационные группы. Чем выше класс, тем выше ставка взноса на страхование от несчастных случаев на производстве.
ВС: Довод суда кассационной инстанции о том, что стороны спора специально не указали в договоре аренды на наличие у них статуса индивидуального предпринимателя, не может служить основанием для вывода о неподведомственности спора, поскольку закон не требует обязательного указания в договорах, связанных с ведением предпринимательской деятельности, на наличие у сторон договора статуса индивидуального предпринимателя, равно как законом не установлено требование к обязательному указанию в судебной доверенности представителя на наличие такого статуса. Источник: http://ppt.ru/news/138071?utm_campaign=dailynews_23012017&utm_source=SendPulse&utm_medium=email
Юрлицо должно облагать НДС передачу вклада в имущество общества без изменения его уставного капитала / Передающей стороне следует оценить два варианта: платить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества и сохранить ранее принятый к вычету налог; не начислять НДС и восстановить "входной" налог по передаваемому имуществу. Правомерность таких действий, скорее всего, придется отстаивать в суде. При расчете реальной налоговой нагрузки первый вариант может оказаться для организации более приемлемым. Письмо Минфина от 26.12.2016 № 03-07-08/77947
Минфин - организация, которая приобрела ж/д билеты для командированного работника, не может принять к вычету НДС по сервисным услугам, включающим услуги по предоставлению питания. В НК перечислены такие затраты: на наем жилья и проезд в командировку и обратно, включая плату за постельное белье. Вычет для услуг питания не предусмотрен. Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@
Взносы не для всех. Заявление о постановке на учет (или снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов предоставляется только: международной организацией, признаваемой плательщиком страховых взносов в соответствии со статьей 419 НК; физическим лицом - медиатором; физическим лицом, являющимся работодателем и производящим выплаты и другие вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг. Сообщение о наделении обособленного подразделения или филиала полномочиями (а также о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц предоставляется российской организацией, если подразделение наделено такими полномочиями с 1 января 2017 года. При этом в отношении обособленных подразделений, которые поставлены на учет в пенсионном фонде до 2017 г., данное сообщение не предоставляется.
Убытки на будущее: нюансы переноса в налоговом учете - http://www.klerk.ru/buh/articles/456466/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456466&utm_content=pos1&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50
Транзитная торговля: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456462/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456462&utm_content=pos2&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50
Коммерческий кредит. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/456408/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-20&utm_term=456408&utm_content=pos3&sbs_usess=ca6734266b3ce4d650cbbc751a1e0d50
Организация арендовала нежилое помещение у физического лица и произвела в нем ремонт. Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости произведенных неотделимых улучшений помещения? Угу - письмо Минфина от 29.12.16 № 03-04-05/79439.
Операции по безвозмездной передаче товаров не освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Исключение составляют лишь те случаи, когда расходы на приобретение или создание единицы товара не превышают 100 рублей. ФНС - письмо от 11.01.17 № СД-4-3/194@.
!!! Клерк.Ру напоминает своим читателям, что с 6 февраля 2017 года вступают в силу новые реквизиты банковских счетов, открытые УФНС по г. Москве и УФНС по Московской области - http://www.klerk.ru/buh/news/456468/
Труд в РФ. ВС - предписание инспекции труда работодатель обжалует по правилам КАС, а не ГПК? / Работодатель вправе уволить за прогул сотрудника, который самовольно ушел в отпуск за свой счет / Минтруд: работодатель вправе выбрать, что применять - профстандарт или квалификационный справочник. ТК - если должность предполагает компенсации, льготы либо ограничения, работодатель должен указывать ее в соответствии с квалификационным справочником или профстандартом / С 10 января действует форма свидетельства о квалификации, выдаваемого по итогам независимой оценки / С 2017 года работодатели могут направлять сотрудников на независимую оценку квалификации. Если работодатель примет такое решение, ему потребуется при определении перечня необходимых специальностей и профессий учесть мнение представительного органа работников. Правило применимо лишь при его наличии? / Работодатели смогут узнать о новых профессиях из интернет-справочника. С 9 января это государственный информационный ресурс. После его формирования будем искать данные на сайте "Работа в России" (https://trudvsem.ru) или в Единой системе нормативной справочной информации (https://nsi.gosuslugi.ru/_layouts/NsiInfrastructure/WelcomePage.aspx) / Минтруд о взносах на выплаты членам совета директоров. Выводы Минтруда отличаются от предыдущих. С вознаграждений членам совета директоров: пенсионные и медицинские взносы уплачиваются всегда; взносы на травматизм платить надо, если это предусмотрено гражданско-правовым договором; взносы по нетрудоспособности и материнству не уплачиваются / Преимущественное право при сокращении можно не учитывать, если сокращены все должности подразделения.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.01.2017 г. № А70-3305/2016 / Из положений ст. 93.1. НК следует, что возможность исполнения обязанности по представлению документов ставится в зависимость от доступности и четкости изложения предъявляемых налоговым органом сведений, а также возможности их исполнения. Реальный объем данной обязанности налогоплательщика может быть определен в каждом конкретном случае исходя из содержания соответствующего требования налогового органа.
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются (МОГУТ!) налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. В то же время следует отметить, что в случае если налог на добавленную стоимость по перечисленным суммам предварительной оплаты (частичной оплаты) принимался к вычету согласно вышеуказанному пункту 12 статьи 171 Кодекса, то на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса в налоговом периоде, в котором налог на добавленную стоимость, предъявленный при приобретении строительно-монтажных работ, принимается к вычету, необходимо восстановить суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету в отношении предварительной оплаты (частичной оплаты). ПИСЬМО МИНФИНА от 26 декабря 2016 г. № 03-07-10/77953
21
Информация ФССП / "Общие положения касательно снятия запретов на проведение регистрационных действий в отношении автотранспортных средств" / ФССП России информирует об интернет-сервисах по проверке автомобиля на наличие запрета на проведение регистрационных действий, наложенного судебным приставом-исполнителем, и о наличии задолженностей. Для проверки автотранспортного средства на наличие запретов на проведение регистрационных действий следует перейти на официальный интернет-сервис Госавтоинспекции http://www.gibdd.ru/check/auto/, где необходимо указать VIN код автотранспортного средства (его можно посмотреть в том числе в свидетельстве о регистрации транспортного средства) и заполнить соответствующее поле. Кроме судебных приставов-исполнителей запрет на проведение регистрационных действий может быть наложен судами, следственными органами, таможенными органами и другими органами, обладающими соответствующими полномочиями.
Приказ Минтруда от 30.12.2016 № 851н / "Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска" / Обновлена классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска / В новом классификаторе коды по ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) заменены на коды по ОКВЭД ОК 029-2014 (КПЕС РЕД. 2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Установление класса профессионального риска осуществляется в целях разделения видов экономической деятельности на группы, используемые при установлении размера страховых тарифов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Приказ Роструда от 30.12.2016 № 538 / "Об утверждении перечней правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю (надзору), осуществляемых Федеральной службой по труду и занятости".
ЖКХ. Письмо Минстроя от 30.12.2016 № 45051-АТ/04 / <О разъяснении законодательства> / ЖК РФ содержит прямое указание о направлении копии решения о смене управляющей организации в действующую управляющую организацию / Согласно части 3 статьи 161 ЖК способ управления многоквартирным домом выбирается на общем собрании собственников помещений в МКД и может быть выбран и изменен в любое время на основании его решения. Согласно части 1 статьи 46 ЖК копии решений и протокола общего собрания собственников помещений в МКД подлежат обязательному представлению лицом, по инициативе которого было созвано общее собрание, в управляющую организацию, правление товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, иного специализированного потребительского кооператива не позднее чем через 10 дней после проведения общего собрания собственников помещений в МКД.
Как изменилась отчетность по страховым взносам с 2017 года. Что и куда сдавать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455277/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-19&utm_term=455277&utm_content=pos1&sbs_usess=20517aa814f3ffb0fbbfaaeeba08a550
Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455188/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-19&utm_term=455188&utm_content=pos2&sbs_usess=20517aa814f3ffb0fbbfaaeeba08a550
В распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему необходимо указывать код ОКТМО. Информация о кодах ОКТМО размещена на официальном сайте Федеральной Информационной Адресной Системы (ФИАС) www.ifias.ru. Информация о кодах бюджетной классификации (КБК) на 2017 год размещена на официальном сайте ФНС по г. Москве www.nalog.ru. Программное средство, позволяющее формировать платежные документы в автоматизированном режиме, размещено на официальном сайте ФНС по г. Москве www.nalog.ru.
ПСН. Минфин разъяснил, что ПСН не могут торговать никаким образом, кроме как в розницу. При этом, к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным либо муниципальным контрактам. Вместе с тем, продажа товаров юрлицам для личного потребления либо в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, законом не запрещена (письмо Минфина от 20 декабря 2016 г. № 03-11-12/76427).
С сотрудниками, задействованными в сфере госзакупок, следует заключить допсоглашения к трудовым договорам - http://www.klerk.ru/buh/news/456364/
Первичность. Письмо Минфина от 22.12.2016 № 03-01-15/76986 / Минфин разъяснил понятие "первичность совершения административного правонарушения" как основания для замены наказания в виде штрафа на предупреждение / С 04.07.2016 вступил в силу закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ, которым КоАП дополнен статьей 4.1.1 "Замена административного наказания в виде административного штрафа предупреждением".
Приказ Росстата от 12.01.2017 № 9 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" / Форму федерального статистического наблюдения N С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений" представляют юридические лица (кроме малых предприятий, в том числе микропредприятий). Сведения представляют респонденты (организации-застройщики) всех видов экономической деятельности, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы хозяйствующих субъектов, осуществляющих строительство и ввод объектов в эксплуатацию.
Как заказчику строительных работ успеть в установленный НК срок для обращения за вычетом НДС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386844-kak_zakazchiku_stroitelnyih_rabot_uspet_v_ustanovlennyiy_nk_rf_srok_dlya_obrascheniya_za_vyichetom_nds_
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.12.2016 г. № А27-19064/2015 / Обществом не представлено доказательств того, что при заключении сделок с контрагентами были проверены полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы, производились конкретные действия по исполнению договора; не указаны критерии выбора Контрагентов, которые применялись именно в период заключения сделок, учитывая специфику выполняемых работ, разовый характер сделок, нехарактерность оказываемых услуг заявленным видам деятельности контрагентов, кассационная инстанция поддерживает выводы судов об отсутствии со стороны налогоплательщика в рассматриваемой ситуации достаточной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов для совершения хозяйственных операций.
УФНС по Москве - в связи с внесением изменений в пункт 1 статьи 284 НК в части права субъектов РФ на установление для отдельных категорий налогоплательщиков пониженной налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ в 2017 - 2020 годах в размере 12,5 процента, Законом города Москвы от 23.11.2016 № 36 были внесены изменения в: статью 1 Закона города Москвы от 05.03.2003 № 12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов»; статью 1 Закона города Москвы от 07.05.2014 № 26 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций нефтяной отрасли»; статью 1 Закона города Москвы от 07.10.2015 № 52 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков", согласно которым ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, для налогоплательщиков, указанных в этих законах, составляет в 2017-2020 г.г. 12,5 процента. Закон города Москвы от 26.06.2013 № 34 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей» утачивает силу с 01.01.2018, ставка в размере 12,5 процента установлена только на 2017 год.
В строке 6 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с его учредительными документами. ФНС - письмо от 09.01.17 № СД-4-3/2@ - организация-покупатель не сможет предъявить к вычету НДС, если в данной строке будут указаны не ее реквизиты, а фамилия, имя и отчество ее сотрудника. Если ошибка в книге покупок выявлена до сдачи декларации по НДС, составлять дополнительный лист не нужно.
Минфин - письмо от 29.12.16 № СД-4-3/25440 - как нужно вносить изменения в книгу покупок в случае, когда такие изменения не связаны с внесением исправлений в счет-фактуру. Например, если ошибка возникла при переносе данных из счета-фактуры в книгу покупок. По командировочным расходам юрлицо заявляет вычет НДС только в периоде, когда на него возникло право
ФНС - как быть, если вычет НДС по командировочным расходам осуществляется в периодах, следующих за тем периодом, в котором на него возникло право. Уточненную декларацию в такой ситуации нужно подать как раз за этот период. Подать уточненку можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет. С 2015 года в НК включено правило: вычеты НДС можно заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав либо товаров, ввезенных на территорию РФ. Это касается вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК. Вычет НДС по командировочным расходам установлен другой нормой - п. 7 ст. 171 НК. В НК не закреплено право заявлять этот вычет в течение трех лет. Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@
Плательщик УСН может учесть в расходах стоимость перепродаваемых товаров до их оплаты покупателями / Списание в расходы стоимости перепродаваемых товаров не зависит от оплаты их покупателями. Плательщик УСН может смело включить в расходы стоимость приобретенных для перепродажи товаров уже в периоде их реализации. Нужно только, чтобы он сам оплатил эти товары своему поставщику. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-11-11/77461
«Спам». Управление ФНС по г. Москве в соответствии с письмом Федерального казначейства от 28.10.2016г. №73-02-32/11-16119 сообщает, что в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы - с 06 февраля 2017 года - изменяются реквизиты банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы: БИК банка получателя: 044525000, банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование - ГУ Банка России по ЦФО), номер счета получателя 40101810045250010041
Должен ли ИП без работников сдавать отчетность в ПФР? Любознательным - http://www.klerk.ru/buh/articles/454817/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=454817&utm_content=pos1&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00
Если заказчик-банкрот: как предъявить свои требования - http://www.klerk.ru/buh/articles/455055/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=455055&utm_content=pos3&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00
Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге - http://www.klerk.ru/buh/articles/453341/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-18&utm_term=453341&utm_content=pos4&sbs_usess=ecca0afdc6afd3dfbe503b3987336f00
При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в случае, не связанном с внесением в них исправлений, необходимо также использовать дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы эти счет-фактура, корректировочный счет-фактура. Минфин - письмо № 03-07-09/77996 от 26.12.2016.
Роструд 08.09.2006 № 1557-6 - при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу).
Реклама. Согласно НК для целей налога на прибыль в полном объеме признаются расходы на изготовление брошюр и каталогов, которые содержат сведения о рекламируемых товарах и (или) о самой организации. Это положение не применяется, когда организации оказываются услуги по размещению информации о производимом ею товаре в каталогах и брошюрах, которые выпускают третьи лица. Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/1/77417
Приказ Минтруда от 21 декабря 2016 г. № 765н "О внесении изменений в Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 18 ноября 2009 г. № 908н" / В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца страхователи ведут учет сумм исчисленных и уплаченных страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Суммы страховых взносов, подлежащие перечислению, теперь учитываются в рублях и копейках (а не в полных рублях).
Адвокатский запрос: право адвокатов на сбор информации - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386841-advokatskiy_zapros_pravo_advokatov_na_sbor_informatsii
Возврат аванса покупателю при УСН - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386839-vozvrat_avansa_pokupatelyu_pri_usn
Должная осмотрительность не имеет значения? Сэлфи с контрагентом - http://www.klerk.ru/buh/articles/456292/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456292&utm_content=pos2&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476
Налоговые риски по сделкам между взаимозависимыми лицами - http://www.klerk.ru/buh/articles/456097/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456097&utm_content=pos3&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476
Внедрение профессиональных стандартов в организации: процедура и последствия - http://www.klerk.ru/buh/articles/456224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-17&utm_term=456224&utm_content=pos4&sbs_usess=359016e46a7d80f3d19672b04f4c0476
Приказ МЧС от 30 ноября 2016 г. № 644 "Об утверждении Административного регламента Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий исполнения государственной функции по надзору за выполнением требований пожарной безопасности".
Приказ Минюста от 30 декабря 2016 г. № 333 "Об утверждении Порядка подачи заявлений, ходатайств, объяснений, отводов и жалоб стороной исполнительного производства должностному лицу Федеральной службы судебных приставов в форме электронного документа, подписанного стороной исполнительного производства электронной подписью".
Отчитаться по НДС за I квартал 2017 года юрлицам нужно будет по обновленной форме / Приказ вступает в силу 12 марта. В Приложении 1 к разделу 8 (продолжение), а также в Продолжении раздела 8 поле 150 "Номер таможенной декларации" разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля. Теперь оно называется "Регистрационный номер таможенной декларации"; заменены штрих-коды на отдельных страницах декларации; на титульном листе не предусмотрено место для печати. Изменение имеет значение для ООО и АО и вызвано тем, что обязанность иметь печать стала их правом с 7 апреля 2015 года. Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (вступает в силу 12 марта 2017 года)
17
Как учесть НДС с неотделимых улучшений арендованного и выкупленного позже имуществе? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/456245/
Обновились КБК для перечисления страховых взносов в ИФНС – 01 – пока спорно - http://www.klerk.ru/buh/articles/456185/
Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/456166/
Платежное поручение по страховым взносам с 2017 года - http://www.rnk.ru/article/214669-qqkp-16-m02-platejnoe-poruchenie-po-edinomu-sotsialnomu-sboru-v-2017-godu?ustp=F&IdSL=1463164867&IdBatch=3042263&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.16_sovet_dnya_rnk_2017.01.17_readers_60081
Если конкретные размеры доплаты за работу в выходные и праздничные дни не установлены локальным актом, трудовым или коллективным договором, то указанную доплату необходимо производить исключительно исходя из оклада работника, без учета премий и компенсаций. ВС- 21.11.16 № 56-КГ16-22.
Большая проблема со статусом в платежкам по взносам! Банки требуют ставить в поле 101 статус «01», на форумах советуют ставить «08», а налоговики — статус «14». Поищите, какой статус безопасно ставить в платежках по взносам.
Постановление АС Поволжского округа от 20.12.2016 г. № Ф06-15769/2016 / Суды пришли к правильному выводу о том, спорные выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера, не зависят от результатов труда работников учреждения и не включены в систему оплаты труда и соответственно не подлежат обложению страховыми взносами.
Постановление АС Уральского округа от 19.12.2016 г. № Ф09-11261/16 / Произведенные обществом выплаты, не являются стимулирующими и не относятся к оплате труда работников, поскольку основаны на коллективном договоре и локальных нормативных актах, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти выплаты квалифицируются как предоставляемая работникам социальная гарантия и относятся к выплатам социального характера, в связи с чем не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Приказ ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" / Новая форма акта совместной сверки расчетов с налоговыми органами.
Приказ ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" / Определен формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме. C 1 января 2017 г. пояснения к декларации по НДС, направляемой в электронной форме, которые требуются при выявлении камеральной проверкой ошибок в ней, представляются исключительно в электронной форме. Утвержден формат их представления. Установлено, что пояснения представляются в виде XML-файлов. Описаны, в частности, требования к имени и логической модели файлов.
Булгар банк остался без лицензии.
Субсидиарная ответственность и оспаривание сделок. Об изменениях в законодательстве о банкротстве - http://www.klerk.ru/buh/articles/456125/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-13&utm_term=456125&utm_content=pos4&sbs_usess=cbd4a5223bf11cb963d49734872ce902
Ошибки в учете – бюджетнику – теория полезна для всех - http://www.klerk.ru/buh/articles/456127/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-13&utm_term=456127&utm_content=pos5&sbs_usess=cbd4a5223bf11cb963d49734872ce902
ФНС ПИСЬМО от 09.01.17 № СД-4-3/61@ / ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА УЧЕТА УБЫТКОВ ПРОШЛЫХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ - http://mvf.klerk.ru/nb/541_04.htm
Письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@ "О приказе ФНС России "Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения" / Форма новой налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2017 года. Если налогоплательщик применяет налоговый вычет на транспортные средства в сумме платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, за налоговый период 2016 года, то налоговым органам следует принимать налоговую декларацию в соответствии с новой формой.
Что будет проверять ФСС с 1 января 2017 года? Читаем - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-podgotovitsya-k-proverke-fss-v-2017-godu/
Письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ / "Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов" / С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК (в отношении прибыли организаций, являющихся участниками инвестиционных проектов, резидентами территорий с особым экономическим статусом). Снято ограничение по осуществлению налогоплательщиками переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Новый порядок применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Указано, как отразить перенос убытков следует отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://www.klerk.ru/buh/articles/456003/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-11&utm_term=456003&utm_content=pos1&sbs_usess=6e96f140e2443d1e584792ba137e6821
Приказ ФНС от 13 декабря 2016 г. № ММВ-7-13/679@ "Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме" / Налогоплательщики обязаны уведомлять инспекцию в т. ч. о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами. Уведомление предоставляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главами НК о налоге на прибыль и НДФЛ.
Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@" / В частности, изменено 16 штрих-кодов. В новой редакции изложены разделы 3, 4, 6, 8 и 9 декларации. Обновлены форматы отчетности (декларации, сведений из книги покупок и продаж и т.п.) в электронном виде. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования.
Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=manual_12-01-2017&eventtype=1
Справочник кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год - http://www.glavbukh.ru/doc/5662-spravochnik-kodov-byudjetnoy-klassifikatsii-kbk-na-2017-god?IdSL=1448249437&IdBatch=3037221&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.11_daily-newsletter-day_12.01.2017_readers_290329
С 1 января применяется обновленный перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% / Постановление Правительства от 28.12.2016 N 1527 (вступило в силу 1 января 2017 года)
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2016. Полное руководство - http://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma
Работодатели смогут узнать о новых профессиях из интернет-справочника / С 9 января получил статус базового государственного информационного ресурса. Сделать это удастся на сайте "Работа в России" (https://trudvsem.ru) или в Единой системе нормативной справочной информации / (https://nsi.gosuslugi.ru/_layouts/NsiInfrastructure/WelcomePage.aspx).
Нужно ли начислять и оплачивать НДФЛ с аванса? Зарплата - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386544-nujno_li_nachislyat_i_oplachivat_ndfl_s_avansa
УСН с объектом налогообложения «Доходы»: как заполнить декларацию за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455948/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2017-01-10&utm_term=455948&utm_content=pos1&sbs_usess=2a2d970a5ef19be416bc309c4a04fc40
Роструд напомнил, что с 1 января 2017 года обращения (заявления), направленные заявителем в электронном виде (в том числе через портал "Онлайнинспекция.рф"), могут служить основанием для проведения внеплановой проверки только при условии, что они были направлены заявителем, авторизованным с помощью учетной записи, полученной на портале Госуслуг.
Расчет пособий в 2017 году: изменения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51655-raschet-posobiy-v-2017-godu-izmeneniya-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1441677868&IdBatch=3035729&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.10_unp_daily_traf_10_readers_183872
Постановление АС МО от 27.07.2016 № Ф05-10202/2016 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения (указания, заявления) суммы данных убытков в налоговой декларации не является основанием для уменьшения, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на прибыль организаций.
Постановление АС ЦО от 23.12.2016 г. № А35-9683/2015 / Оценивая доводы инспекции относительно подписания документов от имени контрагентов общества неустановленными лицами, суды правильно указали, что неустановление лица подписавшего документы, не может с бесспорностью свидетельствовать о факте подписания документов неуполномоченным лицом, а также об осведомленности общества об этом.
Постановление АС ЦО от 22.12.2016 г. № А68-11437/2015 / Оценив представленные в дело документы, суды обоснованно пришли к выводу, что, исходя из особенностей производственного процесса предприятия, определить амортизационные отчисления методом прямого счета невозможно. Подобное распределение в итоге привело бы к искажению учета и невозможности формирования полной, достоверной и объективной информации о деятельности общества вследствие искажения величины прямых расходов, приходящейся на остаток готовой продукции. При этом невозможность отнесения амортизационных отчислений на конкретное изделие пропорционально каким-либо затратам является признаком косвенных затрат.
Приказ Минтруда от 19.12.2016 № 759н / "Об утверждении требований к центрам оценки квалификаций и Порядка отбора организаций для наделения их полномочиями по проведению независимой оценки квалификации и прекращения этих полномочий".
Информация ФНС / <Об особенностях постановки на учет физических лиц в налоговых органах с 1 января 2017 года> / С 1 января 2017 года физлицо, не являющееся ИП, вправе подать заявление о постановке на учет в любую налоговую инспекцию. Все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают прием заявлений о постановке на учет и выдачу свидетельства о постановке на учет независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. При этом сохраняется действующий принцип учета физлица в налоговом органе - по месту жительства либо по месту пребывания при отсутствии места жительства на территории РФ.
Информация ФНС / <О запуске электронного сервиса "НДС - офис интернет-компаний"> / С 1 января 2017 года зарубежные интернет-компании могут подать заявление о постановке на учет в российских налоговых органах с помощью электронного сервиса "НДС - офис интернет-компаний".
В Москве и Московской области изменятся реквизиты при заполнении платежек - http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/1/11873?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_10-01-2017&eventtype=1
Все формы квартальной и годовой отчетности за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455662/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455662&utm_content=pos2&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45
Сравнительная таблица: Как изменится законодательство по НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455336&utm_content=pos4&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45
Приложение к учетной политике «События после отчетной даты» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455803/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-30&utm_term=455803&utm_content=pos13&sbs_usess=22248ae16fa67ffe4ab17e05fac59e45
Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя отчислять денежные средства на культурно-массовую и физкультурную работу. Указанные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле статьи 129 ТК, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. На этом основании решение отделения ПФР о привлечении страхователя к ответственности было отменено (постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.12.16 № А27-23325/2015).
Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11820?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1
Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11834?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1
Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом – всем - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11790?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_09-01-2017&eventtype=1
Производственный календарь на 2017 год при пятидневной рабочей неделе - http://www.klerk.ru/glossary/448015/
Информация Банка от 03.01.2017 / О приобретении полиса ОСАГО в виде электронного документа / С 1 января 2017 года все страховые компании обязаны обеспечить возможность заключения договора ОСАГО в электронном виде на всей территории России / Перед покупкой полиса необходимо убедиться, что у страховой компании имеется действующая лицензия (соответствующая информация содержится на официальном сайте Банка России www.cbr.ru или на сайте Российского союза автостраховщиков (РСА) www.autoins.ru). Для оформления электронного полиса ОСАГО необходимо пройти регистрацию на официальном сайте страховой компании и получить от нее идентификаторы для доступа в личный кабинет - логин и пароль.
Информация ФНС / Об упрощении оформления документов при регистрации и учете налогоплательщиков с 1 января 2017 года / Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе российской организации или физического лица, а также свидетельство об аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц оформляются без использования типографских бланков / При регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств с 1 января 2017 года вместо свидетельства о государственной регистрации выдается Лист записи соответствующего реестра - ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н / "О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" / Новый раздел V "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период". Некоторые абзацы изложены в новой редакции, а часть признана утратившей силу. Настоящий Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по упрощенной системе налогообложения.
Письмо Минфина от 28.12.2016 № 03-02-07/2/78767 / Об осуществлении налоговым органом функции по учету иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.
Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ / "О представлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года".
Приказ ФНС от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ / "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".
Письмо ФНП от 22.12.2016 № 4797/03-16-3 / О регистрации уведомлений о залоге движимого имущества / О вступлении в силу с 1 января 2017 года законодательных поправок, направленных на совершенствование системы регистрации уведомлений о залоге движимого имущества / Уведомления о залоге движимого имущества в электронной форме, будут направляться исключительно в Федеральную нотариальную палату с одновременной оплатой нотариального тарифа.
Постановление АС МО от 21.12.2016 г. № А41-1722/2016 / Компания с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате доначисленных по результатам выездной налоговой проверки сумм налогов, пени и штрафов перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на зависимое юридическое лицо. Судами обоснованно указано, что установленные инспекцией обстоятельства: наличие родственных отношений между учредителями и генеральными директорами; фактическое нахождение предприятий по одному и тому же адресу, что, в частности подтверждается договорами поставки продукции, свидетельствуют о наличии признаков зависимости.
Обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_210157/e2a07ea632a93dcbd4c3c43a2745c4b7d051fab2/
Постановление Правительства от 31.12.2016 № 1581 / "О внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость".
ФНС - новые форма и формат декларации по налогу на прибыль вступают в силу только с 28 декабря 2016 г. (форма утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@). Первый раз декларации по новой форме необходимо подавать за налоговый период 2016 г. (письмо ФНС от 21.12.2016 № СД-4-3/24514). Плательщикам страховых взносов - как сдавать отчетность в будущем году. Начиная с отчетности за первый квартал 2017 г., плательщики страховых взносов будут представлять в налоговый единый расчет (приказ ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@) по страховым взносам, включающий в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС). Плательщики страховых взносов будут представлять расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, который следует за отчетным (расчетным) периодом. За первый квартал 2017 г. расчет нужно сдать не позднее 2 мая 2017 г., поскольку 30 апреля в этом году совпадает с нерабочим (выходным) днем. Годовые расчеты за 2016 г., а также уточненные расчеты, в частности, за предыдущие периоды, плательщики страховых взносов должны представлять в соответствующие органы ПФР, ФСС в порядке, который установлен действующим в 2016 г. законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Скорректирована налоговая декларация 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Изменен расчет вычета по доходам, которые были получены от продажи иного недвижимого имущества, кроме жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе. Приказ вступает в силу начиная с представления декларации за 2016 г.
Информация ФНС / "Изменения, вносимые в перечень источников доходов, администрируемых налоговыми органами в 2017 году" / Помимо поступлений от уплаты страховых взносов, в перечне поименованы также поступления, в том числе, от уплаты налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами и др.
Информация ФНС - <О представлении расчета по страховым взносам в 2017 году> / Расчеты по страховым взносам за 2016 год, а также уточненные расчеты за предыдущие периоды представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС в ранее установленном порядке / Начиная с отчетности за I квартал 2017 года необходимо представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@, который включает в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС).
Особенности регистрации, отчетности и проверок обособленных подразделений с 2017 г. Страховые взносы - http://www.klerk.ru/buh/articles/455755/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-29&utm_term=455755&utm_content=pos5&sbs_usess=040bf1d605cd65522d5879d86cd89e47
В настоящее время посреднические услуги, оказанные в электронной форме иностранными организациями, которые не зарегистрированы в российских налоговых органах, не являются объектом налогообложения НДС. С 01.01.17 все поменяется - ФНС - письмо от 14.12.16 № СД-4-3/24043@.
Минфин - приказ от 24.10.16 № 191н - изменения в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Печать на доверенности для получения ТМЦ нужно будет ставить только в том случае, если у организации она есть (то есть компания не отказалась от использования круглой печати). Изменения внесены в приказ Минфина от 28.12.01 № 119н и начнут действовать со 2 января 2017 года.
Полезно всем! РЕКОМЕНДАЦИИ АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМ АУДИТОРАМ, АУДИТОРАМ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2016 ГОД (ПРИЛОЖЕНИЕ К ПИСЬМУ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2016 г. № 07-04-09/78875) - http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1074951/
Приказ Минфина от 7 декабря 2016 г. № 227н "О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" / Новый раздел для отражения суммы торгового сбора, уменьшающей налог по виду деятельности, в отношении которого установлен такой сбор. Этот раздел заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы". Уточнен порядок заполнения Книги. Ряд изменений обусловлен отменой обязательности печати для хозобществ. Кроме того, в связи с изменениями в НК РФ уточнен порядок отражения доходов и расходов. Приказ вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по УСН.
ЦБ отозвал лицензии у двух московских банков - Банк на Красных Воротах и НКБ.
Закон от 28 декабря 2016 г. № 499-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" / 10-летние сроки исковой давности начнут течь не ранее 1 сентября 2013 г. Это распространяется на общий срок исковой давности, а также на лиц, которые не являются стороной сделки по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной. Лицам, которым до вступления в силу этих поправок было отказано в удовлетворении исковых требований в связи с истечением сроков, предоставлена возможность обжаловать судебные акты.
Закон от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Если недействующее юрлицо находится в процедуре банкротства, его не получится исключить из ЕГРЮЛ.
2016 ГОД
ДЕКАБРЬ 2016 ГОДА
29
Отчетность за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/455662/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455662&utm_content=pos1&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6
Опыт регистрации онлайн-кассы: кто уже смог это сделать? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455739/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455739&utm_content=pos2&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6
ВСЕМ! Новая Классификация основных средств. О последствиях для бухгалтерского учета – http://www.klerk.ru/buh/articles/455737/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455737&utm_content=pos3&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6
Бухгалтерский учет и налогообложение продукции с истекшим сроком годности - http://www.klerk.ru/buh/articles/455711/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-28&utm_term=455711&utm_content=pos5&sbs_usess=6e74497f09b82bf42050022222d8ece6
Как приобретая квартиру у взаимозависимого лица через уступку требования, получить имущественный вычет / ФНС - № БС-4-11/23368@ от 07.12.2016.
Увеличение уставного капитала: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455627/
Учетная политика - http://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#accounting2017 и http://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#tax2017
Приказ Судебного департамента при ВС от 27 декабря 2016 г. № 251 "Об утверждении Порядка подачи в федеральные суды общей юрисдикции документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа". Предусматривает возможность подачи таких документов посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети Интернет. Документы в электронном виде подаются через личный кабинет пользователя, созданный в разделе "Подача процессуальных документов в электронном виде" официального сайта суда, который расположен на интернет-портале ГАС "Правосудие" (www.sudrf.ru). Установлены требования к электронным образам документов. В частности, электронный образ документа создается с помощью средств сканирования. Сканирование документа на бумажном носителе должно производиться в масштабе 1:1 в черно-белом либо сером цвете (качество 200-300 точек на дюйм). Файл электронного образа документа должен быть в формате PDF, его размер не должен превышать 30 Мб. Порядок вводится в действие с 1 января 2017 г.
Приказ ФНС от 30 ноября 2016 г. № ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".
Приказ ФНС от 05 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@ “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения “.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПФР ОТ 07 ДЕКАБРЯ 2016 Г. № 1077П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА СВЕДЕНИЙ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО) УЧЕТА (ФОРМА СЗВ-М)" / Обновлен формат представления сведений о застрахованных лицах в электронном виде.
Постановление Правительства от 23 декабря 2016 г. № 1452 "О мониторинге цен строительных ресурсов" / Путем такого мониторинга собирается информация, необходимая для формирования сметных цен стройресурсов, применяемых для определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капремонта объектов капстроительства, в установленных случаях. Будет сформирован перечень юрлиц, которые должны ежеквартально предоставлять актуальные сведения для формирования сметных цен, размещая их в упомянутой информсистеме по специальной форме.
Бюджет. ФНС <О налоговых органах - администраторах доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов> - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_209608/
Приказ Росстандарта от 08.12.2016 № 2007-ст / "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора специальностей по образованию (ОКСО) ОК 009-2016" / С 1 июля 2017 года он вводится в действие /
Письмо Минфина от 27.12.2016 № 02-07-08_78243 / "О введении с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ)" / С 1 января 2017 года вводится новый Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) / Для целей бюджетного (бухгалтерского) учета организациями государственного! сектора ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) применяется в случаях, предусмотренных федеральными стандартами, если иное не установлено уполномоченными органами государственного регулирования бухгалтерского учета (введение ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) в 2017 году); группировку объектов основных средств, принимаемых к бухгалтерскому (бюджетному) учету с 1 января 2017 года, следует осуществлять в соответствии с группировкой, предусмотренной Общероссийским классификатором основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС)) и сроками полезного использования, определенными положениями Постановления Правительства от 1 января 2002 г. N 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (в редакции Постановления Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640); в целях перехода от применения старого ОКОФ ОК 013-94 в 2016 году к новому ОК 013-2014 (СНС 2008) в 2017 году Приказом Росстандарта от 21 апреля 2016 г. № 458 разработаны прямые и обратные ключи между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов; с введением с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС) в период перехода между финансовыми годами (межотчетный период) не должны производиться операции по переносу остатков основных средств на новые группировки, а также операции по пересчету амортизации.
Постановление Правительства от 23.12.2016 № 1459 / "О внесении изменений в перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" (приведен в соответствие с ОК 034-2014 (ОКПД2)).
Письмо Минтруда "О представлении сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера" / Для заполнения соответствующей формы справки в 2017 году.
ФНЧ - новые форма и формат декларации по налогу на прибыль вступают в силу только с 28 декабря 2016 г. (форма утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@). Декларации по новой форме необходимо подавать за налоговый период 2016 г. (письмо ФНС от 21.12.2016 № СД-4-3/24514). Налогоплательщики, с ежемесячными авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации за 11 месяцев 2016 г. по старой форме.
Минфин изменил Книгу учета по УСН с 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386322-minfin_menyaet_knigu_ucheta_po_usn_s_2017_goda
Часть шестая ст. 136 ТК изложена следующим образом: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена». Заменена, ранее действовавшая, третья запятая на союз «или» при перечислении нормативных документов, устанавливающих конкретные даты выплаты заработной платы.
Минфин - письмо от 08.12.16 № 03-07-09/73280 - о составлении счетов-фактур при приобретении агентом услуг для принципала. Агент не вправе выставить принципалу два счета-фактуры, если услуги были приобретены по одному счету-фактуре.
Если компенсация работнику (членам его семьи) стоимости путевки на санаторно-курортное лечение выплачивается независимо от результатов труда, не носит стимулирующего характера, то страховые взносы на сумму компенсации не начисляются. ВС - 20.12.16 № 307-КГ16-17098.
Если договор с образовательным учреждением заключен от имени работника, а не работодателя, то компенсация расходов на обучение не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Минфин - 09.12.16 № 03-03- РЗ/73562.
ФНС - как заполнять платежку, если налог перечисляет не сам налогоплательщик / В поля для ИНН и КПП плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика; в поле "Плательщик" должна быть указана информация о фактическом плательщике - наименование юрлица или Ф.И.О. физлица; в поле "Назначение платежа" указываются ИНН и КПП организации - фактического плательщика или ИНН физлица - фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Информация о плательщике выделяется знаком "//"; в поле "Статус плательщика", например, для юрлиц нужно внести 01 – все это с 30 ноября - налог за организацию-налогоплательщика может уплатить любое лицо. ФНС.
Увеличение уставного капитала: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455627/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-26&utm_term=455627&utm_content=pos1&sbs_usess=074cb8c7aeb967f3c4014998b31d78b8
Ответственность за нарушения налогового законодательства - http://www.klerk.ru/buh/articles/455476/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-26&utm_term=455476&utm_content=pos7&sbs_usess=074cb8c7aeb967f3c4014998b31d78b8
Порядок бухгалтерского учета векселей - http://www.klerk.ru/buh/articles/455331/
Важно! Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://pravcons.ru/articles/publ/ob-uchete-premiy-v-tselyakh-nalogooblozheniya-pribyli-dokhoda/
Проверьте из других источников! Вести от ведомств. Уплатить страховые взносы за декабрь 2016 года (не ясно, когда!) нужно будет по следующим КБК: для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1000 160; для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1011 160; для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1000 160. Чтобы уплатить взносы за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, бухгалтеру понадобятся следующие КБК: для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1010 160; для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1013 160; для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160. Вышеперечисленные КБК приведены для общих случаев уплаты взносов. Для уплаты взносов на травматизм за декабрь 2016 года и за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, надо будет использовать один КБК - 393 1 02 02050 07 1000 160. Это связано с тем, что в 2017 году, как и сейчас, ФСС будет контролировать уплату таких взносов. Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации!)
Согласно пункту 1 статьи 122 НК, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Минфин - 05.12.16 № 03-02-08/71886 - положения подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК - налогоплательщик освобождается от ответственности при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу; до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
26
Налоговая служба обновила программу по заполнению декларации 3-НДФЛ за 2016 год (приказ ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/552@). / Отчитаться о доходах за 2016 год необходимо до 2 мая 2017 года в следующих случаях: при получении дохода от продажи имущества, имущественных прав (продажа квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения/переуступка права требования); при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог; при получении подарков в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении дохода в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр; при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по ОСАГО» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-ob-osago/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области торговли» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-torgovli/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области корпоративных отношений» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-korporativnyh/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области ответственности» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-otvetstvennosti/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области проверок» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-proverok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по трудовому праву» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-trudovomu-pravu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области наличных и безналичных расчетов» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-nalichnyh-i/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства в области государственных закупок» - http://www.v2b.ru/tables/analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-v-oblasti-gosudarstvennyh-zakupok/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по государственному регулированию» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-gosudarstvennomu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по статистическому учету» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-statisticheskomu-uchetu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по бухгалтерскому учету» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-buhgalterskomu-uchetu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по прочим налогам и сборам» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-prochim-nalogam-i-sboram/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-dobavlennuu/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по торговому сбору» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-torgovomu-sboru/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на имущество» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-imuschestvo/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-nalogu-na-pribyl/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-strahovym-vznosam/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по упрощенной системе налогообложения» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-uproschennoy-sisteme/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по общим вопросам налогообложения» - http://www.v2b.ru/tables/tablitsa-analiz-izmeneniy-zakonodatelstva-po-obschim-voprosam/
Письмо Минфина от 22.12.2016 № 02-05-10/77012 / <Об издании Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 230н> / Изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации / Электронная версия Приказа размещена на официальном сайте Минфина России (http://www.minfin.ru/) в рубрике "Бюджет", подрубрике "Бюджетная классификация Российской Федерации".
Информация ФНС / <О взыскании налогов с взаимозависимых юридических лиц> / Арбитражный суд подтвердил правомерность взыскания налоговой задолженности с организации, 100% уставного капитала которой находилось в "косвенном владении" налогоплательщика / Налоговым органом был выявлен факт реализации должником своего недвижимого имущества после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реализация произведена с рассрочкой оплаты на два года). Было также установлено, что генеральным директором организации-покупателя являлся сотрудник организации - продавца имущества. Кроме того, в период реализации своего недвижимого имущества налогоплательщик косвенно владел 100% долей уставного капитала организации-покупателя. Суд признал данные организации взаимозависимыми и подтвердил правомерность требований налогового органа.
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по страховым взносам» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455477/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-23&utm_term=455477&utm_content=pos3&sbs_usess=306487b447da19089473e6e234748f96
Причины, по которым сокращение могут признать незаконным - http://pravcons.ru/articles/publ/prichiny-po-kotorym-sokrashchenie-mogut-priznat-nezakonnym/
Важно всем! «Упрощенка» – 2017: очередные поправки гл. 26.2 НК РФ - http://www.klerk.ru/buh/articles/455479/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-23&utm_term=455479&utm_content=pos5&sbs_usess=306487b447da19089473e6e234748f96
Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, выполняет по заказу российского контрагента работы по монтажу, пуску и наладке ввезенного в РФ оборудования. Кто в данном случае должен исчислить и заплатить в бюджет НДС со стоимости работ? Специалисты Минфина считают, что это должна сделать российская организация (письмо от 05.12.16 № 03-07-08/72092).
Если сотрудник отпрашивается с работы - http://pravcons.ru/articles/publ/esli-sotrudnik-otprashivaetsya-s-raboty/
Письмо ФНС от 19.12.2016 № СА-4-7/24347@ / <О направлении обзора судебной арбитражной практики по вопросу реализации налоговыми органами обязанности, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ> / Подготовлен обзор судебной практики по налоговым спорам, касающимся взыскания задолженности, числящейся за налогоплательщиком, с иного лица / Подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК установлены случаи взыскания в судебном порядке сумм налоговой задолженности, числящейся более трех месяцев, с лица, в пользу которого отчуждено принадлежащее налогоплательщику имущество, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налога. С 30.11.2016 взыскание налоговой задолженности осуществляется с лиц, признанных судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. В качестве таких лиц могут выступать лица, указанные в статье 11 НК: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Анализ судебной практики показал, что суды признают наличие правовых оснований для применения подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК и удовлетворяют требования налогового органа в случае, если налоговым органом будет доказана совокупность обстоятельств, с которыми связано право налогового органа обратиться в суд с иском о взыскании задолженности. В числе таких обстоятельств, в частности: перезаключение зависимым лицом договоров с контрагентами налогоплательщика; зависимое с обществом лицо получает выручку либо иное имущество, которое принадлежит налогоплательщику (отмечено при этом, что исходя из буквального толкования нормы закона не имеет значения, была ли передача имущества возмездной или безвозмездной); тождественность у налогоплательщика и зависимого лица фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, видов деятельности. Обращено внимание на то, что передача права на получение доходов от деятельности налогоплательщика другому лицу не является достаточным основанием для взыскания налоговой задолженности с этого лица. В каждом конкретном случае надлежит устанавливать условия и обстоятельства совершения сделок (т.е., например, имеет ли место искусственный характер передачи бизнеса, совершения иных действий в целях перевода имущественной базы, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов). Данные выводы проиллюстрированы на конкретных примерах рассмотрения налоговых споров.
Переоценка права требования, выраженного в иностранной валюте (финансовые операции), а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения прибыли организаций не производятся. При этом на основании пункта 10 статьи 272 НК расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком на дату признания соответствующего расхода. Поскольку текущая переоценка приобретенных прав требования в иностранной валюте с учетом произведенных расходов в иностранной валюте в целях налогообложения прибыли не производится, внереализационные доходы (расходы) в виде курсовой разницы, подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, у налогоплательщика не возникают. ПИСЬМО МИНФИНА от 25 октября 2016 г. № 03-03-06/2/62027
ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении деятельности по приобретению товаров для физического лица - принципала у поставщика, с которым по письменному согласию сторон счета-фактуры не составляются. ПИСЬМО МИНФИНА от 31 октября 2016 г. № 03-11-11/63683
Приказ Минтруда от 01 ноября 2016 г. № 600Н "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным Фондом Российской Федерации государственной услуги по выплате страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению".
Минтруд - как начисляются взносы на выплаты членам совета директоров / Ранее Минфин утверждал, что выплаты членам совета директоров вообще не надо облагать взносами. Минтруд - новом письме пояснил, что с вознаграждений членам совета директоров: пенсионные и медицинские взносы уплачиваются всегда; взносы на травматизм платить надо, если это предусмотрено гражданско-правовым договором; взносы по нетрудоспособности и материнству не уплачиваются (определения КС - № 1169-О и № 1170-О - вознаграждения членам совета директоров считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. Письмо от 15.11.2016 № 17-4/В-448
Что делать, если с проверкой пришла трудовая инспекция? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455438/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455438&utm_content=pos2&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477
Ремонт и реконструкция: бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455416/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455416&utm_content=pos4&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477
Как подготовиться к проверке ФСС в 2017 году? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/455419/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-22&utm_term=455419&utm_content=pos5&sbs_usess=7d0a6ce09f5e214968bb0c79f8516477
Если нарушения в оформлении больничного листа носят устранимый характер и дубликат бюллетеня исправлен до окончания проверки, то оснований для отказа в зачете расходов на выплату пособия нет. ВС - определение от 29.11.16 № 307-КГ16-15884.
Изменения с 2017 года в порядке создания резервов по сомнительным долгам - http://pravcons.ru/articles/analisnews/izmeneniya-s-2017-goda-v-poryadke-sozdaniya-rezervov-po-somnitelnym-dolgam/
Банк МКБ (ООО Межрегиональный Клиринговый Банк) и ЦБ отозвал лицензию у небанковской кредитной организации «Столичная расчетная палата».
На выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, временно пребывающим в стране и работающим по трудовым договорам, нужно начислять взносы в ФСС и ФФОМС и ПФР в тех же размерах, что и за граждан РФ. Минтруд - письмо от 16.11.16 № 17-3/ООГ-1534.
Сейчас МРОТ равен 7500 руб. в месяц, а с июля 2017 года - 7800 руб. Закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ (вступает в силу 1 июля 2017 года).
При удержании НДФЛ из сумм оплаты труда работника применяется предел, установленный ТК / Предельный размер удержанного НДФЛ зависит от того, какой доход выплачивается / Для оплаты труда работника действует ограничение из ТК. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может быть более 20%. В случаях, предусмотренных федеральными законами, этот предел достигает 50% зарплаты. Например, если с работника взыскиваются долги по исполнительному листу. При выплате дохода в натуральной форме или в виде матвыгоды применимы правила НК. НДФЛ не может превышать 50% суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме, если он есть. Для других доходов ограничений на удержание НДФЛ нет, например, доходы от аренды. ФНС - 26.10.2016 № БС-4-11/20405@
Письмо ФНС - 21 декабря 2016 г. № СД-4-3/24514 "О представлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" / Декларацию по налогу на прибыль за 11 месяцев 2016 г. надо подавать по старой форме. Форма и формат декларации по налогу на прибыль (утверждены приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) вступают в силу с 28 декабря 2016 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации за 11 месяцев 2016 г. по старой форме. Декларации по новой форме подаются за налоговый период 2016 г.
Постановление АС МО от 12.12.2016 г. № А41-17775/2016 / Заявленное компанией в качестве адреса помещение является техническим, офисные помещения по указанному адресу отсутствуют, инфраструктуры для размещения и ведения деятельности организаций не имеется, представленное в инспекцию заявление по форме № Р13001 не соответствовало требованиям п. 1 ст. 17 закона № 129-ФЗ, поскольку содержало недостоверные сведения в отношении адреса места нахождения юридического лица, которые не могут быть внесены в ЕГРЮЛ, суды пришли к выводу об обоснованности отказа в регистрации изменений.
Постановление АС МО от 09.12.2016 г. № А41-107689/2015 / Довод инспекции об отсутствии раздельного учета НДС был проверен и отклонен судами, которые установили, что данное обстоятельство не было указано в решении как основание для доначисления НДС. В ходе судебного разбирательства заявителем в материалы дела представлены налоговые декларации по НДС и описи документов, предоставленных обществом по требованию налогового органа в ходе камеральных проверок за спорный период, которые подтверждают ведение обществом раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС в соответствии с учетной политикой общества.
Информация ФНС / О налоговых платежах, перечисленных иным лицом / Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в НК включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом. В этой связи разработаны правила заполнения "платежек", предусматривающие, в частности, следующее: в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется; в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица); в поле "Назначение платежа" - ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа"; в поле "101" "Статус плательщика" - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
Письмо ФНС от 24.11.2016 № ГД-4-8/22302@ / "О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@" / Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налоговым платежам, образовавшимся до 01.06.2016, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, в том числе работодателю / Изменено понятие налоговой тайны. Она включает в себя любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения. В целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетной системой РФ налоговые органы вправе информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), не нарушая при этом законодательство о персональных данных. Согласно письму ФНС от 21.10.2015 « ГД-4-8/18401@ после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, но не позднее одного месяца со дня истечения указанного срока, налоговый орган информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему, с соблюдением положений законодательства о персональных данных. При информировании работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате имущественных налогов, указывается также сумма задолженности, образовавшаяся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов.
Письмо ФНС от 13.12.2016 № ОА-3-17/6173@ / Вопросы определения резидентства для целей предоставления информации о наличии счета в иностранном банке / Для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. Определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства РФ не связано с понятием налогового резидента РФ. Понятие валютного резидента определено подпунктом "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от "О валютном регулировании и валютном контроле".
Письмо ФНС от 14.12.2016 № СД-4-3/24043@ / Иностранная организация, оказывающая посреднические услуги в электронной форме через Интернет по установлению контакта между водителями и их клиентами - пассажирами, не подлежит постановке на учет в налоговых органах.
Письмо ФНС от 30.11.2016 № СД-4-3/22788@ / "Об информационном сообщении в связи с принятием Распоряжения Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 года № 2496-р" / Региональные законы и акты местных органов власти, касающиеся применения УСН, ЕНВД и ПСН, опубликованные после 31.12.2016, могут применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это. С 1 января 2017 года вступают в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Одновременно утрачивает силу Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93. Распоряжением Правительства от 24.11.2016 определены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящихся к бытовым услугам в целях применения Налогового кодекса РФ. Согласно письму ФНС от 28.11.2016 № СД-4-3/22547@ управлениям ФНС по субъектам РФ необходимо инициировать работу по внесению изменений в региональные законы и в решения местных органов власти, касающиеся применения УСН, ЕНВД и патентной системы налогообложения, в которых виды бытовых услуг установлены в соответствии с ОКУН ОК 002-93.
Постановление Правительства от 17.12.2016 № 1377 / "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908" / С 1 января 2017 года применяется новая редакция Перечня кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Налог на имущество и срок полезного использования / ВНИМАНИЕ! ЭТО, ТОЛЬКО ЧАСТНОЕ МНЕНИЕ!!! / Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455189/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-21&utm_term=455189&utm_content=pos3&sbs_usess=7333af976aa966bbf654d271289a9282
Сравнительная таблица: Как изменится законодательство по НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/
ФНС - в случае, если по религиозным убеждениям физлицо не желает оплачивать налоги по присланной налоговым органом квитанции с указанным ИНН, то такое физлицо имеет право в любом банке самостоятельно заполнить квитанцию, указав все необходимые реквизиты для уплаты налога, исключая ИНН (письмо ФНС от 13 декабря 2016 г. № БС-3-21/6186@ "О рассмотрении обращения").
Как выбирать контрагентов. Инструкция по внесудебному и судебному обжалованию - http://www.klerk.ru/law/articles/455264/
ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль» - http://www.klerk.ru/buh/articles/455269/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-20&utm_term=455269&utm_content=pos6&sbs_usess=8a4d55f14a58b306b0a11ee075288d8d
Учётная политика организации (образец - 2017) - http://www.glavbukh.ru/art/82613-qqqm7y16-uchtnaya-politika-organizatsii-obrazets---2017?IdSL=1396082777&IdBatch=3017167&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.20_daily-newsletter-day%2021.12.2016_readers_287673
Новые страховые взносы – программа - https://1pgb.ru/tarif?token=5dfa142d-bcaa-11a0-4455-2d01630a2100&ttl=7888&ustp=F&IdSL=1400039297&IdBatch=3018049&utm_medium=letter&utm_source=letterproject&utm_campaign=letterproject_2016.12.21_pgb_lp_21.12.2016_readers_396316#?ptype=zik
Вниманию работодателей Московской области! С 1 декабря 2016 года в регионе увеличен размер минимальной заработной платы с 12 500 до 13 750 рублей.
Российский налоговый портал представляет примеры заполнения деклараций 3-НДФЛ - http://taxpravo.ru/novosti/statya-385910-rossiyskiy_nalogovyiy_portal_predstavlyaet_primeryi_zapolneniya_deklaratsiy_3_ndfl_
Изменения в часть первую Налогового кодекса: что учесть в 2017 году? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-386059-izmeneniya_v_chast_pervuyu_nalogovogo_kodeksa_chto_uchest_v_2017_godu
Письмо ФНС от 19.12.2016 № ЕД-4-15/24309@ / "О направлении контрольных соотношений по Реестрам сведений №№ 1 и 5" / Соотношения показателей форм реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов / В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм (утв. Приказом ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427):
Информация Роструда / "О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда" / С учетом новой редакции статьи 136 ТК заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Доплаты, надбавки, премии и т.д. - являются составляющей заработной платы, начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей и выплачиваются, в частности, за месяц, квартал, год и другие периоды. Сроки их выплат устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом. Если выплата премии работникам, например, за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то, это не является нарушением новых требований трудового законодательства.
Приказ Минтранса от 22 ноября 2016 г. № 353 "Об утверждении форм запроса физических и юридических лиц о предоставлении информации о координатно-временных параметрах транспортных средств на момент дорожно-транспортных и иных происшествий на автомобильных дорогах, содержащейся в Государственной автоматизированной информационной системе "ЭРА-ГЛОНАСС", перечня документов, прилагаемых к запросу, и формы ответа на запрос".
Приказ ФНС от 15 ноября 2016 г. № ММВ-7-17/615@ "Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы".
При заполнении 2-НДФЛ нужно применять новые коды стандартных вычетов на детей / Вместо применяемых сейчас 12 кодов (114 - 125) с 26 декабря в перечне будет использоваться 24 (126 - 149). Кодов станет больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. В новом перечне вычет на первого ребенка имеет два кода: код 126 - вычет на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю; код 130 - обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге. С 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб. Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (с 26 декабря 2016 года)
ФСС. Закон от 19 декабря 2016 г. № 419-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" / 3 года соответствующие взносы будут уплачиваться страхователями в порядке и по тарифам, установленным Законом об указанных страховых тарифах на 2006 г.
Суд. Закон от 19 декабря 2016 г. № 435-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" / О праве арбитражных судов отказывать в принятии иска. Появилась статья, посвященная отказу в принятии искового заявления (заявления). Он будет оформляться определением. Отказ препятствует повторному обращению в суд с таким заявлением к тому же ответчику, о том же предмете и по тем же основаниям. Определение может быть обжаловано.
Закон от 19 декабря 2016 г. № 460-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" / Согласно которым в будущем году МРОТ вырастет с 7 500 руб. до 7 800 руб. в месяц. Вступает в силу с 1 июля 2017 г.
Интересно всем! Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455236/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-19&utm_term=455236&utm_content=pos2&sbs_usess=3d571953094d8275ea6ee64484d139ab
«Массовый» адрес - компания представила в регистрирующий орган достаточные доказательства достоверности сведений об адресе места нахождения юридического лица. Поэтому правовые основания для отказа ей в госрегистрации изменений у инспекции отсутствовали. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 03.11.2016 № Ф01-4646/2016
Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455188/
Валютные суточные пересчитывают в рубли в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет / Суммы суточных по загранкомандировке, превышающие 2500 рублей в день подлежат обложению НДФЛ. Согласно п. 5 ст. 210 НК доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения этих доходов. В случае с командировочными выплатами датой получения дохода считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп.6 п.1 ст.223 НК), то в этот день и необходимо пересчитать валютную сумму в российские рубли. Минфина № 03-04-05/69825 от 25.11.2016.
Организации, признаваемые налоговыми агентами при совершении операций с ценными бумагами, перечислены в статье 226.1 НК. Исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, приобретающие акции у физических лиц по заключенным с ними договорам купли-продажи, налоговыми агентами не признаются. Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 7 ноября 2016 года № 03-04-06/64995
Бюджет. Теория всем. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/455190/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-19&utm_term=455190&utm_content=pos3&sbs_usess=3d571953094d8275ea6ee64484d139ab
Минфин - письмо от 17.11.16 № 03-03-06/3/67725 - порядок учета доходов и расходов при безвозмездной передаче имущества. При такой передаче у передающей! стороны не возникает налогооблагаемого дохода, равно как и расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.
В составе налогооблагаемых доходов физлица не учитываются суммы, поступившие ему от другого физлица в качестве компенсации вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Такой вывод содержится в письме Минфин - 22.11.16 № 03-04-05/68792.
ВСЕМ! Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@ / Вознаграждения работнику, начисленные в декабре 2015 года и выплаченные в январе 2016 года, отражаются в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года / Заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, отражается в расчете 6-НДФЛ по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2; если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
Центробанк отозвал лицензии у четырех банков — «Миръ», «Идея-банк», «Вологдабанк» и «Форус банк»
Страховые взносы в 2017 году. Изменения - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51341-qqq-16-m7-strahovye-vznosy-v-2017-godu-izmeneniya?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007
Расчет по страховым взносам в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51374-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu-qqq-16-m8?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51478-qqq-16-m-9-kbk-strahovyh-vznosov-2017?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51627-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-ip-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51626-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m12?ustp=F&IdSL=1386970274&IdBatch=3013435&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.18_unp_daily_traf_19_readers_123007
Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017, 2018 и 2019 году останутся без изменений / Закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». Тарифы, действующие в нынешнем, 2016 году, сохранятся в 2017- 2019 годах. В 2017, 2018 и 2019 году сохранятся льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.
Новшества в порядке формирования резерва по сомнительным долгам - http://www.klerk.ru/buh/articles/455112/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-16&utm_term=455112&utm_content=pos2&sbs_usess=780210290cdd16c37909e9421ca94804
Минфин - порядок сдачи отчетов по взносам организациями, имеющими обособленные подразделения / Письмо № 03-02-07/1/67974 от 18.11.2016 - если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. При этом данная норма не распространяется на обособленные подразделения, которые находятся на территориях различных субъектов РФ. Выбор организацией налогового органа по месту нахождения одного из обособленных подразделений не отменяет!!! обязанности, установленной пунктом 7 статьи 431 НК по представлению плательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, расчетов по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
ЕДИНЫЙ РЕЕСТР СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА - https://rmsp.nalog.ru/index.html
Читаем! Получена неустойка от контрагента: нужно ли начислять НДС? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/poluchena-neustoyka-ot-kontragenta-nuzhno-li-nachislyat-nds/
О новых критериях микропредприятий. Особенности трудовых отношений с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/455115/
О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты товаров по другому договору с тем же покупателем / … вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного продавцами и уплаченного ими в бюджет с сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), без изменения условий (расторжения) соответствующего договора и без возврата этих сумм НК не предусмотрен. Вместе с тем в соответствии с п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежат вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В связи с этим в случае зачета сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящей поставки товаров по одному договору, в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты отгрузки товаров. ПИСЬМО МИНФИНА от 24 ноября 2016 г. № 03-07-11/69332
О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей / Возмещение расходов работника, связанных с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, не может рассматриваться как осуществленное в рамках деятельности самой организации. Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в организации (оплата труда в натуральной форме). Компенсация расходов работника по найму жилого помещения, по оплате учебы детей, на проезд к месту отпуска и тому подобных расходов не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Расходы, осуществленные на основании статьи 169 раздела VII ТК, на возмещение расходов, в том числе вновь принятых работников, при переезде на работу в другую местность учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов в порядке и размерах, определенных локальным нормативным актом организации либо по соглашению сторон трудового договора. Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/68362
О признании в целях налога на прибыль дебиторской задолженности безнадежным долгом / Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. В соответствии с п. 2 ст. 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных обстоятельств. ПИСЬМО МИНФИНА от 14 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/66459
При реализации физическим лицам товаров, оплаченных платежной картой, используемой при безналичных расчетах, счета-фактуры возможно выписывать в одном экземпляре. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 ноября 2016 г. № 03-07-09/67585
Лицензионный договор. Спорные вопросы обложения НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/455051/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-15&utm_term=455051&utm_content=pos2&sbs_usess=c387c0862a4f95d4d8756d68055601a5
Приказ ФНС от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" / Новые коды - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)"; код 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений". В раздел "Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ" включены 8 новых кодов (126 – 133). Уточнены наименования некоторых вычетов в разделе "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ" (коды 205 – 210).
Займы. Пп. 7 п. 1 ст. 223 НК установлено, что дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. Эта редакция вступила в силу с 1 января 2016 года. Доход в виде материальной выгоды, например, по беспроцентным займам, полученным до 2016 года, определяется на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года, на 31 марта 2016 года и т.д. Минфин - № 03-04-06/70043 от 25.11.2016.
Как подготовиться к проверке ПФР? Ищите - http://pravcons.ru/articles/publ/kak-podgotovitsya-k-proverke-pfr/
Обложение страховыми взносами выплат: рекомендации от ФСС - http://pravcons.ru/articles/publ/oblozhenie-strakhovymi-vznosami-vyplat-rekomendatsii-ot-fss-rossii/
Предпроверочный анализ компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385784-predproverochnyiy_analiz_kompanii
Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385783-znakomimsya_s_novoy_formoy_raschet_po_strahovyim_vznosam
Полезно всем, кто платит премии!!! Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода) - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385715-ob_uchete_premiy_v_tselyah_nalogooblojeniya_pribyili_dohoda
Причины, по которым сокращение могут признать незаконным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385838-prichinyi_po_kotoryim_sokraschenie_mogut_priznat_nezakonnyim
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2016 г. № А74-9499/2015 / Налогоплательщик должен был не только проверить правоспособность контрагентов, но и деловую репутацию и платежеспособность, реальность совершения контрагентами хозяйственных операций, а также удостовериться в личности лиц, действующих от имени данных контрагентов и о наличии у них соответствующих полномочий.
Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.11.2016 г. № А43-34932/2015 / Договоры, счета-фактуры и товарные накладные, представленные Обществом, правомерно не приняты налоговым органом в качестве доказательств получения им обоснованной налоговой выгоды, так как предприятие (поставщик) реальной экономической деятельности не осуществляло, а его расчетный счет использовался для осуществления транзитных операций взаимозависимыми лицами.
Обязан ли работодатель подавать сведения об открытых вакансиях в Центр занятости? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/455015/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-14&utm_term=455015&utm_content=pos1&sbs_usess=8c47b578ba97dc58e78aae184cd98a68
Постановление Правительства от 10 декабря 2016 г. № 1340 "О внесении изменений в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" / В средний заработок, из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за период по 31.12.2016 включительно и (или) с 01.01.2017. Постановление вступает в силу с 01.01.2017.
Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/454979/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-14&utm_term=454979&utm_content=pos2&sbs_usess=8c47b578ba97dc58e78aae184cd98a68
По договору о полной материальной ответственности водитель не отвечает за ущерб авто работодателя / Водителя нельзя привлечь к полной материальной ответственности за ущерб, который был причинен работодателю повреждением транспортного средства при ДТП. По договору о полной материальной ответственности водитель нес ответственность за деньги, полученные от пассажиров в качестве платы за проезд. Этот договор не касался сохранности ТС. Суд - за ущерб, который причинен транспортному средству при ДТП, водитель отвечает в ограниченном размере - в пределах среднемесячного заработка. В Перечне должностей и работ, позволяющих заключать с сотрудниками договоры о полной материальной ответственности, нет ни должности водителя, ни работы по управлению ТС. Однако в Перечне есть, например, работы по перевозке денег и других ценностей. Договор о полной материальной ответственности может касаться именно этих ценностей, а не автомобиля, на котором они перевозятся. Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 07.09.2016 по делу № 33-9710/2016
13
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.11.2016 г. № А53-22888/2015 / Взаимозависимость участников сделок не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами (определение ВС от 11.04.2016 г. № 308-КГ15-16651).
Каким образом списывается депонированная заработная плата с учета? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/454820/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-12&utm_term=454820&utm_content=pos2&sbs_usess=a5f5fe010480b61005732734b03dee9b
Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ - http://www.klerk.ru/buh/articles/453703/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-12&utm_term=453703&utm_content=pos3&sbs_usess=a5f5fe010480b61005732734b03dee9b
При получении работником от работодателя подарочного сертификата у работника образуется доход в натуральной форме - Минфин - 18.11.2016 № 03-04-06/67922. Налоговая база по такой операции определяется с учетом льготы, установленной п. 28 ст. 217 НК. При получении работником сертификата налоговая база определяется как стоимость товаров, право на получение которых появляется у владельца сертификата (номинал сертификата).
Банковская гарантия: ограничение независимости и судебная практика - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385668-bankovskaya_garantiya_ogranichenie_nezavisimosti_i_sudebnaya_praktika
Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-07-08/69129 / Порядок применения вычетов по НДС при приобретении (ввозе) товаров после 1 июля 2016 года, подлежащих реализации на экспорт / С 1 июля 2016 года экспортеры товаров могут получить вычет "входного" НДС до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку. Исключение составляют сырьевые товары. Суммы НДС, уплаченные при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров в РФ после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. При экспорте сырьевых товаров, поименованных в абзаце третьем пункта 10 статьи 165 НК, вычеты сумм входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) производятся на момент определения налоговой базы в порядке, действовавшем до 1 июля 2016 года.
Постановление Правительства от 07.12.2016 № 1308 / Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 января 2017 года коэффициент составляет 1,04
Привлекли к работе бывшего – возможен штраф. Юрлицо-работодатель - от 100 тыс. до 500 тыс. руб. Уведомлять о приеме на работу бывшего государственного или муниципального служащего обязан новый работодатель. Когда организация направляет сообщение об этом, от ее имени выступает руководитель или уполномоченное лицо, подписавшее трудовой договор с сотрудником. Если кадровик таким уполномоченным лицом не является, ему не грозит штраф за несообщение сведений о приеме на работу экс-чиновника. В противном случае работнику отдела кадров придется заплатить штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. В случае передачи кадровику полномочий на подписание трудового договора с экс-чиновником проверять исполнение обязанности по сообщению сведений. Обзор судебной практики ВС по ст. 19.29 КоАП, утвержденный Президиумом ВС 30.11.2016.
Классификатор основных фондов и учет ОС в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/454804/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454804&utm_content=pos2&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7
Как заполнить платежку по страховым взносам в 2017 году - http://www.klerk.ru/buh/articles/454769/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454769&utm_content=pos3&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7
Проблема определения контролируемой задолженности - http://www.klerk.ru/buh/articles/454768/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-09&utm_term=454768&utm_content=pos5&sbs_usess=2b72c1564162d623af666bf9dd549dc7
Организация (заказчик) заключила договор с физическим лицом (исполнитель) договор на оказание услуг. Услуги были оказаны, однако их оплата произведена не была. Возникают ли в этом случае у организации обязанности налогового агента по НДФЛ? Нет, не возникают, считают налоговики (письмо ФНС России от 29.11.16 № БС-3-11/5700@).
Проценты по займу – странный ответ - http://www.klerk.ru/doc/454419/
Как оспаривать результаты налоговой проверки? Шесть этапов - http://www.klerk.ru/buh/articles/454794/
Разъяснения Минтруда об исчислении и уплате взносов применяются и после 1 января / Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, с 1 января не изменится и т. п. / Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Сертифицированные компьютеры не являются источниками вредных производственных факторов / В числе повышенную температуру и шум. Эксперт организации, которая проводит спецоценку, может выявить, что из-за компьютеров на рабочих местах есть вредные производственные факторы. Комиссия работодателя вправе с этим не согласиться. Письмо Минтруда от 27.09.2016 № 15-1/ООГ-3481
Постановление Правительства от 7 декабря 2016 г. № 1308 "Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" / С 1 января 2017 г. коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 1,04. (в 2016 г. коэффициент индексации равнялся 1,064).
Банк "Русский Финансовый Альянс", КБ "Международный Банк Развития" (АО), КБ "ВЕГА-БАНК", М2М Прайвет Банк - остались без лицензии.
Залог доли в ООО: возможные корпоративные ловушки - http://www.klerk.ru/buh/articles/454688/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-08&utm_term=454688&utm_content=pos4&sbs_usess=44f72004879af3f678b772ca9140c657
Налоговики разъяснили, как заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов в будущем году / В реквизитах ИНН и КПП необходимо будет указывать значение соответствующего налогового органа, а не территориального органа страхователя, как в настоящее время. В поле "Получатель" должно стоять сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администрирующего налогового органа. При заполнении КБК первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны принимать значение "182" – ФНС России (письмо ФНС от 1 декабря 2016 г. № ЗН-4-1/22860@ "О проведении разъяснительной работы").
Готовимся к годовой отчетности. Учет финансовых вложений - http://www.klerk.ru/buh/articles/454586/
НДС при продаже доли в уставном капитале - http://www.klerk.ru/buh/articles/454587/
Разрешение на строительство: продление, отмена - http://www.klerk.ru/buh/articles/452181/
При выполнении работ для компании физическим лицом акт КС-2 и справка КС-3 не составляются - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385620-pri_vyipolnenii_rabot_dlya_kompanii_fizicheskim_litsom_akt_ks_2_i_spravka_ks_3_ne_sostavlyayutsya
При реализации товаров принципалом через агента налоговой базой по НДС у принципала признается стоимость товаров, по которой они реализуются посредником покупателю - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385619-pri_realizatsii_tovarov_printsipalom_cherez_agenta_nalogovoy_bazoy_po_nds_u_printsipala_priznaetsya_stoimost_tovarov_po_kotoroy_oni_realizuyutsya_posrednikom_pokupatelyu
Постановление АС Дальневосточного округа от 29.11.2016 г. № Ф03-5577/2016 / Согласно правовой позиции КС от 03.07.2008 г. № 630-О-П, возмещение НДС за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК срока возможно, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика, и т.п.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.11.2016 г. № А75-13267/2015 / Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафиксирована в декларациях за период исправления ошибки.
Постановление АС Уральского округа от 25.11.2016 г. № Ф09-10319/16 / Суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что налогоплательщик, заключающий крупные по стоимости и важные для основной деятельности сделки в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч, без оценки деловой репутации контрагента, наличия у него необходимых ресурсов и опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе.
Информация Роспотребнадзора от 07.12.2016 / "О новых требованиях к обращениям потребителей как основанию для проведения внеплановой проверки" / С 1 января 2017 года потребители, чьи права нарушены, прежде чем обратиться в Роспотребнадзор, должны будут обращаться непосредственно к хозяйствующему субъекту – нарушителю / Для того, чтобы обращения граждан, потребительские права которых нарушены, могли стать законным основанием для проведения внеплановой проверки Роспотребнадзора, необходимо будет подтверждение заявителем факта того, что до обращения в Роспотребнадзор он "обращался за защитой (восстановлением) своих нарушенных прав к юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и такое обращение не было рассмотрено либо требования заявителя не были удовлетворены".
Приказ ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@" / ЕНВД: с первого квартала 2017 г. новые бланки отчета.
Постановление Правительства от 7 декабря 2016 г. № 1310 "О защите прав граждан - участников долевого строительства" / Создается Фонд защиты прав граждан.
Приказ Минтруда - 15 ноября 2016 г. № 650н "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 февраля 2007 г. № 91" / Уточнены правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров больничных и декретных. Скорректирован порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Изменения обусловлены передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Установлено, что под платежами на социальное страхование за период после 1 января 2017 г. понимаются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
НДС-нюансы операции по предоставлению займа – все очень спорно -http://www.klerk.ru/buh/articles/421655/
Учётная политика организации (образец - 2017) - http://www.glavbukh.ru/art/82613-qqqm7y16-uchtnaya-politika-organizatsii-obrazets---2017?ustp=f&idsl=1350533169&idbatch=3004544&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.07_daily-newsletter-day_08.12.2016_readers_280750
"Обзор судебной практики по делам, связанным с оспариванием отказа в осуществлении кадастрового учета" (утв. Президиумом ВС 30.11.2016).
Кадастр. Письмо ФГБУ "ФКП Росреестра" от 25.11.2016 № 12-1358-АШ / "О типичных ошибках, допускаемых кадастровыми инженерами".
Информация Росприроднадзора / "Кто не должен подавать заявку о постановке на государственный учет объектов негативного воздействия" / Учитывая, что собственно образование и накопление отходов не являются критериями отнесения объекта к объекту какой-либо из четырех категорий негативного воздействия на окружающую среду, а в заявке о постановке объекта на учет предусмотрены только сведения о размещении отходов на объекте, в случае, если организация образует отходы (не осуществляя деятельность по размещению отходов самостоятельно), но при этом не оказывает иных видов негативного воздействия на окружающую среду, указанных в критериях, в ходе осуществления хозяйственной и (или) иной деятельности (например, офисы, школы, детские сады и т.д.), у такой организации объект не определяется. Постановка объектов, не отнесенных к объектам НВОС, на учет действующим законодательством не предусмотрена.
Приказ Минфина от 30.09.2016 № 169н / "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".
7
Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ - со следующего года увеличены лимиты доходов для применения «упрощенку». Для перехода на УСН доходы за девять месяцев года не должны составлять не более 112,5 млн руб. Сейчас - доходы не должны превышать 59,8 млн. руб. Увеличен до 150 млн. руб. предельный размер дохода, после которого право применять «упрощенку» будет потеряно. Сейчас - 79,7 млн. руб. (60 млн. руб. х 1,329 дефлятор). Лимит будет применяться только при переходе на УСН с 01.01.2018 г.
Директор оплатил штраф за компанию: налоговый учет внереализационного дохода - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385435-direktor_oplatil_shtraf_za_kompaniyu_nalogovyiy_uchet_vnerealizatsionnogo_dohoda
Как признать расходы на фуршет, включая покупку спиртных напитков, представительскими расходами? Частное мнение – осторожно - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385432-kak_priznat_rashodyi_na_furshet_vklyuchaya_pokupku_spirtnyih_napitkov_predstavitelskimi_rashodami
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51322-qqq-16-m8-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2017-goda?ustp=F&IdSL=1348517971&IdBatch=3004161&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.12.07_unp_daily_traf_07_readers_123069
Получение дивидендов от кипрской компании - http://www.klerk.ru/buh/articles/454515/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-06&utm_term=454515&utm_content=pos6&sbs_usess=f1d455f85f853fdc40e05cf4b481c33c
Получение заработной платы от словенской организации - http://www.klerk.ru/buh/articles/454503/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-06&utm_term=454503&utm_content=pos7&sbs_usess=f1d455f85f853fdc40e05cf4b481c33c
Организация вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2017 года, даже если остаточная стоимость ее основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн. рублей. Однако - остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 января 2017 года не должна превышать 150 млн. рублей. ФНС - письмо от 29.11.16 № СД-4-3/22669@.
ТОП-10 решений Верховного Суда РФ за 2016 год - http://www.klerk.ru/law/articles/454518/
ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6341353/) - в связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года новой редакции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) и отменой Общероссийского классификатора продукции (ОКП) ОК 005-93, наименование "Общероссийский классификатор продукции", заменено на "Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). При этом для идентификации продукции по ОКПД2 можно воспользоваться переходными ключами между ОКП и ОКПД2, которые размещены на официальном сайте Минэкономразвития (http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/).
Федеральный закон от 05.12.2016 № 412-ФЗ / "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / Для нас установлена административная ответственность за нарушение требований по обеспечению безопасного использования и содержания внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.
Если работники отказались получать зарплату, то начислять на нее страховые взносы не нужно – спорные моменты!!! - http://www.buhonline.ru/pub/judge/2016/11/11737?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-12-2016&eventtype=1
Промежуточные «дивиденды» в ООО: как их начислять и что делать с выплатами, если по итогам года компания не получила прибыли - http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/11/11748?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_06-12-2016&eventtype=1
Какую отчетность страхователи будут сдавать в ПФР в 2017 году? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/news/454403/
Проблемы, связанные с выполнением строительно-монтажных работ на удаленных объектах «командировочным» способом - http://www.klerk.ru/buh/articles/454317/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-05&utm_term=454317&utm_content=pos2&sbs_usess=f57a010f11ab6db239af4863cd30d7da
Порядок распределения НДС по общехозяйственным расходам - http://www.klerk.ru/buh/articles/454457/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-12-05&utm_term=454457&utm_content=pos3&sbs_usess=f57a010f11ab6db239af4863cd30d7da
Поправки в Налоговый кодекс: новые правила расчета пеней, НДФЛ для нянь и помощниц по хозяйству, уплата налогов третьими лицами при УСН и ЕСХН - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/12/11775?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-12-2016&eventtype=1
Если предоплата и отгрузка товара происходят в течение пяти дней, то счет-фактура на предоплату не выставляется - http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/12/11773?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_06-12-2016&eventtype=1
С 2017 года при камеральной проверке расчета по страховым взносам инспекция сможет истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают: обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами; обоснованность применения пониженных тарифов взносов. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)
Величину убытка, которую можно перенести на текущий отчетный или налоговый период, ограничат с 1 января. Изменения касаются убытков, которые получены за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Сейчас таких ограничений нет. В 2017 - 2020 годах налоговую базу за текущий период нельзя будет уменьшить на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, более чем на 50%. Будет отменено 10-летнее ограничение переноса убытков. Сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)
Чтобы не платить экологический сбор с офиса, его надо поставить на учет в природнадзоре - http://www.audit-it.ru/news/account/890796.html
Компенсационные выплаты в фиксированном размере за разъездной характер работы, предусмотренные трудовым договором, не являются суточными. Но исходя из направленности и экономического содержания эти выплаты можно признать возмещением иных расходов, связанных с выполнением работы, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. Подобные выплаты не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами. ВС - 11.11.16 № 304-КГ16-14616. В связи с разъездным характером работы водители получали компенсацию в размере 2 000 рублей за каждые сутки пребывания в рейсе. Указанные выплаты были предусмотрены приказом по организации и трудовыми договорами. На суммы компенсаций страховые взносы не начислялись.
Вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, производится после принятия их на учет на счет 08 на основании соответствующих счетов-фактур. Минфин - 18.11.16 № 03-07-11/67999.
О «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В соответствии с документом дома нежилого!!! назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество физических лиц приравнены к жилым домам. Эти изменения позволят применить к таким домам налоговый вычет в 50 кв. м. необлагаемой налогом кадастровой стоимости, применить налоговую ставку, не превышающую 0,3% исходя из кадастровой стоимости, освободить льготников от уплаты налога по одному дому. Нововведение относится к налогу на имущество физических лиц с 2015 года. В связи с этим налогоплательщик может направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимости или через «Личный кабинет налогоплательщика» заявление, после чего сумма налога за 2015 год будет пересчитана. Ищите - https://www.nalog.ru/rn78/news/tax_doc_news/6338880/
Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль начнет применяться с отчетности за 2016 год - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/novaya-forma-nalogovoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-nachnet-primenyatsya-s-otchetnosti-za-2016-go/
НДФЛ при списании с баланса безнадежной задолженности по кредиту, процентам, штрафам (пеням) и сумме не возмещенной должником госпошлины / Согласно п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" п. 1 ст. 223 Кодекса дополнен подпунктом 5, согласно которому дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации. При списании с баланса безнадежной задолженности основного долга по кредиту, процентов, штрафов и пеней, сумм невозмещенной должником государственной пошлины у налогоплательщика появляется возможность распоряжаться соответствующими денежными средствами по своему усмотрению, что свидетельствует о наличии экономической выгоды, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц. При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, организация на основании НК признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, включая обязанность не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. ПИСЬМО МИНФИНА от 11 октября 2016 г. № 03-04-06/59806
В отношении процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, налоговая база по доходам в виде процентов по рублевым вкладам в банках возникать не будет, если размер процентной ставки по договору вклада не будет превышать размер ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 10 процентных пунктов. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, начисленных за период с 1 января 2016 года, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ставка рефинансирования Банка России увеличивается на 5 процентных пунктов. Начиная с 1 января 2016 года доходов в виде процентов по рублевым вкладам, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, возникать не будет, если размер процентной ставки по договору вклада не будет превышать размер ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов. ПИСЬМО МИНФИНА от 5 октября 2016 г. № 03-04-06/57838
Постановление КС от 30 ноября 2016 г. № 27-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда" / В целях исчисления страховых взносов в ПФР, которые уплачивающий НДФЛ ИП делает за себя, его доход должен уменьшаться на фактические расходы. По закону величина взноса на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя (ИП), уплачивающего НДФЛ! и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, зависит от величины его дохода за расчетный период. Если доход не превышает 300 тыс. руб., то сумма взноса определяется исходя из 1 МРОТ. В ином случае – в повышенном размере. В итоге нормы признаны конституционными, поскольку они предполагают следующее. Для расчета взносов доход данного ИП должен быть уменьшен на величину его фактических, документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета расходов в целях исчисления и уплаты НДФЛ.
Микропредприятия с января получат право отказаться от принятия локальных нормативных актов / Например, правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда. Нужно будет в трудовых договорах урегулировать вопросы, которые согласно трудовому законодательству регламентируются локальными актами. В таком случае заключать трудовые договоры с работниками необходимо будет на основе типовой формы, которую летом 2016 года утвердило правительство. Закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).
Для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна будет превысить 112,5 млн руб. Для того чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна будет превысить 150 млн руб. Сейчас описанные пределы доходов рассчитываются с применением коэффициента-дефлятора, но с 1 января действие правила будет приостановлено до 1 января 2020 года. Поэтому в опубликованном законе приведены конечные размеры лимитов. Их не нужно умножать на коэффициент. Для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. с учетом применения коэффициента-дефлятора. Новый закон не затрагивает лимит для этого случая. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).
Налог на прибыль по-новому - не 2% и 18%, а 3% и 17% / Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти могут уменьшать ставку, по которой налог зачисляется в бюджет субъекта. Сейчас она не должна быть менее 13,5%. С 1 января этот лимит снизится до 12,5%. Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года).
Если акт сдачи-приемки работ или услуг по гражданско-правовому договору подписан в декабре 2016 года, а вознаграждение физлицу будет выплачено в январе 2017 года, то данную операцию надо отразить в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. При этом в разделе 1 расчета за 2016 год эта выплата не указывается. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 26.10.16 № БС-4-11/20365.
Согласно статье 407 НК от уплаты налога на имущество физлиц освобождены пенсионеры. Налоговые же льготы в отношении объектов незавершенного строительства НК не предусмотрены - Минфин - № 03-05-06-01/64498 от 03.11.2016.
ПФР № 10 по г. Москве и Московской области доводит до Вашего сведения, что отчетность за год 2016г. по форме РСВ-1 будет приниматься органами ПФР.
Президент: «Вместе с тем мы должны так ориентировать нашу налоговую систему, чтобы она работала на главную цель: на стимулирование деловой активности, на рост экономики и инвестиций, создавала конкурентные условия для развития наших предприятий. Нужно упорядочить существующие фискальные льготы, сделать их более адресными, отказаться от неэффективных инструментов. Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений. Несмотря на внутриполитический календарь, нам всё равно необходимо в 2018 году подготовить и принять все соответствующие поправки в законодательство, в Налоговый кодекс, а с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые стабильные правила на долгосрочный период.»
НОЯБРЬ 2016 ГОДА
30
Информация ФНС / <О правилах налогообложения материальной выгоды при прощении долга по беспроцентному кредиту> / Об экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным до 1 января 2016 года (уточнение к письму ФНС - 27.10.2016 № БС-4-11/20459@). Материальная выгода возникает, если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования. До 1 января 2016 года датой получения такого дохода считался день возврата заемных средств. После этой даты - последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В случае, если до 2016 года погашение задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, не возникало. Указано также, что при прощении долга материальной выгоды за пользование беспроцентными займами за периоды до 2016 года у налогоплательщика также не возникает. У должника возникает экономическая выгода в виде суммы прощенной задолженности. Указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.
Постановление АС Дальневосточного округа от 22.11.2016 г. № Ф03-5446/2016 / Обязанность отразить сумму кредиторской задолженности в доход не зависит от проведения инвентаризации задолженности и издания приказа (распоряжения) о ее списании. Невыполнение налогоплательщиком обязанности по списанию кредиторской задолженность в бухгалтерском учете не является основанием для нарушения налогового законодательства.
Плату за товар, производимую бонусными баллами, для целей налогообложения НДС следует рассматривать как предоставление покупателю скидки. Предоставленные скидки, неразрывно связанные с реализацией товара, правомерно уменьшают цену реализации товара. ПОСТАНОВЛЕНИЕ 15 ААС от 28.10.2016 по делу № А53-2373/2016.
Постановление Правительства от 29.11.2016 № 1255 / "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г." / В 2017 году предельная величина дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное и пенсионное страхование, установлена в размере 755 000 рублей и 876 000 рублей соответственно, т. е. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в 1,051 раза (предельная величина базы - 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года); на обязательное пенсионное страхование - в 1,9 раза (876 000 рублей нарастающим итогом с начала года).
Налоговый агент может заявить вычет НДС только в периоде, когда возникло право на него – Минфин - 17.11.2016 № 03-07-08/67622
Закон от 30 ноября 2016 г. № 405-ФЗ "О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Изменились правила учета затрат на создание резервов по сомнительным долгам. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период. При исчислении указанного резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период. Сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка. Остаток определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. Если больше, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде. Закон вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.
Закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Социальный налоговый вычет по страхованию жизни можно получить через работодателя.
Закон от 30 ноября 2016 г. № 402-ФЗ "О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" / Уточнен порядок предоставления льготы по уплате госпошлины при совершении юридически значимых действий через портал госуслуг.
Закон от 30 ноября 2016 г.№ 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" / В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами отменено. Предусмотрено сохранение действующей процентной ставки пени для физлиц, включая ИП, и увеличение ее размера (до 1/150 ключевой ставки Банка России) для организаций в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога свыше 30 календарных дней. Установлена возможность уплаты налогов за налогоплательщика иным лицом. Последнее не вправе требовать возврата из бюджетной системы России уплаченного за налогоплательщика налога. Также внесены изменения в главу о НДС.
Как меняется работа бухгалтера с 2017 года - http://www.1gl.ru/?token=5e8f439e-bcaa-11a0-fa72-2d010fd0f600&ttl=7888&ustp=F#/document/184/6242/&IdSL=1327334578&IdBatch=2997773&utm_medium=letter&utm_source=lettermarket&utm_campaign=lettermarket_2016.11.30_bss_30.11.2016_readers_125132
Важные и полезные дела на декабрь - http://www.1gl.ru/?token=5e8f3ded-bcaa-11a0-fa72-2d01b9d1f600&ttl=7888&ustp=F#/document/184/6297/?step=1
Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства - http://pravcons.ru/articles/publ/vychet-nds-do-vvoda-v-ekspluatatsiyu-osnovnogo-sredstva/ Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/454152/
Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/454152/
Вычет при покупке физиком квартиры - http://www.klerk.ru/buh/articles/454226/
Приказ ФНС от 28 сентября 2016 г. № ММВ-7-15/516@ "Об утверждении формы и формата уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" / Особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Если организация, подлежащая постановке на учет в налоговом органе, не представит в установленный срок декларацию по НДС, налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения этого срока уведомляет организацию о необходимости ее представить. Утверждены форма и формат уведомления. Установлено, что оно направляется в электронной форме в формате PDF. Приказ вступает в силу с 1 января 2017 г.
Постановление Правительства от 29 ноября 2016 г. № 1255 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.". Установлена предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС и ОПС с 1 января 2017 г. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 г. будет проиндексирована с учетом роста средней зарплаты на 5,1%. В отношении каждого физлица она составит сумму, не превышающую 755 тыс. руб. нарастающим итогом. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий финансовый год размера средней зарплаты, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. На 2017 г. он составит 1,9. В итоге предельная величина базы в отношении каждого физлица будет равняться 876 тыс. руб. нарастающим итогом. Постановление вступает в силу с 1 января 2017 г.
Стоимость подарков работникам не облагается страховыми взносами, если их передача осуществляется по договору дарения - http://www.klerk.ru/buh/articles/454066/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-29&utm_term=454066&utm_content=pos3&sbs_usess=4ad5ae22431cfe4ea36230839ba17ec6
Если физлица оплачивают проданные им товары в безналичном порядке, то организация-продавец должна составлять счета-фактуры. Организация может выписывать счета-фактуры в одном экземпляре для учета проданных товаров - Минфин - 17.11.16 № 03-07-09/67585. При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу организация-продавец освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при одновременном выполнении следующих условий (п. 7 ст. 168 НК): покупатель оплачивает товары (работы, услуги) наличными средствами; продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При реализации физлицу товаров, оплаченных при помощи банковской карты, продавец обязан выставить счет-фактуру.
Расходы на лицензионные платежи нужно подтверждать договором, заключенным по ГК - один из документов, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль. Минфин - 14.11.2016 N 03-03-06/1/66442
Письмо ФНС от 11.11.2016 № АС-4-20/21345@ / О требованиях к реквизитам на кассовом чеке при осуществлении расчетов авансом / В случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать ККТ и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета "зачет аванса".
Постановление АС Северо-Западного округа от 15.09.2016 г. № А52-3145/2015 / При рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальной стоимости с учетом соответствующих расходов.
Ошибка в первоначальной стоимости основного средства /29.06.2016 № 03-03-06/3/37780 – Минфин/ ограничение при изменении стоимости ОС из НК - не распространяется на случаи, когда первоначальная стоимость подлежит корректировке в связи с допущенными в налоговом учете ошибками и (или) искажениями при определении и признании расходов, подлежащих включению в первоначальную стоимость основного средства. Например, если подтверждающие первоначальную стоимость основного средства первичные документы получены компанией после ввода объекта в эксплуатацию, имеет место неполное отражение данных о его первоначальной стоимости. Это, в свою очередь, влечет за собой неполный учет сумм начисленной амортизации в целях налогообложения прибыли. Поэтому компания должна скорректировать ранее сформированную первоначальную стоимость основного средства.
Обязан ли ИП (работодатель) предоставлять сведения персонифицированного учета в ПФР - http://pravcons.ru/articles/publ/obyazan-li-ip-predostavlyat-svedeniya-personifitsirovannogo-ucheta-v-pfr-/
Вычет НДС до ввода в эксплуатацию основного средства - http://www.klerk.ru/buh/articles/453939/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-25&utm_term=453939&utm_content=pos2&sbs_usess=a94984c246f57a9b6ca6e02397dff2ad
28
Банки должны изменить свои кредитные договоры и договоры залога, заключенные до 4 июля 2016 года / Потребуется включить в такие договоры обязанность заемщика или залогодателя представлять документы и выполнять действия. Это действия, которые нужны для осмотра предмета залога представителями ЦБ РФ и для ознакомления с деятельностью заемщика или залогодателя - юрлица либо ИП. Закон от 03.07.2016 № 362-ФЗ.
Юрлицо заполняет 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению - даже если они числятся в одной ИФНС / Письмо ФНС от 09.11.2016 № БС-4-11/21223@
Приказ Минэкономразвития от 9 июня 2016 г. № 363 "Об утверждении порядка и сроков хранения актов согласования местоположения границ земельных участков, подготовленных в ходе выполнения кадастровых работ, а также порядка и сроков их передачи в орган, уполномоченный на осуществление кадастрового учета объектов недвижимости" / Прописан также порядок действий в случае истребования актов согласования судом или их изъятия в соответствии с законодательством. Регламентирована процедура передачи актов в орган кадастрового учета. Это должно быть сделано в течение 30 рабочих дней со дня осуществления кадастрового учета земельного участка (земельных участков) в соответствии с межевым планом, содержащим электронные образы указанных документов.
ФНС - 16.11.2016 № БС-4-11/21695@ - порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ при выдаче бывшему работнику подарка. Компания вручила бывшему работнику подарок стоимостью 10 000 руб. Удержать налог с суммы стоимости подарка сверх 4000 руб. она не смогла. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 100 записывается дата фактического получения дохода. Подпунктом 2 п.1 ст. 223 НК установлено, что при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 100 нужно указать дату выдачи подарка. В строках 110, 120, 130 и 140 проставляется «0», поскольку компания не имеет возможности удержать налог. Организация обязана в срок не позднее 1 марта 2017 г. сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Как определяется налоговая база по налогу на прибыль при получении учредителем — юридическим лицом имущества при ликвидации организации – Минфин - 09.11.2016 № 03-03-06/1/65527. В случае ликвидации организации налогооблагаемый доход компаний-акционеров (участников, пайщиков) определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества.
В 2017 году расчет по взносам нужно сдавать в ИФНС, а сведения о стаже и форму СЗВ-М – в ПФР - http://www.klerk.ru/buh/news/453762/
Налогоплательщикам, планирующим перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2017 года, необходимо представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@, в срок не позднее 31 декабря 2016 года.
Как оспаривать результаты налоговой проверки? Часть вторая: выездные налоговые проверки - http://www.klerk.ru/buh/articles/453831/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-24&utm_term=453831&utm_content=pos5&sbs_usess=3267281ecc49b8d666a962cd7ffeba4e
Все изменения и нововведения для бухгалтера в 2017 году – вебинар - http://www.klerk.ru/buh/articles/453867/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-24&utm_term=453867&utm_content=pos1&sbs_usess=3267281ecc49b8d666a962cd7ffeba4e
Работник, который работал во время болезни, не может претендовать и на выплату зарплаты, и на компенсацию больничного - http://pravcons.ru/articles/nalogovye-novosti/rabotnik-kotoryy-rabotal-vo-vremya-bolezni-ne-mozhet-pretendovat-i-na-vyplatu-zarplaty-i-na-kompensa/
Если работник на момент увольнения отработал у работодателя свыше десяти с половиной месяцев, и при этом не воспользовался правом на отпуск, то ему полагается полная компенсация за неиспользованный отпуск, то есть за все 28 календарных дней. Минтруд - 28.10.16 № 14-1/В-1074.
Проверки. Постановление Правительства от 18 ноября 2016 г. № 1213 "О внесении изменения в пункт 10 Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" / Внеплановые проверки решено проводить в т. ч. при поступлении обращений и заявлений о фактах нарушений работодателями норм, приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок зарплаты, других выплат, причитающихся работникам, либо установлению зарплаты в размере менее предусмотренного трудовым законодательством.
Фирмам нужно будет подать справку-расчет вместо 4-ФСС для возмещения пособий за периоды с 2017 года / Представлять ли в комплекте документов расчет 4-ФСС или справку-расчет в территориальный орган ФСС, зависит от того, за какой период работодатель хочет возместить расходы на выплату пособий. Если страхователь обратится в территориальный орган ФСС за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то подается 4-ФСС. Таким же образом возмещаются расходы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если юрлицо обратится в территориальный орган ФСС за возмещением за периоды с 1 января, то вместо расчета в комплекте документов нужно будет подавать новую справку-расчет. Среди показателей, которые страхователь должен будет отразить в справке-расчете, - задолженность по взносам на начало и конец отчетного либо расчетного периода, взносы, начисленные к уплате, и расходы, не принятые к зачету. Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н
Выплата компенсации при увольнении в фиксированном размере - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385122-vyiplata_kompensatsii_pri_uvolnenii_v_fiksirovannom_razmere
Расчет отпускных и праздники - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385123-raschet_otpusknyih_i_prazdniki
Компенсация за задержку зарплаты - http://taxpravo.ru/analitika/statya-385124-kompensatsiya_za_zaderjku_zarplatyi
Постановление АС Уральского округа от 10.11.2016 г. № Ф09-10101/16 / Факт нарушения контрагентами налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС Уральского округа от 11.11.2016 г. № Ф09-9658/16 / Суды пришли к обоснованному выводу о том, что общество нарушило свое обязательство по договору, своевременно не выставляя к оплате контрагенту счета-фактуры по истечении каждого расчетного периода. Наличие у сторон договора разногласий по объему оказанных услуг обязанности по своевременному выставлению контрагенту счетов-фактур для общества не устраняет.
Штрафы за отчетность в 2016 году - http://www.rnk.ru/article/214706-qqkp-16-m03-shtrafy-za-otchetnost-v-2016-godu
Инвентаризация имущества при налоговой проверке - http://pravcons.ru/articles/publ/inventarizatsiya-imushchestva-pri-nalogovoy-proverke/
Пять вариантов… - http://www.klerk.ru/buh/articles/453776/
Плата за отказ от договора. Судебная практика включения в договоры условий одностороннего отказа - http://www.klerk.ru/law/articles/450459/
Новая форма СЗВ-М с ноября 2016 года: бланк, образец - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51515-novaya-forma-szv-m-s-noyabrya-2016-goda-blank-obrazets-qqq-16-m11
Правительство утвердило правила проведения независимой оценки квалификации / Центр оценки квалификаций будет проводить оценку на основании договора о возмездном оказании услуг. Работодатель может с письменного согласия сотрудников направлять их на независимую оценку квалификации. Постановление Правительства от 16.11.2016 № 1204 (вступает в силу 1 января 2017 года).
Трудовой договор с директором-хозяином: когда и как заключать (или нет) - http://www.klerk.ru/buh/articles/453623/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-22&utm_term=453623&utm_content=pos2&sbs_usess=821eb706e19af1e0bd8b9c8fcb43b6bf
Налогообложение «экспортных» товаров. Восстановление НДС при использовании нулевой налоговой ставки - http://www.klerk.ru/buh/articles/453617/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-22&utm_term=453617&utm_content=pos4&sbs_usess=821eb706e19af1e0bd8b9c8fcb43b6bf
Расчет среднего заработка в 2017 году: порядок, примеры - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51572-raschet-srednego-zarabotka-v-2017-godu-poryadok-primery-qqq-16-m11
Коэффициенты-дефляторы на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51583-koeffitsienty-deflyatory-na-2017-god-qqq-16-m11
За пристройки, не учтенные в кадастровой стоимости здания, налог на имущество организации рассчитывается отдельно – Минфин - 13 октября 2016 г. № 03-05-05-01/59778)
Налог на имущество физлиц за несовершеннолетних собственников платят их родители - Минфин - 13 октября 2016 г. № 03-05-06-01/59782)
Физики должны платить налог на имущество за объекты незавершенного строительства – Минфин - 17.10.16 № 03-05-06-01/60401)
Письмо ФНС - 17.11.2016 № БС-4-11/21869@ / "О налогообложении доходов физических лиц" / Об уступке права требования долга с физлица по кредитному договору, задолженность по которому была списана как безнадежная к взысканию, необходимо сообщить в налоговый орган / В связи с прощением долга у физлица возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
Постановление АС МО от 10.11.2016 г. № А40-75202/2016 / Фирмой занижена база для начисления страховых взносов на сумму командировочных расходов сотрудников, не подтвержденных документами в установленном порядке, поскольку в командировочных удостоверениях отсутствуют отметки о датах приезда и отъезда из пунктов назначения – это так считал ПФР - суды правомерно признали данный вывод ошибочным.
Постановление АС Дальневосточного округа от 09.11.2016 г. № Ф03-5110/2016 / Организация, получив от контрагента товар и счета-фактуры с выделенной суммой НДС, вправе использовать соответствующие вычеты, а контрагент обязан уплатить НДС в бюджет. Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС МО от 11.11.2016 г. № А40-147655/2015 / В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Обязанность по уплате налогов может быть исполнена не только налогоплательщиком самостоятельно, но и его представителем. Если налог перечисляет представитель, то в расчетном документе помимо полной информации о налогоплательщике нужно указать сведения о документе, подтверждающем право представителя на представление интересов организации – детали, см. ФНС - 01.11.16 № ЗН-3-1/5090@.
Управляющий ИП и ТК: как избежать доначислений? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/453607/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-21&utm_term=453607&utm_content=pos3&sbs_usess=3a8b281a29e283e9a66f14dffda057b4
Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила - http://www.klerk.ru/buh/articles/453506/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-21&utm_term=453506&utm_content=pos6&sbs_usess=3a8b281a29e283e9a66f14dffda057b4
2017 – изменения: администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передается налоговым органам; увеличивается срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М); 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме; санкции за непредставление в налоговые органы сообщения об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги; увеличивается значение по доходам для перехода на УСН; страховые компании обязаны обеспечить возможность заключения договора обязательного страхования в виде электронного документа с каждым лицом, обратившимся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования в виде электронного документа; повышаются ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду; ходатайство, заявление, жалоба и иные документы теперь могут быть поданы в суд в форме электронного документа; упрощается процесс регистрации недвижимости; к недвижимым вещам теперь отнесены машино-места, если их границы описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке; вводится система независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности. С 1 февраля 2017 года: не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак.
Иногда сотрудник во время отпуска заболевает сам или берет больничный по уходу за ребенком, в связи с этим продлевает отпуск и выходит на работу позже - http://pravcons.ru/articles/publ/bolnichnyy-vo-vremya-otpuska/
ВС - уплаченный НДС, выставленный продавцом ошибочно, подлежит возмещению / вернули НДС компании, которой налоговая инспекция отказала в возмещении НДС на основании того, что приобретенные услуги данным налогом не облагаются (Определение от 24 октября 2016 г. № 305-КГ16-6640 по делу № А40-79255/2014). Минфин и ФНС считают по-другому, невозможно вернуть "входной" НДС, если поставщики его не перечислили в бюджет. Минфин считает, что надо обратиться к поставщикам и потребовать от них возврата необоснованно перечисленных сумм в качестве неосновательного обогащения (письмо Минфина от 17 августа 2016 г. № 03-07-03/48174 "О возмещении из бюджета сумм НДС").
Рекомендация Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.11.2016 № 20 / "О Положении о добавлении лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары".
Суд не может обязать работодателя разработать порядок индексации зарплаты - http://www.v2b.ru/reviews/sud-ne-mozhet-obyazat-rabotodatelya-razrabotat-poryadok-indeksatsii/
В титульных листах названных деклараций и сведений за 2016 год, которые будут представляться в следующем году, необходимо указывать код по ОКВЭД2 ОК 029-2014. При сдаче уточненок за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях. ПИСЬМО ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@
Возмещение судебных расходов, произведенное на основании решения суда, после вступления в силу названного закона не подлежит налогообложению. ПИСЬМО Минфина от 02.11.2016 № 03-04-05/64302
Пакет важных поправок в НК принят Госдумой в окончательном третьем чтении - http://www.audit-it.ru/news/account/889068.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году: таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384946-sroki_sdachi_statisticheskoy_otchetnosti_v_2017_godu_tablitsa
План счетов бухгалтерского учета в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384948-plan_schetov_buhgalterskogo_ucheta_v_2017_godu
Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384949-nalogovaya_kartochka_po_uchetu_ndfl_v_2017_godu
Если ссылки в УНП, случайно не работают, Вам надо удалить из ссылки все, что написано до восклицательного знака (и его тоже) и вставить ссылку в адресную строку другого браузера (например, Avast SafeZone) / Если в УНП появляется заставка с предложением регистрации, нажмите F5 и сохраните страничку.
21
График отпусков на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51356-qqq-16-m7-21-07-grafik-otpuskov-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1290207487&IdBatch=2986874&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.20_unp_daily_traf_21_readers_129562
Налоговики на проверках исследуют возраст документов. Как ревизоры определяют давность, используют ее на проверках и в судах - http://www.gazeta-unp.ru/news/15668-qqn-16-m11-nalogoviki-proveryat-podpisi-na-pervichnyh-dokumentah?ustp=F&IdSL=1290207487&IdBatch=2986874&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.20_unp_daily_traf_21_readers_129562
О расчете годовой суммы амортизационных отчислений при различных способах амортизации в целях бухучета, о начислении амортизации для целей налога на прибыль при модернизации полностью самортизированного ОС. Стоимость произведенных достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения увеличивает первоначальную стоимость основного средства. Амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. А в случае если срок полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения был увеличен, организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока полезного использования основного средства - № 03-03-06/1/62131 от 25.10.16
Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Ищите - http://pravcons.ru/articles/analisnews/dolzhen-li-ip-vesti-bukhgalterskiy-uchet/
Если в договоре аренды помещений нет условия о плате за участок, вносить ее не нужно / ВС и ВАС - плата за пользование недвижимостью обычно включает плату за пользование землей. Если в договоре нет условия об отдельной плате за землю, она может быть предусмотрена законом. Определение ВС от 21.10.2016 № 309-ЭС16-8125
Праздничные и выходные дни в 2017 году - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51054-prazdnichnye-i-vyhodnye-dni-v-2017-godu-qqq-16-m8?ustp=F&IdSL=1289782324&IdBatch=2986863&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.19_unp_daily_traf_20_readers_124326
Об уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество организаций и земельного налога. В настоящее время распределение прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, производится на базе среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества. Распределение суммы налога на прибыль организаций между субъектами происходит с учетом места осуществления деятельности хозяйствующих субъектов и размещения средств производства. В отношении зачисления налогов на доходы физических лиц следует иметь в виду, что на основании п. 7 ст. 226 НК налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Уплата таких имущественных налогов, как налог на имущество организаций, земельный налог, регулируется соответственно главами 30 и 31 Кодекса. На основании статей 384, 385 и 385.2 Кодекса уплата налога на имущество организаций осуществляется по месту нахождения организации, по месту нахождения обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также по месту иных объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Что касается уплаты земельного налога, то на основании статьи 397 Кодекса земельный налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 октября 2016 г. № 03-05-06-02/60364
В соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса при уступке налогоплательщиком - продавцом товаров (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 Кодекса, либо по выбору налогоплательщика исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 Кодекса по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Указанные положения также применяются к налогоплательщику - кредитору по долговому обязательству. Порядок учета убытка должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования на дату уступки права требования. Что касается даты признания дохода, то она определяется статьями 271 и 273 Кодекса в зависимости от выбора налогоплательщика. ПИСЬМО МИНФИНА от 17 октября 2016 г. № 03-03-07/60271
Застройщик может указать себя как продавца при перевыставлении счетов-фактур инвестору/ Перевыставляя инвестору счета-фактуры подрядчиков, застройщик может указать в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" свои данные, а не подрядчиков. Особого порядка того, как застройщику заполнять счета-фактуры в такой ситуации, в Правилах заполнения счетов-фактур нет. Письмо Минфина от 01.11.2016 № 03-07-09/63831
Перед подачей 2-НДФЛ налоговый агент должен обновить персональные данные работников / Если в 2-НДФЛ попадут устаревшие сведения, работодателю грозит штраф - по 500 руб. за каждую неправильную справку. Подачу справки 2-НДФЛ со старыми персональными данными ФНС рассматривает как представление недостоверных сведений. Уточнять информацию в справке не нужно, если персональные данные работников изменились после ее представления в инспекцию. Письмо ФНС от 01.11.2016 № БС-4-11/20817
Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 г. № 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год" / Установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. Их размеры в основном превышают предусмотренные на 2016 г. Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, индексируется на коэффициент 1,623 (в 2016 г. – 1,514). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, не изменился и составляет на 2017 г. 1,798. Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем на ПСН годового дохода индексируется на коэффициент 1,425 (в 2016 г. – на 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц, на 2017 г. установлен в размере 1,425 (на 2016 г. – 1,329). Ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована в 2017 г. на коэффициент 1,237 (в 2016 г. – на 1,154).
ОЛМА-Банк лишился лицензии. КБ "Метрополь" лишился лицензии. АКБ "НЗБанк" (ОАО) остался без лицензии на осуществление банковских операций.
Письмо ФНС от 14 ноября 2016 г. № ЕД-4-5/21472@ "О порядке применения статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации" / Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока ее подачи и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если он подал уточненную декларацию до того, как узнал об обнаружении налоговым органом неотражения сведений (неполноты отражения сведений, ошибок) в декларации либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу. Штрафные санкции также не последуют, если представлена уточненная декларация после указанной проверки, по результатам которой не были обнаружены неотражения сведений (неполнота отражения сведений, ошибки) в декларации. Если до окончания камеральной проверки представлена уточненная декларация, на основе последней начинается новая камеральная проверка. Если налогоплательщик не перечислил указанную в декларации сумму, то это не образует состава рассматриваемого правонарушения. В этом случае с него взыскиваются пени. Состав данного правонарушения составляет занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика, если они привели к задолженности по этому налогу. В случае представления нескольких уточненных деклараций за проверяемый период штраф рассчитывается на основании последней уточненной декларации без учета предыдущих.
Тахограф. Бухгалтерский учет и налогообложение - http://www.klerk.ru/buh/articles/453376/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-17&utm_term=453376&utm_content=pos1&sbs_usess=9d24bc96a2571c0bf1cebe80dc3da0d1
Открытие обособленного подразделения. Как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/453339/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-17&utm_term=453339&utm_content=pos2&sbs_usess=9d24bc96a2571c0bf1cebe80dc3da0d1
График сдачи отчетности в 2017 году: подробная таблица с подсказками - http://www.rnk.ru/article/215108-qqkp-16-m11-08-11-2016-grafik-sdachi-otchetnosti-v-2017-godu-podrobnaya-tablitsa-s-podskazkami
Вычет НДС неправомерен, если счета-фактуры подписаны неуполномоченными лицами / В то же время, в одном из постановлений Президиум ВАС обращал внимание на то, что само по себе подписание счета-фактуры не теми лицами не влечет отказа в вычете. Необходимы и иные доказательства получения необоснованной налоговой выгоды. Постановление АС МО от 11.10.2016 по делу № А40-250761/2015
Работодатель не удерживает НДФЛ с аванса, который выплачен сотруднику в середине месяца / Письмо Минфина от 28.10.2016 № 03-04-06/63250
Оплата путевок не связана с трудовыми обязанностями. Она не является вознаграждением за труд, стимулирующей или компенсационной выплатой. Взносы начислять не нужно. Ведомства же считают, что платить взносы нужно. Постановление АС Уральского округа от 28.10.2016 по делу № А60-59597/2015
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51322-qqq-16-m8-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2017-goda?ustp=F&IdSL=1284331617&IdBatch=2985697&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.17_unp_daily_traf_17_readers_162567
В титульных листах налоговых деклараций за 2016 год, которые будут представляться в инспекцию в 2017 году, следует указывать коды ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014. ФНС - 09.11.16 № СД-4-3/21206@.
Постановление АС МО от 27.07.2016 № Ф05-10202/2016 / Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения (указания, заявления) суммы данных убытков в налоговой декларации не является основанием для уменьшения, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налога на прибыль организаций.
Земельный налог. Кадастровая оценка недвижимости с учетом изменений с 1 января 2017 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/453235/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-16&utm_term=453235&utm_content=pos5&sbs_usess=f27b7cc515a20f28fccaad46de7adab1
Счета-фактуры и необлагаемые операции / Минфин - 07.11.2016 № 03-07-14/64908 / Налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами ст. 169 НК не предусмотрено. Составление счетов-фактур с отметкой «Без налога (НДС)» при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК, нормам Кодекса не противоречит.
Готовимся к уплате страховых взносов по-новому - http://pravcons.ru/articles/publ/gotovimsya-k-uplate-strakhovykh-vznosov-po-novomu/
Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге - http://pravcons.ru/articles/publ/arendodatelyu-o-posledstviyakh-ekonomii-na-zemelnom-naloge/
Bсчисление в излишнем размере налогов, которые учитываются в расходах, не должно квалифицироваться как ошибка при расчете налога на прибыль. Корректировка налога - новое обстоятельство. Переплату по налогу нужно включить во внереализационные доходы в периоде этой корректировки. Определение ВС от 08.11.2016 № 308-КГ16-8442
С 16 ноября 2016 г. отозвана лицензия у КБ "Экспресс-кредит" (АО).
Приказ Министерства здравоохранения от 29 июня 2016 г. № 425н "Об утверждении Порядка ознакомления пациента либо его законного представителя с медицинской документацией, отражающей состояние здоровья пациента".
Постановление Правительства от 14.11.2016 № 1182 / "О внесении изменений в Правила взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн". С 15 ноября 2016 года вступил в силу усовершенствованный порядок взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам.
Письмо Минстроя от 02.11.2016 № 36341-ХМ/02 / <О разъяснении изменений в Градостроительный кодекс РФ> / Разъяснены отдельные положения Федерального закона от 03.07.2016 № 372-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Уровень ответственности застройщика, планирующего в соответствии с частью 3.1 статьи 52 ГрК в редакции Федерального закона № 372-ФЗ самостоятельно осуществлять строительство, реконструкцию или капитальный ремонт объекта капитального строительства, должен определяться исходя из стоимости планируемого к реализации строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства, а уровень ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выполняющих функции технического заказчика, должен определяться исходя из размера обязательств по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, на подготовку проектной документации или договорам строительного подряда, планируемых к заключению такими лицами от имени застройщика. Частями 2.1 и 2.2 статьи 52 ГрК в редакции Федерального закона N 372-ФЗ определен круг лиц и условия, при которых членство в саморегулируемой организации при выполнении работ по договорам строительного подряда с 1 июля 2017 года не требуется.
Приказ Минтруда от 31.10.2016 № 589н / "Об утверждении разъяснения по некоторым вопросам применения Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. № 225 "О трудовых книжках". Проставление печати на первой странице трудовой книжки, вкладыше в трудовую книжку осуществляется при наличии печати у организации. Если у организации отсутствует печать, записи, внесенные в трудовую книжку работника за время работы в данной организации, заверяются подписью работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек.
Выкуп лизингового имущества: принятие к учету - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384827-vyikup_lizingovogo_imuschestva_prinyatie_k_uchetu
ТАБЛИЦА «Обзор основных отличий налоговых правил от действующего порядка администрирования взносов» - http://www.klerk.ru/buh/articles/453151/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-15&utm_term=453151&utm_content=pos5&sbs_usess=77a595c93ea26f5fae361b41d2a1d88b
Неустойка, которую продавец получил от покупателя за просрочку оплаты товара, не облагается НДС. (Иногда полученные продавцом деньги по сути не являются неустойкой, поскольку не обеспечивают своевременную оплату, а выступают элементом ценообразования. В таком случае с них нужно заплатить НДС). Минфин - 05.10.2016 № 03-07-11/57924
Постановление АС Дальневосточного округа от 19.09.2016 г. № Ф03-4237/2016 / Несоответствие юридического адреса месту нахождения общества не является нарушением, которое носит неустранимый характер. Сам по себе факт неполучения корреспонденции по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не является основанием для ликвидации юридического лица в порядке пункта 3 статьи 61 ГК.
Пенсионер и баня. Минфин - 21.10.2016 № 03-05-06-01/61557 / Исходя из норм закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», а также сложившейся судебной практики (апелляционное определение Алтайского краевого суда от 08.07.2015 № 33-5877/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 30.05.2016 № 30-20908/2016) - что баня относится к хозяйственным строениям. Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении жилого дома независимо от его площади, а также бани, площадь которой не превышает 50 кв. м.
ФНС признала долг российской фирмой перед иностранной контролируемой задолженностью и переквалифицировала проценты, уплаченные российской организацией кипрской фирме, в дивиденды. Положительную разница между начисленными и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 4 ст. 269 НК, признали дивидендами, уплаченными иностранной компании, а также доначислили налог на прибыль, подлежащий удержанию у источника. Суд поддержал налоговиков. Российский плательщик и кипрский займодавец являются сестринскими компаниями и входят в одну группу компаний. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Волго-Вятского округа от 10.10.2016 № Ф01-3838/2016
При определении прибыльной базы не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров (п. 48.8 ст. 270 НК). ПИСЬМО Минфина от 17.10.2016 № 03-04-06/60254
Нововведения в нормативы расходования ГСМ - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384748-normyi_spisaniya_gsm_v_2017_godu_v_rf
Образцы платежного поручения на 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384747-obraztsyi_platejnogo_porucheniya_na_2017_godu
Компенсация за задержку зарплаты - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384749-kompensatsiya_za_zaderjku_zarplatyi
Как бухгалтеру вернуть неосновательное обогащение - http://www.klerk.ru/buh/articles/452972/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-11&utm_term=452972&utm_content=pos5&sbs_usess=3ed41c7298d86dce2d31f4444a58cd1e
Расходы на питание, предоставляемое сотрудникам бесплатно - http://pravcons.ru/articles/publ/raskhody-na-pitanie-predostavlyaemoe-sotrudnikam-besplatno/
О порядке применения классификации основных средств в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 N 640 для целей налога на прибыль организаций - http://mvf.klerk.ru/nb/537_20.htm
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита) - http://mvf.klerk.ru/nb/537_03.htm
Организация должна обосновать, почему отнесла расходы к косвенным / Организация вправе отнести связанные с производством расходы к косвенным, только если не может отнести их к прямым. При этом, распределяя затраты, юрлицо должно руководствоваться экономически обоснованными показателями, которые обусловлены технологическим процессом. Постановление АС Дальневосточного округа от 06.10.2016 по делу № А51-1958/2016
Приказ, который обоснует новогоднее украшение офиса? Читаем осторожно - http://www.glavbukh.ru/art/85149-qqqm11y16-prikaz-kotoryy-obosnuet-novogodnee-ukrashenie-ofisa?IdSL=1266377508&IdBatch=2980572&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.11_daily-newsletter-day%2011.11.2016_readers_283400
Форма 1-Т (проф): кто сдает и когда - http://www.glavbukh.ru/art/85672-qqqm11y16-1-t-prof-kto-sdaet-i-kogda?IdSL=1266377508&IdBatch=2980572&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.11_daily-newsletter-day%2011.11.2016_readers_283400
Приказ Минфина от 06.10.2016 № 174н / "Об утверждении Порядка ведения реестра именников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство (ремонт) ювелирных и других изделий из драгоценных металлов".
Информация ФНС <Об избежании налога за автомашину в розыске> / Документы, подтверждающие нахождение автомобиля в угоне, и заявление о снятии его с учета можно направить в налоговый орган через "Личный кабинет налогоплательщика". Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД.
Письмо ФНС от 13.10. 2016 № БС-4-11/19483@ / ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете 6-НДФЛ возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных.
«В последнее время участились случаи массовой рассылки писем с почтовых адресов, якобы принадлежащих Пенсионному фонду, в которых содержится просьба перейти по ссылке, которая на первый взгляд указывает на сайт ПФР (pfrf.ru). Однако по ссылке, указанной в письме, содержится вредоносное программное обеспечение, способное нарушить работу компьютера».
Налоговая обнаружила, что вместо компании-должника по налогам образовалась другая...похожая - http://www.klerk.ru/buh/articles/450513/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-10&utm_term=450513&utm_content=pos2&sbs_usess=f07f5350fa4156e2ed9f53815ad93e85
Параметры сканирования документов, которые направляются в инспекцию через личный кабинет / Сканы должны быть черно-белыми, формат - tif, jpg, pdf или png. Настроить сканер нужно на разрешение не менее 150 и не более 300 точек на дюйм, использовать 256 градаций серого цвета и т. д., и т. п. Приказ ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@
Доход физлица по ГПД нужно отражать по строке 020 формы 6-НДФЛ в периоде выплаты денег / Доход физлица по ГПД считается полученным в день выплаты. Строка 020 расчета 6-НДФЛ заполняется таким же образом, даже если акт сдачи-приемки работ по ГПД стороны подписали в квартале, который предшествовал выплате денег. Письмо ФНС от 17.10.2016 № БС-3-11/4816@
Налоговый агент перечислил налог с доходов иностранной организации позже установленного НК срока / Юрлицо не исказило отчетность и уплатило всю сумму налога до того, как подало первичный расчет. Агент сам перечислил пени. Суд посчитал, что налоговый агент добросовестен. Он должен быть освобожден от штрафа за несвоевременное перечисление налога. Постановление АС МО от 07.10.2016 по делу № А40-14266/2016
Налоговые вычеты на детей в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384704-nalogovyie_vyichetyi_na_detey_v_2017_godu
Дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении оклада - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384660-dopolnitelnoe_soglashenie_k_trudovomu_dogovoru_ob_izmenenii_oklada
Баланс за 2016 год: бланк, образец, порядок заполнения - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384661-balans_za_2016_god_blank_obrazets_poryadok_zapolneniya
Отчет о финансовых результатах за 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384621-otchet_o_finansovyih_rezultatah_za_2016_god
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2017 году: бланк - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384620-podtverjdenie_osnovnogo_vida_deyatelnosti_v_fss_v_2017_godu_blank
Контрольные соотношения для расчета сумм, выплаченных иностранным фирмам / Письмо ФНС от 14.06.2016 № СД-4-3/10522@
Как оспаривать результаты налоговой проверки? Часть 1. Проведение налоговых проверок - http://www.klerk.ru/buh/articles/452844/
Организации могут списывать на расходы отпускные исходя из начисленных сумм или же с использованием соответствующего резерва. Порядок – ищите – Минфин - 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147.
ТАБЛИЦА: «Недочеты в оформлении счетов-фактур, которые, по мнению чиновников, не являются основанием для отказа в вычете НДС» - http://www.klerk.ru/buh/articles/452809/
А как у вас в организации обстоят дела с расчетными листками? Проблема - http://www.klerk.ru/buh/news/452812/
В ПФР напомнили ИП порядок уплаты фиксированных взносов за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/news/452799/
26.10.2016 № 03-07-11/62251 – Минфин - в расчет пропорции для целей ведения раздельного учета НДС включается стоимость имущества, по которой данное имущество передается в качестве вклада в уставный капитал другой организации.
Статформу № П-2 за январь - декабрь 2016 года нужно будет подать не позднее 8 февраля / Сведения об инвестициях в нефинансовые активы за январь - декабрь 2016 года / Приказ Росстата от 28.10.2016 № 698.
Постановление Правительства от 03.11.2016 № 1131 / "Об утверждении Правил создания и обновления единой электронной картографической основы". Установлено, что создание и обновление картографической основы для обеспечения органов государственной власти, физических и юридических лиц пространственными данными обеспечивается Росреестром или подведомственным ему федеральным государственным бюджетным учреждением.
Письмо ФНС от 26.10.2016 № ЗН-4-1/20281 / "О Налоговом паспорте субъекта РФ" / Информация о размещении Налогового паспорта субъекта РФ на сайте службы.
Приказ Минстроя от 27.09.2016 № 668/пр / "Об утверждении методических указаний установления размера платы за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда". Единые требования к установлению размера платы за наем жилого помещения. В Методических указаниях, предназначенных для использования органами местного самоуправления, приводится формула расчета размера платы за наем жилого помещения, предоставленного по договору социального найма или договору найма жилого помещения государственного или муниципального жилищного фонда. Приказ вступает в силу с 1 января 2017 года.
Минфин - моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. При этом срок выставления счетов-фактур подрядчиком не важен (13 октября 2016 г. № 03-07-11/59833 "Об определении даты выполненных работ для целей налогообложения НДС").
Операция по безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества облагается НДС. В пункте 1 ст. 146 НК - операции по реализации работ на территории РФ признаются одним из объектов налогообложения НДС. Поэтому передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения НДС. При этом налоговая база в данном случае рассчитывается в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК. Минфин - 27.10.2016 № 03-07-11/62656.
Для бюджетника - договор на тепло- и энергоснабжение. Бухгалтерский и налоговый учет - http://www.klerk.ru/buh/articles/452276/
Так ли страшен автоматический обмен сведений о зарубежных счетах как его изображают? Любителям ужасов - http://www.klerk.ru/buh/articles/452763/
ФНС разрешила не вести кассовую первичку компаниям с онлайн ККТ? Письмо от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-20/18059. Компании должны соблюдать федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Первичка по кассе утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ. Значит, утвержденные им формы можно не применять. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 16 сентября 2016 г. № 03-01-15/54413. Налоговая служба сообщила, что отказаться от документов могут только организации с онлайн-кассами.
Организация не ввела построенное здание в эксплуатацию и не оформила на него право собственности, но при этом сдает его в аренду, она обязана уплачивать налог на имущество в отношении этого объекта. ВС в определении от 31.10.16 № 305-КГ16-13893.
Пособие по временной нетрудоспособности является доходом того месяца, в котором оно фактически выплачено. Таким образом, если больничное пособие за июнь выплачено, к примеру, в июле, то в графе «Месяц» справки 2-НДФЛ указывается значение «07». ФНС - 21.10.16 № БС-3-11/4922@.
Если подарки сотруднику не связаны с работой, с их стоимости можно не платить взносы / Есть и противоположная позиция судов. Если контролирующим органам удается доказать, что подарок - стимулирующая выплата, судьи подтверждают правомерность начисления взносов. Суд встал на сторону проверяющих в ситуации, когда подарки выдавали на основании положения о поощрениях работников общества. При этом такое положение было неотъемлемой частью коллективного договора. Постановление АС Поволжского округа от 30.09.2016 по делу № А06-369/2016
Постановление АС МО от 21.10.2016 г. № А41-65283/2015 / Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из доказанности совокупности обстоятельств, подтверждающих отсутствие реальности хозяйственных отношений с контрагентами, недостоверности сведений, содержащихся в первичных документах, направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды.
Постановление АС МО от 25.10.2016 г. № А40-123652/2015 / Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности в предпринимательской деятельности ложатся на лицо, заключившее такие сделки и во всяком случае не могут быть перенесены на федеральный бюджет посредством уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат, а в случае недобросовестности контрагентов покупатель (заказчик) несет определенный риск не только по исполнению гражданско-правовых договоров, но и в рамках налоговых правоотношений, поскольку в силу требований налогового законодательства он лишается возможности произвести налоговые вычеты либо воспользоваться льготным порядком исчисления налогооблагаемой базы ввиду отсутствия надлежаще оформленных первичных бухгалтерских документов.
АС МО от 26.10.2016 г. № А40-78527/2015 / В отношении субподрядных организаций установлено, что организации не функционируют как юридические лица, не имеют имущества, необходимого для совершения операций; не осуществляют разумную экономическую хозяйственную деятельность, свидетельские показания физических лиц, указанных в ЕГРЮЛ в качестве руководителей, отрицают свое участие в деятельности организаций, подписания от их имени общества хозяйственно-финансовых документов отрицают. Вывод - о невозможности выполнения указанными организациями работ в полном объеме на объектах учреждения.
Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ / "О направлении в адрес налогоплательщиков одновременно двух требований о представлении пояснений по расхождениям, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года".
Статотчетность. Приказ Росстата от 02.11.2016 № 704 / "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" / Форму федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" предоставляют коммерческие организации, потребительские кооперативы, являющиеся микропредприятиями в соответствии со статьей 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, форму № МП(микро) не предоставляют. Указания вступают в силу с отчета за 2016 год.
Физикам. Владелец налогооблагаемого имущества не получил письмо с налоговым уведомлением - за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей; налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе. В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС «Обратиться в ФНС». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).
Физикам. Право на налоговую льготу (налог на имущество) надо подтвердить - http://www.klerk.ru/buh/articles/452413/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-07&utm_term=452413&utm_content=pos4&sbs_usess=a8a9e52953422a86a85d216fd8969ba6
Компания должна доплачивать бухгалтеру за ведение кассовых операций - http://www.klerk.ru/buh/articles/452629/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-11-07&utm_term=452629&utm_content=pos2&sbs_usess=a8a9e52953422a86a85d216fd8969ba6 / Чтобы в обязанности бухгалтера входило ведение кассы, работодатель должен: заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под роспись с должностной инструкцией кассира, размер доплаты за совмещение, срок совмещения — например, на период отпуска кассира или до приема работника на должность кассира, издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей, оформить прием-передачу кассы. ПИСЬМО Минтруда - 20.07.2016 № 14-2/В-688
Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году за 2016 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384559-srok_sdachi_rsv_1_v_2017_godu_za_2016_god
Учет законных процентов возможен по договорам, заключенным с 1 августа 2016 года - http://www.v2b.ru/reviews/uchet-zakonnyh-protsentov-vozmozhen-po-dogovoram-zakluchennym-s-1/
Приказ Минтруда от 12 октября 2016 г. № 570н "Об утверждении перечня установленных законодательством Российской Федерации гарантий, выплат и компенсаций, подлежащих включению в федеральный реестр инвалидов" / Данные о размере и периоде предоставления каких выплат и компенсаций, включаются в федеральный реестр инвалидов / С 1 января 2017 г. предусмотрено ведение федерального реестра инвалидов.
Распоряжение Правительства от 1 ноября 2016 г. № 2326-р / При оказании госуслуг запрещается запрашивать у заявителя документы, уже имеющиеся у госорганов. Утвержден перечень документов и сведений, находящихся в распоряжении федеральных органов власти и необходимых органам власти регионов и муниципалитетам для предоставления госуслуг.
7
ВС - несмотря на формальное отсутствие документов по нахождению судов на консервации, установленные факты консервации оборудования на судах говорят об отсутствии эксплуатации в течение ряда лет по их прямому назначению. Такие обстоятельства свидетельствуют о том, что организация неправомерно учла расходы по содержанию неиспользуемых основных средств при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению при исчислении ЕСХН (ст. 252, подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК). Возможна аналогия.
Минфин - при преобразовании юрлицо должно зарегистрировать переход прав на недвижимость, несмотря на мнение ВС. Письмо Минфина от 11.10.2016 № 03-05-05-03/59071
Разбираемся с оформлением совместителей внешних и внутренних - http://glavkniga.ru/elver/2016/22/2558-razbiraemsja_oformleniem_sovmestitelej_vneshnikh_vnutrennikh.html
СЗВ-М и ГПД - http://glavkniga.ru/elver/2016/19/2490-szv_m_otrazhaem_s_nachalom_rabot_v_buduschem.html
Производственный календарь на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/proizvodstvennyy-kalendar-2017
Нормы рабочего времени на 2017 год - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51315-qqq-16-m6-normy-rabochego-vremeni-na-2017-god?ustp=F&IdSL=1243828896&IdBatch=2973706&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.11.03_unp_daily_traf_04_readers_193493
При командировках в местность, из которой работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, суточные не выплачиваются, а расходы по найму жилья могут возмещаться в том случае, если работник по согласованию с руководством остается в месте командирования после окончания рабочего дня. Минфин - 10.10.16 № 03-04-06/58957.
Покупатель может принять к вычету НДС даже по льготным операциям / Продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по операции, которая освобождена от НДС. Покупатель принял налог к вычету - покупатель прав. Покупатель вправе принять к вычету суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по "освобожденным" операциям. Раньше ведомства высказывали противоположное мнение. Определение ВС от 24.10.2016 № 305-КГ16-6640; 305-КГ16-8642; 305-КГ16-7096
Приказ Росстата от 27.10.2016 № 686 / "Об Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденных приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498",
Банк "Камский горизонт" лишен лицензии.
Расчеты с подотчетными лицами - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384425-raschetyi_s_podotchetnyimi_litsami
Как подготовиться к проверке ПФР? Конспектируем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384423-kak_podgotovitsya_k_proverke_pfr
Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=bestofmonth_03-11-2016&eventtype=1
При ликвидации объекта незавершенного строительства организация не может учесть его стоимость в расходах. Минфин - 07.10.16 № 03-03-06/1/58471.
Об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, начисленной и выплаченной в конце периода, если срок перечисления налога наступает в другом периоде. (Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@)
Определение Московского городского суда от 17.10.2016 г. № 4г/6-10013/16 / Согласно п. 20 «Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей», сведения о работе по совместительству (об увольнении с этой работы) по желанию работника вносятся по месту основной работы в трудовую книжку на основании документа, подтверждающего работу по совместительству. Запись о работе по совместительству вноситься только по желанию работника и по месту основной работы.
Об уточнении КБК в случае, когда по ошибке был указан код другого налога. Если указан код не того налога, уточнить платеж можно. ФНС - 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.
5 типичных ошибок в договоре аренды - http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/5-tipichnykh-oshibok-v-dogovore-arendy/
Компании в отношении товаров, которые были вывезены из России в ЕАЭС, обязаны указать в выставляемом при реализации товаров счете-фактуре код вида товара согласно единой ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК) - Минфин - 14.10.2016 № 03-07-13/1/59916 - налогоплательщик до внесения законодательных поправок в форму счета-фактуры может указывать в строках или графах счета-фактуры сведения о коде вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС при условии сохранения формы счета-фактуры.
Доставка сотрудников на работу за счет компании - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384367-dostavka_sotrudnikov_na_rabotu_za_schet_kompanii
Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@ / "По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов" / Налоговым кодексом РФ не предусмотрено получение одним из супругов социального налогового вычета по расходам за обучение другого супруга. С учетом положений статьи 256 ГК и ст. 34 и 35 СК налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
Три карты. Постановление Правительства от 28.10.2016 № 1099 / "О лицензировании геодезической и картографической деятельности".
Депонирование – проблема - http://www.klerk.ru/buh/news/452358/
Расчетный метод при налогообложении от налогового инспектора. Как этого избежать? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/452096/
Минфин - 13.10.16 № 03-07-11/59833 - какую дату следует определять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при выполнении работ. День подписания заказчиком акта сдачи-приемки работ.
В соответствии с приказом Росстандарта от 31.01.2014г. №14-ст с 01.01.2017 вступает в действие Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) взамен действующих в настоящее время Общероссийских классификаторов видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). До 01.01.2017 ФНС производится перевод видов экономической деятельности страхователей на ОКВЭД2 - http://www.klerk.ru/buh/news/452344/ В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005г.№713, приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006г. №55 в целях установления страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 год с 1 января по 15 апреля следующего года страхователи - юридические лица обязаны будут подтвердить основной вид экономической деятельности, осуществляемый в 2016 году, по ОКВЭД2.
Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год организации видимо будут сдавать уже по новой форме / Появились строки 265, 266 и 267 листа 02. В них налогоплательщики, которые уплачивают торговый сбор, отражают его суммы. Приказ вступает в силу 28 декабря. Видимо, начиная с отчетности за 2016 год все организации должны представлять декларацию по новой форме. Приказ ФНС - 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Налоговым органом были допущены существенные нарушения процедуры принятия решения по результатам выездной проверки. Под видом дополнительных мероприятий налоговым органом были проведены сокращенные (в течение одного месяца вместо предусмотренного п. 2 ст. 88 НК трехмесячного срока) камеральные проверки представленных предпринимателем уточненных налоговых деклараций по НДФЛ и ЕСН и приложенных к ним документов. В нарушение п. 8 ст. 101 НК в решении налогового органа отражены правонарушения отличные от тех, что были зафиксированы в составленном в установленном законом порядке акте выездной налоговой проверки, а решение по существу отраженных в акте нарушений. Отсутствие актов по результатам проверок уточненных налоговых деклараций с фиксацией в них выявленных нарушений лишило налогоплательщика, предусмотренного п. 6 ст. 100 НК права представить свои письменные возражения, которые подлежали бы оценке в ходе процедуры принятия решения. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ЦО от 05.02.2016 по делу № А09-6785/2013.
Постановление АС МО от 20.10.2016 г. № А40-13039/2016 / При решении вопроса об осмотрительности необходимо учитывать, что даже получение копий свидетельства о регистрации и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе не являются достаточными мерами для подтверждения осмотрительности поведения налогоплательщика, поскольку данные сведения не позволяют квалифицировать контрагента как добросовестного и гарантирующего исполнение своих обязательств.
Постановление АС Дальневосточного округа от 20.10.2016 г. № Ф03-4195/2016 / Помимо формальных требований, установленных ст. 171, 172 НК, условием признания налоговой выгоды, обоснованной является реальность хозяйственной операции, которая определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора участниками сделки. Представление формально соответствующих требованиям законодательства документов не влечет безусловного предоставления права на применение налоговых вычетов по НДС, а является лишь условием для подтверждения факта реальности хозяйственных операций.
Некачественная юридическая помощь. Как возместить убытки - http://www.klerk.ru/law/articles/452177/
ТАБЛИЦА «Новые штрафы за нарушение закона о ККТ» - http://www.klerk.ru/buh/articles/452275/
Если физлицо не является индивидуальным предпринимателем, то оно не вправе применять налоговый вычет к доходам от сдачи в аренду земельного участка. Минфин - 05.10.16 № 03-04-05/58057.
Работник уходит на больничный во время ежегодного оплачиваемого отпуска. В этом случае пособие надо выплачивать в общем порядке, т.е. за все дни больничного. Исключений для выходных и праздников нет. Минтруда - 20.09.2016 № 14-2/В-899
Для рекламных акций организации иногда приобретают товары. Минфин - не всегда нужно платить НДС с их передачи. Это допустимо, если расходы на каждую единицу рекламной продукции не превышают 100 руб. Затраты следует определять с учетом предъявленного поставщиками НДС. Минфин - 17.10.2016 № 03-03-06/2/60252
Об особенностях налогообложения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученного при прощении долга - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=206384&fld=134&dst=100001,0&rnd=0.18201491861990937#0
Приказ ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@ / "Об утверждении Справочника видов документов, используемых налогоплательщиками и налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СВДНП)".
Расчет страховых взносов в 2017 году - http://www.glavbukh.ru/art/83781-qqqm10y16-raschet-strahovyh-vznosov-v-2017-godu?ustp=f&idsl=1227641332&idbatch=2968320&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.30_newsletter_esites-31.10.2016_readers_288915
ОКТЯБРЬ 2016 ГОДА
31
Каждый квартал 1500 судебных разбирательств, когда компании пытаются оспорить налоговые доначисления из-за "недолжной осмотрительности". Шансы налогоплательщика отстоять свою правоту в суде не более 20%.
В случае несвоевременной оплаты товаров поставщик получает доход в виде неустойки (штрафа) за просрочку платежей. Обязанность уплаты покупателем процентов за просрочку платежей закреплена в договоре поставки. Минфин - 05.10.16 № 03-07-11/57924 и 04.13.13 № 03-07-15/6333. Объекта налогообложения НДС не возникает. Это следует из постановления Президиума ВАС от 05.02.08 № 11144/07
Приобретение б/у автомобиля: как определить срок его полезного использования? Бюджетникам и остальным, для проверки - http://pravcons.ru/articles/publ/priobretenie-b-u-avtomobilya-kak-opredelit-srok-ego-poleznogo-ispolzovaniya/
Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности - http://pravcons.ru/articles/publ/ispravlenie-oshibok-v-bukhgalterskom-uchete-i-otchetnosti/
ФА ПО ТЕХРЕГУЛИРОВАНИЮ И МЕТРОЛОГИИ / НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ / ТОРГОВЛЯ / ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ / ГОСТ Р 51303-2013 / (в ред. Изменения № 1, утв. Приказом Росстандарта от 29.03.2016 № 222-ст)
В соответствии с п. 6 ст. 171 НК вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Согласно пп. 1 и 5 ст. 172 вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов. В соответствии с п. 1.1 ст. 172 налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Учитывая изложенное, суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. При этом принятие к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет этих работ нормам НК не противоречит. МИНФИН - 16 июня 2016 г. N 03-07-10/34875
Налогоплательщик вправе признать расходы на рекламирование товарного знака и в том случае, когда на рекламных материалах указан не только его логотип, но и товарный знак другой организации. Постановление АС Восточно-Сибирского округа - 25 августа 2016 г. № Ф02-4175/16.
Налогоплательщик обязан уплатить пени по НДС, начисленные с недоимки, даже если он впоследствии предоставит уточненную декларацию с суммой НДС к возмещению за тот же период. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24 августа 2016 г. № Ф02-4036/16.
Приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме” / Расчет предоставляется лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (организациями; ИП; физлицами, не являющимися ИП); главами КФХ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, а также ошибок при заполнении персональных сведений, плательщик будет обязан внести необходимые изменения и предоставить уточненный расчет. В уточненный расчет должны включаться те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). Исключение - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Приказ вступает в силу с 01.01.2017 и применяется, начиная с подачи расчета за первый расчетный (отчетный) период 2017 г.
Приказ ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме” - в связи с изменениями в НК. В декларации добавлены два листа. Лист 08 заполняют организации, осуществившие самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении декларации только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Организации, перешедшие полностью на уплату ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, представляют в налоговые органы по итогам налоговых периодов декларацию в составе титульного листа (01), подраздела 1.1 Раздела 1, листа 09 и приложения №1 к нему (при необходимости). Прежняя форма утрачивает силу. Детали читайте и изучайте сами…
На основании пункта 84 приказа Минтранса от 28.06.2007 № 82 "Об утверждении Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей" при регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна. При необходимости в посадочном талоне дополнительно может указываться другая информация. Учитывая, что посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс, документальным подтверждением факта потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки является не только авиабилет, но и посадочный талон. Приобретение авиабилета в документарной или бездокументарной форме само по себе не может служить документальным подтверждением факта использования услуги воздушной перевозки. МИНФИН - 1 сентября 2016 г. N 03-03-07/50992
Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. С учетом п. 1 ст. 211 НК суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. Доходы физического лица - исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения организацией его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст. 41 и 210 также подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Вместе с тем в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 221 имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально. МИНФИН - 23 августа 2016 г. N 03-04-06/49311
В случае если в соответствии с требованиями законодательства на налогоплательщика возлагается обязанность по созданию здравпунктов, то затраты по их содержанию налогоплательщик вправе отнести в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при условии соответствия указанных расходов положениям ст. 252 НК. При этом расходы на оплату труда медицинского персонала здравпунктов, являющихся структурными подразделениями организаций, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255. МИНФИН - 1 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/51023
О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении и продаже квартиры в 2016 г. - http://www.klerk.ru/buh/articles/452105/
В действующей форме счета-фактуры нет специальной строки или графы для указания кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данный код можно проставить в дополнительных строках или графах счета-фактуры. Минфин - 14.10.16 № 03-07-13/1/59916.
Дистрибьютор получил от поставщика премию за выполнение плана закупок, которая не повлияла на цену реализованных товаров. При скидке изменяется цена товара, тогда как в случае выплаты премии/вознаграждения цена товара не изменяется. Спорное вознаграждение скидкой не является. Доказательств изменения стоимости товаров и оформления корректировочных счетов-фактур инспекция не представила. Дистрибьютор не обязан восстанавливать НДС (постановление АС МО от 20.09.16 № А41-95986/2015).
Налоги с физических лиц: налог на имущество - http://www.klerk.ru/buh/articles/452086/
Одной из самых распространенных схем для сохранения лимита по УСН является схема с агентскими договорами. Неправильно поставленный документооборот может привести к плачевным последствиям для налогоплательщика. Суд Дальневосточного округа по делу № А51-22090/2015.
Для того чтобы воспользоваться сервисом, работодателю нужно зайти на один из порталов ведомства - "Онлайнинспекция.рф" или "Работа в России" http://dogovor.trudvsem.ru/?mt=CANDIDATE. Система поможет проверить, содержит ли действующий или будущий трудовой договор обязательные условия. Информация Роструда (http://www.rostrud.ru/press_center/novosti/487624/)
Штрафы для бухгалтера в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384200-shtrafyi_dlya_buhgaltera_v_2017_godu
Образец штатного расписания на 2017 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384201-obrazets_shtatnogo_raspisaniya_na_2017_god
Специальная оценка условий труда: ошибки работодателей - http://pravcons.ru/articles/publ/spetsialnaya-otsenka-usloviy-truda-oshibki-rabotodateley/
Центробанк отозвал лицензии у банков — московских Вестинтербанка и Энтузиастбанка, а также у Кубанского универсального банка.
Правила нормирования процентов по кредитам и займам в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384009-pravila_normirovaniya_protsentov_po_kreditam_i_zaymam_v_2017_godu
Кто является плательщиком налога на имущество по кадастровой и инвентаризационной стоимости? Любопытным - http://taxpravo.ru/analitika/statya-384007-kto_yavlyaetsya_platelschikom_naloga_na_imuschestvo_po_kadastrovoy_i_inventarizatsionnoy_stoimosti_
Классификация основных средств – 2017 – полезно всем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383910-klassifikatsiya_osnovnyih_sredstv__2017
Правила расчета пени по налогам – доверяй, но… - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383908-pravila_rascheta_peni_po_nalogam
Травматизм. К 1 ноября подайте заявление на скидку по взносам -http://www.glavbukh.ru/news/22846-qqqm6y16-k-1-noyabrya-podayte-zayavlenie-na-skidku-po-vznosam?ustp=f&idsl=1214199969&idbatch=2965430&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.25_daily-newsletter-day_26.10.2016_readers_289539
Налоговый орган обвиняет - http://www.klerk.ru/buh/articles/452013/
Банк "Финансовый капитал": отозвана лицензия.
Командировка. Вычет для услуг питания НК не предусмотрен. В подобной ситуации нельзя вычесть всю сумму НДС по услугам (проживание с едой, проезд с едой). Расходы на питание, видимо, покрываются суточными. Письмо Минфина России от 06.10.2016 № 03-07-11/58108
Обжалуя решение налоговой в вышестоящий орган, налогоплательщик может и не упоминать аргументы по каким-то эпизодам. Он не лишится права потом отстаивать по ним позицию в суде. Налогоплательщик вправе обжаловать в суд решение налоговой, например, по результатам проверки. Перед этим обязательно надо соблюсти досудебный порядок. Обжаловать решение в вышестоящий орган можно как целиком, так и частично. Если в жалобе не говорится, что оспаривается часть решения, то оно считается обжалованным полностью. При этом необязательно приводить доводы по всем без исключения эпизодам. Подробные аргументы можно представить позже - в суде, и он должен рассмотреть все эпизоды. Подавая жалобу в управление, лучше сразу составить ее так, чтобы было ясно: решение обжаловано целиком. Доводы можно будет потом представить в суд. Важно, что в таком случае могут возникнуть сложности со взысканием с инспекции понесенных судебных расходов. Пленум ВАС - расходы полностью или частично суд должен отнести на налогоплательщика независимо от исхода дела. Постановление АС Северо-Западного округа от 26.08.2016 по делу № А52-3111/2014
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2016)" / (Президиум ВС 19.10.2016) / исполнение одним из поручителей обязательства в полном объеме прекращает обязательство должника перед кредитором, но не перед этим поручителем, к которому перешло право требования как к должнику, так и к другому поручителю, если иное не установлено договором поручительства; изменение сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о собственнике недвижимости ввиду его реорганизации в форме преобразования осуществляется по правилам, предусмотренным для внесения изменений в связи со сменой наименования юридического лица; предоставление поставщиком скидки покупателю за достижение определенного объема закупок влечет необходимость уменьшения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, для поставщика и пропорционального уменьшения (восстановления) ранее заявленных налоговых вычетов для покупателя; налогоплательщик вправе обратиться в суд с имущественным требованием о возврате (возмещении) сумм излишне взысканных налогов, пеней и штрафов независимо от оспаривания ненормативных актов налогового органа, на основании которых указанные суммы были взысканы.
Приказ ФНС от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@ / "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" / Аруба, Бермуды, Острова Кайман, Грузия, Маврикий и Эстония будут исключены из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией / Новый перечень таких государств и территорий, начнет действовать с 1 января 2017 года. В новый перечень включена Южная Корея.
Постановление АС МО от 11.10.2016 г. № А40-250761/2015 / Движение денежных средств, поступивших на счет данного контрагента, носит транзитный характер, поскольку в течение нескольких дней деньги перечисляются на счет иной организации, в отношении которой также установлено отсутствие ведение хозяйственной деятельности (персоналом и основными средствами не обладает, бухгалтерскую и налоговую отчетность не предоставляет, операции по счетам организации приостановлены). Принимая во внимание изложенное, суды согласились с выводом инспекции о невозможности осуществления реальной хозяйственной деятельности, в т. ч. осуществлять доставку товара заявителю, поскольку у контрагента не имеется персонала и необходимых технических средств.
Постановление АС МО от 13.10.2016 г. № А40-250740/2015 / Нет никаких оснований утверждать, что требованиями бухгалтерского законодательства предусмотрено начисление амортизации по объекту основных средств, приобретенному с условием перехода права собственности после полной его оплаты, только с момента юридического перехода всего объема прав. Основными критериями признания являются наличие контроля над активом (полученного из свершившегося факта хозяйственной деятельности) и извлечение экономических выгод из факта его использования.
Оплата медицинских услуг, произведенная по договору добровольного медицинского страхования в пользу застрахованных лиц, являющихся работниками организации, на основании пп. 3 п. 1 ст. 213 НК не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Однако оплата стоимости санаторно-курортных путевок в рамках того же ДМС подлежит обложению НДФЛ, поскольку в указанном подпункте сделано исключение для таких путевок. ФНС - № БС-4-11/19482@ от 13.10.2016
ФНС - порядок исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности / По закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. Решение от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности признано правомерным. См. пункте 15 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Как правильно учесть расходы на личный автомобиль для служебных нужд - http://www.klerk.ru/buh/articles/451890/
«Неотделимые». Как выгодно оформить различные улучшения в арендованное имущество? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451122/
Выбираем между ИП и ООО: полный чек-лист за и против - http://www.klerk.ru/buh/articles/451915/
Указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного КБК не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее заявление. ФНС - 10.10.16 № СА-4-7/19125.
Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара - http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11626?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=123334&utm_campaign=day_25-10-2016&eventtype=1
Продвижение продукции силами сторонних исполнителей - http://pravcons.ru/articles/publ/prodvizhenie-produktsii-silami-storonnikh-ispolniteley/
После получения уведомления о расторжении договора подряда (во II квартале 2013 года) общество возвратило контрагенту аванс путем зачета взаимных требований (в IV квартале 2013 года). В IV квартале 2014 года общество представило декларацию по НДС, в которой заявило налоговый вычет на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК. Налоговый орган отказал в вычете и возмещении НДС, ссылаясь на пропуск обществом годичного срока, установленного п. 4 ст. 172 НК. Исчисление годичного срока для предъявления к вычету НДС начинается не с момента расторжения договора, а с момента выполнения всех условий, предусмотренных п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК: уплата в бюджет НДС с аванса, изменение условий или расторжение договора, возврат аванса, отражение соответствующих операций в связи с отказом от товаров (работ, услуг). Условия, связанные с правом на вычет, соблюдены обществом только в IV квартале 2013 года. Следовательно, в соответствии с п. 5 ст. 171 НК указанное право общество могло реализовать до 31.12.2014. АС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 17.08.2016 по делу № А56-60644/2015.
О перерасчете налога на прибыль при последующем изменении цены выполненных работ - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=161453;dst=100009#utm_campaign=db&utm_source=subscribe&utm_medium=email&utm_content=body
Приказ ФНС от 15.08.2016 № СА-7-8/438@ / "Об утверждении Порядка принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" / Порядок устанавливает случаи признания задолженности по платежам в бюджеты безнадежной к взысканию (в том числе признание банкротом индивидуального предпринимателя, ликвидация организации, истечение установленного срока взыскания задолженности (срока исковой давности) и др. Определен перечень документов, на основании которых принимается решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 138 НК не только акты налоговых органов ненормативного характера, но и действия или бездействие их должностных лиц (за исключением решений по итогам рассмотрения жалоб, в том числе апелляционных) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган. Что касается поданных компанией жалоб, то формальное обращение в УФНС с апелляционной жалобой, поданной с нарушением требований НК, что повлекло оставление ее без рассмотрения, не признается досудебным урегулированием спора. Досудебный порядок является в данном случае обязательным, и он не был соблюден компанией. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС МО от 30.09.2016 № Ф05-15848/2016
Инвентаризация основных средств выявила неучтенный объект - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383903-inventarizatsiya_osnovnyih_sredstv_vyiyavila_neuchtennyiy_obyekt
Обособленное подразделение по фактическому адресу – это частное мнение - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383904-obosoblennoe_podrazdelenie_po_fakticheskomu_adresu
24
Расходы в виде вознаграждения членам совета директоров не учитываются при расчете налога на прибыль, а страховые взносы, исчисленные с таких выплат, могут уменьшать налоговую базу по этому налогу. Минфина от 23.09.16 № 03-03-06/1/55599.
Ленивым и невнимательным. Письмо ФНС от 06.10.16 № СД-4-3/18888 / Об учете в целях налога на прибыль расходов по договору, если он подписан после завершения работ / «...факт подписания договора после выполнения работ не является препятствием для подтверждения налогоплательщиком расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, надлежаще оформленными первичными документами, подтверждающими приемку выполненных работ».
Если оформить договор аренды недвижимости на срок менее года и после его окончания заключить аналогичный договор на тот же срок, то расходы на аренду можно учитывать и без государственной регистрации договоров. Минфин от 20.09.16 № 03-03-06/1/54868.
Уступка требования (цессия) кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону. В целях налогообложения прибыли, учитывая положения п. 3 ст. 279 НК, при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. На основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией. Таким образом, при приобретении прав требования указанные имущественные права принимаются к налоговому учету по стоимости, определяемой исходя из цены их приобретения и расходов, связанных с их приобретением. Текущая переоценка приобретенных прав требования в иностранной валюте с учетом произведенных расходов в иностранной валюте в целях налогообложения прибыли не производится. МИНФИН - 4 октября 2016 г. № 03-03-06/2/57737
Временная администрация появилась в АКБ "ПЕРЕСВЕТ".
Проще стало заполнять код периода в расчете аванса по налогу на имущество / В расчет аванса по налогу на имущество юрлицо включает объекты, среди которых одни облагаются налогом по среднегодовой стоимости, а другие - по кадастровой. У этих категорий объектов могут различаться отчетные периоды. Изучите коды 18 и 33. Внимательно заполняйте расчет аванса по налогу на имущество и проверяйте коды. ИЗУЧИТЕ Письмо ФНС от 11.08.2016 № ГД-4-11/14729
Как рассчитать земельный налог для физических лиц за 2016 год - http://www.klerk.ru/buh/articles/451644/
Взаимодействие страхователя с ФСС и ФНС в переходный период - http://www.klerk.ru/buh/articles/451728/
Коммерсантъ – «физики», имеющие счета в иностранных банках, и до 1 июня 2016 года, не отчитавшиеся о движении средств по ним перед ФНС, начали получать приглашения в налоговые инспекции. За неявку штраф (до 3 тыс. при первичном нарушении). Обязанность для физлиц представлять отчеты по движению средств по зарубежным счетам была введена в 2015 году. Письма приходят и на адреса тех россиян, кто проживает за границей более года. Если налогоплательщик нерезидент и это подтверждено, то любые его доходы от источников в России облагаются по повышенной ставке (в случае с НДФЛ - 30%, а не 13%).
Материальная ответственность работника. С кем можно оформить договор? Индивидуальная или коллективная? Читаем основы - http://www.klerk.ru/law/articles/451791/
Нельзя расчетным методом определить НДС с выручки, ранее не включенной в объект налогообложения в связи с неправомерным использованием налоговой льготы (постановление ФАС МО от 27 декабря 2012 г. по делу № А40-133513/10-129-398). При реализации услуг с применением освобождения от налогообложения НДС и формировании цены договора без НДС, налог начисляется по налоговой ставке 18%, а не расчетным методом (п. 3 ст. 164 НК).
Информация Роструда от 19.10.2016 / Интернет-сервис проверки трудовых договоров / Данный сервис "Проверь трудовой договор!" доступен на порталах Роструда "Работа в России" (https://trudvsem.ru) и "Онлайнинспекция.рф" (https://онлайнинспекция.рф).
Постановление АC Западно-Сибирского округа от 12.10.2016 г. № А27-26304/2015 / Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.
Письмо Минтруда от 11.10.2016 № 15-2/ООГ-3609 / <По вопросу обучения и проверки знаний требований охраны труда работников организаций> / Обучение по охране труда работодателей и работников организаций является видом образовательной деятельности. В этой связи организации, оказывающие услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, должны иметь документ, подтверждающий право осуществления образовательной деятельности (лицензию на осуществление образовательной деятельности, с указанием подвида дополнительного образования), выданный в установленном порядке уполномоченным органом исполнительной власти.
Приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@" / Скорректирована форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Поправками установлены особенности расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Часть поправок касается отражения доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, а также в виде дивидендов от контролируемой зарубежной компании. Вопросы расчета вычета по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества, кроме жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе. Приказ вступает в силу начиная с представления декларации за 2016 г., но не ранее чем через месяц после его опубликования.
ФНС согласилась с ВАС: если в договоре нет условия об НДС, налог включен в цену / Из договора или обстоятельств, связанных с его заключением, не всегда бывает ясно, включен ли НДС в цену. Если невозможно сделать вывод, что цена указана без учета налога, продавец определяет его расчетным методом. В этом случае нельзя предъявлять покупателю НДС сверх цены. Письмо ФНС от 05.10.2016 № СД-4-3/18862@
Учет расходов на ликвидацию имущества в целях налогообложения производится на дату составления актов о списании основных средств вне зависимости от даты фактической ликвидации объектов (Постановление АС МО от 29.06.2016 № Ф05-8466/2016 по делу № А40-158373/2014).
Минфин - гражданин может получить назад излишне удержанный из его доходов НДФЛ. Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ, гражданин должен обратиться к налоговому агенту, который удержал налог, с письменным заявлением. На основании этого заявления налоговый агент осуществляет возврат налога за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по данному гражданину, так и по иным физическим лицам, из доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен гражданину в течение трех месяцев со дня получения заявления (27.09.2016 № 03-04-05/56176). При наличии налогового агента гражданин не может обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ. Если налоговый агент отказывает в возврате налога, налогоплательщик должен обращаться в суд.
Переход на онлайн-кассы. Что уже понятно, а что нет? Ищите - http://www.klerk.ru/buh/articles/451640/
Консервация основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет в примерах и таблицах - http://www.klerk.ru/buh/articles/451701/
Как рассчитать транспортный налог в 2016 году для физических лиц - http://www.klerk.ru/buh/articles/451548/
Роструд предупреждает о том, что в сети Интернет существуют ресурсы, которые в своем наименовании, описании предоставляемых услуг, контекстной рекламе или предназначенных для поисковых систем вариантах запросов используют словосочетания «Роструд», «федеральная инспекция труда», «государственная инспекция труда», «инспекция труда» и иные, образованные на их основе, словосочетания. Информация, содержащаяся на такого рода сайтах, может быть недостоверной, а оказываемые услуги платными.
Приказ ФСО от 7 сентября 2016 г. № 443 "Об утверждении Положения о российском государственном сегменте информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" / Данный сегмент (сеть RSNet) обеспечивает подключение к Интернету информсистем и информационно-телекоммуникационных сетей госорганов и подведомственных им организаций, а также размещение (публикацию) в Интернете их информации. Сеть RSNet является элементом российской части сети Интернет и включает в себя информационные системы и информационно-телекоммуникационные сети, находящиеся в ведении ФСО.
Учет расходов на компенсацию за использование личного автомобиля - http://pravcons.ru/articles/publ/uchet-raskhodov-na-kompensatsiyu-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya/
ФНС напомнила о новых обязанностях обособленных подразделений - http://taxpravo.ru/novosti/statya-383779-fns_napomnila_o_novyih_obyazannostey_obosoblennyih_podrazdeleniy
С 2017 года нужно уплачивать страховые взносы и представлять соответствующую отчетность по месту нахождения обособленных подразделений, если они начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (подп. 11 - 13 ст. 431 НК), 14.09.2016 (№ БС-4-11/17201) ФНС напомнила об обязанности предприятий с 1 января 2017 г. сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения о наделении созданного на территории России обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать это компаниям надо в течение одного месяца со дня наделения такими полномочиями (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК).
Учет и налогообложение составных частей мебели - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383757-uchet_i_nalogooblojenie_sostavnyih_chastey_mebeli
Постановление Правления ПФР от 9 сентября 2016 г. N 848п "Об утверждении форм уведомлений застрахованного лица Пенсионным фондом Российской Федерации" / Единый реестр застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), осуществляющих формирование своих пенсионных накоплений для финансирования накопительной пенсии в фондах, ведет ПФР.
Офисы загрязняют окружающую среду минимально, поэтому компаниям платить за это не нужно / Офисные помещения относятся к IV категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. В большинстве офисов стационарных источников загрязнения окружающей среды нет. Также "офисные компании" обычно не сбрасывают в системы водоотведения и в окружающую среду вредные вещества, кроме тех, которые образуются после использования воды для бытовых нужд. Письмо Росприроднадзора от 29.09.2016 № АА-03-04-32/20054.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 02.09.2016 г. № А32-27445/2015 / При приобретении товаров по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, к вычету принимается сумма налога, указанная в счете-фактуре, составленном продавцом в российских рублях и выставленном им при реализации товаров по указанным договорам (письмо Минфина от 30.05.2012 г. № 03-07-11/157).
Постановление АС Центрального округа от 30.06.2016 № Ф10-2090/2016 / Наличие между обществом и его контрагентами особых форм расчетов, а именно путем проведения взаимозачетов или наличными денежными средствами, не запрещено действующим законодательством и не свидетельствует о недобросовестности хозяйствующего субъекта.
Письмо Росстата от 10.10.2016 №04-04-4/132-СМИ / "О представлении формы 1-Т (проф)" / В 2016 году выборочному федеральному статистическому обследованию о численности и потребности организаций в работниках подлежат организации (кроме субъектов малого предпринимательства) и их обособленные подразделения всех форм собственности со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше, а также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций. С 25 октября на сайте statreg.gks.ru будет размещен перечень респондентов (организаций), в отношении которых в отчетном году проводится указанное обследование.
Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381 / "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" / С отчетности за I квартал 2017 года вводится в действие новая форма 4-ФСС / В связи с передачей ФНС полномочий по администрированию страховых взносов, с указанного отчетного периода данный расчет представляется в налоговые инспекции. ФСС осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года. ФСС РФ продолжает принимать расчеты только в части взносов на страхование от несчастных случаев!!! на производстве и профзаболеваний.
18
Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от имущественной обязанности - Минфин №03-03-06/53125 от 12.09.2016 г. Прощение долга является разновидностью дарения - статья 572 ГК. Убытки полученные от операции прощения долга, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Сумма НДС, предъявляемая в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг в случае, если стоимость этих сборов и услуг сформирована с учетом стоимости услуг по представлению питания, вычету не подлежит. Минфин №03-07-11/58108 от 6 октября 2016.
ФНС уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ - http://www.klerk.ru/buh/articles/451478/
О проверках уточненных деклараций, представленных по истечении трехлетнего срока / Налогоплательщик, обнаруживший в поданной декларации недостоверные сведения, а также ошибки, не приводящие к занижению суммы налога к уплате, вправе представить в инспекцию уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК). ПИСЬМО ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979 / В соответствии с п. 4 ст. 80 кодекса инспекция не вправе отказать в принятии декларации установленной формы (установленного формата).
Резерв по сомнительным долгам. Бухгалтерский учет. Примеры и советы - http://www.klerk.ru/buh/articles/451515/
Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры - http://www.klerk.ru/buh/articles/451516/
День выплаты зарплаты можно установить одним из трех документов: правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Прописывать сроки выплаты сразу во всех этих документах не нужно. Минтруд - 23.09.16 № 14-1/ООГ-8532.
Организация заключила с подрядчиком договор на выполнение монтажных работ. Договор был подписан только после завершения работ. В договоре указывалось, что его положения распространяются на отношения сторон, возникшие с 1 января до 31 декабря. Можно ли учесть расходы по такому договору в целях налогообложения прибыли? Да, Минфин - 06.10.16 № СД-4-3/18888).
АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию - ОТЧЕТНОСТЬ – только для АО!!!! - http://pravcons.ru/articles/publ/ao-vyplatilo-dividendy-zapolnyaem-deklaratsiyu/
Не стоит обжаловать решение о выездной проверке потому, что оно электронное / Инспекция может передать документы адресату несколькими способами. Среди них передача по ТКС. Если налоговая направляет решение о проведении выездной проверки этим способом, оно автоматически подписывается электронной подписью. Такой документ равнозначен документу на бумаге, который заверил собственноручной подписью налоговый инспектор. Поэтому налогоплательщику лучше не тратить время на обжалование электронного решения только по "техническим" причинам, если других оснований нет. Информация ФНС
Приказ Минтруд от 19 августа 2016 г. № 438н "Об утверждении Типового положения о системе управления охраной труда".
Как доказать неправомерность штрафа при обвинении в неоприходовании в кассу наличности? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451221/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-14&utm_term=451221&utm_content=pos1&sbs_usess=756ef902a25e73cdc05af10676ab56bc
Как противостоять применению налоговым органом «расчетных» цен для целей налогообложения - http://www.klerk.ru/buh/articles/451317/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-14&utm_term=451317&utm_content=pos2&sbs_usess=756ef902a25e73cdc05af10676ab56bc
Ошибочное указание вычетов в строке 130 вместо строки 180 раздела 3 декларации по НДС не является основанием для отказа в вычете и доначисления налога. АС ЦО от 27.09.16 № Ф10-3364/2016.
Суд не стал отменять письма Минфина об обложении НДФЛ процентов по займу между физлицами (08.09.2011 № 03-04-05/6-639 и от 15.02.2016 № 03-04-05/8113). В случае возврата заемщиком – физлицом суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца – другого физлица возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению НДФЛ. (Решение ВС от 20.06.2016 № АКПИ16-435). Данные письма не обладают признаками нормативных актов.
При совершении операций с использованием платежной карты составляются подтверждающие документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Согласно пункту 3.1 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П, такими документами на бумажном носителе могут быть слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции. Зарубежная командировка - работник оплатил проживание в гостинице с помощью корпоративной банковской карты. Минфин - 24.06.2016 № 03-03-06/1/36877.
В НК приведен закрытый перечень случаев, когда дебиторскую задолженность можно признать безнадежной ко взысканию и списать ее на расходы в целях налогообложения прибыли. В данный перечень не включен случай, когда суд выносит решение об отказе во взыскании задолженности. Данные суммы безнадежными долгами признать нельзя. Минфин - 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962.
Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли лицо предпринимателем / Статья 214.2 НК не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей - Минфин - № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.
Минтруд хочет убрать неопределенность по срокам выплаты премий в статье 136 ТК – премии - http://www.klerk.ru/buh/news/451370/
Порядок бухгалтерского учета предоставления беспроцентного займа работнику - http://www.klerk.ru/buh/articles/447346/
Регистрировать ли новое обособленное подразделение, если "дочка" в одной и той же ИФНС? Изучаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/451124/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-13&utm_term=451124&utm_content=pos2&sbs_usess=d0ed4a0896a2949d7d9bc70ce8cab25e
Вычет НДС по приобретенным товарам (продукции) и фактическое использование их в предпринимательской деятельности: где взаимосвязь? Изучаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383480-vyichet_nds_po_priobretennyim_tovaram_produktsii_i_fakticheskoe_ispolzovanie_ih_v_predprinimatelskoy_deyatelnosti_gde_vzaimosvyaz
Постановление АС ЦО от 30.09.2016 № Ф10-3201/2016 / Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Постановление АС Уральского округа от 29.09.2016 № Ф09-9154/16 / Использование в деятельности контрагентов, не имеющих никаких сил и средств для поставки специфического товара и оказания транспортных услуг (с учетом того, что контрагентам перечислялись денежные средства за товары, услуги которые он фактически не поставлял и услуги не оказывал, а затем эти средства перечислялись анонимным структурам и впоследствии обналичивались) свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383479-avansovyiy_platej_po_usn_za_1_kvartal_2017_goda
Книга доходов и расходов по УСН в 2017 году - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383478-kniga_dohodov_i_rashodov_po_usn_v_2017_godu
Ставки страховых взносов в 2017 году: подробная таблица - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383477-stavki_strahovyih_vznosov_v_2017_godu_podrobnaya_tablitsa
КБК по УСН на 2017 год - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383420-kbk_po_usn_na_2017_god
Таблица 6.1 формы 4-ФСС / http://www.gazeta-unp.ru/articles/51358-qqq-16-m7-22-07-2016-tablitsa-61-formy-4-fss?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649
Новое приложение к 4-ФСС / Некоторые отделения заставляют бланк сдавать всем - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51358-qqq-16-m7-22-07-2016-tablitsa-61-formy-4-fss?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649
Ошибки в 4-ФСС, которые фонд находит на камеральных проверках - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51468-qqq-16-m9-proverka-4-fss-za-3-kvartal-2016-goda?ustp=F&IdSL=1177242800&IdBatch=2954099&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.12_unp_daily_traf_13_readers_143649
Налогообложение дивидендов иностранных участников ООО. Порядок обложения налогом на доходы физических лиц - http://www.klerk.ru/buh/articles/451255/
Организация учитывала средства на счете 08. Объекты нуждаются в реконструкции и без нее использовать их нельзя. Налог на имущество с таких объектов не платился. Суд посчитал, что это правильно. Ранее Президиума ВАС, суд встал на сторону налогоплательщика. Имущество не отвечает признакам основного средства, ведь пока его реконструкция не завершилась, первоначальную стоимость оценить нельзя. Постановление АС Уральского округа от 07.09.2016 по делу № А76-11526/2015
Экосбор. Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 / "Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора" / Согласно закону от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", экологический сбор уплачивается производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, включая упаковку, по которым установлены нормативы утилизации отходов от использования товаров.
КБК по УСН на 2017 год – проверьте - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383420-kbk_po_usn_na_2017_god
Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету: 10 опасных реквизитов - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383377-oshibki_v_schetah_fakturah_prepyatstvuyuschie_vyichetu_10_opasnyih_rekvizitov
12
Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года - http://www.klerk.ru/buh/articles/451163/
Я налоговый агент … или нет? Ищите – спорно! - http://www.klerk.ru/buh/articles/451224/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-11&utm_term=451224&utm_content=pos2&sbs_usess=93126a1d2df72546cc23ce0a7ececf06
Почтовые расходы – право на вычет НДС - http://www.klerk.ru/buh/articles/451141/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-11&utm_term=451141&utm_content=pos4&sbs_usess=93126a1d2df72546cc23ce0a7ececf06
Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда - http://pravcons.ru/articles/publ/stolovaya-uchet-zatrat-ot-syrya-do-gotovogo-blyuda/
Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ - http://pravcons.ru/articles/publ/primery-zapolneniya-rascheta-po-forme-6-ndfl/
Обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и ИП возникает только в случае, если они признаются налоговыми агентами. Если компания или ИП не производят выплату доходов физлицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. Однако, многие себя страхуют… ФНС - № БС-4-11/7928 от 04.05.16.
Письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-07-11/56905 / <Об определении налоговой базы по НДС при реализации строительно-монтажных работ и применении вычетов сумм НДС, предъявленных подрядчиком> / При реализации строительно-монтажных работ налоговая база по НДС определяется как стоимость этих работ, с учетом всех фактических расходов на их выполнение, в том числе расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Письмо ФНС от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@ / "Об обложении налогом на доходы физических лиц" / Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии: предоставления заемных средств на новое строительство или приобретение жилья либо предоставления заемных средств в целях перекредитования указанных выше займов; наличия подтвержденного налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство (приобретение) жилья. В качестве документа, подтверждающего право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК, могут быть представлены: уведомление налогового органа, форма которого утверждена Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@; справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329@. Данные документы должны содержать реквизиты договора займа (кредита), предназначенного на приобретение (строительство) недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет. Сумма ранее удержанного налога до месяца, в котором было представлено Уведомление или Справка, является излишне перечисленной в бюджет и подлежит возврату налогоплательщику на основании его заявления.
Информация ФНС / <О направлении документов по выездной проверке в электронном виде> / Решение о проведении выездной проверки, а также требование в рамках проверки о представлении налоговому органу документов могут быть переданы по телекоммуникационным каналам связи. При направлении документов по ТКС они подписываются автоматически электронной подписью налогового органа, а значит равнозначны документу на бумаге, подписанному собственноручной подписью налогового инспектора (абзац 5 пункта 4 статьи 31 НК).
Постановление АС Уральского округа от 28.07.2016 г. № Ф09-7652/16 / Отсутствие трудовых ресурсов у поставщика послужило причиной для признания его «недобросовестным». Заключая гражданско-правовые сделки, налогоплательщик должен проявлять необходимую степень осторожности и осмотрительности обычного предпринимателя.
Постановление АС Уральского округа от 26.07.2016 № Ф09-7417/16 / Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.
Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном периоде (например, июне), а выплачено в другом (в июле), то отражать такую операцию в разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно в периоде выплаты (то есть в расчете за девять месяцев). ФНС - 01.08.16 № БС-4-11/13984@.
Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК, отражается по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. ФНС - 18.07.16 № БС-4-11/12881@.
Бюджетникам и остальным полезно… Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет - http://pravcons.ru/articles/publ/avans-po-zarplate-razmer-poryadok-vyplaty-i-uchet/
О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика - http://www.klerk.ru/buh/articles/451162/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-10&utm_term=451162&utm_content=pos2&sbs_usess=3b9fe7174f81d645a0b6cd42062173e8
Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года? - http://www.klerk.ru/buh/articles/451129/
Налоговые новации. Что нас ждет в 2017 году – частное мнение - http://www.klerk.ru/buh/articles/451070/
Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев – если использовать, то осторожно - http://www.klerk.ru/buh/articles/451131/
Прежде чем подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с регистрационного учета предприниматель должен сдать в ПФР расчет по уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета. Но это правило касается только работодателей. Те индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, не обязаны представлять сведения в ПФР перед подачей в инспекцию заявления о снятия с учета в качестве ИП. ВС - определение от 04.10.16 № 308-КГ16-12410.
После сдачи справки 2-НДФЛ фирма выплачивает премии за предыдущий год - справку ФНС рекомендует скорректировать м использовать код доходов 2000. Любая неточность может обернуться штрафом. Он составляет 500 руб. за каждую справку, в которой есть недостоверные сведения (например, ошибки в кодах доходов и других реквизитах). Письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537
Прощение долга - вид дарения. Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах по налогу на прибыль. Значит, и убытки от прощения долга учесть нельзя. Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125
Выход участника: расчет действительной стоимости доли - http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/884350.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
Реорганизация компании: составляем передаточный акт и бухгалтерский баланс - http://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a79/884345.html?utm_source=weeklymail&utm_medium=email&utm_campaign=Our+emails
ЦБ отозвал лицензию у банка "Развитие".
Материальная ответственность работодателя - правила игры меняются - http://pravcons.ru/articles/publ/materialnaya-otvetstvennost-rabotodatelya-pravila-igry-menyayutsya/
Письмо ФНС от 14.09.16 № БС-4-11/17201 / Об уплате страховых взносов с 01.01.2017 организациями, имеющими обособленные подразделения / Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.
Письмо ФСС от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282 / Об изменении порядка администрирования и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе в Фонд социального страхования / Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года расчеты представляется в ФНС.
Электронные билеты в декларации по НДС - http://pravcons.ru/articles/publ/elektronnye-bilety-v-deklaratsii-po-nds/
Если по условиям договора предусмотрена поэтапная сдача выполненных работ, то затраты, относящиеся к отдельным этапам, признаются расходами при расчете налога на прибыль по мере завершения соответствующих этапов. Минфин - 12.09.2016 № 03-03-06/1/53178.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.09.2016 г. № Ф06-12556/2016 / Инспекцией не учтено, что положения главы 21 НК не ставят в зависимость право налогоплательщика на налоговые вычеты от того, на каком счете учитывается приобретенное недвижимое имущество. Обязательное условие для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, заключающееся в принятии основных средств к учету, заявителем выполнено. Отражение приобретенного налогоплательщиком имущества на счете 08 (Вложения во внеоборотные активы) не свидетельствует о непринятии объекта недвижимого имущества на учет.
Оплата за обучение сотрудника или его ребенка - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383076-oplata_za_obuchenie_sotrudnika_ili_ego_rebenka
Дистанционная работа: НДФЛ и страховые взносы - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383075-distantsionnaya_rabota_ndfl_i_strahovyie_vznosyi
6
Бухгалтерский учет и налогообложение залога. Примеры и разъяснения - http://www.klerk.ru/buh/articles/450904/
ЦБ сегодня своим приказом отозвал лицензию на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО КБ «АйМаниБанк».
При расчете налога на прибыль по методу начисления юрлицо включает в расходы налоги и авансовые платежи на дату их начисления. Этой датой признается последний день отчетного или налогового периода (налог на имущество организаций и транспортный налог). Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182
Письмо ФНС от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@ / "О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901" / Налогоплательщики, применяющие УСН, ЕНВД, вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных с доходов, превышающих 300 тыс. рублей / Согласно пенсионному законодательству, индивидуальные предприниматели дополнительно к фиксированному платежу уплачивают страховые взносы в размере 1 процента с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, разъяснен в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных в том числе с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ / "О направлении разъяснений" / При наличных денежных расчетах применение унифицированных форм по учету торговых операций не является обязательным. Постановление, которым они утверждены, не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники...", и, следовательно, на основании пункта 1 статьи 1 данного Закона, не подлежит обязательному применению.
Письмо Минтруда от 15.08.2016 № 16-5/В-421 / О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы / В нее предлагается включать: наименование предприятия, организации, воинской части, в которой выполнял работу (проходил службу) гражданин; средний заработок за последние 3 месяца цифрами и прописью; сведения о продолжительности оплачиваемой работы (службы) за последние 12 месяцев, которую имел гражданин, а также сведения об условиях работы (полном или неполном рабочем дне); сведение о наличии в течение 12 месяцев, предшествовавших увольнению, периодов, не включенных во время оплачиваемой работы; основание выдачи справки (лицевые счета, платежные документы); подписи руководителя и главного бухгалтера организации, оттиск печати. Если справка составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, то оснований для отказа в ее принятии нет.
Проверьте себя – не было ли у вас случаев «материальной выгоды» указанных в статье 212 НК? Экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей; материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных ценных бумаг и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 НК..
Что говорят эксперты по последней новости о «Золотых парашютах»? Спорный момент - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383041-chto_govoryat_ekspertyi_po_posledney_novosti_o_zolotyih_parashyutah
Используем или нет! Осторожно! Когда поступивший платеж не будет считаться авансом для целей исчисления НДС? Ищите - http://taxpravo.ru/analitika/statya-383038-kogda_postupivshiy_platej_ne_budet_schitatsya_avansom_dlya_tseley_ischisleniya_nds_
Как отражается в 6-НДФЛ зарплата за сентябрь, которая выплачена в октябре - http://www.glavbukh.ru/art/81377-qqqm4y16-kak-otrajaetsya-v-6-ndfl-zarplata-za-sentyabr-kotoraya-vyplachena-v-oktyabre?IdSL=1154544430&IdBatch=2947087&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.04_daily-newsletter-day_05.08.2016_readers_382609
Коды видов операций в книге покупок и книге продаж - Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51486-qqq-16-m10-kody-vidov-operatsiy-v-knige-pokupok-i-knige-prodaj?ustp=F&IdSL=1154164450&IdBatch=2947023&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.10.04_unp_daily_traf_05_readers_189681
Примеры отражения записей по счетам-фактурам от ФНС - https://www.google.ru/webhp?sourceid=chrome-instant&ion=1&espv=2&ie=UTF-8#q=%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%D1%8B%20%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B5%D0%B9%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0%D0%BC%20%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0%D0%BC
Новая организационно-правовая форма некоммерческих организаций (НКО) – публично-правовые компании (ППК) (со 2 октября). Унитарная НКО, созданная Россией в установленном порядке, наделенная функциями и полномочиями публично-правового характера и осуществляющая свою деятельность в интересах государства и общества. Создавать ППК для проведения государственной политики, управления имуществом, развития и модернизации отраслей и территорий смогут только глава государства и Госдума, путем, например, реорганизации госкорпораций, госкомпаний и АО, единственным участником которого является РФ.
Организация заключает с физическими лицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ вне места проживания исполнителя. По условиям договора организация компенсирует физическому лицу, выполняющему работы, расходы на проезд и проживание. Облагаются ли такие компенсации налогом на доходы физических лиц? Да - Минфин - письмо от 08.08.16 № 03-04-06/46423.
Взаиморасчеты сторон при расторжении договора подряда - http://pravcons.ru/articles/publ/vzaimoraschety-storon-pri-rastorzhenii-dogovora-podryada/
Постановление АС Уральского округа от 27.09.2016 г. № Ф09-8325/16 / Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды правомерно руководствовались положениями ст. 10, 15, 28, 46 Закона № 212-ФЗ и исходили из того, что Закон № 212-ФЗ не содержит положений, освобождающих страхователей от представления отчетности в связи с отсутствием в отчетный период деятельности либо каких-либо выплат в пользу физических лиц, и пришли к выводу о наличии обязанности у заявителя по представлению нулевых РСВ-1 в спорный период, в связи с чем, правомерно отказали в удовлетворении заявленных требований.
Постановление АС Дальневосточного округа от 23.09.2016 г. № Ф03-4507/2016 / Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является законным основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подп. "а" п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.
Если налоговая доначислила миллионы и заблокировала счет - http://www.klerk.ru/buh/articles/450806/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-03&utm_term=450806&utm_content=pos1&sbs_usess=738ed3085ce5b1a4c4dcc704fbb8029c
Как правильно отнести к текущим расходам затраты на оплату услуг, оказанных налогоплательщику в предыдущем налоговом периоде? Читаем - http://www.klerk.ru/buh/articles/450772/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-10-03&utm_term=450772&utm_content=pos2&sbs_usess=738ed3085ce5b1a4c4dcc704fbb8029c
Нужно ли восстанавливать правомерно принятый к вычету НДС, если товар был списан по причине негодности? Читаем - http://taxpravo.ru/analitika/statya-382982-nujno_li_vosstanavlivat_pravomerno_prinyatyiy_k_vyichetu_nds_esli_tovar_byil_spisan_po_prichine_negodnosti_
Общество при заключении договоров поставки проявило должную степень осмотрительности, получив от поставщиков учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Обязанность по проверке полномочий лица, обратившегося с заявлением о госрегистрации юридического лица, возложена на налоговые органы. Для любых третьих лиц сведения, содержавшиеся в государственном реестре относительно указанных организаций являлись достоверными, в том числе относительно полномочий должностных лиц организации. Заявитель не наделен полномочиями по проверке достоверности сведений, содержащихся в федеральных информационных ресурсах. ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС ЦО от 24.08.2016 № Ф10-2890/2016
С 1 августа в отчетность по ФСС внесены изменения (04.07.2016 №260)
3
О применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства - http://mvf.klerk.ru/nb/532_02.htm
Платная парковка и компенсация расходов сотруднику - http://pravcons.ru/articles/publ/platnaya-parkovka-i-kompensatsiya-raskhodov-sotrudniku/
Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам - http://pravcons.ru/articles/publ/oblagayutsya-li-vznosami-fss-vyplaty-po-grazhdansko-pravovym-dogovoram/
Письмо Минфина от 12.07.16 № 03-04-06/40905 / НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу за периоды до 2016 г / «...налоговая база в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами за периоды до 2016 года, определяется на основании пункта 2 статьи 212 Кодекса и без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 113-ФЗ в статью 223 Кодекса. Применительно к беспроцентному займу соответствующая налоговая база, по мнению Департамента, определяется на дату погашения задолженности по беспроцентному займу».
Приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ / "Об утверждении формы налогового уведомления" / С 1 апреля 2017 года вводится бланк на уплату физическими лицами налога на имущество, земельного, транспортного налога, а также НДФЛ / Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган. Начиная с налогового периода 2016 года налогоплательщик, получивший доход, с которого не был удержан НДФЛ, уплачивает налог на основании направленного ему налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК).
Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17624 / "О порядке учета расходов застройщиков, осуществляющих строительство объектов инфраструктуры" / Принятие к учету расходов на строительство объектов инфраструктуры зависит от порядка осуществления деятельности застройщика / Варианты: расходы застройщиков, осуществляющих строительство объектов инфраструктуры самостоятельно или с привлечением подрядных организаций, формируют расходы, связанные со строительством жилого фонда и нежилых помещений, которые учитываются по мере признания доходов от реализации объектов жилого фонда или нежилых помещений, в случае, если построенные объекты инфраструктуры в последующем подлежат передаче в государственную или муниципальную собственность, либо по их поручению (решению) специализированным эксплуатирующим организациям; в случаях, когда создаваемые объекты инфраструктуры планируется эксплуатировать застройщиком самостоятельно либо предполагается передавать их на основании сделок в пользу третьих лиц, подобные расходы учитываются в установленном порядке в качестве амортизируемого имущества или готовой продукции соответственно; если застройщик осуществляет деятельность в качестве технического заказчика (в соответствии с терминами Градостроительного кодекса), то в этом случае сумма затрат, превышающая сумму денежных средств, полученных на целевое финансирование, не учитывается для целей налогообложения прибыли организаций на основании пункта 17 статьи 270 НК.
Закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01 октября 2016 года - обязанности публикации в Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности: лизингодателем сведений о заключении договора финансовой аренды, финансовым агентом – сведений о заключении договора финансирования под уступку денежного требования между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, лицами, осуществляющими выдачу независимых гарантий, - сведений о выдаче таких гарантий, читаем - http://www.fedresurs.ru/news/425
Приказом № 554 от 28.09.2016 Росстат утвердил форму федерального статистического наблюдения № 1 кадры «Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций». Отчет должны будут сдать все организации (кроме субъектов малого предпринимательства), даже если работники фирмы никакого обучения не проходили. Форма должна быть представлена не позднее 3 февраля 2017 года.
Приказ ФНС от 12 сентября 2016 г. № ММВ-7-14/481@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы" / С нового года отменяются свидетельства о госрегистрации юрлиц и ИП / Обновлены формы № Р50007 "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" и № Р60009 "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" - этими документами будет подтверждаться факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Интересно всем, но, после проверки… О процентах теперь не спорят: вышла новая редакция ст. 317.1 ГК - http://www.klerk.ru/buh/articles/450607/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-29&utm_term=450607&utm_content=pos1&sbs_usess=1fc5edad1b68b66eeffd865dae35609b
Амортизация лизингового имущества, числящегося на балансе лизингодателя - http://www.klerk.ru/buh/articles/450574/?utm_source=klerk.subscribe.day&utm_medium=articles&utm_campaign=2016-09-29&utm_term=450574&utm_content=pos5&sbs_usess=1fc5edad1b68b66eeffd865dae35609b
Чтобы применить пониженную ставку, нужно подтвердить реализацию товара, облагаемого по такой ставке. Необходимо представить сертификат или декларацию соответствия. Другие считают иначе - если сертификат не предъявлен, это не влияет на право применять ставку 10%. Но, проблемы никому не нужны. Постановление АС Северо-Западного округа от 08.09.2016 по делу № А13-14290/2015.
Готовимся к независимой оценке квалификации - http://pravcons.ru/articles/publ/gotovimsya-k-nezavisimoy-otsenke-kvalifikatsii/
Каждый раз при выплате дохода налоговый агент должен устанавливать, сколько дней гражданин пребывает в России. Их подсчет производится на дату фактического получения дохода за предшествующий ей 12-месячный период. Письмо ФНС от 06.09.2016 # ОА-3-17/4086
СЗВ-М за сентябрь: новый формат, образец - http://www.gazeta-unp.ru/articles/51457-qqq-16-m9-szv-m-za-sentyabr-novyy-format-obrazets?ustp=F&IdSL=1140293731&IdBatch=2942680&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.29_unp_daily_traf_29_readers_141607
Приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" / Это касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Уведомление формируется с использованием технических средств в автоматизированном режиме. К уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумажном носителе лично, формируется отрывной корешок, содержащий информацию о подлежащих уплате суммах налогов. В нем налогоплательщик расписывается при получении уведомления. Уведомление формируется в зависимости от наличия у физлица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании уведомления, в т. ч. за предыдущие налоговые периоды. При отсутствии у физлица объекта налогообложения по налогу, подлежащему уплате на основании уведомления, раздел уведомления по соответствующему налогу не формируется. Перерасчет налога производится в отношении объекта (объектов) налогообложения в целом по каждому муниципалитету – по земельному налогу, налогу на имущество физлиц; по региону – по транспортному налогу. При наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании уведомления, последнее формироваться не будет. Уведомления направляются одновременно с платежными документами на уплату физлицами налогов.
Постановление Правления ПФР от 01.06.2016 № 473п / "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению" / В частности, утверждены новые: "Анкета застрахованного лица (АДВ-1)"; "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)"; "Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-1)"; (СЗВ-3); (СЗВ-4-1); (СЗВ-4-2); (СЗВ-6-1).
Письмо Росстата от 15.04.2016 № СЕ-01-3/2157-ТО / <О предоставлении статистической отчетности с нулевыми значениями> / Ряд форм федерального статистического наблюдения (3-Ф, 1-ПР, П-6, 2-наука и другие) согласно указаниям по их заполнению предоставляются в территориальные органы государственной статистики только при наличии наблюдаемого события (например, наличии задолженности по заработной плате, финансовых вложений и прочее). Предоставление "нулевых" отчетов за отчетный период по таким формам не требуется и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента. По другим формам федерального статистического наблюдения, в указаниях по заполнению которых не содержатся требования по предоставлению данных исключительно при наличии наблюдаемого явления, и при отсутствии такого явления у респондента по факту его деятельности, Росстат считает возможным прием от респондентов в отчетном периоде официальных писем об отсутствии показателей в отчетном периоде по формам федерального статистического наблюдения вместо нулевых отчетов по ним.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.09.2016 г. № А32-33097/2015 / Суды отклонили довод общества об осуществлении хозяйственных операций в рамках договора комиссии с партнером, как не основанные на документальных доказательствах, подтверждающих фактическое выполнение договора комиссии. Представленные обществом документы не подтверждают факт закупки товаров на основании договора комиссии, заключенного с деловым партнером, поскольку реализация товаров на основании договора комиссии не подтверждена в бухгалтерском учете и налоговой отчетности как общества, так и партнера.
Постановление АС Дальневосточного округа от 19.09.2016 г. № Ф03-4237/2016 / Несоответствие юридического адреса месту нахождения общества не является нарушением, которое носит неустранимый характер, а сам по себе факт неполучения корреспонденции по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не является основанием для ликвидации юридического лица в порядке пункта 3 статьи 61 ГК, сделан при неправильном применении указанных правовых норм и разъяснений ВАС.
Инструкция по декларации НДС на примере декларации по НДС за 3 квартал 2016 года - http://www.gazeta-unp.ru/deklaratsiya-po-nds?ustp=F&IdSL=1136057660&IdBatch=2941753&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.28_unp_daily_traf_28_readers_188411
"ГОСТ 12.0.004-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения" / (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.06.2016 № 600-ст) - С 1 марта 2017 года.
"ГОСТ 12.0.230.2-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Системы управления охраной труда. Оценка соответствия. Требования" (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.06.2016 № 603-ст).
Приказ Минкультуры от 04.07.2016 № 1503 / "Об утверждении примерной формы договора о реализации туристского продукта" / Исполнитель - туроператор, который заключает с потребителем договор о реализации туристского продукта или от имени которого заключается этот договор, а также турагент, действующий на основании договора с сформировавшим туристский продукт туроператором и заключающий с потребителем договор о реализации туристского продукта от своего имени, но по поручению и за счет туроператора. Заказчик - лицо, имеющее намерение заказать или заказывающее и использующее туристский продукт исключительно для личных, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.